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Contabilidad Electrnica y

reformas 2017
ING MARCO ANTONIO REA VARGAS
Director Comercial
www.Plataformai.com
Agenda del Seminario
1. Auditoras para la contabilidad electrnica
2. Mtodo de pago
3. DPIVA y PCRDD
4. Complemento de recepcin de pagos
5. Complemento de comercio exterior V1.1
6. Complemento de nmina V1.2
7. Anexo 20 V3.3
8. Esquema de contador asociado
9. Generacin de conta electrnica a travs de Solucin Cp y
ContPAQ i Comercial pro.
Contabilidad Electrnica

Contabilidad electrnica 2017


Con la Contabilidad Electrnica son 5
XML los que debes preparar

De acuerdo con la Regla 2.8.1.4, conforme al Anexo 24


son:
1 2 3 4 5

Catlogo de Balanza de Plizas Auxiliar de Auxiliar de


cuentas comprobacin folios cuentas
Apartado A y B Apartado C Apartado D Apartado E Apartado F

Se entregan mensualmente Se entregan cuando lo disponga el SAT


Proceso de auditora de la CE:

Paso 2: manda pedir la parte II


de la CE y revisa con el XML-5,
auxiliar de cuentas, el resumen
de los movimientos de las
Paso 1. El SAT recibe
cuentas
mensualmente la Balanza y
revisa aquellas cuentas que Paso 3: Con el auxiliar de
considere pueden tener plizas, XML-3 revisa el
inconsistencias detalle de los movimientos y
CFDIs que amparan cada
operacin
Resultados con las nuevas TI del SAT

Resultados de la nueva administracin del SAT:

Reciben en 2012 la administracin con una recaudacin


anual de 1.3 billones de pesos y cerraran este ao con
2.4 billones
Hasta julio de 2016 haba 53.5 millones de mexicanos
inscritos como contribuyentes en la pgina del Sat, es
decir, su RFC registrado, 15 millones ms que en 2012.
Entrega de CE

ElTransitorio Trigsimo Quinto seala que la informacin de la


contabilidad que debi presentarse por cualquiera de los perodos
comprendidos del 1 de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016,
podr enviarse a ms tardar el 30 de abril de 2017.
La informacin correspondiente a los meses de noviembre y
diciembre de 2016 debe presentarse dentro de los plazos que
corresponden segn las disposiciones fiscales aplicables.
MTODO DE PAGO:
Mtodo de pago
2.7.1.32. Para los efectos del artculo 29-A, fracciones I y VII, inciso
c) del CFF, los contribuyentes podrn incorporar en los CFDI que
expidan, la expresin NA o cualquier otra anloga: La facilidad prevista
en la fraccin III de esta regla no ser aplicable en los casos
siguientes:
a) En los actos y operaciones que establece el artculo 32 de la Ley
Federal para la Prevencin e Identificacin de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilcita y;
b) Cuando la contraprestacin se pague en una sola exhibicin
en el momento en el que se expida el CFDI o haya sido pagada
antes de la expedicin del mismo.
Tratndose de los supuestos previstos en los incisos antes
sealados, los contribuyentes debern consignar en el CFDI la clave
correspondiente a la forma de pago, de conformidad con el catlogo
publicado en el Portal del SAT.
Mtodo de pago
No
Parcialidades, Aplica poner Aplica
numero de parcialidad Catalogo

Se Paga Aplica
Antes de Catalogo
CFDI, Facturar
Mtodo
de pago Una Sola
Se Paga al Aplica
Exhibicin
Momento Catalogo

No
Se paga Aplica
Despus Catalogo
Mtodo de pago
Catlogo a usarse en CFDI (Anexo 20)
Clave Concepto
01 Efectivo
02 Cheque
03 Transferencia
04 Tarjetas de crdito
Monederos
05 electrnicos
06 Dinero electrnico
08 Vales de despensa
28 Tarjeta de Dbito
29 Tarjeta de Servicio
99 Otros
DPIVA y PCRDD
DPIVA: Sustituye al DIOT

Es una va alternativa de presentar la informacin a travs


de proveedores de recepcin de documentos. Publicada
en la 1 RMF 2015 y en el DOF del 3 de marzo.

El Tercero Transitorio indica que para efectos de la


obligacin de presentar la Declaracin Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT), podr utilizarse la forma
Declaracin de Proveedores de IVA (DPIVA) a travs de
los PCRDD (Prestador de certificacin y recepcin de
documentos digitales).
Este 2016 recibimos la autorizacin como:

PCRDD
Proveedor de Certificacin y
Recepcin de Documentos Digitales

Recibe Verifica Valida Sella - Acuse


Documento Digital Estatus
DPIVA (Declaracin de proveedores) Liberado por el SAT
Documentos de Contabilidad Electrnica Prximamente
Cmo presento el DPIVA a
travs del PCRDD?

Primero debes realizar el Contrato de


adhesin con el PCRDD

https://portal.sellarxml.com/
Buscar como CONTPAQi PCRDD
Generacin de DPIVA
Envo DPIVA
Presentacin DPIVA
Vista de acuse en ADD
DPIVA: Sustituta de la DIOT?

No es que la DPIVA sustituya a la DIOT, al menos hasta


ahora, sino que se trata de una va alternativa para la
presentacin de la informacin a travs de los proveedores
referidos.
Para estos efectos se debe cumplir con las especificaciones
tcnicas establecidas en el anexo Tipo de documento digital
DPIVA del Anexo 21 de la RMF para 2015, a partir de la
fecha que se publique en la pgina de Internet del SAT.
CFDI DE PAGO
Complemento de recepcin de
pagos
Complemento de recepcin de pagos

A travs de la regla miscelnea 2016 2.7.1.35 publicada en el


DOF el 14 de julio de 2016, se establece la obligacin de
expedir, adems del CFDI que ampara el total de la operacin,
un CFDI por cada pago recibido, utilizando el complemento:
Complemento para pago

Entra en vigor el 1 de julio de 2017 con la nueva versin de CFD


V 3.3.
.
Complemento de recepcin de pagos

Cundo Aplica?
Cuando la factura se paga en parcialidades
Cuando se paga en una sola exhibicin en un momento distinto a la
emisin de la factura original
Facturas con operaciones a crdito

Nota: cuando la facture cuente con al menos un complemento de


recepcin de pagos relacionado, dicha factura no podr ser
cancelada.
CFDI DE PAGOS:
Comercio exterior V1.1
Comercio exterior V1.1

Entrada en vigor el 1 de marzo de 2017 segn publicacin de tercera resolucin de


modificaciones a las reglas generaldes de comercio en exterior publicadas el pasado
25 de noviembre.

Cambios Principales:
Inclusin del Identificador fiscal del pas de residencia del importador o receptor
de las mercancas.
El agente o apoderado legal debe asentar el folio fiscal del cfdi en el pedimento
de las exportaciones definitivas (A1).
Se debe transmitir el CFDI (con complemento de comercio exterior) y elimina el
uso del COVE, excepto para pedimentos consolidados.
Contar con un nuevo nodo que identifique operaciones que no son de
enajenacin de mercanca.
Se adicionan 15 validaciones para la versin actual del cfd (3.2) y 5 mas para la
versin futura del anexo (3.3)
Nuevo Complemento 1.2 Recibos
de nmina
Nuevo complemento de Nminas:

El 30 de septiembre y de manera anticipada, el SAT


dio a conocer en su pgina web la versin 1.2 del
complemento para CFDI de nmina.

La prxima versin de dicho complemento agrega


nuevos campos y reglas de validacin que permitirn
tener en un solo CFDI la informacin correcta; y a
partir de 2018 desaparecer por completo la
presentacin de la DIM.
Nuevo complemento de Nminas:

De conformidad con el Articulo Noveno fraccin X de las


disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, se abroga la Declaracin Informativa Mltiple de
Sueldos y Salarios, misma que se presenta en el programa
electrnico Declaracin Informativa Mltiple (DIM).
A partir del ejercicio de 2017 ya no se deber presentar la
declaracin, por lo anterior, se consider necesario agregar
informacin contenida en la declaracin dentro del CFDI
de nomina.

Damos la bienvenida a la era de la Nmina Digital


Historia de CFDI de nminas:
Razones del nuevo complemento:

Uso de nmeros negativos


Campos opcionales
Necesidad de mas detalle de informacin
Falta de catlogos en algunos campos
Eliminacin de la Declaracin Informativa Mltiple de
Sueldos y Salarios
Incongruencias en la informacin
Otras novedades del complemento:

Informacin para determinar el calculo anual de sueldos y


salarios
Validaciones aritmticas
15 Catlogos de conceptos
Validacin del RFC del trabajador y del patrn
No se permiten nmeros negativos
Nuevos campos de captura
Nuevos nodos
Llenado del complemento:

Para cumplir con la obligacin a partir del 1 de enero del 2017, es


necesario configurar parmetros y llenar los diferentes catlogos del
sistema.
No solo es llenar los catlogos de acuerdo a la informacin
proporcionada por el SAT,

Debemos cuidar la congruencia y consistencia


de la informacin
IMPORTANTE:

Si el RFC de los empleados no est registrado


en el SAT, el PAC no timbrar esa nmina

Recomendamos utilizar la utilera de CONTPAQi


nminas para la revisin de los empleados.
Cambios Anexo 20

Cambios Anexo 20 V 3.3


Cambios Anexo 20

El pasado 5 de diciembre de 2017 public el SAT las


reglas de la versin 3.3 de los CFDI que entra en vigor a
partir del 1ro de julio de 2017 y durante el primer
semestre de 2017 estarn vigentes de manera
simultnea
Cambios Anexo 20

Inclusin de reglas de validacin para confirmar congruencia de datos


Establecimiento de 17 catlogos Nmero de pedimento operados
Aduanas (Aduana, patente, ejercicio, cantidad)
Productos o servicios Pas
Unidades de medida Patente aduanal
Cdigos postales Rgimen fiscal (Arrendamiento, sueldos
Forma de pago (Efectivo, cheque, etc.) y salarios)
Impuestos (ISR, IVA, IEPS) Tasas o cuotas de impuestos
Mtodo de pago (Parcialidades, una exhibicin)
Tipos de comprobante (ingreso, egreso,
traslado, nmina, pago)
Moneda (Dlar, euro, corona, etc.)
Tipo de relacin (Nota de crdito,
Nmero de pedimento operados (Aduana, patente)
dbito, sustitucin de CFDI, traslados,
Pais
traslados previos)
Patente Aduanal
Uso de comprobantes (gastos en
general, mobiliario, donativos, etc.)
Cambios Anexo 20

Mtodo de pago y forma de pago se invierten conforme la versin actual (en


anexo 20 estaban invertidos conforme al CFF y la RMF)

Uso de zonas horarias basado en el cp del emisor.


Desglose de impuestos y descuentos por partida
Serie y folio vuelven a formar parte de la cadena original.+++
Cambios Anexo 20

Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor, conforme
al uso del catlogo: Gasto, ingreso, deduccin y por definir.
Verifica el RFC del receptor, de no existir, la factura no ser timbrada
No se permiten negativos ni conceptos con valor cero
Con este cambio, los contribuyentes tendrn que encontrar una manera eficiente
de darle tratamiento a los anticipos y asegurarse de que su sistema contable no
duplique ingresos al no permitirse estos valores negativos.
Confirmacin con importes Altos y tipos de cambio fuera de rango
si el valor es superior al lmite que establezca el SAT en la Resolucin Miscelnea
Fiscal, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no
automtica, una clave de confirmacin para ratificar que el valor es correcto e
integrar dicha clave en el atributo 'Confirmacion'.
Uso que se dar al comprobante
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