Empresa: Cuestionario de Auditora Fecha:

Entrevistado: Revis:
Cargo: Versin:
rea: Tesorera

Generalidades SI NO N/A POND Observacion

Se encuentra el rea de tesorera separada de las otras
reas?
Se encuentran segregadas las funciones dentro del
rea?
Estn establecidas las lneas de autoridad y
responsabilidad dentro del rea?
Existen manuales de funciones y procedimientos dentro
del rea?

Son conocidos dichos manuales y procedimientos por

todo el personal del rea?

Se encuentran las cuentas bancarias autorizadas por

los directivos correspondientes?

Los firmantes de las cuentas bancarias, estn

autorizados por los directivos correspondientes?

Estn todas las cuentas bancarias registradas en el

Mayor General, en el Diario de Caja y en el Libro de
Bancos?
Est centralizada la responsabilidad de los cobros y
depsitos de efectivo en el menor nmero de personas
posible?

Se efectan controles o revisiones internas de las

operaciones realizadas dentro del rea?

Operacin de Fondos SI NO N/A POND Observacion

Existen normas o instrucciones sobre el procedimientos
de cobranza?
Existen polticas para mximos y mnimos de saldos en
efectivo o cuentas bancarias?

Existen medidas de seguridad y proteccin de fondos

adecuados a los valores en cartera?

Existen funcionarios encargados de la custodia de las

cajas menores o fondos fijos?

Existe un seguro sobre los valores en trnsito de la

empresa?
Operaciones de Cobranza - Ingreso de Fondos SI NO N/A POND Observacion
Existen normas o instrucciones sobre el procedimiento
de cobranza?
Son comparados los registros de cheques y valores con
las anotaciones en el registro de cobranzas?
Tienen acceso a los ingresos de caja, personas ajenas
al rea?

Son depositadas las cobranzas diariamente?

Se depositan y contabilizan rpidamente los depsitos

de los clientes y los pagos por adelantado?
Operaciones de Desembolsos - Egresos de Fondos SI NO N/A POND Observacion
Existen normas y procedimientos para el pago con
cheque?

Son todos los pagos efectuados mediante cheque?

Para efectuar un egreso, se requiere una orden de

pago?

Son los talonarios de cheques o chequeras que no

estn en uso, controlados en forma tal que impidan su
utilizacin indebida?

Se efectan los egresos de fondos solamente con base

en comprobantes debidamente aprobados, autorizados y
con justificativos adjuntados?

Se realizan los pagos de gastos menores por medio de

fondos fijos?
Se comprueban frecuentemente los fondos mediante
arqueos sorpresivos?

Son las conciliaciones preparadas y supervisadas por

un empleado que no tiene intervencin en la preparacin,
aprobacin o firma de los cheques emitidos, ni que
maneja el dinero?
servaciones

servaciones

servaciones
servaciones