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FABRICA S.

Elaboracin del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Norte Centro Sur Total
MES
Enero 280 320 250 850
Febrero 300 380 280 960
Marzo 350 410 300 1060
Total 930 1110 830 2870

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final


Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
unidades $ $ unidades $
280 160000 44800000 350 170000

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final


Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
$ $
Tela Mts 300 3000 900000 1200
Resortes Mts 250 1900 475000 750
Algodn Kg. 1800 2000 3600000 3500
Accesorios Uds. 900 800 720000 1600
Costo total 5695000

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodn Kg. 50
Accesorios Uds. 10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchn:


Departamento Costo $
Ensamble 4000
Acabado 3000

Costos Indirectos de Fabricacin Por Unidad:

Departamento Costo $
Ensamble 1300
Acabado 800

Gastos de Administracin y Ventas:

70000000 incluyen:
Depreciacin 13500000
Interses 4000000

Impuesto a la renta 30%


Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10000000 Cuentas por Pagar 80000000
Cuentas por Cobrar 35000000 Obligacin Financiera 12000000
Inventarios 50495000 Impuestos por Pagar 7000000
Total Corrientes 95495000 Total corrientes 99000000
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 50,000,000 Obligacin Financiera 45,995,000
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Total Pasivos 144,995,000
Dep. Acumulada 67,500,000 Capital 30,000,000
Total Fijos 92,500,000 Reservas 13,000,000
Total Patrimonio 43,000,000
Total Activos 187,995,000 Total Pasivos y Patrimonio 187,995,000

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%


Recaudo de CxC 100,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarn de contado el 70% de las compras y se har un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin se cancelan de contado.
3. De los gastos de administracin y ventas se pagarn el 80% del total que quede despus de descontar la depreciacin y lo
4. Se abonarn $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta
Pago Compras 70%
Cuentas por Pagar 30000000
Gastos A / V 80%
Imporenta 19,000,000
Abono Intereses 3000000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.


2. Presupuesto de produccin del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la produccin.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercanca vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
Precio
unitario $

$ 250,000
250,000
250,000

entario Final
Costo Total
$
59500000

entario Final
Costo Unitario Costo Total

3000 3600000
1900 1425000
2000 7000000
800 1280000
13305000
s cuentas por pagar

s de descontar la depreciacin y los intereses. Por concepto de intereses se abonarn $ 3.000.000


Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total


Norte 930 $ 250,000 $ 232,500,000
Centro 1110 250,000 277,500,000
Sur 830 250,000 207,500,000
Total 2870 $ 717,500,000

Presupuesto de Produccin:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2870


Inv. Final 350
Uds. Requeri 3220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2940

Presupuesto de Materiales:Uds

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodn Accesorios

2940 23520 8820 147000 29400

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodn Accesorios

Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400


Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
Inv.inicial 300 250 1,800 900
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
Costo Total $ 73,260,000 $ 17,708,000 $ 297,400,000 $ 24,080,000
Costo Gral $ 412,448,000

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la produccin:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 $ 3,000 $ 70,560,000


Resortes 8,820 1,900 16,758,000
Alagodn 147,000 2,000 294,000,000
Accesorios 29,400 800 23,520,000
Total $ 404,838,000
Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Produccin Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 $ 4,000 $ 11,760,000


Acabado 2940 3,000 8,820,000
Total $ 20,580,000

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Produccin CIF Total CIF

Ensamble 2940 $ 1,300 $ 3,822,000


Acabado 2940 800 2,352,000
Total $ 6,174,000

Presuepuesto de Costo de Fabricacin Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela $ 24,000
Resortes 5,700
Algodn 100,000
Accesorios 8,000
Total Materiales $ 137,700

M. O.D.:
Ensamble 4,000
Acabado 3,000
Total M.O.D. $ 7,000

C.I.F.:
Ensamble 1,300
Acabado 800
Total C.I.F. $ 2,100

Costo Total / Ud.. $ 146,800

Presupuesto del Costo de Mercanca Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $ 5,695,000
Compras 412,448,000
Invent. Final 13,305,000
Total Material Us 404,838,000
Mano O. D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Total Cargos Fab. 431,592,000
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 431,592,000
Inv. Inicial de P.T. 44,800,000
Inv. Final de P.T. 59,500,000
C.M.V $ 416,892,000

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto Valor

Ventas Totales $ 717,500,000


C.M.V 416,892,000
Utilidad Bruta V 300,608,000
Gastos A / V 70,000,000
U.A.I.I 230,608,000
Impuesto 69,182,400
U neta por distribuir $ 161,425,600

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial $ 10,000,000


Ingresos:
Ventas Contado 502,250,000
Recaudos 100,000,000
Total Ingresos 602,250,000
Saldo Disponible $ 612,250,000
Salidas:
Compra Material 288,713,600
Cuentas por P. 30,000,000
Mano O.D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Gastos A / V 42,000,000
Intereses 3,000,000
Imporenta 19,000,000
Total Salidas $ 409,467,600

Saldo Final C $ 202,782,400


Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ 202,782,400 Cuentas por Pagar $ 173,734,400
Cuentas por Cobrar 150,250,000 Obligacin Financiera 12,000,000
Inventarios 72,805,000 Impuestos por Pagar 57,182,400
Inters por Pagar 1,000,000
Total Corrientes $ 425,837,400 Gastos de A / V por Pagar 10,500,000
Total corrientes 254,416,800
Fijos: Largo Plazo:
Obligacin Financiera 45,995,000
Edificaciones 50,000,000 Total Pasivos 300,411,800
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Capital 30,000,000
Dep. Acumulada 81,000,000 Reservas 13,000,000
Total Fijos 79,000,000 Utilidades por Distribuir 161,425,600
Total Patrimonio 204,425,600
Total Activos 504,837,400 Total Pasivos y Patrimonio 504,837,400
COMPAA MANUFACTURERA "XY" S.A.

Presupuesto de Ventas :

PRODUCTO A Precio PRODUCTO B Precio TOTAL


Trimestre Unidades Unitario Unidades Unitario
1 20000 50 7500 100 $ 1,750,000
2 40000 50 15000 100 $ 3,500,000
3 62500 50 32500 100 $ 6,375,000
4 17500 50 10000 100 $ 1,875,000
Total $ 140,000 200.00 65,000.00 400.00 13,500,000.00

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Invent. Inicial Invent. Final Invent. Inicial Invent. Final


Producto A: Uds Cantidad Cantidad Producto B: Uds Cantidad Cantidad

Trimestre 1 10000 10000 Trimestre 1 10000 3750


Trimestre 2 10000 15625 Trimestre 2 3750 8125
Trimestre 3 15625 4375 Trimestre 3 8125 2500
Trimestre 4 4375 20000 Trimestre 4 2500 5000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Producto A
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3

Concepto Concepto Concepto

Ventas Uds 20000 Ventas Uds 40000 Ventas Uds 62500


Inv. Final 10000 Inv. Final 15625 Inv. Final 4375
Uds. Requeri 30000 Uds. Requeri 55625 Uds. Requeri 66875
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 15625
Uds. A Prod. 20000 Uds. A Prod. 45625 Uds. A Prod. 51250

Producto B
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3

Concepto Concepto Concepto

Ventas Uds 7500 Ventas Uds 15000 Ventas Uds 32500


Inv. Final 3750 Inv. Final 8125 Inv. Final 2500
Uds. Requeri 11250 Uds. Requeri 23125 Uds. Requeri 35000
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 3750 Inv. Inicial 8125
Uds. A Prod. 1250 Uds. A Prod. 19375 Uds. A Prod. 26875

Presupuesto de Materiales Utilizados En: $ y Uds.

Uds. A Prod. X (mts.) Costo Total Y (lbs.) Costo Total


Producto A

Trimestre 1 20000 40000 $ 100,000


Trimestre 2 45625 91250 228,125
Trimestre 3 51250 102500 256,250
Trimestre 4 33125 66250 165,625
150000 300000 $ 750,000
Producto B

Trimestre 1 1250 2500 $ 6,250 2500 $ 12,500


Trimestre 2 19375 38750 96,875 38750 193,750
Trimestre 3 26875 53750 134,375 53750 268,750
Trimestre 4 12500 25000 62,500 25000 125,000
60000 120000 $ 300,000 120000 $ 600,000

Presupuesto de Compra de Materiales: $


Materiales Materiales
X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas) X (mts.)

Timestre 1 Timestre 2

Uds. Requer 42,500 2,500 23,750 Uds. Requer 130,000


Inv. Final 26,000 7,750 20,750 Inv. Final 31,250
Total Ud. Re 68,500 10,250 44,500 Total Ud. Re 161,250
Inv.inicial 20,000 5,000 15,000 Inv.inicial 26,000
Uds. A Com 48,500 5,250 29,500 Uds. A Com 135,250
Costo Total $ 121,250 $ 26,250 $ 295,000 Costo Total $ 338,125

Timestre 3 Timestre 4

Uds. Requer 156,250 53,750 131,875 Uds. Requer 91,250


Inv. Final 18,250 5,000 14,125 Inv. Final 16,000
Total Ud. Re 174,500 58,750 146,000 Total Ud. Re 107,250
Inv.inicial 31,250 10,750 26,375 Inv.inicial 18,250
Uds. A Com 143,250 48,000 119,625 Uds. A Com 89,000
Costo Total $ 358,125 $ 240,000 $ 1,196,250 Costo Total $ 222,500

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la produccin:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales Cantidad


Trimestre 1 Trimestre 2

X (mts.) 42,500 $ 2.5 $ 106,250 X (mts.) 130,000


Y (lbs.) 2,500 5 12,500 Y (lbs.) 38,750
Z (piezas) 23,750 10 237,500 Z (piezas) 103,750

Total $ 356,250 Total

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Depto Produccin Cantidad de Horas Costo Total Depto Produccin

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 1
Moldeado 20000 2,000 $ 20,000 Moldeado 1250
Ensamblado 20000 6,000 $ 60,000 Ensamblado 1250
Empacado 20000 2,000 $ 20,000 Empacado 1250
$ 100,000
TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 2
Moldeado 45625 4,563 $ 45,625 Moldeado 19375
Ensamblado 45625 13,688 $ 136,875 Ensamblado 19375
Empacado 45625 4,563 $ 45,625 Empacado 19375
$ 228,125
TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 3
Moldeado 51250 5,125 $ 51,250 Moldeado 26875
Ensamblado 51250 15,375 $ 153,750 Ensamblado 26875
Empacado 51250 5,125 $ 51,250 Empacado 26875
$ 256,250
TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 4
Moldeado 33125 3,313 $ 33,125 Moldeado 12500
Ensamblado 33125 9,938 $ 99,375 Ensamblado 12500
Empacado 33125 3,313 $ 33,125 Empacado 12500
$ 165,625

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Depto Produccin CIF /UNID. Total CIF Depto Produccin

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 1
Unidades a Producir 20000 $ 37 737,592.94 Unidades a Producir 1250

TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 2
Unidades a Producir 45625 $ 14 647,194.13 Unidades a Producir 19375

TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 3
Unidades a Producir 51250 $ 12 632,076.50 Unidades a Producir 26875

TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 4
Unidades a Producir 33125 $ 19 624,939.88 Unidades a Producir 12500

$ 2,641,803

Presuepuesto de Costo de Fabricacin Unitario:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Concepto Costo Unitario Concepto Costo Unitario

Materiales: Materiales:
X (mts.) 5 X (mts.) 5
Y (lbs.) Y (lbs.) 10
Z (piezas) 10 Z (piezas) 30
$ 15 $ 45

M. O.D.: M. O.D.:
Moldeado 10 Moldeado 10
Ensamblado 10 Ensamblado 10
Empacado 10 Empacado 10
$ 30 $ 30

C.I.F.: $ 18 C.I.F.: $ 15

Costo Total / Ud.. $ 63 Costo Total / Ud.. $ 70

Presupuesto del Costo de Mercanca Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $ 225,000
Compras 4,925,000
Invent. Final 200,000
Total Material Us 4,950,000
Mano O. D. 1,170,000
C.I.F. 3,530,020
Total Cargos Fab. 9,650,020
Inv. Inicial P.P 225,000
Inv. Final P.P 225000
Costo total P.T. 10,100,020
Inv. Inicial de P.T. 998,200
Inv. Final de P.T. 1,601,259
C.M.V $ 9,496,961

Estado de Resultados Proyectado: Diciembre 31

Concepto Valor

Ventas Totales $ 13,500,000


C.M.V 9,496,961
Utilidad Bruta V 4,003,039
Gastos A / V 1,350,000
U.A.I.I 2,653,039
Impuesto 795,912
U neta por distribuir $ 1,857,127

Flujo de Caja Proyectado:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Concepto

Saldo Inicial $ 500,000 $ 196,308 $ 518,203 $ 514,221


Ingresos:
Ventas Contado 1,225,000 2,450,000 $ 4,462,500 $ 1,312,500
Recaudos 1,250,000 525,000 1,050,000 1,912,500
Total Ingresos 2,475,000 2,975,000 5,512,500 3,225,000
Saldo Disponible $ 2,975,000 $ 3,171,308 $ 6,030,703 $ 3,739,221
Salidas:
Compra Material 442,500 $ 1,640,625 $ 1,794,375 $ 1,047,500
Compra Activos fijos 600,000 350,000 1,550,000
Obligac. Bancarias 62,500 62,500
Cuentas por P. 375,000 375,000 375,000 375,000
Mano O.D. 158,750 363,750 444,375 253,125
C.I.F. 783,693 922,030 963,531 860,766
Gastos A / V 337,500 337,500 337,500 337,500
Intereses
Imporenta 18,750 18,750 18,750 18,750
Total Salidas $ 2,778,693 $ 4,070,155 $ 3,933,531 $ 4,442,641

Saldo del Periodo $ 196,308 $ (898,848) $ 2,097,171 $ (703,420)

Financ. Requerida $ 1,500,000 $ 1,000,000


Intereses 82,950 82,950 55,300
Amortizacin de capital 1,500,000

Saldo Final C $ 196,308 $ 518,203 $ 514,221 $ 241,280

Balance General Proyectado: Diciembre 31

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ 241,280
Cuentas por Cobrar 562,500 Obligacin Financiera 1,000,000
Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar 795,912
Inversiones temp. 1,600,000 Inters por Pagar 55,300
Inventarios 2,026,259

Total Corrientes $ 4,439,589 Total corrientes 1,851,212

Fijos:
Total Pasivos 1,851,212
Propiedad P:E
Maquinaria y Equipo 6,000,000 Acciones comunes 4,000,000
Dep. Acumulada 1,423,500 Utilidades Retenidas 1,307,750
Total Fijos 4,576,500 Utilidades del ejercicio 1,857,127
Total Patrimonio 7,164,877

Total Activos 9,016,089 Total Pasivos y Patrimonio 9,016,089


Trimestre 4

Concepto

Ventas Uds 17500


Inv. Final 20000
Uds. Requeri 37500
Inv. Inicial 4375
Uds. A Prod. 33125

Trimestre 4

Concepto

Ventas Uds 10000


Inv. Final 5000
Uds. Requeri 15000
Inv. Inicial 2500
Uds. A Prod. 12500

Z (piezas) Costo Total

20000 $ 200,000
45625 456,250
51250 512,500
33125 331,250
150000 $ 1,500,000

3750 $ 37,500
58125 581,250
80625 806,250
37500 375,000
180000 $ 1,800,000

Materiales
Y (lbs.) Z (piezas)

38,750 103,750
10,750 26,375
49,500 130,125
7,750 20,750
41,750 109,375
$ 208,750 $ 1,093,750

25,000 70,625
6,000 13,000
31,000 83,625
5,000 14,125
26,000 69,500
$ 130,000 $ 695,000

Costo Unitario Costo Total Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales
Trimestre 3 Trimestre 4

$ 2.5 $ 325,000 X (mts.) 156,250 $ 2.5 $ 390,625 X (mts.)


5 193,750 Y (lbs.) 53,750 5 268,750 Y (lbs.)
10 1,037,500 Z (piezas) 131,875 10 1,318,750 Z (piezas)

$ 1,556,250 Total $ 1,978,125 Total

Cantidad de Horas Costo Total

250 $ 2,500
500 $ 5,000
125 $ 1,250
$ 8,750

3,875 $ 38,750
7,750 $ 77,500
1,938 $ 19,375
$ 135,625

5,375 $ 53,750
10,750 $ 107,500
2,688 $ 26,875
$ 188,125

2,500 $ 25,000
5,000 $ 50,000
1,250 $ 12,500
$ 87,500

CIF /UNID. Total CIF

$ 37 46,099.56

$ 14 274,835.87

$ 12 331,454.75

$ 19 235,826.37

$ 888,217
Cantidad Costo UnitarioCosto Total
91,250 $ 2.5 $ 228,125
25,000 5 125,000
70,625 10 706,250

$1,059,375
PROYECCIONES FINANCIERAS

COMPAA X.Y. S.A

Elaboracin del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias Presupuestadas:

ZONAS
PRODUCTO A Precio PRODUCTO B Precio
Trimestre Unidades Unitario Unidades Unitario
1 20000 50 7500 100
2 40000 50 15000 100
3 62500 50 32500 100
4 17500 50 10000 100
Total $ 140,000 200.00 65,000.00 400.00

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final


Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
Producto A: Uds $ $ unidades $
10000 0 20000 0

Producto B: Uds
10000 5000
Total 998,200 Total

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final


Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
$ $
X (mts.) 20000 2.5 50000 16000
Y (lbs.) 5000 5 25000 6000
Z (piezas) 15000 10 150000 13000
225000

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

PRODUCTO A PRODUCTO B
Materiales Cantidad
X (mts.) 2 2
Y (lbs.) 0 2
Z (piezas) 1 3

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO


PROYECCIONES FINANCIERAS

Costo de Mano de Obra Directa:


Numero de Horas / unidad

Departamento Costo + F.P PRODUCTO A PRODUCTO B

Moldeado 10 0.1 0.2


Ensamblado 10 0.3 0.4
Empacado 10 0.1 0.1

Mano de Obra indirecta: Base Histrica

1 450000 156000
2 480000 164000
3 440000 175000
4 490000 184000
5 530000 196000
6 529000 Proyectado

M.O.I : Presupuestada 529000


Materiales Indirectos Y = 0+1962X
Calefaccin y Energia Y = 98000+0.2X
Mantenimiento Y = 90000+X

Costos Indirectos de Fabricacin Variables:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3

M.O.I : Presupuestada 529,000 132,250 132,250 132,250


Materiales Indirectos 412,020 41,693 127,530 153,281
Calefaccin y Energia 434,000 102,250 111,000 113,625
Mantenimiento 570,000 111,250 155,000 168,125

1,945,020 387,443 525,780 567,281

Costos Indirectos de Fabricacin Fijos

Supervisin 500,000 125,000 125,000 125,000


Ingenieria 360,000 90,000 90,000 90,000
Seguros 25,000 6,250 6,250 6,250
Impuestos 200,000 50,000 50,000 50,000
Depreciacin 500,000 125,000 125,000 125,000

1,585,000 396,250 396,250 396,250

Gastos de Administracin y Ventas:

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO


PROYECCIONES FINANCIERAS

Salario de vendedores 375000


Comisiones 100000
Publicidad 150000
Sueldos 500000
Papeleria y Utiles 75000
Servicios Pblicos 25000
Honorarios Profesionales 125000

1350000

Impuesto a la renta 30%

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.


Balance General Real Anterior:

Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Efectivo 500,000 Cuentas por Pagar 1,500,000
Cuentas por Cobrar 1,250,000 Sueldos Por Pagar 50,000
Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar 75,000
Inventarios:. Obligaciones Bancarias 125,000
Materias Primas 225,000
Productos Proceso 225,000 Total Pasivos 1,750,000
Terminados 998,200
Inversiones 100,000 Acciones comunes 4,000,000
Total Corrientes 3,307,750 Utilidades Retenidas 1,157,750
Fijos: Utilidades del ejercicio 150,000
Propiedad P:E -
Maquinaria y Equipo 5,000,000 Total Patrimonio 5,307,750
Dep. Acumulada 1,250,000
Total Fijos 3,750,000

Total Activos 7,057,750 Total Pasivos y Patrimonio 7,057,750

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%


Recaudo de CxC Al trimestre siguiente
Ventas a credito 30%

Politicas y Normas:

1. Inversiones: compra de titulos valores por 1500000


2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin se cancelan de contado.
3. De los gastos de administracin y ventas se pagarn de contado y son fijos. Se incurren en partes iguales.

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO


PROYECCIONES FINANCIERAS

Pago Compras 100%


Cuentas por Pagar 1750000
Activos fijos 1000000
Compra Titulos 1500000

Saldo minimo 100000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas: por trimestre


2. Presupuesto de produccin trimestral
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la produccin.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercanca vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
13. Estado de Origen y Aplicacin Proyectado
14. Punto de Equilibrio
15. Rentabilidad de cada producto
16. Presupuesto de Cuentas por cobrar
17. Presupuesto de Cuentas por pagar
18. Presupuesto de capital
19. Presupuesto de Obligaciones Bancarias

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO


PROYECCIONES FINANCIERAS

TOTAL

$ 1,750,000
$ 3,500,000
$ 6,375,000
$ 1,875,000
13,500,000.00

entario Final
Costo Total
$

1,601,259

entario Final
Costo Unitario Costo Total

2.5 40000
5 30000
10 130000
200000

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO


PROYECCIONES FINANCIERAS

TRIMESTRE 4

132,250
89,516
107,125
135,625

464,516

125,000
90,000
6,250
50,000
125,000

396,250

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO


PROYECCIONES FINANCIERAS

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO


PROYECCIONES FINANCIERAS

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO


COMPAA XY S.A.
BALANCE GENERAL
REAL PROYECTADO VAR REAL
ACTIVOS CTES PASIVOS CTES

Efectivo 500,000 241,280 (258,720) Obligac. Banca 125,000


Invers. Ajust. Por inf Proveedores 1,500,000
Deudores clientes 1,250,000 562,500 (687,500) Inters por Pagar
Proteccion Cartera Acreed. Varios
Doc. Por cobrar 9,550 9,550 Gastos por pagar(salarios 50,000
Interes. Acu. Por Co. Imptos por pagar 75,000
Inventarios 1,448,200 2,026,259 578,059 Otros gastos por pagar
Gastos P.por An PASIVOS CORRIENTES 1,750,000

ACTIVOS CTES 3,207,750 2,839,589 PASIVOS LARGO PLAZO

NO CORRIENTES Obligac. Banca


Provisin proveedores
Inversiones 100,000 1,600,000 1,500,000 Cesantas por pagar
Prop. P. Equipo: costo 5,000,000 6,000,000 1,000,000 PASIVO LARGO PLAZO
Dep.Acumu. Al costo (1,250,000) (1,423,500) (173,500)
Activos diferidos: A por Inf TOTAL PASIVOS 1,750,000
Otros activos: Terreno. Ensan.
PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES 3,850,000 6,176,500
Capital social 4,000,000
TOTAL ACTIVOS 7,057,750 9,016,089 Prima en acciones
Utilidades del ejercicio
Utilidades del ejercicio Ant
Revalorizacion Patrimonial
Otros
PATRIMONIO 4,000,000

PASIVO + PATRIMONIO 5,750,000

EFAF CON BASE EN RECURSOS TOTALES


FUENTES APLICACIONES

C.P: C.P:
Efectivo 258,720 Inventarios 578,059
Deudores clientes 687,500 Gastos P.por An -
Obligac. Banca 875,000 Proveedores 1,500,000
Operacionales: inversiones 1,500,000
Imptos por pagar 720,912 Gastos por pagar 50,000
Inters por Pagar 55,300 Imptos por pagar
Total C.P. 2,597,432 C.P: 3,628,059
LP: LP:
Dep.Acumu. Al costo 173,500
Obligac. Banca -
Capital social - Prop. P. Equipo: costo 1,000,000
Utilidad del ejercicio 1,857,127
-
L.P. 2,030,627 L.P. 1,000,000

TOTAL FUENTES 4,628,059 TOTAL APLICACIONES 4,628,059

PRINCIPIO DE CONFORMIDAD FINANCIERA


APLICACIONES
355
FUENTES DE CORTO PLAZO 2,597,432 355 3,628,059

1341

199

311

FUENTES DE LARGO PLAZO 2,030,627 6502 1,000,000

250
4,628,059 4,628,059

LAS FUENTES DEL LARGO PLAZO INCLUIDA LA


GIF ESTN AYUDANDO A FINANCIAR LAS
APLICACIONES DEL CORTO PLAZO

510 = 311 + 199

IV. EFAF CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO


Mtodo Directo

Gastos pagados:
Gastos Operacionales #VALUE!
Gastos Causados por Pagar:
Gastos por pagar 0
Cesantas por pagar L.P.
#VALUE!

Disminucin de Activos:
Depreciacin #REF!
Amortizacin anticipada
#REF!

Pasivos Operacionales pagados:


Gastos Causados por pagar Pagados
Pagos de diferidos y anticipados 0
0
Gastos operacionales pagados #REF!
Flujo efectivo Operacional

FLUJO DE CAJA LIBRE

1. F.C. LIBRE OPERACIONAL:


tasa efectiva de impuestos;
1.1. GIF #VALUE!
utilidad operacional #VALUE!
Utilidad Neta #REF! gasto inters #REF!
Impuesto de renta Utilidad en Vta Activo F #REF!
Utilidad en venta de activo fijos #VALUE! #REF!
Gasto inters #REF!
UTILIDAD OPERACIONAL #REF!
Depreciacin acumulada #REF!
GIF #REF!

1.2.Capital de trabajo operacional:

Activos corrientes operacionales:


Efectivo #VALUE!
deudores comerciales #REF!
Inventarios #REF!
Amortizacin diferidos 0
total activos corrients operacionales #VALUE!

Pasivos operacionales totales:


proveedores #REF!
gastos por pagar #REF!
cesantas por pagar
Provisiones de jubiliacion
Total pasivos operacionales #REF!

Total Capital de Trabajo Operacioal #VALUE!


Flujo de Caja Operacional #VALUE!

1.3. Impuesto de renta operacional

Flujo de caja libre opracional antes de PPE #VALUE!

1.4. Propiedad Planta y Equipo

ventas #REF!
Compras #REF!
Total propiedad planta y equipo #REF!

FLUJO DE CAJA LIBRE OPERACIONAL #VALUE!

2. FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACIN:

2.1. Pasivo Financiero:

Obligaciones Financieras 0
Documentos por pagar
Total pasivo Financiero 0

2.2. Interses e impuestos:

intereses pagados #REF!


impuestos pagados #VALUE!
total interses e impuestos #REF!

2.3. Patrimonio:

Capital Social #REF!


Prima en colocacion de acciones
dividendos pagados #VALUE!
total patrimonio #REF!

2.4. Activos no Operacionales:

Documentos por cobrar #REF!


Inversin en subordinadas
total activos no operacionales #REF!

TOTAL FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACI #REF! #VALUE!


PROYECTADO VAR

1,000,000 875,000
###
55,300 55,300

- (50,000)
795,912 720,912

1,851,212

1,851,212

4,000,000

1,857,127 1,857,127

5,857,127

7,708,339