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SERIE DEXERCICE
T.V.A
Exercice 1 :
Dans une entreprise industrielle, oprant dans le secteur de la
grande distribution, on a enregistr les informations suivantes
manant des livres comptables et concernant les ventes et les
achats hors taxe du premier trimestre de lanne 2000.
N.B : Sauf prcision contraire dans le texte tous les achats sont
rgls au comptant en respect des normes fiscales en vigueur.
Informations complmentaires :
1
Parmi les achats de janvier figure une voiture conomique paye par
virement 240.000 hors taxe.
Parmi les charges de fvrier il y a une facture dun montant net payer
de 24.000 qui a t rgle en espces.
Au cours du mois de mars la socit a rgl un ordinateur par chque
non barr 9000 dh hors taxe
Le paiement des ventes taxes 20% se fait dans 30 jours (ventes de
dcembre 99 = 230.000)
Le paiement des ventes taxes 10% se fait au comptant
Le paiement des ventes taxes 7% se fait 50% au comptant, 20% dans
30 jrs et 30% dans 60 jrs.
(Ventes de novembre 99 = 150.000, les ventes de dcembre 99 =
125.000)
Travail demand :
Exercice 2 :
A partir des oprations suivantes ralises en fvrier 1998 , on
souhaite dterminer le montant de la TVA exigible pour ce mois. Il
est prcis que la socit BELLA a un prorata de 90% rsultant de
ses activits de 1997 et que la dclaration du mois de Janvier n'a fait
apparatre aucun crdit de taxe reportable.
2
2- La socit a prlev partir de ses magasins des produits finis
qu'elle compte octroyer une association de bienfaisance
50 000,00(HT)
3
( le prorata de 1997 est de 90 %)
4
La livraison et la facturation ont lieu le 15 Fvrier;
Travail faire
I. Comptes de dettes
Immobilisations financires
Crances dexploitation
5
Crances clients allemands 6.061.000 dhs
(En Deutsch Mark de 1.100.000 DM)
Crance clients franais (carrefour) 186.840 dhs
(En Franc Franais de 120.000 FF)
Au moment de leur comptabilisation les montants des dettes et crances
prcites ont t obtenus par lapplication des taux de conversion
suivants :
EXERCICE 2
Lentreprise KARAMA est spcialise dans la fabrication de pices
lectriques pour voitures de sport. Elle a ralis les oprations suivantes
quon vous demande de comptabiliser dans le livre journal :
Travail faire :
6
Sachant que toutes les transactions sont rgles par on vous
demande de prsenter dans le livre journal, les enregistrements
ncessaires dans les dates suivantes :
OPERATIONS DINVESTISSEMENT
CAS I :
CAS II :
Une entreprise acquiert les immobilisations suivantes par
chque bancaire.
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2) Une voiture pour le directeur pour 150.000 DH (HT) T.V.A. 20%
Assurance 10.000 DH
CAS III. :
CAS IV. :
8
Frais de livraison (forfaitaire) 20.000 DH TVA 20%
CAS V :
CAS VI :
reste crdit.
9
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