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CONCEPTO
La contabilidad forense es una rama especializada de la contabilidad que
requiere un entrenamiento en la deteccin de fraude. Un auditor forense
examina el sistema de una empresa, sus controles internos para detectar
posibles deficiencias en los controles diseados para proteger los activos y
para determinar si alguien en la empresa se ha aprovechado de las debilidades
de control para apropiarse indebidamente de los bienes para beneficio
personal.
Cuando en la ejecucin de labores de auditora (financiera, de gestin,
informtica, tributaria, ambiental, gubernamental) se detecten fraudes
financieros significativos; y, se deba (obligatorio) o desee (opcional)
profundizar sobre ellos, se est incursionando en la denominada auditora
forense. La investigacin de un fraude financiero ser obligatoria dependiendo
de:
1) el tipo de fraude.
2) el entorno en el que fue cometido (pblico o privado).
3) la legislacin aplicable.
Un trabajo de auditora forense tambin puede iniciar directamente sin
necesidad de una auditora previa de otra clase, por ejemplo en el caso de
existir denuncias especficas.
FRAUDE
Es aquel en el cual una persona, una institucin o una entidad proceden de
manera ilegal o incorrecta segn los parmetros establecidos con el objetivo de
obtener algn beneficio econmico o poltico. Todos los fraudes se caracterizan
por incurrir en mentiras, uso inapropiado de fondos, alteracin de datos,
traicin, etc. Los fraudes pueden ser llevados a cabo por individuos como
tambin por grupos o entidades.
Las razones para cometer el fraude segn el tringulo del fraude son:
- Oportunidad, surge cuando los controles son dbiles y/o cuando los individuos
se encuentran en una posicin de confianza.
- Fraudes empresariales
- Falsificacin
- Lavado de Activos
- Prdidas econmicas en los negocios