Nombre: JUAN SOCRATES CONDE CONDORI

Paralelo: 8A1 Materia: AUDITORIA II

CUESTIONARIO CAPITULO N 1

1.- A Fines del 2001 y 2002 la profesin contable enfrento una crisis de credibilidad, describa los
hechos que condujeron a ella.
R.- En diciembre del 2001 Enron Corporation se declar en quiebra poco despus de admitir que se
haba valido de algunas irregularidades contables para inflar las ganancias en el ao actual y en los
anteriores. Poco despus se descubri que WorldCom haba usado un fraude contable para exagerar
significativamente los ingresos reportados. Adems de estos casos tan publicitados un nmero record de
compaas pblicas reformularon los Estados Financieros del periodo anterior.
La desconfianza de los inversionistas respecto a la confiabilidad de los Estados Financieros agito un
mercado ya dbil durante la ltima parte del ao 2001 y la primera mitad del ao 2002.
Se cuestion la eficacia de las auditorias de los Estados Financieros y la profesin contable sufri una
crisis de credibilidad.

2.- Defina los servicios de expresin de opinin. Cules son los dos tipos diferentes?
R.- Los servicios de expresin de opinin son el mejoramiento de las caractersticas respecto al servicio
de los contadores pblicos certificados; existen dos tipos:
Los que mejoran la confiabilidad de la informacin.
Los que consisten en presentar la informacin de una forma o contexto que facilite la toma de
decisiones.

3.- Cul es el tipo ms comn de compromiso de certificacin? Cul en la certificacin ms

frecuente de los ejecutivos en este tipo de trabajo?
R.- El tipo de compromiso de certificacin ms comn en el denominado examen, tambin es la ms
frecuente de los ejecutivos debido a que proporciona una informacin segura y razonable para la toma de
decisiones.
Examen
Control Interno

4.- Cul es el uso e importancia principal de un informe de auditora en una gran empresa con
valores cotizados en la bolsa de valores? Y en una empresa familiar pequea?
R.- La importancia en una empresa grande podra ser el grado de confiabilidad o certeza que se
menciona en el dictamen, para saber si esa empresa es rentable o razonable en sus riesgos. En caso de
no saber dicha informacin se correran con grandes prdidas por parte los interesados.
A diferencia de una pequea empresa el informe de auditora en su mayora le ayudara a implementar,
contribuir eficientemente su control interno para su ptimo desarrollo.

5.- Describa varia situaciones de negocios que crean la necesidad de un informe por un contador
pblico independiente, respecto a la objetividad de los estados financieros.
R.- Una situacin de negocios que necesiten un informe seria que toda Empresa para sus tributos bajo
previa auditora realizada.
Otra situacin seria para una mejor eficacia y eficiencia de los controles internos.
Y otra situacin seria cuando una empresa requiere un crdito por parte de una entidad financiera.

6.- Explique la siguiente afirmacin: una contribucin del auditor independiente consiste en
conferir credibilidad a los estados financieros.
R.- Es una afirmacin cierto debido a que los estados financieros auditados son considerados confiables,
crebles para todas las personas que necesitan informacin sobre los estados de resultados como ser:
los accionistas, acreedores, funcionarios gubernamentales, clientes, etc.

7.- El riesgo global de la inversin en una compaa incluye el riesgo de negocios y el de

informacin. Compare ambos tipos de riesgo. En cul influyen ms directamente los auditores?
R.-
El Riesgo de negocio, se refiere a la supervivencia de la compaa y a su rentabilidad incluye
entre otras cosas el riesgo en que no pida pagar intereses y liquidar el capital por las condiciones
econmicas o por malas decisiones administrativas.
 El Riesgo de informacin se refiere a que la informacin con que se evalu el riesgo de la
compaa no sea veraz y que abarca la posibilidad de que los estados financieros contengan
material que se aparte de los principios de contabilidad.

8.- Compare los objetivos de la auditoria a comienzos de siglo con los objetivos actuales.
R.- La auditoria operacional mida el desempeo de una empresa, su eficacia, eficiencia y
economicidad.
Este tipo de auditora no se encuentra claramente definida con las normativas las cuales
provocan que los juicios sean claramente subjetivos en comparacin con la auditoria de estados
financieros, pues esta se encuentra dirigida a todo el gobierno.

9.- Qu intenta medir una auditoria operacional? Influye menos o ms juicios subjetivos que una
auditoria de cumplimiento o de los Estados Financieros? Explique su respuesta. A quin suele
dirigirse el informe una vez concluida la auditoria operacional?
R.- La auditora operacional mide el desempeo de una empresa: eficacia, eficiencia y economicidad.
Este tipo de auditoria no se encuentra claramente definidos con normativas, lo cual provoca que los
juicios sean claramente subjetivos en comparacin con la auditoria de estados financieros. Esta
auditoria se encuentra dirigida a todo el gobierno corporativo, principalmente a la administracin, con el
afn de mejorar los procesos operativos de la entidad.

10.- Distinga entre la auditoria de cumplimiento y la auditoria operacional.

R.-
Las auditoras de cumplimiento miden el cumplimiento como tal de leyes y regulaciones
normativas, as como tambin las normas tradicionales de una prctica correcta.
La auditora operacional, es un estudio de una unidad especfica de una empresa con el
propsito de medir su desempeo.

11.-. Es posible o conveniente un estatus independiente para auditores internos en comparacin

con la independencia de un despacho contable? Explique su respuesta.
R.- El auditor independiente, centra sus actividades como un personal dependiente de la entidad, sin
embargo el carcter de auditor, provoca que el mismo se totalmente independiente: el estatus de
independencia es primordial, en comparacin con un despacho contable ya que este ltimo no practica
una independencia plena, ya que los administrativos son parte de l. El auditor interno debe ser
completamente independiente de la entidad, de su administracin y todo el gobierno corporativo, por lo
tanto el auditor interno no es conveniente que este bajo la autoridad del contador en jefe.

12.-. Spacecraft, Inc., es una gran corporacin auditada peridicamente por un despacho contable.
Adems cuenta con auditores internos. Explique brevemente en que difiere la relacin que tiene el
despacho contable con Spacecraft de la relacin que tiene el personal de auditoria interna con esta
misma empresa.
R.- El despacho contable difiere de la auditoria interna de la compaa Spacecraft, con el simple hecho,
que el despacho contable audita los estados financieros de la compaa: es decir, a travs de un
examen, a una razonabilidad sobre si los estados financieros se encuentra elaborados y con una buena
exposicin de acuerdo a normas de contabilidad; en cambo la auditoria interna de esta compaa evala
los procesos internos de la entidad, evala los riesgos e implementa procesos para dar confiabilidad a la
informacin financiera.

13. Describa brevemente la funcin de GAO.

R.- El trabajo de estos auditores consiste en efectuar auditorias financieras operacionales y de
cumplimiento .Realizan auditoras a los organismos gubernamentales para determinar si los programas
de gastos se ajustan a la intencin de congreso y auditorias operacionales para evaluar la eficacia y la
eficiencia de algunos programas gubernamentales .investigan a empresas que tienen contratos con el
gobierno a fin de comprobar que los pagos hechos hayan sido correctos .Adems, auditan los estados
financieros de varias oficinas federales y los estados consolidados del gobierno federal.

14. Mencione dos aportaciones importantes que el American Institute of Certified Public
Accountants (AICPA) haya hecho a la literatura de la auditoria.
R.-
Accounting Standards Board
General Accounting Office

15. Qu se entiende por revisin de colegas en la auditoria?

 R. - Es una herramienta para proveerle a la firma una certeza razonable de que el sistema de control de
calidad establecido en su prctica de contabilidad y auditora es diseado para cumplir con los
estndares profesionales aplicables , con los requisitos legales y regulatorios aplicables y con la emisin
de informes apropiados para cada trabajo.

16. En que se distingue la funcin de la Securities and Exchange Commission y la de AICPA?

R.- Securities and Exchange Commission es un organismo gubernamental autorizado para regular las
compaas que buscan aprobacin para emitir valores destinados a venderse al pblico.
AICPA es una organizacin profesional a nivel nacional de los contadores pblicos certificados que
promueven normas profesionales de calidad para asegurarse de que trabajen por el bien comn.

17. Aparte de la auditoria .Qu otros servicios profesionales ofrece un despacho contable?
R.- Ofrecen tambin: servicios fiscales, servicios de consultora, servicios de contabilidad y revisin,
planeacin de las finanzas personales.

18. Qu ventajas ofrece organizar un despacho contable como sociedad en nombre colectivo y no
como propiedad de una sola persona?
R.- En comparacin con la propiedad de un solo dueo, las sociedades en nombre colectivo y las
sociedades annimas profesionales con dueos mltiples ofrecen varias ventajas .Cuando dos o ms
contadores pblicos certificados se unen, aumentan las oportunidades de especializacin y puede
ampliarse la gama de servicios que se ofrecen al cliente. Adems, a los miembros calificados del
personal puede premirseles admitindolos en la sociedad o en la emisin de acciones.

19.- En qu se diferencia una empresa profesional de una empresa tradicional?

R.- Las empresas profesionales son aquellas que necesariamente son tituladas universitariamente y
que estas empresas que trabajan con principios planteados en la actualidad mientras que las empresas
tradicionales son aquellas empresas que se basan en principios planteados en pocas pasadas las
cuales dependen del factor econmico.

20.- Algunas veces los despachos contables son agrupados en categoras de firmas locales,
regionales, nacionales e internacionales? Explique brevemente las caractersticas de cada
categora. Incluya en su respuesta los tipos de servicios especiales de los grupos.
R.-
a) FIRMAS LOCALES: Suelen contar con una o dos oficinas incluyendo solo un contador pblico o algunos
como socios y atienden a los clientes en una ciudad o regin. A menudo se especializan en el impuesto
sobre la rente, la consultora o los servicios contables. La auditora suele ser una pequea parte de su
prctica y atienden a empresas pequeas que para apoyar la solicitud de prstamos bancarios
necesitan estados financieros auditados.

b) FIRMAS REGIONALES: Muchas firmas locales se han convertido en firmas regionales al abrir oficinas en
ciudades o estados vecinos, aumentando as el nmero de empleados profesionales. La fusin con
firmas locales es otro medio de expandirse en una regin. Con frecuencia este crecimiento se acompaa
de un aumento de las auditorias en comparacin con otros servicios.

c) FIRMAS NACIONALES: Los despachos contables con oficinas en las principales ciudades de Estados
Unidos se clasifica como nacionales. Operan tambin a nivel internacional con sus propias sucursales o
afilindose con despachos de otros pases.

d) FIRMAS INTERNACIONALES: A menudo los grandes despachos internacionales aparecen en las noticias.
Hasta antes de 1989 haba ocho de ellos. Con las fusiones y desapariciones de (Arthur) Andersen LLP se
han reducido a cuatro grandes. Casi auditan a todas las compaas estadounidenses pues solo los ms
grandes disponen de suficiente personal y recursos para auditar una corporacin gigantesca.

21.-Describa los niveles o puestos del profesional de contabilidad en un despacho contable.

R.- Los recursos humanos, la competencia, el juicio y la integridad del personal representan el activo
ms valioso de un despacho contable. El personal profesional de un despacho contable suele incluir
socios, gerentes, auditores senior o encargados y asistente staff.
a) SOCIOS: el principal socio de un proyecto se encarga de asegurarse de que la auditoria se efecta
conforme a las normas profesionales aplicables.
b) GERENTES: en los grandes despachos contables los gerentes o supervisores realizan muchas de las
tareas que los socios llevan a cabo en compaas ms pequeas. Un gerente puede encargarse de
supervisar uno o varios proyectos simultneos de auditoria.
c) AUDITORES SENIOR: su responsabilidad depende del tamao del proyecto de auditoria.
 d) ASISTENTE STAFF: el primer puesto de un graduado universitario al ingresar a la profesin contable es el
de asistente de staff. Generalmente recibe varias asignaciones que le permite aprovechar plenamente
su capacidad de anlisis y de crecimiento.

22.-Mencione tres de las obligaciones ms importantes de un socio en un despacho contable.

R.-
1. Recluir nuevos miembros del personal.
2. Supervisin general del personal profesional.
3. Supervisar los documentos de trabajo de la auditoria y firmar los informes respectivos.

27.- La funcin del auditor en la economa estadounidense a cambiado con los aos en respuesta a
los cambios de las instituciones polticas y econmicas. En consecuencia, la naturaleza actual de
la auditoria es muy distinta a la que se efectuaba en el ao 1900. Clasifique las siguientes frases
en dos grupos 1) frases ms aplicables a una auditora realizada en el 1900 y 2) frases ms
aplicables a una auditoria autorizada hoy.
a) Revisin completa e todas las transacciones 1
b) Evaluacin del control interno 2
c) Atencin de los auditores concentrada en el balance general 1
d) Hincapi en el uso de tcnicas de muestreo 2
e) Determinacin de la objetividad de los estados financieros 2
f) Procedimiento de auditora encaminados a prevenir o detectar fraudes por parte de los empleados y
ejecutivos 1
g) Declaracin de registro 2
h) Objetividad de las ganancia por accin presentadas 2
i) Influencia de la bolsa de valores y del pblico inversionista en la utilizacin de auditores independientes
2
j) Preocupacin por informes financieras fraudulentos 2
k) Normas de auditora generalmente aceptados 2
l) Banqueros acreedores a corto plazo como principales usuarios de los informes financieros 1
m) Previsin para una mayor revelacin 2
n) Auditoria para cumplir con las leyes y regulaciones 2
28.- Seleccione la mejor respuesta con los siguientes reactivos y fundamente su eleccin
a) Cul de los siguientes funcionarios o entidades tiene la responsabilidad primaria de la objetividad de
las representaciones hechas en los estados financieros?
1. Ejecutivos del cliente
2. Auditor independiente
3. Comit de auditoria
4. AICPA
b) el beneficio ms importante de que un contador pblico realice una auditora anual consistente en :
1. darles a los inversionistas a otros usuarios la seguridad de que los estados financieros
son confiables
2. permitir a funcionarios y directores no asumir la responsabilidad personal de falsedades en los
estados financieros
3. cumplir los requisitos der los organismos federales
4. ofrecer la seguridad de que , si se cometieron actos ilegales sern sacados a la luz
c) cul de las siguientes organizaciones tiene la responsabilidad de inspeccionar a los auditores de
empresas publica
1. American institute of certified public accountants.
2. Securities and Exchange Commission.
3. Financial accounting standards board
4. Public Company Accounting Oversight Board
d) Adems de incluir auditorias a los estados financieros , la auditoria gubernamental a menudo incluye
auditorias de eficiencia de eficacia y :
1. Suficiencia
2. Evaluacin
3. Objetividad
4. cumplimiento
e) en trminos genricos la independencia de los auditores ser mxima cuando reporten directamente
1. al vicedirector de finanzas
2. al contralor corporativo
3. a los comits de auditora del consejo de administracin
4. a los accionistas de la empresa
f) cul de los siguientes sucesos no precipito la aprobacin de la Sarbanes - Oxley act del 2002 que regula
los despachos contables
1. la revelacin de las irregularidades contables cometidas en Enron y en WorldCom
2. la repeticin de los estados financieros por varias compaas publicas
3. la codena del despacho contable Arthur Andersen
4. los escndalos ticos en el American Instituto of Certified Public Accountants