Notas Aclaratorias Ultimo Esfuerzo Cía Ltda

CENTRO COMERCIAL
LTIMO ESFUERZO CA LTDA.
Yo, Alcvar Cabrera Mara Jos, ingeniera en Contabilidad y Auditora, en calidad de

CONTADORA GENERAL del centro comercial LTIMO ESFUERZO CA LTDA, de
acuerdo con lo establecido en las Normas Internacionales de Informacin Financiera,
Seccin 8, numeral 8.4), literal a):
DECLARO
En observacin a lo establecido por las Normas Internacionales de Informacin Financiera,

Seccin III, 3.2), la cual indica que Una entidad cuyos estados financieros cumplan la
NIIF para las PyME deber efectuar en las notas, una declaracin, explcita y sin
reservas, de dicho cumplimiento, el presente documento informativo, relacionado a los
ESTADOS FINANCIEROS DEL CENTRO COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA
LTDA, ha sido realizado considerando el siguiente cuerpo normativo:
CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD, Normas

Internacionales de Informacin Financiera. Seccin II, 2003 Londres, Reino Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin III, 2003 Londres, Reino Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin IV, 2003 Londres, Reino Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin V, 2003 Londres, Reino Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin VI, 2003 Londres, Reino
Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin VII, 2003 Londres, Reino
Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin VIII, 2003 Londres, Reino
Unido.
Telfonos: 032924135 0987676471

E-mail: mariaalcivar_93@hotmail.com
Direccin: Cdla. Politcnica. Berln entre msterdam y Padua
CENTRO COMERCIAL
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin X, 2003 Londres, Reino Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin XVI, 2003 Londres, Reino
Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin XXI, 2003 Londres, Reino
Unido.
Internacionales de Informacin Financiera. Seccin XXII, 2003 Londres, Reino
Unido.
Riobamba, 20 de Enero de 2016.
Por la Administracin Contable.
Ing. Maria Jose Alcvar Cabrera.

CONTADORA GENERAL.
CENTRO COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CIA LTDA.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
EJERCICIO ECONMICO 2014.
INTRODUCCIN:
Este documento se constituye en un conjunto de notas contables, complementarias a los

ESTADOS FINANCIEROS de la empresa, con el objeto de describir en forma narrativa, la
informacin de relevancia que no haya sido presentada en ninguna otra seccin de la
presentacin de los ESTADOS FINANCIEROS.
Por tanto, el contenido del presente documento es de naturaleza informativa y explicativa.
ANTECEDENTES:
El centro comercial LTIMO ESFUERZO CA LTDA, fue constituido con fecha 01 de

Diciembre de 2014, mediante escritura pblica otorgada por el Notario Sexto del Cantn
Riobamba, Dr. Jacinto Mera Vela y legalmente inscrita en el Registro Mercantil con el No.
2076, anotado bajo el No. 16569 del Repertorio del da antes mencionado.
Su domicilio consta registrado en la ciudad de Riobamba, calles Berln No. 7 entre

Amsterdam y Padua; mencionada direccin corresponde al domicilio del Representante
Legal ya que por el momento no cuenta con oficina propia a fin de ejecutar sus actividades
econmicas.
La compaa tiene como objeto social; segn consta en la escritura de constitucin asi
como en su Registro nico de Contribuyente No 0693467226001, la realizacin por cuenta
propia o de terceros o asociados las siguientes actividades:
1.- Compra y venta de productos para el hogar, lnea blanca, lnea caf y dems
enseres necesarios para la comodidad de sus clientes en sus viviendas.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
La administracin de la compaa est a cargo de:
1.- Sr. Rogelio Snchez como Presidente.
2.- Sr. Luis Pea como Gerente.
Estos representantes de la empresa cuentan con nombramientos legalmente establecidos y

legalizados por medio de la autoridad competente.
La empresa cuenta con un capital social, suscrito y pagado, de $ 5000,00, aporte de cuatro
socios, constituido como se indica a continuacin:
SOCIO CAPITAL CAPITAL PARTICIPACIONES

SUSCRITO PAGADO
Sr. Rogelio Snchez $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
Sr. Luis Pea $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
Sra. Tania Bonilla $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
Sra. Taiz Mendieta $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
TOTAL $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
Cada uno cuenta con una aportacin de $ 1250,00, dando un total de $5000,00 que
corresponde al capital suscrito y autorizado.
NOTAS EXPLICATIVAS:
DE LA ADMINISTRACIN CONTABLE:
NOTA 1:
Las funciones como CONTADORA GENERAL de la empresa las he desempeado desde el

01 de Diciembre del 2014 (fecha de constitucin). Tiempo en el cual la informacin
contable y financiera ha fluido sin encontrar novedad alguna.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
En los prrafos sucesivos se indican, las acciones tomadas para la presentacin de
ESTADOS FINANCIEROS por el ao concluido 2014 con el objeto de dar cumplimiento a
las NIIFS
RESUMEN DE POLTICAS CONTABLES:
Con fecha 26 de Diciembre de 2014 se aprob la aplicacin de Polticas Contables para la

empresa LTIMO ESFUERZO CA LTDA, tiempo en el cual no ha existo cambian en
las mismas.
Para el desarrollo del presente documento se han seleccionado las principales polticas
contables como son:
NOTA 2:
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos de libre disposicin en l a
c u e n t a caja, costos de ventas, inventario de mercaderas, ingresos, aportes de los socios
como se indica su denominacin capital, anticipo de impuesto a la renta, crdito
tributario, cuentas por pagar y cuentas por cobrar a corto plazo con vencimiento a dos
meses.
2. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS.

Las cuentas por cobrar a clientes no relacionados son activos financieros que representan
los derechos de cobro a terceros y empresas relacionadas que se derivan de la venta que
realiza la empresa CENTRO COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA. En la razn
de su objeto empresarial.
Las cuentas por cobrar comerciales corresponden a activos financieros que se reconocen a
su valor nominal que es el valor razonable ya que los plazos de vencimiento no superan los
30 das; las cuentas por cobrar comerciales vencidas, generan intereses explcitos sobre la
base de la deuda vencida. Los intereses financieros generados y devengados se abonan
como ingresos financieros en el estado de resultados.
Telfonos: 032924135 0987676471
CENTRO COMERCIAL
3. INVENTARIOS.
Los inventarios comprenden materiales, suministros y repuestos destinados al
mantenimiento as como tiles de escritorio. El costo de los inventarios comprende el valor
de compra, los derechos de importacin y otros impuestos no recuperables, el costo del
transporte, almacenamiento y otros costos directos atribuibles a la adquisicin, neto de los
descuentos y rebajas.
4. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES.
Es la cantidad que satisface la empresa como consecuencia de las liquidaciones fiscales del
Impuesto sobre Beneficio relativas a un ejercicio.
Las deducciones y otras ventajas fiscales en la cuota del impuesto, excluidas las retenciones
y pagos a cuenta, as como las prdidas fiscales compensables de ejercicios anteriores y
aplicadas efectivamente en ste, darn lugar a un menor importe del impuesto corriente.
5. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR.

Las cuentas y documentos por pagar son pasivos financieros que representan las
obligaciones de pago a terceros y empresas relacionadas que se derivan de la compra de
bienes o servicios que realiza la empresa.
Las cuentas y documentos por pagar se clasifican como pasivos corrientes si el pago se
debe realizar dentro de un ao o menos (o en el ciclo operativo normal del negocio si es
mayor). De lo contrario se presentara como pasivos no corrientes.
Las cuentas y documentos por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y
posteriormente se remiden al costo amortizado usando el mtodo de inters efectivo.
6. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
Esta poltica incluye cuentas por pagar a las provenientes de: tributacin y cancelacin de
impuestos al fisco tales como impuesto a la renta, impuesto IVA, remuneraciones otorgadas
a trabajadores en los cueles se reconocen Dcimo Tercer Sueldo, Dcimo Cuarto y en los
casos que amerite el Clculo de Vacaciones para los empleados de la Empresa ULTIMO
ESFUERZO CIA. LTDA.
7. CAPITAL.
El capital incluye los aportes de CENTRO COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA
LTDA, cuando tales aportes han sido formalizados desde el punto de vista legal, en dinero o
en especie, cuyo objetivo es proveer recursos para la actividad empresarial.
El capital social est representado por acciones de los 4 socios fundadores, el capital se
clasifica como patrimonio en el estado de situacin financiera.
Los costos que son directamente atribuibles a la emisin de nuevas acciones se presentan en
el patrimonio neto como una deduccin, neta de impuestos.
Los aportes de capital no dinerarios se contabilizan segn las Normas Internacionales de
Informacin Financiera y estos aportes deben contar con la aprobacin del rgano
competente.
8. CLASIFICACIN DE ACTIVOS Y PASIVOS EN CORRIENTES Y NO

CORRIENTES.
En el estado de situacin financiera los saldos de activos y pasivos se clasifican en funcin
de sus vencimientos o plazos estimados de realizacin; como corrientes los que tiene
vencimiento igual o inferior a doce meses contados desde la fecha de cierre de los estados
financieros, y como no corrientes, los que exceden esos vencimientos.
En el caso que existan obligaciones cuyo vencimiento es inferior a doce meses, pero cuyo
refinanciamiento a largo plazo se encuentre asegurado, se reclasifican como no corrientes.
9. INGRESOS.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
El comercial ULTIMO ESFUERZO CIA LTDA ve necesario realizar la contabilizacin
de ingresos de actividades ordinarias para determinar cundo deben ser reconocidos. El
ingreso de actividades ordinarias es reconocido cuando se vaya obtener beneficios
econmicos futuros. Esta Norma NIC 18. Identifica las circunstancias en las cuales se
cumplen estos criterios para que los ingresos de actividades ordinarias sean reconocidos.
10. COSTOS Y GASTOS.

Para este rubro a continuacin se detallan las polticas de reconocimiento y valoracin de
los costos de servicio, gastos operativos, impuesto a la renta y otros ingresos y otros gastos
que se aplicaran en el Centro Comercial Ultimo Esfuerzo Ca. Ltda.
ESTRUCTURA GENERAL DE LAS NOTAS:
NOTA 3:
El presente documento divide la informacin en cuatro grupos y cada uno con su

subgrupo:
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA:
1.- Activos.
2.- Pasivos.
3.- Patrimonio.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL:
1.- Ingresos.
2.- Costos.
3.- Gastos.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:
1.- Actividades de Operacin.

Telfonos: 032924135 0987676471
CENTRO COMERCIAL
2.- Actividades de Inversin.
3.- Actividades de Financiamiento.
ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL:
1.- Partidas Patrimoniales.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA ACTIVOS.
NOTA 4:
ACTIVOS.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO.
El efectivo comprende tanto la caja como los depsitos bancarios a la vista.
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor.
El saldo de la cuenta de efectivo que presenta una entidad normalmente proviene o se

destina a actividades de operacin, mismas que constituyen la principal fuente de ingresos
ordinarios de la entidad; actividades de inversin relacionadas con la adquisicin y venta
de activos a largo plazo; y actividades de financiamiento, siendo stas las relacionadas
con prstamos de terceras personas o aportaciones de los accionistas. (NIC 7 prrafo 6)
CAJA.
El comercial LTIMO ESFUERZO cuenta con una caja principal, la misma que dentro
del presente periodo no ha sufrido impacto representativo, siendo su movimiento principal
para la misma, la entrega de los fondos con los cuales se constituy la compaa es decir el
capital suscrito y pagado de los socios.
El tratamiento de esta cuenta lo establece la SECCIN 4 POLTICAS CONTABLES,

CENTRO COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA.
Obteniendo un saldo final de:
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
CUENTA CONTABLE SALDO FINAL
Caja $ 5.000,00
NOTA 5:
ACTIVOS FINANCIEROS.
Un activo financiero es cualquier activo que posea una de las siguientes formas:
(a) Efectivo;
(b) Un instrumento de patrimonio neto de otra entidad;
(c) Un derecho contractual:
(i) a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o
(ii) a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en

condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o
(d) Un contrato que sea o pueda ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio
propio de la entidad, y sea:
(i) un instrumento no derivado, segn el cual la entidad estuviese o pudiese estar obligada
a recibir una cantidad variable de los instrumentos de patrimonio propio, o
(ii) un instrumento derivado que fuese o pudiese ser liquidado mediante una forma distinta
al intercambio de una cantidad fija de efectivo, o de otro activo financiero, por una
cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la entidad. Para esta finalidad,
no se incluirn entre los instrumentos de patrimonio propio de la entidad aqullos que
sean, en s mismos, contratos para la futura recepcin o entrega de instrumentos de
patrimonio propio de la entidad. NIC 32 DEFINICIONES PRRAFO 1.
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR: Se reconocern inicialmente al

costo. Despus de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar se medirn al
costo amortizado, que es no es otra cosa que el clculo de la tasa de inters
efectiva, que iguala los flujos estimados con el importe neto en libros del activo
financiero (VP). NIC 32 p.11 - NIC 39 - NIIF 7 - NIIF 9.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
CUENTAS POR COBRAR.
Esta cuenta se sujeta a las polticas contables establecidas en la SECCIN 5.
Todas las transacciones realizadas por el COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA

son a crdito, reconociendo el principio contable de reconocimiento de la deuda para su
cancelacin, esta cuenta se gener en la venta de mercaderas para el giro extraordinario del
negocio, se deber proceder a su cobro al momento de finalizado el plazo estipulado por las
partes.
Cuentas por cobrar $ 1.626,36
PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO.
Se definen las provisiones como pasivos sobre los que existe incertidumbre acerca de su
cuanta o vencimiento. Se debe reconocer una provisin cuando, y slo cuando, se dan las
siguientes circunstancias:
(a) la empresa tiene una obligacin presente (de carcter legal o implcita por la entidad),
como resultado de un suceso pasado;
(b) es probable (es decir, existe mayor posibilidad de que se presente que de lo contrario)
que la empresa tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios econmicos
para cancelar la obligacin; y
(c) adems, puede estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente. En

la Norma se hace notar que slo en casos extremadamente raros no ser posible la
estimacin de la cuanta de la deuda.
(b) Como consecuencia de lo anterior, la empresa haya creado una expectativa vlida ante
aqullos terceros con los que debe cumplir sus compromisos o responsabilidades. NIC 37
PRRAFO 2.
Las provisiones deben ser objeto de revisin en cada fecha del balance, y ajustadas
consiguientemente para reflejar en cada momento la mejor estimacin disponible. Cuando
ya no sea probable que vayan a salir de la empresa recursos, que incorporen beneficios
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
econmicos, para satisfacer la obligacin, la provisin debe ser objeto de reversin. NIC
37 PRRAFO 8.
PROVISIN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES.
Esta cuenta se sujeta a las polticas contables establecidas para CENTRO COMERCIAL
LTIMO ESFUERZO CA LTDA. En la seccin 5. DETERIORO DEL ACTIVO.
Para las cuentas incobrables segn lo seala la LEY ORGNICA DE RGIMEN

TRIBUTARIO INTERNO, para que sea un gasto deducible se aplicara el 1% sobre el total
del mayor de cuentas por cobrar.
Teniendo como resultado un saldo final de:
Provisin $ (16,26)
Acumulada cuentas
incobrables
NOTA 5:
INVENTARIOS. (EXISTENCIAS)
Existencias son activos:
(a) posedos para ser vendidos en el curso normal de la explotacin;

(b) en proceso de produccin de cara a esa venta; o
(c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de
produccin o en el suministro de servicios. NIC 2, p.6
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERA EN ALMACEN.
INVENTARIO DE MERCADERA.
La empresa no inicio con inventario inicial de mercadera pero fue adquiriendo mercadera
para la venta a lo largo del giro del negocio.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
La cuenta mercaderas se acoge a las polticas establecidas en su manual de polticas
contables en la SECCIN 6 del mismo.
Mediante el giro del negocio se obtuvo un saldo final de:
Inventario $ 175,20
Mercaderas
NOTA 6:
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES.
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES: Se registrar los crditos tributarios

por Impuesto al valor agregado e impuesto a la renta, as como los anticipos
entregados por concepto de impuesto a la renta que no han sido compensados a la
fecha, y anticipos pagados del ao que se declara NIC 12, P.5
Para las cuentas que engloben este grupo se establece una poltica contable, contemplada en
la SECCIN 7, del manual de polticas contables de CENTRO COMERCIAL LTIMO
ESFUERZO CA LTDA.
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA. (IVA)
CREDITO TRIBUTARIO.
Mediante el cierre de impuestos de COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA. Se

obtuvo un crdito tributario a favor de la empresa.
El mismo que reporta un saldo de:
Crdito Tributario $ 13,20
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA RENTA.
ANTICIPO RETENCIN IMPUESTO RENTA 1%
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
Es un valor que tenemos a favor de la empresa debido a las retenciones en la renta del 1%
que le efectan a COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA. Ya que el giro
ordinario de la compaa es la venta de bienes.
Reporta un saldo final de:
Anticipo Retencin $ 15,14

Fuente Impuesto a
la Renta 1%
NOTA 7:
PASIVOS.
PASIVO CORRIENTE.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Porcin no corriente de las

obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la
entidad a favor de terceros, as como los prstamos otorgados por bancos e
instituciones financieras; llevadas al costo amortizado. NIC 32 - NIC 39 - NIIF 7
- NIIF 9
Esta cuenta se encuentra regulada mediante las polticas contables establecidas en la

SECCIN 8.
Esta cuenta se gener mediante el giro normal del negocio, en las actividades de compra de
mercadera para la venta.
Obteniendo un salo final de:
Cuentas por Pagar $ 1.308,60
CUENTAS POR PAGAR A EMPLEADOS.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
Esta cuenta se gener, debido a que se reconoci un error en el registro del rol de pagos del
trabajador 2. Se le descont un valor que no fue aportado al IESS.
Obteniendo un saldo de:
Cuentas por Pagar $ 5,67

Empleados
NOTA 8:
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES.
Para este grupo del pasivo, existe una poltica contable enmarcada en la SECCIN 9 del
manual, a la misma que se debe acoger estas cuentas.
OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.
Estas obligaciones se presentan en el giro ordinario del negocio por retenciones efectuadas
en la compra de bienes o servicios.
RETENCIN FUENTE IMPUESTO RENTA POR PAGAR.
Retencin Impuesto $ 11,80

Renta x Pagar
CON EL IESS.
Esta obligacin se gener al reconocer el pago por concepto de APORTE PATRONAL he

INDIVIDUAL de los empleados al IESS.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
IESS por pagar $ 159,84
POR BENEFICIOS Y SUELDOS A LOS EMPLEADOS.
Esta cuentas se generaron por el deber de pago a los trabajadores, tanto sueldo como
beneficios sociales.
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR.
Sueldos y salarios $ 885,52

por pagar
NOTA 9:
PATRIMONIO.
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS APORTES DE LOS SOCIOS.
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO.
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO: En esta cuenta se registra el monto total del

capital representado por acciones o participaciones en compaas nacionales, sean
estas annimas, limitadas o de economa mixta, independientemente del tipo de
inversin y ser el que conste en la respectiva escritura pblica inscrita en el
Registro Mercantil. Tambin registra el capital asignado a sucursales de
compaas extranjeras domiciliadas en el Ecuador.
CAPITAL SOCIAL.
Esta cuenta esta normada por su poltica contable en la SECCIN 10 del manual.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
El CENTRO COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA. Se constituy el 1 de
diciembre de 2014 con un aporte de 5000,00 DOLARES dividido en partes iguales para los
4 socios que la conforman.
Contemplado de la siguiente manera.
CAPITAL CAPITAL
SOCIO SUSCRITO PAGADO PARTICIPACIONES
Sr. Rogelio Snchez $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
Sr. Luis Pea $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
Sra. Tania Bonilla $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
Sra. Taiz Mendieta $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
TOTAL $ 1250,00 $ 1250,00 $ 1250,00
Obteniendo un saldo final en la cuenta de:
Capital Social $ 5.000,00
NOTA 10:
RESULTADO DEL EJECICIO.
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO.
El ejercicio correspondiente al periodo contemplado del 1 de diciembre al 31 de diciembre

del 2014 reporta perdida.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
Obteniendo un valor de:
(-) Prdida Neta del $ 557,79

ejercicio
ESTADO DE RESULTADOS.
NOTA 11:
INGRESOS.
INGRESOS; Incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las

ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las
actividades ordinarias de la entidad, y corresponden a una variada gama de
denominaciones, tales como ventas, honorarios, intereses, dividendos, alquileres y
regalas. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la definicin de ingresos,
pueden o no surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad.
Las ganancias suponen incrementos en los beneficios econmicos y, como tales, no
son diferentes en su naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias.Los
ingresos se registrarn en el perodo en el cual se devengan. MC p.74 - p.77
Para los ingresos se debe regir por la poltica contables establecida en el manual, SECCIN
12.
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS.
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Son aquellos que surgen en el

curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de
nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalas. NIC18.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
VENTA DE BIENES.
VENTA DE BIENES: Se registran los ingresos procedentes de la venta de bienes, y

de acuerdo a la norma deben ser reconocidos y registrados en los estados
financieros cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: (a)
la entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo,
derivados de la propiedad de los bienes; (b) la entidad no conserva para s ninguna
implicacin en la gestin corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente
asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos; (c) el
importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad; (d)
es probable que la entidad reciba los beneficios econmicos asociados con la
transaccin; y, (e) los costos incurridos, o por incurrir, en relacin con la
transaccin pueden ser medidos con fiabilidad. NIC 18, p14.
Esta cuenta naci por el giro normal del negocio la venta de bienes.
Ventas $ 1.514,30
NOTA 12:
COSTO DE VENTA Y PRODUCCIN:
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCION: Comprende el costo de los inventarios

vendidos, que comprende todos los costos derivados de la adquisicin y
transformacin, as como otros costos indirectos de produccin necesarios para su
venta.
Representa la inversin que se llev acabo para obtener los productos a ser
comercializados.
Telfonos: 032924135 0987676471
CENTRO COMERCIAL
Costo de ventas $ 1.004,80
NOTA 13:
GANANCIA BRUTA.
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.
Se obtuvo de la diferencia obtenida de la venta total de los bienes menos los costos de
adquisicin de dichos bienes.
Ganancia bruta en $ 509,50

ventas
NOTA 14
GASTOS.
GASTOS: La definicin de gastos incluye tanto las prdidas como los gastos que
surgen en las actividades ordinarias de la entidad. Entre los gastos de la actividad
ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la
depreciacin. Usualmente, los gastos toman la forma de una salida o depreciacin
de activos, tales como efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo, inventarios
o propiedades, planta y equipo. Son prdidas otras partidas que, cumpliendo la
definicin de gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad.
Incluye todos los gastos del periodo de acuerdo a su funcin distribuidos por:
gastos de venta, gastos de administrativos, gastos financieros y otros gastos. Los
gastos deben ser reconocidos de acuerdo a la base de acumulacin o devengo.
MC p.78 - p.80
Las polticas contables aplicable a las cuantas GASTOS se encuentran estipuladas en la

SECCIN 13 del manual de polticas contables.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
Estos gastos surgieron por desembolsos efectuados para cubrir las necesidades del rea
administrativa de COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA.
Para su mejor comprensin los gatos estn clasificados de la siguiente manera:
SUELDOS Y SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES.
GASTO SUELDOS Y SALARIOS.
Gasto sueldos y $ 740,00

salarios
GASTO SUELDOS Y SALARIOS NO DEDUCIBLES.
Se gener por un error en el rol de pagos se aportaba al seguro una cantidad inferior a la
reportada en el IESS, por lo que se haba descontado como si se estuviese aportando la un
sueldo mayor.
Gasto sueldos y $ 60,00

salarios ND
APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL.
GASTO APORTE PATRONAL:
Gasto Aporte $ 89,91
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
Patronal
GASTO APORTE PERSONAL.
Se genera debido a que la empresa reconoce el aporte personal del trabajador 1.
Gasto Aporte $ 37,80

Personal
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES:
GASTO XIII SUELDO.
Gasto XIII Sueldo $ 66,66
GASTO XIV SUELDO.
Gasto XIV Sueldo $ 56,66
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
GASTO DETERIORO.
CUENTAS POR COBRAR.
GASTO PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES.
Gasto Provisin $ 16,26

Cuentas Incobrables
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MTODO DIRECTO-.
NOTA 15:
FLUJO DE EFECTIVO.
El flujo de efectivo se encuentra sujeto a la poltica contable establecida en el manual

SECCIN 4.
SECTOR A.
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN.
(+) FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES.
Representa a los ingresos de dinero proveniente de clientes.
VENTAS DE MERCADERAS.

VENTAS 1.514,30
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
COBRO DE CUENTAS CLIENTES.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL

CUENTAS POR COBRAR (1.626,36)
(-) EFECTIVO PAGADO A LOS PROVEEDORES.
Representa los valores pagados a proveedores por compra de mercadera para la empresa.
COSTO DE VENTAS.

COSTO DE VENTA (1.004,80)
INVENTARIO DE MERCADERA.

INVENTARIO MERCADERAS (175,20)
CUENTAS POR PAGAR.

CUENTAS POR PAGAR 1.308,60
(+) EFECTIVO RECIBIDO DE OTROS CLIENTES.
ANTICIPO RETENCIN IMPUESTO A LA RENTA.

ANTICIPO RETENCIN IMPUESTO (15,14)
RENTA
CREDITO TRIBUTARIO.
Telfonos: 032924135 0987676471
CENTRO COMERCIAL

CRDITO TRIBUTARIO (13,20)
(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES.
Representa los valores pagados a otros proveedores por compra o adquisicin de bienes o
servicios que el CENTRO COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA. Necesita
para cumplir con sus actividades de operacin.
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
Obteniendo Un Valor De:

GASTO ADMINISTRATIVOS (1.067,29)
GASTO PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES.

GASTO PROV. CUENTAS INCOBRABLES 16,26
CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS.

CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 5,67
RETENCIN IMPUESTO RENTA POR PAGAR.

RET. IMP. RENTA POR PAGAR 11,80
IESS POR PAGAR.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL

IESS POR PAGAR 159,84
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR.

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 885,52
NOTA 16:
SECTOR C.
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO.
CAPITAL.
Ingreso de dinero por parte de los socios.

CAPITAL 5.000,00
Debido a que no existe otras actividades dentro de este periodo a informar, solo hemos
reportados dos sectores. A y C.
NOTA 17:
PARTIDAS PATRIMONIALES.
Son aquellos valores que intervienen directamente en el capital de la empresa.
Telfonos: 032924135 0987676471

CENTRO COMERCIAL
En el anlisis de las partidas patrimoniales que intervinieron en el presente ejercicio
econmico tenemos:
CAJA.
Esta cuenta se vio afectada por el pago de los socios para la constitucin de la empresa.
Como el dinero fue aportado en efectivo se afecta directamente a esta cuenta.
Con el valor correspondiente a 5000,00 DLARES.
RESUMEN PRDIDAS Y GANANCIAS.
Esta cuenta se vio afectada al obtener la prdida del ejercicio.
Con el valor correspondiente a 557,99 DLARES.
NOTA 17:
EVENTOS SUBSECUENTES:
Los eventos subsecuentes son situaciones que ocurren con fecha posterior al cierre de los
estados financieros y que pueden tener un impacto significativo en los estados financieros.
Los eventos subsecuentes normalmente pueden tener efecto en los estados financieros que
ameritan un ajuste o una revelacin en las notas a los estados financieros.
Eventos subsecuentes con efecto en los estados financieros: Normalmente son situaciones
que existen a la fecha del cierre de los estados financieros pero que por alguna
circunstancia no se han identificado:
Ejemplos de eventos subsecuentes con efecto en los estados financieros:
-Declaracin de quiebra un cliente (provisin de la cartera)

Telfonos: 032924135 0987676471
CENTRO COMERCIAL
-Venta de inventario de lenta rotacin (Provisin de inventarios por el menor valor
de la venta)
-Fallo de un litigio (Ajuste a la provisin de la contingencia a su valor real)
-Venta de activos por un menor valor del registrado en los libros (Provisin por el
menor valor)
En caso de no existir eventos subsecuentes se podra consignar el siguiente texto.
Entre el 31 de Diciembre de 2014 y la fecha de emisin de los Estados Financieros 20 de

Marzo de 2015, no se han producido eventos que, en la opinin de la Administracin de la
Compaa pudieran tener un efecto significativo sobre dichos Estados Financieros.
Por la Administracin Contable.
Ing. Mara Jos Alcvar Cabrea.

CONTADORA GENERAL.
CENTRO COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA.
Telfonos: 032924135 0987676471


Notas Aclaratorias Ultimo Esfuerzo Cía Ltda

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Notas Aclaratorias Ultimo Esfuerzo Cía Ltda

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

CENTRO COMERCIAL

LTIMO ESFUERZO CA LTDA.

Yo, Alcvar Cabrera Mara Jos, ingeniera en Contabilidad y Auditora, en calidad de

En observacin a lo establecido por las Normas Internacionales de Informacin Financiera,

CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD, Normas

Telfonos: 032924135 0987676471

Riobamba, 20 de Enero de 2016.

Por la Administracin Contable.

Ing. Maria Jose Alcvar Cabrera.

Telfonos: 032924135 0987676471

Telfonos: 032924135 0987676471

NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

EJERCICIO ECONMICO 2014.

Este documento se constituye en un conjunto de notas contables, complementarias a los

Por tanto, el contenido del presente documento es de naturaleza informativa y explicativa.

El centro comercial LTIMO ESFUERZO CA LTDA, fue constituido con fecha 01 de

Su domicilio consta registrado en la ciudad de Riobamba, calles Berln No. 7 entre

Telfonos: 032924135 0987676471

La administracin de la compaa est a cargo de:

1.- Sr. Rogelio Snchez como Presidente.

2.- Sr. Luis Pea como Gerente.

Estos representantes de la empresa cuentan con nombramientos legalmente establecidos y

SOCIO CAPITAL CAPITAL PARTICIPACIONES

Las funciones como CONTADORA GENERAL de la empresa las he desempeado desde el

Telfonos: 032924135 0987676471

RESUMEN DE POLTICAS CONTABLES:

Con fecha 26 de Diciembre de 2014 se aprob la aplicacin de Polticas Contables para la

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

2. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS.

4. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES.

5. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR.

6. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES.

Telfonos: 032924135 0987676471

8. CLASIFICACIN DE ACTIVOS Y PASIVOS EN CORRIENTES Y NO

Telfonos: 032924135 0987676471

10. COSTOS Y GASTOS.

ESTRUCTURA GENERAL DE LAS NOTAS:

El presente documento divide la informacin en cuatro grupos y cada uno con su

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA:

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL:

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

1.- Actividades de Operacin.

3.- Actividades de Financiamiento.

ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL:

1.- Partidas Patrimoniales.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA ACTIVOS.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO.

El efectivo comprende tanto la caja como los depsitos bancarios a la vista.

El saldo de la cuenta de efectivo que presenta una entidad normalmente proviene o se

El tratamiento de esta cuenta lo establece la SECCIN 4 POLTICAS CONTABLES,

Obteniendo un saldo final de:

Telfonos: 032924135 0987676471

(b) Un instrumento de patrimonio neto de otra entidad;

(c) Un derecho contractual:

(i) a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o

(ii) a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES.

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR: Se reconocern inicialmente al

Telfonos: 032924135 0987676471

Esta cuenta se sujeta a las polticas contables establecidas en la SECCIN 5.

Todas las transacciones realizadas por el COMERCIAL LTIMO ESFUERZO CA LTDA

Obteniendo un saldo final de:

CUENTA CONTABLE SALDO FINAL

Cuentas por cobrar $ 1.626,36