MACC Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria.

El trminoardid
A1. o engao utilizado en la frmula del art. 1 de la LPT:

difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, adems, un abuso de confianza

difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica

difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultneamente

difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condicin necesaria
para que se configure el delito

es idntico a la formula de la estafa genrica contemplada en el Art. 172 CP

2. Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales por parte de Praxis
Mdica SA, se habra configurado si el monto evadido hubiera superado la condicin objetiva de
punibilidad, consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual

Verdadero

Falso

3. Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se insolvente
fraudulentamente. Para la configuracin de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere:

que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de

procedimiento administrativo en su contra

Ninguna es correcta

un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de insolvencia

un perjuicio patrimonial al fisco

un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese

conocimiento provoque o agrave su insolvencia.

4. Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa un ilcito en
nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal, se entiende que el concepto
en beneficio de una persona ideal contempla tambin el caso en que la conducta se pudo haber
belrealizado para favorecer a un tercero y que incluso la persona jurdica pueda ser vctima de la
maniobra.

Verdadero

Falso

5. En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:

basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley

de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la verdadera
capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
 de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad
contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir

Ninguna es correcta

de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal

6. Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria. Los medios
comisivos mencionados por el tipo penal de la evasin fiscal, son:

todo ardid, engao o simple mentira

declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que no importen ocultacin
maliciosa

todo ardid o engao an cuando no sea idneo

declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo por
comisin

declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por
accin o por omisin

7. Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria agravada, pero la
hubiera cometido

si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero
sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 1.000.000

si el monto evadido superare los $ 4.000.000

si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas

Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro documento

equivalente, ideolgica o materialmente falsos.

si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero
sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 800.000

8. La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones juradas de
Ganancias. La mera omisin de presentar declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)

Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias

Es un caso de evasin simple

Es un caso de evasin culposa

Infringe un deber jurdico

Es un caso de evasin agravada

9. Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a las ganancias,
pese a tener solvencia para econmica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no
tipifica la conducta como evasin, se requiere que el autor oculte lo que tiene que pagar
 Verdadero

Falso

10. Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara la
responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo, del
catlogo de sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicaran si fuera indispensable
mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:

Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia

ideal

Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada

Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin del
delito o esos actos constituyeran la principal actividad de la entidad

Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere

Suspensin total o parcial de actividades que en ningn caso podr exceder los cinco aos

11. Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se consuma

el da que el obligado debi pagar el impuesto

al finalizar el periodo fiscal

en el momento de presentacin de la declaracin jurada

en el periodo fiscal siguiente

en oportunidad de verificarse la determinacin impositiva.

12. La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:

la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma de

Buenos Aires

la seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales supraindividuales

ninguna es correcta

la hacienda pblica y la seguridad social nacional

el erario pblico y la hacienda pblica nacional, provincial y municipal

13. Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las maniobras
ilcitas de Praxis Mdica SA, sufrira, adems de un agravamiento de la pena de prisin

Pena de reclusin

Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la funcin pblica

 Pena de multa a determinar por el juez

Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin pblica

Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida

14. La situacin problemtica reiteradamente menciona la palabra Evasin. Segn lo establece la Real
Academia Espaola, Evasin significa

sustraerse de una situacin determinada

disimular una conducta perniciosa

sustraerse astutamente de la autoridad

ocultar la verdad solapadamente

eludir con arte o astucia una dificultad prevista

15. Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art. 14 de la LPT.
Este artculo, al establecer en su primer prrafo la teora del actuar por otro, admite la posibilidad
de que sea aplicada a supuestos en que una persona fsica acta en nombre de otra persona fsica

Falso

Verdadero

16. En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi evasin simple
porque el monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por
cada tributo y cada ejercicio anual. Ese monto

es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual

es en concepto de intereses, capital y multas

es en concepto de capital e intereses

es en concepto de capital, interese y multas por mas de un ao

es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible

17. El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicacin sistemtica de
las figuras delictivas del C.P.:

Porque el sistema legislativo prev la incorporacin permanente de nuevas modalidades

delictivas

Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario

Porque se trata de una ley especial

Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones especficas

 Por la constante modificacin legislativa

18. Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin fraudulenta
de beneficios fiscales (Art. 2 inc. C LPT). Identifique y vincule cada uno de esos beneficios con el
concepto que lo define.

Hecho o situacin que libera a quien

detenta la calidad de responsable de la
a. obligacin tributaria, de su cumplimiento.
La obligacin tributaria no nace

Disminucin del monto a ingresar al

A 1. Exencin b. erario por dispensa

D 2. Desgravacin Dispensa de pago otorgada en virtud de la

calidad del destinatario legal. La
E 3. Diferimiento c. obligacin tributaria nace, pero luego es
C 4. Liberacin neutralizada

B 5. Reduccin Detraccin de materia imponible,

autorizada por la normativa tributaria
d. para fomentar una actividad o el
desarrollo de una regin

Autorizacin del pago del tributo en varios

e. perodos

19. Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de Alteracin
Dolosa de equipos homologados. Este delito (Seale la respuesta incorrecta) :

Tiene por objeto del delito equipos electrnicos

Es un delito de resultado

Tiene por objeto del delito equipos informticos

Es un delito subsidiario

Es un delito de autora indiferenciada

20. Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la liquidacin o
determinacin del organismo recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de
formularse el requerimiento fiscal de elevacin al juicio

Falso

Verdadero