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Edith Velsquez
TOTAL
Como todo libro de registros contables, el auxiliar de entradas de efectivo presenta al lado izquierdo
una columna para anotar la fecha de la operacin. Contiene adems, cuatro columnas para asentar
el monto de las transacciones mas frecuentes. Para aquellas transacciones menos frecuentes o
espordicas, se reserva una seccin con dos columnas: una para anotar el nombre de la cuenta
que se acredita, y otra para asentar el monto de la operacin respectiva. Finalmente, y al lado
derecho, se agrega una columna para registrar el total del efectivo acumulado en cada transaccin
realizada.
Diario auxiliar de salidas de Caja: aqu se registran todas aquellas transacciones que
requieren una salida de dinero de caja. Al igual que el diario auxiliar de entradas de caja, deber
tener varias columnas, ya que los motivos que ocasionan retiros de dinero de caja pueden ser
diferentes, los ms comunes son: la compra al contado y los pagos a proveedores.
TOTAL
Tambin este diario auxiliar presenta al lado izquierdo una columna para anotar la fecha de las
operaciones. Contiene adems, cuatro columnas para asentar el monto de las transacciones ms
frecuentes de salida de efectivo. Para aquellas menos frecuentes, se reserva una seccin con dos
columnas: una para anotar el nombre de la cuenta que debita, y otra para asentar el monto de la
operacin respectiva. Finalmente, y al lado derecho, se agrega una columna para registrar el total del
efectivo que se erog en cada transaccin realizada.
Una vez registradas las operaciones de un determinado perodo, se totalizan las columnas del diario
de entradas y salidas de efectivo y se procede a realizar el asiento resumen en el libro diario general,
para luego formular los pases al mayor general.
Entradas:
Fecha Operaciones
01-07-08 Vendi mercancas al contado por Bs.F 280,00.
05-07-08 Carlos Prez cancelo su cuenta de Bs.F 350,00.
12-07-08 Mario Surez cancelo su cuenta de Bs.F 400,00 y se le concedi un descuento del
3,5% por pronto pago.
25-07-08 Vendi mercancas al contado por Bs.F 780,00 con rebaja del 5%.
Salidas:
Fecha Operaciones
02-07-08 Compr mercancas al contado por Bs.F 850,00.
10-07-08 Cancel a Los Hermanos S.A. Bs.F 390,00.
18-07-08 Cancel a Antonio Daz Bs.F 270,00 y obtuvo un descuento del 2,5%.
29-07-08 Compr artculos de limpieza por Bs.F 6,75.
Para registrar las transacciones anteriores es necesario utilizar el Libro Auxiliar de entradas de
efectivo y el de salidas de efectivo, como se muestra a continuacin:
Cuando se finaliza el registro de todas las transacciones en los Libros Auxiliares de Entrada y Salida
de Efectivo, se procede a hacer un corte de cuenta en dichos libros, para luego elaborar los asientos
resumen en el Libro Diario General.
Del mismo modo, se procede con el Libro Auxiliar de salidas del efectivo, al totalizar sus columnas,
con esos datos se elabora el asiento de la manera siguiente:
De no haber empleado estos libros especiales para registrar cada una de las transacciones descritas,
se habran necesitado ocho asientos en el Libro Diario General. Con la alternativa de estos
auxiliares, el volumen de registros se redujo a slo dos asientos en dicho Libro.
Tomando como ejemplo la situacin que sigue, es posible registrar transacciones donde se
utilice la cuenta Caja general.
El 25 de enero la empresa xito S.A. realiza una venta de contado al cliente Jos Pez por Bs.F
224,00 (IVA 12% incluido). Se le hace una factura identificada con el Nro. 1435. El asiento en el Libro
Diario ser como sigue: