Gastos Personales y su

Anexo
 OBJETIVO
Al finalizar la capacitacin, los participantes estarn
en la capacidad de identificar correctamente los
rubros que componen los Gastos Personales y
llenar el formulario GP y su anexo.

Gastos Personales
 DEDUCCIONES
GASTOS PERSONALES

Hasta el 50% del total de

sus ingresos gravados

No exceder del 1.3

veces fraccin bsica
desgravada.

Deducciones - Gastos Personales

Numeral 16 Art. 10 LR TI
 DEDUCCIONES
GASTOS PERSONALES

Hijos
Cnyuge
Discapacitados
Hijos menores
de edad
Nota: Que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.
Y solo se debe considerar la base imponible sin IVA e ICE.

Deducciones - Gastos Personales

Numeral 16 Art. 10 LR TI
 GASTOS PERSONALES 2013

Vivienda Alimentacin
0.325 0.325

Educacin
0.325 (3.308,50) Salud Vestimenta
1.3 0.325
Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 VIVIENDA

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 VIVIENDA

Pagos por conceptos de servicios

bsicos que incluyen agua, gas,
electridad, telfono convencional,
alcuotas de condominio de un nico
bien inmueble

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 EDUCACIN

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 EDUCACIN

Derechos de grado, equipos de

computacin, intereses de crditos
educativos, transporte escolar, material
didctico para el estudio.

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 EDUCACIN

Educacin superior podrn

deducirse de: su cnyuge, hijos de
cualquier edad u otras personas
que dependan econmicamente del
contribuyente.

Nota: Declaracin juramentada

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 SALUD

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 SALUD
Gastos relacionados con el bienestar fsico y mental,
tales como pago de honorarios mdicos y profesionales
de la salud, accesorios para la salud.

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 ALIMENTACION

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 ALIMENTACION

Incluye la adquisicin de productos naturales o

artificiales que el ser humano ingiere para
subsistir o para su nutricin

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 GASTOS PERSONALES
Gastos de Vestimenta

Gastos Personales
Art. 34 del RALORTI
 DEDUCCIONES
GASTOS PERSONALES

Gastos Personales
Personas Bajo
Relacin de
Dependencia
 Personas Bajo Relacin de
Dependencia
La informacin debern presentar en el mes de
Enero de cada ao.

Bajo relacin de dependencia presentarn a su

empleador, un documento impreso, en dos
ejemplares iguales, una proyeccin de los gastos
personales susceptibles de deduccin para efecto
de clculo del Impuesto a la Renta que consideren
incurrirn en el ejercicio econmico en curso.

R e s o lu c i n N o N A C D G E R 2 0 0 8 -0 6 2 1 d e l 1 5 d e m a y o d e 2 0 0 8
 Personas Bajo Relacin de
Dependencia
El empleado estar obligado a presentar en el mes de
Octubre de cada ao un nuevo documento del formulario de
Gastos Personales.

Cuando trabaje para dos empleadores o ms, informar al

empleador con el que perciba mayores ingresos, la
sumatoria de todos sus ingresos en relacin de
dependencia, debiendo este empleador efectuar la
correspondiente retencin considerando la totalidad de sus
ingresos y las deducciones por aportes personales al IESS.

R e s o lu c i n N o N A C D G E R 2 0 0 8 -0 6 2 1 d e l 1 5 d e m a y o d e 2 0 0 8
 Recuerda
- Las Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad tienen
la obligacin de declarar y pagar el Impuesto a la Renta en el
Formulario 102A, siempre que sus ingresos brutos superen la
fraccin bsica no gravada de Impuesto a la Renta.
 Tabla Impuesto a la Renta 2013

Gastos Personales
Ejemplo Formulario
GP
 Bajo Relacin de Dependencia

Los empleados bajo relacin de dependencia, debern presentar a

su empleador un formulario de gastos personales proyectados
(Formulario GP), bajo los siguientes considerandos:

1. Sumar todos los ingresos gravados con IR percibidos con el

empleador

2. Sumar todos los ingresos gravados con IR con otro empleador

(en el caso de tenerlo)

3. Proyectar los posibles gastos personales efectuados durante el

ao en curso.

Gastos Personales
 Rentas del Trabajo en Relacin de
Dependencia
B.I. = Ingresos Gravable Deducciones
Ingresos Gravables Deducciones
Sueldos
Aporte al IESS (9.35%)
Comisiones
Horas Extras
Subsidios Gastos Personales
Gastos de representacin. Salud
Vacaciones, etc

Ingresos Exentos
Educacin
Dcimo 3ero y 4to
Viticos o Gastos de viaje, Vivienda
hospedaje y alimentacin Vestimenta
Fondos de Reserva Alimentacin

Gastos Personales
Ejemplo: El contribuyente Intriago Loaiza Juan Francisco con
C.I. 060383374-1, es un empleado bajo relacin de
dependencia en una Institucin Pblica y es docente
universitario. Su proyeccin de ingresos de acuerdo a su
remuneracin es de USD $25.000,00.

Ingresos gravados Gastos personales proyectados

Sueldo $30.000,00

Gastos Personales
Gastos Personales
 Gua bsica para
llenar su anexo de
Gastos Personales
 Base Legal

- Ley de Rgimen Tributario Interno Art. 10 numeral

16
- Reglamento a la Ley de Rgimen Tributario Interno
Art. 34
- Resolucin RES NAC-DGERCG11-00432
 Quines deben presentar el Anexo de
Gastos Personales?
Importante

Estn obligados a presentarlo

aquellas personas que hayan
hecho uso de la deduccin de
gastos personales y que los
mismos hayan superado los
montos establecidos.
 Ud deber presentar el anexo GP si:

Hasta el ao 2010: sus ingresos fueron

mayores a 15.000 USD y los gastos personales
mayores a 7.500 USD.

Desde el ao 2011 en adelante: si sus gastos

personales superan el 50% de la fraccin
bsica desgravada de IR.

Resolucin RES NAC-DGERCG11-00432

 PLAZOS
El plazo para presentar el anexo GP es hasta el mes de febrero de cada
ao de acuerdo al noveno dgito del RUC o CI.
 Recomendaciones:

- Mantener organizados los

comprobantes de venta que sean
deducibles por cada proveedor y por
tipo de gasto deducible.

- El contribuyente est en la
obligacin de presentar a la
Administracin Tributaria los
comprobantes de venta reportados
en el anexo de gastos personales,
cuando stos le sean requeridos.
 Recomendaciones:

-El valor deducible sustentado en el

comprobante de venta no incluye IVA
e ICE.

- Los comprobantes de venta que

sustentan los gastos personales
deben cumplir con los requisitos
establecidos en el Reglamento de
Comprobantes de Venta y Retencin.
 DIMM ANEXOS

Para obtener el programa

del Anexo de Gastos
Personales:
Debe acceder a la pgina
web del Servicio de Rentas
Internas www.sri.gob.ec en
Gua Bsica Tributaria
Llenado del Anexo de
Gastos Personales
Actualice su versin!!!
En forma general
deber llenar los
siguientes datos:

1. Perodo que
est informando.
En este caso, el
anexo
corresponde al
ao 2012.
2. Debe ingresar los
datos de su
identificacin como
informante.
3. Luego debe ingresar, en
caso de existir, la
identificacin de:

- Cnyuge o conviviente

- Sus hijos dependientes

- Sus dependientes
discapacitados:
 DEBE LLENAR LA INFORMACIN SEGN EL
DETALLE DEL PROVEEDOR
- RUC del Proveedor

- Cantidad de comprobantes de venta.- Conteo de todos los

comprobantes de venta recibidos de este proveedor que
sustenten la deduccin.

- Base Imponible Deducible.- Registrar la suma de todos los

valores de base imponible deducible (sin incluir IVA e ICE) de
todos los comprobantes de venta de este proveedor.
Tipo de Gasto.- Se debe desglosar el valor correspondiente
a cada tipo de gasto, segn su proveedor.

Recuerde que debe ingresar un registro por cada

proveedor.

En la parte que le seala SIN PROVEEDOR, exclusivamente

se reportarn los valores por:

- Pensiones alimenticias

- Valores no cubiertos por aseguradoras

5. Guardar la
informacin e
imprimir el taln
resumen.
6. Finalmente debe presentar el archivo generado con la informacin por
Internet o en las ventanillas del SRI.

Para la presentacin por Internet deber obtener la clave electrnica, para lo

cual debe asistir a las oficinas de Servicios de Rentas Internas y presentar los
siguientes documentos:

- Original de la Cdula de Identidad y copia a colores

- Original de la Papeleta de Votacin y copia a colores
- Correo electrnico
- Acuerdo de Responsabilidad para declaraciones y anexos por Internet,
disponible en la pgina www.sri.gob.ec
Evite Sanciones
 Cuantas para sancionar omisidad en
declaraciones y anexos
(Impuesto a la Renta, IVA, Retenciones, ICE, y Anexos)

*Liquidacin por parte del

*Liquidacin por parte del Omisiones detectadas y
contribuyente por omisiones
TIPO DE CONTRIBUYENTE contribuyente por omisiones juzgadas por las
notificadas antes a la
no notificadas administracin
Resol.Sanc.

CONTRIBUYENTE ESPECIAL US. 250 US. 375 US. 500

SOCIEDADES CON FINES DE LUCRO US.125 US. 187.50 US. 250

PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD
US. 62.5 US. 93.75 US. 125

PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A

LLEVAR CONTABILIDAD, SOCIEDADES SIN US. 31.25 US. 46.88 US. 62.5
FINES DE LUCRO

Liquidacin por parte del contribuyente por declaraciones en cero,

estipuladas en el numeral 5.2.1 del instructivo.
Consideraciones importantes para solicitar la devolucin de IR de
personas naturales en relacin a sus gastos personales:

1. Debe verificar previamente que cuenta con todo el sustento de

sus gastos con comprobantes vlidos.

Si el contribuyente hubiere solicitado la devolucin de IR, por pago

indebido o en exceso relacionado con sus gastos personales, y
hubieren sido atendidos favorablemente por la AT, deber
considerar los siguiente:

1. Si no cuenta con parte o todo el sustento de sus gastos con

comprobantes vlidos, debe presentar una declaracin sustitutiva
con los valores correctos y pagar la diferencia del impuesto (en
caso de haberlo) o re-calcular el monto de saldo a favor.
 Consideraciones importantes para solicitar la devolucin de IR de
personas naturales en relacin a sus gastos personales:

2. De existir diferencia en el impuesto, deber pagarla con intereses

hasta la fecha de pago.

3. Posteriormente debe reintegrar los montos que le fueron

devueltos indebidamente a travs de un formulario 106.

Para llenar correctamente este formulario debe acercarse a las oficinas del SRI a
Gestin Tributaria, donde le pueden asistir con el clculo de los intereses y el
cdigo con el cual debe presentar el formulario 106. El inters corre desde la fecha
en que el SRI acredit el dinero hasta la fecha en que restituya el valor.

AVISO: La solicitud indebida de devolucin de impuestos puede acarrearle un

problema legal, por lo que es conveniente que de encontrarse en este caso lo
solucione lo antes posible.
 Todos declaran por internet
Desde enero todas las declaraciones de impuestos se realizan exclusivamente
por Internet, cualquiera que sea el monto de sus obligaciones tributarias, an
cuando la declaracin que se presente no tenga impuestos u otros conceptos a
pagar.

Acrcate a nuestras oficinas y obtn tu clave ya!

CONSULTAS Y DENUNCIAS
 CONTROL DE COMPROBANTES DE VENTAS
CADUCADOS

Se informa a los contribuyentes que es su obligacin dar de

baja los comprobantes de venta caducados, lo cual lo pueden
realizar por internet en un plazo no mayor a 15 das hbiles,
tal como lo dispone el numeral 1 del Art. 49 del Reglamento
de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos
Complementarios. Con lo cual se evitar la imposicin de
sanciones pecuniarias.