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La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
TRABAJO DE INVESTIGACION
CONTENIDO
Pg.
RESUMEN
INTRODUCCION
1.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
BIBLIOGRAFIA..... 63.
ANEXOS....................... 66.
2.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
TRABAJO DE INVESTIGACION
TITULO:
LA AUDITORA ACADMICA PARA LA APROPIADA GESTIN EN UNA INSTITUCIN EDUCATIVA DE
NIVEL SUPERIOR
RESUMEN
El problema planteado en la investigacin efectuada fue tratar de determinar la forma en que la auditora
acadmica puede colaborar para la apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES).
Por ello, su objetivo fue establecer la manera cmo la auditora acadmica logra coadyuvar al buen gobierno
en la UPT.
Para resolver el problema, con el objetivo sealado, se dise la hiptesis de que la auditora acadmica
comprueba el desarrollo de la actividad docente y administrativa; del empleo eficaz a los instrumentos
acadmicos; y, de los planes operativos y de trabajo en las facultades y escuela de post grado.
Con fines de contrastar el objetivo y comprobar la hiptesis, el estudio se valid con juicio de expertos
consultados. El estudio se program como investigacin de tipo bsico o puro, pues sus aspectos son
teorizados, aunque sus alcances sern prcticos en funcin a su aplicacin por las Universidades,
especialmente de ndole privado. Pero, se realizaron comprobaciones muestrales con un tamao poblacional
de 3.110, nivel de confianza del 95%, valor de proporcin poblacional del 94.5% y lmite de error del 0.10. La
inferencia estadstica se ejecut mediante la prueba t de student, con tipo de ensayo de 01 cola, nivel de
importancia (alfa) de 0.05 y con n-1 grados de libertad. Asimismo, se lograron calcular la correlacin de
variables y su respectiva covarianza.
En tal sentido, la investigacin recomienda que para la apropiada gestin en una IES, la auditora acadmica
debe ser realizada por lo menos anualmente, para ello tal actividad debe estar registrada en el respectivo
plan operativo de la OUCI, y estar sujeto a evaluacin permanente por la Autoridad Universitaria. Asimismo,
la emisin del informe anual debe contar con informacin histrica, para fines comparativos y medir las metas
alcanzadas con las propuestas. En este contexto, la auditora acadmica debe estar auxiliada con la revisin
a la Evaluacin de los Planes Operativos y de sus respectivos Presupuestos Ejecutados.
Palabras clave: auditora acadmica, control interno, hallazgos de auditora, OUCI, IES.
3.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
INTRODUCCION
El Trabajo denominado La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de
Nivel Superior tuvo como objetivo establecer la forma cmo la auditora acadmica puede coadyuvar a la
apropiada gestin en una institucin educativa de nivel superior. Para tal efecto, la auditora acadmica
comprueba el desarrollo de la actividad docente y administrativa; del empleo eficaz a los instrumentos
acadmicos; y, de los planes operativos y de trabajo en las facultades y escuela de post grado, de las
universidades del Per comprendidas en el sistema universitario, debidamente institucionalizadas bajo la
jurisdiccin de la Asamblea Nacional de Rectores.
A fin de concretar este Trabajo se emple el Anlisis y tratamiento de datos, Tipo y nivel de investigacin,
Mtodo de investigacin, etc. acorde con las normas y reglamentaciones pertinentes de la Universidad
Privada de Tacna.
En el Captulo III se despliega el Marco Terico Especfico sobre el Anlisis de la Auditora Acadmica.
Contiene la Metodologa de la auditora acadmica, las Actividades y procesos de control acadmico, los
Criterios de auditora acadmica, la Sustentacin de la auditora acadmica y los Hallazgos de Auditora
acadmica.
4.
Trabajo de Investigacin:
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En el Captulo VIII se proponen las Conclusiones y Recomendaciones. En tal sentido, puntualiza las
Conclusiones presentadas y las Recomendaciones planteadas.
5.
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La investigacin desarrollado se tipifica como bsica o pura, pues sus componentes son
fundamentalmente teorizados. Sin embargo, los resultados pueden ser trascendidos con aplicaciones
funcionales por las Universidades.
1.4 EL PROBLEMA
En este contexto, las universidades son entidades educativas autnomas de diverso origen
donde predomina el servicio a la sociedad. Estn conformadas por autoridades, funcionarios,
trabajadores, profesores, alumnos y graduados. Asimismo, estn consagradas al estudio e
investigacin, al fomento y desarrollo cientfico tecnolgico, educacin, instruccin y difusin del
conocimiento para la formacin de humanistas, cientficos, investigadores, profesionales y
potenciales lderes empresariales.
Estas IES estn reguladas por normas como la constitucin poltica, as como leyes normativas
para las universidades, sus estatutos y reglamentos respectivos. Para el ejercicio de sus
actividades cuentan con principios, visin, misin, objetivos, funciones y actividades.
6.
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Esta investigacin muestra las bondades del ejercicio coadyuvante de la auditora acadmica
para elevar con sugerencias concretas, a niveles ptimos, la gestin de la enseanza. En tal
virtud, se estudia sus fundamentos, teoras, acciones, desarrollos, procedimientos, tcnicas y
prcticas de esta moderna auditora especializada.
b) Enunciado
En primer lugar, el problema investigado se centra en relacin a la necesidad, por las entidades
en general, de conocer y evaluar su situacin financiera y administrativa. No obstante, una IES
realiza actividades acadmicas. Normalmente, se evala sus actividades financieras y
administrativas. Por tanto, las OUCI generalmente no efectan la revisin del giro principal
universitario. Es decir, no se han efectuado revisiones a sus recursos humanos y procedimientos
acadmicos, planes curriculares, slabos, evaluaciones estudiantiles, etc., institucionalmente.
7.
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De qu modo las normas para el manejo de los recursos humanos, y para otros
elementos, pueden servir eficazmente como criterio de auditora acadmica a fin de
contribuir con aportes para la apropiada gestin en la UPT?
Por otro lado, la importancia de esta investigacin reposa en la posibilidad de los auditores en
utilizar lo cognitivo y lo multidisciplinario en esta actividad, para retroalimentarlo en las
universidades. En tal sentido, sus efectos deben ser percibidos por la comunidad universitaria
debido a los cambios presentados en los aspectos de la auditora, para adecuarse a los aspectos
acadmicos y proporcionar a la autoridad universitaria los elementos resultantes de la evaluacin
a los controles acadmicos basados en la informacin.
1.5 OBJETIVOS
a) General
Establecer la forma cmo la auditora acadmica puede coadyuvar a la apropiada gestin en una
institucin educativa de nivel superior.
8.
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b) Especficos
Disear los lineamientos en los aspectos de gestin con recursos humanos, as como
otros criterios de auditora acadmica, para aportar efectividad en el manejo institucional
de la UPT.
1.6 HIPTESIS
a) General
b) Especficas
9.
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a) Identificacin y Clasificacin
b) Definicin de Variables
10.
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a) Material
Tcnica Instrumento
Encuesta Cuestionario
b) Procedimientos
11.
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Es bsico o puro, pues sus aspectos son Es descriptivo explicativo, pues detalla
teorizados, aunque sus alcances sern aspectos de la auditora interna para ser
prcticos en funcin a su aplicacin por las utilizado como herramienta en el cambio y
Universidades. competitividad universitaria.
Mtodos de la Investigacin
Descriptivo Inductivo
Diseo de la Investigacin
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Poblacin Muestra
Muestra
Personal Poblacin
Entrevista Encuesta Total
Universidades 2,380 03 12 15
Total 3,110 04 16 20
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14.
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Si bien existe escasez de antecedentes sobre la presente investigacin, lo ms cercano son los
siguientes trabajos referentes al tema, pero efectuados slo para universidades estatales:
15.
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y postgrado. Tambin propicia el aseguramiento interno para minimizar riesgos y elabora indicadores
de competitividad acadmica. Finalmente, utiliza Procedimientos y Tcnicas Especializadas para
determinar su objetivo, alcance, criterios e informacin, a fin de obtener evidencia suficiente,
competente y pertinente.
1
EGSQUIZA Pereda, Carlos Alfonso. Auditora Acadmica. Revista Quipukamayoc - Instituto de Investigacin
de Ciencias Financieras y Contables, UNMSM. Lima Pg. 22 (2004)
2
UNIVERSIDAD Autnoma de Aguascalientes. Auditora Acadmica. Departamento de Evaluacin de Programas
Acadmicos. Mxico (2007-2008), en www.uaa.mx
16.
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evaluacin institucional, compuesto tanto por evaluaciones externas como internas. Entre las evaluaciones
externas se tienen las realizadas por los Comits Interinstitucionales de Evaluacin de la Educacin
Superior (CIEES) y los Organismos Acreditadores
Un caso especial de evaluacin lo constituye la auditora acadmica (academic audit), entendida como el
examen de las afirmaciones explcitas o implcitas que una organizacin hace de s misma. El modelo es
similar al de la auditora financiera, que examina la veracidad y credibilidad de los informes financieros.
De la misma forma, la auditora acadmica examina la veracidad y credibilidad de los procesos internos
establecidos para verificar el logro de los objetivos planteados por la institucin o un programa
determinado
Este tipo de Auditora propicia el aseguramiento interno detector e informativo sobre el desarrollo
de las actividades lectivas, para reconocer reflexivamente los avances y limitaciones de la unidad
acadmica. As, es posible evaluar lo programado e identificar procesos perfectibles de
optimizacin, para minimizar riesgos que podran hacer peligrar tanto lo alcanzado, como lo
4
factible de conseguir segn sus propios planes operativos. Mara de Len Gallo lo corrobora de
la siguiente manera:
Este escrito se dirige a proponer la auditora como instrumento de jerarquizacin de la actividad docente.
Se apela en esta ocasin a los estndares de verificacin de calidad reconocidos, que se aplican en mbitos
del quehacer empresarial, con la finalidad de marcar la posibilidad de hacer descansar en tales
3
COMISION Nacional de Acreditacin de Postgrados. Acreditacin de Maestras - Autoevaluacin con Auditora
Acadmica. Ministerio de Educacin, Chile Pg. 2 (2004), en www.conicyt.cl
4
DE LEN Gallo, Mara Teresa. Propuesta de Seguimiento a los Planes de Mejora de los Programas Acadmicos
Evaluados por el Programa de Auditora Acadmica de la UAA. Universidad Autnoma de Aguascalientes, Mxico
Pg. 1 (2005)
5
ABRIL, Ernesto Guillermo. Auditora Acadmica, Recurso para Jerarquizar la Docencia, Universidad Nacional de
Crdoba - XXIX Jornadas IRAM (Instituto Argentino de Normalizacin y Certificacin) Universidades. La Rioja,
Argentina Pg. 2 (2008)
17.
Trabajo de Investigacin:
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referencias de calidad aspectos hoy sometidos a valoracin subjetiva e incluir otros ni siquiera tomados en
cuenta
6
EGSQUIZA Pereda, Carlos Alfonso. Tcnicas y Procedimientos Aplicables a la Auditora Acadmica. Revista
Quipukamayoc - Instituto de Investigacin de Ciencias Financieras y Contables, UNMSM. Lima Pgs. 17-18
(2005)
18.
Trabajo de Investigacin:
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para dirigir el camino de la institucin. Esta manera de administracin ser considerada con mayor
valor si su conduccin favorece a los implicados y beneficiarios de la organizacin. Para tal efecto, se
hace necesaria la aplicacin de polticas normativas, cuyos lineamientos definen los objetivos, metas,
funciones o actividades de la entidad. Slo as, es permisible la estandarizacin o parametrizacin en
cuanto a calidad se refiere en los bienes o servicios a producir. Actualmente, lo resaltante es la
sistematizacin, la integracin y el fead-back, para encausar las expectativas con las satisfacciones de
los actores participantes en el mundo de los negocios.
a) Evolucin de la Gestin
Durante la mayor parte del siglo veinte, la administracin empresarial fue dominada en buena medida
por un modelo de corte piramidal cuyas palabras clave son: autoridad y control. Ese ciclo del
management, claramente influenciado por la estructura militar de jerarquas verticales y cadena de
mandos, exiga un tipo de identificacin afn. Embanderado en esa lgica de racionalidad moderna, el
diseo dio respuesta con los llamados programas de identidad corporativa, entendiendo justamente la
palabra programa como una estructura predeterminada donde la homogeneidad y la normalizacin eran
objetivos centrales. La previsibilidad y el largo plazo no eran an objeto de nostalgia, el positivismo no era
mala palabra y las identidades (corporativas y de toda clase) no haban sido diluidas en el magma de la
7
BREA, Guillermo. Identidad Corporativa y Paradigmas de Gestin. Artculo publicado en la Revista Foroalfa del
09. Mar.09. Buenos Aires (2004)
19.
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mutacin permanente. En un marco de compartimientos estancos y modelos bien definidos, exista estricta
separacin entre la comunicacin institucional y la comercial. El diseo, que sufra (sufre?) de
alergia por esta ltima, se ocupaba de la primera desde lugares especficos llamados estudios, mientras
que la segunda quedaba a cargo de las agencias (cuya etimologa es, por cierto, mucho ms apropiada).
La marca se completaba con aplicaciones (antes que realizaciones) y con un manual de normas
esttico y perenne.
Las ltimas dcadas han venido a cuestionar este modelo empresarial, debilitado entre otras
circunstancias por la brutal aceleracin de los procesos socioeconmicos que convierten a la
incertidumbre en la nica certeza posible. El pensamiento sistmico (y sus metforas adaptativas de
raigambre biolgica) son la base conceptual de los gerentes de nuevo cuo, que se definen como
especialistas en gestin del cambio. La empresa del siglo veintiuno reniega no slo de la unidad de
mando, sino tambin de la de lugar: es flexible, descentralizada, y cree ms en el liderazgo que en la
autoridad. Su conduccin se basa (al menos en los dichos) ms en la cultura compartida y la autogestin
que en los planes quinquenales o el cronmetro de Taylor, y en medio de la saturacin hipercompetitiva la
nueva palabra clave es innovacin
b) Filosofa Corporativa
8
CAPRIOTTI Peri, Paul. Branding Corporativo. Fundamentos para la Gestin estratgica de la Identidad
Corporativa. Coleccin de Libros de la Empresa. Chile Pgs. 138 y 139 (2009)
9
LIZCANO, Jos Luis. La Responsabilidad Social es ya el Tema Estrella de la Empresa. Artculo publicado en la
Revista de la Asociacin Espaola de Contabilidad y Administracin de Empresas AECA, del 05.Dic.04. Madrid
(2004)
20.
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El Gobierno Corporativo es el sistema por el cual las sociedades son dirigidas y controladas.
Comprende diferentes aspectos regulatorios y organizacionales que en la medida que sean adecuadamente
implementados en una empresa o corporacin, le permitir a sta atraer y retener capital financiero y
humano, funcionar en forma eficiente y de esta forma crear valor econmico para la corporacin y sus
accionistas. Su estructura especifica la distribucin de los derechos y responsabilidades entre los
diferentes participantes de la sociedad, tales como el directorio, los gerentes, los accionistas y otros
agentes econmicos que mantengan algn inters en la empresa. Asimismo, provee la estructura a travs
de la cual se establecen los objetivos de la empresa, los medios para alcanzar estos objetivos, as como la
forma de hacer un seguimiento a su desempeo. El Buen Gobierno Corporativo es un concepto que est
cobrando cada vez ms importancia en el mbito local e internacional debido a su reconocimiento como
un valioso medio para alcanzar mercados ms confiables y eficientes
Igualmente, el mercado hace confluir a las entidades para llevar a cabo sus gestiones basadas
en un Buen Gobierno Corporativo, dada la estandarizacin o parametrizacin en el concepto de
calidad requerida para los bienes o servicios a producir. Actualmente, ya no es novedad
primigenia la conduccin con apropiado gobierno, lo extrao ser descuidar el manejo
conduciendo organizaciones fuera de sus parmetros. Estos ltimos son la sistematizacin,
integracin y el fead-back para encausar las expectativas con las satisfacciones de los actores
inherentes. A fin de cuentas, lo real es la creacin de valor, utilizando trminos financieros para
adaptar el tema administrativo, con el objeto de consolidar mejores resultados coadyuvantes a
mayores inversiones. Esto es el reflejo de un crculo virtuoso, donde los ganadores son los
impulsores de este buen gobierno. As, la confianza depositada por el inversionista en el
administrador se consolida, por los resultados inherentes. Si estos aspectos son llevados a cabo
en un ambiente externo de solidez legal, el crculo ser cerrado exitosamente, para ser
10
UNIVERSIDAD Peruana de Ciencias Aplicadas - UPC. Qu es el Buen Gobierno Corporativo?. Artculo
presentado para el Tercer Concurso Buen Gobierno Corporativo por la Escuela de Post Grado de la UPC. Lima
(2008)
21.
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11
continuado con el siguiente eslabn de la cadena. Para el Per, la CONASEV lo enfoca de
esta manera:
El buen gobierno corporativo est cobrando cada vez ms importancia en el mbito local e internacional
debido a su reconocimiento como un valioso medio para alcanzar mercados ms confiables y eficientes. En
los ltimos aos se han establecido principios de adhesin voluntaria, realizado acuciosos estudios e
implementado una serie de reformas legislativas, a fin de incentivar el desarrollo de buenas prcticas de
gobierno corporativo. De esta manera, se ha reconocido el impacto directo y significativo que la
implementacin de dichas prcticas tiene en el valor, solidez y eficiencia de las empresas, y por tanto en el
desarrollo econmico y bienestar general de los pases. El gobierno corporativo explica las reglas y los
procedimientos para tomar decisiones en asuntos como el trato equitativo de los accionistas, el manejo de
los conflictos de inters, la estructura de capital, los esquemas de remuneracin e incentivos de la
administracin, las adquisiciones de control, la revelacin de informacin, la influencia de inversionistas
institucionales, entre otros, que afectan el proceso a travs del cual las rentas de la sociedad son
distribuidas. Los inversionistas consideran cada vez ms la aplicacin de prcticas de buen gobierno como
un elemento de suma importancia para preservar el valor real de sus inversiones en el largo plazo, en la
medida que conlleva a eliminar la informacin desigual entre quienes administran la empresa y sus
inversionistas. Refuerza este objetivo la existencia de un adecuado marco legal y prcticas de supervisin
eficientes que velen por la existencia de mercados transparentes que garanticen la proteccin del
inversionista
En el Per, a Set/2009, las IES institucionalizadas en funcionamiento formal como universidades bajo
la jurisdiccin de la Asamblea Nacional de Rectores (ANR) son 70: U. Pblicas 28 y U. Privadas 42.
Es decir, estas ltimas representan mayora (60%) del universo de estas casas de estudio. Por tanto,
en nmero, el sustento de la educacin superior reposa significativamente en el mbito particular. Ese
debe ser el indicador futuro, a tomar en cuenta, para el proceso de nuevos conocimientos cientficos y
tecnolgicos. Sin embargo, al 2007, de la misma ANR se ha informado que de las 10 mejores
universidades del Per, slo 03 (30%) son U. Privadas, segn criterios de medicin, principalmente en
investigacin, produccin acadmica, calificacin acadmica de los docentes o carga docente. Por
tanto, an es largo el camino por recorrer por las IES privadas, si se quiere ubicar en capacidad lo
12
alcanzado en cantidad.
En este contexto, una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) de ndole universitario debe ofrecer
estudios en sus distintas maneras establecidas, pues desempea un papel prioritario en el
fortalecimiento educativo laboral y en la instruccin cultural. En este nivel, la formacin y
adiestramiento constituyen el soporte en la expansin y desarrollo de nuevos conocimientos. Para el
presente siglo, la funcin innovadora de estas casas de estudio en el plano social es prioritariamente
ms fecunda, porque establece avances y modalidades, absorbe y difunde cultura, as juega un rol
importante en el engranaje entre estudiantes y mercado. Funcionalmente, con escasas excepciones,
la universidad peruana no ha logrado progresar materialmente en el campo acadmico administrativo.
No obstante, debe enfrentarse al cambio y vivir permanentemente con l, pues la acumulacin de
datos sigue creciendo para constituir informaciones antes no concebidas. As, los nuevos
conocimientos tienen mayor velocidad en su formacin y difusin global.
11
COMISIN Nacional Supervisora de Empresas y Valores. Principios de Buen Gobierno para las Sociedades
Peruanas. CONASEV. Lima Pg. 7 (2002)
12
PISCOYA Hermoza, Luis. Ranking Universitario en el Per, Estudio Piloto. Instituto Internacional para la
Educacin Superior en Amrica Latina y el Caribe (IESALC) Organizacin de las Naciones Unidas para la
Educacin, la Ciencia y la Cultura (UNESCO), Asamblea Nacional de Rectores ANR. Lima (2007)
22.
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a) La Educacin Superior
Una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) de ndole universitaria debe impartir estudios
en sus diversas formas conocidas. Pero, debe privilegiar la investigacin. Es su modus vivendi,
su razn de ser. All es donde los estudiantes y egresados de los centros de educacin
secundaria se forjan para su destino social, hacia la comunidad. Asimismo, ese centro
universitario debe estar garantizado por la Nacin, representado en el Estado, para respaldar su
funcionamiento. La educacin superior se caracteriza por mayor rigurosidad en la enseanza, y
sta no es otra que a travs de la investigacin. Sin embargo, el camino a recorrer an es largo.
Ligar universidad con la sociedad debe ser objetivo central, desde el punto de vista moderno.
Donde la capacitacin y especializacin sea la constante, para adecuarse permanentemente, a
lo buscado en la demanda laboral y de emprendimiento econmico del egresado de las aulas
13
universitarias. La UNESCO lo declara as:
b) La Globalizacin en la Universidad
13
ORGANIZACIN de las Naciones Unidas para la Educacin, la Ciencia y la Cultura. Declaracin Mundial Sobre la
Educacin Superior en el Siglo XXI. Conferencia Mundial sobre la Educacin Superior en la Sede de la UNESCO,
del 05 al 09.Oct.98. Pars (1998)
23.
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Pero, en cuanto se refiere al mundo de las universidades, debemos pensar seriamente lo que significa este
fenmeno para la orientacin inmediata de las tareas que a ellas corresponde. En esta direccin hay
algunas ideas que puede movilizar la reflexin de las instituciones. Entre otras las siguientes:
3. Con la globalizacin coincide la emergencia de nuevas formas de produccin del conocimiento y un
nuevo papel de ste en la produccin. La riqueza de las naciones procede menos del factor trabajo y ms
de la aplicacin del conocimiento, con lo cual surge la necesidad de reconocer el liderazgo e importancia
de la formacin universitaria en los escenarios de hoy. De esta manera surge un mercado del conocimiento
cuyo dinamismo pone en tela de juicio la manera tradicional cmo la universidad enfrenta las tareas de la
docencia centrada en disciplinas y de hacer gestin de las actividades de investigacin en materia de
ciencia y tecnologa. Es este dinamismo el que obliga a las IES a trabajar en red, a privilegiar la actividad
interdisciplinaria, a favorecer las metodologas activas, intensivas y a orientar sus objetivos de aprendizaje
hacia el logro de competencias generales (que contribuyen a estructurar el carcter y la personalidad del
estudiante) y especficas (centradas en la capacitacin profesional). Se habla y, con razn, de la necesidad
de una evolucin metodolgica
c) Vinculacin Interuniversitaria
Se motiv a que las universidades acten pro-activamente en los procesos de vinculacin nacional e
internacional, otorgamiento de becas, premios y reuniones con delegaciones extranjeras, habindose
llevado a cabo los concursos para el otorgamiento del Premio franco-peruano Franois Bourricaud
para la investigacin peruana en ciencias humanas y sociales, el Premio franco-peruano Ral Porras
Barrenechea para la formacin doctoral de docentes universitarios, y de una beca de un mes en la
Universidad de Bordeaux 3, a fin de valorizar la lengua y cultura francesa a travs de la arquitectura, el
urbanismo y el turismo
d) Tarea Universitaria
Para el siglo XXI, el rol innovador de la universidad en el campo social es cada vez ms fecundo,
pues marca hitos y modismos, capta cultura y cumple una funcin de engranaje entre
estudiantes y mercado. Adems, sino se adeca a su entorno se desactualiza y pierde liderazgo
en la difusin del conocimiento; en especial, en la investigacin. Es decir, el sistema universitario
no puede estar aislado de los avances sociales. De esta manera, captar los acontecimientos
14
OROZCO Silva, Luis Enrique. Globalizacin e Innovacin en las Instituciones de Educacin Superior. Pontificia
Universidad Javeriana, Bogot. En la Revista Universidad y Sociedad del 25.Set.09. Colombia (2009)
15
ASAMBLEA Nacional de Rectores - ANR. Memoria 2007. Comisin de Coordinacin Interuniversitaria. Lima
Pg. 33 (2008)
24.
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Las universidades en Amrica Latina tienen una tarea frente a la sociedad y el Estado que es
insoslayable: contribuir a crear sentido epocal. Esta tarea se concreta en que la sociedad pueda volver
sobre los acontecimientos que tienen lugar y contribuya a su anlisis de modo crtico. Con esta idea final,
por ejemplo, se cre la Universidad de Berln (1811) cuyo modelo es inspirable. Lo que sucede en los
pases de Amrica Latina clama para que la Universidad asuma el liderazgo necesario ayudando a la
sociedad a reflexionar sobre s misma
e) Universidad Entrampada
16
OROZCO Silva, Luis Enrique. Es Necesario que las Universidades Ayuden a que la Sociedad Reflexione sobre s
Misma. Pontificia Universidad Javeriana, Bogot. En la Revista Universidad y Sociedad del 04.Set.09. Colombia
(2009)
17
GUEVARA Amasifun, Mesas. La Lgica Dominante - Viejos Paradigmas en la Universidad Peruana. Escuela de
Post Grado de Ingeniera Electrnica, Universidad Nacional Mayor de San Marcos. En la Revista Grupo
Generaccin, de Noviembre 2008. Ao 07 N 082. Lima Pg. 44 (2008)
25.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
De que el sistema universitario peruano ha colapsado, no cabe ninguna duda, pues todos estamos de
acuerdo al respecto. Todos sabemos que el actual sistema debe ser transformado. Sabemos que urge hacer
las reformas necesarias para que una institucin tan importante como es la universidad cumpla con sus
objetivos fundamentales que es el de formar profesionales capaces, convirtindose al mismo tiempo en el
centro de investigacin y desarrollo de proyectos cuyos efectos se hagan sentir positivamente en la
comunidad
f) IES Cambiante
Las Instituciones de Educacin Superior (IES) se debaten en medio de un escenario cambiante tratando
de ser pertinentes y ofrecer un servicio de calidad acorde con sus funciones sustantivas. No obstante, las
turbulencias actuales en su entorno ponen en tela de juicio la imagen que ellas han venido pregonando
sobre s mismas y sobre la misin que estn llamadas a cumplir.
Entre estas turbulencias se pueden identificar con relativa facilidad:
a- La demanda creciente por el servicio educativo que ha convertido de hecho las IES en centros de
docencia y capacitacin ms que en mbitos para desarrollar la capacidad de pensar con autonoma
intelectual e incrementar la capacidad para el trabajo riguroso y metdico que disciplina y propicia la
formacin de correctos ciudadanos.
b- Las nuevas demandas de los mercados laborales, cada vez ms diferenciados y verstiles que obligan a
las IES a ser funcionales a sus necesidades instruyendo profesionales competentes en oficios, ocupaciones
y profesiones de modo tal que se facilite su insercin en el mercado laboral y se creen mejores condiciones
para las empresas en materia de innovacin y competitividad
18
OROZCO Silva, Luis Enrique. Universidad Funcional al Mercado, Versus Universidad sin Ms. Pontificia
Universidad Javeriana, Bogot. En la Revista Universidad y Sociedad del 30.Jul.09. Colombia (2009)
26.
Trabajo de Investigacin:
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Estos aspectos pueden estar referidos a los Planes Estratgicos y Operativos de la IES o Universidad,
a la currcula de las carreras profesionales, a las evaluaciones del trabajo docente en sus actividades
lectivas y no lectivas, a los avances en los planes de autoevaluacin y acreditacin, a la ejecucin de
Convenios marcos o especficos con instituciones diversas, a las actividades de bienestar o
proyeccin social, al servicio de bibliotecas o laboratorios, al proceso de ingreso y de servicios
acadmicos, a los servicios virtuales, a las Actas o Resoluciones de la Autoridad Universitaria, a los
resultados tangibles de la investigacin universitaria, etc. En estos temas, la Universidad Libre
19
Seccional Barranquilla se ha pronunciado de esta manera:
19
UNIVERSIDAD Libre - Seccional Barranquilla. Manual de Auditoria Interna de la Universidad Libre, Copyright
2008 Colombia - Pg. 29 (2008)
27.
Trabajo de Investigacin:
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Las actividades y procesos de control acadmico, en conjunto, son acciones dirigidas a proporcionar
servicios optimizados a sus clientes, a la comunidad universitaria. Para ello, cuando estos requieran
admisin, estudios, certificados, diplomas, constancias, capacitaciones, actualizaciones, bibliografa,
investigaciones, bienestar, etc. deben ser atendidos bajo diligencias y celeridades sistematizadas.
En realidad, una Universidad de prestigio estar interesada en brindar a sus estudiantes las mejores
condiciones de servicios acadmicos, para complementar las labores estudiantiles de las distintas
Facultades y su Escuela de Post Grado. Las acciones o servicios acadmicos mencionados
complementarn la distincin entre diversos centros de educacin superior. entonces, las tareas de
control interno son medulares para apoyar tal objetivo.
Por ello, las acciones acadmicas tendrn el xito esperado en funcin al encadenamiento con los
resultados alcanzados. Este encadenamiento lo da el control, el cual informa sobre los avances y
desviaciones observadas.
Por tanto, el control es necesario para medir las metas obtenidas y los procesos empleados. Es una
forma de colaboracin en los aspectos acadmicos, para monitorear las actividades y procesos
educativos, cuya conglomeracin da lugar a lo denominado operativamente como acciones
planificadas. Asimismo, para establecer el apropiado cumplimiento de la razn de ser de una
universidad, las actividades y procesos de control acadmico deben plasmarse metodolgicamente en
un Manual de Auditora Acadmica, en el cual se incluya programas, procedimientos, tcnicas y
prcticas, para efectivizar el mencionado control.
1. Todas las actividades del Centro de Registro y Control Acadmico estn encaminadas a lograr la plena
satisfaccin de los estudiantes y usuarios de la Universidad Tecnolgica de Pereira.
2. Establecer mtodos y procedimientos para el manejo de la informacin, los documentos y la atencin
al pblico de tal manera que la eficiencia y la productividad se incrementen permanentemente
3. Todas las actividades y procesos del Centro sern objeto de evaluacin permanente
4. La gestin del Centro se cumplir dentro del mejor ambiente de bienestar de tal manera que se
contribuya a crear una institucin ejemplarmente humana
20
CENTRO de Registro y Control Acadmico. Acciones. Universidad Tecnolgica de Pereira - La Julita - Pereira -
Risaralda Colombia, en http://www.utp.edu.co/
28.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Si bien los criterios de auditora acadmica son los parmetros o normas con las cuales se compara lo
auditado. No es menos relevante el conseguir evidencias para sustentar la labor de control acadmica,
para emitir el informe del auditor. Sin evidencias, los criterios no tendran mayor efecto en la revisin
efectuada.
Tales criterios deben ser verificados si se cumplieron. Se verifica con la evidencia de auditora en
cantidad necesaria de pruebas, en calidad requerida y en referencia al criterio comprobado.
La evidencia a alcanzar debe ser lo ms tangible u objetiva posible. Para obtenerla, se aplican
procedimientos con tcnicas y prcticas de auditora acadmica, las cuales responden a un Programa
de Trabajo a ser desarrollado fundamentalmente en la fase de ejecucin de la auditora.
Por tanto, lo perseguido es demostrar que los criterios son apropiadamente cumplidos. La labor del
auditor puede incluir la promocin de criterios nuevos o modernos, acordes con la realidad revisada.
Sin embargo, cualquier recomendacin slo se efectiviza si est ajustadamente soportada con la
21
evidencia necesaria. Domingo Hernndez ha indicado que la evidencia de auditora acadmica:
Es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones
del auditor acadmico.
Se denomina evidencia de auditoria a la informacin que obtiene el auditor para extraer conclusiones con las
cuales sustenta su opinin. La evidencia de auditoria comprende los documentos fuente (originales) y los
registros contables que soportan los estados financieros y la informacin que proviene de otras fuentes
21
HERNNDEZ Celis, Domingo. La Auditora Acadmica y las Acciones de Control para la Buena Administracin
de las Universidades Nacionales en el Per. Escuela de Post Grado - Universidad Nacional Federico Villarreal, Tesis
Doctorado. Lima Pgs. 29 y 30 (2007)
29.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
22
Sobre el particular, es resaltante lo mencionado por Carlos Egsquiza :
En el Per, Latinoamrica y, porqu no decirlo, a nivel mundial, no existen trabajos o investigaciones que
orienten la bsqueda apropiada de evidencias de auditora competentes, suficientes e irrefutables aplicados a la
auditora acadmica, nos referimos a las tcnicas y procedimientos aplicables en materia de la evaluacin de la
actuacin de los directivos, funcionarios y profesores de las instituciones o empresas acadmicas: promotores,
rectores, decanos, directores de escuelas acadmico profesionales, coordinadores acadmicos, directores en
general, consejeros de universidades, institutos superiores y centros educativos, en general; en cuanto se refiere
a la evaluacin del corazn del negocio de las empresas o instituciones educativas para asegurar la
produccin de profesionales y tcnicos de alta calidad para el mundo competitivo y globalizado
22
EGSQUIZA Pereda, Carlos Alfonso. Tcnicas y Procedimientos aplicables a la Auditora Acadmica. Revista
Quipukamayoc del Instituto de Investigaciones de Ciencias Financieras y Contables, de la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Lima Pg. 19 (2005)
30.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Para uniformizar y tener sentido, en el sector privado, dentro de las cuales estn las universidades
particulares, el hallazgo al ser comunicado debe contener lo examinado con la suficiente sustentacin
denominada condicin y el parmetro o norma, con la cual se ha confrontado la condicin,
denominado criterio. En el sector pblico, dentro de las cuales estn las universidades nacionales, el
hallazgo requiere, adems de la condicin y el criterio, la causa por la cual se produjo tal desviacin y
el efecto potencial o real de tal debilidad.
Entonces, al estar suficientemente sustentados, los hallazgos son objetivos. Se evita subjetividades o
criterios personales, pues antes de la auditora acadmica ya se conocen apropiadamente tales
parmetros. Es decir, antes del examen, el auditado debe haberlos tenido en conocimiento para su
aplicacin. Por tal razn, se hace necesaria la comunicacin del hallazgo.
23
Sobre este tema Domingo Hernndez manifiesta lo siguiente:
Se denomina hallazgo de auditora acadmica al resultado de la comparacin que se realiza entre un criterio y
la situacin actual encontrada durante el examen. Es toda informacin que a juicio del auditor le permite
identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestin de las actividades acadmicas bajo
examen que merece ser comunicados en el informe. Sus elementos son: condicin, criterio, causa y efecto.
El auditor acadmico debe estar capacitado en las tcnicas para desarrollar hallazgos en forma objetiva y
realista. Al realizar su trabajo debe considerar los factores siguientes: condiciones al momento de ocurrir el
hecho; naturaleza, complejidad y magnitud de las actividades examinadas; anlisis crtico de cada hallazgo
importante; integridad del trabajo de auditora acadmica; autoridad legal; diferencias de opinin.
23
HERNNDEZ Celis, Domingo. La Auditora Acadmica y las Acciones de Control para la Buena Administracin
de las Universidades Nacionales en el Per. Escuela de Post Grado - Universidad Nacional Federico Villarreal, Tesis
Doctorado. Lima Pg. 34 (2007)
31.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
El proceso de gestin eficaz se consigue si existe un compromiso institucional, pues tal proceso es la
actividad gerencial que evala resultados de la entidad en relacin a sus objetivos planificados. Es
decir debe programrselo con mediciones peridicas, pero su elaboracin y ejecucin es integral,
donde los recursos humanos comprendan su importancia, para optimizarlo y ser proactivo con el
objeto de destacar en el mercado. Lo que Michael Porter denomin benchmarking.
En el marco de los negocios a esta optimizacin que debe ser radical se denomina breakthroughs,
cuya traduccin es ruptura, conquista. Sin embargo, la empresa si no est rodeada de recursos
humanos, tecnolgicos y econmicos apropiados, poco sern los avances para alcanzar la deseada
gestin eficaz. Si no anda con el mercado, ser relegada, por ello debe romper con lo actual y buscar
nuevos nichos en su sector, donde desarrolla sus actividades. Estas acciones, si pueden ser
incorporadas como elemento cultural, la organizacin la considerar como permanente y lograr
imponerse a sus competidores o ser suficientemente competitiva.
24
Con respecto al proceso de la gestin eficaz, Yesenia Chvez la denomina de la siguiente manera:
Gestin eficaz es la disciplina que gestiona y mide el desempeo de los negocios frente a las metas
estratgicas. Esto ocurre por medio de una definicin previa de los procesos empresariales que describen de que
forma el negocio es conducido. Actualmente el uso de tecnologa ayuda a modelar, ejecutar y gestionar estos
procesos.
Por gestin eficaz entendemos la capacidad que posee una empresa para lograr, con mucha rapidez, importantes
resultados operativos que la coloquen en posicin de alcanzar xito a corto como a medio o largo plazo. En
otras palabras, la gestin eficaz representa la clave para que una empresa llegue a ser lder y contine sindolo.
Consiste en una mayor capacidad relativa en comparacin con los competidores para gestionar los
breakthroughs; es decir desarrollar la habilidad para:
24
CHVEZ Maldonado, Yesenia. Herramientas para una Gestin Eficaz. Universidad Regional Autnoma de Los
Andes UNIANDES, Facultad de Direccin de Empresas, Maestra en Gestin Secretarial y Desarrollo
Organizacional. Ecuador Pgs. 2, 3 y 4 (2009)
32.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
El cumplimiento de las acciones institucionales nace de perfiles, proyectos o planes cuyos plazos de
ejecucin sean concordantes con el perodo de su revisin. Para tal fin, se utilizan instrumentos
gerenciales de control.
En condiciones ptimas, los planes estratgicos (largo plazo) se plasman en planes operativos (corto
plazo) y se instrumentalizan en planes de trabajo, en forma anual. En tal sentido, el monitoreo
mnimamente tambin es anual.
Sin embargo, este monitoreo debe efectuarse en perodos semestrales, trimestrales o mensuales, con
el propsito de encaminar desviaciones, enrumbar la utilizacin de recursos, ajustar avances dentro
de los plazos establecidos, etc. Los indicadores de cumplimiento son visualizadores prcticos de lo
alcanzado, en relacin a lo programado.
Para tal fin, se requiere concretizar con unidades de medida, mediante metas mensurables. Los
informes de cumplimiento, al contar con tales indicadores facilita la toma de decisiones institucionales,
por parte de los responsables.
Su cuantificacin procede, con unidades de medida. stas son formulables, para cada accin
planificada.
Las acciones se llevan a cabo mediante actividades, tareas, etc., las cuales son ejecutables, para
alcanzar las metas, por cada accin. Si consideramos que las evaluaciones son permanentes,
entonces los planes operativos, y especialmente los planes anuales de trabajo, se formulan de la
manera ms detallada posible.
Para monitorear el plan estratgico y los proyectos, el sistema utiliza Indicadores de Producto, que permiten
medir el grado de cumplimiento de las acciones institucionales y de las actividades de los proyectos
25
INSTITUTO de Informacin y Metodologas para el Desarrollo Organizacional - INFORMET. Calle Rodolfo Rutt
789 - Of. 501-502 Magdalena del Mar. Lima - Per, en http://www.informet.org/
33.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
El perfeccionamiento de la gestin se concibe como la obtencin de las metas con la mejor utilizacin
de los recursos disponibles. Para esto, los insumos se acompaan con las caractersticas obtenibles
en la calidad requerida, en la cantidad necesaria, en el lugar sealado, en la oportunidad establecida y
al menor costo posible. Al reunirse estas condiciones, podemos inferir el haber alcanzado la eficiencia
perseguida.
La gestin, al estar acompaada de esta eficiencia, se ha de complementar con los xitos alcanzados,
segn lo planificado. De esta forma, se garantiza el esfuerzo efectuado con la buena gerencia, o sea
se respalda el trabajo arduo con la inteligencia laboral y emocional. Cuando se juntan tales
caractersticas, sabremos que nuestras funciones tuvieron eficacia.
26
Es de resaltar, lo mencionado por Jorge Gonzlez :
26
GONZLEZ Prez, Jorge; y, otros. Perfeccionamiento de la Gestin Universitaria en el ISCMH: Proyecto
Tocororo. Instituto Superior de Ciencias Mdicas de La Habana - ISCMH. Cuba Pg. 2 (2002)
34.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
La proyeccin social de las universidades, al ser concretizadas, son volcables en tablas y grficos
para su mejor sustentacin y anlisis. De tal suerte, que para la sustentacin de la continuidad y
oportunos cambios en su manejo, el empleo cuantitativo es sumamente apreciado.
Con los medios modernos de anlisis matemticos y administrativos, los efectos de la proyeccin de la
universidad en lo relacionado a lo social, ser ms valorado cuando se sustenten analticamente. No
siendo, tan importante el destacar los recursos disponibles, sino alcanzar lo planteado por cada unidad
acadmica, en contacto con la comunidad.
Sin embargo, las coordinaciones efectuadas por los gestores acadmicos, aprueban las mejores
opciones de insumos. Aunque no siendo lo exclusivo, lo relevante es cumplir lo aprobado para
determinado perodo o plazo temporal.
El aspecto pedaggico universitario, pasa por los planes individuales de trabajo. Cada docente es
responsable de su carga lectiva y no lectiva; y, si la ejecucin es reportada constantemente, se
convierte en retroalimentadora de futuros planes individuales.
Una conceptualizacin especial sobre este tema, lo interpreta el Instituto del Tringulo de
27
Investigacin cuando se refiere a la efectividad de la gestin en funcin a ser medida
instrumentalmente, en Escuelas, para la toma de decisiones:
27
INSTITUTO del Tringulo de Investigacin - Research Triangle Institute (RTI International). Instantnea de
Efectividad de Gestin de Escuelas (IEGE) - Concepto y proceso de desarrollo. Agencia de los Estados Unidos para
el Desarrollo Internacional, Oficina de Educacin para el Crecimiento Econmico, Agricultura y Comercio
(USAID/EGAT/ED). Carolina del Norte, EEUU Pg. 2 (2007)
35.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
La eficiencia de la gestin est ligada ntimamente en el manejo gerencial de los insumos o recursos
para abocarse a los objetivos del negocio. En tal sentido, la calidad de la materia prima ocupa un lugar
prioritario, pues en este caso el usuario o solicitante podr trabajar con mejores equipos, materiales,
etc.
Por otro lado, la oportunidad de cundo se obtiene est ligada con esa cantidad mencionada. Ambas
estn relacionadas directamente con la regularidad de su obtencin; de esta manera, no se pararn
los procesos donde intervienen los insumos, y cuando se la requieran estarn disponibles.
El lugar dnde se recepcionan los componentes a ser utilizados tiene su importancia con la eficiencia
gerencial. Pues, se los podrn utilizar si se encuentran disponibles en el local preciso, donde se le
requiere, todo ello en el marco gerencial de lo planificado.
No est dems mencionar, la trascendencia del costo incurrido para la adquisicin de los elementos
necesarios para su manejo. El presupuesto manejado, siendo una caracterstica normalmente sensible
para la administracin, se ve favorecido si el costo en ejercicio es el menor ante similares
caractersticas de los insumos.
La mejor combinacin de estos factores, enfocados hacia el producto elaborado, con mrgenes de
homogeneidad o estandarizacin mnimos, repercutir claramente en la aplicacin del plan estratgico
en el corto plazo; o, en el plan de gestin u operativo. Es decir, los elementos de la eficiencia forman
parte de los objetivos estratgicos y tambin de los funcionales, los cuales estn vinculados con
indicadores de anlisis interno y de mercado, donde los hallazgos de auditora pueden emplearse para
su evaluacin.
Una opinin, sobre este tema aplicado financieramente, pero vlida para el anlisis general de la
28
eficiencia de la gestin es la perteneciente a Luis Vicente :
28
VICENTE Gimeno, Luis Alfonso. Anlisis financiero de la gestin y eficiencia en las carteras de renta variable.
Aplicacin emprica a los FIM (Fondos de Inversin Mobiliaria) de renta variable nacional. Estudios de Economa
Aplicada Tesis Doctoral 2003, Universidad de Zaragoza. Espaa Vol. 23/1, Pg. 2 (2005)
36.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
La conduccin de una Institucin Educativa de nivel Superior (IES) es un proceso nacido de la misma
naturaleza del negocio docente. Se caracteriza por utilizar elementos gerenciales tpicos e inmersos
en la enseanza aprendizaje, unida con las tcnicas modernas probadas y exitosamente empleadas
por entidades acadmicas.
Cuando se produzcan selecciones de personal para las universidades, sin dejar de considerar su
capacidad docente, la parte profesional con experiencia en empresas se convierte en preponderante.
Es lo ms conveniente para las universidades particulares, pues este nuevo personal incorporado
vendr con un bagaje anticipado, el cual se podr volcar sin mayores costos, pues se trata de
trabajadores con potencial no slo pedaggico sino administrativo.
La renovacin del recurso humano es algo natural en cualquier entidad. Las IES no estn exentas de
este devenir, por tanto la salida de los conductores por rotacin jefatural o por jubilacin, forman parte
de la gestin.
La conduccin universitaria no puede hacerse con solamente buenos deseos y empeo. Para la
buena salud en la gerencia de estas instituciones, la experiencia acumulada antes de asumir cargos
en la gestin es un requisito asegurador del devenir, frente a circunstancias de tipo pedaggico y
especialmente empresarial.
29
Juan Parent recomienda algunas sugerencias, para la acertada conduccin de una institucin
universitaria:
No seguir un modelo en el que surgen figuras exticas, meramente repetidoras a veces, ayunas de principios
cientficos, humansticos (ticos) y hasta pedaggicos. Omos los comentarios de los alumnos que, sin nombrar a
nadie por supuesto, nos narran cmo algunos novatos hacen afirmaciones gratuitas sobre la ciencia o el hombre
totalmente externas a la buena conduccin de una Institucin de Educacin Superior con las caractersticas de la
Universidad
29
PARENT Jacquemin, Juan Mara. Guardar la Tradicin no es Envejecer. Universidad Autnoma del Estado de
Mxico, Centro de Estudios de la Universidad, Reflexiones Universitarias III. Mxico, Pgs. 26 y 33 (1996)
37.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Uno de los aspectos resaltantes en una IES es su organizacin, es decir su manera de liderazgo, su
cultura, su administracin encaminada a su funcionamiento, en relacin a objetivos definidos y a
normas actualizadas con elementos humanos, tecnolgicos y econmicos, eficientes y eficaces.
Paradjicamente, esta combinacin ptima puede ser temporal, por tanto el resultado de la gestin no
sea tan exitoso como lo hubiera sido.
El tamao acadmico manejado ordena el uso de insumos para fines de delimitacin en la produccin
gradual, la cual debe ser planeada y debidamente medida. Cuanto mayor detalle del empleo de los
insumos se exija, el manejo presupuestal ser ms realista, colaborando con las autoridades
universitarias y sus funcionarios para la toma de decisiones.
30
En cuanto a organizacin y funcionamiento de las IES, Fernando del Ro hace aclaraciones
puntuales a guisa de tenerlos presentes, cuando se las evale:
1 Distintas formas de organizacin pueden cobijar funcionamientos similares y, viceversa, un mismo tipo
de organizacin puede dar lugar a muy distintos modos de funcionar.
2 Hay ocasiones en que un mismo trmino se usa para designar cosas muy distintas y otras en que el
mismo elemento o funcin se esconde detrs de trminos distintos
30
DEL RO Haza, Fernando. El Funcionamiento Matricial o Departamental en las Instituciones de Educacin Superior
- Las DES (Dependencias de Educacin Superior) como Instrumentos de Planeacin de las IES en Mxico.
Universidad de Quintana Roo - Departamento de Organizacin y Mtodos / Sistema Institucional de Gestin de la
Calidad. Mxico, Pg. 1 (2002)
38.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
El control de una IES es una accin permanente que involucra a todo el personal de la universidad,
siempre y cuando se conozcan los objetivos institucionales, conjuntamente con las funciones,
actividades, tareas, bajo su responsabilidad. Consiste en la supervisin y autosupervisin, o
autoevaluacin, de los procedimientos establecidos organizacionalmente, convalidado con la
aprobacin previa de la autoridad competente.
El control puede ser previo, simultneo o posterior; y, puede ser interno o externo. Es decir,
concretados con normas, en la misma ejecucin de los procesos o luego de la realizacin de estos
ltimos; y, efectuados por personal de la misma entidad acadmica o contratado para el fin especfico
de revisin.
Estas acciones en una IES son fundamentalmente en el plano acadmico, pues este es el principal
papel de las universidades. Por tanto, el control debe ser acadmico, no solamente administrativo y
financiero.
De lo que hablamos es sobre el control pedaggico. Esta supervisin, si bien est emparentada con la
auditora financiera, tiene caractersticas propias, programa especialmente elaborable segn la
naturaleza educativa, a la cual est supervisando.
Adems, el monitoreo cambia de una a otra institucin, de un lugar a otra ubicacin, de un momento a
otro tiempo, de un tipo de propiedad a otro sistema de conduccin. Entonces, los programas de
auditora no pueden estar sueltos, sin un manual de control interno, los cuales involucran
responsabilidades, conceptos de control, mecanismos de gestin y supervisin, temas a ser
auditados, requisitos de los responsables del control, procedimientos y tcnicas de auditora, as como
las prcticas usuales, etc.
31
Nancy Alarcn , cuando comenta sobre el control de los sistemas educativos, resalta la calidad y su
evaluacin:
Un primer motivo que explica el auge actual de la evaluacin es el cambio registrado en los mecanismos de
administracin y control de los sistemas educativos, que ha marchado paralelo a las propias transformaciones
experimentadas por el sistema educacional en las ltimas dcadas. Los resultados de los procesos de evaluacin
pueden ser empleados con fines internos, de aprendizaje institucional y mejoramiento de calidad
31
ALARCN, Nancy; y, otro. Calidad y Productividad en la Docencia de la Educacin Superior. ENEFA (Encuentro
Nacional de Facultades de Administracin y Economa) Tesis de Magister de la Universidad de Magallanes (Chile)
y la Universidad de Alcal de Henares (Espaa). Chile, Pg. 5 (2000)
39.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
La universidad subsiste en funcin a los requerimientos que consensuadamente estn inmersos en las
relaciones consuetudinarias, pero que las IES logran identificar y buscan integrar dentro de su rol
acadmico. Tales requerimientos nacen de las dificultades sociales, las cuales son de diversos
niveles, pero que la universidad selecciona y las trata de enfrentar.
Aqu, hay una suerte de fusiones en los papeles desempeados entre la universidad y su mercado,
pues aquella prepara futuros profesionales, segn el desarrollo presentado por ste. En tal sentido, las
IES exigen dentro de su plan de estudios las prcticas pre profesionales, como requisito para que sus
estudiantes puedan egresar, previa presentacin del informe de tales prcticas, segn normas
internas; pero tambin existen constantes planteamientos entre las universidades y las instituciones,
que se plasman en coordinaciones, reuniones y negociaciones, con tal de finiquitarlas en sendos
convenios marcos, especiales y especficos, con relativo xito, pues no todos los convenios son
utilizados por quienes deben ejecutarlos o monitorearlos, por no identificar nominalmente a los
responsables de su aplicacin efectiva.
El programa desarrolla labores de proyeccin social a travs de sus estudiantes al realizar trabajos y proyectos
con entidades o personas naturales encaminados a resolver problemas reales los cuales son Identificados,
justificados, documentados, resueltos y evaluados.
32
PROGRAMA de Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera, de la Universidad Autnoma de Occidente
Proyeccin Social. Cali Colombia. 2006, en www.uao.edu.co
40.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
La administracin de una IES es conceptualizada como el manejo profesional, tcnico y prctico a fin
de cumplir con los objetivos corporativos establecidos en su plan estratgico volcado en su respectivo
plan operativo. Para ello, la eficiencia en la gestin es prioritaria, la cual es evaluable por las OUCI;
pues, si el caso lo amerita, deben ser cursados los correspondientes hallazgos de auditora, si lo
observado son limitaciones en las capacidades del personal responsable de llevar a cabo las metas,
por el gobierno corporativo, administrativamente dispuestas.
Por tanto, la cordura y sensatez en el manejo gerencial es muy apreciado. Lo esperado a travs de las
decisiones adoptadas con cierta periodicidad es frustrante, pues no se puede predecir con precisin lo
buscado, de all que lo planificado presupuestalmente debe ser viable, y adems lo conseguido slo
puede ser aproximado a lo deseado.
Los imprevistos son normales en el desarrollo funcional universitario de la administracin del sistema
educativo. El xito est en funcin al empeo inicialmente expuesto desde su planificacin, a la
perseverancia durante su ejecucin, a la manera de asimilar sus resultados y al encadenamiento de
los productos alcanzados desde su lugar funcional hacia su destino, lo cual se medir segn su
utilidad para mejorar la vida humana.
33
Es interesante lo mencionado por Laura Ponce en sus principales reflexiones sobre la
administracin, citando a Harold Koontz. Si bien estn referidas a negociaciones con sindicatos
universitarios, son destacables para la toma de decisiones durante situaciones heterogneas
enfrentadas por la direccin:
Alcanzar la racionalidad absoluta no es frecuente, sobre todo en la administracin. En primer lugar, dada la
imposibilidad de tomar decisiones con efecto sobre el pasado, las decisiones deben operar sobre el futuro, el que
casi invariablemente contiene un alto grado de incertidumbre. En segundo, determinar todas las alternativas
para el cumplimiento de una meta es difcil, en particular cuando la toma de decisiones implica oportunidades de
llevar a cabo algo que nunca se ha hecho. Adems, en la mayora de los casos es muy difcil analizar todas las
alternativas, aun contando con las tcnicas analticas y computadoras ms recientes.
Otros aspectos observados son la deficiente formacin y capacitacin del personal administrativo, los
insuficientes programas de estmulo al desempeo laboral, la inexistencia de un servicio civil de carrera y la
falta de adecuacin de la normatividad que regula las relaciones laborales en las IES ante las nuevas
condiciones y requerimientos del trabajo acadmico. En sntesis, la cultura laboral predominante no es la
apropiada para sustentar los procesos de cambio que se requieren en las IES para atender los desafos de la
educacin en la sociedad del conocimiento.
El funcionamiento cotidiano de varias IES no es suficientemente eficiente; en muchos casos prevalecen la
lentitud y la burocratizacin, persisten el empleo de tecnologas y procedimientos obsoletos. El mejoramiento
integral de nuestras casas de estudios, requiere de mejoras en los sistemas y procedimientos administrativos,
simplificacin de trmites, procesos de reingeniera, uso de tecnologa moderna para la operacin habitual,
procesos de planeacin y evaluacin institucional en todos los mbitos del quehacer institucional con
perspectivas de mediano y largo plazo.
33
PONCE Garca, Laura. Sistema de informacin y modelo de simulacin para la toma de decisiones en las
negociaciones contractuales con los sindicatos de una institucin de educacin superior. Universidad Autnoma del
Estado de Mxico - Seminario en Administracin Globalizacin e Internacionalizacin de Empresas. Mxico, Pgs.
2, 6 y 8 (2007)
41.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Presentacin
Personal de Entrevistados
Universidades 03
Total 04
42.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 03 75
b. De acuerdo 01 25
c. Sin opinin 00 00
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 04 100
Moda: Alternativa a. 75
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 75 % (Muy de acuerdo) con ello se indic la franca intervencin en la
efectiva conduccin de una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES), especialmente en su proceso
de gestin eficaz, a travs de la auditora acadmica. Es decir, se ha vinculado de manera explcita a
los apropiados resultados o, como se le ha venido denominando en los ltimos lustros, buena
administracin o aceptable gobierno corporativo, con la intervencin independiente de la auditora
especializada en los fines educativos.
Las acciones de control metodolgicamente aplicadas por especialistas podrn entonces utilizar las
herramientas de su profesin, para evaluar sistemtica o integralmente a la IES. El objetivo de este
tipo de auditora ser emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin acadmica emitida
por la autoridad universitaria. La auditora slo brinda seguridad razonable, que esa informacin haya
sido emitida dentro de los parmetros existentes y permitidos por su propio control interno. Por tanto,
este control interno cuanto ms adecuado sea, posibilitar mejor informacin acadmica.
43.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 04 100
b. De acuerdo 00 00
c. Sin opinin 00 00
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 04 100
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 100 % (Muy de acuerdo) con ello se indic la total identificacin para
obtener la ejecucin de lo planificado en la organizacin, es decir es factible su optimizacin. Pero,
aqu se agreg la influencia de los efectos de la auditora acadmica. Esta ltima fue el elemento
orientador o coadyuvante hacia el logro del perfeccionamiento de la organizacin de una IES. Con
ello, se puede especificar la atraccin de tal organizacin a travs del control. El monitoreo debe ser
permanente para su xito.
Con ello, apuntalamos que la organizacin obtendr los beneficios en funcin al empeo del control en
sus propias actividades. El trabajo de la auditora acadmica slo corroborar los resultados
efectuados, corregibles a corto, mediano o largo plazo. Esta corroboracin es el respaldo necesario de
las autoridades universitarias para confirmar su labor diaria, pues es una manera de dar seguridad
razonable del destino encaminado. La auditora acadmica se convierte, entonces, en la Oficina del
Rectorado para sustentar los avances acadmicos ante el Consejo universitario.
44.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 02 50
b. De acuerdo 01 25
c. Sin opinin 01 25
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 04 100
Moda: Alternativa a. 50
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 50 % (De acuerdo) con ello se indic la mayor proporcin relativa
enrumbada hacia la bsqueda de mejoras en la gerencia sobre la supervisin universitaria, con el
auxilio de la auditora acadmica. Con ello, se ha identificado a sta como favorecedor del monitoreo
de las autoridades escolsticas. Una suerte de notificador del nivel logrado de su principal recurso: el
humano, pues en l reposa la fuente por la cual se ha denominado la era actual: el conocimiento.
Para tal fin, se vislumbra el poder delinear los bosquejos en las reas de buena gerencia con el
personal disponible debidamente capacitado, entrenado y actualizado, apoyados con la tecnologa
moderna y con recursos tangibles necesarios. Pero, requieren criterios de auditora acadmica, los
cuales se hacen comprobables por la OUCI, por ejemplo, para contribuir confianza en el
perfeccionamiento de la gestin de la IES. De esta manera, el control universitario se concreta
mediante supervisiones previas, simultneas o posteriores, a lo que se va a ejecutar, o se est
realizando o lo que ya se realiz en los temas educacionales.
45.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 04 100
b. De acuerdo 00 00
c. Sin opinin 00 00
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 04 100
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 100 % (Muy de acuerdo), con ello se reflej la total identificacin de
lo propicio de la administracin en el campo social congruentemente con las actividades de la
auditora acadmica. Es decir, el control, especialmente posterior, se puede conjugar y reposar en
supervisiones especiales como bsqueda de respaldo, cuando se le merita su accionar. Sin
embargo, la aceptacin integral a las labores de monitoreo externo a las Dependencias Universitarias,
son asequibles en funcin a la disponibilidad de informacin.
Para tal efecto, las revisiones peridicas son alternativas viables. Es probable que en el proceso de las
funciones de proyeccin universitaria hacia la sociedad, existan convenios establecidos de antemano,
por tanto las revisiones a su cumplimiento son parte formal de los programas de auditora; en este
caso, de tipo acadmico. Sino, los convenios pueden o no acordarse con los respectivos
representantes legales de la universidad y de la entidad o entidades involucradas, para el mismo
objetivo.
Con estos elementos, pueden ser elaborados indicadores para la verificacin de los propsitos
perseguidos. Los temas en juego son principalmente los nacidos en las distintas Facultades
Universitarias, en los Vice Rectorados especialmente el Acadmico, en la misma Oficina de
Proyeccin Social o Extensin Universitaria, en la Oficina de Convenios Interinstitucionales, etc.
Aquellas finalidades son las referidas a las prcticas pre profesionales, los internados, los proyectos
de investigacin. Los cuales se van constituyendo en parte formal u obligatoria, pues las tareas del
egresado se desarrollan en este mercado circundante.
46.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 03 75
b. De acuerdo 01 25
c. Sin opinin 00 00
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 04 100
Moda: Alternativa a. 75
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 75 % (Muy de acuerdo), pues se vislumbra la exigencia actual de
aceptacin independiente a la propia administracin en una IES, teniendo en cuenta su giro educativo,
con el respaldo de seguridad razonable de un Ente de control. Este Ente, llmese OUCI u OCI, para
una universidad del sector privado o pblico, respectivamente, es el encargado preferente para la
verificacin correspondiente de la optimizacin en el manejo de los recursos didcticos, en funcin a
las metas pretendidas.
Las mediciones deben ser peridicas y permanentes. Las cuales pueden ser diagnosticadas a travs
de la OUCI de manera regresiva, prospectiva, vertical u horizontal. Regresiva o progresiva, si se
analiza lo histrico o su proyeccin, respectivamente. Vertical u horizontal, si se realiza considerando
los datos a una fecha establecida abarcando slo a la misma IES o ser comparado con otras del
sector universitario, respectivamente. Tambin cabe efectuar anlisis combinados entre los tipos de
estudios a la informacin de naturaleza perteneciente al mercado educativo.
47.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Presentacin
Personal de Encuestados
Universidades 12
Docentes de Auditora 02
Total 16
48.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 13 81.25
b. De acuerdo 02 12.50
c. Sin opinin 01 06.25
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 16 100
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 81.25 % (Muy de acuerdo), con lo cual se confirma el elemento
condicional de la existencia de una sistematizacin profesional de las acciones de control sobre las
labores pedaggicas, para verificar la evolucin de la administracin dentro de los cnones del buen
gobierno. Para una IES la preferencia est dada en sus actividades escolsticas, en la diaria
consecucin de sus planes, especialmente operativos, donde la auditora acadmica puede aplicar
sus programas de trabajo.
La globalizacin mundial de las profesiones y de las actividades empresariales, as como las de tipo
cultural, social y esencialmente educativo, han tenido influencia en las universidades. Pero tambin, el
reflejo de los avances tcnicos y cientficos han llegado a la especialidad de la auditora. Esta
especialidad, por ser una sola, se aplica a cualquier clase de institucin. Por ejemplo, la auditora
financiera se puede efectuar en las IES y se efecta, normalmente, con revisiones a la gestin
administrativa; pero, cuando se realiza en las entidades educativas, tiene relevancia no slo estas
auditoras sino la acadmica.
Se menciona que la concrecin de poder vigorizar la direccin o ejecucin de una IES es factible de
alcanzar, no hay duda. Sin embargo, este logro es practicable a travs de diferentes medios a ser
adoptados. Lo que queda claro es que la auditora acadmica es una de las columnas de la
universidad, por cuya accin favorece, coadyuva y garantiza dentro de lmites razonables de
comprobacin la certificacin de la gestin acadmica.
49.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 15 93.75
b. De acuerdo 01 06.25
c. Sin opinin 00 00
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 16 100
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 93.75 % (Muy de acuerdo), lo cual enfatiza la relevancia de las
labores de control. Es natural una primera reaccin, en este caso de rechazo, cuando las personas no
han tenido la oportunidad de usufructuar o no han recibido los servicios de la auditora moderna, en
beneficio institucional. De ello, tambin es responsabilidad de los auditores. La causa principal es la
informalidad de tales servicios profesionales. Ha habido y existen muchos mecanismos para garantizar
institucionalmente tales labores de control.
La dificultad radica en la escasa participacin de la auditora en las empresas del Per. Por ejemplo,
en las sociedades annimas, desde la aplicacin de la Ley General de Sociedades, de 1998, no es
obligatoria ejercer auditora a los estados financieros, cuando ms del 50% de los socios as lo
especifique. Es decir, al revs de lo que ocurre en el mundo. Esto ha constituido un error, desde el
punto de vista gerencial. Las quejas de los costos incurridos para efectuar auditoras desaparecieron,
no porque exista ahorro; sino, porque para corregir esta equivocacin se debe reconocer el haber
cometido un desliz difcil de cauterizar. Pues, en el mundo de los negocios, ante la ausencia de
controles diferentes a los existentes gerencialmente, se han producido mayores desastres financieros,
incrementos de fraudes, corrupciones, delitos, quiebras, desocupaciones masivas, etc. Los cuales
originan crisis financieras, burstiles y morales. O sea, situaciones muy delicadas de tocarlas.
A pesar de esta circunstancia, existe la tendencia de reconocer, inicialmente con dudas, pero al final
con apoyo incondicional que la auditora refuerza la cultura de orden administrativo, respeto a las
normas; y, en lo acadmico, en la bsqueda de la eficiencia en el funcionamiento de la gestin
docente.
50.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 10 62.5
b. De acuerdo 04 25.0
c. Sin opinin 02 12.5
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 16 100
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 62.5 % (Muy de acuerdo), pues se comprende a la puesta en
prctica de criterios para la auditora acadmica en la consecucin del perfeccionamiento de la gestin
integral de los recursos manejados por una IES. Para tal efecto, tales criterios deben estar definidos y
de conocimiento por parte del personal involucrado. Es prctica moderna de auditora acadmica el
comprobar su aplicacin, pero no tendra mayor significacin, si son desconocidos o ignorados por el
auditado.
Es decir, los criterios deben ser asimilados previamente, para su posterior ejecucin de programas de
auditora acadmica con procedimientos de verificacin y tcnicas de comprobacin correspondientes.
A fin de contar con el soporte necesario, el informe de auditora acadmica cuenta con evidencias
sustentadoras del examen al cual ha estado sujeta la IES. Estas evidencias se consiguen en el
proceso ejecutorio de la auditora, en la fase de ejecucin de la auditora. Pero la bsqueda original de
los criterios se hace en la fase de planeamiento.
Sin los mencionados criterios acadmicos, la auditora carecer de los parmetros, normas,
estndares, los cuales sirven de comparacin con la condicin de la universidad auditada. Es posible
hacer tales exmenes sin criterios definidos, escritos, aprobados, asimilados por la IES, pero no es
recomendable. En estos casos lo aconsejable es sugerir la emisin de la norma pertinente, a efectos
de salvaguardar los recursos humanos, tecnolgicos y econmicos. As, para la siguiente revisin, se
contar con los instrumentos de medicin requeridos y debidamente formalizados.
51.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 14 87.50
b. De acuerdo 01 06.25
c. Sin opinin 01 06.25
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 16 100
Interpretacin
En este campo, la gestin puede producir mayores beneficios, si los recursos empleados se hacen en
equipo, pero en plazos y oportunidades racionales. As, el esfuerzo puede ser encaminado hacia la
proyeccin social universitaria. Pero, si la auditora participa con sus exmenes especiales, por
ejemplo a las actividades de la IES en tal proyeccin, deja de percibir el sistema, el conjunto, el
universo. Entonces, si es integrada, sus resultados tambin sern sistmicos, en beneficio institucional
y en el campo educativo, especialmente.
52.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Anlisis
Alternativas Cantidades %
a. Muy de acuerdo 13 81.25
b. De acuerdo 02 12.50
c. Sin opinin 01 06.25
d. En desacuerdo 00 00
e. Muy en desacuerdo 00 00
Total 16 100
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 81.25 % (Muy de acuerdo), la cual es el corolario sobre el efecto
contenido en los hallazgos de auditora, a fin de obtener aclaraciones o comentarios de quien los
recibe. Con tales hallazgos se demuestra la discrepancia de la condicin con el criterio de auditoras.
Por eso, deben ser no slo comunicados sino respondidos. El hecho de responder significa
transparencia, deseos de colaborar, hasta pedido por recomendaciones a fin de perfeccionar las
labores observadas.
Cuanto ms preciso es el hallazgo acadmico, la respuesta ser ms til para la auditora, y por
supuesto ayudar a dar mayor consistencia y practicidad de la recomendacin emanada. La
recomendacin es el producto de compulsar la respuesta con el hallazgo comunicado, pues este
ltimo contiene los elementos suficientes para ser volcado como observacin. Es decir, se cursan
hallazgos cuando ya se han producido verificaciones sobre el criterio, en este caso de tipo acadmico.
En otras palabras, si el auditado no responde, el hallazgo es incorporado como observacin en el
informe final.
La parte acadmica de una IES es central, pero va unida a lo administrativo. Si la gerencia va a estar
en manos de docentes, entonces ste debe estar debidamente capacitado y suficientemente
actualizado en las labores a desarrollar. De lo contrario, la auditora detectar debilidades
permanentes, si a esta situacin, se le aade escaso inters del auditado. Sin embargo, la cultura de
control debe ser un bastin donde los funcionarios administrativos, as sean docentes o no, pero con
cargo directivo u operativo deben apoyarse conjuntamente con las autoridades y sus auditores.
53.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
a) Objetivos Especficos
Disear los lineamientos en los aspectos de gestin con recursos humanos, as como
otros criterios de auditora acadmica, para aportar efectividad en el manejo institucional
de la UPT
54.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
b) Objetivo General
55.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
a) Hiptesis Especficas
56.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
1. 50 75
2. 50 100
3. 50 50
4. 50 100
5. 50 75
34
En la prueba para una media poblacional con muestra pequea (menor o igual a 30) y desviacin estndar poblacional
desconocida se utiliza el valor estadstico t, bajo la denominacin de la prueba t de Student:
57.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
1. 50 81.25
2. 50 93.75
3. 50 62.50
4. 50 87.50
5. 50 81.25
58.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
b) Hiptesis General
La Hiptesis General Propuesta fue comprobada estadsticamente a travs de los resultados de las
encuestas (sobre la Variable Independiente Auditora Acadmica) y las entrevistas (sobre la Variable
Dependiente Apropiada Gestin), en forma consolidada en una IES:
59.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
60.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Conclusin General
Conclusiones Especficas
61.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
Recomendacin General
Recomendaciones Especficas
b) Para contar con mecanismos de apoyo al control, las Instituciones Educativas de Nivel
Superior deben desarrollar sus actividades con supervisiones universitarias independientes,
para lo cual se requiere contar con reportes oportunos, informacin eficiente, base de datos
con calidad, y adecuadas estructuras de organizacin, las cuales estarn en condiciones de
responder hallazgos de auditora acadmica, en caso sean comunicados.
c) Para propiciar la apropiada gestin en una IES, el xito de la auditora acadmica se
sustenta en la capacidad de favorecer la adopcin de medidas coadyuvantes a eliminar
causas de debilidades en los sistemas de control universitario. Para tal fin, las
recomendaciones deben ser aplicadas con certeza y precisin para afrontar situaciones de
riesgo operativo.
d) A fin de concordar las actividades de control por parte de la auditora acadmica y por parte
de los gestores universitarios, las respectivas OUCI de las IES deben auspiciar, promover y
realizar la difusin de conocimientos sobre el perfeccionamiento del control interno. Para
ello, cuentan con auditorios o aulas para capacitar al personal docente y administrativo, as
como medios digitales a travs de las respectivas pginas web disponibles.
e) Por ser una labor profesional de continuo progreso, la auditora acadmica requerir contar
con personal altamente especializado, con aos de experiencia en este campo, asimismo,
en forma paulatina debe contar en las OUCI con planes de trabajo, manuales de
organizacin y funciones, manuales de procedimientos o programas de trabajo, as como
manuales de control interno consolidados con la auditora financiera universitaria.
f) Para tener efecto multiplicador, servir como ejemplo al interior de las IES y contar como
reflejo demostrativo de la apropiada gestin, la auditora acadmica demostrar los mejores
avances en la mitigacin de riesgos operativos en aquellas Dependencias donde se han
aplicado sus recomendaciones. Con este propsito, evaluar por lo menos semestralmente
el seguimiento a la implementacin de tales medidas correctivas.
62.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
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63.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
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64.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
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65.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
ANEXOS
N DESCRIPCIN
66.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
ANEXO N 01
La identificacin de
PROBLEMAS
permite formular
HIPOTESIS
posibilita proponer
OBJETIVOS
67.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
ANEXO N 02
comprueba contrasta
permite emitir
CONCLUSION GENERAL
68.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
ANEXO N 03
MATRIZ DE CONSISTENCIA
I. ASPECTOS GENERALES
ANALISIS Y
TIPO Y NIVEL DE METODO DE POBLACION Y
PROBLEMA OBJETIVO HIPOTESIS TRATAMIENTO
INVESTIGACION INVESTIGACION MUESTRA
DE DATOS
General: General: General: Anlisis de Datos: Tipo de Descriptivo: Poblacin:
En qu forma la Establecer la forma La auditora Investigacin:
auditora cmo la auditora acadmica 1. Investigacin Es bsico o puro, Se emplear para Autoridades,
acadmica puede acadmica puede comprueba el documental pues sus aspectos puntualizar o docentes,
colaborar para la coadyuvar a la desarrollo de la son teorizados, detallar las trabajadores y
apropiada gestin apropiada gestin actividad docente y 2. Indagacin aunque sus caractersticas de estudiantes de las
en una institucin en una institucin administrativa; del alcances sern las actividades de 70 Universidades
educativa de nivel educativa de nivel empleo eficaz a los 3. Conciliacin de prcticos en control en la Institucionalizadas
superior? superior instrumentos datos funcin a su Auditora bajo la jurisdiccin
acadmicos; y, de aplicacin por las Acadmica de la ANR.
los planes 4. Tabulacin de Universidades. conducente a Personal
operativos y de cuadros con contribuir hacia la especialista de la
trabajo en las cantidades y apropiada gestin Contralora General
facultades y porcentajes universitaria de la Repblica y el
escuela de post personal docente
grado de la asignatura de
auditora de la UPT
y UNJBG.
69.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
VARIABLES / INDICADORES
PROBLEMAS OBJETIVOS HIPOTESIS
(TCNICAS / INSTRUMENTOS BASICOS)
Especficos: Especficos: Especficas: V. Independiente: V. Dependiente: V. Interviniente:
1. De qu manera se 1. Proponer la manera de 1. El resultado de la Auditora Acadmica Apropiada Gestin Institucin
puede llevar a cabo la efectivizar la auditora auditora acadmica se mide Educativa de Nivel
auditora acadmica en la acadmica en una por su capacidad de Superior (IES)
UPT, para utilizarla como institucin educativa de nivel evaluacin a las dificultades
instrumento eficaz en el superior, para enfrentadas por la UPT, y de
proceso de la apropiada instrumentalizarla como esta manera promocione su Indicadores: Indicadores: Indicadores:
gestin de la universidad? elemento necesario en el identificacin y control, a fin 1. Metodologa de la 1. Proceso de la 1. Conduccin de
apoyo a la gestin en la de optimizar la gestin Auditora Gestin Eficaz una IES
UPT. universitaria. Acadmica
2. Cmo se puede 2. Plantear cmo las 2. Las actividades, 2. Actividades y 2. Cumplimiento de 2. Organizacin de
concretar la ejecucin de la actividades, procedimientos, procedimientos, tcnicas y Procesos de las Acciones una IES
auditora acadmica a tcnicas y prcticas de la prcticas correspondientes a Control Institucionales
efectos de interrelacionarla auditora acadmica pueden la auditora acadmica Acadmico
con la organizacin y ayudar en la organizacin y coadyuvan con la
desarrollo de la UPT, para desarrollo de la UPT. organizacin y el desarrollo
convertirla en necesaria por de la UPT, si estudian los
parte de sus autoridades y controles acadmicos y
funcionarios? producen recomendaciones
para su implementacin.
3. De qu modo las 3. Disear los lineamientos 3. El control acadmico 3. Criterios de 3. Perfeccionamiento 3. Control de una
normas para el manejo de en los aspectos de gestin reposa en la reglamentacin Auditora de la Gestin IES
los recursos humanos, y con recursos humanos, as y ejecucin en materia de Acadmica
para otros elementos, como otros criterios de recursos humanos y
pueden servir eficazmente auditora acadmica, para acadmicos, porque aportan
como criterio de auditora aportar efectividad en el parmetros de efectividad
acadmica a fin de contribuir manejo institucional de la en el manejo institucional de
con aportes para la UPT. la UPT.
apropiada gestin en la
UPT?
4. Puede la auditora 4. Formular los aportes de la 4. A travs de la auditora 4. Sustentacin de 4. Efectividad de la 4. Labores de
acadmica evaluar la auditora acadmica para las acadmica se podr la Auditora Gestin Proyeccin
proyeccin social de la UPT, acciones de proyeccin de examinar los resultados de Acadmica Social
con el objeto de establecer la UPT hacia la sociedad. las acciones de proyeccin
su efectividad dentro y fuera de la UPT hacia la sociedad.
de la universidad?
5. Los hallazgos de 5. Delinear la manera cmo 5. Por intermedio de la 5. Hallazgos de 5. Eficiencia de la 5. Administracin
auditora acadmica pueden los hallazgos de auditora comunicacin de hallazgos Auditora Gestin de una IES
contribuir constructivamente acadmica colaboran en el se transmiten los resultados Acadmica
en el control y mejoramiento control de la UPT y preliminares sobre las
de los procesos de gestin consecuentemente en la debilidades y riesgos Tcnica: Tcnica: Tcnica:
en la UPT? eficiencia de su gestin. afrontados en la gestin Encuesta Entrevista Anlisis
educativa de la UPT, Documental
identificados en la auditora
acadmica, conducentes a Instrumento Instrumento Bsico: Instrumento
la adopcin de medidas Bsico: Bsico:
correctivas para optimizar la Cuestionario Gua de Entrevista Gua de Anlisis
eficiencia universitaria. Documental
70.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
ANEXO N 04
Buenos das /tardes/ noches: La OUCI de la UPT est realizando un estudio sobre temas de auditora
acadmica para la apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES). Por este motivo,
solicitamos su colaboracin mediante esta Entrevista y se la agradeceremos anticipadamente. Le
garantizamos el absoluto anonimato y secreto de sus respuestas en la ms estricta confidencialidad. Una vez
gravada la informacin en forma annima, las contestaciones individuales son destruidas inmediatamente.
1. Para impulsar el proceso de la gestin eficaz en la conduccin de una Institucin Educativa de Nivel
Superior (IES) La Auditora Acadmica puede coadyuvar hacia su logro, mediante las acciones de
control planeadas, ejecutadas e informadas?
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
71.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
4. Para propiciar la efectividad de la gestin en las labores de proyeccin social La Auditora Acadmica
puede conducir hacia su consumacin a travs de exmenes de verificacin con indicadores de
medicin?
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
72.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
ANEXO N 05
Buenos das /tardes/ noches: La OUCI de la UPT est realizando un estudio sobre temas de auditora
acadmica para la apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES). Por este motivo,
solicitamos su colaboracin mediante esta Encuesta y se la agradeceremos anticipadamente. Le
garantizamos el absoluto anonimato y secreto de sus respuestas en la ms estricta confidencialidad. Una vez
gravada la informacin en forma annima, las contestaciones individuales son destruidas inmediatamente.
1. Con el desarrollo de la metodologa de la auditora acadmica sobre el proceso de una gestin eficaz
de manera integral La Auditora Acadmica puede fortalecer la conduccin de una Institucin
Educativa de Nivel Superior (IES)?
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
2. Con la implantacin de las actividades y procesos de control acadmico sobre el cumplimiento de las
acciones institucionales sistmicas La Auditora Acadmica puede reforzar funcionalmente a la
organizacin de una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES)?
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
73.
Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
a. Muy de acuerdo
b. De acuerdo
c. Sin opinin
d. En desacuerdo
e. Muy en desacuerdo
74.