TRABAJO FICTICIO CON DATOS ARMADOS ELABORADO PARA TEMA ACADMICO

PIL ANDINA S.A.

CAPITULO I

CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA
Creacin.- PIL ANDINA S.A. nace cuando el grupo GLORIA S.A, del Per, junto a ms de 6.000
pequeos productores de leche locales, organizados en dos sociedades annimas, PROLEC
LEDAL, aceptan el desafo de privatizar las Plantas Industrializadoras de Leche, en La Paz y en
Cochabamba. En noviembre de 1999, el grupo GLORIA S.A, adquiere el 100% de las acciones de
PIL S.A.M. de Santa Cruz, para luego convertirla en IPILCRUZ.
En marzo del ao 2004, PIL ANDINA S.A decide fusionar las tres compaas que administra en La
Paz, Cochabamba y Santa Cruz, y en conjunto forma la gran familia PIL.
En fecha 19 de abril de 2004 se efecta la inscripcin y registro en FUNDEMPRESA de la fusin de
PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A., donde se registran los estatutos conforme dispone el artculo 444
del cdigo de comercio numeral 1 habiendo cumplido las formalidades.
El capital social surge de la suma de los capitales sociales de las dos empresas fusionadas (PIL
Andina S.A. e IPILCRUZ S.A.)
En el 2005, la sociedad inaugur otra moderna Planta en su complejo industrial de Cochabamba,
ubicado en el kilmetro 10.5 de la avenida Blanco Galindo. Esta obra demand US$ 10.3 millones y
forma parte de un conjunto de inversiones y proyectos que ejecut PIL ANDINA S.A en menos de un
ao, cuyo costo total asciende a US$ 16.8 millones en sus tres Plantas Industriales de Cochabamba,
Santa Cruz y La Paz. En esta nueva Planta se elaboran distintos productos: jugos de frutas, aguas
naturales tratadas y purificadas, yogurt bebible y jugos saborizados.
En el 2006, PIL ANDINA invirti ms de US$ 2 millones en la instalacin de una moderna Planta de
extraccin destinada a la produccin de leche de soya blanca y saborizada (chocolate y vainilla) que
se comercializa en todo el territorio nacional. La nueva infraestructura tambin est emplazada en
Cochabamba. El primer producto que se comercializa es SOY, novedoso producto que se
caracteriza no slo por su agradable sabor, sino tambin por tener un alto valor nutritivo y ser un
alimento complementario a la leche de vaca. SOY est dirigido, particularmente, a un segmento
importante de la poblacin boliviana que confronta problemas de intolerancia a la lactosa.
En noviembre de 2006, nace una nueva lnea de productos hechos a base de soya, se trata de la
marca SOAL, este emprendimiento busca consolidarse en el mercado nacional con el propsito de
ser un verdadero aporte para la alimentacin y la nutricin equilibrada de nios, jvenes y adultos.
Esta lnea elabora jugos de frutas con soya. Actualmente, habiendo cumplido 13 aos de vida ha
registrado un crecimiento de 300%.
La empresa est orientada a lograr la diversificacin de productos lcteos y de alimentos en general,
la creacin de valor agregado en las actuales lneas de produccin, as como tambin el
mejoramiento continuo en la calidad de los productos elaborados y comercializados. Adems busca
mantener su consolidada participacin en el mercado nacional y desarrollar nuevos mercados en
pases vecinos.
La planta procesa un promedio de 123.000 litros de leche por da. Los principales productos son:
leche pasteurizada (natural y saborizada), leche en polvo, yogurt, crema de leche, mantequilla y
dulce de leche.
En la actualidad, la empresa elabora ms de 270 tems de productos que son industrializados con
alta tecnologa y renen condiciones nutricionales y de calidad.
Sus lneas de produccin son las siguientes:
- Lcteos y todos sus derivados, productos UHT larga vida, pasteurizados de corta vida

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(Yogurt en distintas variedades, mantequilla, jugos, cremas, dulce de leche) y productos en polvo.
- Soya, leche y jugos de soya pasteurizados, de larga vida y en polvo.
- Refrescos y agua (no gasificados) y jugos naturales.
- Grasas vegetales (margarina y manteca)
- Postres (gelatina y otros)
Opera en tres plantas industriales ubicadas en los departamentos ms importantes de Bolivia (La
Paz, Cochabamba y Santa Cruz) en donde emplea a 1.300 personas. La provisin de energa para
la operacin de sus plantas est asegurada ya que la empresa es considerada industria estratgica
(elabora productos perecibles de primera necesidad).

Infraestructura.- PIL ANDINA S.A. cuenta con 3 plantas industriales en Cochabamba, La Paz y
Santa Cruz y su central administrativa se encuentra en la ciudad de Cochabamba ubicada en Av.
Blanco Galindo Km. 10.5 (carretera a Quillacollo) Zona Piami.

Imagen Institucional.- En el 2008, equipos MORI y el Reputation Institute, por primera vez en
Bolivia, aplicaron el GLOBAL PULSE, uno de los estudios ms representativos que se realiza
anualmente con ms de 60.000 clientes de las compaas en 27 pases. Esta investigacin identific
a PIL ANDINA como la empresa con mejor reputacin corporativa en el segmento de jugos y lcteos.
El mismo estudio muestra a PIL ANDINA como la segunda empresa a nivel nacional en todas las
categoras.

Clientes.- PIL Andina S.A. llega con sus productos a todo el pas:
Empresas Distribuidoras: Empresas independientes que comercializan los productos a los
puntos de venta. Compran a un precio y venden a otro mayor (10% en promedio). Significa
el 49.8% de las ventas totales
Mayoristas de Mercados Populares: Empresas y/o personas naturales que adquieren
producto al por mayor para distribucin en mercados y/o venta directa al pblico. Significan
el 14% de las ventas totales.
Agencias: Puntos de venta con productos exclusivos de la empresa. Son de propiedad de
terceros. Significa el 1.6%
Supermercados y Autoservicios: Puntos de venta atendidos directamente por PIL.
Significa el 7.6% de las ventas totales.
Instituciones: Atencin directa a empresas y/o instituciones pblicas o privadas. Significa el
5%.
Desayuno Escolar: Atencin directa a colegios de acuerdo a licitacin con Alcaldas
provinciales y departamentales. Significa el 2.2% de las ventas totales
Subsidio de Lactancia: El cliente es el estado boliviano. Atencin directa a beneficiarios.
Significa el 14,8% de las ventas totales
Exportaciones: Clientes varios fuera del territorio como Per, Ecuador, Venezuela,
Colombia y tambin a pases de frica. Significa el 4.3% de las ventas totales
Otros: Venta directa a personal de la empresa y otros. Significa el 0.7% de las ventas

Proveedores.- Los principales proveedores de materia prima estn conformado por miles de
productores (ms de 9,000) con actividades en diferentes zonas del pas. La mayora de los
productores estn organizados en federaciones lecheras.

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Los Principales Proveedores de PIL Andina son:

Proveedor Participacin
Ingenio Azucarero Guabir 10,40%
Trupal S.A. 9,70%
Fbrica Boliviana de Envases 9,20%
Gloria S.A. 5,90%
Peruplast S.A. 4,70%
Agrosem S.A. 3,90%
Tetra Pak S.A. 3,10%
Materia Prima SRL POLIS 2,80%
Centro Papelero SAC 2,50%
BO Packaging S.A. 2,30%
Danisco Cultor Brasil LTD 2,10%
Sigma Corp. SRL 2,10%
Plsticos Grigota SRL 1,90%
Grandinos-Alianza TEAM 1,80%
Norbright Industry COLT. 1,50%
Givaudan Argentina S.A. 1,50%
Natra Cacao SL 1,20%
Caico LTDA 1,00%
Danisco A/S Dinamarca 0,90%
Compaa de alimentos LTD 0,90%

Licencias Ambientales.- PIL ANDINA S.A. cuenta con las siguientes licencias ambientales por
planta, para su funcionamiento.
La Paz:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0201040102

Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas : 020105-03-LASP-022-01
Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental: 020105-03-DAA-023- 03
Cochabamba:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0309010073

Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: CBBA-030901-03-LASP- 012-01
Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental Industria de categora 1 y 2 RAI
0309010073
Santa Cruz:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Cdigo 0702010024

Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: 070201-01-LASP-007-2008
Licencia Ambiental Declaratoria de Adecuacin Ambiental: 070201-03-DAA-007- 06

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Asimismo, PIL ANDINA S.A. cumple con los Planes de Adecuacin y Manejo Ambiental de las tres
plantas, mencionado en los Informes Ambientales Anuales presentados a la Instancia Ambiental
Competente de los gobiernos municipales.

CAPITAL DE LA EMPRESA

Capital Autorizado Capital Suscrito Capital pagado

873.024.600 436.512.300 436.512.300

ACCIONISTAS

Tipo de
Accionistas N Documento Acciones % Accionario
Accin
EMOEM S.A. S/N 3.983.951 91.2680000000 Ordinaria
PROLEC S.A. S/N 250.298 5.7340000000 Ordinaria
LEDAL S.A. S/N 129.940 2.9770000000 Ordinaria
Garca Zambrana Alberto S/N 411 0.0090000000 Ordinaria
Garca Carlos Simn S/N 158 0.0040000000 Ordinaria
Garca Tern Elmer Tito S/N 32 0.0010000000 Ordinaria
Aquillos Triveo Csar S/N 32 0.0010000000 Ordinaria
Domnguez Carlos Teodoro S/N 32 0.0010000000 Ordinaria
RACIEMSA S/N 53 0.0010000000 Ordinaria
JORBSA S/N 53 0.0010000000 Ordinaria

El principal accionista de la empresa PIL Andina S.A. es la Empresa Oriental de Emprendimientos

S.A. EMOEMSA con el 91,27%.

POLITICAS: Las polticas que emplea la empresa PIL Ansina S.A. son las siguientes:

Estamos al servicio de nuestros clientes, comprometidos con la sociedad, el medio ambiente

y salud de todos los que formamos la Empresa.
Los accidentes de trabajo o cualquier lesin generada en el mismo
son, fundamentalmente, fallos de gestin, por tanto, evitables
m e d i a n t e u n a gestin adecuada que permita adoptar las medidas para la
identificacin, evaluacin y control de los posibles riesgos.
La lnea jerrquica es la responsable de la prevencin de los accidentes y debe
considerarla tan importante como la calidad o la productividad.
No se aceptan devolucin de los productos pasadas las 24hrs.
Los trabajadores que falten tres veces sin justificacin sern despedidos.
Los atrasos sern sancionados con un descuento de 50 Bs.

Descripcin de la Estructura Organizacional.- PIL ANDINA S.A. para cumplir con su misin y
desarrollar sus actividades bajo el principio de cuidar la higiene e inocuidad en los alimentos

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procesados, ha establecido una estructura organizacional lineal - funcional, conformada por rganos
Directivos, Ejecutivos, Administrativos y Operativos, organizados en un Directorio, Comits
Ejecutivos, Gerencias de reas integradas a su vez por Departamentos a nivel nacional, que operan
en la Oficina Central de Cochabamba, y en las regionales de La Paz y Santa Cruz.

ORGANIGRAMA:

Directorio

Gerencia General

Accesoria Legal Auditora Interna

Relaciones Pblicas Gestin de Calidad

Investigacin y Desarrollo Secretara

Gerencia Nacional de Gerencia Nacional Gerencia Gerencia

Administracin de Planificacin Nacional de Nacional de
Finanzas y Logstica. Industrial Comercializacin RRHH

Coordinacin Coordinacin
Planta Sta. Planta LPZ
Cruz
Subgerencia Subgerencia de
de Ventas Marketing

Directorio.- El Directorio de PIL ANDINA S.A. constituye el rgano colegiado de administracin que
tiene las ms amplias facultades para el manejo de los negocios e intereses de la sociedad y donde
se definen las polticas de la institucin. El Directorio realiza todas aquellas actividades permitidas
por Ley, los Estatutos y normas internas de la empresa.

COMITES A NIVEL EJECUTIVO

Comit Gerencial
rgano ejecutivo compuesto por las gerencias de rea, en la que se presentan y evalan estrategias
y nuevos proyectos de la Empresa, para ser presentadas al Directorio y su posterior implementacin.
Supervisa la preparacin de los presupuestos anuales.
La aplicacin de polticas de inversiones y gastos.
Polticas de recursos humanos

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 La gestin diaria de la empresa
Actividades relativas a las operaciones de la industria.
Aprobaciones de propuestas y licitaciones para proyectos de la empresa.

GERENCIAS:
Gerencia General.- Es la responsable de la direccin, administracin y coordinacin de las
actividades de la Empresa de acuerdo a las polticas definidas por el Directorio, dentro del marco
que le confieren los estatutos de la Institucin y las leyes del pas, velando por los intereses de los
accionistas y clientes.
Gerencia Nacional Administrativa, Financiera, de Logstica y Distribucin.- rea responsable a
nivel nacional de la organizacin, direccin y control de la gestin administrativa, financiera, contable
y operativa de la Empresa. Depende de la Gerencia General y est integrada por los departamentos
de Contabilidad, Finanzas, Planeamiento, Sistemas, Almacenes, Logstica y Distribucin. Esta rea
est conformada por un equipo profesional comprometido con el apoyo y soporte eficiente y
oportuno a los clientes internos de la organizacin (Directorio, Alta Gerencia, Ejecutivos y Personal).
Gerencia Nacional Comercial.- rea responsable a nivel nacional de la planificacin, organizacin,
direccin y control de los procesos comercializacin y marketing, en mercado Nacional y mercados
del Exterior. Depende de la Gerencia General y dirige la gestin comercial en las tres regionales,
para las diferentes organizaciones de ventas establecidas, comercial, programas sociales y
exportaciones. Est integrada por el departamento de Marketing y Ventas como soporte al
cumplimiento de planes y polticas comerciales de la empresa.
Genera negocios para la Empresa mediante el desarrollo y diversificacin de productos rentables,
con personal capacitado y comprometido, transmitiendo motivacin para superar las expectativas de
los consumidores.
Durante la gestin 2009, se fortalece el departamento con la incorporacin de un Encargado
Exportaciones con la finalidad de incrementar volumen, cartera de productos ofertados y nuevos
mercados del exterior, cumplimiento con los objetivos estratgicos de crecimiento.
Gerencia Nacional de Planificacin Industrial.- Gerencia responsable a nivel nacional de la
planificacin, organizacin, direccin y control de los procesos de produccin y servicios de
produccin de las tres Plantas.
Tiene dependencia de la Gerencia General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de
garantizar y promover el cumplimiento de Buenas Prcticas de Manufactura.
Preparara los planes de produccin y realiza peridicamente los ajustes necesarios, controlando su
aplicacin y evaluando los resultados obtenidos.
Evala peridicamente la eficacia y eficiencia del Sistema Integrado de Gestin en Produccin,
Mantenimiento, Fbrica de Envases y Agropecuaria, desarrollando e implementando planes de
accin para el mejoramiento contino del Sistema Revisa y controla la ejecucin de presupuesto de
gastos e inversiones del rea, autorizando tambin la compra de insumos, repuestos y otros
materiales, identificando oportunidades de reduccin de costos
Gerencia Nacional de Recursos Humanos.- Depende de la Gerencia General y dentro sus
responsabilidades se encuentran la de administrar la gestin de recursos humanos de PIL ANDINA
S.A.; coordinando con las dems Gerencias y Jefes de rea aspectos relacionados a requerimientos
de personal, programas de capacitacin, procesos de reclutamiento, seleccin e induccin,
cumplimiento de reglamentos internos de la empresa, cumplimiento a disposiciones de la Ley
General del Trabajo , actividades prevencin para la salud, y coordinaciones con el sindicato.

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Auditora Interna.- Unidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la evaluacin del
diseo, funcionamiento y fortalecimiento del Sistema de Control Interno de la Empresa, en cuanto a
sus componentes: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de Control y
Segregacin de Funciones, Informacin y Comunicacin y Actividades de Monitoreo y Correccin
de Deficiencias, verificando que dicho sistema, adems de estar adecuado a la estructura de
operacin actual de la Empresa, funcione adecuadamente en el conjunto de operaciones de la
empresa, asegurando el cumplimiento de normas y procedimientos, de modo oportuno e
independiente. Depende e informa directamente a la Gerencia General, evala el cumplimiento de
disposiciones legales y estatutarias que rigen a la Empresa, con base en la normativa de auditora
generalmente aceptada y normas internacionales.
Asesora Legal.- Entidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la gestin y
asesoramiento jurdico integral, en cuanto a revisin, control y seguimiento de trmites internos y
externos, relacionado con la instrumentacin de contratos, cobranzas judiciales, revisin de
garantas , elaboracin de informes, registros de marcas, registros para operaciones, y
asesoramiento a otras reas de la Empresa minimizando el Riesgo Legal.
Est integrada por un equipo de abogados externos tanto en Oficina Central como en Sucursales y
un responsable de Planta que coordina a Nivel Nacional.
Perfil Profesional de los Principales Ejecutivos.- PIL ANDINA S.A. cuenta con un reconocido
equipo gerencial, con amplia experiencia profesional, el perfil profesional de los principales
ejecutivos se presenta a continuacin:
Pablo Fernando Vallejo Ruiz: Gerente General
Miguel Osvaldo Ferrufino Guillen: Gerente de Planificacin Industrial
Martn Oscar Marcelo Ros Suaznabar: Gerente de Administracin, Finanzas y Logstica
Hctor Tito Orellana Nez: Gerente Comercial
Carlos Condori Lpez: Gerente de Recursos Humanos
Jos Antonio Garca Miranda: sub. Gerente de Marketing
Marcelo Mercado Oyanguren: Asesor Legal
MANUAL DE FUNCIONES:
Gerencia General
a) Objetivo Del Cargo: Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y
deducir el trabajo de la empresa, adems de contratar al personal adecuado, ser eficiente y
eficaz logrando los objetivos de la empresa PIL S.A.
b) Funcin Bsica: La gerencia general tiene como propsito dirigir, controlar, coordinar el
funcionamiento y desarrollo de la empresa PIL S.A. en concordancia con la poltica y
objetivos establecidos por el directorio.
c) Dependencia: Directorio y junta general de accionistas.
d) Autoridad que ejerce: Ejerce autoridad sobre Gerencia de Produccin, Gerencia de
Administracin, Gerencia de Produccin, Secretara.
e) Funciones y Atribuciones: Proponer al directorio y dirigir la aplicacin de los planes,
presupuestos, organizacin, estrategias y objetivos empresariales; Evaluar el logro de los
objetivos y desempeo de las gerencias y oficinas a su cargo; Dirigir la implementacin de
las disposiciones de directorio y de la junta de accionistas; Planificar los objetivos generales
y especficos de la empresa a corto y largo plazo; Organizar la estructura de la empresa
actual y a futuro, como tambin de las funciones y los cargos; Controlar las actividades
planificadas comparndolas con lo realizado y detectar las desviaciones o diferencias;
Coordinar con el Ejecutivo de Venta y la Secretaria las reuniones, aumentar el nmero y

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 calidad de clientes; Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar, y ubicar l personal
adecuado para cada cargo; Analizar los problemas de la empresa en el aspecto financiero,
administrativo, personal, contable entre otros.

PROCESOS DE PRODUCCIN:

ENTRADAS-SALIDAS DEL PROCESO DE PRODUCCION DE LECHE CRUDA:

ENTRADAS SALIDAS

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 Maquinaria Agrcola; Forrajes; Residuos Slidos
Terreno; Herramientas; Cultivo De (envases Pesticidas);
Semillas; Abono Orgnico; Forrajes Emisiones Gaseosas (uso d
Pesticidas; Agua maquinaria y pesticidas)

Ganado Lechero; Alimento

Concentrado; Sal Mineral;
Cscara de soja; Silo de Estircol; Orn; Bolsas
maz; Alfalfa pasto; Pltano; Alimentacin Plsticas; malos olores;
Afrecho; Avena; Borra de Restos de Alimento
cerveza; Pepa de Algodn;
Agua; Comedero; Bebedero

Ganado Lechero; Trapos, Leche Cruda; Peridico;

jarras, baldes; Coladera; Servilletas; Estircol; Malos
Filtro, peridico; Servilletas; Ordeo Olores; Agua (Lavado de
Yodo; Ordeadora Ubres)
mecnica; Agua.

Efluentes lquidos (agua

Agua; Detergente y/o jabn; detergente o desinfectantes,
Desinfectantes; Tachos de Almacenamiento restos de leche); Bolsas
Aluminio; Bateas u Ollas; Plsticas; (limpieza de tachos
Tanque de Enfriamiento. de Aluminio)

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE PROCESAMIENTO DE YOGURT:

ENTRADAS SALIDAS

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 Procesamiento de
Yogurt
Camin recolector Tachos lavados
Combustible Efluente liquido debido
Leche cruda a la limpieza
Tachos de aluminio Recepcin Residuos de leche
Lavadora de tachos Emisiones por uso de
Balanza combustible
Tanque almacenamiento
Balanza

Pasteurizador
Calderos
GLP y gas natural Pasteurizacin Leche pasteurizada
Agua Efluente lquido por
Acido ntrico LyD
Acido sulfrico Emisiones por el GLP
Soda custica

Homogenizador Homogenizacin Efluente liquido de

Agua limpieza

Efluente lquido por

Inoculacin LyD y slido por el
Tanque Fermentacin envase del fermento

Fermentos

Agua, Batea Yogurt enfriado

Enfriamiento

Azcar Deshechos slidos

Colorante Batido (bolsas y envases
Saborizante plsticos)
Batidora manual

Deshechos slidos
Bolsas y envases Envasado (bolsas plsticas)
plsticos Efluente lquido por
Envasadora LyD

Conservadora Almacenado Yogurt almacenado

Cmara fra

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE COMERCIALIZACION:

OPERACIN UNITARIA

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 ENTRADAS SALIDAS

Productos lcteos,
Conservadoras; bolas Residuos Slidos, envases
Venta en Planta plsticos.
plsticas

Emisiones por el uso de

Vehiculo, combustible Transporte y Distribucin diesel

Productos Lcteos;
Estantes; mesones; Bolsas plsticas; Productos
conservadoras; Envases Venta por intermediarios lcteos daados
plsticos; Cajas
Plastoformo

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE CONSUMO:

OPERACIN UNITARIA
ENTRADAS SALIDAS

Yogurt envasado; Queso

Fresco embolsado; Envases Plsticos;
Conservadora/Refrigerador Consumo Restos del
Leche Pasteurizada; Disposicin/Final Producto;
envasada; Leche Basurero; Quema;
Saborizada embasada; etc. Reutilizacin

CAPITUO II
ANALISIS FINANCIERO
CUADRO DE INVERSIONES

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 (Expresado en Bs.)

ACTIVOS FIJOS INVERSIONES PROPIO

Terrenos 68.934.733 68.934.733
Edificios 154.540.153 154.540.153
Maquinarias e Instalaciones 372.729.754 372.729.754
Vehculos 18.494.377 18.494.377
Muebles y Enseres 9.184.692 9.184.692
Equipos de Computacin 5.654.903 5.654.903
Herramientas 46.859.903 46.859.903
Equipos de Laboratorio 3.647.930 3.647.930
ACTIVOS DIFERIDOS
Activo en Curso 24.332.380 24.332.380
CAPITAL DE TRABAJO
Mano de Obra 545.380,75 545.380,75
Materia Prima 2.868.936,75 2.868.936,75
Insumos 2.952.647,33 2.952.647,33
Servicios Bsicos 3.583.683,17 3.583.683,17
TOTAL 714.329.273 714.329.273

CUADRO DE DEPRECIACIONES
(Expresado en Bs.)
Aos de Vida

Depreciacin

Depreciacin
til en aos
Costo Total

Mensual
Detalle

Anual
Cod.

1 Terrenos 68.934.733 - 68.934.733 -

2 Edificios 154.540.153 40 3.863.503,30 321.958,61
3 Maquinarias 372.729.754 8 46.591.219,25 3.882.601,60
4 Vehculos 18.494.377 5 3.698.875,40 308.239,62
Muebles y
5 9.184.692 10 918.469,20 76.539,10
Enseres
Equipos de
6 5.654.903 4 1.413.725,75 117.810,48
Computacin
7 Herramientas 46.859.903 4 11.714.975,75 976.247,98
Equipos de
8 3.647.930 8 455.991,25 37.999,27
Laboratorio

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL YOGURT DE 1 LITRO

12
N Detalle Costo Fijo Costo Variable Costo Total
1 Costo de Produccin
Materia Prima 1.912.707,83 1.912.707,83
Insumos 1.968.431,56 1.968.431,56
Mano de Obra Directa 363.587,17 363.587,17
Total Costos de Produccin 4.244.726,56 4.244.726,56
Costos Indirectos
Transporte 1.025,17 1.025,17
Mantenimiento 1.217.556,42 1.217.556,42
Servicios Bsicos 493.299,58 493.299,58
Total Costos Indirectos 1.710.856 1.025,17 1.711881.17
Total Costos de Produccin 1.710.856 4.245.751,73 5.956.607,73
Costo Administracin y
2
Ventas
Sueldos y Salarios Adm. 181.793, 58
Alquileres 797, 42
Depreciacin Terrenos -
Depreciacin Edificios 321.958, 61
Depreciacin Maquinarias e
3.882.601, 60
Instalaciones
Depreciacin Vehculos 308.239, 62
Depreciacin Muebles y
76.539, 10
Enseres
Depreciacin Equipos de
117.810, 48
computacin
Depreciacin Herramientas 976.247, 98
Depreciacin Equipos de
37.999, 27
Laboratorio
Total Administracin y Ventas 5.899.987, 66
Costo Total 7.610.843,66 4.245.751,73 11.856.595,39

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total

1 PvT - 0,13 = 11.856.595, 39+40%
PvT = 16.599.233,55 / 0,87
PvT = 19.079.578,40
Pvu = 20.442.405,40 / 3.690.000
Pvu = 5,17 Bs.

ESTRUCTURA DE COSTOS DE LECHE NATURAL

Costo
N Detalle Costo Fijo Costo Total
Variable

13
1 Costo de Produccin
Materia Prima 956.228,.92 956.228,.92
Insumos 984.215,78 984.215,78
Mano de Obra Directa 363.587,17 363.587,17
Total Costos de Produccin 2.304.031,87 2.304.031,87
Costos Indirectos
Transporte 1.025,17
42
Mantenimiento 1.217.556,
Servicios Bsicos 493.299,58
Total Costos Indirectos 1.710.856 2.305.057,04 4.015.913.04
Total Costos de Produccin
Costo Administracin y
2
Ventas
Sueldos y Salarios Adm. 181.793,58
Alquileres 797,42
Depreciacin Terrenos -
Depreciacin Edificios 321.958,61
Depreciacin Maquinarias e
3.882.601,60
Instalaciones
Depreciacin Vehculos 308.239,62
Depreciacin Muebles y
76.539,10
Enseres
Depreciacin Equipos de
117.810,48
computacin
Depreciacin Herramientas 976.247,98
Depreciacin Equipos de
37.999,27
Laboratorio
Total Administracin y Ventas 5.899.987,66
Costo Total 7.610.843,66 2.305.057,04 9.915.900,70

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total

1 PvT - 0,13 = 9.915.900,70+50%
PvT =14.873.851,05 / 0,87
PvT = 17.096.380,40
Pvu = 17.096.380,40 / 3.690.000
Pvu = 4,63 Bs.

14
 CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DEL YOGURT

Precio
Aos Incremento unitario en Cantidad Total Ventas
Bs.
2012 5% 5,17 44.280.000 228.927.600
2013 5% 5,43 46.494.000 252.462.420
2014 5% 5,70 48.818.700 278.266.599
2015 5% 5,99 51.251.635 306.997.294
2016 5% 6,29 53.814.217 338.491.425
2017 5% 6,60 56.504.928 372.932.525
2018 5% 6,93 59.330.174 411.158.106
2019 5% 7,28 62.296.683 453.519.852
2020 5% 7,64 65.411.517 499.743.990
2021 5% 8,02 68.682.092 550.830.378

CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DE LA LECHE NATURAL

Precio Total
Aos Incremento Cantidad
unitario Ventas
2012 5% 4,63 44.280.000 205.016.400
2013 5% 4,86 46.494.000 225.960.840
2014 5% 5,10 48.818.700 248.975.370
2015 5% 5,36 51.251.635 274.708.764
2016 5% 5,63 53.814.217 302.974.042
2017 5% 5,91 56.504.928 333.944.125
2018 5% 6,20 59.330.174 367.847.079
2019 5% 6,51 62.296.683 405.551.406
2020 5% 6,83 65.411.517 446.760.661
2021 5% 7,17 68.682.092 492.450.599

15
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La Empresa PIL Andina S.A. produce Leche y Yogurt estimado para la gestin 2012. Las ventas anuales del Yogurt son de 228.972.600 Litros a un
precio facturado de 5,17 Bs. Y de la leche natural es de 205.016.400 Litros de Leche a un precio facturado de 4, 63 Bs. Se pide realizar el presupuesto
de efectivo para la gestin 2012, con la siguiente informacin:

Las Ventas totales se distribuyen uniformemente. El 50% es al contado, el 30% se cobra a 30 das y el restante a 60 das.
La empresa tendr ingresos de 256.052,33 en los meses abril, mayo, julio.
Servicios Bsicos (agua, telfono, Internet y energa elctrica) ascienden 493.299, 58 mensual, pagados vencido el mes.
Las compras totales son de 339.265 en enero del 2012 y crece el 5% cada mes.
Los sueldos y salarios mensuales administrativos son de 181.193, 58 pagados el 30 de cada mes.
Los sueldos y salarios mensuales del personal de mano de obra son de 363.587, 17 pagados el 30 de cada mes.
La empresa recibe otros ingresos extraordinarios de 157.455 Bs. en el mes de septiembre.
El saldo inicial en caja es de 999.937 Bs.
Las polticas de pago establecidas en la empresa son el 60% al contado y el saldo pasado 30 das.

Cantidad en Precios
Detalle Ventas 13% Ventas Netas
litros unitarios
Yogurt 44.280.000 5,17 228.927.600 29.760.588 199.167.012
Leche natural 44.280.000 4,63 205.016.400 26.652.132 178.364.268
Total 433.944.000 56.412.720 377.531.280

16
 3
2
1
N

50% al
20% a 60 das 30% a 30 das Ventas Detalle
contado

15.730.470 31.460.940 Enero

9.438.282 15.730.470 31.460.940 Febrero

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Marzo

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Abril

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Mayo

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Junio

17
6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Julio

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Agosto

PRESUPUESTO DE COBRANZA

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Septiembre

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Octubre

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Noviembre

6.292.188 9.438.282 15.730.470 31.460.940 Diciembre

6.292.188 9.438.282 Enero

6.292.188 Febrero
 3
2
1
N
Ingresos Ingresos por
Ingresos Detalle
Extraordinarios ventas Total Cobranza

15.730.470 Enero 15.730.470

25.168.752
25.168.752 Febrero

31.460.940
31.460.940 Marzo
31.460.940
256.052,33 31.460.940 Abril
31.460.940

256.052,33 31.460.940 Mayo 31.460.940

18
31.460.940 Junio 31.460.940

31.460.940
PRESUPUESTO DE INGRESOS

256.052,33 31.460.940 Julio

31.460.940
31.460.940 Agosto
31.460.940

157.455 31.460.940 Septiembre

31.460.940

31.460.940 Octubre 31.460.940

31.460.940 Noviembre
22.022.658
Total ctas por cobrar

31.460.940 Diciembre
 2
1
N
Total Ingresos
60% al
40% a 30 das Compras Detalle
contado
15.730.470
203.559 339.265 Enero
25.168.752
135.706 213.736,95 356.228,25 Febrero

142.491,30 244.423,80 374.039,66 Marzo 31.460.940

149.615,86 235.644,98 392.741,64 Abril 31.716.992,33

157.096,66 247.427,23 412.378,72 Mayo

31.716.992,33

19
164.951,49 259.798,60 432.997,66 Junio
31.460.940
06 52 54
173.199, 272.788, 454.647, Julio
PRESUPUESTO DE PAGOS

181.859,02 286.427,95 477.379,92 Agosto 31.716.992,33

190.951,97 300.749,35 501.248,92 Septiembre 31.460.940

200.499,57 337.386,82 526.311,37 Octubre

31.618.395
210.524,55 331.576,62 552.626,94 Noviembre
31.460.940
78 97 29
221.050, 348.154, 580.258, Diciembre

31.460.940
232.103,32 Enero

31.460.940
 4
3
2
1
N
Sueldos y Salarios Sueldos y Servicios
Total Compras Detalle
Mano de Obra Salarios Adm. Bsicos

Total Compras

363.587,17 181.193,58 493.299,58 203.559 Ene.

203.559
58
363.587,17 181.193,58 493.299, 349.442,95 Feb.
349.442,95

363.587,17 181.193,58 493.299,58 386.915,10 Mar. 386.915,10

363.587,17 181.193,58 493.299,58 385.260,84 Abr. 385.260,84

404.523,89
363.587,17 181.193,58 493.299,58 404.523,89 May.

20
424.750,09
363.587,17 181.193,58 493.299,58 424.750,09 Jun.
445.987,58
PRESUPUESTO DE EGRESOS

363.587,17 181.193,58 493.299,58 445.987,58 Jul.

468.286,97

363.587,17 181.193,58 493.299,58 468.286,97 Agos. 491.701,32

537.886,39
363.587,17 181.193,58 493.299,58 491.701,32 Sept.

542.101,17
363.587,17 181.193,58 493.299,58 537.886,39 Oct.
569.205,75

363.587,17 181.193,58 493.299,58 542.101,17 Nov.

232.103,32

363.587,17 181.193,58 493.299,58 569.205,75 Dic.

 3
2
1
N
Flujo lquido de
Total Egresos Total Ingresos Det.
Efectivo
Total Egresos

14.488.830,67 1.241.639,33 15.730.470 Ene.

1.241.639,33

23.927.112,67 1.241.639,33 25.168.752 Feb.

1.241.639,33

30.219.300,67 1.241.639,33 31.460.940 Mar.

1.241.639,33

30.475.353 1.241.639,33 31.716.992,33 Abr.

1.241.639,33

30.475.353 1.241.639,33 31.716.992,33 May. 1.241.639,33

21
30.219.300,67 1.241.639,33 31.460.940 Jun. 1.241.639,33
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

1.241.639,33
30.475.353 1.241.639,33 31.716.992,33 Jul.

1.241.639,33
30.219.300,67 1.241.639,33 31.460.940 Ago.

1.241.639,33
67 33
30.376.755, 1.241.639, 31.618.395 Sept.

1.241.639,33
30.219.300,67 1.241.639,33 31.460.940 Oct.

1.241.639,33

30.219.300,67 1.241.639,33 31.460.940 Nov.

1.241.639,33

30.219.300,67 1.241.639,33 31.460.940 Dic.

 4
Saldo Final Saldo inicial

15.488.767,67 999.937

39.415.880,34 15.488.767,67

69.635181,01 39.415.880,34

100.110.534 69.635181,01

130.585.887 100.110.534

22
160.805.187,70 130.585.887

191.280.540,70 160.805.187,70

221.499.841,40 191.280.540,70

251.876.6597 221.499.841,40

282.095.797,70 251.876.6597

312.315.198,40 282.095.797,70

342.534.499,10 312.315.198,40
23