2015 Michelsen Labsag Ltd.

www.labsag.co.uk
TENPOMATIC

Laboratorio de Simuladores en
Administracin y Gerencia

GERENCIA GENERAL INTEGRAL

Aprendiendo a Ganar!
 SOBRE LA EMPRESA PRODUCTORA
DE LABSAG
Michelsen Labsag Ltd. es una em-
presa britnica, constituida en el ao
2003 dedicado al desarrollo de sof-
tware educacional, con sede en 61A
Rosebery House Second floor South
Street Epsom Surrey United King-
dom (Company Registration Number
8109939) y oficinas de representantes
en Mxico, Bogot, Lima, Caracas,
Costa Rica y Buenos Aires. Durante
varios aos Michelsen Labsag produ-
jo en ingls, espaol y portugus diez
simuladores de negocios o business
games que constituyen el laboratorio
Labsag.
Ofrecemos el proceso, administra-
cin, instalacin, capacitacin y ase-
sora en el uso de simuladores de
2
negocios para el desarrollo de ca-
pacidades y habilidades gerenciales
como una plataforma integral ente-
ramente instalada ad hoc, en forma
dedicada para el uso exclusivo de
una universidad en varias carreras y
departamentos.
El acceso de alumnos y profesores
a dicha pgina web desde cualquier
lugar ahorra la necesidad de adquirir
PCs.
Contamos con una amplia experien-
cia en la aplicacin de los simulado-
res de negocios en el rea acadmica
(pregrado y postgrado) pues ms de
120 universidades en Amrica latina
utilizan LABSAG bajo licencia formal
sin lmite en el nmero de usuarios.
 DESCRIPCIN DETALLADA DEL
LABORATORIO DE SIMULADORES LABSAG
L
a bsqueda de mtodos inno-
vadores de enseanza en las
reas de las ciencias Econ-
micas, Administrativas y Contables,
con sus adopciones, y adaptacio-
nes conforme a las competencias
profesionales en el mbito nacional
e internacional que deben reunir los
profesionales de estas disciplinas,
trajo como resultado un currculo que
incorpora una nueva diversidad me-
todolgica.
La nueva metodologa no slo enfoca
el contenido descriptivo de las disci-
plinas contribuyentes sino tambin
sus interrelaciones. El estudio de los
negocios, por lo tanto, se convierte
en el estudio de las interrelaciones:
el de una organizacin como sis-
tema dentro de otros sistemas y de
las reas funcionales de una organi-
zacin conforme se relacionan entre
s. Esta nueva metodologa tambin
toma en cuenta la naturaleza cam-
3
biante de los estudiantes, pues pone
nfasis en la interaccin productiva
entre personas crticas, interesadas y
participativas.
Uno de los productos de esta evolu-
cin en la enseanza es la simulacin
de toma de decisiones gerenciales.
Como herramienta de enseanza,
permite a los participantes integrar y
aplicar el conocimiento acumulado
usando un enfoque de sistemas para
dominar las habilidades en la toma
de decisiones y actuar como geren-
tes en un ambiente de negocios si-
mulado pero suficientemente realista.
Dentro del paquete de simuladores
por ejemplo, son primordialmente
una herramienta para la enseanza
de la toma de decisiones en un corto
lapso de tiempo; aunque se regulan
a s mismo y pueden ser ajustados
por el Profesor/Coordinador para
adecuarse a las necesidades de los
cursos que se dictan.
 SIMULADORES:

LABSAG

SIMULADORES FUNCIONALES

SIMULADORES INTEGRALES
Operaciones: SIMPRO

Gerencia Grl. Gerencia Grl.

Industrial de Servicios Finanzas: SIMDEF
TENPOMATIC SIMSERV
B2B Mkt. Logstica: MARKLOG

Hoteles Hospitales
SIMSERV-1 SIMSERV-2 Publicidad: ADSTRAT

Marketing: MARKESTRAT

4
 PRESENTACIN SIMULADORES LABSAG
Simulador TENPOMATIC
Escenario
El gran empresario descubridor e in-
ventor de los tenpomatics, decide re-
tirarse y dejar la gerencia a un equipo
profesional de gerentes. Les entrega
una empresa industrial en crecimien-
to con un muy completo sistema de
informacin gerencial, que orden
desarrollar pero que, en realidad,
nunca supo manejar. Los nuevos ge-
rentes se encuentran con grandes
cantidades de informacin que es
preciso analizar y muchas funciones
que deben de orquestarse en un todo
que produzca armnicamente resul-
tados, justamente las tareas del ge-
rente general profesional.
Simula un mercado de bienes de
consumo ensamblados industrial-
mente con 3 reas definidas.
Inicialmente se produce y vende
en el rea 1 y en las dems solo
se vende pero es factible abrir
plantas en las 2 reas restantes.
El problema principal es de coor-
dinacin entre funciones y de pla-
neacin estratgica.
5
La empresa ganadora es la que
muestra utilidades altas y con-
sistentes y un precio de la accin
mayor al de las dems empresas.
Objetivos
1. Perspectiva integral de Gerencia
a largo plazo.
2. Enfatiza la aplicacin prctica de la
toma de decisiones cuantitativa.
3. Ensea a integrar los planes ope-
rativos y los reportes de resulta-
dos.
4. Desarrolla la capacidad de redu-
cir el tiempo empleado en la toma
de decisiones al cuidar los regis-
tros y reportes.
5. Ensea a coordinar funciones y
que no podrn lograr sus objeti-
vos predeterminados si cualquie-
ra de las funciones es maximiza-
da a expensa de los dems.
6. Demuestra la importancia de una
manejo adecuado de stocks, pro-
duccin y vendedores.
7. Ensea, en un mundo simulado,
las consecuencias de una buena
o mala decisin.
 Puesta en escena
yy Todas las funciones de una empresa estn simuladas, cada una
con igual peso, para ensear a integrarlas en un todo coherente y
equilibrado.
yy Posiblemente una ensambladora/maquiladora, ha sido formada hace
3 aos con un capital de 100,000 acciones valoradas a $ 10 cada
una para producir Tenpomatics en una planta situada en uno de tres
mercados.
yy La materia prima se ensambla utilizando cuadrillas de tres obreros,
siendo luego vendidos por los vendedores que trabajan en las oficinas
de venta.
yy Se compite con varias otras empresas en 3 mercados.
yy Gran nmero de decisiones inter-relacionadas, desde como organizarse
para una gestin efectiva, hasta como distribuir las ganancias de la
empresa.

6
El Mundo Tenpomatic

7
 Decisiones provocadas
1. Cmo deber organizarse su equipo para lograr una gestin ms
efectiva y cuales sern sus objetivos y estrategias?
2. Cunto deber gastar en obtener informacin sobre el mercado futuro,
las actividades de sus competidores y los entornos del futuro?
3. Cuanta promocin de ventas deber tener y cmo deber ser
asignada?
4. Cuantas unidades deber producir, cuanto material deber pedir,
cuantos empleados deber contratar, y donde almacenar sus
TENPOMATIC?
5. Cuan grande deber ser su capacidad de produccin, y donde
deber estar ubicada?
6. Cmo obtendr y distribuir fondos adicionales. Cmo deber
distribuir las ganancias de la empresa?
7. Cmo deber manejar las demandas del sindicato que representa a
sus empleados?

8
 TENPOMATIC DEMO
(De cmo una Firma 1 se encuentra en un trimestre 8, el
anlisis de un nuevo equipo de Gerencia, y los resultados
que obtiene al final del trimestre 9)

9
Escenario Inicial Estado en que se recibe la empresa
en el Trimestre 8
Kits disponibles en almacn 23,600
Capacidad de planta 18,000
Obreros 53
Obreros renunciantes 2
Obreros contratados 3
Nro. de cuadrillas 17
Ventas totales 15,554
Inventario final 3,189
Vendedores regulares 10
Vendedores contratados 1
Vendedores perdidos 1

10
Escenario Inicial La Empresa en el Trimestre 8
Publicidad nacional 11
Publicidad local 16
Mejoras de producto 0
Informacin de mercado 8,500
Precio de Tempomatics $40
Utilidad neta despus de impuestos 55,464
Ganancia por accin $0.347
Total efectivo disponible $702,099
Saldo de caja al final del trimestre $58,660
Precio de mercado de la accin $ 9.76

11
Reporte del Trimestre 8 Cmo reciben
la empresa

12
1 TENPOMATIC

GIDGET CIA. TRIM. 8. FIRM 1

INF. DE PRODUCCION
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO 2.

AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL

MATERIAL UNIDS $/UNID COST UNIDS $/UNID COST UNIDS $/UNID COST UNIDS $/UNID COST
1.INV.INIC. 1600. $ 6.76 $ 10812. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 1600. $ 6.76 $ 10812.
2.ENTRADAS 20000. $ 8.00 $ 160000. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 20000. $ 8.00 $ 160000.
3.DISPONIB. 21600. $ 7.91 $ 170812. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 21600. $ 7.91 $ 170812.
4.USADO 18000. $ 7.91 $ 142433. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 18000. $ 7.91 $ 142433.
5.INV.FINAL. 3600. $ 7.88 $ 28379. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 3600. $ 7.88 $ 28379.
6.REC.SGTE.TRIM 20000. $ 8.00 $ 160000. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 20000. $ 8.00 $ 160000.
7.DISP.SGTE.TRIM 23600. $ 7.98 $ 188379. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 23600. $ 7.98 $ 188379.

8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) $ 1600.

9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) $ 144033.
ESTE TRIM. SGTE. TRIM.

MANO OBRA AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 55. 0. 0. 55. 56. 0. 0. 56.
11. OBS. DESPEDIDOS 0. 0. 0. 0.
12. OBREROS RENUNCIANTES 2. 0. 0. 2. 2. 0. 0. 2.
13. OBS. SUSPENDIDOS 0. 0. 0. 0.
14. OBS. DISPONIBLES 53. 0. 0. 53. 54. 0. 0. 54.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 17. 0. 0. 17. 18. 0. 0. 18.
16. OBS.CONTRATA. 3. 0. 0. 3.
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000. 1000. 1000. 1000. 1000. 1000. 1000. 1000.
18. Max. Prod. SIN Sobret.17000. 0. 0. 17000. 18000. 0. 0. 18000.
19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 18000. 0. 0. 18000. 18000. 0. 0. 18000.
20. PLANTA EN CONST.,UN. 0. 0. 0. 0. 0. 0.
21. PLANTA ORDENADA,UN. 0. 0. 0.

Se opera solo en el Area 1 con 55 obreros: 2 renunciaron quedando

53 pero se contrataron 3 nuevos. No hay cambios de productividad
para el siguiente trimestre. Tampoco hay planta ordenada o en
construccin.

13
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
ESTE TRIM. SGTE. TRIM.
1. MATERIAL $ 144033.
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 56. ) $ 140000.
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 0. ) 0.
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 1000. ) 15000.
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 3. ) 9000. 164000.
Costo unitario de 27.04
6. GAS.GEN. ($164000.X 50%) 82000.
7. DEPRECIACION 91000.
UNIDS $/UNID COSTO TOT. UNIDS $/UNIDS COSTO TOT.
8. COSTO TOT.MANU. 18000. $ 26.72 $ 481033.
9. INV.INIC.PRODS.TERM. 743. 34.78 25841. 3189. $ 27.04 $ 86241.
10. COSTO TOT.DE PRODS. 18743. 27.04 506874.
11. INV.FINAL DE PRODS. 3189. 27.04 86241.

12. COSTO MANU.DE PROD.TER. 15554. $ 27.04 $ 420633.

PAG. 2 INDUST. 1.

GIDGET CIA. TRIM. 8. FIRM 1

MOVIMIENTO INVENTARIO
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO 2.

ESTE TRIMES. SGTE. TRIMES

AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL
1. INVENTARIO INICIAL 743. 0. 0. 743. 0. 1794. 1395. 3189.
2. UNIDS ENSAMBL. 18000. 0. 0. 18000.
3. UNIDS DISPONIB. 18743. 0. 0. 18743.
4. TRANSF. UNIDADES DE 0. 6000. 5000. 11000.
5. TRANSF. UNIDADES A 11000. 0. 0. 11000. Se produce en Area 1 pero
6.
7.
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
7743.
7743.
6000.
4206.
5000.
3605.
18743.
15554.
se vende en Areas 2 y 3
8. INVENTARIO FINAL 0. 1794. 1395. 3189. donde hay inventario. Area
9. VTAS. PERDIDAS UN. 28. 0. 0. 0.
1 perdi 28 ventas
GASTOS DE ALMACEN Y PRODS.TERMINADOS

10. COSTO UNIDS. TRANSFERIDAS $ 44000.

11. COSTO MANTENER INVENTARIO ($2.00 POR UNID X 743.) $ 1486. ($2.00 POR UNID X 3189.)$ 6378.
12. COSTO TOTAL OPERACIONES ALMACENAJE 45486.

14
 ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE VENTAS

DESCRIPCION AREA 1 2 3 TOTAL TASA GASTOS GASTOS SGTE TRIM.

1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO = $ 1100.) 1. $ 4600. $ 4600.

2. VENDS. EN ENTRENAMIENTO 2. 3500. 7000. 1. $ 3500.
3. VENDEDORES REGULARES 6. 2. 2. 10. 3500. 35000. 11. 38500.
4. PERSONAL TOTAL VENTAS 13. 3585. $ 46600. 13 Vendedores, 6 de ellos
5. PUBLICIDAD NACIONAL (PAGS.) 11. 3000. 33000. en el rea 1 pero se perdi
6. PUBLICIDAD LOCAL (PAGS.) 9. 4. 3. 16. 900. 14400. uno; publicidad local y
7. MEJORAS PRODUCTO 1. 10000. 10000. nacional; una mejora al
8.
9.
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
8500.
25000.
producto; hay
10. GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS $ 137500. investigacin de mercado
disponible: pronstico de
11. VENDS.PERDIDOS (PROXIMO TRIMESTRE) 1. ventas por rea sgtes 4
trimestres
1 PAG. 3 INDUST. 1.

GIDGET CIA. TRIM. 8. FIRM 1

INF. FLUJO DE CAJA Informe de flujo de

OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO 2.
Caja muestra 702,099
ING.EFECTIVO ESTE TRIM SIG.TRIM.(ESTIMADO )
en efectivo pero
estimacin indica
1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM. $ 96998. $ 58660. reduccin siguiente
2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR 605101. 541128.
3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT 0. 0. trimestre
4. TOT. EFECTIVOS DISP. $ 702099. $ 599788. (MAS 10% DE LAS VENTAS SIGUIENTE
TRIMESTRE )

15
 EGRE.EN EFEC.
ESTE TRIM SIG. TRIM (ESTIMADO)
5. COMPRA MAT. PRIMA $ 161600. $ 163600.
6. INTER. NET. A CORTO PZO 3081. 3750. (TASA INTERESE = 11.50 % )
7. INTERES SOBRE BONOS X PAG 12600. 10800.
8. PAGO DIVIDENDOS DECLAR. 0. 0.
9. IMP.RENTA PAGAD 0. -52604.
10. RETIRO D BONOS Y ACCIONES 80000. 80000.
11. PAGOS POR PLANTA 0. 0.
12. PRESTAMO CORTO PZO+PAGOS INVERSION 107172. 75000.
13. GASTO M.OBRA+INDIRECTOS 246000. ?
14. COSTO LLEVAR INVENTARIO Y ALMACEN 45486. ?
15. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 137500. ?
16. TOTAL EGRESOS EFECT 793439. 280546. (MAS PAGOS DISCRECIONALES-EFECTIVO
)

17. SALDO NETO CAJA $ -91340. $ 319242.

18. PREST.CORTO PZO 150000.

19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM. $ 58660. $ 319242. (ANTES DE PAGOS DISCRECIONALES)

20. INTERES AGREGADO (INCLUIDO EN L. 6) 0.

Saldo Neto de Caja negativo requiri pedir un

prstamo de 150,000 a corto plazo
Dada la privatizacin ocurrida,
los datos financieros
entregados al ao 10, solo
incluyen el Balance. Para
el ao 11, sin embargo, los
participantes recibirn datos
mucho ms completos y un
Estado de Resultados.

16
 ESTADO DE RESULTADOS
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO 2.

ESTE TRIM. AO A FECHA

1. VTAS NETA $40. $40. $40. $ 622160. $ 2395713.

2. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 420633. 1703365.

3. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 137500. 491700.
4. GASTOS DE ALMACEN Y ALMACENAMIENTO 45846. 149336.

5. TOTAL GASTOS OPERATIVOS $ 603619. $ 2344401.

6. UTIL. OPERATIVA $ 18541. $ 51312.

7. INTERESES NETOS (GASTOS - REDITOS) 15681. 91004. El trimestre muestra

8. UTIL. ANTES DE IMP.A RENTA $ 2860. $ -39692. utilidades pero el ao
mostrar prdidas
9. PROVISION PARA IMP. A AL RENTA (50%) -52604.C -19845.
cmo mejorar la
10. UTIL.NETA DESPUES IMP. $ 55464. $ -19847.
situacin el siguiente
11. DIVIDENDOS DECLAR. 0. 0. trimestre?
12. A UTIL. RETENIDAS $ 55464. $ -19847.

13. NUMERO DE ACCIONES EMITIDAS 160000.

14. GANANCIAS X ACCION $ .347 $ -.124

15. DIVIDENDOS X ACCION $ .000 $ .000

C - REEMBOLSO DE IMPUESTOS DEBIDO A PERDIDAS ESTE AO/ O EL AO ANTERIOR

17
 INFORME DE POSICION FINANCIERA
DICIEMBRE 31 AO 2.

ACTIVO

ACTIVOS CTE. ESTE TRIM. AO A LA FECHA

1. EFECTIVO $ 58660.
2. CUENTAS POR COBRAR 789992.
3. INVERSIONES CORTO PZO. 0.
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA $ 28379.
5. PROD.TERMIN. 86241. 114620.
6. ACTIVOS CTES.TOTALE $ 963272.

INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO $ 1820000.
8. MENOS DEPRECIACION ACUMULADA 503000.
9. PTA.NETA 1317000.

10. ACTIVOS TOT. $ 2280272.

PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG $ 150000.
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR -52604.
13. DIVIDENDOS X PAG. 0.
14. TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 97396.

DEUDA LGO PZO.

15. BONDS PAYABLE #1 200000.
#2 280000. 480000.

16. TOTAL PASIVOS $ 577396.

CAPITAL-ACCIONISTAS

17. ACCIONES COMUNES(VAL.PAR$10) $ 1600000.

18. UTIL.ACUMULADAS RETENIDA $ 47416.
19. MAS UTIL. DEL TRIM. 55464. 102880.
20. CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS 1702880.

21. TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO $ 2280276.

22. PRECIO DE MERCADO DE ACCION $ 9.76

18
 TENPOMATIC
Pronstico de Demanda para primeros 4 trimestres

Trimestre Area 1 Area 2 Area 3 Total

9 8,500 6,600 6,000 21,100
10 8,700 6,800 6,000 21,500
11 10,500 9,000 6,600 26,100
12 11,300 11,300 7,600 30,200

19
 Decisin de ejemploTrimestre 9
(Primera decisin tomada por la nueva
administracin)

20
 Decisiones de Publicidad, Vendedores, Mejora de
Producto y Precios
Nmero de pginas de publicidad nacional: 9
Nmero de pginas de publicidad local - Area 1 9
Nmero de pginas de publicidad local - Area 2 4
Nmero de pginas de publicidad local - Area 3 3
Nmero de vendedores - Area 1 6
Nmero de vendedores - Area 2 2
Nmero de vendedores - Area 3 3
Nmero de mejoras de producto 0
Precio - Area 1 40
Precio - Area 2 40
Precio - Area 3 40

El nuevo equipo reduce la publicidad nacional y local; mantiene el

precio en $ 40 y mantiene la misma distribucin de vendedores.

21
 Decisiones de Contratacin/Despido de Vendedores y
Transferencia de Productos
Nmero vendedores contratados: 0
Nmero vendedores despedidos: 0
Nmero de unidades transferidas desde - Area 1 7535
Nmero de unidades transferidas hacia - Area 2 3980
Nmero de unidades transferidas hacia - Area 3 3555

22
 Decisiones de pedido de material y planta, pedido/pago
de prstamos, dividendos e informacin ambiental
(estudios de mercado)
Material ordenado en unidades - Area 1: 20,000
Perdieron
No hay pedido de planta
164,101 en
Pedido de prstamo a corto plazo: 70,000 gran parte
por los
Pago de prstamo a corto plazo: 75,000 costos de
No hay pago de dividendos contratacin
de personal
Costo de informacin ambiental: 5,000 adicional.

Estudios ordenados: Ventas por cas. En el trimestre

Precio de venta por cas. Pero Rayos
X rindi
utilidades.

Deciden hacer pocos cambios pero invierten en conocer qu es lo

que pasa en el mercado.

23
 Decisiones de produccin, contratacin/despido/
suspensin de obreros y depsitos y retiros de Dlares
Produccin total en unidades - Area 1 17,000
Obreros de produccin ordenados - Area 1: 2
No hay despidos ni suspensiones
No hay depsitos ni retiros de $

Las dems decisiones:

Emisin/retiro de acciones
Bonos: emisin y pago
Ventas/compra de planta
y dems ....

Se encuentran en blanco, no se han tomado por no ser necesarias

en este trimestre, segn la gerencia de la empresa.

24
Reporte del Trimestre 9 Resultados
obtenidos

25
Decisiones de pedido de material y planta, pedido/pago
de prstamos, dividendos e informacin ambiental
(estudios de mercado)
Trimestre 8 Trimestre 9
Los ingresos
Aumentaron los ingresos por ventas $622,160 $731,800
aumentan en
Disminuyeron los costos de almacenaje $45,846 21 % y por
$36,518
primera vez
Utilidad operativa aument $18,541 $96,508
el H3 muestra
Utilidad neta despus de impuestos $55,464 utilidades de
$40,979
disminuy, esto debido a que en el casi 1 milln.
trimestre 8 el gobierno reembols Gastos de
$52,604 de impuestos por prdidas contratacin
de la empresa el ao anterior se redujeron
y el ajuste en
Total pasivo + capital accionario aument $2,280,276 la tarifa di
$ 2,329,838
resultado.
Precio de la accin aument $9.76 $ 10.58

26
1 TENPOMATIC

PAG. 1 INDUST. 1.
FFERN CIA. TRIM. 9. FIRM 1

INF. DE PRODUCCION
ENERO 1 A MARZO 31 AO 3.

AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL

MATERIAL UNIDS $/UNID COST UNIDS $/UNID COST UNIDS $/UNID COST UNIDS COST
1.INV.INIC. 3600. $ 7.89 $ 28379. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 3600. $ 28379.
2.ENTRADAS 20000. $ 8.01 $ 160000. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 20000. $ 160000.
3.DISPONIB. 23600. $ 7.99 $ 188379. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 23600. $ 188379.
4.USADO 17000. $ 7.99 $ 135782. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 17000. $ 135782.
5.INV.FINAL. 6600. $ 7.97 $ 52597. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 6600. $ 52597.
6.REC.SGTE.TRIM 20000. $ 8.00 $ 160000. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 20000. $ 160000.
7.DISP.SGTE.TRIM 26600. $ 7.99 $ 212597. 0. $ .00 $ 0. 0. $ .00 $ 0. 26600. $ 212597.

8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) $ 3600.

9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8) $ 139382.

ESTE TRIM. SGTE. TRIM.

MANO OBRA AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL
10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 56. 0. 0. 56. 56. 0. 0. 56.
11. OBS. DESPEDIDOS 0. 0. 0. 0.
12. OBREROS RENUNCIANTES 2. 0. 0. 2. 2. 0. 0. 2.
13. OBS. SUSPENDIDOS 0. 0. 0. 0.
14. OBS. DISPONIBLES 54. 0. 0. 54. 54. 0. 0. 54.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 18. 0. 0. 18. 18. 0. 0. 18.
16. OBS.CONTRATA. 2. 0. 0. 2.
17. PRODUCTIV. CUAD. 1000. 900. 800. 1000. 900. 800.
18. Max. Prod. SIN Sobret. 18000. 0. 0. 18000. 18000. 0. 0. 18000.
19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 18000. 0. 0. 18000. 18000. 0. 0. 18000.
20. PLANTA EN CONST.,UN. 0. 0. 0. 0. 0. 0.
21. PLANTA ORDENADA,UN. 0. 0. 0.

27
 COSTO MANUFAC.PROD.TERM

ESTE TRIM. SGTE. TRIM.

1. MATERIAL $ 139382.
2. M.O.-PAGO REG. ($ 2500. X 56. ) $ 140000.
3. COS.DE SUSP ($ 0. X 0. ) 0.
4. COSTO SOBRET. ($ 15.00 X 0. ) 0.
5. COS.CONTRA. ($ 3000. X 2. ) 6000. 146000.
6. GAS.GEN. ($146000.X 50%) 73000.
7. DEPRECIACION 91000.

UNIDS $/UNID COSTO TOT. UNIDS $/UNIDS COSTO TOT.

8. COSTO TOT.MANU. 17000. $ 26.43 $ 449382.
9. INV.INIC.PRODS.TERM. 3189. 27.04 86241. 1894. $ 26.53 $ 50249.
10. COSTO TOT.DE PRODS. 20189. 26.53 535623.
11. INV.FINAL DE PRODS. 1894. 26.53 50249.

12. COSTO MANU.DE PROD.TER. 18295. $ 26.53 $ 485374.

1
PAG. 2 INDUST. 1.
FFERN CIA. TRIM. 9. FIRM 1

MOVIMIENTO INVENTARIO
ENERO 1 A MARZO 31 AO 3.

ESTE TRIMES. SGTE. TRIMES

AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL AREA 1 AREA 2 AREA 3 TOTAL

1. INVENTARIO INICIAL 0. 1794. 1395. 3189. 0. 1662. 232. 1894.

2. UNIDS ENSAMBL. 17000. 0. 0. 17000.
3. UNIDS DISPONIB. 17000. 1794. 1395. 20189.
4. TRANSF. UNIDADES A 0. 3980. 3555. 7535.
5. TRANSF.UNIDADES DE 7535. 0. 0. 7535.
6. UNIDS DISPON. PARA VENTA 9465. 5774. 4950. 20189.
7. VENTAS UN. 9465. 4112. 4718. 18295.
8. INVENTARIO FINAL 0. 1662. 232. 1894.
9. VTAS. PERDIDAS UN. 133. 0. 0.

GASTOS DE ALMACEN Y PRODS.TERMINADOS

10. COSTO UNIDS. TRANSFERIDAS $ 30140.

11. COSTO MANTENER INVENTARIO ($2.00 POR UNID X 3189.) $ 6378. ($2.00 POR UNID X 1894.)$ 3788.
12. COSTO TOTAL OPERACIONES ALMACENAJE 36518.

28
ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE VENTAS

DESCRIPCION AREA 1 2 3 TOTAL TASA GASTOS GASTOS SGTE TRIM.

1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO = $ 1100.) 0. $ 4600. $ 0.

2. VENDS. EN ENTRENAMIENTO 1. 3500. 3500. 0. $ 0.
3. VENDEDORES REGULARES 6. 2. 3. 11. 3500. 38500. 11. 38500.
4. PERSONAL TOTAL VENTAS 12. 3500. $ 42000.

5. PUBLICIDAD NACIONAL (PAGS.) 9. 3000. 27000.

6. PUBLICIDAD LOCAL (PAGS.) 9. 4. 3. 16. 900. 14400.

7. MEJORAS PRODUCTO 0. 10000. 0.

8. INFORM. MERCADO 5000.
9. GASTOS ADMINISTRATIVOS 25000.
10. GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS $ 113400.

11. VENDS.PERDIDOS (PROXIMO TRIMESTRE) 1.

1

29
 INF. FLUJO DE CAJA
ENERO 1 A MARZO 31 AO 3.

ING.EFECTIVO ESTE TRIM SIG.TRIM.(ESTIMADO )

1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM. $ 58660. $ 93504.

2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR 614308. 614764.
3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT 0. 0.
4. TOT. EFECTIVOS DISP. $ 672968. $ 708268. (MAS 10% DE LAS
VENTAS SIGUIENTE TRIMESTRE )

EGRE.EN EFEC.

5. COMPRA MAT. PRIMA $ 163600. $ 166600.

6. INTER. NET. A CORTO PZO 3750. 3625. (TASA INTERESE = 10.00 % )
7. INTERES SOBRE BONOS X PAG 10800. 9000.
8. PAGO DIVIDENDOS DECLAR. 0. 0.
9. IMP.RENTA PAGAD -52604. 40979.
10. RETIRO D BONOS Y ACCIONES 80000. 80000.
11. PAGOS POR PLANTA 0. 0.
12. PRESTAMO CORTO PZO+PAGOS INVERSION 75000. 110000.
13. GASTO M.OBRA+INDIRECTOS 219000. ?
14. COSTO LLEVAR INVENTARIO Y ALMACEN 36518. ?
15. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 113400. ?
16. TOTAL EGRESOS EFECT 649464. 410204. (MAS PAGOS
VOLUNTARIOS-EFECTIVO )

17. SALDO NETO CAJA $ 23504. $ 298064.

18. PREST.CORTO PZO 70000.

19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM. $ 93504. $ 298064. (ANTES DE PAGOS

VOLUNTARIOS)

20. INTERES AGREGADO (INCLUIDO EN L. 6) 0.

30
 ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 A MARZO 31 AO 3.

ESTE TRIM. AO A FECHA

1. VTAS NETA $40. $40. $40. $ 731800. $ 731800.

2. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 485374. 485374.

3. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 113400. 113400.
4. GASTOS DE ALMACEN Y ALMACENAMIENTO 36518. 36518.

5. TOTAL GASTOS OPERATIVOS $ 635292. $ 635292.

6. UTIL. OPERATIVA $ 96508. $ 96508.

7. INTERESES NETOS (GASTOS - REDITOS) 14550. 14550.

8. UTIL. ANTES DE IMP.A RENTA $ 81958. $ 81958.

9. PROVISION PARA IMP. A AL RENTA (50%) 40979. 40978.

10. UTIL.NETA DESPUES IMP. $ 40979. $ 40980.

11. DIVIDENDOS DECLAR. 0. 0.

12. A UTIL. RETENIDAS $ 40979. $ 40980.

13. NUMERO DE ACCIONES EMITIDAS 160000.

14. GANANCIAS X ACCION $ .256 $ .256

15. DIVIDENDOS X ACCION $ .000 $ .000

1

31
INFORME DE POSICION FINANCIERA MARZO 31 AO 3.
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO $ 93504.
2. CUENTAS POR COBRAR 907484.
3. INVERSIONES CORTO PZO. 0.
INVENTARIOS
4. MAT. PRIMA $ 52597.
5. PROD.TERMIN. 50249. 102846.
6. ACTIVOS CTES.TOTALE $ 1103834.

INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO $ 1820000.
8. MENOS DEPRECIACION ACUMULADA 594000.
9. PTA.NETA 1226000.

10. ACTIVOS TOT. $ 2329834.

PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG $ 145000.
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR 40979.
13. DIVIDENDOS X PAG. 0.
14. TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 185979.

DEUDA LGO PZO.

15. BONDS PAYABLE #1 160000.
#2 240000. 400000.

16. TOTAL PASIVOS $ 585979.

CAPITAL-ACCIONISTAS

17. ACCIONES COMUNES(VAL.PAR$10) $ 1600000.

18. UTIL.ACUMULADAS RETENIDA $ 102880.
19. MAS UTIL. DEL TRIM. 40979. 143859.
20. CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS 1743859.

21. TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO $ 2329838.

22. PRECIO DE MERCADO DE ACCION $ 10.58

32
 Alguna pregunta?
Escrbanos a
labsagcentral@hotmail.com

33
Michelsen Labsag Ltd.
61A Rosebery House, Second floor, South Street,
Epsom, Surrey, KT18 7PX (United Kingdom)
http://www.labsag.co.uk