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Contas Dbito Crdito

Capital 1,150,000
Bancos 180,000
Fornecedores 360,000
Notas Promissrias Descontadas 100,000
Encargos a Transcorrer (NP) 24,000
Aplicaes Financeiras (CP) 50,000
Clientes 400,000
Mercadorias 600,000
Custo das Mercadorias Vendidas 3,500,000
Edifcios 1,000,000
Mveis e Utenslios 600,000
Depreciao Acumulada Edifcios 200,000
Depreciao Acumulada de Mveis e Utenslios 145,000
Vendas 5,000,000
Descontos Financeiros Obtidos 10,000
Receitas de Servios 300,000
Despesas de Salrios 320,000
Despesas de Comisso 30,000
Despesas de Aluguel de Equipamento 500,000
Aluguel a Pagar 30,000
Despesas de Depreciao de Mveis e Utenslio 25,000
Despesas Bancrias 1,000
Proviso para Devedores Duvidosos 5,000
Despesas Gerais 50,000
Abatimentos sobre Vendas 20,000
TOTAL 7,300,000 7,300,000
Capital Bancos Fornecedores
1,150,000.00 1,150,000.00 180,000.00 250,000.00 3
1 239,500.00 30,000.00 4
320,000.00 30,000.00 4 610,000.00
10,000.00 4
739,500.00 255,000.00
164,500.00 575,000.00

Aplicaes Financeiras (CP) Clientes Mercadorias

50,000.00 50,000.00 400,000.00 10,000.00 2 600,000.00


3a 400,000.00 3 500,000.00
800,000.00 10,000.00
790,000.00 1,100,000.00
330,000.00

Depreciao Acumulada Depreciao Acumulada de


Mveis e Utenslios Edifcios Mveis e Utenslios
600,000.00 600,000.00 200,000.00
20,000.00 6a
220,000.00 220,000.00 150,000.00

Receitas de Servios Despesas de Salrios Despesas de Comisso


D 300,000.00 300,000.00 320,000.00 30,000.00
4 30,000.00
350,000.00 350,000.00 E

Despesas de Depreciao de Proviso para Devedores


Mveis e Utenslio Despesas Bancrias Duvidosos
25,000.00 1,000.00 2 5,000.00
6b 5,000.00 8 4,000.00
30,000.00 30,000.00 H 5,000.00 5,000.00 I 5,000.00
ok 45,000.00

Duplicatas Descontadas Encargos a Vencer Despesa com Encargos


8d 150,000.00 250,000.00 1 1 10,500.00 7,500.00 1a 1a 7,500.00
100,000.00 3,000.00
Desp. Deprec. Ed. Despesa Financeira Cheques a Cobrar
6a 20,000.00 20,000.00 O 7 8,000.00 8,000.00 P 8 100,000.00

Proviso IR/CS Despesa IR/CS Reserva Legal


182,100.00 R 10 182,100.00

Dividendos Propostos Prejuzos Acumulados


100,913.75 U T 21,245.000 424,900.00 S
U 100,913.75
V 302,741.25
424,900.00 424,900.00
Notas Promissrias
Fornecedores Descontadas Encargos a Transcorrer (NP)
360,000.00 100,000.00 100,000.00 24,000.00 8,000.00 7
250,000.00 3 16,000.00
610,000.00

Custo das Mercadorias


Mercadorias Vendidas Edifcios

770,000.00 3b 3,500,000.00 1,000,000.00 100,000.00


3b 770,000.00
3b 4,270,000.00 4,270,000.00 A
770,000.00

Depreciao Acumulada de
Mveis e Utenslios Vendas Descontos Financeiros Obtidos
145,000.00 5,000,000.00 C 10,000.00 10,000.00
5,000.00 6b 800,000.00 3a
150,000.00 B 5,800,000.00 5,800,000.00

Despesas de Aluguel de
Despesas de Comisso Equipamento Aluguel a Pagar
30,000.00 F 500,000.00 30,000.00
5 72,000.00 4 30,000.00 72,000.00 5
572,000.00 572,000.00 G 72,000.00 72,000.00

Proviso para Devedores


Duvidosos Despesas Gerais Abatimentos sobre Vendas
5,000.00 50,000.00 20,000.00 20,000.00 K
44,500.00 9 4 10,000.00
50,000.00 8 1,000.00
61,000.00 61,000.00 J

Descontos Financeiros
Despesa com Encargos Perdas Concedidos
7,500.00 L 2 5,000.00 5,000.00 M 3a 80,000.00 80,000.00 N
Cheques a Cobrar Despesa PDD A.R.E.
100,000.00 9 44,500.00 44,500.00 Q A 4,270,000.00 5,800,000.00 B
E 350,000.00 10,000.00 C
F 30,000.00 300,000.00 D
G 572,000.00
H 30,000.00
I 5,000.00
Reserva Legal Reserva Estatutria J 61,000.00
21,245.00 T 302,741.25 V K 20,000.00
L 7,500.00
M 5,000.00
N 80,000.00
O 20,000.00
P 8,000.00
Q 44,500.00
5,503,000.00 6,110,000.00
R 182,100.00 607,000.00
S 424,900.00 424,900.00
Clculos e comentrios para alguns eventos
Clculo Juros
Evento 1) Total Nota Simples Lquido
50 1.4000 48.60
1 Ms 30 0.6000
2 Meses 20 0.8000
Devo
apropriar
junho 0.6 0.4 1.000

Evento 6)
Cuidado com a depreciacao de Edifcios; observar
que no h saldo inicial de desp. de depreciacao
(como no caso de equipamentos), isso significa
que devemos contabilizar a depreciacao de jan at
junho!

Evento 7) maio
meses 6 junho
Juros 24,000 julho
juros/mes 4000 agosto
apropriar 2 8000 setembro

outubro
Evento 8)
Conciliacao Bancria
Saldo de "Bancos" em 30/06/X0 0
(-) Dbito efetuados pelo banco no registrados pela empresa
Desp Bancrias 10
Cheque sem Fundo 25

Duplic. Descontadas 30
Dif. Contab a menor 5 -70
-70

Saldo do Extrato em 30/06/X0 336


(-) Credito efetuado erroneamente -100
Saldo Ajustado 236

Evento 9)

Aplica-se 5% sobre 790.000 (Clientes) + 100.000


(Cheques a Cobrar)
Aplica-se 5% sobre 790.000 (Clientes) + 100.000
(Cheques a Cobrar)
Balano Patrimonial 30/06/X0 (em $)
Ativo Passivo + PL
Ativo Circulante Passivo Circulante
Bancos 164,500.00 Notas Promissrias Descon 100,000.00
Aplicaes Financeiras (CP) 50,000.00 Encargos a Transcorrer (NP -16,000.00
Clientes 790,000.00 Fornecedores 610,000.00
Cheques a Cobrar 100,000.00 Aluguel a Pagar 72,000.00
Duplicatas Descontadas -100,000.00 Proviso IR/CS 182,100.00
Proviso para Devedores Duvidosos -44,500.00 Dividendos Propostos 100,913.75
Mercadorias 330,000.00
Encargos a Vencer 3,000.00 Total Passivo Circulante 1,049,013.75
Total Ativo Circulante 1,293,000.00
Ativo no Circulante Patrimnio Lquido
Imobilizado Capital 1,150,000.00
Mveis e Utenslios 600,000.00 Reserva de Lucros
Depreciao Acumulada de Mveis e -150,000.00 Reserva Legal 21,245.00
Edifcios 1,000,000.00 Reserva Estatutria 302,741.25
Depreciao Acumulada Edifcios -220,000.00 Prejuzos Acumulados 0.00
Total Ativo no Circulante 1,230,000.00 Total PL 1,473,986.25
Total Ativo 2,523,000.00 Total Passivo + PL 2,523,000.00

Demonstrao do Resultado do Exerccio - 30/06/X0 (em $)


Receita Operacional Bruta
Vendas 5,800,000.00
Receita de Servios 300,000.00 6,100,000.00
Devolues da Receita Operacional Bruta
Abatimentos sobre Vendas 20,000.00 -20,000.00
Receita Operacional Lquida 6,080,000.00
Custo da Mercadoria Vendida -4,270,000.00
Lucro Bruto 1,810,000.00
Despesas Operacionais
Administrativas e Gerais
Despesas de Salrios 350,000.00
Despesas de Aluguel de Equipamen 572,000.00
Despesa Depreciao 50,000.00
Despesas Gerais 61,000.00 -1,033,000.00
Vendas
Despesas de Comisso 30,000.00
Perdas 5,000.00
Despesa PDD 44,500.00 -79,500.00
Encargos Financeiros Lquidos
Despesas Financeiras
Descontos Financeiros Concedidos 80,000.00
Despesas Financeira/Bancria 13,000.00
Despesa com Encargos 7,500.00
Receitas Financeiras
Descontos Financeiros Obtidos -10,000.00 -90,500.00
Lucro Operacional 607,000.00
Proviso IR/CS -182,100.00
Lucro Lquido 424,900.00
Demonstrao de Lucros e Prejuzos Acumulados - 30/06/X0 ( em $)
Saldo Inicial 0.00
Lucro Lquido 424,900.00
Destinao do Lucro do Exerccio:
Reserva Legal -21,245.00
Reserva Estatutria -302,741.25
Dividendos a Distribuir -100,913.75
Saldo Final 0.00

Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido - 30/06/X0 ( em $)


Capital Realiz Reserva de Capital Reserva de Luc
Saldo inicial 1,150,000.00 - -
Lucro Lquido do Exerccio
Destinao do Lucro do Exerccio:
Reserva Legal 21,245.00
Reserva Estatutria 302,741.25
Dividendos a Distribuir
Saldo Final 1,150,000.00 0.00 323,986.25
30/06/X0 ( em $)
Prejuzos Ac Total
- 1,150,000.00
424,900.00

-21,245.00
302,741.25
-100,913.75
0.00 1,473,986.25