Sie sind auf Seite 1von 3

AUDITORIA FORENSE

CONCEPTO
La contabilidad forense es una rama especializada de la contabilidad que
requiere un entrenamiento en la deteccin de fraude. Un auditor forense
examina el sistema de una empresa, sus controles internos para detectar
posibles deficiencias en los controles diseados para proteger los activos y
para determinar si alguien en la empresa se ha aprovechado de las debilidades
de control para apropiarse indebidamente de los bienes para beneficio
personal.
Cuando en la ejecucin de labores de auditora (financiera, de gestin,
informtica, tributaria, ambiental, gubernamental) se detecten fraudes
financieros significativos; y, se deba (obligatorio) o desee (opcional)
profundizar sobre ellos, se est incursionando en la denominada auditora
forense. La investigacin de un fraude financiero ser obligatoria dependiendo
de:
1) el tipo de fraude.
2) el entorno en el que fue cometido (pblico o privado).
3) la legislacin aplicable.
Un trabajo de auditora forense tambin puede iniciar directamente sin
necesidad de una auditora previa de otra clase, por ejemplo en el caso de
existir denuncias especficas.
FRAUDE
Es aquel en el cual una persona, una institucin o una entidad proceden de
manera ilegal o incorrecta segn los parmetros establecidos con el objetivo de
obtener algn beneficio econmico o poltico. Todos los fraudes se caracterizan
por incurrir en mentiras, uso inapropiado de fondos, alteracin de datos,
traicin, etc. Los fraudes pueden ser llevados a cabo por individuos como
tambin por grupos o entidades.
Las razones para cometer el fraude segn el tringulo del fraude son:

- Oportunidad, surge cuando los controles son dbiles y/o cuando los individuos
se encuentran en una posicin de confianza.

- Presin de tipo financiero, para cumplir con los objetivos.

- Racionalizacin, como todos los dems lo hacen, porque yo no lo hago.

Investigaciones de crimen corporativo

Estas investigaciones se relacionan con fraude contable y corporativo ante la


presentacin de informacin financiera inexacta por manipulacin intencional.

- Fraudes empresariales

- Falsificacin

- Lavado de Activos
- Prdidas econmicas en los negocios

FRAUDE DE ESTADOS FINANCIEROS


El fraude de estados financieros es la tergiversacin intencional de la posicin
financiera de una empresa a travs de la inexactitud o la omisin de ciertas
transacciones o revelaciones en los estados financieros. El fraude de estados
financieros se ha diseado para engaar a los usuarios de los estados
financieros, tales como propietarios, inversionistas, acreedores u otras
personas que dependen de los estados financieros para tomar decisiones
financieras. Este tipo de fraude es generalmente perpetrado por ejecutivos de
la compaa, cuya remuneracin est vinculada a los resultados financieros de
la empresa o cuya posicin depende de la empresa de cumplir con ciertas
metas financieras.
CORRUPCION
La corrupcin es la prctica que consiste en hacer abuso de poder, de
funciones o de medios para sacar un provecho econmico o de otra ndole.
El trfico de influencias, el soborno, la extorsin y el fraude son algunas de las
prcticas de corrupcin, que se ven reflejadas en acciones como entregar
dinero a un funcionario pblico para ganar una licitacin o pagar una ddiva o
coima para evitar una clausura.

A la corrupcin se encadenan otros delitos, ya que el corrupto suele incurrir en


la prctica para permitir o solicitar algo ilegal. Un polica resulta corrupto si
recibe dinero de un hombre para que le permita robar en una casa sin
intromisin policial. En este caso, se juntan dos delitos: el acto de corrupcin y
el robo.

Objetivos de la Auditoria Forense


Los principales objetivos de la Auditora Forense son los siguientes:
Luchar contra la corrupcin y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo
busca identificar a los supuestos responsables de cada accin a efectos de
informar a las entidades competentes las violaciones detectadas.
Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios tcnicos validos que
faciliten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos
en los cuales el crimen organizado utiliza medios ms sofisticados para lavar
dinero, financiar operaciones ilcitas y ocultar diversos delitos.
Disuadir, en los individuos, las prcticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y transparencia en los negocios.
Credibilidad de los funcionarios e instituciones pblicas, al exigir a los
funcionarios corruptos la rendicin de cuentas ante una autoridad superior, de
los fondos y bienes del Estado que se encuentran a su cargo

Diferencias entre la Auditora Forense y la Auditora Especial

Cuando un cliente Solicita una auditora forense, es porque sospecha o tiene la


seguridad que ha sido vctima de robo de activos o fraude, y en una auditora
especial el objetivo es determinar si el rubro ha sido preparado de acuerdo a
las normas de contabilidad, y emitir una opinin de la situacin financiera de la
empresa auditada.

- En cuanto a su Periodicidad, la auditora especial se realiza sobre una base


regular de tiempo recurrente, mientras que la auditoria forense no es
recurrente y slo se lleva a cabo cuando hay suficiente afirmacin de la
existencia de fraude.

- Con relacin al Alcance, la auditoria consiste en un examen general de la


informacin financiera sobre un rubro en especfico, cuando la auditoria forense
es conducida para resolver alegaciones especficas.

- Respecto al Objetivo, la auditoria es ejecutada generalmente con el propsito


de expresar una opinin sobre la razonabilidad del rubro y su informacin
relacionada, en cambio en la auditoria forense el objetivo del examen del
fraude es determinar si ha ocurrido o est ocurriendo un fraude u otro delito
econmico, y relacionar y/o determinar quines son los responsables.

-Correspondiente a la Relacin, el proceso de la auditoria no es adversativa en


su naturaleza, sin embargo la auditoria forense si es adversativa, toda vez que
el examen del fraude involucra esfuerzos para relacionar las responsabilidades
del hecho.

- Relativo a la Metodologa, la auditoria utiliza tcnicas de auditora


principalmente empleadas en el examen de informacin financiera, no
obstante la auditoria forense usa tcnicas de examen de fraudes, basadas en
documentacin, revisin de datos pblicos y entrevistas.

- Concerniente a la Presuncin, la auditoria requiere que los auditores empleen


un enfoque de auditora con escepticismo profesional, en tanto la auditoria
forense requiere que los examinadores de fraude implementen un enfoque de
pruebas para lograr la resolucin de un fraude, tratando de establecer
suficiente evidencia para confirmar o descartar la alegacin de un fraude.

Das könnte Ihnen auch gefallen

  • BS-FO-28 Acta de Entrega y Responsabilidad de Activos Fijos
    BS-FO-28 Acta de Entrega y Responsabilidad de Activos Fijos
    Dokument1 Seite
    BS-FO-28 Acta de Entrega y Responsabilidad de Activos Fijos
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Caso de Auditoria
    Caso de Auditoria
    Dokument9 Seiten
    Caso de Auditoria
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • 65811L847p PDF
    65811L847p PDF
    Dokument133 Seiten
    65811L847p PDF
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Caso Zetina
    Caso Zetina
    Dokument34 Seiten
    Caso Zetina
    Aleexita Ramirez A
    Noch keine Bewertungen
  • Convocatoria Agente de Seguridad Feb22
    Convocatoria Agente de Seguridad Feb22
    Dokument2 Seiten
    Convocatoria Agente de Seguridad Feb22
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Blog-DGI-2017!02!25 Requisitos para Ser Cuota Fija
    Blog-DGI-2017!02!25 Requisitos para Ser Cuota Fija
    Dokument1 Seite
    Blog-DGI-2017!02!25 Requisitos para Ser Cuota Fija
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • TD 4380
    TD 4380
    Dokument51 Seiten
    TD 4380
    Ing Toño
    Noch keine Bewertungen
  • Proyecto Torre Azul
    Proyecto Torre Azul
    Dokument92 Seiten
    Proyecto Torre Azul
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • 198
    198
    Dokument97 Seiten
    198
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • 2016022
    2016022
    Dokument93 Seiten
    2016022
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Proyecto Torre Azul
    Proyecto Torre Azul
    Dokument98 Seiten
    Proyecto Torre Azul
    Jorge O'neill Merino
    Noch keine Bewertungen
  • 113 Casos Practicos de Contabilidad Gubernamental 1
    113 Casos Practicos de Contabilidad Gubernamental 1
    Dokument208 Seiten
    113 Casos Practicos de Contabilidad Gubernamental 1
    Geovanny Rosero
    50% (4)
  • Control Interno
    Control Interno
    Dokument3 Seiten
    Control Interno
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Documento Escrito
    Documento Escrito
    Dokument60 Seiten
    Documento Escrito
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Plan de Empresa PDF
    Plan de Empresa PDF
    Dokument124 Seiten
    Plan de Empresa PDF
    Milagros Baltierra Chipana
    Noch keine Bewertungen
  • Plan de Negocio
    Plan de Negocio
    Dokument82 Seiten
    Plan de Negocio
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Plan de Empresa PDF
    Plan de Empresa PDF
    Dokument124 Seiten
    Plan de Empresa PDF
    Milagros Baltierra Chipana
    Noch keine Bewertungen
  • Ntci 2016 - 2017 Dia 2
    Ntci 2016 - 2017 Dia 2
    Dokument34 Seiten
    Ntci 2016 - 2017 Dia 2
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Asientos Tipo Gastos34 PDF
    Asientos Tipo Gastos34 PDF
    Dokument54 Seiten
    Asientos Tipo Gastos34 PDF
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • 4321
    4321
    Dokument125 Seiten
    4321
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Informe COSO Resumen
    Informe COSO Resumen
    Dokument16 Seiten
    Informe COSO Resumen
    e631209v
    Noch keine Bewertungen
  • Upoli Mai Celia Calero 03-09-14
    Upoli Mai Celia Calero 03-09-14
    Dokument102 Seiten
    Upoli Mai Celia Calero 03-09-14
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • PN de Un Producto
    PN de Un Producto
    Dokument44 Seiten
    PN de Un Producto
    Manuel Parreño
    Noch keine Bewertungen
  • Pledis, S.A.
    Pledis, S.A.
    Dokument38 Seiten
    Pledis, S.A.
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Presentacion de Cultura de Paz
    Presentacion de Cultura de Paz
    Dokument1 Seite
    Presentacion de Cultura de Paz
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Trabajo de La Seguros
    Trabajo de La Seguros
    Dokument1 Seite
    Trabajo de La Seguros
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Auditoria Financiera 2015
    Auditoria Financiera 2015
    Dokument70 Seiten
    Auditoria Financiera 2015
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • Asientos Tipo Gastos34
    Asientos Tipo Gastos34
    Dokument54 Seiten
    Asientos Tipo Gastos34
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • 8653
    8653
    Dokument115 Seiten
    8653
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen
  • 17369
    17369
    Dokument68 Seiten
    17369
    Melvin Jesús Hernández Jirón
    Noch keine Bewertungen