COSTOS Y PRESUPUESTOS EN MANTENIMIENTO

CUESTIONARIO DE PREGUNTAS

APLICACION DEL METODO DUPONT.-

Tomando en cuenta los estados financieros como Balance y estado de

resultados, determinar el ROI para el ao 2013 si se logran los siguientes
resultados:
- Las ventas se incrementan en 5% respecto del ao 2012
- Los costos de produccin se incrementan en el mismo porcentaje que
las ventas.
- Los costos fijos se mantienen constantes.
- Los costos de mantenimiento sufren un incremento del 9%.
- El incremento de Activos es del orden de 7.50% respecto del ao 2012.
Se le solicita a usted determinar la Rentabilidad de la Inversin
proyectada para el ao 2013, utilizando el cuadro del Mtodo Dupont.

CAPITULO II
CUESTIONARIO No. 1.-
El gerente del rea de Mantenimientos de una empresa Minera ubicada a
una altura de 3200 msnm., en el Per, desea incrementar el volumen de
reparaciones de rastrillos elctricos en interior mina, para lo cual cuenta con
un taller mecnico que genera un costo fijo de operacin de S/. 380,000.00
al ao y los costos unitarios de reparacin por rastrillo alcanza a S/820.00,
teniendo en cuenta que por similar trabajo en el mercado los talleres
externos cobran S/. 1,150.00, considerando esta diferencia como utilidad
interna para la empresa. Diga usted cuantas reparaciones sern necesarias
para alcanzar una utilidad esperada antes de impuestos equivalente a
S/.500,000.00 al ao?

CUESTIONARIO No. 2.-

 A continuacin se presenta el estado de resultados de una empresa de
Mantenimiento de equipos mecnicos y elctricos, expresados en dlares
USA.
Ingresos:
500,000.00
Costos:
- Costos variables 350,000.00
- Costos fijos 250,000.00 (600,000.00)
- Perdida Neta (100,000.00)
Preguntas.-
A usted le nombran como gerente financiero, que le permita tomar
decisiones para mejorar la actual situacin, para lo cual se le asigna el
siguiente reporte financiero, teniendo en cuenta que los costos variables
siguieran siendo el mismo porcentaje de los ingresos:
a) Si los gastos fijos aumentan en $ 100,000.00 Cul ser el importe de
los ingresos necesarios para que la empresa alcance el punto de
equilibrio?
b) Con el aumento propuesto en los gastos fijos Qu cantidad de
ingresos producirn una utilidad neta antes de impuestos de
$150,000.00?

CAPITULO III
CASO: RODAJES SKFF PERU
RODAJES SKFF PERU, se especializa en la distribucin de rodajes para
vehculos motorizados, equipo y maquinaria.
Rodajes SKFF Per, compra a fabricantes y Compaas importadoras y
revende especialmente a tres mercados diferentes:
Distribuidores exclusivos.
Factoras Automotrices.
Tiendas de Re puesteras.
Informacin de Ingresos y costos de mercancas vendidas.-
DISTRIBUID FACTORIAS TIENDAS
DESCRIPCION ORES AUTOMOTRI REPUESTE
EXCLUSIVOS CES RAS
Ingreso promedio por entrega 30,900.00 10,500.00 1,980.00
Costo de mercancas vendidas promedio por 30,000.00 10,000.00 1,800.00
entrega.
Numero de entregas 120.00 300.00 1,000.00

CASO.- Rodajes SKFF Per.

Durante muchos aos la empresa uso el porcentaje de utilidad bruta
(ingresos costos de mercancas vendidas) / ingresos.
Para evaluar la rentabilidad relativa de su grupo de clientes, existen cinco
reas clave de actividades que generan la operacin global del negocio.

Las reas de actividad y los causantes del costo.-

No DESCRIPCION CAUSANTES DEL COSTO
.
1 Procesamiento de pedidos de clientes Pedido de clientes.
2 Pedidos de productos de lnea Productos de lnea por orden de
compra
3 Entrega a tiendas. Entrega a tiendas
4 Cajas enviadas a tiendas. Cajas enviadas a tiendas
5 Almacenamiento en estantes de de tienda Horas de trabajo de almacenamiento en
de clientes.
tiendas.

CASO.- Rodajes SKFF Per

Cada orden de compra de un cliente cosiste en uno o ms artculos de
lnea.
Un artculo de lnea representa un rodaje nico (rodajes para sistema
elctrico).
Cada entrega representa una o ms cajas de productos al cliente.
Cada producto se entrega a una o ms cajas por separado.
El personal de Rodajes SKFF Per, coloca directamente las cajas en los
estantes de exhibicin para el caso de factoras y tiendas re puesteras.
En la actualidad no se cobra por este servicio y no todos los clientes
utilizan los servicios de la empresa para esta actividad.
Los costos de operacin en diciembre del 2012 (con excepcin de costos
de mercaderas vendidas) de la empresa es de S/. 301,080.00.
Estos costos de operacin se asignan a las cinco reas de actividades.
Los costos en cada rea y la cantidad de la base de asignacin del costo
utilizado en esa rea en diciembre del 2012 son los siguientes:
Costos por rea y las bases de asignacin del costo.-

COSTO TOTAL DE UNIDADES DE LA BASE DE

N ASIGNACION
AREA DE ACTIVIDAD TOTAL
o. DIC 2012 DEL COSTO UTILIZADO EN DIC 2012
1 Procesamiento de pedidos de 80,000.00 2,000.0 Pedidos
clientes 0
2 Pedidos de productos de lnea 63,340.00 21,280. Productos de lnea
00
3 Entrega a tiendas. 71,000.00 1,420.0 Entrega a tiendas
0
4 Cajas enviadas a tiendas. 76,000.00 76,000. Cajas
00
5 Almacenamiento en estantes de de tienda de 10,240.00 640.00 Horas
clientes.
COSTO TOTAL 301,080.00

reas de actividades y requerimientos especficos.-

DISTRIBUID
FACTORIAS TIENDAS
ORES
AREA DE ACTIVIDAD AUTOMOTRI REPUESTE
EXCLUSIVO
CES RAS
S
1. Procesamiento de pedidos de clientes 140 360.00 1500.00
2. Pedidos de productos de lnea 14 12.00 10.00
3. Entrega a tiendas. 120 300.00 1000.00
4. Cajas enviadas a tiendas. 300 80.00 16.00
5. Almacenamiento en estantes de de tienda 3 0.60 0.10
de clientes.

Requerimientos del Caso.-

Calcule el margen bruto en diciembre del 2012 en cada uno de sus tres
mercados de distribucin. Cul es la utilidad de la operacin de la
empresa?
Calcule la tasa unitaria de la base de asignacin del costo en diciembre
del 2012 de cada una de las cinco actividades.
Calcule la utilidad de operacin de cada mercado de distribucin en
diciembre del 2012 con una informacin de costeo basada en
actividades.
Comente los resultados. Qu nuevos conocimientos estn disponibles
en la informacin basada en costos por actividades?
Describa cuatro retos a los que se enfrentara Rodajes SKFF Per al
asignar el total de costos de operacin S/. 301,080.00 en diciembre del
2012 a las cinco reas de actividades.
 CAPITULO IV
PRESUPUESTO ANUAL EN FOCOS LUMINOSOS SA
PRESUPUESTO ANUAL MONTO S/.
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa 13,5451,777.07
Material directo
Materia prima 45,493,675.84
Materiales de operacin directo 10,303,425.09
Mantenimientos 3,486,256.00
Transportes 642,870.00
Total Material directo 59,926,226.93
TOTAL COSTOS DIRECTOS 73,478,004.00
COSTOS INDIRECTOS
Mano de obra indirecta 2,695,704.00
Mano de obra de terceros 300,200.00
Transacciones con terceros 535,000.00
Servicios y asesoras 3,530,904.00
Total mano de obra indirecta
Material indirecto 3,576,208.00
Costo de servicios indirectos 898,627.91
Materiales diversos de apoyo 3,361,562.61
Cargas legales, fiscales y financieras. 211,500.00
Total Material Indirecto 8,047,898.52
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 11,578,802.52
PRESUPUESTO TOTAL 85,056,806.52

Consideraciones para el ao 2013.-

Con base en el presupuesto del ao 2012 expresado en nuevo soles, se le
solicita realizar un presupuesto proyectado para el ao 2013 en forma
mensual, tomando en cuenta las siguientes consideraciones:
La mano de obra directa por cuestiones de mejoramiento de la
tecnologa de produccin se proyecta que se reducir en 4.20% respecto
del ao 2012.
En cuanto a materiales de operacin por la implementacin del
programa justo a tiempo y eliminacin de perdidas, se proyecta obtener
una reduccin del orden del 5.20% respecto del ao 2012.
En cuanto al rubro de mantenimientos, gracias a los programas de
calidad implementados se proyecta reducir este costo en 3.25%
respecto del presupuesto del ao 2012.
Respecto de transportes por efecto de tercer izar parte de este costo, se
prev reducir este costo en 7.28% respecto del gastado el ao 2012.
Los costos referidos a Servicios y Asesoras teniendo en cuenta que se
ha decidido mejorar todos los sistemas de trabajo en la empresa se ha
programado un incremento en este rubro que alcanza el 2.45% respecto
del 2012.
Pregunta.-
Se solicita realizar un presupuesto expresado en forma mensual de
todas las partidas del presupuesto.
 Realizar un comentario acerca de la inversin en asesoras y decir si es
favorable o no para la empresa el incremento de gasto proyectado para
el ao 2013.