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Expediente N : 183409-2007-00463
Motivo : Utilidades
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INDICE
PRESENTACION
INTRODUCCION
Informe Pericial.
Designacin del Perito.
Que supone el Dictamen Pericial para el Juez.
Como debe ser el Dictamen pericial.
Ratificacin de informe en la vista Oral.
Relacin entre el perito y el Abogado.
En casos se aportan un informe pericial contable o Econmico- Financiero.
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PRESENTACION
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INTRODUCCION
El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluacin del control interno,
mediante el diseo de mapas y/o grficos conceptuales que permitan de forma resumida
e entendible de aplicacin a nuestra organizacin y/o empresa del tratamiento contable y
administrativo de las empresas.
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Dada la frecuencia de casos presentados en los que se ve la necesidad de Peritos en la
investigacin y el esclarecimiento de hechos, se ve tambin la necesidad de buscar
Peritos expertos, los cuales deben garantizar idoneidad y prioridad para realizar la pericia
de manera precisa y concluyente.
En el presente caso se busca de que estos informes de Peritaje tengan una mejor visin,
juicio, comprensin y aprovechamiento de sus resultados, que los mismos sean ms
evidentes, comprensibles y esclarecedores, de forma cualitativa y objetiva.
Se busca tambin que estos informes periciales estn a la altura de poder esclarecer de
manera amplia, desarrollada, profunda y suficiente con la probidad e idoneidad que deben
caracterizarse en todo momento, para que el juez tenga un elemento tan confiable y
honesto que al momento de poder tomar la decisin en la sentencia, sta tambin sea
para la satisfaccin, complacencia y conformidad de un juicio justo, equitativo e imparcial.
El Dictamen de Peritos es uno de los medios de prueba de mayor relevancia, y por ello es
frecuente su utilizacin para realizar un estudio en profundidad sobre hechos que escapan
a los conocimientos del Juzgador. Adems aporta una mayor agilidad y rapidez en los
procesos judiciales.
Por regla general, son las partes las que designan a los peritos, y aportan sus Dictmenes
acompaando a los escritos de demanda o contestacin. Adems debern manifestar si
se quiere que los peritos comparezcan en el juicio.
La aportacin en los escritos iniciales permite identificar los intereses y pretensiones de
cada una de las partes. El problema es que a veces dos pruebas periciales sobre una
misma materia son muy contradictorias y eso dificulta la decisin judicial.
Es por ello que tambin puede ser el Juez quien, previa solicitud de las partes, designe a
los peritos, como consecuencia de las alegaciones complementarias formuladas por las
partes en la audiencia previa del juicio ordinario o en la vista al juicio verbal
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Hay opiniones a favor de la designacin judicial del perito, por considerar que ser ms
imparcial. Sin embargo, hay que tener en cuenta que se trata de profesionales, con unos
conocimientos especficos que les permiten que un tribunal admita sus manifestaciones, y
que adems estn obligados a decir verdad bajo sancin penal, en el caso de incumplir
con sus deberes., por tanto no debera existir ninguna diferencia en el dictamen emitido
por el perito, tanto si es designado judicialmente como de parte.
Otra cosa es cuando el perito judicial se nombra para analizar los dictmenes periciales
presentados por ambas partes, y que resultan contradictorios, pues parece que existe un
nimo judicial a considerar mas objetivas las pruebas del perito judicial.
En cualquier caso el perito tendr que ratificar su informe y defenderlo sometindose a las
preguntas de la otra parte.
De manera que adems de contar con sus conocimientos, debe ser capaz de expresarlos
bien en la sala.
Un Juez no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede ayudarle a
juzgar correctamente.
La prueba pericial econmica, si est bien elaborada y se presenta de forma slida, juega
un papel fundamental en los procedimientos judiciales. Es un elemento de decisin clave,
pues no hay que olvidar que en muchos casos el juzgador no conoce en profundidad la
materia que tiene que juzgar, y necesita el informe de un tcnico que le pueda ayudar.
Los peritos en sus dictmenes, exponen opiniones profesionales pero que no son
vinculantes para el Juez, si bien constituyen un elemento importante, pues el resultado de
la prueba adquiere en muchos casos una importancia decisiva en el acto de emitir
sentencia, permitiendo al juzgador conocer exactamente lo que ha ocurrido.
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La fuerza de un Dictamen Pericial reside en su mayor o menor fundamentacin pero
adems el Juez debe entender el Dictamen, de lo contrario ser difcil que pueda juzgar
correctamente.
Puesto que el perito dictamina sobre hechos que habrn de ser luego apreciados por el
Juez, es importante que el lenguaje sea entendible, obviando tecnicismos propios de un
lenguaje especializado, de manera que la exposicin resulte clara y con frases concisas
que ayuden a la comprensin de lo escrito.
Por tanto un buen informe se caracteriza por su claridad e inteligibilidad, y adems de una
exposicin lgica y coherente, debe tener una extensin adecuada. Debe tener una
presentacin visiblemente agradable y el resumen debe ser conciso y detallado. Si un
informe es demasiado tcnico, no ser claro y por tanto ser difcil de entender por
alguien ajeno a la materia. Lo mismo ocurre si es demasiado extenso o repetitivo.
Por ltimo, es importante que la evidencia que obtenga el perito, no sea incompleta, para
lo cual deber verificarse al cien por cien la documentacin. De lo contrario solo
obtendremos un porcentaje de la veracidad de la prueba.
De esta manera se conseguir que las pruebas que aporte el Dictamen Pericial sean
concluyentes y evidentes.
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incomprensible por los tecnicismos empleados, la predisposicin a aportar aclaraciones y
las exposiciones concisas y no muy extensas, con precisin en las respuestas y seguridad
en la exposicin.
El abogado busca que las conclusiones del perito respalden su estrategia procesal.
Esto no debe confundirse con la prdida de objetividad e independencia del perito, pues
es importante que las cuestiones que aborde el perito en su informe sean trasladadas
correctamente a los escritos de demanda o de contestacin, sin que se produzcan
contradicciones entre la labor del perito y la del abogado. El perito no solo aporta un
informe, sino que puede asesorar o hacer sugerencias tcnicas sobre el enfoque
econmico del litigio.
Tambin ser conveniente realizar la prueba pericial contable para esclarecer delitos de
enriquecimiento a costa de patrimonio ajeno (hurto, defraudaciones como la estafa o la
apropiacin indebida, delitos societarios, delitos contra la Hacienda Pblica y la Seguridad
Social se utilizar en el mbito de la jurisdiccin laboral, siendo de destacar aqu la
emisin de periciales para justificar los despidos objetivos por causas econmicas.
Resolucin
Reclamacin
Recoleccin
Apelacin
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FASE II EXAMINE LA FORMALIZACIN DE LA DEDUNCIA FISCAL.
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INFORME PERICIAL N 76-11-PJ-MGA.
Expediente N : 183409-2007-00463
Motivo : Utilidades
2. EXAMEN PERICIAL
Para tal efecto, me constitu al domicilio de la demandada, sito en Av. Trinidad Moran
N 1340 - Lince, a fin de efectuar las verificaciones de la documentacin pertinente,
siendo atendida por el Sr. Javier Ricaldi Crdova - Gerente se Recursos Humanos,
quien me proporciono la informacin relativa a lo siguiente:
Libros de planillas del ao 2004 hasta Octubre/2005.
Para el clculo de la participacin de utilidades se requiri lo siguiente:
- Total de das laborados por todos los trabajadores.
- Total de remuneraciones de todos los trabajadores.
- Declaraciones Juradas del ao 2004 al 2005 de las empresas demandadas.
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Condicin : Empleado
2.2 LIQUIDACION
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verificar al no ubicar la hoja de Distribucin de utilidades y no encontrarse los libros de
planillas de este ao completos. Determinndose por tal concepto las utilidades del
ao 2004.
3. CONCLUSIONES
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Del Contenido del Informe Pericial se aprecia que la Normatividad tcnica aplicada en el
peritaje es la siguiente, implica el uso de la contabilidad documentos, declaraciones y
dems que la empresa ofrece como sustento de su declaracin jurada presentada.
Trabajo Evaluacin
Preliminar de los Formulaci
Concluye EE.FF. n
Alcance
De las pruebas en
las partidas en los
rubros Estable
los
equilibrios
Posibles
Inconsistencias
Reparos
Resultados
(Hallazg
os)
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2) El alcance del examen en los Estados Financieros. Documento que seala las
cuentas a examinarse en base a una evaluacin preliminar de las partidas del
Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas.
Seala Catas.
A Examinar
E de G P
B. G.
n Balance
A B
General
+
Document
os Fuente
(Muestras)
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1. INTRODUCCION
El Informe Pericial N 76-11-PJ-MGA emitido el 20 de julio del 2,011 con referencia al EXP N
183409-2007-00463 interpuesto por el Sr. PIAZZE CONCHA RAMIRO en contra de la
EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. ha determinado mediante el examen pericial
efectuado por el Perito Contable Judicial CPC MARILU GARRAFA AYQUIPA, teniendo como
objeto principal determinar los Beneficios Sociales, compensacin por Tiempo de
Servicios, reintegro de remuneracin, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad
correspondientes a los periodos 2004 y 2005.
2. ANTECEDENTES
Fecha: 20.07.2011
4. EXAMEN PERICIAL
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- Total de remuneraciones de todo los trabajadores
- Declaracin Juradas de al 2004 2005 de la empresa demandada
CONCLUSIONES
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a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N 892 y 774, con la informacin
exhibida por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del
actor; hay un reintegro en el ao 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto
de S/. 90.39 nuevos soles.
Amparado por las respectivas normas legales es todo en cuanto se debe informar
al Juez, adjuntando anexos (procedimiento de clculos)
BIBLIOGRAFIA
[16]
Por GUSTAVO A. AROCENA y FABIN I. BALCARCE
http://www.ciidpe.com.ar/area5/derecho%20penal%20economico%20procesal.GA
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Enric Olcina - Socio responsable de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona
y Dunia Florenciano - Directora de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona
1
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convencionales?, en AA.VV., Delitos no convencionales, Julio B. J. Maier
compilador-, Editores del Puerto,
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FREUND, GEORG, Sobre la funcin legitimadora de la idea de fin en el sistema
integral del
Derecho penal en AA.VV., El sistema integral del Derecho penal, traduccin de
Ramn.
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