C

EFECTIVO Y
EQUIVALENTE
S DE
EEFECTIVO
CONTENIDO
PROGRAMA
DE
AUDIOTRIA

CUESTIONARI
O DE
CONTROL
INTERNO

SUMARIA DE
EEFECTIVO
 PROGRAM
CLIENTE : LAS AGUILAS NEGRAS S.R.LTDA..
PERIODO : 2014
CUENTA O RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVOS:

1. Verificar la existencia del Efectivo.

2. Verificar transacciones que se originaron el saldo.
3. Verificar derechos y legalidad.
4. Verificar la correcta valuacin de cuentas.
5. Razonabilidad de Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS

A.1. CAJA
1. Evaluacion del control internoy riesgo
2. cotejo el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anterior
3. efectue un arqueo simultaneo de los fondoa y valores
4. determinar el saldo de caja de la siguiente forma: saldo segn libros a alfech
asiento. Mas ingresos no registrados desde la fecha del saldo segn libros a ala
arqueos

5. recuente e inspeccione fisicamente

5.1. billletes y monedas

5.2. cheques facturas, recibos o vales provisionales

6. si como resultado del arqueo encontrara diferncia (faltsante o sobrante), obte

explicacion escrita del custodio

7. para los distintos fondo arqueados, obtenr declaracion de los custodios dond
constar que mostraron todos los fondos, documentos y valores bajo su custodia
8. establecer independientemente el monto de las cobranzas pendientes por de
la suma de facturas por ventas al contado , partes de cobradores , totales de cin
registradoras y los listados de coboros por correspondencia
durante este labor:

8.1. observe la fecha y secuencia numerica de los documentos

8.2. pase a revisar a los talonarios de los documentos verificando el ultimo utiliz
posteriores aun no usados
9. si el arqueo seefectua posterior a la fecha del estado de situacion fianciera, c
documentacion susutentatoria de las transacciones realizadas desde es fecha a
arqueo

10. asegurese posteriormente que los fondos provenientes de cobranzad fueron

intactos , cotejandolos contra el libro caja y bancos, papeles del depositoy desp
estados ancarios investigando cualquier cheque devuelto por el banco

11. otros procedimietnos de auditoria de acuerdo a circunsatancias

A.2. FONDOS FIJOS
1. Evaluacion del control internoy riesgo
2. identificacion de fondos que deben recortarase , confirmado su naturaleza y n
custodio
3. efectue un arqueo, recontando billetes , monedas e inspeccionando docuemt
y valores

4. prepare una lista de los comprobante sde gasto , y otros docuemtos de fondo
desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad, y autenticidad del docue
5. obtenga declaracion y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolucio
del fondo intacto
6. concilie el fondo con su saldo segn registro

7. otros procedimientos de acuerdo a circunstancias

A.3 BANCOS
1. Evaluacion del control internoy riesgo
2. coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anterior
3. obtenga de la empresa, una relacion de las personas autorizadas a firmar che
periodo bajo examen
4. obtenga asi mismo de la empresa, lo siguiente:

a. conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba de lo sub s

b. libro de caja y bancos
c. estados bancarios

5. solicite confirmacion directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cu
hayan tenido movimiento durante el ejercicio, aun cuando no tenga saldos al fin

6. en relacion a las conciliacines bancarias a la fecha del balance, realice lo sigu

6.1. compruebe las partidas que aparezca en las conciliaciones comparando el m

registrado durante el mes en le libro de bancos contra el que muestra los estado

6.2. verifique su correccion aritmetica

6.3. cerciorese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por la
esten incluidas en la conciliacion
7. verifique que todas las partidas de conciliacion que aparezcan en la conciliaci
aparezcan en a la conciliacion practicada a al fecha del balnce
8. efectue una conciliacion bancaria, chequeando cargos en el libro de bancos c
estado bancario

9. obtenga los estdos de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del e
situacion y confronte contra estas las partidas las partidas de conciliacion no tom
banco a la fecha del balance .investigue las partida importantes no tomadas po
mes, con respecto a las partidas de conciliacionno tomadad por laempresa a la
de situacion, discutir los montos soignificativos con los funcionarios de la empre
dichos partidas se registren en libros
10. sume el auxliar de bancos por elmes durante el cual se revisa la conciliacion
correccion de los pases al libro mayor. Coteje los saldos segn libro que apareza
conciliacion
11. otros procedimientos de auitoria de acuerdo a als circunstancias

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FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
AUDITORIA

REF/PT HECHO POR

AC/CC EPC
AR/CR EPC
A EPC
A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC
A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC

A-1 EPC
EPC
EPC

A-2 EPC

A-2 EPC

A-2 EPC

A-2 EPC
A-2 EPC

A-2 EPC

A-3 EPC
A-3 EPC
A-3 EPC

A-3 EPC
A-3 EPC
A-3 EPC

A-3 EPC

A-3 EPC

A-3 EPC

A-3 EPC

A-3 EPC

A-3 EPC

A-3 EPC

A-3 EPC
A-3 EPC
 INICIO

FECHA DE TERMINO

24.06.2015
24.06.2016
24.06.2017
24.06.2018

24.06.2019

24.06.2020

24.06.2021

24.06.2022

24.06.2023

24.06.2024
24.06.2025

24.06.2027

24.06.2028

24.06.2029

24.06.2030

24.06.2031
24.06.2032
24.06.2033

24.06.2034

24.06.2035

24.06.2036

24.06.2037
24.06.2038

24.06.2039

24.06.2042
24.06.2043
24.06.2044

24.06.2045
24.06.2046
24.06.2047

24.06.2048

24.06.2050

24.06.2051

24.06.2052

24.06.2053

24.06.2054

24.06.2055

24.06.2056
24.06.2057
 CUESTIONARIO
CLIENTE : LAS AGUILAS NEGRAS S.R.LTDA
PERIODO : 2014
CUENTA O RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
A.EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PREGUNTAS
1. Se hacen los pagos menores por medio de caja chica reembolsable co
entrega de comprobantes?

2. Estn los pagos de caja chica soportados por documentos debidamente

aprobados?

3. Se concilia la cuenta bancaria de la caja chica por un empleado indep

del encargado de su custodia?

4. Se realizan arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas

boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de
informacin, con el fin de verificar si todo el efectivo recibido se ha regist
contabilizado correctamente?

5. Se expiden los cheques para reponer el fondo de caja chica a la orden de

que tiene a su cargo la custodia de la misma?

6. Existe algn lmite al importe de cualquier cheque expedido sobre la cuenta

de la caja chica?

7. Se comparan las papeletas de depsito selladas por partidas, con los registr
ingresos de caja?

8. Se depositan los anticipos y depsitos recibidos de clientes en forma inm

intacta lo ms pronto posible y se contabilizan adecuadamente?
 9. Los depsitos diarios de dineros en efectivo son realizados por el mensaje

10. El respaldo fsico de dichos depsitos es entregado al contador?

11. Los depsitos son registrados de manera oportuna?

12. Dichos respaldos fsicos de los depsitos diarios son archivados en forma
cronolgica?

13. Se realizan las conciliaciones por empleados que no participan en el recibo

desembolso de efectivo y que no sean personas autorizadas para firmar cheque

14. Se revisa minuciosamente la conciliacin cada mes por un funcionario o u

empleado responsable?

15. Los sobregiros bancarios ocurren con mucha frecuencia?

16. Se realizan por medio de cheques todos los pagos, salvo los de caja chica?

17. La empresa trabaja con transferencias electrnicas?

18. Existe un control adecuado para la emisin de cheques?

19. Se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la
de cheques?

20. Para que un cheque sea pagadero se cuenta con la firma de ms de una p

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
E VALUACION DE CONTROL INTERNO

N/A SI NO

X
 X

X
 AC/C
C
INICIO
COMENTARIO

No se realiza arqueos sorpresa

para ese control.

No se han establecido ningn

tipo de lmites.

El custodio no realiza esta

actividad en ningn momento
No existe un mensajero en la
empresa definido pero se delega
esta funcin algn guardia de
turno que este en la oficina

Las conciliaciones se realizan

por el contador.

No se lleva un control cronologico

de las conciliaciones , pero si se
realizan

Siempre la cuenta bancos est

sobregirada.

No existe ese control por lo que

siempre existe un sobregiro.
ICIO

SOBREGIRO

MES VALOR

SI/NO

ENERO -18,864.78 SI
 FEBRERO -35,915.69 SI

MARZO -44,516.82 SI

ABRIL -47,875.38 SI

MAYO -61,530.82 SI

JUN
-51,379.68 SI
IO

JUL
-52,955.68 SI
IO

AGOST
-61,492.33 SI
O

SEPTIEMBRE -60,627.92 SI

OCTUBRE 17,507.06 NO

NOVIEMBRE -60,877.95 SI

DICIEMBRE -5,285.51 SI
REF P/T DEFICIENCIAS

No se realizan arqueos sorpresa de los informes

de cobro, facturas, notas o boletas de venta,
4 efectivo recibido por correo y otras fuentes
originales de informacin.

No existe algn lmite al importe de cualquier

6 cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja
chica.

El custodio no compara las papeletas de depsito

7 selladas por partidas, con los registros de los
ingresos de caja
 No existe un mensajero en la empresa definido que
haga los depsitos diarios de dineros en efectivo
9 pero se delega esta funcin algn guardia de turno
que este en la oficina

13 las conciliaciones se realizan por el contador

No se lleva un control cronologico de las conciliacin

14 cada mes por un funcionario o un empleado
responsable

Los sobregiros bancarios ocurren con mucha

15 frecuencia

No se cuenta con un control exhaustivo del saldo de

19 la cuentas bancos para la emisin de cheques

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
 LAS AGUILAS NEGRAS S.R.LTD
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL I
GRADO

MAYOR MENOR

X
X

X
 LAS AGUILAS NEGRAS S.R.LTDA
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

RECOMENDACIONES

se recomienda a la gerencia que realice arqueos

sorpresa de los informes de cobro, facturas,
notas o boletas de venta, efectivo recibido
por correo y otras fuentes originales de
informacin.

Se recomienda a la gerencia que disponga de una

politica sobre el lmite de los importes de
cualquier cheque expedido sobre la cuenta
bancaria de la caja chica.

Que la gerencia disponga de un encargado

responsable de verificar las papeletas de depsito
selladas por partidas, con los registros de los
ingresos de caja
que la gerencia disponga de un encargado que
haga los depsitos diarios de dineros en efectivo
y esta tenga funciones definidas

Que la gerencia se sirva disponer que el rea

contable realice conciliaciones mensuales entre
los saldos de registros auxiliares de caja

Que la gerencia se sirva disponer que el rea

contable realice conciliaciones mensuales entre
los saldos de registros auxiliares llevados en el
rea con la cuenta de mayor general

que la gerencia implante politicas de cobranza

eficientes para disponer de dinero en sus cuenas
corrientes y evitar los sobre giros

que la gerenica se sirva disponer de un

encargado que haga un control exhaustivo del
saldo de la cuentas bancos para la emisin de
cheques
A
TERNO

AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

ampliar la revisin entre los registros en los libros

auxiliares de caja

ampliar la revisin de los registro de giro de

cheques

Ampliar la revisin a los registrso de la recepcion

y giro de cheques
ampliar la revisin en las cuentas corrientes de la
empresa y sus movimientos del periodo

ampliar la muestra de la confirmacin de saldos

de las conciliaciones realizadas y las que no se
realizaron

indagar en los registros de los libros auxiliares de

caja y cuentas corrientes y comparar os saldos
con las sumas del mayor

amplicar la revision en las cuentas por cobrar a

los clientes, del periodo

ampliar la revison en los permisos de la emison

de cheques del periodo
 AR/CR

INCLUYE CCI

SI NO

X
X

X
AR/CR

INICIO
COMPONENTES

EFECTIVO Y
EQUIVALENTES
DE EFECTIVO

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
 HOJA DE DECI
FACTORES DE RIESGO

1. No se realizan arqueos sorpresa de los informes de

cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido
por correo y otras fuentes originales de informacin.

2. No existe algn lmite al importe de cualquier cheque

expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica.

3. No se lleva un control cronologico de las conciliacin cada

mes por un funcionario o un empleado responsable

4. Los sobregiros bancarios ocurren con mucha frecuencia.

5. No se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la

cuentas bancos para la emisin de cheques.

OR: E. P

2015

R:
HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGO
CLASIFICACION
INH. CONT.

ALTO ALTO
TENTATIVA DE RIESGO
CONTROLES CLAVES

1. realizar arqueos sorpresa de los informes de

cobro, facturas, notas o boletas de venta,
efectivo recibido por correo y otras fuentes
originales de informacin.
2. implantar una politica sobre el lmite de los
importes de cualquier cheque expedido sobre la
cuenta bancaria de la caja chica.

3. el rea contable realice conciliaciones

mensuales entre los saldos de registros auxiliares
llevados en el rea con la cuenta de mayor
general.

4. implante politicas de cobranza eficientes para

disponer de dinero en sus cuenas corrientes y
evitar los sobre giros.

5. encargado que haga un control exhaustivo del

saldo de la cuentas bancos para la emisin de
cheques.
 AR/CR
PROCEDIMIENTOS BASICO

1. revisin entre los registros en los libros auxiliares

de caja

2. revisin de los registro de giro de cheques

3. indagar en los registros de los libros auxiliares de

caja y cuentas corrientes y comparar os saldos con
las sumas del mayor

4. amplicar la revision en las cuentas por cobrar a los

clientes, del periodo

5. revision en los permisos de la emision de cheques

del periodo
AR/CR

INICIO
Cliente: LASAGUILASNEGRASS.R.LTDA.
TipodeExamen: Ingresos
Auditora: Al31deDiciembredel2014

CODIGO CUENTA

10201 fondos fijos

10401 cuenta corrientes en banco de la Nacin

10402 cuenta corrientes en el banco de creditos

TOTAL

Trabajo realizado
= suma conforme
= chequeado con cuentas del mayor conforme
X= chequeado con el estado de resultados conforme

CONCLUSIN:

Al 31 de diciembre de 2014, la empresa de Seguridad Omega, en la presentaci

RECOMENDACIN:

Se recomienda al contador General, realizar la respectiva reclasificacin al pasiv

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
 CDULA SUMARIA
Elaboradopor:
Fecha:
Revisadopor:

AJUSTESYRECLASIFICA
CIFRASHISTORICASAL
INDICE
31.12.2014 DEBE

1000
-5285.51 -5285.51

157.18

-4128.33

n la presentacin de su Estado Financiero presenta al Sobregiro Bancario como un dispon

ficacin al pasivo de manera que el Estado Financiero se presente con la debida razonab
 A
DINA
24.05.2015

ESYRECLASIFICACION
SALDOSAUDITADOSAL
31.12.2015
HABER INICIO
1000

157.18

1157.18

io como un disponible, lo cual demuestra que el balance no se present con objetivida

la debida razonabilidad.
ICIO

ent con objetividad.

Cliente: LAS AGUILAS NEGRAS S.R.LTDA
Tipo de Anlisis del manejo de Cuentas
Examen: Cuentas bancarias
AUD: Periodo 2014

Nombre de la
entidad Cuenta bancaria
bancaria

Banco de la
3001038804
Nacin

Banco de creditos 027755-8

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
 Ciudad Utilizacin Firmas
autorizadas
Pago a proveedores,
recepcin de pagos
de clientes, pago de Jos Loza, Gustavo
Puno
impuestos, pago Real
prstamos, pago
nmina.

Pago oficinas de la Jos Loza, Gustavo

Puno
empresa Real
 A-1

Utiliza
Tipo
firmas Monto Tipo de
de
conciliaci
conjuntas cuenta
n

Jos Loza, Programa

Sin montos Corriente
Gustavo Real Contable

Jos Loza, Programa

Sin montos Corriente
Gustavo Real Contable
A-1

Custodio

INICIO
Fabricio
Egas

Fabricio
Egas
 EMPRESA DE SEGURIDA LAS AGUILAS NEGRAS S.R.LTD

Diario de Ajustes
_____________________X________________________
10401 CUENTA CORIRTES
SOBRE GIRO BANCARIO

31.12 Por el ajuste del sobre giro bancario reconocido como activo
NEGRAS S.R.LTDA

DEBE HABER INICIO

5,285.51
5,285.51

o como activo
IO
Cliente: LAS AGUILAS NEGRAS S.R.LTDA
P/T: Anlisis conciliaciones bancarias
AUD: Periodo 2014

No. De cuenta
Banco
bancaria

3001038804 Banco de la Nacin

027755-8 Banco de creditos

TOTAL

Trabajo realizado
= suma conforme
= chequeado con cuentas del mayor conforme
X= chequeado con el estado de resultados conforme

Conclusin:
El valor que se encuentra dentro de las conciliaciones bancarias son razo
realizados, porque no se presenta en la conciliacin el detalle de los cheques gir
de responsabilidad.

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
 Saldo segn Saldo
confirmacin segn (-) Cheques girados
bancaria al 31 dic. estado de y no cobrados
2014 cuenta
-74,363.43 -74,363.43 67,086.24
157.18 157.18 -

-74,206.25 67,086.24

nforme

bancarias son razonables, sin embargo, los controles internos no se encuentran

lle de los cheques girados y no cobrados y ninguna de las conciliaciones pose firmas
 (+) Depsitos en (+) Notas
(-) Notas de crdito
trnsito de dbito

1,991.68 - -
- - -

1,991.68 -

s no se encuentran bien
ciones pose firmas
Saldo Saldo
Diferencia
conciliado contable

-5,285.51 -5,285.51 -
157.18 157.18 -

5,442.69 -5,128.33 -
 A-3

INICIO
Conciliacin tiene
firmas de
elaboracin y
revisin
NO
NO
 Cliente : LAS AGUILAS NEGRAS S.R.LTDA
P/T:
AUD:

Banco de la Nacin 3001038804

CHEQUE

FECHA Y DESCRIPCION

05-Nov-10 Pago Quincena Noviembre/2010

Levap an
06-Nov-10 Canc.Fact ura 258 Servicio De T
ransp ort e Guay aquil
04-Nov-10 Pago Dias T rabajados
04-Nov-10 Canc.Sueldo
26-Nov-10 Canc.Fact ura 1603 Pago Por
Servicios
04-Dec-10 Canc.Sueldo
04-Dec-10 Prest amo Guaman Andres Y M
oviliz acion Vargas M anuel
08-Dec-10 Pago Dias T rabajados
26-Nov-10 Pago Cuent a Loriva Y Pago Ret
encion Judicial Sr.Garofalo
28-Dec-10 Pago 2da.Quincena
Noviembre/2010 Personal Emseom
31-Dec-10 Pago 2da.Quincena
Noviembre/2010 Personal Emseom
30-Dec-10 Pago 2da.Quincena
Noviembre/2010 Personal Emseom
30-Dec-10 Pago 2da.Quincena
Noviembre/2010 Personal Emseom
30-Dec-10 Pago 2da.Quincena
Noviembre/2010 Personal Emseom

30-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal

Emseom M et rop olit ano-Juris Y Qu
31-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal
Emseom M et rop olit ano-Juris Y Qu

31-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal

Emseom
31-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal
Emseom
31-Dec-10 Canc.Fact uras 13338-13408
Y13410 M ant enimient o Radios
31-Dec-10 Canc.Fact uras 13272- 13273 Y
13275 M ant enimient o Radios
31-Dec-10 Pago Planillas Ap orres Prest amos
Y Fondos De Reserva
31-Dec-10 Pago Quincenas Hidalgo Julio Y
Ramos Gonz alo
31-Dec-10 Canc.Cuot a Condominio
Noviembre Y Diciembre 2010
31-Dec-10 Pago Fest ejo Cena Navidad
31-Dec-10 Pago Prest amo
31-Dec-10 Canc.Sueldo
31-Dec-10 Canc.Fact ura 23056 Poliz a
Accident es Personales Guardias

31-Dec-10 Pago T ramit es Permiso Armas M

art inez Raul Y 13ero. Sanmart in

31-Dec-10 Pago Cuot a Convenios

31-Dec-10 Gast o Banco Pichincha
Diciembre/2010
31-Dec-10 Canc.Fact ura 2208 Comp ra De
Agendas Para Client es
31-Dec-10 Pago Prest amo
TOTAL

Trabajo realizado
= suma conforme
= chequeado con cuentas del mayor conforme
X= chequeado con el estado de resultados conforme

Conclusin:
Los cheques girados y no cobrados no tienen mayor antig
Por otro lado la explicacin de la existencia de los cheque
de mes y se quedan en poder de la tesorera hasta que se tenga

Recomendacin:
Se recomienda no girar cheques futuros, si no se tiene un contro

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:
S S.R.LTDA
Analtica Antigedad de Saldos
A l 31 de Diciembre del 2014

CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

DOC. VALOR

2748 1,500.00

2754 3,132.40

2787 362.6
2788 2,415.00

2808 571.2

2837 64.47

2841 111.61

2851 693.47

2859 5,309.00

2905 1,500.00

2906 799.27

2921 310.8

2922 500

2924 2,600.00

2925 1,373.62
 2926 3,468.03

2927 1,515.02

2928 10,000.00

2929 133.65

2930 139.99

2931 1,084.96

2932 62

2933 770.1

2934 138.26
2935 1,190.47
2936 2,477.66

2937 1,065.00

2938 1,138.50

2939 10,947.61

2940 340.4

2942 744.91

2943 10626.24
L 67,086.24
mayor conforme
resultados conforme

no cobrados no tienen mayor antigedad por lo que estn conforme a lo estipulado

in de la existencia de los cheques girados y no cobrados, por parte del contador
der de la tesorera hasta que se tenga dinero y se los pueda entregar.

eques futuros, si no se tiene un control eficiente del dinero que se tiene en la cuenta de
COBRADOS
ANTIGEDAD AL ANTIGEDAD EN
31.12.2015 MESES

55 2 (1)

55 2 (1)

57 2 (1)
57 2 (1)

35 1 (1)

27 1 (1)

27 1 (1)

23 1 (1)

35 1 (1)

3 0 (1)

0 0 (1)

1 0 (1)

1 0 (1)

1 0 (1)

1 0 (1)
0 0 (1)

0 0 (1)

0 0 (1)

0 0 (1)

0 0 (1)

0 0 (1)

0 0 (1)

0 0 (1)

0 0 (1)
0 0 (1)
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n conforme a lo estipulado en la ley
os, por parte del contador de la empresa, es que se gira los cheques a fin
entregar.

ue se tiene en la cuenta del banco.

 A-1/1

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COBRADOS
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NO

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gira los cheques a fin