1. Qu se entiende por planeacin financiera?

R= La planificacin financiera se entiende como un proceso en virtud del cual se

proyectan y se fijan las bases de las actividades financieras con el objeto de minimizar el
riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos, es una tcnica que rene un
conjunto de mtodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa
pronsticos y metas econmicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios
que se tienen y los que se requieren para lograrlo.

2. Qu se entiende por planeacin estratgica?

R= La planeacin estratgica se puede definir como el arte y ciencia de formular,
implantar y evaluar decisiones interfuncionales que permitan a la organizacin llevar a
cabo sus objetivos.

3. Qu se entiende por planeacin operativa?

R= La planeacin operativa consiste en establecer claramente la aplicacin del plan
estratgico conforme a objetivos especficos. Son medios especificos que deben ser
utilizados para llevar acabo los planes de acciony se orientan para alcanzar las metas
planteadas.
4. Mencione las principales diferencias entre la planeacin estratgica y la
operativa.
R= La planeacin estratgica busca el cumplimiento de objetivos mediante la optimizacin
de sus recursos mientras que la planeacin operativa se enfoca principalmente a las
funciones del personal.
Otras de las diferencias que se podran mencionar es que la planeacin
estratgica se refiere a la serie de actividades que llevan a cabo los administradores de
alto nivel (directores generales, gerentes, socios, dueos, etc.), principalmente para
evaluar la situacin de la compaa dentro del medio y para determinar cmo podran
asignarse los recursos en la situacin actual y en aquella que es posible alcanzar mientras
que la planeacin operativa se orienta hacia la eficiencia de las empresas, ya que est
constituida por numerosos planes operacionales que proliferan en las diversas reas y
funciones de las empresas.
5. Mencione el concepto de presupuesto.
R= Un presupuesto es una previsin, proyeccin o estimacin de gastos. Como tal, es
un plan de accin cuyo objetivo es cumplir una meta prefijada.
6. Mencione cuales son las principales clasificaciones de los presupuestos.
R= el presupuesto se clasifica segn el rea donde se trabaje, a
continuacin se mencionan las ms usados.
Segn su flexibilidad
Rgidos, estticos, fijos o asignados
Flexibles o variables

Segn el periodo de tiempo que cubran

Corto plazo
Largo plazo

Segn el campo de aplicabilidad en la empresa

De operacin o econmicos
Financieros (Tesorera y capital)
Segn el sector en que se utilicen

Publico
Privado
7. Mencione cuales son las principales variables Macroeconmicas que hay
que tomar en cuenta al elaborar los presupuestos de una empresa.
R= las principales variables macroeconmicas que se toman en cuenta
la elaborar un presupuesto de una empresa son:
PIB
PNB
INFLACIN
TASA DE INTERS
OFERTA Y DEMANDA AGREGADA
TASA DE DESEMPLEO
8. Mencione cuales son las principales variables Microeconmicas
que hay que tomar en cuenta al elaborar los presupuestos de
una empresa.
R= las principales variables microeconmicas tomadas en
cuenta al elaborar un presupuesto son:

9. Qu se entiende por presupuesto a corto y largo plazo?

R= Por presupuesto a corto plazo se entiende que son aquellos ideados
para solventar un periodo de operacin determinado, pero no abarca
ms de un ao, contrariamente el presupuesto a largo plazo son
realizados con el fin de cubrir un periodo extenso de tiempo, y tiene en
cuenta factores econmicos tales como empleo, seguridad,
infraestructura, etc.
10.Mencione cuales son las principales caractersticas de un Sistema
Presupuestal.
R= Las principales caracteristicas de un Sistema Presupuestal mas
conocidas son 3 y se caracterisan por lo siguiente:
DE FORMULACION
Adaptacin a la empresa: la formulacin de un presupuesto debe ir en funcin directa con
las caractersticas de la empresa, debiendo adaptarse a las finalidades de la misma en
todos y cada uno de sus aspectos.
Planeacin, coordinacin y control de funciones: entre los aspectos recomendables
respecto a este punto, para el mejor funcionamiento del presupuesto estn:
1. Seccionar en tantas partes el presupuesto como responsables en funcin hayan en la
empresa.
2. Los presupuestos deben operar dentro de un mecanismo contable, para que
sean fcilmente comparables.
3. No dejar oportunidad a malas interpretaciones o discusiones.
4. Elaborar los presupuestos en condiciones de poder ser alcanzados.

DE PRESENTACION

De acuerdo a las normas contables y econmicas: los presupuestos si se utilizan como

herramientas de la Administracin, tienen como requisito de presentacin ir de acuerdo a
las norma contables.
 11.Mencione cuales son las principales etapas o pasos que se deben
realizar para la elaboracin de los presupuestos de una empresa.
R= El presupuesto es la expresin financiera del plan operativo de una empresa por un
periodo de tiempo determinado, generalmente un ao. Por lo general, al inicio del ao los
gerentes preparan un plan en el cual detallan los logros que se quieren obtener durante el
periodo respecto a ingresos, gastos y utilidad neta. Los pasos que se realizan para la
elaboracin de un presupuesto son los siguientes:
1 Contar con un plan estratgico y metas organizacionales definidas: Antes de iniciar
con la elaboracin de un presupuesto es importante que te detengas a realizar algunas
acciones que pueden hacer toda la diferencia para lograr implementar esta prctica de
manera exitosa:

a) Establece las metas financieras de tu empresa: Fijas metas especficas, medibles y

realistas aportar a tu presupuesto un objetivo real e importante y servir como motivacin
para llevarlo a cabo. Por ejemplo, una meta podra ser aumentar la utilidad neta en un 5%
al cierre del ao fiscal.
b) Analiza las tendencias en tus ingresos y gastos de aos anteriores: Para tener
proyecciones ms acertadas es fundamental que stas estn basadas en informacin real
con la que cuentes en tu empresa, es til que observes cunto ha sido el gasto promedio
en cada categora y de igual manera lo hagas con las ventas.
c) Determina montos lmites para cada categora de gastos: Estima el porcentaje de
tus ingresos que idealmente quieres gastar en cada categora antes de elaborar el
presupuesto, este ejercicio te servir mucho para priorizar y tener una visin ms completa
del destino de tus ingresos y lo que puede aportar para la consecucin de tus objetivos
empresariales.

2 Pronosticar ventas o ingresos: El primer dato con el que debes contar es el monto de las
ventas estimadas, para determinar este nmero es fundamental que tomes en cuenta
algunos factores que influyen en el mismo como son:
a) Demanda estimada del producto o servicio.
b) Mercado meta.
c) Competencia directa e indirecta.
d) Precio promedio de mercado del producto y/o servicio.
e) Capacidad de produccin.

Existen diversos mtodos para realizar un pronstico de ventas, entre otros estn los
siguientes:

a) Datos histricos: Consiste en tomar en cuenta las ventas de aos anteriores y analizar
la tendencia, por ejemplo si en aos pasados se ha tenido un incremento de un 10% en las
ventas se pronosticara que stas sigan aumentando a ese mismo ritmo.
b) Tendencias del mercado: En este mtodo lo que se toma en cuenta es algn indicador
o estadstica del sector o mercado como podra ser el ndice de Precios al consumidor.
c) Ventas potenciales del mercado: Para llevar a cabo un pronstico en base a este
criterio se deber de considerar el total de las ventas que se estima que se puedan generar
en el mercado en que compites, de esa manera en base a tu capacidad de produccin y
distribucin se determinar qu porcentaje de ese total podras alcanzar.
d) Juicios personales: Bajo esta modalidad, lo que se realiza es un sondeo con personas
especializadas, tambin puede darse en base a tu propia experiencia en el negocio,
preguntando a tus empleados directamente relacionados a las ventas, etc., de esta manera
se puede lograr estimar la tendencia de ventas.
3 Presupuestar gastos (costos fijos y variables): Para toda empresa es importante contar
con herramientas que le permitan tener el control y seguimiento sobre las inversiones
realizadas y las salidas de dinero, es por eso que el presupuesto de gastos toma
importancia. De esta manera podrs detallar cada uno de los gastos y disponer de tus
recursos de la manera ms eficiente, para estimarlo es esencial que consideres los
siguientes puntos:

a) Gastos generales de la compaa, divididos por fijos (agua, luz, nmina etc.) y variables
(costos de venta, gastos administrativos). De preferencia es conveniente identificarlos por
departamento para tener una visin completa de qu se gasta en cada una de las reas.
b) Proyectos planeados en los que se tiene contemplado realizar inversiones, no
importando que sean de tamao pequeo o grandes e importantes planes.
c) Imprevistos: Es crucial para una compaa contar con un monto determinado para algn
gasto no considerado que pueda surgir durante la operacin, esto puede ser la diferencia
entre la solvencia de un negocio o un gran problema de liquidez.

4 Pronosticar el flujo de efectivo: El flujo de efectivo proyectado es una herramienta bsica

para la gestin financiera, con ella se planifica el uso ms eficiente del efectivo con que
cuenta tu empresa buscando mantener saldos cercanos a las necesidades de dinero que
requiere la empresa para su correcta operacin. Esta planeacin ayuda a evitar que se
ponga en peligro el cumplimiento de las obligaciones de la organizacin hacia sus
proveedores, acreedores y personal o que por el contrario, exista efectivo ocioso que no
est generando ganancia alguna. Cuando es positivo indica que la empresa tiene
financiamiento suficiente para la operacin, en caso contrario requerira contar con
financiamiento adicional que podra venir de los accionistas o de algn crdito bancario. A
este reporte tambin se le conoce como presupuesto de efectivo y se puede realizar
mediante dos mtodos:

a) Mtodo indirecto: Bajo este criterio, se divide el flujo en 3 categoras que son, flujo
operativo, flujo de inversin y flujo de financiamiento. Para poder realizarlo con este
mtodo es necesario contar con el balance general y estado de resultados de los ltimos
dos aos.
b) Mtodo directo: En este caso se identifica el efectivo recibido y los pagos en efectivo
realizados a travs de la operacin de la empresa. El efectivo recibido menos el efectivo
que sali te da como resultado el efectivo neto procedente de la operacin, ste equivale a
la utilidad neta con contabilidad de caja.

5 Estructurar el presupuesto de todas las reas de la organizacin: Como parte del

proceso de la implementacin de presupuestos en la empresa, es esencial que cada una
de las reas operativas cuente con su presupuesto individual para que sea ms sencillo el
control y seguimiento, lo que a su vez va a colaborar al cumplimiento del presupuesto
organizacional. Al implementar los presupuestos por cada rea de operacin se tienen
ventajas como las siguientes:

a) Motivacin y reto para los empleados al tener que cumplir con metas especficas y
alcanzar los objetivos del presupuesto para aportar valor y colaborar en la obtencin de la
meta global de la empresa.
b) Brinda la responsabilidad a cada persona asignada en cuanto al manejo ms eficiente
de los recursos.
c) Ayuda a la toma de decisiones autnomas de cada encargado de rea.
d) Evita que los objetivos operacionales sean manipulados por los encargados.
 e) Consolida la estructura organizacional delimitando autoridad y responsabilidad.
f) Fomenta la planeacin y anticipacin a las situaciones que puedan presentarse.
g) Arroja importantes indicadores como: eficiencia en ventas, productividad, eficiencia por
departamento, uso de los recursos, cumplimiento de metas, gastos innecesarios, etc.

6 Programar revisiones peridicas de seguimiento: El primer paso para realizar un

proceso de revisin del presupuesto es examinar el actual y comparar los montos
estimados con el gasto y/o ingreso real que se tuvo. Si existen partidas que
constantemente resultan fuera de presupuesto para perjuicio de la empresa debern ser
evaluadas de nuevo y revisadas de manera individual. Cabe mencionar que las revisiones
de presupuesto no son una actividad puntual o nica en un periodo de tiempo, para que tu
negocio est bien gestionado deben de realizarse continuamente las revisiones en un ciclo
de mejora continua buscando siempre la mayor rentabilidad sin disminuir la calidad de los
productos o servicios ofrecidos por la empresa.

7 Tomar acciones respecto a las variaciones de resultados vs presupuesto: Conforme

se realizan las revisiones del presupuesto se hace frente a la situacin y desempeo real
de la empresa de acuerdo a los recursos asignados en el mismo, cuando se detecta
alguna desviacin es importante que se lleven a cabo las acciones pertinentes para
corregirlo e identificar las reas de la empresa que no estn siendo eficientes en el manejo
de los recursos asignados, determinar prioridades y realizar los ajustes que sean
necesarios para que se cumplan en tiempo y forma.

12.En qu consiste el Comit de Presupuestos de una empresa?

R= el comit de presuspuestos es Grupo de personas generalmente quienes tiene
mayor autoridad en un departamento o seccin, quienes fijan las polticas bsicas que
regirn para la programacin de las operacin.

Y los beneficios que se obtienen son:

Coordinacin de ideas
Mayor participacin del personal
Despierta el inters del personal para el logro de los objetivos
Compromiso en la ejecucin de los objetos.

Las siguientes son las funciones del comit de presupuestos:

Est conformado por la alta gerencia.

Se encarga de ver todas las necesidades de la empresa.
Cada uno de los integrantes tiene la obligacin de integrar todos los recursos que se
necesitan.
Cualquier cambio se reporta en la gerencia o al coordinador. Preparar el presupuesto para
el prximo ao.
Analizar y estudiar las variaciones o desviaciones, e investigar sus causas.
Formular el presupuesto general, as como preparar estados proforma y presupuestados.
Coordinar y supervisar los presupuestos parciales. Aprobar el diseo de las formas que se
utilizarn.
Elaborar manuales o instructivos claros, precisos y suficientemente amplios.
Pulsar continuamente lo presupuestado con lo realizado; hacer las correcciones
pertinentes y a tiempo.
Informar oportunamente a sus superiores y al comit de presupuestos.
 Centrar sobre l las aclaraciones o soluciones importantes presupuestales.
Examinar, aprobar y ajustar las estimaciones de gastos departamentales.
Aprobar o ajustar los presupuestos generales y parciales.
Presentar los presupuestos a autorizacin al Gerente General y este al Consejo de
Administracin.

13.En qu consiste el Manual de Presupuestos de una empresa?

R= Es un documento que contiene las polticas, normas y procedimientos para la
elaboracin del presupuesto general de la empresa, donde se especifican las actividades y
las responsabilidades de los funcionarios que intervienen en el proceso presupuestal.
14.Cules son los principales puntos que debe de contener el Manual de
Presupuestos de una empresa?
R= El manual de presupuestos debe contener la siguiente informacin:
Los planes u objetivos empresariales.
Las funciones del comit de presupuestos.
Instrucciones de cmo elaborar cada presupuesto, de acuerdo al rea funcional que
corresponda.
Relaciones presupuestarias internas y externas.
Confeccin de presupuesto.
Las etapas del proceso presupuestal.
Duracin del periodo presupuestal y fechas para suministrar estimaciones.
Informes que han de producirse respecto a los presupuestos en cada rea funcional.
Forma de obtener los estados financieros presupuestados.

El proceso que se debe seguir para la elaboracin de un manual de presupuestos es el

siguiente:

Organizacin y estructura de la empresa, en caso contrario debe elaborarse ya que este es

el que permite ubicar los niveles jerrquicos y delimitar funciones.
Organigrama de la empresa ubicar donde, de quien depende la unidad responsable del
presupuesto y quienes dependen de dicha unidad.
Duracin del periodo presupuestario y fechas para suministrar estimaciones.
Informes que han de producirse respecto a los presupuestos.
Forma de obtener los estados financieros presupuestados.
La instalacin del sistema presupuestario debe ser compatible con la contabilidad de la
empresa de tal manera que las partidas presupuestarias tengan su correlativa en la parte
contable, de esta manera permitir asignar adecuadamente las responsabilidades de los
funcionarios que intervienen en el sistema.

15.Mencione cuales son las principales ventajas de los presupuestos.

R= Planear los resultados de la empresa en dinero y volmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
Coordina y relaciona las actividades de la empresa.
Logra resultados de las operaciones peridicas.
16.Mencione cuales son las principales desventajas o limitaciones de los
presupuestos.
R= Las princiales desventajas que se obtiene al elaborar un presupuesto
son los siguientes:
Que no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
No se tienen controles efectivos respecto al presupuesto.
 Solo se estudian las cifras convencionales y las operaciones demostrativos del momento
sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
Existe una mala comunicacin y control de los directivos.

17. Qu se conoce como el Presupuesto Maestro de una empresa?

R= Presupuesto maestro es, en esencia, un anlisis ms extenso del primer ao de un
plan a largo plazo. Este presupuesto resume las actividades planeadas de todas las
subunidades de una organizacin: ventas, produccin, distribucin y finanzas. El
presupuesto maestro cuantifica los objetivos de ventas, la actividad de los factores de
costos, las compras, la produccin, la utilidad neta, la posicin financiera y cualquier otro
objetivo que especifique la administracin. Por tanto, el presupuesto maestro es un plan de
negocios peridico que incluye un conjunto coordinado de programas de operacin y
estados financieros detallados. Este incluye proyecciones de ventas, costos, gastos,
ingresos y desembolsos de efectivo y balances generales.

18.Mencione cuales son los dos grupos de presupuestos que integran el

presupuesto maestro de una empresa.
R= El presupuesto maestro se clasifica bsicamente en:
Presupuesto operacional, que refleja los resultados de las decisiones de operacin.
Presupuesto financiero que refleja las decisiones financieras de la empresa.

19.Mencione cuales son los principales presupuestos de operacin de una

empresa.
R= los principales presupuestos operacionales que se manejan en una
empresa son:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de cobros
Presupuesto de compras
Desembolsos por compras
Presupuesto de gastos de operacin
Desembolsos por gastos de operacin
Estado de resultados presupuestado

20.Mencione cuales son los principales presupuestos financieros de una

empresa.
R= los principales presupuestos financieros que se aplican en una
empresa son:
Presupuesto de capital.
Presupuesto de efectivo o flujo de caja.
Balance general presupuestado.

21.Qu se conoce como Estados Financieros Proforma proyectados o

presupuestados?
R=
22.Con que Estado Financiero Proforma concluyen los presupuestos de
operacin de una empresa?
R=
23.Con que Estado Financiero Proforma concluyen los presupuestos
financieros de una empresa?
 R=
24.Mencione cuales son los principales objetivos del Presupuesto de
Efectivo.
R=
25.Mencione cuales son los principales motivos que obligan a mantener
efectivo en una empresa.
R=
26.Qu se entiende por flujo de efectivo de una empresa?
R=
27.Mencione 3 acciones que puede realizar una empresa para reducir las
salidas de efectivo.
R=
28.Mencione 3 acciones que puede realizar una empresa para retrasar las
salidas de efectivo.
R=
29.Mencione 3 acciones que puede realizar una empresa para aumentar las
entradas de efectivo.
R=
30.Mencione 3 acciones que puede realizar una empresa para adelantar las
entradas de efectivo.
R=
31.Mencione cuales son los mtodos ms utilizados para elaborar el
presupuesto de efectivo de una empresa.
R=
32.Qu se conoce como Presupuesto Base Cero?
R=
33.Qu se conoce como Presupuesto Por Programas y Actividades?
R=
34.Explique las diferencias entre un presupuesto fijo y un presupuesto
variable.
R=
35.Por qu considera importante que una empresa implante un sistema
presupuestal?
R=