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TAREAS

1. La empresa Noriega, S.A., iniciara sus operaciones dedicado a la

comercializacin de telfonos celulares y tiempo de aire. Para ello desea
presupuestar los costos de operacin que tendr, en promedio mensualmente,
as como proyectar el monto que podran alcanzar dichos costos anualmente. La
informacin es la siguiente:

TOTAL
Bonificacin No. De TOTAL Salario
SUELDOS Y Salario Base Bonificacin
Incentivo Personas Base
SALARIOS Incentivo
Q Q Q Q
Gerente General 5,000.00 250.00 1 5,000.00 250.00
Q Q Q Q
Secretaria 2,280.34 250.00 1 2,280.34 250.00
Q Q Q Q
Asesores de venta 2,800.00 250.00 3 8,400.00 750.00
Q Q Q Q
Contador General 3,500.00 250.00 1 3,500.00 250.00
Q Q Q Q
Auxiliar Contable 2,800.00 250.00 1 2,800.00 250.00
Q Q
TOTALES 7 21,980.34 1,750.00

ALQUILER (RENTA MENSUAL) Q 4,000.00

ENERGIA ELECTRICA (PROMEDIO) Q 1,000.00
TELEFONIA FIJA Q 500.00
TELEFONIA CELULARES (CUOTA ASESORES) Q 600.00
AGUA POTABLE CUOTA MENSUAL Q 100.00
REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS Q 500.00
SEGURIDAD (ALARMA) Q 300.00
PAPELERIA Y TILES Q 500.00
VIATICOS CUOTA DE ASESORES Q 1,500.00
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES (COMBUSTIBLE ASESORES) Q 2,400.00
CUOTA POR DEPRECIACION VEHICULOS DE ASESORES Q 1,500.00
UTILES DE LIMPIEZA Q 300.00
PUBLICIDAD Y PROMOCION CUOTA MENSUAL Q 400.00
HONORARIOS ABOGADOS Y NOTARIOS Q 600.00
Se registrara las provisiones siguientes:
PROVISIONES
CUOTA PATRONAL IGSS 12.67%
PROVISIN AGUINALDO 8.33%
PROVISIN BONO 14 8.33%
PROVISIN VACACIONES 4.17%
PROVISIN INDEMNIZACION
Adems de los costos de operacin anteriores, la empresa estima los costos siguientes:
Costo de la mercadera vendida equivaldr a un 51% de la venta.
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Comisin sobre ventas 2% del total de ventas,

Venta mensual en promedio ser de: Q175,000.00

En cuanto a las depreciaciones contables, estos son los montos de activos fijos para
que usted determine la depreciacin anual y mensual.

% de
ACTIVOS FIJOS Valor del Activo
Depreciacin
Q
Mobiliario y Equipo 20.00% 23,600.00
Q
Equipo de Computo 33.33% 15,000.00
Q
Herramientas 25.00% 12,000.00
Q
Maquinaria 20.00% 150,000.00

En cuanto las amortizaciones contables, a continuacin se detallan los gastos de

organizacin que
Se tendrn para la realizacin del proyecto. Se esperan registrar dichos gastos bajo el
criterio fiscal, es decir todo el monto registrarlo en un plazo de 5 aos.

GASTOS DE ORGANIZACIN VALOR

Q
Gastos de constitucin de la empresa 10,000.00
Q
Papelera inicial y facturas 2,000.00
Q
Perdidas pre-operativas 8,250.00
Q
Gastos de lanzamiento publicitario inicial 5,000.00
Q
TOTAL 25,250.00

En cuanto a los intereses sobre prstamos que la empresa tiene, se estima que
ascendern a un monto promedio mensual en el primer ao de Q.5 841.31.

Con base a la informacin anterior, establezca el presupuesto mensual y anual de

costos y gastos de esta nueva empresa
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Prod.
Estimacin CO Mens Total Ao
Costos Fijos
Q Q
Sueldos y salario base 21,980.34 263,764.08
Q Q
Bonificacin incentivo 1,750.00 21,000.00
Q Q
Prestaciones 4,576.31 54,915.72
Q Q
Cuota patronal (12.67%) 2,784.91 33,418.92
Q Q
Alquileres 4,000.00 48,000.00
Q Q
Energa Elctrica 1,000.00 12,000.00
Q Q
telefona fija 500.00 6,000.00
Q Q
telefona asesores x3 1,800.00 21,600.00
Q Q
agua potable 100.00 1,200.00
Q Q
reparacin, Mante edificio 500.00 6,000.00
Q Q
seguridad 300.00 3,600.00
Q Q
papelera tiles 500.00 6,000.00
Q Q
viticos cuota asesores x3 4,500.00 54,000.00
Q Q
combustible lubricantes x3 7,200.00 86,400.00
Q Q
Cuota deprec. Vehculos 4,500.00 54,000.00
Q Q
tiles limpieza 300.00 3,600.00
Q Q
publicidad y promo 400.00 4,800.00
Q Q
honorarios abogados 600.00 7,200.00
Q Q
depreciaciones AF 3,559.96 42,719.52
Q Q
amortizaciones 420.83 5,049.96
Q Q
Intereses pagados 5,841.31 70,095.72
Q Q
TOTAL 67,113.66 805,363.92

Prod.
Costos variables Mens Total Ao
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costo mercadera ventas 51% Q Q

vts 89,250.00 1,071,000.00
Q Q
comisiones 2% vts 3,500.00 42,000.00
Q Q
92,750.00 1,113,000.00

Estado de
Resultados Prod. Mens Total Ao
ventas Q 175,000.00 Q 2,100,000.00
(-) costo variable Q 92,750.00 Q 1,113,000.00
margen
contribucin Q 82,250.00 Q 987,000.00
(-) costos fijos Q 67,113.69 Q 805,364.28
Q 15,136.31 Q 181,635.72

2. La estimacin de ventas de la empresa NORIEGA, S.A., es la siguiente:

Unidades de
Recargas de
Mes Telfonos
Tiempo de aire
Celulares
Enero 100 200
Febrero 150 225
Marzo 160 275
Abril 175 290
Mayo 190 325
Junio 190 325
Julio 200 350
Agosto 200 375
Septiembre 225 450
Octubre 250 550
Noviembre 275 600
Diciembre 300 600
TOTAL 2415 4565

El precio promedio sin IVA yel costo de la mercadera para vender sin IVA que se tendr
para este ao ser de:

Telfonos Recargas de
Celulares Tiempo de aire
PRECIO DE VENTA Q Q
UNITARIO 600.00 100.00
COSTO DE VENTA Q Q
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UNITARIO 330.00 40.00

Q Q
MARGEN UNITARIO 270.00 60.00

Las ventas se estima que en los prximos aos se incrementaran en base a los
siguientes factores:

Determin Aumento
acin de o
Crecimiento/Decrec Promocin/Mer Tasa
Tasa de Disminuci
imiento de mercado cadeo Estimada
Crecimien n de
to Precio
Ao 2 6.00% 2.50% 1.50% 10.00%
Ao 3 6.00% 2.50% 1.50% 10.00%
Ao 4 6.00% 2.50% 1.50% 10.00%
Ao 5 6.00% 2.50% 1.50% 10.00%

Con base a los datos anteriores determine:

a) Estimacin de ventas en valores mensuales, para el primer ao

b) Estimacin del costo de venta mensual, para el primer ao
c) Utilidad bruta anual esperada
d) Proyeccin de ventas anual, del segundo al quinto ao de operacin,
considerando los porcentajes definidos como factores que las incrementaran.
Total de Total de
coste de costo de
Total venta utilidad total venta utilidad
MES venta total venta total
celulares bruta recargas bruta
celulares recargas
celulares recargas
Q33,000.0 Q27,000.0 Q20,000.0 Q12,000.0
Enero
Q60,000.00 0 0 0 Q8,000.00 0
Q49,500.0 Q40,500.0 Q22,500.0 Q13,500.0
Febrero
Q90,000.00 0 0 0 Q9,000.00 0
Q52,800.0 Q43,200.0 Q27,500.0 Q11,000.0 Q16,500.0
Marzo
Q96,000.00 0 0 0 0 0
Q57,750.0 Q47,250.0 Q29,000.0 Q11,600.0 Q17,400.0
Abril
Q105,000.00 0 0 0 0 0
Q62,700.0 Q51,300.0 Q32,500.0 Q13,000.0 Q19,500.0
Mayo
Q114,000.00 0 0 0 0 0
Q62,700.0 Q51,300.0 Q32,500.0 Q13,000.0 Q19,500.0
Junio
Q114,000.00 0 0 0 0 0
Q66,000.0 Q54,000.0 Q35,000.0 Q14,000.0 Q21,000.0
Julio
Q120,000.00 0 0 0 0 0
Q66,000.0 Q54,000.0 Q37,500.0 Q15,000.0 Q22,500.0
Agosto
Q120,000.00 0 0 0 0 0
Septiembr Q74,250.0 Q60,750.0 Q45,000.0 Q18,000.0 Q27,000.0
e Q135,000.00 0 0 0 0 0
Q82,500.0 Q67,500.0 Q55,000.0 Q22,000.0 Q33,000.0
Octubre
Q150,000.00 0 0 0 0 0
Q90,750.0 Q74,250.0 Q60,000.0 Q24,000.0 Q36,000.0
Noviembre
Q165,000.00 0 0 0 0 0
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SESION SEIS

Q99,000.0 Q81,000.0 Q60,000.0 Q24,000.0 Q36,000.0

Diciembre
Q180,000.00 0 0 0 0 0
Q1,449,000. Q796,950. Q652,050. Q456,500. Q182,600. Q273,900.
TOTAL
00 00 00 00 00 00