UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

CURO-UASD

PRESENTACION

Materia:
AUDITORIA 1

Profesor(a):
Gloria Mndez.

Trabajo Practico:
CONTROL INTERNO.

Alumno(a):
Matricula:
Wendy Yosahara Vidal Mateo AI-
1219
ELIZABETH C. FELIZ RAMIREZ
100095800
 Fecha:
10 de Diciembre del 2016, San Juan de la
Maguana
Repblica Dominicana

INTRODUCCION

El control interno ha sido diseado, aplicado y considerado como la

herramienta ms importante para el logro de los objetivos, la
utilizacin eficiente de los recursos y para obtener la productividad,
adems de prevenir fraudes, errores violacin a principios y normas
contable, fiscal y tributaria.

Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura

la efectividad, previene que se violen las normas y los principios
contables de general aceptacin.

Es por eso que el control interno se basa en sus objetivos,

procedimientos y elementos, en donde se desarrolla un anlisis con
una retroalimentacin continua para encontrar posibles fallas y
controlarlas lo ms rpido posible y as evitar problemas de mayor
magnitud.
 OBJETIVOS

Objetivo general

Conocer en qu consiste el control interno, as como su

funcionamiento en la organizacin, su importancia dentro de la
misma, sus componentes, los tipos de control interno que existen,
as como los medios por los cuales puede ser evaluado, y los
procesos para dicha evaluacin.

Objetivos especficos

1. Definir el control interno, y determinar por qu es tan importante

que funcione adecuadamente en una entidad.

2. Conocer los tipos de control interno que existen, con el propsito

de identificar cada uno de ellos, y saber aplicarlos de acuerdo a
las circunstancias.

3. Identificar los principios de control interno de acuerdo a su

clasificacin, e indicar cul es su funcin para el desarrollo del
control interno.
4. Distinguir los principales componentes de control interno, y la
utilidad que estos proporcionan al mismo.

5. Conocer los medios por los cuales el control interno puede ser
evaluado, y la utilidad que el auditor da a los resultados que
obtiene de la evaluacin.

CONTROL INTERNO

FUNDAMENTO TEORICO:

Es un proceso de control integrado a las actividades operativas de

los entes, diseado para asegurar en forma razonable la fiabilidad
de la informacin contable; los estados contables constituyen el
objeto del examen en la auditora externa de estados contables, esta
relacin entre ambos muestra la importancia que tiene el sistema de
control interno para la auditora externa de estados contables.

COSO

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

Dice:

Es el Proceso efectuado por la Junta Directiva, la Gerencia y

otro personal, para proveer seguridad razonable con respecto

al logro de objetivos.
El Informe COSO internacionalmente se considera hoy en da como
un punto de referencia obligado cuando se tratan materias de control
interno, tanto en la prctica de las empresas como en los niveles
legislativos y docentes.

Objetivos de COSO

Mejorar la calidad de la informacin financiera concentrndose en

el manejo corporativo, las normas ticas y el control interno.
Unificar criterios ante la existencia de una importante variedad de
interpretaciones y conceptos sobre el control interno.

LA INTOSAI

La organizacin profesional de las en fiscalizadoras superiores:

Dice:

Es un proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, y est

diseado para enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad

razonable de que en la consecucin de la misin de la entidad.

Se define el control interno como "un proceso". Efectuado por la

junta directiva de la entidad, la gerencia y dems personal,
diseado para proporcionar seguridad razonable relacionada
con el logro de objetivos.
Normas internacionales para el ejercicio profesional de la
auditora interna

Las normas para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna,

manifiestan lo siguiente:

2120-Control. La actividad de auditora interna debe asistir a la

organizacin en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la
evaluacin de la eficacia y eficiencia de los mismos y promoviendo la
mejora contina.

CONSTITUCION DE LA REP. DOM.

Esta plasmado en el captulo III. Seccin 1, Art. 247 : La Contralora

General de la Repblica es el rgano del Poder Ejecutivo rector del
control interno, ejerce la fiscalizacin interna y la evaluacin del
debido recaudo, manejo, uso e inversin de los recursos pblicos y
autoriza las rdenes de pago, previa comprobacin del cumplimiento
de los trmites legales y administrativos, de las instituciones bajo su
mbito, de conformidad con la ley.

Las transacciones de la Entidad son reflejadas en los estados

financieros, a travs del sistema contable que registra estas
transacciones de acuerdo con ciertas normas y procedimientos
contables. En todo el proceso de capturar, validar, procesar y emitir
la informacin contable, est inherente la necesidad de establecer
controles internos de tal forma, que los estados financieros tengan
el grado de confianza necesario sobre lo que reflejan las cifras.

Un sistema de control interno se establece bajo la premisa del

concepto de costo/beneficio. El postulado principal al establecer
controles internos, consiste en disear pautas de control cuyo
beneficio supere el costo de los mismos.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO:

Eficacia y eficiencia en las operaciones.

Fiabilidad de la informacin financiera y operativa.

Salvaguardad recursos de la entidad.

Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

Prevenir errores e irregularidades.

Proteger los activos que son utilizados para las actividades de

la empresa
 Obtener la informacin exacta
Creacin de normas y procedimientos internos
Hacer que los empleados respeten las leyes y los reglamentos
internos y externos.
La obtencin de la informacin financiera oportuna, confiable
y suficiente como herramienta til para la gestin y el control.
Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo de
informacin no financiera para utilizarla como elemento til
para la gestin y el control.
Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y
conservacin de los recursos financieros, materiales, tcnicos y
cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.
Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro
de sus objetivos y misin.
Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad
se desarrollen en el marco de las normas constitucionales,
legales y reglamentarias.

SU IMPORTANCIA

El control interno en cualquier organizacin, reviste mucha

importancia, tanto en la conduccin de la organizacin, como en el
control e informacin de la operaciones, puesto que permite el
manejo adecuado de los bienes, funciones e informacin de una
empresa determinada, con el fin de generar una indicacin confiable
de su situacin y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los
recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean
utilizados en forma eficiente, bajo criterios tcnicos que permitan
asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los
sistemas respectivos.

COMPETENCIA PROFESIONAL

Los directivos y empleados deben caracterizarse por poseer un nivel

de competencia que les permita comprender la importancia del
desarrollo, implantacin y mantenimiento de controles internos
apropiados. Tanto directivos como empleados deben:

Contar con un nivel de competencia profesional ajustado a sus

responsabilidades.
Comprender suficientemente la importancia, objetivos y
procedimientos del control interno.

La Direccin debe especificar el nivel de competencia requerido para

las distintas tareas y traducirlo en requerimientos de conocimientos
y habilidades.

Los mtodos de contratacin de personal deben asegurar que el

candidato posea el nivel de preparacin y experiencia que se ajuste a
los requisitos especificados. Una vez incorporado, el personal debe
recibir la orientacin, capacitacin y adiestramiento necesarios en
forma prctica y metdica. El Sistema de Control Interno operar
ms eficazmente en la medida que exista personal competente que
comprenda los principios del mismo.

Tipos de control interno

Tomando en cuenta las reas de funcionamientos, aunque no existe

una separacin radical de los controles internos, porque como se dijo
antes, el control interno es un todo integrado, y ms bien desde un
punto de vista didctico, se ha establecido la siguiente clasificacin:

Control interno administrativo

Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a los

procesos de decisin que llevan a la autorizacin de transacciones o
actividades por la administracin, de manera que fomenta la
eficiencia de las operaciones, la observancia de la poltica prescrita y
el cumplimiento de los objetivos y metas programados.

Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de

efectividad, eficiencia y economa de los procesos de decisin.

Control interno financiero

Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a la

salvaguarda de los recursos y la verificacin de la exactitud,
veracidad y confiabilidad de los registros contables, y de los estados
e informes financieros que se produzcan, sobre los activos, pasivos,
patrimonio y dems derechos y obligaciones de la organizacin.

Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de

efectividad, eficiencia y economa con que se han manejado y
utilizado los recursos financieros a travs de los presupuestos
respectivos.

Control interno previo

Son los procedimientos que se aplican antes de la ejecucin de las

operaciones o de que sus actos causen efectos; verifica el
cumplimiento de las normas que lo regulan y los hechos que las
respaldan, y asegura su conveniencia y oportunidad en funcin de
los fines y programas de la organizacin.

Es muy importante que se definan y se desarrollen los

procedimientos de los distintos momentos del control previo ya sea
dentro de las operaciones o de la informacin a producir.
Control interno concomitante

Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las acciones

en el mismo momento de su ejecucin, lo cual esta relacionado
bsicamente con el control de calidad.

Control interno posterior

Es el examen posterior de las operaciones financieras y

administrativas y se practica por medio de la Auditora
Gubernamental; por su aplicacin se clasifica en:

Control posterior interno

Es el examen posterior de las operaciones financieras y

administrativas y se practica por medio de la Auditora Interna de
cada organizacin.

Control posterior externo

Es el examen posterior de las operaciones financieras y

administrativas y es responsabilidad exclusiva del Organismo
Superior de Control, a travs de la Auditora Gubernamental.

Documentacin del control interno

El control interno se encuentra en todos los niveles y en todas las

acciones y funciones, por tanto, debe estar respaldado por toda la
legislacin, sistemas, documentacin de soporte, informacin y
dems criterios utilizados en las operaciones, creando los archivos
que las necesidades ameriten, de acuerdo a la tecnologa existente.

Las funciones de los empleados y todos los procedimientos

operativos, deben constar en documentos que sirva de partida para
evaluar y documentar las acciones llevadas a cabo por cada persona.
 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO.

Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar

alrededor de los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se
encuentran:

Planeacin

Organizacin

Procedimientos

Control Interno Personal

Autorizacin

Sistema de informacin

Supervisin.

En las empresas que tienen implementado un sistema de control

interno, para que sea de utilidad para la auditora externa de estados
contables, es necesario que el auditor deposite confianza en los
controles que realiza la empresa, para que el auditor decida depositar
confianza deber evaluar el nivel de desarrollo y si funciona
eficientemente; esta tarea constituye la Evaluacin de las actividades
de control de los sistemas que son pertinentes a su revisin, siempre
que, con relacin a su tarea, el auditoria decida depositar confianza
en tales actividades.

El control interno consta de cinco componentes interrelacionados,

derivados de la manera como la administracin realiza los negocios,
y estn integrados al proceso de administracin. Aunque los
componentes se aplican a todas las entidades, las compaas
pequeas y medianas pueden implementarlos de forma diferente que
las grandes.

Sus controles pueden ser menos formales y menos estructurados, no

obstante lo cual una compaa pequea puede tener un control
interno efectivo.

Para que la administracin pueda lograr los objetivos de control

interno de la entidad, es necesario aplicar los siguientes elementos:

Ambiente de control. Esta dado por los valores, la filosofa, la

conducta tica y la integridad dentro y fuera de la organizacin. Es
necesario que el personal de la Empresa, los clientes y las terceras
personas relacionadas con la compaa, los conozcan y se
identifiquen con ellos.

Evaluacin de riesgos. Consiste en la identificacin de los factores

que podran hacer que la entidad cumpla sus objetivos propuestos.
Cuando se identifiquen los riesgos, stos deben gestionarse,
analizarse y controlarse.

Procedimientos de control. Son emitidos por la direccin y

consisten en polticas y procedimientos que aseguran el
cumplimiento de los objetivos de la entidad y que son ejecutados por
toda la organizacin. Adems de brindar la medidas necesarias para
afrontar los riesgos.

Supervisin. Mediante en monitoreo continuo efectuado por la

administracin se evala si los funcionarios realizan sus tareas de
manera adecuada o si es necesario realizar cambios. La supervisin
comprende supervisin interna (Auditora Interna) por parte de las
personas de la empresa y evaluacin externa (Auditora Externa) que
la realizan entes externos de la Empresa.
Sistemas de informacin y comunicacin. Se utilizan para
identificar, procesar y comunicar la informacin al personal, de tal
manera que le permita a cada empleado conocer y asumir sus
responsabilidades.

La alta administracin debe transmitir mensajes claros acerca de las

actividades de la entidad y de la gestin y control que se realizan en
cada una de ellas. Igualmente, se puede obtener informacin de
fuentes externas para mejorar los controles y comunicar cualquier
anomala a la administracin.

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Consiste en la revisin y anlisis de todos los procedimientos que

han sido incorporados al ambiente y estructura del control interno,
as como a los sistemas que mantiene la organizacin para el control
e informacin de las operaciones y sus resultados, con el fin de
determinar si stos concuerdan con los objetivos institucionales,
para el uso y control de los recursos, as como la determinacin de la
consistencia del rol que juega en el sector que se desarrolla. 1

Evaluar un sistema de Control Interno, es hacer una operacin

objetiva del mismo. Esta evaluacin se hace a travs de la
interpretacin de los resultados de algunas pruebas efectuadas, las
cuales tienen por finalidad establecer si se estn realizando
correctamente y aplicando los mtodos, polticas y procedimientos
establecidos por la direccin de la empresa para salvaguardar sus
activos y para hacer eficientes sus operaciones.

La evaluacin que se haga del Control Interno, es de primordial

importancia pues por su medio se conocer si las polticas
implantadas se estn cumpliendo a cabalidad y si en general se
estn desarrollando correctamente.

1
Dependiendo de la evaluacin que se tenga, as ser el alcance y el
tipo de pruebas sustantivas que se practiquen en el examen de los
estados financieros.

La evaluacin del Control Interno puede efectuarse por los siguientes

mtodos:

Mtodo Descriptivo

Tambin llamado narrativo, consiste en hacer una descripcin por

escrito de las caractersticas del control de actividades y operaciones
que se realizan y relacionan a departamentos, personas, operaciones,
registros contables y la informacin financiera. El mtodo narrativo,
es ideal para aplicarlo a pequeas empresas.

Mtodo de Cuestionario

En este procedimiento se elaboran previamente una serie de

preguntas en forma tcnica y por reas de operaciones. Estas
preguntas deben ser redactadas en una forma clara y sencilla para
que sean comprensibles por las personas a quienes se les solicitar
que las respondan. Una respuesta negativa advierte debilidades en el
control interno.

Diagrama de Flujo

El diagrama de flujo de sistemas es un diagrama, una representacin

simblica de un sistema o serie de procedimientos en que stos se
muestran en secuencia, al lector le da una imagen clara del sistema:
muestra la naturaleza y la secuencia de los procedimientos, la
divisin de responsabilidades, las fuentes y distribucin de
documentos, los tipos y ubicacin de los registros y archivos
contables. Tiene como base la esquematizacin de las operaciones,
mediante el empleo de dibujos (flecha, cuadros, figuras geomtricas,
etc.); en dichos dibujos se representan departamentos, formas y
 archivos, por medio de ellos se indican y explican el desarrollo de las
operaciones. Este mtodo se utiliza en la actualidad a travs de
computadoras

Proceso de evaluacin del control interno

Es preciso definir una metodologa para la evaluacin del control

interno, con el fin de ubicar de mejor manera las funciones del
Auditor Interno, dimensionada en la evaluacin del verdadero
alcance institucional y en el marco de los planes estratgicos, las
leyes, polticas, presupuestos, normas y procedimientos que rigen las
operaciones en directa relacin con los objetivos de servicio que
brinda la organizacin, dentro del sector que se desenvuelve.

El auditor interno tiene una gran responsabilidad de velar, a travs

de las respectivas evaluaciones, porque el control interno sea slido y
funcione en beneficio de los resultados de la organizacin.

En la figura 1. se muestra el proceso que debe seguir la evaluacin

del control interno.
Nombramiento

Aplicacin de Tabulacin de
Proceso de Pruebas de Datos
Planificacin Cumplimiento
Descripcin de
Procedimientos de
Control Interno
Establecer Memo de
reas Fuertes y Planificacin
Dbiles
Definicin de Proceso Continuo
Objetivos de Control de Elaboracin de
Papeles de
Interno
SI Trabajo y
Supervisin
Fuerte Recomendar a
? otras
Recopilar Definicin Fuentes Unidades
formatos de Evidencia
NO

Evidencias
Aplicacin de
Pruebas de
Elaboracin de Auditoria
Flujos

Informe

Seleccin de
Muestras
 CONTROL INTERNO EN EL RIESGO DE AUDITORIA

El propsito de la auditoria es brindar seguridad razonable de la

informacin en los estados contables y estn libres estos de errores
sustanciales y aseveraciones errneas.

Al expresar una opinin el auditor puede tener los siguientes

riesgos :

Que exista error sustancia y en el proceso de preparacin de

los EECC.
Que los controles internos fallen y no se detecte error.
Que el proceso de auditora falle y no se detecte error

Tal riego de auditora no debe confundirse con el riesgo profesional,

este ltimo se expresa a travs de: Litigios, Sanciones impuestas por
org de ctrl. ; Afeccin de la reputacin profesional.

Refiere a la incapacidad de los controles internos de prevenir o

detectar los errores o irregularidades sustanciales de la empresa.

Para que un sistema de control sea efectivo debe ocuparse de los

riesgos inherentes percibidos, incorporar una segregacin de
funciones apropiada de funciones incompatibles y poseer un alto
grado de cumplimiento.

Al igual que el riego inherente, el riesgo de control existe,

independientemente de la auditora y esto es gran medida fuera del
control del auditor.

Los sistemas de control bien diseados reducen el riesgo de sufrir

una prdida significativa a causa de errores o irregularidades,
especialmente por parte de empleados de baja jerarqua. Los
sistemas de control tienen menos posibilidades de evitar las
irregularidades cometidas por la gerencia superior quien est en
posicin de sobrepasarlos o ignorarlos. En consecuencia, el auditor
debe interesarse particularmente en el ambiente de control, los
controles gerenciales, y en el papel de la auditora interna, ya que
estos pueden proporcionar una seguridad razonable de que la
gerencia no est involucrada en ellos.

Roles y responsabilidades

Cada quien en una organizacin es responsable del control interno.

Administracin. El director ejecutivo jefe es el responsable

ltimo y debe asumir la propiedad del sistema. Ms que
cualquier otro individuo, el director ejecutivo da el torso por lo
altos, el cual afecta la integridad y la tica as como los otros
factores de un ambiente de control positivo. En una compaa
grande, el director ejecutivo cumple este deber proporcionando
liderazgo y direccin a los administradores principales y
revisando la manera como ellos estn controlando el negocio.
Los administradores principales, por su parte, asignan
responsabilidades por el establecimiento de polticas y
procedimientos de control interno ms especficos al personal
responsable de las funciones de las unidades.
 En una entidad pequea, la influencia del director ejecutivo, a
menudo un administrador-propietario, usualmente es ms
directa. En cualquier caso, es una responsabilidad que se
traslada en cascada, un administrador es efectivamente un
director ejecutivo en su esfera de responsabilidad. Tienen
significado particular los directores financieros y su personal
vinculado, cuyas actividades de control cubren a lo ancho,
hacia arriba y hacia abajo, las unidades de operacin y otras
dependencias de una empresa.

Consejo de directores. La administracin es responsabilidad del

consejo de directores, el cual proporciona gobierno, gua y
supervisin reguladora. Los miembros de un consejo efectivo
son objetivos, competentes e inquisitivos. Tambin tienen un
conocimiento de las actividades y del ambiente de la entidad, y
aportan el tiempo necesario para cumplir plenamente sus
responsabilidades como consejo. La administracin puede estar
en una posicin de desbordar los controles e ignorar o extinguir
las comunicaciones de los subordinados, estableciendo una
administracin deshonesta que intencionalmente falsifica los
resultados para cubrir sus huellas. Un consejo fuerte, activo,
particularmente cuando esta acoplado con canales de
comunicacin, hacia arriba, efectivos y con funciones
financieras, legales y de auditora interna competentes, a
menudo es ms capaz de identificar y corregir tales problemas.

Auditores internos. Los auditores internos juegan un papel

importante en la evaluacin de la efectividad de los sistemas de
control, y contribuyen a la efectividad. A causa de su posicin
organizacional y su autoridad en una entidad, una funcin de
auditora interna juega a menudo un papel de monitoreo
significativo.

Otro personal. El control interno es, en algn grado,

responsabilidad de cada quien en una organizacin y por
consiguiente debe ser una parte explcita o implcita de la
descripcin del trabajo de cada uno. Virtualmente todos los
 empleados producen informacin que se una en el sistema de
control interno o realiza otras acciones necesarias para
efectuar el control. Tambin, todo el personal debe ser
responsable por la comunicacin hacia arriba de los problemas
en las operaciones, del no cumplimiento con el cdigo de
conducta, y de otras violaciones de las polticas o acciones
ilegales.

TAREAS DEL AUDITOR INTERNO

1- La auditora interna debe efectuar el relevamiento y evaluacin

del sistema de control interno a fin de evaluar la efectividad del
mismo en distintos mbitos.

2- El auditor interno debe enfatizarse en el examen de los

siguientes aspectos :

a- Confiabilidad integridad y oportunidad de la informacin.

b- Cumplimiento de las disposiciones legales vigentes.
c- Proteccin de activos, revisando los mecanismos de
control.
d- Uso eficiente y econmico de los recursos.

CONCLUSION
En su sentido ms amplio el control interno comprende la
estructura, las polticas, el plan de organizacin, el conjunto
de mtodos y procedimientos y las cualidades del personal de
la empresa que aseguren:

o Que los activos estn debidamente protegidos.

o Que los registros contables sean fidedignos, as como
la validez de la informacin en general.
o Que la actividad se desarrolla eficazmente.
o Que se cumplen las polticas y directrices marcadas por
la direccin.

El control interno se extiende ms all de las materias que lo

relacionan con los departamentos contable y financiero y abarca
otros tipos de control, como son los de gestin y eficacia
operativa. Incluye los mtodos por medio de los cuales la
direccin delega autoridad y asigna responsabilidades en el
departamento de compras, ventas, produccin, contabilidad,
etc.; incluye el programa para la preparacin, verificacin y
distribucin de la supervisin en las diferentes actividades; la
utilizacin de tcnicas presupuestarias, inspecciones, estudios
de tiempos, programas de formacin para el personal, etc.

Todo sistema de control interno conlleva limitaciones importantes

que no pueden obviarse, ya que, por un lado no se pueden
implantar controles cuyo coste sea superior a los beneficios que
se deriven del control y, por otro, la evaluacin de costes y
beneficios es un proceso subjetivo basado en las mejores
estimaciones de la direccin y es altamente dependiente de la
estructura organizativa.
 BIBLIOGRAFIA

http://www.auditoresycontadores.com/contabilidad/61-que-es-el-
control-interno-y-cuales-son-los-elementos.

http://www.facpce.org.ar:8080/iponline/el-sistema-de-control-
interno-y-su-importancia-en-la-auditoria/.

Fonseca Borja, Ren. Libro Auditora Interna: Un enfoque moderno

de planificacin, ejecucin y control. Guatemala: Artes Graficas
Acrpolis, 2004.
ANEXO 1

Cooperativa Integral Agrcola El Pergamino III R.L.

Aldea San Antonio, municipio de Ipala, departamento de

Chiquimula

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS

No. Pregunta Si No N/A Observaciones

Existe un sistema de control para las entradas y salidas

1. de inventarios? X

Solamente con
2. Existe algn mtodo de valuacin de inventarios? X el caf.

La entidad tiene designada alguna persona responsable

3. de las rdenes de compra de inventarios? X

Se cuenta con alguna medida de seguridad para los

4. registros de inventarios? X

Son consistentes y uniformes durante todo el perodo

contable el sistema de registro contable del mtodo de
5. valuacin de inventarios? X

La entidad utiliza algn sistema de control para llevar al

da los registros tanto de los ingresos como los ya
6. existentes en bodega? X

Cuenta la entidad con una bodega en buen estado y que

7. est bien resguardada fsicamente para su seguridad? X

8. Existe alguna persona encargada de bodega? X

Los registros contables de inventario los lleva una

9 persona ajena al encargado de bodega? X

Realiza inventarios fsicos peridicamente de las

existencias, la persona designada para llevar los registros
10 contables? X

11 X
 La entidad recibe inventario en consignacin?

12 Se comprueba en la recepcin de la mercadera que la X

misma sea entregada en su totalidad?

INVENTARIOS

Deficiencias Recomendaciones

1 Durante el arqueo fsico de inventarios de caf
se detecto que no existe control sobre el caf
que se encuentra en el proceso de secado en
el patio.
Elaborar tarjetas de responsabilidad del caf
en el patio, crear controles para establecer las
variaciones por el efecto del secado, con el
visto bueno del gerente o miembros del
consejo de administracin.
ANEXO 2

DIAGRAMA DE FLUJO
 NDICE

Introduction

Objetivos

-Generales

-Especficos

Desarrollo

-Control Interno: Fundamento terico, COSO, objetivos

del COSO, La Intosai,
-Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la
auditora interna.
-Constitucin de la Repblica Dominicana.
-Objetivos del control interno
-Su importancia
-Competencia profesional
-Tipos de control interno
-Elementos del control interno
-Evaluacin del control interno
-Proceso de evaluacin del control interno
-Control interno en el riesgo de auditoria
-Roles y responsabilidades
-Tareas del auditor

Conclusin

Bibliografa

Anexos