ANEXO 2

1. Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes de efectivo y que en el balance

general se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en
su poder o que estn en custodia de terceros.
Objetivo de auditoria

2. Es el objetivo de la Gua efectivo y equivalentes de efectivo

Establecer los procedimientos de auditora recomendados para el examen
del efectivo y equivalentes de efectivo, los cuales debern ser diseados por
el auditor en forma especfica, en cuanto a su naturaleza, oportunidad y
alcance, tomando en cuenta las condiciones y caractersticas de cada
empresa.

3. A qu se refiere el alcance de boletn 6100, efectivo y equivalentes de efectivo?

Refiere al examen de las partidas que se presentan bajo el rubro de efectivo
y equivalentes de efectivo.

4. Qu elementos tiene la estructura de control interno?

El Ambiente de Control
- La Evaluacin de Riesgos
- Los Sistemas de Informacin y Comunicacin
- Los Procedimientos de Control
- La Vigilancia

5. Bajo que NIA se apoya este boletn para su control interno

NIA 350

6. Qu objetivos debe cumplir el estudio del control interno?

Cumplirse los objetivos relativos a autorizacin, procesamiento y
clasificacin de transacciones, salvaguarda fsica y de verificacin y
evaluacin

7. Que permite el control de las entradas diarias de dinero, recibos pre numerados,
relaciones de cobranza y de valores?
Permiten un control eficaz sobre las entradas de efectivo, adems de que
sirven de base para su registro contable y verificacin posterior.
8. Qu sucede durante la etapa de planeacin del procedimiento de auditoria?
El auditor debe obtener informacin sobre las caractersticas de los fondos y
valores, tales como tipos de inversin, tasas de inters, vencimientos, tipos de
moneda, etc.

9. En qu consiste el estudio y evaluacin preliminar del control interno?

Consiste en llevar a cabo el estudio y evaluacin del control interno contable
existente y la localizacin de controles clave para el manejo del efectivo y
equivalentes de efectivo.

10. Cul es el objeto de las pruebas de cumplimiento?

El auditor desarrolla pruebas de cumplimiento, con objeto de tener una seguridad
razonable de que los procedimientos de control interno en los que pretende
confiar, existen y se aplican eficazmente.

11. Cul es el Nombre de la gua 6100?

Efectivo y equivalentes de efectivo

12. cul es el objetivo de la gua 6100 efectivo y equivalentes de efectivo?

Establecer los procedimientos de auditora recomendados para el examen

del efectivo y equivalentes de efectivo, los cuales debern ser diseados por
el auditor en forma especfica.

13.Qu son las pruebas sustantivas?

R= Son los procedimientos que ayudan al auditor a obtener evidencia
suficiente y competente respecto a la existencia, integridad,
valuacin, propiedad y adecuada presentacin y revelacin en los
estados financieros de los rubros de efectivo y equivalentes de
efectivo.
14.Qu es la revisin de traspaso de fondos?
R= Comprobacin de que los traspasos de fondos entre las cuentas
bancarias de la misma empresa o con sus filiales se corresponden
oportunamente.
15.Qu son los clculos de rendimientos?
R= Verificacin de la correccin de los rendimientos, utilidades o
prdidas por enajenacin de valores, impuestos retenidos, etctera.
Anexo 3

1. Es una limitacin de la Gua 6100 Efectivo y equivalentes de efectivo?

a) no trata las inversiones en valores que tienen un carcter permanente
b) establecer los procedimientos de auditora recomendados
c) Aprobacin por parte de la administracin de las firmas autorizadas.
d) Autorizacin previa de las salidas de dinero.

2. Cmo debe estar constituido el rengln de efectivo?

a) Verificando su incorrecta valuacin.
b) por moneda de curso legal en caja y en depsitos bancarios disponibles
para la operacin de la entidad.
c) Por Controles adecuados.
d) nicamente trasferencias bancarias.

3. Cmo deben ser diseados los procedimientos de auditoria para el examen de

efectivo y equivalentes de efectivo?
a) disponibles a la vista
b) Adecuada proteccin de la entidad mediante el afianzamiento.
c) Por el auditor en forma especfica, en cuanto a su naturaleza, oportunidad
y alcance.
d) Conforme a la NIA

4. Medida encaminada a lograr que el efectivo proveniente de la cobranza

permanezca el menor tiempo posible en poder de las personas que lo manejan,
y evita mal uso de esta
a) Controles de la entrada diaria de efectivo
b) Autorizacin previa de salidas de efectivo
c) Segregacin de factores
d) Deposito integro e inmediato de la cobranza
5. Medida que permiten un control eficaz sobre las entradas de efectivo,
adems de que sirven de base para su registro contable y verificacin posterior.
a) Controles de la entrada diaria de efectivo
b) Autorizacin previa de salidas de efectivo
c) Segregacin de factores
d) Deposito integro e inmediato de la cobranza
6. Este procedimiento se realiza debido a fluctuaciones de los precios, siendo
acompaada con estudios peridicos de mercado
a) Segregacin de factores
b) Evaluacin peridica de las inversiones
c) Deposito integro e inmediato de la cobranza
d) Autorizacin previa de salidas de efectivo
7. Este permite una supervisin constante y automtica de los aspectos de
autorizacin, custodia y registro de sus movimientos y operaciones.
 a) Segregacin de factores
b) Evaluacin peridica de las inversiones
c) Deposito integro e inmediato de la cobranza
d) Autorizacin previa de salidas de efectivo

8. Se dirigen a corroborar el funcionamiento de los controles internos clave:

a) Pruebas de cumplimiento
b) Pruebas sustantivas
c) Estudio y evaluacin preliminar del control interno
d) Revisin analtica

9. El auditor debe obtener informacin sobre las caractersticas de

los fondos y valores, tales como tipos de inversin, tasas de inters, vencimientos,
tipos de moneda, etc.
A. Revisin analtica
B. Riesgo de auditoria
C. Planeacin
D. Estudio preliminar de control interno

10. La planeacin de las pruebas de auditora debe incluir el anlisis de los factores
o condiciones que pueden influir en la determinacin de:
a) Conciliaciones
b) Riesgo de auditoria
c) Objetivos en la forma ms eficiente
d) Controles internos clave

11. Cul es el Nombre de la gua 6100?

a) Efectivo
b) Auditoria de efectivo y sus equivalentes
c) Efectivo y equivalentes de efectivo
d) Gua de auditora de los equivalentes de efectivo

12. Cul es el objetivo del boletn 6100 efectivo y equivalentes de efectivo?

a) Establecer los procedimientos de auditora recomendados para el
examen del efectivo y equivalentes de efectivo, los cuales debern ser
diseados por el auditor
b) Hacer un examen de auditoria conforme a la NIF A3
c) Evaluar los riegos de auditoria, fraudes e incorreciones
d) Hacer clculo del efectivo y equivalentes de efectivo

13.Es la verificacin de la correccin de los rendimientos, utilidades o

prdidas por enajenacin de valores, impuestos retenidos, etctera.
a) Arqueo
b) Corte de movimientos
c) Clculo de rendimientos
d) Declaraciones
 14.Consiste en la inspeccin fsica del efectivo, fondos, ttulos, valores,
etc., en poder de los custodios, para verificar su existencia y propiedad
a favor de la entidad.
a) Confirmacin
b) Arqueo
c) Revisin de conciliaciones
d) Revisin de traspaso de fondos

15.Obtencin directa de las instituciones de crdito y casas de bolsa de

informacin sobre los saldos, restricciones, firmas autorizadas y otras
caractersticas de las cuentas bancarias y las inversiones en valores
que estn bajo su custodia.
a) Presentacin y revelacin
b) Declaraciones
c) Arqueo
d) Confirmacin