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Fraud Investigation and Dispute Services

(FIDS) - Alert

Publicacin de nueva Gua para manejo de Riesgo de Fraude Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
por parte del Comit de Organizaciones Patrocinadoras de Commission (COSO) Releases Fraud Risk Management
la comisin Treadway (COSO) Guide

En fecha 28 de septiembre de 2016, el comit COSO emiti On September 28, 2016, the COSO Committee released the
la Gua para el manejo de Riesgo de Fraude, los antecedentes Fraud Risk Management Guide. The background of this
de este marco de prcticas lderes provienen de la Gua de leading practice framework was the Fraud Risk Management
manejo de Riesgo de Fraude emitida en 2007 por el Instituto Guide released in 2007 by the Institute of CPAs (AICPA) and
de Contadores Americanos (AICPA por sus siglas en ingls) y the Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)
el Instituto de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE
por sus siglas en ingls). For organizations desiring to establish a more
comprehensive
Para las organizaciones que deseen establecer un amplio approach to managing fraud risk, this guide includes more
enfoque de la gestin del riesgo de fraude, esta gua incluye than just the information needed to perform a fraud risk
ms que solo la informacin necesaria para realizar una assessment. It also includes guidance on establishing an
evaluacin. Tambin incluye orientacin sobre el overall Fraud Risk Management Program including:
establecimiento de un Programa de Gestin de Riesgo de
Establishing fraud risk governance policies.
Fraude, en general incluyendo:
Performing a fraud risk assessment.
Establecimiento de las polticas de gestin de riesgo de
fraude. Designing and deploying fraud preventive and detective
control activities.
Realizacin de una evaluacin del riesgo de fraude.
Conducting investigations and monitoring and evaluating
Diseo e implementacin de actividades de controles
fraud risk through a fraud risk management program.
preventivos y de deteccin de fraude.
This guide is designed to be familiar to COSO Framework
Investigaciones, seguimiento y evaluacin del riesgo de
users.
fraude a travs de la implementacin un programa de
gestin. All organizations are subject to fraud risks. It is impossible
to eliminate all fraud in all organizations. However,
Esta gua est diseada de manera que los usuarios de COSO
implementation of the principles in this guide will maximize
puedan utilizarla e implementarla de manera integral.
the likelihood that fraud will be prevented or detected in a
Todas las organizaciones tienen riesgos de fraude y es timely manner.
realmente imposible eliminar todos aquellos riesgos
The board of directors and top management and personnel
existentes; sin embargo, la aplicacin de los principios de
at all levels of the organization, and internal auditors have
esta gua maximizar la probabilidad de que el fraude se
responsibility for managing fraud risk. Particularly, they are
puede prevenir o detectar en forma oportuna. expected to understand how the organization is responding
El consejo de directores, la alta direccin, el personal en to heightened risks and regulations, how it identifies
fraud risks; what it is doing to better prevent fraud, or at
todos los niveles de la organizacin y los auditores internos,
least detect it sooner; and what process is in place to
tienen responsabilidad de la gestin del riesgo de fraude. En
investigate fraud and take corrective action. This Fraud Risk
particular, se debe esperar que todos entiendan cmo la Management Guide is designed to help address
organizacin est respondiendo a los riesgos y regulaciones these complex issues.
aplicables, cmo se identifican los riesgos de fraude, lo que
est haciendo para prevenir posibles fraudes, o por lo menos
detectarlo cuanto antes; y lo que es el proceso para
investigar el fraude y tomar medidas correctivas. Esta Gua
de Gestin de Riesgo de Fraude est diseada para ayudar a
resolver estas cuestiones complejas.

www.ey.com/ve @EY_Venezuela EY Venezuela


Fraud Investigation and Dispute Services
(FIDS) - Alert

El diseo de una estructura para la gestin de riesgo de The design of a fraud risk framework includes the following
fraude comprende las siguientes actividades segn esta gua: activities described in this guide:

Establecimiento de un proceso de mitigacin de fraude. Establishes a fraud mitigation process

Creacin de una cultura antifraude transparente. Creates a transparent anti-fraud culture

Evaluacin exhaustiva del riesgo de fraude peridicamente. Includes a thorough fraud risk assessment periodically

Implementacin y diseo de controles preventivos y Designs fraud preventive and detective controls
detectivos anti-fraude.
Takes swift action in response to allegations of fraud,
Acciones en respuesta hacia acusaciones de fraude, including, where appropriate, actions against those
incluyendo, en su caso, las acciones contra los involucrados involved in wrongdoing
en actos ilcitos.
This guide provides implementation guidance that defines
Esta gua proporciona orientacin para la implementacin de principles and points of focus for fraud risk management
principios y puntos claves para la gestin del riesgo de and describes how organizations of various sizes and types
fraude y describe cmo las organizaciones de distintos can establish their own Fraud Risk Management Programs.
tamaos y tipos puede establecer sus propios programas de
gestin de riesgo de fraude. The Fraud Risk Management Guide includes examples of key
program components and resources that organizations can
La gua incluye ejemplos de componentes claves del use to develop a fraud risk-management program.
programa y los recursos que las organizaciones pueden
utilizar como punto de partida para desarrollar un Programa The guide also contains valuable information for users who
are implementing a fraud risk management process. For
de Gestin de Riesgos de Fraude.
example, it addresses fraud risk management roles and
La gua tambin contiene informacin valiosa para los responsibilities, fraud risk management considerations for
usuarios que estn implementando un proceso de gestin del smaller organizations, data analytics employed as a part
of fraud risk management, and managing fraud risk in the
riesgo de fraude. Por ejemplo, se ocupa de las funciones de
government environment.
gestin del riesgo de fraude y las responsabilidades, las
consideraciones de gestin de riesgos de fraude para las
organizaciones ms pequeas, anlisis de datos empleados For more information and details, visit
como una parte de la gestin del riesgo de fraude, y la ttp://www.coso.org/documents/COSO-Fraud-Risk-
gestin del riesgo de fraude en el entorno de gobierno. Management-Guide-Executive-Summary.pdf

Para mayor informacin y detalle de la publicacin ingresar EY FIDS Venezuela Team


a: http://www.coso.org/documents/COSO-Fraud-Risk- Jhon Ruiz Partner (ACFE Member)
Management-Guide-Executive-Summary.pdf Santiago Ginnari Manager (ACFE Member)
Stefhany Turmero Diz Senior (ACFE Member)

Equipo EY FIDS Venezuela


Jhon Ruiz Socio (ACFE Member)
Santiago Ginnari Gerente (ACFE Member)
Stefhany Turmero Diz Senior (ACFEM Member)

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