PROGRAMA DE TRABAJO N 10111-DCP-057 DE FECHA 04/05/2010

AUDITORA EVALUACIN AL CONTROL INTERNO APLICADO AL PROCESO

DE ADQUISIN Y CANCELACIN A TRAVS DE RDENES DE PAGO POR
CONCEPTO DE SERVICIOS COMERCIALES EN LA REGIN 9-FALCN

I. OBJETIVO GENERAL:

Evaluar el Control Interno Contable aplicado al Proceso de Adquisicin y

Cancelacin a travs de las rdenes de Pago, por concepto de Servicios
Comerciales y Adquisicin de Bienes en la Regin 9.

II. OBJETIVOS ESPECFICOS:

II.1 Verificar el Control Interno aplicado por la Direccin General de Regin 9/
Gerencia de Logstica / Divisin de Servicios Generales, en relacin a las
gestiones realizadas para llevar a cabo el Proceso de Seleccin de
Contratistas, en cada uno de los servicios prestados especificados en la
Tabla N 1 del presente Programa de Trabajo.
II.2 Verificar la Ejecucin Presupuestaria y Financiera de las rdenes de Pago
objeto de estudio.

III. ALCANCE:
Examinar el cien por ciento (100%) del Universo de la documentacin soporte
de las evidencias que respaldan el trmite administrativo de las rdenes de
Pago, por concepto de servicios comerciales, autorizadas segn el Punto de
Cuenta N DEC/JD/031/2009 de fecha 13/07/2009 y sus anexos, tramitados
por la Vicepresidencia Ejecutiva de Finanzas Direccin Ejecutiva de
Contrataciones y Resolucin de Junta Directiva N 2009-11-13 de fecha 29-07-
2009, correspondiente a los gastos ejecutados por la Direccin General de la
Regin 9; el cual asciende a la cantidad de BOLVARES NOVECIENTOS
VEINTISEIS MIL SETECIENTOS SETENTA Y DOS CON OCHENTA Y TRES
CNTIMOS (Bs. 926.772,83); de acuerdo al detalle que a continuacin se
especifica:

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IV. CRITERIOS DE EVALUACIN:

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Los criterios de evaluacin aplicados en la presente auditora, estn

fundamentados de conformidad con las Normas Generales de Auditora de
Estado, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y
por las Normas de Auditora de General Aceptacin, para evaluar el Control
Interno Administrativo en cuanto al trmite de las rdenes de Pago, por
concepto de servicios comerciales, autorizados conforme a Resolucin de
Junta Directiva N 2009-11-13 de fecha 29-07-2009, adems se consider la
Normativa Interna y Legal que regula la materia en cuestin, las cuales se
mencionan a continuacin:

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema

Nacional de Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial N 37.347 de
fecha 17/12/2001.

Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, Gaceta

Oficial N 39.164 de fecha 23/04/2009.

Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y

del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial
N 39.240 de fecha 12/08/2009.

Reglamento N 1 de la ley Orgnica de la Administracin Financiera del

Sector Pblico Sobre el Sistema Presupuestario publicado en Gaceta
Oficial N 5.781 de fecha 12-08-2005.

Reforma Parcial del Decreto Ley N 5.929 con Rango, Valor y Fuerza de la
Ley de Contrataciones Pblicas, descrita en Gaceta Oficial N 39.165 de
fecha 24/04/2009.

Reglamento de la Ley de Contrataciones Pblicas, indicada en Gaceta

Oficial N 39.181 de fecha 19-05-2009.

Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno en la

Administracin Pblica Nacional, publicada en la Gaceta Oficial N 37.783
de fecha 25/09/2003.

Normas Generales de Control Interno, Normas Generales de Auditora de

Estado y Normas para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de
Control Externo e Interno, Publicadas en la Gaceta Oficial N 36.229 de
fecha 17/06/1997.

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Manual de Auditora Interna para los Organismos de la Administracin

Pblica Nacional, dictado por la Superintendencia Nacional de Control
Interno y Contabilidad Pblica, descrito en Gaceta Oficial extraordinario
N 5.275 de fecha 17/11/1998.

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Manual de Niveles de Atribuciones Corporativas de CADAFE.

Manual de Normas de Control Interno, Gaceta Oficial N 38.282 de fecha
28/09/2005.
Manual de Organizacin de CADAFE.

Norma CADAFE N 344-92 Identificacin, Guarda, Custodia y Disposicin

de Documentos.
Norma CADAFE N 215-97 Actas de Inicio, Paralizacin, Reinicio,
Terminacin, Aceptacin Provisional y Reopcin Definitiva.
Norma CADAFE N 351-03 Procedimiento Tramitacin de Pagos para
CADAFE y Empresas Filiales

Norma CADAFE N 365-06 Administracin de Contratos.

Norma CADAFE Cdigo NOR-ADM-003 Aplicacin del Compromiso de
Responsabilidad Social
Norma CADAFE Cdigo NOR-LOG-001 Adquisicin de Bienes Muebles,
Materiales, Contrataciones de Obras y Servicios Distintos a los
Profesionales y Laborales
Norma CADAFE Cdigo PRO-LOG-001 Procedimiento Adquisicin de
Bienes Muebles, Materiales, Contrataciones de Obras y Servicios Distintos
a los Profesionales y Laborales.

Resolucin de Junta Directiva N 2007-10-07 de fecha 13-03-2007, sobre

Inclusin del Compromiso de Responsabilidad Social en los
Procedimientos de Seleccin de Contratistas.
Resolucin de Junta Directiva N 2008-10-12 de fecha 28-05-2008, sobre
Solicitud de autorizacin para constituir las Comisiones de Contrataciones
a nivel corporativo

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Resolucin de Junta Directiva N 2008-11-12 de fecha 28-05-2008, sobre

Solicitud de autorizacin para proceder con la delegacin ampliada de los
lapsos en las modalidades de contratacin establecidas en la Ley de
Contrataciones Pblicas

Resolucin de Junta Directiva N 2008-12-12 de fecha 28-05-2008, sobre

Solicitud de autorizacin para actualizar los motos en Unidades tributarias
y Niveles de Atribuciones en los Procesos de Contrataciones
Resolucin de Junta Directiva N 2009-06-02 de fecha 11-02-09 sobre
Solicitud de Autorizacin para ampliar las funciones de las Comisiones de
Contrataciones de las Regiones 1 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y las Gerencias de
Transmisin Central, Occidental y Oriental l, II y III , Planta Centro y
Desurca.

Resolucin de Junta Directiva de CADAFE N 2009-11-13 Sesin N 13 de

fecha 29-07-2009.

Cualquier otra Ley, Decreto, Resolucin de Junta Directiva, normas

Procedimientos, Memorandos, Circulares, etc., relacionados con la materia
evaluada.

V. PROCEDIMIENTO:

V.1 Verificar el Control Interno aplicado por la Direccin General de

Regin 9/ Gerencia de Logstica / Divisin de Servicios Generales, en
relacin a las gestiones realizadas para llevar a cabo el Proceso de
Seleccin de Contratistas, en cada uno de los servicios prestados
especificados en el alcance del presente Programa de Trabajo.

Solicitar a la Gerencia de Logstica, las actuaciones realizadas para

cumplir con los diferentes Procedimientos de Seleccin de
Contratistas, constatar la existencia de los documentos, en
concordancia con lo establecido en la Ley de Contracciones Pblicas
y verificar las causas que motivaron la Contratacin Directa, mediante
la elaboracin de Orden de Servicio.

V.2 Verificar la Ejecucin Presupuestaria y Financiera de las rdenes de

Pago objeto de estudio.

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Obtener a travs del Sistema SAP, reporte de documentos tramitados,

cancelados o pendientes de pago, correspondiente a los diferentes
proveedores o cooperativas prestadoras de servicio, especificados en
el alcance del presente programa de Trabajo.

Solicitar a la Gerencia de Finanzas, las facturas y dems documentos

anexos en las rdenes de Pago, as como a la Gerencia de Logstica
los expedientes de cada una de las Servicios prestados, a objeto de:

Verificar que el concepto del gasto este acorde con el servicio

prestado, as como en concordancia con lo establecido en la
Resolucin de Junta Directiva N 2009-11-13 de fecha 29-07-2009
en lo atinente a la Posicin Presupuestaria.

Constatar que las rdenes de Pago se encuentren debidamente

respaldadas de la documentacin respectiva que justifique el
servicio prestado.

Solicitar a la Gerencia de Logstica en el caso del Servicio de Aseo y

Limpieza, los controles internos implementados para constatar la
prestacin del servicio, tales como: Controles de Asistencia en los
diferentes centros de trabajo en los cuales se prest el servicio.

En los casos que aplique se verificar mediante inspeccin fsica la

recepcin del servicio prestado.

VI. LIMITACIONES:
No disponer oportunamente de la informacin requerida por la Comisin de
Auditora.

VII. AUDITORES DESIGNADO:

Lcda. Yajaira Rivas
Lcdo. Denny Gonzlez
T.S.U. Erland Mendoza

VIII. CRONOGRAMA:
La auditora se realizar en un lapso de treinta (30) das hbiles, a partir de la
fecha de aprobacin del presente Programa de Trabajo y firma del Credencial.

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Conforme, Aprobado,

Lcda.. Yajaira Rivas Lcdo. Francisco A. Porras Z.

Profesional Supervisor 2 Gerente Auditora Administrativa
Auditora Regin 9 Financiera e Informtica

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