Montevideo, 19 de febrero de 2016

COMUNICACION N2016/028

Ref: INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIN FINANCIERA ART. 586.2

DE LA RECOPILACIN DE NORMAS DE REGULACIN Y CONTROL
DEL SISTEMA FINANCIERO. REGISTRO DE EVENTOS DE RIESGO
OPERATIVO.

Se pone en conocimiento de las instituciones mencionadas en la Referencia, que a efectos

de elaborar el registro al que refiere el artculo 586.2 de la Recopilacin de Normas de
Regulacin y Control del Sistema Financiero debern ceirse a los siguientes preceptos:

1. Definiciones

Las siguientes definiciones se tendrn en cuenta para los fines de la presente

comunicacin:

1.1. Riesgo Operativo

Se define como la posibilidad de que el patrimonio de la entidad se vea afectado

por prdidas resultantes de procesos, personal o sistemas internos inadecuados o
defectuosos, o por eventos externos.

Incluye adems el riesgo de cumplimiento, es decir, la posibilidad de que la entidad

se vea afectada por violaciones a las leyes, regulaciones, estndares y prcticas de la
industria o estndares ticos.

1.2. Factores de riesgo

Se los define como las fuentes generadoras de riesgos operativos que pueden
ocasionar eventos de riesgo operativo.

Son factores de riesgo: los procesos, el personal, los sistemas internos inadecuados
o defectuosos, y los acontecimientos externos.
 1.3. Prdidas

Todo impacto negativo o reduccin registrada en la cuenta de resultados o en la

situacin patrimonial de la entidad consecuencia de cualquier evento de riesgo
operativo.

1.4. Evento

Incidente o situacin que ocurre en un lugar y durante un intervalo de tiempo

determinado.

1.5. Eventos de riesgo operativo

Son aquellos incidentes o situaciones que impactan o podran impactar

negativamente a la entidad (generen prdidas o no) originados por los factores de
riesgo. Se incluyen eventos relacionados a las violaciones a las leyes, regulaciones,
estndares y prcticas de la industria o estndares ticos.

2. Clasificacin de los eventos de riesgo operativo

Se indica a continuacin una lista taxativa de las categoras para la clasificacin de los
eventos operacionales a los efectos de la presente comunicacin:

1. Fraudes de origen interno

Actos que, de forma intencionada, buscan defraudar o apropiarse

indebidamente de activos de la entidad o incumplir normas o leyes, en los que
est implicado al menos un empleado o administrador de la entidad.

2. Fraudes de origen externo

Actos realizados por una persona externa a la entidad que buscan defraudar, o
apropiarse indebidamente de activos de la misma o incumplir normas o leyes.

3. Prcticas laborales inapropiadas, fallos de seguridad en el lugar de

trabajo

Actos que son incompatibles con la legislacin laboral, con los convenios
internos que regulen las relaciones de trabajo y, en general, la legislacin
vigente sobre la materia.
 4. Clientes, productos, o prcticas de negocios negligentes

Actos derivados del incumplimiento involuntario o negligente de las

obligaciones profesionales frente a los clientes, o de la naturaleza o diseo de un
producto.

5. Daos a activos fsicos

Daos o perjuicios a activos materiales de la entidad como consecuencia de

desastres naturales u otros acontecimientos.

6. Interrupcin del negocio y fallos en los sistemas

Incidentes en el negocio y fallos en los sistemas (hardware, software,

telecomunicaciones, o interrupcin/incidencias en el suministro).

7. Fallos de ejecucin, entregables y gestin de procesos

Errores en el procesamiento de operaciones, o en la gestin de procesos, as

como de relaciones con contrapartes comerciales y proveedores.

Un mismo evento operacional no podr registrarse en ms de una de las categoras

mencionadas precedentemente.

3. Lneas de negocio

A los efectos de la presente comunicacin, se indica a continuacin la lista taxativa de

las lneas de negocios para la asignacin de los de eventos derivados del riesgo
operativo:

a. Bancos, Bancos minoristas, Bancos de inversin, Casas Financieras, Instituciones

Financieras Externas, Cooperativas de intermediacin Financiera y Cooperativas
de intermediacin financiera minoristas:

1. Finanzas corporativas
2. Negociacin y ventas
3. Banca minorista
4. Banca comercial
5. Pago y liquidacin
6. Servicios agencia
7. Administracin de activos
8. Intermediacin minorista
Las definiciones de las lneas de negocio as como los criterios para la imputacin de
las actividades a las referidas lneas se encuentran en el Anexo 8 del documento
Convergencia internacional de medidas y normas de capital Marco revisado Junio
de 2006, emitido por el Comit de Supervisin Bancaria de Basilea (pgs. 336 y 337) y
que puede encontrarse en la siguiente direccin web:
http://www.bis.org/publ/bcbs128_es.pdf

b. Administradoras de grupos de ahorro previo

1. Grupos de Ahorro Previo

2. Otros

4. Contenido del registro de eventos

A los efectos de la elaboracin del registro de eventos, las entidades debern de

informar como mnimo lo siguiente:

I. Referencia

Nmero de evento (secuencial).

II. Fecha de inicio del evento

Fecha en que se inicia el evento: da, mes, ao.

III. Fecha de finalizacin del evento

Fecha en que finaliza el evento: da, mes, ao.

IV. Fecha del descubrimiento

Fecha en que se descubre el evento: da, mes, ao.

V. Fecha de contabilizacin

Fecha en que se registra contablemente la prdida por el evento: da, mes, ao.

VI. Cuanta

El monto de dinero a que asciende la prdida, expresado en dlares de los Estados

Unidos de Amrica, definida de acuerdo con el numeral 1.3 de la presente instruccin.
Para aquellos eventos cuya cuanta original haya sido en otra moneda distinta a la que
debe expresarse, deber aplicarse el tipo de cambio o arbitraje correspondiente,
vigente a la fecha de su contabilizacin.

VII. Cuanta total recuperada

El monto de dinero recuperado por accin directa de la entidad, expresado en dlares

de los Estados Unidos de Amrica.

VIII. Cuanta recuperada por seguros

Corresponde al monto de dinero recuperado por coberturas a travs de un seguro,

expresado en dlares de los Estados Unidos de Amrica.

IX. Categora de evento de riesgo operativo

Especifica la clase de riesgo, segn la clasificacin adoptada en el numeral 2.

X. Lneas de negocio

Identificacin de acuerdo a la clasificacin establecida en el numeral 3, considerando

lo siguiente:

- Cualquier evento de riesgo operativo que se produzca en el desarrollo de una

actividad conexa a una principal, deber ser clasificado en la lnea de negocio
correspondiente a la actividad principal.

- Cuando un evento afecte a ms de una lnea operativa y una de las lneas genere
ms de la mitad de las prdidas totales, se deber asignar el valor total de esas
prdidas a dicha lnea operativa.

- Cuando un evento de prdida afecte ms de una lnea operativa y ninguna de las

lneas involucradas genere la mitad o ms de las prdidas totales, se deber
asignar el valor correspondiente de la prdida a cada lnea operativa afectada.

XI. Tipo de evento

Identifica el tipo de evento, en una de las categoras siguientes:

A- Genera prdida y afecta los resultados de la entidad.

B- Genera prdida y no afecta los resultados de la entidad.

 C- No genera prdida y por tanto, no afecta los resultados de la entidad. En esta
categora se incluir, entre otros, las cuasi prdidas (eventos operativos que no
llegaron a materializarse en prdida debido a cuestiones circunstanciales).

XII. Descripcin del evento

Descripcin detallada del evento: El producto o servicio afectado, el proceso afectado y

los factores desencadenantes o las causas del evento.

El grado de detalle de la informacin descriptiva deber estar en relacin al impacto

y/o materialidad del evento.

Informar el canal de servicio o atencin al cliente (cuando aplica).

Informar la Sucursal (cuando aplica).

5. Situaciones especficas

Se deber contar con criterios objetivos y documentados para la asignacin de los

eventos a las lneas de negocio y a los tipos de eventos especificados.

Los eventos de riesgo operativo que estn relacionadas con el riesgo de crdito y que
histricamente se hayan incluido en las bases de datos de riesgo de crdito de las
entidades, continuarn recibiendo el mismo tratamiento. No obstante, cualquier
evento de riesgo operativo relacionado con el riesgo de crdito deber ser incorporado
dentro de Registro de eventos de riesgo operativo.

Asimismo, los eventos de riesgo operativo relacionados con el riesgo de mercado se

consideran como riesgo operativo a los efectos del Registro de eventos de riesgo
operativo.

Sin perjuicio de lo anterior, con relacin al presente Registro de eventos de riesgo

operacional se debern incluir todos aquellos eventos de acuerdo a la definicin de
riesgo operacional, dada por los Estndares Mnimos de Gestin incluyendo el riesgo
de cumplimiento; y a los tipos de eventos, detallados en el numeral 2 de la presente
instruccin.

6. Envo

a. Esta informacin deber ser remitida a la Superintendencia de Servicios

Financieros con una periodicidad trimestral, dentro de los 15 (quince) das
hbiles siguientes al fin del perodo a que est referida.
 b. El envo se realizar en planilla electrnica respetando estrictamente el formato
del Anexo I sin modificaciones y/o agregados (ej. no se agregarn ttulos, filas,
etc.).

c. En caso que la entidad deba volver a reportar un evento registrado en un envo

anterior, deber hacerlo con la misma referencia utilizada en su oportunidad,
informando de nuevo todos los datos (no slo los corregidos).

Anexo I Formato

Cuanta
N Fecha Fecha Fecha Fecha Cuanta Cuanta _rovi. Por Descrip
ID inicio fin _rov. cont. o monto recuperada seguros Categora Lnea Tipo cin

JUAN PEDRO CANTERA

Superintendente de Servicios Financieros