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UNIVERSIDAD TECNOLGICA DEL USUMACINTA

Divisin Acadmica de Paramdico, Procesos Biotecnolgicos y


Procesos Alimentarios

Carrera
T.S.U en Procesos Alimentarios

Asignatura
Formulacin y evaluacin de proyectos

Catedrtico
Ing. Martin Gerardo Martnez Valds

Trabajo
Resultado de aprendizaje

Nombre del trabajo


Embutidos Arcos S.A.

Presenta
Yelica Esmeralda Arcos Arcos

Cuatrimestre: Quinto Grupo: A

Emiliano Zapata, Tabasco: Enero de 2017


Contenido
INTRODUCCIN ................................................................................................................................... 4
1. CAPTULO 1. DISEO DEL PROYECTO. ........................................................................................ 4
1.1. DEFINICIN DEL PROYECTO................................................................................................ 7
1.1.1. MISIN ...................................................................................................................................... 7
1.1.2. VISIN ....................................................................................................................................... 7
1.1.3. ANLISIS DE OPORTUNIDADES DE INVERSIN ...................................................... 7
1.1.4. OBJETIVOS ............................................................................................................................... 9
1.1.4.1. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................... 9
1.1.4.2. OBJETIVO ESPECIFICO ............................................................................................... 9
1.1.5. METAS. ...................................................................................................................................... 9
1.1.6. PRODUCTO .............................................................................................................................. 9
1.1.6.1. CHORIZO ....................................................................................................................... 10
1.1.6.2. LONGANIZA. ................................................................................................................ 11
1.2. ESTUDIO DE MERCADO ....................................................................................................... 12
1.2.1. ESTUDIO DE LA DEMANDA Y LA OFERTA ........................................................... 12
1.2.1.3. COMERCIALIZACIN Y CADENAS DE DISTRIBUCIN ............................ 15
1.2.1.3.1. CANAL DE DISTRIBUCIN................................................................................. 16
1.3. BIBLIOGRAFA ............................................................................................................................. 16
2. CAPITULO II. ESTUDIO TCNICO INGENIERIL ......................................................................... 17
2. 2.1. MACROLOCALIZACIN .................................................................................................... 17
3. 2.2. MICROLOCALIZACIN ...................................................................................................... 19
4. 2.3. IMPACTO AMBIENTAL ..................................................................................................... 20
5. 2.4. IMPACTO SOCIAL ............................................................................................................... 21
6. 2.4.1. GENERACIN DE EMPLEOS. .............................................................................. 22
7. 2.4.2. GENERACIN DE COMPETENCIAS.................................................................. 22
8. 2.5. PROCESO DE PRODUCCIN DE CHORIZO Y LONGANIZA .......................... 22
9. 2.6. ETAPAS DE PRODUCCIN ...................................................................................... 23
10. 2.6. RECURSOS HUMANOS. ............................................................................................ 26
2.7. COSTO DE PRODUCCIN (PRODUCTO) ........................................................................ 26
12. 2.7.1. COSTO DE PRODUCCIN DEL CHORIZO. ...................................................... 27
13. 2.7.2. GASTO DE ADMINISTRACIN. .......................................................................... 28
14. 2.7.3. MANO DE OBRA. ..................................................................................................... 28
15. 2.7.4. GASTO DE VENTA. ................................................................................................. 28
16. 2.8. PLAN DE PRODUCCIN. .......................................................................................... 29
17. 2.9. ESTUDIO DE INVERSIONES ....................................................................................... 30
2.9.1. INVERSIN FIJA .................................................................................................................. 30
18. 2.9.2. COTIZACIN DE MATERIALES, EQUIPOS INDUSTRIALES Y EQUIPOS
DE ADMINISTRACIN. ................................................................................................................. 31
19. 2.10. BIBLIOGRAFA .............................................................................................................. 32
3. CAPITULO II. ESTUDIO FINANCIERO. ................................................................................ 32
3.1. CAPITAL DE TRABAJO .......................................................................................................... 32
3.2. COSTO DE PRODUCCIN DEL CHORIZO. ...................................................................... 33
3.3. GASTO DE VENTA................................................................................................................... 34
3.4. COSTOS FINANCIEROS ......................................................................................................... 34
3.4.1. FLUJO DE EFECTIVO. .................................................................................................... 34
3.4.2. ESTADO DE RESULTADO ............................................................................................ 36
3.4.3. BALANCE GENERAL ..................................................................................................... 37
3.5. CRONOGRAMA DE INVERSIN. ........................................................................................ 40
3.6. DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ................................................................................. 41
3.6.1. DEPRECIACIN............................................................................................................... 41
3.6.2. AMORTIZACIN ............................................................................................................. 43
3.7. INDICADORES FINANCIEROS ............................................................................................ 45
3.7.1. ANLISIS DE SENSIBILIDAD ..................................................................................... 45
3.8. BIBLIOGRAFA ......................................................................................................................... 47
4. CONCLUSIONES. ....................................................................................................................... 48
5. ANEXOS..................................................................................................................................... 50
5.1. ANEXOS CAPITULO II ................................................................................................................ 50
5.2. ANEXO CAPITULO III. ................................................................................................................ 57
INTRODUCCIN

En el presente trabajo se muestra el desarrollo de un proyecto para la creacin de


una empresa comercializadora de embutidos crnicos, donde se proponen ofrecer
productos de alta calidad y precios competitivos, con el propsito de ayudar a
mejorar la salud de los consumidores. Por lo tanto el presente trabajo estar
conformado por tres capitulo que son: estudio de mercado, estudio tcnico y el
estudio financiero.

Dentro del primer captulo que es el estudio de mercado se abarcara el estudio de


mercado la cual estar comprendida por el estudio de la oferta y demanda que
tendr el producto. La oferta es ms que nada el estudio de todos los productos
similares o igual al producto que se ofrecer en la empresa y la demanda es el
estudio que se realiza para ver quienes nos compraran el producto a ofrecer.

El estudio tcnico es el segundo captulo del proyecto, en esta se estudiara la


macrolocalizacin y microlocalizacin, donde la macrolocalizacin nos permitir
dar una idea en donde se instalara la empresa, mientras que la microlocalizacin
nos dar el lugar preciso donde se instalara la empresa.

el impacto ambiental ser un punto clave para el desarrollo de la empresa y por lo


tanto ser necesario el estudio de la misma, ya que hoy en da todas las empresas
debern tomar en cuenta el medio ambiente en donde se va a trabajar, es por ello
que antes de crear una empresa es necesario saber el estado en la que se
encuentra el medio ambiente y saber de los posibles impactos adversos que se
puedan llegar a provocar, adems de que con ellos se podrn tomar medidas que
ayuden a que los impactos adversos no sean graves.

El impacto social es de igual manera un punto importante dentro del estudio


tcnico, ya que nos da una idea de cules son las generaciones de empleo y
competencia que se le ofrecer a la sociedad, en el caso de la generacin de
empleo ayudara a que los habitantes tengan fuentes de empleo aunque algunos
sern empleo temporales y otros permanentes.
Otro tema que se presentara es la ingeniera del proyecto donde se hablara sobre
el producto que se ofrecer al pblico, resumiendo las caractersticas de nuestro
producto, al igual que se presentara el diagrama de flujo de los productos y con
base a ellos se definirn los materiales y equipos a utilizar al igual que los gasto
que se generaran para la produccin.

El ltimo captulo de nuestro proyecto ser el estudio financiero. Los objetivos de


esta etapa son ordenar y sistematizar la informacin de carcter monetario que
proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros analticos y
antecedentes adicionales para la evaluacin del proyecto, evaluar los
antecedentes para determinar su rentabilidad.

La sistematizacin de la informacin financiera consiste en identificar y ordenar


todos los tems de inversiones, costos e ingresos que pueden deducirse de los
estudios previos. Sin embargo, y debido a que no se ha proporcionado toda la
informacin necesaria para la evaluacin, en esta etapa deben definirse todos
aquellos elementos que debe suministrar el propio estudio financiero. El caso
clsico es el clculo del monto que debe invertirse en capital de trabajo o el valor
de desecho del proyecto.

Para realizar este estudio se utiliza informacin de varias fuentes, como por
ejemplo estimaciones de ventas futuras, costos, inversiones a realizar, estudios de
mercado, de demanda, costos laborales, costos de financiamiento, estructura
impositiva, etc.

La viabilidad de una organizacin consiste en su capacidad para mantenerse


operando en el tiempo. En las empresas, la viabilidad est ntimamente ligada con
su rentabilidad. Hablamos de rentabilidad a largo plazo, dado que la viabilidad no
necesariamente implica que siempre sea rentable. Usualmente hay perodos de
tiempo en los que las empresas no son rentables. En los perodos iniciales de un
emprendimiento, la empresa debe incurrir en costos que otorgan beneficios en el
futuro, como la publicidad, costos de organizacin, compra de stock de materiales,
etc. Pero debe haber una expectativa de obtener beneficios en el futuro. En este
caso, el estudio financiero deber establecer si la empresa ser capaz de sortear
los perodos de rentabilidad negativa sin incurrir en cesacin de pagos, y estimar
en qu momento la rentabilidad ser positiva y la relacin entre la rentabilidad y el
capital invertido o los activos.

Antes de lanzar un producto, muchos emprendedores suelen tener buenos


prospectos de ventas e ingresos, por lo que a veces suelen dejar de lado el
estudio financiero de su emprendimiento. Como dueo de una empresa, es
importante que usted maneje los datos clave de la misma. Si bien no es necesario
que sea contador o qu tercer ice esta tarea en un equipo de profesionales, debe
tener una idea clara de la capacidad de su empresa para solventar sus actividades
en el tiempo. Que en el perodo pasado los ingresos hayan cubierto los costos, no
significa que la empresa sea rentable o eficiente en el largo plazo.

Es por esto que debe otorgarle importancia al anlisis financiero, y realizar un


anlisis sistemtico, por ejemplo, una vez al mes.
1. CAPTULO 1. DISEO DEL PROYECTO.

1.1. DEFINICIN DEL PROYECTO

Elaboracin de chorizo y longaniza a base de pierna de cerdo

El contino progreso de la industria en Tabasco y, junto a la creciente demanda,


tanto interna como externa, de productos crnicos para la alimentacin de la
poblacin, se da la oportunidad de implementar este tipo de proyectos que lleven a
la satisfaccin de dichas demandas. Por ello, se propone el desarrollo de un
proyecto que valla encaminado a la produccin de chorizo y longaniza a base de
pierna de cerdo, idea que se ve sostenida por el aumento en la demanda de
productos no convencionales y las pocas industrias que se dedican a tal propsito.
Por esto, el emprendedor de presente proyecto busca lograr el manejo de todo el
potencial productor y comercializador de este producto, contando con las
oportunidades, de apertura y establecimiento de mercados.

Es importancia destacar que este tipo de negocios, reside en el potencial de


consumo, antes mencionado, adems de que puede suministrar un incentivo ms
que suficiente para emprender esta idea de negocio en el complicado mundo de
los negocios.

1.1.1. MISIN

Ser una empresa dedicada a satisfacer las necesidades de alimentacin por


medio de la elaboracin, distribucin y venta de embutidos crnicos exquisitos,
frescos y saludables, brindando un servicio de calidad y superando las
expectativas de nuestros clientes.

1.1.2. VISIN

Luego de cumplir con el papel de microempresa, la visin al 2020 ser crecer


hasta una mediana empresa, mantenindose en una alta posicin competitiva en
su zona de influencia, siendo una de las primeras empresas de embutidos
crnicos enfocada en la atencin de las amas de casa y de los restauranteros.

1.1.3. ANLISIS DE OPORTUNIDADES DE INVERSIN

En este proyecto tratara de la creacin de una empresa de embutido nombrada


Embutidos Arcos S.A donde se realizara un proyecto sobre el proceso de
elaboracin de chorizo y longaniza mexicana a base de pierna de cerdo dada la
costumbre del consumo de este tipo de producto ya que es un elemento
importante en la cocina mexicana por ser incluido en cualquiera de las comidas
diarias y por ser un producto crnico tpicamente mexicano.

La realizacin del proyecto obedece a la necesidad de realizar la produccin de


este tipo de embutidos crnicos, adaptndolo a las exigencias de los
consumidores y obteniendo una calidad elevada y uniforme transformando la
elaboracin casera a una elaboracin industrial aprovechando la creciente
demanda de productos crnicos en la que se tratar de obtener un producto
rentable econmicamente sin reducir su calidad final, teniendo en cuenta las
exigencias del mercado y las tendencias del consumidor en la regin de los ros.

Dicha empresa se creara en el Municipio de Emiliano Zapata por ser un lugar


cntrico, adems de que en ella no se cuentan con carniceras en las que se
elaboren los embutido por lo que habr una gran oportunidad de venta, adems
que los productos que se pretenden empezar sern productos de alta calidad.

Para el procesado de los embutidos, la materia prima, los condimentos e insumos


a utilizar son fciles de conseguir, facilitando as el emprendimiento de la empresa.
La principal materia prima a utilizar ser comprada en distribuidoras de carne
reconocidas como lo son la MAXICARNE y la Grijalva, de las cuales nos proveer
carne de alta calidad ya que la matanza de los animales se realizan en rastros tipo
TIF.

Al no contar con el presupuesto para el emprendimiento de la empresa es


necesario recurrir a empresas en donde nos proporcionen prstamos o recurrir a
algn departamento gubernamental para solicitar apoyo.

El mercado al que se pretende presentar los embutidos es a las amas de casa,


taqueras y restaurantes, ya que estos son los principales usuarios y/o
consumidores de carne o derivados de carne (embutidos).

La necesidad de crear una empresa embutidora en el municipio de Emiliano


Zapata, Tabasco es debido en que este municipio no se cuentan con empresas o
carniceras que se dediquen al embutido lo que la disponibilidad de estos
embutidos no dan abasto a la poblacin. Para la produccin de embutidos no se
necesitan gran cantidad de personal ya que el proceso puede realizarse con
maquinarias lo que ayudara a que las ganancias sean mayores.

Para el caso de esta empresa no habra competencia la cual me desplace en un


corto tiempo, ya que en esta zona no es comn el procesado de embutidos,
ayudando as la posibilidad de ir extendiendo de poco a poco la empresa hasta
llegar a otros mercados del Estado.

1.1.4. OBJETIVOS
1.1.4.1. OBJETIVO GENERAL

Emprender una empresa en la regin de los ros dedicada al procesado y


comercializacin de chorizo y longaniza a base de pierna de cerdo creando as
condiciones para sostener su competitividad y a la vez satisfacer de mejor manera
a los clientes.

1.1.4.2. OBJETIVO ESPECIFICO

1. Estandarizar la secuencia de operaciones de la elaboracin del chorizo en la


regin de los ros.

2. Formular y procesar embutidos crnicos a partir de la carne de cerdo.

3. Recuperar la inversin en un plazo de 5 aos.

1.1.5. METAS.

1. Posicionarse en el mercado local, municipal y estatal con un producto de calidad


que cumpla los estndares y normas establecidos por la secretaria de salud.

1.1.6. PRODUCTO

Materias primas. La calidad de los productos elaborados, depender de la


correcta utilizacin y de la calidad de las materias primas.

Las materias primas ms importantes son:

Carne. La carne es el tejido muscular de los animales. Para elegir la carne debe
tomarse en cuenta su color y su estado (que no haya descomposicin); la carne
debe provenir de animales sanos, y tratados higinicamente durante su matanza.
La carne de cerdo es la que ms se usa para estos fines, aunque se puede utilizar
todo tipo de animal, para este caso se utilizara la pierna y falda o tocino.

Grasa. La grasa de los animales contiene grasa orgnica y grasa de tejidos. La


grasa orgnica, como la del rin, vsceras y corazn, es una grasa blanda que
normalmente se funde para la obtencin de manteca. La grasa de los tejidos,
como la dorsal, la de la pierna y de la papada, es una grasa resistente al corte y se
destina a la elaboracin de los productos crnicos (en el caso de querer realizar
productos bajos en grasas saturadas, se puede sustituir por grasa vegetal).

Tripa de cerdo. Para embutir se usan tripas de cerdo y tripas artificiales de


celulosa. Con las naturales conviene principiar. Las tripas se lavan y se deben
remojar en agua con vinagre (3/4 partes de agua y 1/4 de vinagre). Ya lavadas, se
guardan en agua con sal o bien pura sal (tanta como sea necesario para
cubrirlas).

Sal comn. Se utiliza con los siguientes objetivos: prolongar el poder de


conservacin, mejorar el sabor de la carne, aumentar el poder de fijacin de agua
y favorecer la penetracin de otras sustancias curantes.

Especias y condimentos. Las especias y condimentos son sustancias


aromticas de origen vegetal que se agregan a los productos crnicos para
conferirles sabores y olores peculiares. Los ms conocidos son las cebollas y los
ajos que se usan tanto frescos como secos o en polvo. La lista es larga: pimienta
blanca, pimienta negra, pimentn, laurel, jengibre, canela, clavos de olor, comino,
mejorana, perejil, nuez moscada y tomillo, entre otros.

1.1.6.1. CHORIZO

El chorizo es un producto crnico tpicamente espaol. No existen en otros pases


embutidos en los que coincidan como principales ingredientes el pimentn y el ajo,
base de la elaboracin del chorizo. Sin embargo para nuestra empresa una de las
innovaciones que se le realizara al chorizo es que en vez de usar pimentn esta
se sustituya por achiote, que de igual manera es un colorante natural y ms
econmico, adems de que la porcin a utilizar es de pequeas cantidades.

El proceso tradicional de fabricacin del chorizo incluye las siguientes fases:


picado de las carnes y tocino de cerdo, mezcla con el resto de los ingredientes y
reposo de la masa en sitio fresco durante una noche; seguidamente se introduce
la masa en tripa de cerdo, se atan y se exponen al aire en ambiente natural,
eligindose lugares idneos por sus caractersticas de temperatura y humedad.
Durante el tiempo de maduracin hay unos procesos de desecacin y adquisicin
de firmeza en la textura, a la vez que se desarrolla el aroma.

Estacionalidad.- Este derivado, asociado a la matanza de los porcinos, est


disponible para el consumo durante todo el ao.

Cualidades del chorizo.- La perfecta combinacin del magro de cerdo con una
adecuada proporcin de tocino y una curacin tradicional, hacen que se obtenga
un producto natural y de calidad, con elevado valor calrico y protena de alto valor
biolgico y con unas caractersticas organolpticas especiales.

Presentacin.- La presentacin que se manejara para el mercado es de


porciones de 250 gr y 500 gr, donde cada pedazo de chorizo tendr una longitud
de 10 cm, y para el envasado se realizara mediante el vaco, lo que ayudar a
prolongar la vida de anaquel del producto.

1.1.6.2. LONGANIZA.

La longaniza es uno de los embutidos tradicionales, est compuesta por carne de


cerdo bien picada (como mnimo el 70% de magro y panceta, un 30% como
mximo de papada o tocino), algo de pimienta, sal, ajo, vinagre, organo, nuez
moscada, comino, tomillo, ans o vino oloroso, clavo y otras especias naturales,
estas pueden variar segn las tradiciones o el gusto del consumidor. Adems la
longaniza se puede cocinar de muy diversas formas: a la brasa, fritas, combinadas
con otros productos, etc. La longaniza elaborada ha de tener como mnimo entre
20 y 70 cm. de largura, con forma de herradura y embutida en tripa natural de
cerdo (de entre 30 y 49 mm. de calibre)

Las caractersticas de la longaniza son: forma cilndrica, y formando como una


herradura, es bastante compacta y consistente, la tripa ha de estar siempre bien
pegada a la masa, el corte es uniforme, bastante liso y bien mezclado, pero
diferenciando claramente los trozos de carne y de tocino.

Presentacin

Para la presentacin en el mercado la longaniza ser en paquetes de 250 gr y 500


gr y empaquetadas al vaco para alargar la vida de anaquel.

Conservacin

Para la conservacin del chorizo y la longaniza se debern mantener en


refrigeracin a una temperatura de 4 C y 16 C

1.2. ESTUDIO DE MERCADO


1.2.1. ESTUDIO DE LA DEMANDA Y LA OFERTA

1.2.1.1. OFERTA.

Antes de analizar la oferta, es necesario conocer su definicin: La oferta es la


cantidad de bienes o servicios que un cierto nmero de productores (oferentes)
estn decididos a poner a disposicin del mercado en un precio determinado.

El propsito del anlisis de la oferta es definir y medir las cantidades y condiciones


en que se pone a disposicin del mercado un bien o un servicio. La oferta, al igual
que la demanda, opera en funcin de una serie de factores, como el precio del
producto en el mercado y otros.

Debido a que este proyecto de embutidos cerdo no es nuevo en el municipio de


Emiliano Zapata, cuenta con algunos competidores directos, es decir empresas
que producen y algunos que comercializan chorizo y longaniza de cerdo como lo
son las carniceras, tiendas de autoservicio (Sper Che) y algunos abarrotes
(Porsa, Snchez, Monterrey y Donosusa). Sin embargo tambin existen la
competencia indirecta y est compuesta por empresas nacionales que producen
embutidos de res, pollo y pescado como lo son Sigma Alimentos Corporativo, S.A.
de C.V., Grupo Bafar, S.A. de C.V., Industrializadora Crnica de Occidente, S.A.
de C.V., Alimentos Comestibles, S.A. de C.V., el nivel de funcionalidad de estos
productos es el mismo ya que solo se debe asar o frer el producto antes de
consumirse, de modo que la eleccin de uno sobre otro depende de las
preferencias del consumidor teniendo en cuenta sus gustos o hbitos alimenticios.

1.2.1.2. DEMANDA.

Para analizar la demanda es necesario conocer el concepto: Se entiende por


demanda la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o reclama
para lograr satisfacer una necesidad especfica a un precio determinado. El
propsito principal del anlisis de la demanda es determinar y medir cules son las
fuerzas que afectan al mercado con respecto a un bien o servicio, as como
establecer las posibilidades del producto proyectado en la satisfaccin de dicha
demanda, la cual opera en funcin de una serie de factores, como: el precio en
trminos reales, el nivel de ingresos de la poblacin y los precios de sustitutos o
productos complementarios.

Segn la INEGI el nmero de familia con las que se cuentan en la regin a


desarrollar el proyecto son de 7,931, siendo estos los principales demandantes de
nuestros embutidos, ya que no hay una determinada edad para el consumo del
producto.

El embutido a realizar los principales demandantes son las amas de casa por lo
que se tomaran en cuenta las familias, y que ellas son las que compran los
productos para cocinar

En el anlisis de la demanda se estiman las ventas de los embutidos por un


determinado periodo futuro. En la mayor parte de los mercados la demanda total y
la demanda de la empresa no son estables, por lo que una buena prediccin se
convierte en factor clave para el xito de la empresa.

La variedad de usos al que se le puede dar al chorizo y a la longaniza puede ser


uno de los factores que influyan en la demanda del producto, ya que las amas de
casa los pueden utilizar como un ingrediente ms dentro de las cocinas, sin
embargo uno de los demandantes que se pueden tomar en cuenta son las
taqueras, puestos de comida y restaurantes.

En la demanda de los embutidos, tambin influye el precio al que se le presentara


a los consumidores, por lo tanto se procurara lanzar los productos al mercado con
precios accesibles al consumidor procurando, facilitando de esta manera la
compra de nuestro embutido y ayudando as a la economa familiar de cada hogar.

1.2.1.2.1. DEFINICIN DEL MERCADO META

Para el anlisis del mercado meta primero debemos saber su definicin: La nocin
de mercado meta, mercado objetivo o target hace referencia al destinatario
ideal de un producto o servicio. El mercado meta, por lo tanto, es el sector de la
poblacin al que est dirigido un bien.

Tipo de mercado: se debe tomar en cuenta hacia qu tipo de consumidor va


dirigido el producto. En el caso del chorizo y la longaniza de la Embutidora Arcos
est dirigido a cualquier persona que le agrade consumir carne embutida, y en el
caso de contar con la marca se ampliara a un consumidor que prefiera de
productos que cuente con la garanta de ser un producto de calidad, arraigado al
territorio.

Nmero de clientes potenciales: Se refiere bsicamente al nmero de clientes


potenciales que pueda tener el producto, en este caso seran restaurantes,
comedores industriales, hoteles, amas de casa, etc.

Concentracin geogrfica del mercado: Tiene relacin con la distribucin


geogrfica que presenten los clientes potenciales. Cuando los clientes potenciales
se encuentran muy dispersos geogrficamente en relacin con la empresa,
conviene utilizar la venta indirecta a travs de intermediarios.

En el caso del chorizo de la Embutidora Arcos sus clientes potenciales se


encuentran dentro de la regin y a distancia cercana a los productores, por lo que
se recomienda la venta directa.
Cuadro 1. Precios y tarifas del chorizo.
Empresa/variable Precio $ Producto Plaza Promocin

Snchez 89 Chorizo rojo Tienda No

Monterrey 95 Chorizo rojo Tienda No

Don Pedro 80 Chorizo rojo Tienda No

Sper Che 87 Chorizo rojo Tienda No


Sper Porsa 90 Chorizo rojo Tienda No

Fuente: Elaboracin propia

Cuadro2. Precios y tarifas de la longaniza

Empresa/variable Precio $ Producto Plaza Promocin

Snchez 65 Longaniza Tienda No

Monterrey 60 Longaniza Tienda No

Don Pedro 66 Longaniza Tienda No

Sper Che 70 Longaniza Tienda No

Sper Porsa 70 Longaniza Tienda No

Fuente: Elaboracin Propia

En las tablas anteriores se puede apreciar los diferentes precios del mismo
producto pero que estn siendo comercializados en diferentes puestos o tiendas e
incluso en algunos casos en tiendas de autoservicio.

El precio del chorizo y la longaniza en las diferentes tiendas, nos ayuda a conocer
a lo que nos vamos a enfrentar al meter nuestro producto, adems que nos
ayudara en cuanto al establecimiento de nuestro producto, por que las personas
hoy en da van ms en el precio y no en la calidad del producto.

1.2.1.3. COMERCIALIZACIN Y CADENAS DE DISTRIBUCIN


La Embutidora Arcos S.A. por ser una microempresa, la distribucin de sus
productos se realizara de manera directa, es decir sin la intervencin de
intermediarios, siendo esto un mecanismo para la obtencin de mayores
ganancias, no obstante ello puede generar grandes problemas en la logstica de
salida de los productos, y mucho ms conforme crezca la empresa, lo que a su
vez puede incidir en la inconformidad del cliente por un mal servicio.

Las ventas directas juegan un papel muy importante en logro de los objetivos
empresariales y de mercadeo, ya que a travs de este medio de comercializacin,
la empresa lograra incrementar el nmero de clientes y por lo tanto sus utilidades.
Los vendedores directos se concentraran en el cumplimiento de las siguientes
estrategias.
Desarrollo de la empresa a travs del incremento de productos vendidos a
los actuales clientes.

Desarrollo de la empresa a travs de ventas de productos a nuevos


clientes.

1.2.1.3.1. CANAL DE DISTRIBUCIN


Como se mencion anterior mente el canal de distribucin se realizara de manera
directa es decir del productor al consumidor tal como se muestra en la ilustracin
1.

Ilustracin 1 Elaboracin Propia

1.3. BIBLIOGRAFA
Apango, A. (2012). Elaboracin de productos crnicos. Enero 18, 2016, de
SAGARPA Sitio web:
http://www.sagarpa.gob.mx/desarrolloRural/Documents/fichasaapt/Elaboraci
%C3%B3n%20de%20productos%20c%C3%A1rnicos.pdf
JAMONARIUM. (2014). El chorizo, el embutido ms tradicional. Enero 18,
2017, de JAMONARIUM.COM Sitio web:
http://www.jamonarium.com/es/content/58-chorizo-el-embutido-mas-
tradicional
Sabor-artesano. (2013). LA ELABORACIN DE LA LONGANIZA DE
ARAGN. Enero 18, 2017. Sitio web:
http://www.sabor-artesano.com/elaboracion-longaniza.htm
Fuertes, R. (2007). Diseo de un plan de negocios para una microempresa.
Enero 23, 2017, de Escuela Politcnica Nacional Sitio web:
http://bibdigital.epn.edu.ec/bitstream/15000/238/1/CD-0635.pdf
Salinas, V. (2013). Estudio de mercado del chorizo rojo y verde en el valle
de Toluca. Enero 23, 2017, de Universidad del Estado de Mxico Sitio web:
https://ri.uaemex.mx/bitstream/handle/20.500.11799/14310/405674.pdf?seq
uence=1

Prez, J. (2011). Definicin de Mercado Meta. Enero 23, 2016, de Definicin. De


Sitio web: http://definicion.de/mercado-meta/

2. CAPITULO II. ESTUDIO TCNICO INGENIERIL

2. 2.1. MACROLOCALIZACIN
Para el estudio de la macrolocalizacin es necesario saber la definicin: La macro
localizacin es la localizacin general del proyecto, es decidir la zona general en
donde se instalar la empresa o negocio, la localizacin tiene por objeto analizar
los diferentes lugares donde es posible ubicar el proyecto, con el fin de determinar
el lugar donde se obtenga la mxima ganancia, si es una empresa privada, o el
mnimo costo unitario, si se trata de un proyecto desde el punto de vista
social. As mismo consiste en la ubicacin de la empresa en el pas, en el espacio
rural y urbano de alguna regin.

Cuadro 3. Macrolocalizacin

Factor/localidad Palenque Salto de E. Zapata Libertad Catazaja


Agua
Servicios 4.00 2.00 3.00 2.00 3.00
Vas comunicacin 4.00 3.00 3.00 2.00 3.00
Poblacin (No.) 4.00 3.00 4.00 2.00 3.00
Reglamentos 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
Marginacin 2.00 3.00 3.00 3.00 3.00
Transporte 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00
Riesgos mayores (Inundacin) 4.00 3.00 2.00 3.00 3.00
Seguridad 4.00 4.00 4.00 2.00 3.00
Lejana de mercado 4.00 2.00 3.00 3.00 3.00
Recursos humanos aptos 4.00 2.00 4.00 3.00 3.00
Problemas sociales 1.00 2.00 4.00 2.00 1.00
Proveedores de insumos 4.00 2.00 4.00 2.00 3.00
Totales (Suma) 42.00 32.00 40.00 30.00 34.00
Fuente: Elaboracin Propia

Para la determinacin de la macrolocalizacin de la empresa Embutidora Arcos


S.A se realiz una evaluacin de 5 localidades en la que se pretendan establecer
la empresa ayudando de esta manera a decidir la zona adecuada en la que se
puede establecer la empresa.
Para la determinacin de la macrolocalizacin se realiz la evaluacin como se
muestra en el cuadro 3, en la cual se tomaron en cuenta varios factores como lo
son: servicios, vas de comunicacin, poblacin (No.), reglamentos, marginacin,
transportes, riesgos mayores (inundacin), seguridad, lejana del mercado,
recursos humanos aptos, problemas sociales y proveedores de insumo. La escala
de evaluacin fue del 1 al 4, donde 1 es bajo y 4 alto.

Segn la evaluacin realizada para la localizacin adecuada de la empresa es en


el municipio de Palenque, Chiapas, ya que sta en la evaluacin fue la que tuvo
ms puntaje, es decir que cuenta con buenos servicios buenas vas de
comunicacin, cuanta con un gran nmero de poblacin, tienen reglamentos bien
establecidos, la marginacin es poca, cuanta con una gran diversidad de
transportes, hay poca probabilidad de inundacin ya que no hay ningn rio cerca
que ponga en riesgo a la poblacin, la seguridad en el municipio es buena, la
lejana del mercado es baja, se cuentan con los recursos humanos aptos, los
problemas sociales son bajos sin embargo hay suficiente proveedor de insumos,
siendo este un municipio apto para poder establecer una empresa.

Cuadro 4. Mapa del municipio de Palenque, Chiapas.

Fuente: Map data 2017 GOOGLE, INEGI

El municipio de palenque Chiapas, es un municipio donde la poblacin es grande,


adems de que hay un alto grado de turismo. En dicha ciudad se cuenta con todos
los servicios que se vayan a requerir tanto de vas de transporte, como de
servicios de paquetera.
3. 2.2. MICROLOCALIZACIN

Para el anlisis de la microlocalizacin es necesario definir el concepto por lo tanto


microlocalizacin es el estudio que se hace con el propsito de seleccionar la
comunidad y el lugar exacto para elaborar el proyecto, en el cual se va elegir el
punto preciso, dentro de la macro zona, en donde se ubicar definitivamente la
empresa o negocio, este dentro de la regin, y en sta se har la distribucin de
las instalaciones en el terreno elegido.

Habindose definido el municipio en la cual estar situada la empresa es


necesario hacer un anlisis para determinar el lugar exacto donde se construirn
las instalaciones fabriles.

Cuadro 5. Microlocalizacin

Factor/localidad Pakal - na Camino Real Las Joyas La Mielera Pakalkin


Disponibilidad de luz 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00
Vas comunicacin 4.00 3.00 3.00 4.00 2.00
Mano de obra calificada 3.00 2.00 2.00 2.00 3.00
Reglamentos 3.00 4.00 3.00 4.00 4.00
Vas de acceso 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00
Transporte 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00
Riesgos (inundacin) 1.00 2.00 1.00 2.00 2.00
Seguridad 3.00 4.00 3.00 3.00 3.00
Distribucin de insumos 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00
Manejo de desechos 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
Impacto en la poblacin 3.00 3.00 2.00 3.00 3.00
Asesora tcnica 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00
Totales (Suma) 38.00 35.00 33.00 39.00 36.00
Fuente: Elaboracin Propia

Es por ello que se realiz un segundo anlisis que es el que se representa en el


cuadro 5, donde se analiz cinco lugares pertenecientes al municipio de Palenque
donde se consideraron varios factores, tales como: disponibilidad de luz, vas de
comunicacin, mano de obra calificada, reglamentos vas de acceso, transportes,
riesgos (inundacin), seguridad, distribucin de insumos, manejo de desechos,
impacto en la poblacin y asesora tcnica; el anlisis realizado se calific con una
escala del 1 al 4, donde 1 es bajo y 4 es alto, y con base a ello el resultado que
obtuvimos es que la colonia La Mielera es el lugar apto para el establecimiento de
la empresa.

Cuadro 6. Mapa de la colonia La Mielera, Palenque, Chiapas.

Fuente: Map data 2017 GOOGLE, INEGI

En el cuadro 6 se muestra el mapa de la colonia que segn el cuadro 5 es el


establecimiento que ms se adecua para establecer la empresa.

4. 2.3. IMPACTO AMBIENTAL

Para el estudio del impacto ambiental se identificaron factores que requieren de


las acciones prioritarias; los principales espacios que se tomaron en cuenta para la
evaluacin fueron: el aire, el agua, el medio biolgico, el medio esttico y medio
socioeconmico, y a partir de ello se elabor una matriz de evaluacin que nos
permitira la identificacin de los impactos ambientales, cuya matriz se puede
apreciar en el cuadro 7. Lo que conforma el 100% de impactos donde el 11.76%
son de impactos benficos, mientras que el 88.24% es de impacto adversos, por lo
que ser necesario tomar medidas con la que ayuden a disminuirlo como las
siguientes:

Mantenimiento planificado de obras y equipos desage


Filtros en las instalaciones de agua residual
Uso de jabones biodegradables
Cuadro 7.- Resumen de impactos ambientales

LOCALIZACIN DEL PREPARACIN OBRAS E OPERACIN Y


TOTAL
SITIO DEL SITIO INFRAESTRUCTURAS MANTENIMIENTO

Absoluto % Absoluto % Absoluto % Absoluto % Absoluto %


IMP.BENEFICO MNIMO 0 0.00 0 0.00 0 0.00 2 11.76 2 11.76
IMP. BENFICO MODERADO 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00
IMP. BENFICO ALTO 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00
IMP. ADVERSO MINIMO 0 0.00 0 0.00 7 41.18 6 35.29 13 76.47
IMP. ADVERSO MODERADO 0 0.00 0 0.00 1 5.88 1 5.88 2 11.76
IMP. ADVERSO ALTO 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00
TOTAL DE IMP. BENEF. 0 0.00 0 0.00 0 0.00 2 11.76 2 11.76
TOTAL DE IMP. ADVERSOS 0 0.00 0 0.00 8 47.06 7 41.18 15 88.24
TOTAL DE IMP. 0 0.00 0 0.00 8 47.06 9 52.94 17 100.00
0 0.00 0 0.00 8 47.06 9 52.94 17 100.00
Fuente: Elaboracin propia

Los principales impactos adversos son producidos por las obras e infraestructura
seguida de las operaciones y mantenimiento. Dentro de las obras e
infraestructuras lo que provoca los impactos es el sistema de distribucin de agua
y drenaje, perjudicando de esta manera al suelo, agua, al medio esttico
especficamente en la atmosfera y al medio socioeconmico en especial a las
actividades agropecuarias.

5. 2.4. IMPACTO SOCIAL

Tradicionalmente se ha considerado que los estudios de factibilidad y planes de


negocio se realizan con el fin de analizar la viabilidad netamente econmica de un
proyecto de inversin, no obstante, en los ltimos aos se ha comenzado a
entender la necesidad de evaluar los proyectos desde sus aspectos ambiental y
social. De esta forma se comprende que la evaluacin objetiva de un proyecto de
inversin involucra el anlisis de las tres variables (econmica, social, ambiental)
como condicin para medir el xito del proyecto as como para conocer como el
equilibrio entre ellas genera efectos sinrgicos que enriquecen el proyecto, en
cuanto a su pertinencia para la regin, los inversionistas y los consumidores.
6. 2.4.1. GENERACIN DE EMPLEOS.

Para realizar el proyecto se determina que se requiere de 6 trabajadores


permanentes de los cuales, hacen parte de la nmina de la Embutidora Arcos S.A
de C.V. como tambin se necesitara de 6 trabajadores eventuales.

7. 2.4.2. GENERACIN DE COMPETENCIAS.

Otro aspecto importante en la evaluacin social del proyecto se refiere a las


competencias que los asociados alcanzaran en los procesos de formacin; por un
lado se desarrollaran conocimientos y habilidades en gestin empresarial
suficientes para el manejo administrativo del proyecto y, por otra parte,
comprendern la necesidad de fortalecer la produccin y matanza de porcino en el
municipio a y que su uso sostenible garantizara la generacin de empleos y el
mejoramiento de su calidad de vida.

8. 2.5. PROCESO DE PRODUCCIN DE CHORIZO Y LONGANIZA

Los productos que se elaboraran en dicha empresa son: chorizo y longaniza.


Para el cual se describir a continuacin.

El chorizo es un embutido de corta a mediana maduracin elaborado a base de


pierna de cerdo (80%), tocino de cerdo (20%), adicionado de sal, especias y otros
condimentos, adems de ser embutida en tripa natural. El chorizo se presenta en
trozos atados hasta de 10 cm de largo y hasta de 3 cm de dimetro con hilo de
grado alimenticio (hilo likar). Es sometido a deshidratacin parcial por secado en
cmara de secado para evitar la contaminacin del chorizo.

Mientras que la longaniza es un embutido largo y angosto, relleno de mezcla de


80% de carne molida de pierna de cerdo, 20 % de grasa de cerdo, condimentada
con algo de pimienta, sal, ajo, vinagre, organo, comino, tomillo, ans o vino
oloroso, clavo y otras especias naturales. La longaniza a procesar tendr una
largura de 20 cm aproximadamente que est envuelta en tripa natural.

Los paquetes de chorizo y longaniza se presentaran en porciones de 250 y 500 gr,


conservados en refrigeracin para alargar la vida de anaquel y evitar algn tipo de
contaminacin o la proliferacin de hongos, levaduras o algn otro tipo de
microorganismo.
El envasado que se le dar a los paquetes ser al vaco, ayudando de igual
manera a la conservacin del producto en buen estado.

A continuacin se presenta los diferentes diagramas de flujo tanto del chorizo y la


longaniza, donde se ver reflejado cada uno de los pasos a seguir para la
elaboracin de productos de calidad.

9. 2.6. ETAPAS DE PRODUCCIN

A continuacin se presenta el diagrama de flujo para cada tipo de embutido


crnico.
DIAGRAMA DE FLUJO DE CHORIZO

Recepcin de materia prima

Inspeccin de materia prima

Eliminacin de cartlago

Lavado con sanitizante

Pesado para produccin

Troceado en cubos chicos

Molienda

Mezclado en el mismo recipiente

Reposo en refrigeracin

Mezclado en el mismo recipiente

Embutido en tripa natural

Segmentado en porciones

Lavado para eliminar masa adherida

Trasladar los chorizos a la cmara de


secado
Secar los chorizos

Pesado para el empaquetado

Empaquetado al vaco

Se traslada a la etiquetadora

Inspeccin de calidad

Refrigeracin

Distribucin

Venta
3.1.2.2. DIAGRAMA DE FLUJO DE LONGANIZA
Recepcin de materia prima

Inspeccin de materia prima

Eliminacin de cartlago

Lavado con sanitizante

Pesado para produccin

Troceado en cubos chicos

Molienda

Mezclado en el mismo recipiente

Reposo en refrigeracin

Mezclado en el mismo recipiente

Embutido en tripa natural

Lavado para eliminar masa adherida

Trasladar los chorizos a la cmara de secado

Secar los chorizos

Pesado para el empaquetado

Empaquetado al vaco

Se traslada a la etiquetadora

Inspeccin de calidad

Refrigeracin

Distribucin

Venta
10. 2.6. RECURSOS HUMANOS.

En este apartado se hablara de los recursos humanos que se necesitaran para el


buen funcionamiento de la empresa, es por ello que se presenta el organigrama
general que conformara toda la empresa.

11. 2.6.1. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA.

Director Secretaria
general

Departamento Departamen Administrac Finanzas


de produccin to de venta in

Supervisor de Departament
Cobranza
produccin o de calidad

Almacenist Laboratoris
a de m.p ta

Auxiliares
de
produccin
(2)

2.7. COSTO DE PRODUCCIN (PRODUCTO)

Para la determinacin del costo de los productos a procesar en la empresa se


bas de acuerdo a los costos de produccin en un kilo (costos de los insumos y de
la materia prima), gasto de administracin (luz, telfono, agua, renta, secretaria,
derechos S.S.A. mano de obra, laboratorista) y los gasto de venta (lonas y
perifoneo) tal como se muestra en el cuadro 8.

Cuadro 8. Costo de producto de chorizo y longaniza

Chorizo $ Longaniza $
Costo de produccin 80.64 Costo de produccin 79.65
Gasto de adm. 10.70 Gasto de adm. 10.70
Gasto de venta 0.50 Gasto de venta 0.50
Kilo de chorizo 91.84 Kilo de longaniza 90.85
El precio del kilo de chorizo a producir de $ 91.84, mientras que el de la longaniza
es de $ 90.85

Para el clculo de los valores que se presenta en el cuadro 9 de los gasto de


administracin y de venta, esta est basada en la suma de cada uno de sus
factores y luego dividida en la cantidad de produccin mensual que se iba a tener
aproximadamente.

Cuadro 9. Porcentaje de gasto de administracin y ventas

Concepto % Concepto %
GASTO ADM 10.70 gasto de venta 0.50

12. 2.7.1. COSTO DE PRODUCCIN DEL CHORIZO.

En el cuadro se presenta en cmo se determin los costos de la produccin del


chorizo, en la cual se tom en cuenta el precio de la materia prima (carne 80/20),
condimentos y de los insumos que se utilizan para la elaboracin de 1 Kg de
chorizo y longaniza.

Cuadro 10. Costo de produccin de chorizo y longaniza

Chorizo Longaniza
Concepto Unidad N de Precio Total Concepto Unidad N de Precio Total
Unidad Unidad
carne Kg 1.00 65.00 65.00 carne Kg 1.00 65.00 65.00
80/20 80/20
Sal Kg 0.02 7.00 0.14 sal Kg 0.02 7.00 0.14
Chile Kg 0.01 150.00 2.10 chile Kg 0.01 150.00 2.10
Clavo Kg 0.01 230.00 1.15 clavo Kg 0.01 230.00 1.15
Ajo Kg 0.00 140.00 0.28 ajo Kg 0.00 140.00 0.28
organo Kg 0.00 50.00 0.10 organo Kg 0.00 50.00 0.10
pimentn Kg 0.01 60.00 0.84 vinagre L 0.03 15.00 0.38
vinagre L 0.03 15.00 0.38 tripa M 1.50 7.00 10.50
Hilo M 1.50 0.10 0.15 Totales 79.65
Tripa M 1.50 7.00 10.50
Totales 80.64
13. 2.7.2. GASTO DE ADMINISTRACIN.

Para la determinacin de los gasto de administracin se tomaron en cuanta los


gasto en mano de obra, luz agua telfono, renta, laboratorista, secretaria y pagos
de derecho S.S.A. tal como se muestra en el cuadro 11.

Cuadro 11. Gasto de administracin

Concepto de gasto Gasto mensual


administracin
Luz 1,600.00
Agua 100.00
Telfono 314.00
Renta 2,500.00
Laboratorista 2,500.00
Mano de obra 9,400.00
Secretaria 2,500.00
Derechos S.S.A 350.00
Total 19,264.00

14. 2.7.3. MANO DE OBRA.


La determinacin de mano de obra se muestra en el siguiente cuadro donde se
tomaron en cuenta los pagos mensuales de los ayudantes y del maestro.

Cuadro 12. Mano de obra

Mano de obra $
Ayudantes 4,400.00
Maestro 5,000.00
Total 9,400.00

15. 2.7.4. GASTO DE VENTA.

En el cuadro 13 se reflejan en que se basan los gastos de venta, que como se


puede ver son lonas y perifoneo ayudando de esta manera la publicacin tanto de
la empresa como del producto a producir.
Cuadro 13. Gasto de venta.

Gasto de venta Gasto mensual


Lonas 800.00
Perifoneo 100.00
900.00

16. 2.8. PLAN DE PRODUCCIN.

En los siguientes cuadros se da a conocer el plan de produccin del chorizo y de


la longaniza, tenindose en cuenta que al mes la produccin aproximada es de
1800 Kg de producto terminado.

Para la produccin del chorizo, esta se realizara solo tres das de los seis das que
se laborara en la empresa, es por ello que la produccin aproximada
mensualmente ser de 1800 Kg con un gasto de $165,312.00 obteniendo de igual
manera un ingreso aproximado de $234,000.00 mensualmente, siempre y cuando
que el costo del kilo de chorizo sea de $130.00.

Cuadro 14. Plan de produccin de chorizo.

plan de produccin de chorizo


Egresos
da semana mes ao
# de produccin (Kg) 50.00 150.00 1,800.00 21,600.00
$ precio de venta 91.84 91.84 91.84 91.84
ingreso 4,592.00 13,776.00 165,312.00 1,983,744.00
plan de produccin de chorizo
ingresos
da semana mes ao
# de produccin (Kg) 50.00 150.00 1,800.00 21,600.00
$ precio de venta 130.00 130.00 130.00 130.00
ingreso 6,500.00 19,500.00 234,000.00 2,808,000.00

Para el caso de la longaniza la produccin se realizara en tres das, por lo que en


un mes se prxima una produccin de 1800 Kg de producto terminado con un
gasto de $163,530.00, y obteniendo un ingreso mensual aproximado de
$252,000.00 teniendo en cuenta de que el kilo de longaniza se ofrecer a $140.00.
Cuadro 15. Plan de produccin de longaniza

Plan de produccin de longaniza


Egresos
da semanal mes ao
# de produccin (Kg) 50.00 150.00 1,800.00 21,600.00
$ precio de venta 90.85 90.85 90.85 90.85
ingreso 4,542.50 13,627.50 163,530.00 1,962,360.00
plan de produccin de longaniza
ingresos
da semana mes ao
# de produccin (Kg) 50.00 150.00 1,800.00 21,600.00
$ precio de venta 140.00 140.00 140.00 140.00
ingreso 7,000.00 21,000.00 252,000.00 3,024,000.00

17. 2.9. ESTUDIO DE INVERSIONES

El proyecto tiene una serie de tipos de inversin que tienen como finalidad
cuantificar el monto total de dinero que se necesita invertir para la ejecucin y
puesta en del negocio de empresa.

2.9.1. INVERSIN FIJA

Maquinaria y equipo. Est compuesto por los equipos y utensilios que se


necesitan directamente en el proceso productivo.

Equipos de oficina. Consta de computadores, telfonos, necesarios para el trabajo


administrativo.

Identificacin y cuantificacin de maquinaria y equipo. Los equipos y


utensilios requeridos para el proyecto se presentan a continuacin en el cuadro
16:

Cuadro 16. Materiales, maquinaria y equipos de oficina

Materiales Medidas y/o Unidad a Precio Maquinaria Medidas y/o Unidad a Precio
capacidad utilizar unitario capacidad utilizar unitario

Cuchillos 12 pulg 3 $70 Congelador 1190 L 1 $73,830


Cucharas 3 40 Embutidora 25 L de producto 1 $85,000
Palanganas 25 L 4 $390 Molino de carne 250 a 300 Kg/Hrs 1 $1160
Chaira 2 $350 Vitrinas 2.5 m de largo 1 $26,320
panormicas
Colador 30 cm 2 $93 Bascula 100 Kg 1 $4,600
Jarras 1L 3 $40 Balanza 20 Kg 2 $1900
medidoras
Mesas 96x36 2 $20,704 Cuarto frio 9mx2mx2.2m 1 $31500
Tablas 60x40x1cm 3 $1,050 Empacadora 1 $66,666
sanitarias
Total Total

Equipo de Unidades Unidad Precio Total


oficina a unitario
utilizar
computadora Pza. 1.00 $8,500 8,500.00
impresora Pza. 1.00 $4,650 4,650.00
multifuncional
telfono Pza. 1.00 $650 650.00
termobalanza Pza. 1.00 $55,900 55,900.00
total 69,700.00

18. 2.9.2. COTIZACIN DE MATERIALES, EQUIPOS INDUSTRIALES Y EQUIPOS DE


ADMINISTRACIN.

En los siguientes cuadros se reflejan los precios unitarios de cada uno de los
equipos y materiales que se necesitaran para el emprendimiento de la empresa, al
igual que el precio total, para el cual depender de la unidad a utilizar de cada uno
de ellos.

Cuadro 17. Cotizacin de materiales, equipos industriales y equipos de


administracin.

Materiales Unidades Unidad a utilizar Precio unitario Total


Cuchillos Pza. 3.00 70.00 210.00
Cucharas Pza. 3.00 40.00 120.00
Palanganas Pza. 4.00 390.00 1,560.00
Chaira Pza. 2.00 350.00 700.00
Colador Pza. 2.00 93.00 186.00
Jarras medidoras Pza. 3.00 40.00 120.00
Mesas Pza. 2.00 20,704.00 41,408.00
Tablas sanitarias Pza. 3.00 1,050.00 3,150.00
Total 47,454.00
Equipos Unidad Unidad a utilizar Precio unitario Total
Congelador unidad 1.00 73,830.00 73,830.00
Embutidora unidad 1.00 85,000.00 85,000.00
Molino de carne unidad 1.00 24,000.00 24,000.00
Vitrinas panormicas unidad 1.00 8,000.00 8,000.00
Bascula unidad 1.00 4,600.00 4,600.00
Balanza unidad 2.00 1,900.00 3,800.00
Cuarto frio unidad 1.00 31,500.00 31,500.00
Empacadora unidad 1.00 66,700.00 66,700.00
Mezcladora unidad 1.00 4,400.00 4,400.00
Total 301,830.00
Equipo Unidades Unidad a utilizar Precio unitario Total
Computadora Pza. 1.00 $8,500 8,500.00
impresora multifuncional Pza. 1.00 $4,650 4,650.00
Telfono Pza. 1.00 $650 650.00
Termobalanza Pza. 1.00 $55,900 55,900.00
Total 69,700.00

19. 2.10. BIBLIOGRAFA

Flores, N. (2003). Distribucin en planta para una microempresa


agroindustrial. Enero 31, 2017, de Universidad Autnoma del Estado de
Hidalgo Sitio web:
https://repository.uaeh.edu.mx/bitstream/bitstream/handle/123456789/1102
9/Distribucion%20en%20planta%20procesadora%20frutas.pdf?sequence=1
&isAllowed=y
Acosta, M. (2009). Factibilidad para la creacin de una empresa productora
de chorizo a base de carne caprina, en el municipio de Piedecuesta.
Febrero 15, 2017, de Universidad Industrial de Santander Sitio web:
http://repositorio.uis.edu.co/jspui/bitstream/123456789/11645/2/129416.pdf

3. CAPITULO II. ESTUDIO FINANCIERO.

3.1.CAPITAL DE TRABAJO

Para la determinacin del costo de los productos a procesar en la empresa se


bas de acuerdo a los costos de produccin en un kilo (costos de los insumos y de
la materia prima), gasto de administracin (luz, telfono, agua, renta, secretaria,
derechos S.S.A. mano de obra, laboratorista) y los gasto de venta (lonas y
perifoneo) tal como se muestra en el cuadro 1.
Cuadro 18. Costo de producto de chorizo y longaniza

CHORIZO $ LONGANIZA $
COSTO DE PRODUCCION 80.64 COSTO DE 79.65
GASTO DE ADM. 10.70 PRODUCCION
GASTO DE VENTA 0.50 GASTO DE ADM. 10.70
KILO DE CHORIZO 91.84 GASTO DE VENTA 0.50
KILO DE LONGANIZA 90.85

El precio del kilo de chorizo a producir de $ 91.84, mientras que el de la longaniza


es de $ 90.85

Para el clculo de los valores que se presenta en el cuadro 18 de los gasto de


administracin y de venta, esta est basada en la suma de cada uno de sus
factores y luego dividida en la cantidad de produccin mensual que se iba a tener
aproximadamente.

Cuadro 19. Porcentaje de gasto de administracin y ventas

Concepto % Concepto %
GASTO ADM 10.70 gasto de venta 0.50

3.2.COSTO DE PRODUCCIN DEL CHORIZO.

En el cuadro 20 se presenta el costo de la materia prima, especias e insumos que


se gastara para la produccin mensual del chorizo y longaniza, que al mes se
estima una produccin de 1800 Kg de producto terminado.

Cuadro 20. Costo de produccin mensual de chorizo y longaniza

Chorizo: volumen mensual 1800 Kg.


Concepto Unidad N de Precio Total
Unidad
carne Kg 1,800.00 65.00 117,000.00
80/20
Sal Kg 36.00 7.00 252.00
Chile Kg 25.20 150.00 3,780.00
Clavo Kg 9.00 230.00 2,070.00
Ajo Kg 3.60 140.00 504.00
Organo Kg 3.60 50.00 180.00
Pimentn Kg 25.20 60.00 1,512.00
Vinagre L 45.00 15.00 675.00
Hilo M 2,700.00 0.10 270.00
Tripa M 2,700.00 7.00 18,900.00
- - - Totales 145,143.00
2,902.86

Longaniza: volumen mensual 1800 Kg.


Concepto Unidad N de Precio Total
Unidad
carne Kg 1,800.00 65.00 117,000.00
80/20
sal Kg 36.00 7.00 252.00
chile Kg 25.20 150.00 3,780.00
clavo Kg 9.00 230.00 2,070.00
ajo Kg 3.60 140.00 504.00
organo Kg 3.60 50.00 180.00
vinagre L 45.00 15.00 675.00
tripa M 2,700.00 7.00 18,900.00
- - - Totales 143,361.00
2,867.22

3.3.GASTO DE VENTA.

En el cuadro 21 se reflejan en que se basan los gastos de venta, que como se


puede ver son lonas y perifoneo ayudando de esta manera la publicacin tanto de
la empresa como del producto a producir.

Cuadro 21. Gasto de venta.

Gasto de venta Gasto mensual


Lonas 800.00
Perifoneo 100.00
900.00

3.4. COSTOS FINANCIEROS


3.4.1. FLUJO DE EFECTIVO.

El flujo de efectivo, tambin llamado flujo de caja, o cash flow en ingls, es la


variacin de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado.
En otras palabras se puede decir que el flujo de caja es la acumulacin
de activos lquidos en un tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador
de la liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.

Segn el Plan General Contable, el flujo de caja se analiza mediante el llamado


Estado del Flujo de Caja. Provee informacin sobre los ingresos y salidas de
efectivo en un cierto espacio de tiempo.

Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversionistas,


administradores y acreedores entre otros ha:

Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo positivos.

Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas.

Facilitar la determinacin de necesidades de financiacin.

Facilitar la gestin interna del control presupuestario del efectivo de la


empresa.

En el cuadro 1 del anexo del captulo III se representa el flujo de efectivo de un


ao de labor de la empresa donde se toman en cuenta los ingresos y egreso que
se dan en el transcurso del ao.

Los ingresos en esta empresa est conformado por las ventas que se realizan que
como se puede observar en el cuadro est dada mensualmente; los egresos
estn conformados por el costo de produccin, gasto de administracin, gasto de
venta, y gasto de financiamiento. Donde el saldo final al ao est dado por la resta
del total de ingresos-egresos con pago de los capitales, es decir la amortizacin
mensual.

El flujo de efectivo se realiz para 5 aos aunque en el cuadro 1 solo se presenta


el de un ao y los dems se encuentran en los siguientes cuadros ubicados en el
anexo.
3.4.2. ESTADO DE RESULTADO

El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y prdidas


es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de
manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se
producen y como consecuencia, el beneficio o prdida que ha generado la
empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta informacin y en base a
esto, tomar decisiones de negocio.

Este estado financiero te brinda una visin panormica de cul ha sido el


comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. En trminos
sencillos es un reporte es muy til para ti como empresario ya que te ayuda a
saber si tu compaa est vendiendo, qu cantidad est vendiendo, cmo se estn
administrando los gastos y al saber esto, podrs saber con certeza si ests
generando utilidades.

Para la determinacin del estado de resultado de la empresa se realiz el cuadro


22 como representacin de la misma para 5 aos, en ella se utilizaron datos como
el ingresos que est dado por la venta, costo de produccin, utilidades bruta (es la
resta de los ingresos y el costo de produccin), gastos de administracin, de
venta, utilidad de operacin (resta de la utilidad bruta, gasto de administracin y
gasto de venta), gastos financieros, depreciacin, utilidades antes de impuesto
(resta de utilidad de operacin, gastos financieros y depreciacin), ISR (Impuesto
Sobre la Renta), ISPT (Impuesto Sobre Producto de Trabajo) y la utilidad neta
(resta de utilidades antes de impuesto ISR, ISPT). Todo esto se estim para un
periodo de 5 aos.

Todo lo anterior ayuda a la determinacin de la Relacin Beneficio Costo y al


Punto de Equilibrio de la empresa.

Cuadro 22. Estado de resultado.


AOS 1.00 % 2.00 % 3.00 % 4.00 % 5.00 %

INGRESOS
OTROS INGRESOS
Ingresos por ventas y 4,320,000.00 4,320,000.00 4,320,000.00 4,320,000.00 4,320,000.00
servicios
Total de ingresos 4,320,000.00 100.00 4,320,000.00 100.00 4,320,000.00 100.00 4,320,000.00 100.00 4,320,000.00 100.00
COSTOS DE 3,462,048.00 80.14 3,462,048.00 80.14 3,462,048.00 80.14 3,462,048.00 80.14 3,462,048.00 80.14
PRODUCCIN
UTILIDAD BRUTA 857,952.00 19.86 857,952.00 19.86 857,952.00 19.86 857,952.00 19.86 857,952.00 19.86
Gastos de 231,168.00 5.35 231,168.00 5.35 231,168.00 5.35 231,168.00 5.35 231,168.00 5.35
administracin
Gastos de venta 10,800.00 0.25 10,800.00 0.25 10,800.00 0.25 10,800.00 0.25 10,800.00 0.25
UTILIDAD DE 615,984.00 14.26 615,984.00 14.26 615,984.00 14.26 615,984.00 14.26 615,984.00 14.26
OPERACIN
Gastos financieros 56,706.38 1.31 47,819.01 1.11 37,193.11 0.86 24,488.58 0.57 9,298.83 0.22
Depreciacin 60,366.00 1.40 60,366.00 1.40 60,366.00 1.40 60,366.00 1.40 60,366.00 1.40
UTIL. ANTES DE 498,911.62 11.55 507,798.99 11.75 518,424.89 12.00 531,129.42 12.29 546,319.17 12.65
IMPUESTOS
ISR 79,825.86 1.85 81,247.84 1.88 82,947.98 1.92 84,980.71 1.97 87,411.07 2.02
ISPT 84,814.98 1.96 86,325.83 2.00 88,132.23 2.04 90,292.00 2.09 92,874.26 2.15
UTILIDAD NETA 334,270.78 7.74 340,225.32 7.88 347,344.68 8.04 355,856.71 8.24 366,033.85 8.47

Relacin Beneficio 1.17 1.17 1.17 1.17 1.17


Costo RBC
Punto de equilibrio PE 1,163,987.92 1,163,987.92 1,163,987.92 1,163,987.92 1,163,987.92

El RBC El anlisis costo-beneficio es una herramienta financiera que mide la


relacin entre los costos y beneficios asociados a un proyecto de inversin con el
fin de evaluar su rentabilidad, entendindose por proyecto de inversin no solo
como la creacin de un nuevo negocio, sino tambin, como inversiones que se
pueden hacer en un negocio en marcha tales como el desarrollo de nuevo
producto o la adquisicin de nueva maquinaria.

Segn el anlisis beneficio-costo un proyecto o negocio ser rentable cuando la


relacin costo-beneficio es mayor que la unida

Por lo tanto el resultado que nos dio para este proyecto es mayor a la unidad por
lo tanto el proyecto es viable.

El Punto de Equilibrio que la empresa necesita es de $1, 163,987.92 anual para


poder cubrir los costos fijos de la empresa, ya que el Punto de Equilibrio es el
punto de actividad en donde no existe utilidad ni prdida.

3.4.3. BALANCE GENERAL

El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento


determinado. Es el estado financiero ms importante para revisar la situacin
financiera de una empresa. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra
contablemente los activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y
la diferencia entre estos (el patrimonio neto).

El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin


clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. A su
vez cada uno de estos grupos, muestran en detalle distintas cuentas. A su vez la
informacin es ordenada de cuentas o tems de mayor liquidez a menor liquidez.

En el cuadro 23 se presenta el balance general donde se utilizaron datos en las


que se clasificaron en tres grupos:

3.4.3.1. ACTIVOS

Activo corrientes o tambin conocido como circulantes y es todo aquello


que puedo comercializar en corto tiempo, en este caso se utiliz lo es caja y
bancos, es decir el efectivo que debe tener la empresa, tambin se tom en
cuenta los inventarios que en si son los productos en proceso, producto
terminado, materia prima o insumo.
Activo corriente o fijo: es con lo que se producen los bienes, en este caso
los equipos.
Activo diferido: son recursos pagados sin utilizar, por ejemplo el seguro.

3.4.3.2. PASIVOS

Pasivo a corto plazo: se da en menos de un ao y est dado por


proveedores y deudas en el banco a corto plazo.
Pasivo a largo plazo: es lo contrario al pasivo en corto plazo, esta se da en
ms de un ao, en ella entran las deudas de los aos siguientes.

3.4.3.3. CAPITAL CONTABLE

En ella se toma en cuenta el capital social, que es ms que nada lo que otorgan
los socios de la empresa, resultado de ejercicio y otras cuentas de capital.
Cuadro 23. Balance general.

BALANCE GENERAL PROFORMA (PROYECTADO)

DESCRIPCIN/AO 1.00 % 2.00 % 3.00 % 4.00 % 5.00 %


ACTIVO Corriente
CAJA Y BANCOS 513,845.38 44.17 759,396.16 56.31 1,273,241.54 70.66 1,787,086.92 79.23 2,300,932.29 84.94
INVENTARIOS 360,000.00 30.95 360,000.00 26.70 360,000.00 19.98 360,000.00 15.96 360,000.00 13.29
CLIENTES - - - - -
- - - - -
TOTAL DE ACTIVO 873,845.38 75.12 1,119,396.16 83.01 1,633,241.54 90.64 2,147,086.92 95.20 2,660,932.29 98.23
Corriente
- - - - -
ACTIVO NO - - - - -
Corriente (FIJO)
TERRENOS - - - - - - - - - -
CONSTRUCCIONES - - - - - - - - - -
EQUIPO 301,830.00 25.95 301,830.00 22.38 301,830.00 16.75 301,830.00 13.38 301,830.00 11.14
MOBILIARIO - - - - - - - - - -
TRANSPORTE - - - - - - - - - -
DEPRECIACION - - - - - - - - - -
60,366.00 5.19 120,732.00 8.95 181,098.00 10.05 241,464.00 10.71 301,830.00 11.14
- - - - -
TOTAL ACTIVO NO 241,464.00 20.76 181,098.00 13.43 120,732.00 6.70 60,366.00 2.68 - -
Corriente
- - - - -
ACTIVO DIFERIDO - - - - -
ESTUDIOS - - - - - -
SEGUROS 48,000.00 4.13 48,000.00 3.56 48,000.00 2.66 48,000.00 2.13 48,000.00 1.77
- - - - -
TOTAL DE ACTIVO 48,000.00 4.13 48,000.00 3.56 48,000.00 2.66 48,000.00 2.13 48,000.00 1.77
DIFERIDO

TOTAL ACTIVO 1,163,309.38 100.00 1,348,494.16 100.0 1,801,973.54 100.00 2,255,452.92 100.00 2,708,932.29 100.00
0

DESCRIPCIN
PASIVO A CORTO 54,319.61 18.75 64,945.51 27.59 77,650.04 45.55 92,839.80 100.00 - -
PLAZO
PROVEEDORES - - - - -
DEUDAS BANCO 54,319.61 18.75 64,945.51 27.59 77,650.04 45.55 92,839.80 100.00 - -
CORTO PLAZO
- - - -
PASIVO A LARGO 235,435.35 81.25 170,489.83 72.41 92,839.80 54.45 - - - -
PLAZO
PROVEEDORES - - - -
DEUDAS BANCO 235,435.35 81.25 170,489.83 72.41 92,839.80 54.45 -
LARGO PLAZO

TOTAL DE PASIVO 289,754.96 100.00 235,435.35 100.0 170,489.83 100.00 92,839.80 100.00 - -
0
CAPITAL
CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 50,000.00 5.72 50,000.00 4.49 50,000.00 3.06 50,000.00 2.31 50,000.00 1.85
RESULTADOS - 334,270.78 30.03 674,496.11 41.34 1,021,840.79 47.25 1,377,697.49 50.86
EJER.
ANTERIORES
RESULTADO DEL 334,270.78 38.27 340,225.32 30.57 347,344.68 21.29 355,856.71 16.45 366,033.85 13.51
EJERCICIO
OTRAS CUENTAS 489,283.63 56.01 388,562.70 34.91 559,642.92 34.30 734,915.63 33.98 915,200.95 33.78
DE CAPITAL

TOTAL DE 873,554.42 100.00 1,113,058.81 100.0 1,631,483.70 100.00 2,162,613.12 100.00 2,708,932.29 100.00
CAPITAL 0
CONTABLE
AJUSTE - - - - - -
100.00 100.0 100.00 100.00 2,708,932.29 100.00
0
TOTAL PASIVO + 1,163,309.38 1,348,494.16 1,801,973.54 2,255,452.92 2,708,932.29
CAPITAL

3.5.CRONOGRAMA DE INVERSIN.

En el cuadro 24 se presenta lo que es el cronograma de inversin, la cual se


estableci en funcin de las actividades que se realizaran en un ao, para poder
poner en marcha la empresa, adems dicho cronograma nos proporcionar
informacin sobre los gastos asociados al proyecto durante el lapso de una ao.

Cuadro 24. Cronograma de inversin

TIEMPO (meses)
ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
DISEO DEL PROYECTO
ESTUDIO DE MERCADO
ESTUDIO TECNICO
ASPECTOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS
ESTUDIO DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS
ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
MONTAJE DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
CONTRATACION DEL PERSONAL
FINANCIAMIENTO
PUESTA EN MARCHA
3.6.DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
3.6.1. DEPRECIACIN.

Sabemos que todo activo fijo (excepto Terrenos) tiende a perder su valor con el
paso del tiempo, esto es, por el simple hecho de estar en nuestra bodega o
almacn, sin ser utilizados, es ms, sin siquiera estar desempacados.

Con mayor razn dichos activos fijos irn perdiendo su valor si son utilizados con
el fin para el que fueron adquiridos, es decir, si se utilizan para producir otro bien y
despus venderlo, para dar mejor presentacin al producto o servicio que estamos
ofreciendo, o sirven de medio para difundir y promocionar nuestros bienes y
servicios al pblico, en fin, para obtener un beneficio econmico de dichos activos.

Empecemos por la definicin que la Real Academia Espaola nos tiene respecto
al trmino de Depreciar

(Del lat. depretire, menospreciar).


Tr. Disminuir o rebajar el valor o precio de algo. U. t. c. prnl.

Por su parte, las Normas de Informacin Financiera (NIF) dentro de la serie C-6
(Prrafos 39, 40 y 45) nos define lo que en trminos contables, se refiere a
la depreciacin de Activos Fijos

La depreciacin es un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir


de una manera sistemtica y razonable el costo de los activos fijos tangibles,
menos su valor de desecho, si lo tiene entre la vida til estimada de la unidad. Por
lo tanto, la depreciacin contable es un proceso de distribucin y no de evaluacin.

Esta distribucin puede hacerse a dos criterios generales: Uno basado en tiempo y
otro, en unidades producidas Todos los Activos Fijos, con excepcin de
Terrenos, estn sujetos a depreciacin
En este caso para la determinacin de la depreciacin el criterio que se utiliz est
basado en el tiempo y como concepto se tuvieron a los equipos que se ocuparan
para la produccin, tal como se muestra en el cuadro 25.

Cuadro 25. Depreciacin de activos.

Depreciacin de activos

Concepto Valor Aos dep/ao


Maquinaria - 5.00 -
Equipo 301,830.00 5.00 60,366.00
Cnc - 20.00 -
instalacin - 10.00 -
60,366.00

Sin embargo para la determinacin de la depreciacin de activos para este


proyecto se utiliz el mtodo lineal que se ve representada en el cuadro 10 en la
columna de total, adems de utilizar dicho mtodo tambin se realiz por el
mtodo acumulado y de la misma manera se ve representada en el cuadro 26 en
la columna acumulada.

En el mtodo lineal el cargo anual es el mismo para todos los aos de la vida til
del activo, es decir ofrece el mismo servicio durante cada uno de los periodos de
operacin. El cargo por ao, se obtiene dividiendo la base de depreciacin entre el
total de aos de servicio.

La depreciacin acumulada es la cantidad total de la depreciacin deducida de un


activo depreciable. A diferencia de los gastos de depreciacin, que slo muestra la
depreciacin del perodo, la depreciacin acumulada revelar toda la depreciacin
desde que la compaa adquiri el activo depreciable.

Cuadro 26. Depreciacin de activos lineal y acumulada.

Ao Maquinaria Equipo Construccin Instalacin Total Acumulada


1.00 - 60,366.00 - - 60,366.00 60,366.00
2.00 - 60,366.00 - - 60,366.00 120,732.00
3.00 - 60,366.00 - - 60,366.00 181,098.00
4.00 - 60,366.00 - - 60,366.00 241,464.00
5.00 - 60,366.00 - - 60,366.00 301,830.00
3.6.2. AMORTIZACIN

3.6.2.1. FUENTE DE LOS RECURSOS.

Los recursos se obtendrn de la siguiente manera.

Cuadro 27. Estructura financiera.

Recursos monto %
prstamo 335,187.20 0.80
recursos empresa 41,898.40 0.10
otros recursos 41,898.40 0.10
total 418,984.00 1.00

En lo que concierne a otros recursos pueden provenir de algn apoyo


gubernamental.

En el caso de la realizacin del prstamo tendr un inters del 15% teniendo como
plazo de pago 60 meses, es decir, en 5 aos, tal como se muestra en el cuadro
28.

Cuadro 28. Plan de crdito

capital 335,187.20
inters 0.015 mensual
plazo 60.00 meses

En el cuadro 29 se presenta la amortizacin de prstamos, que trata de las cuotas


que se deben de realizar mensualmente para pagar el capital prestado en el
periodo pactado.

Para la determinacin de la amortizacin para nuestra empresa se realiz por el


mtodo francs que consiste en ir pagando la misma cuota siempre, lo nico que
va variando es el capital amortizado y los intereses.

Los intereses que se cobran que se cobran en las cuotas se calculan sobre el
importe pendiente de amortizar, es decir, lo que pagamos de intereses se va a ir
reduciendo en una cuanta proporcional a la amortizacin del capital, ya que el
capital pendiente de amortizacin ser menor. En la primera fase, por tanto, se
pagan principalmente intereses. Pero a medida que se van pagando cuotas, la
parte de las mismas que corresponde a capital amortizado aumenta,
disminuyendo as los intereses.

En este caso el pago mensual que se deber realizar es de $8,511.55.

Cuadro 29. Amortizacin de crdito.

pago capital amortizacin inters


1.00 335,187.20 3,483.74 5,027.81 Pago
2.00 331,703.46 3,536.00 4,975.55 8,511.55
3.00 328,167.46 3,589.04 4,922.51 8,511.55
4.00 324,578.42 3,642.88 4,868.68 8,511.55
5.00 320,935.54 3,697.52 4,814.03 8,511.55
6.00 317,238.02 3,752.98 4,758.57 8,511.55
7.00 313,485.04 3,809.28 4,702.28 8,511.55
8.00 309,675.76 3,866.42 4,645.14 8,511.55
9.00 305,809.35 3,924.41 4,587.14 8,511.55
10.00 301,884.94 3,983.28 4,528.27 8,511.55
11.00 297,901.66 4,043.03 4,468.52 8,511.55
12.00 293,858.63 4,103.67 4,407.88 8,511.55
13.00 289,754.96 4,165.23 4,346.32 8,511.55
14.00 285,589.73 4,227.71 4,283.85 8,511.55
15.00 281,362.03 4,291.12 4,220.43 8,511.55
16.00 277,070.91 4,355.49 4,156.06 8,511.55
17.00 272,715.42 4,420.82 4,090.73 8,511.55
18.00 268,294.60 4,487.13 4,024.42 8,511.55
19.00 263,807.46 4,554.44 3,957.11 8,511.55
20.00 259,253.02 4,622.76 3,888.80 8,511.55
21.00 254,630.27 4,692.10 3,819.45 8,511.55
22.00 249,938.17 4,762.48 3,749.07 8,511.55
23.00 245,175.69 4,833.92 3,677.64 8,511.55
24.00 240,341.77 4,906.43 3,605.13 8,511.55
25.00 235,435.35 4,980.02 3,531.53 8,511.55
26.00 230,455.33 5,054.72 3,456.83 8,511.55
27.00 225,400.60 5,130.54 3,381.01 8,511.55
28.00 220,270.06 5,207.50 3,304.05 8,511.55
29.00 215,062.56 5,285.61 3,225.94 8,511.55
30.00 209,776.95 5,364.90 3,146.65 8,511.55
31.00 204,412.05 5,445.37 3,066.18 8,511.55
32.00 198,966.68 5,527.05 2,984.50 8,511.55
33.00 193,439.63 5,609.96 2,901.59 8,511.55
34.00 187,829.67 5,694.11 2,817.45 8,511.55
35.00 182,135.56 5,779.52 2,732.03 8,511.55
36.00 176,356.04 5,866.21 2,645.34 8,511.55
37.00 170,489.83 5,954.20 2,557.35 8,511.55
38.00 164,535.63 6,043.52 2,468.03 8,511.55
39.00 158,492.11 6,134.17 2,377.38 8,511.55
40.00 152,357.94 6,226.18 2,285.37 8,511.55
41.00 146,131.76 6,319.58 2,191.98 8,511.55
42.00 139,812.18 6,414.37 2,097.18 8,511.55
43.00 133,397.81 6,510.58 2,000.97 8,511.55
44.00 126,887.23 6,608.24 1,903.31 8,511.55
45.00 120,278.99 6,707.37 1,804.18 8,511.55
46.00 113,571.62 6,807.98 1,703.57 8,511.55
47.00 106,763.64 6,910.10 1,601.45 8,511.55
48.00 99,853.54 7,013.75 1,497.80 8,511.55
49.00 92,839.80 7,118.95 1,392.60 8,511.55
50.00 85,720.84 7,225.74 1,285.81 8,511.55
51.00 78,495.10 7,334.13 1,177.43 8,511.55
52.00 71,160.98 7,444.14 1,067.41 8,511.55
53.00 63,716.84 7,555.80 955.75 8,511.55
54.00 56,161.04 7,669.14 842.42 8,511.55
55.00 48,491.90 7,784.17 727.38 8,511.55
56.00 40,707.73 7,900.94 610.62 8,511.55
57.00 32,806.79 8,019.45 492.10 8,511.55
58.00 24,787.34 8,139.74 371.81 8,511.55
59.00 16,647.60 8,261.84 249.71 8,511.55
60.00 8,385.77 8,385.77 125.79 8,511.55
8,511.55

3.7.INDICADORES FINANCIEROS
3.7.1. ANLISIS DE SENSIBILIDAD

El anlisis de la sensibilidad es una tcnica que, aplicada a la valoracin de


inversiones, permite el estudio de la posible variacin de los elementos que
determinan una inversin de forma que, en funcin de alguno de los criterios de
valoracin, se cumpla que la inversin es efectuable o es preferible a otra. Por
ejemplo, se puede analizar cul es la cuanta mnima de uno de los flujos de caja
para que la inversin sea efectuable segn el Valor Actualizado Neto (VAN), o cul
es valor mximo que puede tener el desembolso inicial para que una inversin sea
preferible a otra segn la Tasa Interna de Retorno o Rentabilidad (TIR). El anlisis
de sensibilidad se considera como una primera aproximacin al estudio de
inversiones con riesgo, ya que permite identificar aquellos elementos que son ms
sensibles ante una variacin.

En el cuadro 30 se representa el anlisis de sensibilidad que se realiz para la


empresa para un lapso de 5 aos, donde se tendr una tasa de actualizacin del
15% y como ingreso (ventas) anual de $4, 320, 000.00, un egreso de $3, 704,
000.00 ms que nada esto son gastos de venta administracin y costo de
produccin. El saldo estar dado los ingresos menos los egresos que se den en la
empresa durante el ao, el factor es la depreciacin del peso, el saldo final es el
salgo por el factor y el acumulado es la suma del prstamo con lo acumulado en
un ao.

Como se puede apreciar en el cuadro en el ao cero no aparece ningn ingreso


sin embargo hay un egreso, eso es porque el egreso es el capital con el que la
empresa empezara a trabajar, por lo tanto los ingresos se empezaran a dar en el
primer ao.

Cuadro 30. Anlisis de sensibilidad.

Anlisis de sensibilidad Tasa de 15.00%


actualizacin

Ao Ingresos Egresos Saldo Factor Saldo final Acumulado


0 -35,187.20 1.0000 - 35,187.20 -335,187.20
1 4,320,000.00 3,704,016.00 615,984.00 0.8696 535,638.26 200,451.06
2 4,320,000.00 3,704,016.00 615,984.00 0.7561 465,772.40 666,223.46
3 4,320,000.00 3,704,016.00 615,984.00 0.6575 405,019.48 1,071,242.94
4 4,320,000.00 3,704,016.00 615,984.00 0.5718 352,190.85 1,423,433.79
5 4,320,000.00 3,704,016.00 615,984.00 0.4972 306,252.91 1,729,686.71

Por ltimo se presenta el cuadro 31 donde se ven reflejados los resultados del
VAN, TIR, P.R.I, RBC y PE, cuyos resultados nos ayudaran a decidir si el proyecto
es viable o no.

Para el caso del VAN esta no debe de ser negativa, si el resultado da negativo
significa que no podr pagar el prstamo o crdito por lo tanto este deber dar un
valor positivo, en el caso de este proyecto nos dio positivo, por lo tanto el resultado
en 5 aos nos permitir cubrir el pago del crdito.

Cuadro 31. Indicadores financieros.


Concepto Abreviacin Resultado
VALOR ACTUAL NETO VAN 1,729,686.71
TASA INTERNA DE RETORNO TIR 145.88%
PERIODO DE RECUPERACION DE INVERSION P.R.I. 3.00 aos
RELACION BENEFICIO COSTO RBC 1.17
PUNTO DE EQUILIBRIO PE 1,163,987.92

De igual manera con la TIR siempre se deber de obtener un resultado positivo, la


TIR ms que nada nos ayudar a ver si con el proyecto podr recuperar el capital o
crdito invertido, es por ellos que el resultado debe ser positivo en caso de que el
resultado sea negativo significa que mi proyecto no me permitir recuperar lo que
invert.

En el caso de este proyecto la TIR nos dio un porcentaje de 145.88 % lo que


causa ruido, ya que puede ser que el producto este muy caro o que no se haya
cotizado algn material, equipo, etc.,

La P.R.I me ayuda a ver el lapso de tiempo en la que debo de recuperar todo lo


invertido, en este caso el lapso es de 3 aos.

La RBC me permite saber si con mis ventas puedo cubrir mis costos fijos, es por
ello que tambin el resultado que se obtenga debe ser mayor a la unidad, porque
en caso contrario la empresa pierde, entre mayor sea el resultado a la unidad ser
mucho mejor, en este caso la Relacin Beneficio Costo nos dio como 1.17.

El punto de equilibrio ms que nada es la cantidad mnima que se debe vender


para poder cubrir los gastos fijos de la empresa, para la empresa su punto fijo es
de $1, 163, 987. 92

Todo lo antes mencionado est plasmado en el cuadro 31.

3.8.BIBLIOGRAFA

Fuente: Estudio Financiero | Econlink (Econlink.com.ar - Federico Anzil -


Octubre Del 2009) - http://www.econlink.com.ar/proyectos-de-
inversion/estudio-financiero
Federico Anzil (17 de Ene de 2012). "Estudio Financiero". [En lnea]
Direccin URL: http://www.zonaeconomica.com/estudio-
financiero (Consultado el 22 de Feb de 2017)
Iturrioz, J. (2016). ANLISIS DE SENSIBILIDAD EN VALORACIN DE
INVERSIONES. Marzo 22, 2017, de expansion.com Sitio web:
http://www.expansion.com/diccionario-economico/analisis-de-sensibilidad-
en-valoracion-de-inversiones.html
Economa y negocios. (2012). Balance General. Marzo 22, 2017, de El ABC
de la Economa Sitio web:
http://www.elmundo.com.ve/diccionario/balance-general.aspx
Mcbride, C. (2012). Qu es la depreciacin acumulada? Marzo 22, 2017,
de eHow Sitio web: http://www.ehowenespanol.com/depreciacion-
acumulada-sobre_338386/
Castro, I. (2011). Depreciacin de Activos Fijos. Marzo 23, 2017, de
TODOCONTA Sitio web: https://blog.todoconta.com/depreciacion-de-
activos-fijos/
Finanza de Empresas. (2012). El anlisis costo-beneficio. Marzo 23, 2017,
de CreceNegocios Sitio web: http://www.crecenegocios.com/el-analisis-
costo-beneficio/

4. CONCLUSIN.

Los estudios realizados dirigidos a evaluar la factibilidad del proyecto permiten


concluir que el proyecto es viable por:

La demanda de los productos nos ayudara a la venta de nuestro


producto esto es debido a que hay un gran nmero de poblacin en el
lugar donde se establecer la empresa. Adems de que la oferta que
pretendemos presentar no tiene gran competencia con los productos
que existen en el mercado, debido a que nuestro producto ser de alta
calidad adems de que nos ayudara a cuidar nuestra alimentacin.
El proyecto genera empleos directos e indirectos, lo cual contribuye a la
calidad de vida de las personas e impactando positivamente en la
sociedad.
Desde el punto de vista tcnico del proyecto para la creacin de una
empresa productora de chorizo y longaniza de carne de cerdo en el
municipio de palenque es factible, ya que se cuenta con todos los
recursos necesarios para su futuro ejecucin, adems de ofrecer una
ventaja competitiva puesto que es un lugar muy transitado por vehculos
y personas, lo cual aumenta las expectativas de venta.
El costo de produccin del producto al incrementarle cierto porcentaje
ayudara a pagar los gastos de administracin y venta.
Como se observa en el cuadro 31, el proyecto propuesto obtuvo en
dichos indicadores resultados favorables, por un lado la VAN es positiva,
la TIR indica que el proyecto permitir recuperar lo invertido.
De manera general se puede decir que el anlisis financiero arrojo cifras
e indicadores que sobrepasan las expectativas que se tena del
proyecto, esto se debe a que el costo de produccin del chorizo y la
longaniza son bajos y los precios del producto terminado.
5. ANEXOS

5.1. ANEXOS CAPITULO II


1.- estudio de impacto ambiental. Matriz de evaluacin

ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL


MATRIZ DE EVALUACIN
IDENTIFICACIN DE ACCIONES CAUSANTES DE IMPACTOS

ESCENARIO ACTUAL
Embutidora Arcos S.A

Colonia Pakal - na, Palenque, Chiapas. LOCALIZACIN PREPARACIN


OBRAS E INFRAESTRUCTURAS OPERACIN Y MANTENIMIENTO
Mxico C.P 29960 DEL SITIO DEL SITIO

TOPOGRAF

CONSTRUC
LEVANTAM

ADECCUAC

CORRECTA
DESLPALM

ESPACIOS
UBICACIO
INSTALAC

INSTALAC

INSTALAC
DISTRIBU

DISTRIBU
DESMONT
SELECCI

NIVELACI

MANTENI
DRENAJE
SISTEMA

SISTEMA
TRAZO Y

CIN DE

CIN DE

CIN DE

MANEJO
OPTIMO
MIENTO
PREDIO

TALLER

IN DE
DE LAS

DE LAS
IONES

IONES

IONES
IENTO
N DEL

AGUA
ES Y
ICO

ON

DE

DE

DE
ES

N
EFECTOS SOBRE EL MEDIO AMBIENTE

Calidad del aire 2

AIRE Polvos -1

Intensidad 2T - 1T
Ruido
Duracin 1T - 1T
Erosin 1

Salinizados -1T
SUELO
Uso potencial

Drenaje -2 -2T -1T +1T

AGUA Cuerpos de agua -1T

(rea del proyecto) Calidad del agua 2 -1T -1T +1T

Alteracin del drenaje 1 -1T -2T


BIOLG MEDIO

Especies herbceas 2 -1T


ICO

FLORA Especies arbreas 1

Vegetacin hidrfila

Pastizales 2 -1T

Silvestre
FAUNA
Introducidas

Paisaje 2
MEDIO ESTTICO

Olores -1T
ATMOSFERA
Efectos visuales 1

Actividad humana 2

MEDIO SOCIAL Aspectos culturales 1

Y CULTURAL Desarrollo urbano +2P


MEDIO SOCIECONMICO

Infraestructura 2

Nivel de empleo 1 +1T

Valor del suelo 1

Act. Comerciales 1

Act. Agropecuarias 1 -1T -1T


Ingresos economa
2 + 1P
local
Fuente: Elaboracin Propia
2.- Cuadro de sumatoria de los efectos interrelacionados en la Matriz
de Identificacin de Impactos ambientales potenciales del proyecto:
Embutidora Arcos S.A. Colonia Pakal - na, Palenque, Chiapas. Mxico
C.P 29960

LOCALIZACIN PREPARACIN OBRAS E OPERACIN Y


DEL SITIO DEL SITIO INFRAESTRUCTURAS MANTENIMIENTO

SISTEMA DE DESAGUE

ubicacin correcta de las


adecuacin de espacios
TRAZO Y NIVELACION

CONSTRUCCIN DE

manejo ptimo de las


DISTRIBUCIN DE
LEVANTAMIENTO
SELECCIN DEL

mantenimiento de
TOPOGRAFICO

DESMONTES Y

SISTEMAS DE
DESLPALMES
TOTAL

Instalaciones

instalaciones

instalaciones
PREDIO

TALLER

AGUA
IMP. 2
BENFICO
MINIMO 1 1
IMP. 0
BENFICO
MODERADO
IMP. 0
BENFICO
ALTO
IMP. ADVERSO 13
MINIMO 4 3 4 2
IMP. ADVERSO 2
MODERADO 1 1
IMP. ADVERSO 0
ALTO
TOTAL 0 0 0 0 0 4 4 5 3 0 1 17
Fuente: Elaboracin Propia

3.- equipo pesado para procesado de chorizo y longaniza.

Bascula
Modelo: EQB W
Especificaciones:

Dimensiones exteriores
Congelador
Empacadoras al vacio
Modelo: EVD 48
Generalidades:
Empacadora al vaco de campana simple.
Cmara de vaco de acero inoxidable para
higiene ptima.
Tapa transparente.
Barras de soldadura extrable sin conexiones
elctricas.
Placas de insercin para un ciclo ms rpido y
una mejor colocacin del producto.
Embutidora
Modelo: ET 25 Capacidad: 25 litros de producto

Higiene y calidad
Esta construida en aluminio anodizado muy resistente e higienico y cuenta con
una palanca para elevacion que permite una facil limpieza.
Dimensiones

Cuarto frio modular


Conformado por paneles modulares que ofrecen mltiples opciones de
configuracin.
Puertas disponibles en tamaos estndar y jumbo.
Cada puerta tiene sistema de autocierre y triple cristal.
Cuenta con 6 parrillas posicionales de exhibicin por puerta.
Puertas con cambio de orientacin en su apertura.
Almacena y exhibe dentro del mismo equipo.
Puerta de acceso con chapa de seguridad para evitar encierros.
Disponible en modo cerrado solo para almacenaje.
Enfriamiento por aire forzado.
Temperatura Refrigeracin: 1 a 3
Temperatura Congelacin: -15 a-18
Eficiencia en el consumo de energa

Molino mezclador
Capacidad de contenedor: 50 Kg
Modelo: MMX 32
Higiene y calidad
Excelente presentacin en calidad e higiene ya que este equipo est construido
completamente en acero inoxidable, que lo hace ms higinico y resistente.
Dimensiones

Bascula electrnica comercial


Modelo: PCR
Capacidades: 20 y 40 Kg
dimensiones exteriores

Especificaciones
Certificaciones de calidad Beneficio.
Higinica y resistente.
Gabinetes y platos construidos en Acero
Inoxidable Grado Alimenticio lo cual le
brinda mayor higiene en el contacto con
los productos adems de facilidad en la
limpieza.

5.2. ANEXO CAPITULO III.


Cuadro 1. Flujo de efectivo del ao 1 al ao 5.
Flujo de efectivo ao 1

CONCEPTOS 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 11.00 12.00 TOTAL
SALDO INICIAL - 42,820 85,640 128,46 171,28 214,10 256,9 299,74 342,5 385,38 428,2 471,02 -
.45 .90 1.34 1.79 2.24 22.69 3.14 63.59 4.03 04.48 4.93
INGRESOS
POR VTAS 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,0 360,00 360,0 360,00 360,0 360,00 4,320,00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 00.00 0.00 00.00 0.00 00.00 0.00 0.00
OTROS - - - - - - - - - - - - -
INGRESOS
TOTAL DE 360,00 402,82 445,64 488,46 531,28 574,10 616,9 659,74 702,5 745,38 788,2 831,02 4,320,00
INGRESOS 0.00 0.45 0.90 1.34 1.79 2.24 22.69 3.14 63.59 4.03 04.48 4.93 0.00
EGRESOS 313,69 313,64 313,59 313,53 313,48 313,42 313,3 313,31 313,2 313,19 313,1 313,07 3,760,72
5.81 3.55 0.51 6.68 2.03 6.57 70.28 3.14 55.14 6.27 36.52 5.88 2.38

COSTOS DE 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,5 288,50 288,5 288,50 288,5 288,50 3,462,04
PRODUCCIN 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 04.00 4.00 04.00 4.00 04.00 4.00 8.00

GASTO DE 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,26 19,264 19,26 19,264 19,26 19,264 231,168.
ADMON .00 .00 .00 .00 .00 .00 4.00 .00 4.00 .00 4.00 .00 00

GASTO DE VTA 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.0 900.00 900.0 900.00 900.0 900.00 10,800.0
0 0 0 0

GASTOS FINAN 5,027. 4,975. 4,922. 4,868. 4,814. 4,758. 4,702. 4,645. 4,587. 4,528. 4,468. 4,407. 56,706.3
81 55 51 68 03 57 28 14 14 27 52 88 8

OTROS EGRESOS - - - - - - - - - - - - -

INGRESOS 46,304 89,176 132,05 174,92 217,79 260,67 303,5 346,43 389,3 432,18 475,0 517,94 559,277.
EGRESOS .19 .90 0.38 4.67 9.76 5.67 52.41 0.00 08.45 7.76 67.96 9.05 62
PAGO DE 3,483. 3,536. 3,589. 3,642. 3,697. 3,752. 3,809. 3,866. 3,924. 3,983. 4,043. 4,103. 45,432.2
CAPITALES 74 00 04 88 52 98 28 42 41 28 03 67 4

CORTO PLAZO 3,483. 3,536. 3,589. 3,642. 3,697. 3,752. 3,809. 3,866. 3,924. 3,983. 4,043. 4,103. 45,432.2
74 00 04 88 52 98 28 42 41 28 03 67 4

LARGO PLAZO - - - - - - - - - - - - -

SALDO FINAL 42,820 85,640 128,46 171,28 214,10 256,92 299,7 342,56 385,3 428,20 471,0 513,84 513,845.
.45 .90 1.34 1.79 2.24 2.69 43.14 3.59 84.03 4.48 24.93 5.38 38

SALDO 42,820 128,46 256,92 428,20 642,30 899,22 1,198, 1,541, 1,926, 2,355, 2,826, 3,339,
ACUMULADO .45 1.34 2.69 4.48 6.72 9.41 972.5 536.13 920.1 124.65 149.5 994.96
5 7 8

Flujo de efectivo ao 2

CONCEPTOS 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 11.00 12.00 TOTA
L
SALDO INICIAL 513,845 556,66 599,48 642,30 685,12 459,65 502,47 545,29 588,11 630,93 673,75 716,57 513,84
.38 5.83 6.27 6.72 7.17 3.02 3.47 3.92 4.37 4.81 5.26 5.71 5.38
INGRESOS
POR VTAS 360,000 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 4,320,
.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 000.00
OTROS INGRESOS - - - - - - - - - - - - -
TOTAL DE INGRESOS 873,845 916,66 959,48 1,002, 1,045, 819,65 862,47 905,29 948,11 990,93 1,033, 1,076, 4,833,
.38 5.83 6.27 306.72 127.17 3.02 3.47 3.92 4.37 4.81 755.26 575.71 845.38
EGRESOS 313,014 312,95 312,88 312,82 312,75 312,69 312,62 312,55 312,48 312,41 312,34 312,27 3,751,
.32 1.85 8.43 4.06 8.73 2.42 5.11 6.80 7.45 7.07 5.64 3.13 835.01
COSTOS DE 288,504 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 3,462,
PRODUCCIN .00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 048.00
GASTO DE ADMON 19,264. 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 231,16
00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 8.00
GASTO DE VTA 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 10,800
.00
GASTOS FINAN 4,346.3 4,283. 4,220. 4,156. 4,090. 4,024. 3,957. 3,888. 3,819. 3,749. 3,677. 3,605. 47,819
2 85 43 06 73 42 11 80 45 07 64 13 .01
OTROS EGRESOS - - - - - - - - - - - - -
INGRESOS EGRESOS 560,831 603,71 646,59 689,48 732,36 506,96 549,84 592,73 635,62 678,51 721,40 764,30 1,082,
.05 3.98 7.84 2.66 8.44 0.60 8.36 7.12 6.91 7.74 9.63 2.58 010.37
PAGO DE CAPITALES 4,165.2 4,227. 4,291. 4,355. 272,71 4,487. 4,554. 4,622. 4,692. 4,762. 4,833. 4,906. 322,61
3 71 12 49 5.42 13 44 76 10 48 92 43 4.21
CORTO PLAZO 4,165.2 4,227. 4,291. 4,355. 272,71 4,487. 4,554. 4,622. 4,692. 4,762. 4,833. 4,906. 322,61
3 71 12 49 5.42 13 44 76 10 48 92 43 4.21
LARGO PLAZO - - - - - - - - - - - - -
SALDO FINAL 556,665 599,48 642,30 685,12 459,65 502,47 545,29 588,11 630,93 673,75 716,57 759,39 759,39
.83 6.27 6.72 7.17 3.02 3.47 3.92 4.37 4.81 5.26 5.71 6.16 6.16
SALDO ACUMULADO 556,665 1,156, 1,798, 2,483, 2,943, 3,445, 3,991, 4,579, 5,210, 5,883, 6,600, 7,359,
.83 152.10 458.82 585.99 239.02 712.49 006.40 120.77 055.59 810.85 386.56 782.72

Flujo de efectivo ao 3

CONCEPTOS 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 11.00 12.00 TOTAL
SALDO INICIAL 759,39 802,21 845,03 887,85 930,67 973,49 1,016,31 1,059,13 1,101,95 1,144,78 1,187, 1,230,42 759,396.
6.16 6.61 7.06 7.50 7.95 8.40 8.85 9.30 9.74 0.19 600.64 1.09 16
INGRESOS
POR VTAS 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 360,00 360,000. 4,320,00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 00 00 00 00 0.00 00 0.00
OTROS - - - - - - - - - - - - -
INGRESOS
TOTAL DE 1,119, 1,162, 1,205, 1,247, 1,290, 1,333, 1,376,31 1,419,13 1,461,95 1,504,78 1,547, 1,590,42 5,079,39
INGRESOS 396.16 216.61 037.06 857.50 677.95 498.40 8.85 9.30 9.74 0.19 600.64 1.09 6.16
EGRESOS 312,19 312,12 312,04 311,97 311,89 311,81 311,734. 311,652. 311,569. 311,485. 311,40 311,313. 3,741,20
9.53 4.83 9.01 2.05 3.94 4.65 18 50 59 45 0.03 34 9.11
COSTOS DE 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,50 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 288,50 288,504. 3,462,04
PRODUCCIN 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 00 00 00 00 4.00 00 8.00
GASTO DE 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264 19,264.0 231,168.
ADMON .00 .00 .00 .00 .00 .00 0 0 0 0 .00 0 00
GASTO DE VTA 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 10,800.0
0
GASTOS 3,531. 3,456. 3,381. 3,304. 3,225. 3,146. 3,066.18 2,984.50 2,901.59 2,817.45 2,732. 2,645.34 37,193.1
FINAN 53 83 01 05 94 65 03 1
OTROS - - - - - - - - - - - - -
EGRESOS
INGRESOS 807,19 850,09 892,98 935,88 978,78 1,021, 1,064,58 1,107,48 1,150,39 1,193,29 1,236, 1,279,10 1,338,18
EGRESOS 6.63 1.78 8.05 5.45 4.01 683.75 4.67 6.80 0.15 4.75 200.61 7.75 7.05
PAGO DE 4,980. 5,054. 5,130. 5,207. 5,285. 5,364. 5,445.37 5,527.05 5,609.96 5,694.11 5,779. 5,866.21 64,945.5
CAPITALES 02 72 54 50 61 90 52 1
CORTO PLAZO 4,980. 5,054. 5,130. 5,207. 5,285. 5,364. 5,445.37 5,527.05 5,609.96 5,694.11 5,779. 5,866.21 64,945.5
02 72 54 50 61 90 52 1
LARGO PLAZO - - - - - - - - - - - - -
SALDO FINAL 802,21 845,03 887,85 930,67 973,49 1,016, 1,059,13 1,101,95 1,144,78 1,187,60 1,230, 1,273,24 1,273,24
6.61 7.06 7.50 7.95 8.40 318.85 9.30 9.74 0.19 0.64 421.09 1.54 1.54
SALDO 802,21 1,647, 2,535, 3,465, 4,439, 5,455, 6,514,74 7,616,70 8,761,48 9,949,08 11,179 12,452,7
ACUMULADO 6.61 253.66 111.17 789.12 287.52 606.37 5.66 5.41 5.60 6.24 ,507.3 48.87
3

Flujo de efectivo ao 4

CONCEPTO 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 11.00 12.00 TOTA
S L
SALDO 1,273,24 1,316, 1,358, 1,401,70 1,444,52 1,487,34 1,530,16 1,572,98 1,615,80 1,658,62 1,701,44 1,744,26 1,273,
INICIAL 1.54 061.99 882.43 2.88 3.33 3.78 4.23 4.67 5.12 5.57 6.02 6.47 241.54
INGRESOS
POR VTAS 360,000. 360,00 360,00 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 4,320,
00 0.00 0.00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 000.00
OTROS - - - - - - - - - - - - -
INGRESOS
TOTAL DE 1,633,24 1,676, 1,718, 1,761,70 1,804,52 1,847,34 1,890,16 1,932,98 1,975,80 2,018,62 2,061,44 2,104,26 5,593,
INGRESOS 1.54 061.99 882.43 2.88 3.33 3.78 4.23 4.67 5.12 5.57 6.02 6.47 241.54
EGRESOS 311,225. 311,13 311,04 310,953. 310,859. 310,765. 310,668. 310,571. 310,472. 310,371. 310,269. 310,165. 3,728,
35 6.03 5.38 37 98 18 97 31 18 57 45 80 504.58
COSTOS 288,504. 288,50 288,50 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 3,462,
DE 00 4.00 4.00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 048.00
PRODUCCI
N
GASTO DE 19,264.0 19,264 19,264 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 231,16
ADMON 0 .00 .00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8.00
GASTO DE 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 10,800
VTA .00
GASTOS 2,557.35 2,468. 2,377. 2,285.37 2,191.98 2,097.18 2,000.97 1,903.31 1,804.18 1,703.57 1,601.45 1,497.80 24,488
FINAN 03 38 .58
OTROS - - - - - - - - - - - - -
EGRESOS
INGRESOS 1,322,01 1,364, 1,407, 1,450,74 1,493,66 1,536,57 1,579,49 1,622,41 1,665,33 1,708,25 1,751,17 1,794,10 1,864,
- EGRESOS 6.19 925.95 837.05 9.51 3.35 8.60 5.26 3.37 2.94 4.00 6.56 0.66 736.95
PAGO DE 5,954.20 6,043. 6,134. 6,226.18 6,319.58 6,414.37 6,510.58 6,608.24 6,707.37 6,807.98 6,910.10 7,013.75 77,650
CAPITALES 52 17 .04
CORTO 5,954.20 6,043. 6,134. 6,226.18 6,319.58 6,414.37 6,510.58 6,608.24 6,707.37 6,807.98 6,910.10 7,013.75 77,650
PLAZO 52 17 .04
LARGO - - - - - - - - - - - - -
PLAZO
SALDO 1,316,06 1,358, 1,401, 1,444,52 1,487,34 1,530,16 1,572,98 1,615,80 1,658,62 1,701,44 1,744,26 1,787,08 1,787,
FINAL 1.99 882.43 702.88 3.33 3.78 4.23 4.67 5.12 5.57 6.02 6.47 6.92 086.92
SALDO 1,316,06 2,674, 4,076, 5,521,17 7,008,51 8,538,67 10,111,6 11,727,4 13,386,0 15,087,5 16,831,8 18,618,8
ACUMULA 1.99 944.42 647.30 0.63 4.41 8.64 63.31 68.43 94.00 40.02 06.49 93.41
DO

Flujo de efectivo ao 5

CONCEPTOS 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 11.00 12.00 TOTAL
SALDO 1,787,08 1,829, 1,872,72 1,915,54 1,958,36 2,001,18 2,044,00 2,086, 2,129, 2,172,47 2,215, 2,258,11 1,787,08
INICIAL 6.92 907.36 7.81 8.26 8.71 9.16 9.60 830.05 650.50 0.95 291.40 1.85 6.92
INGRESOS
POR VTAS 360,000. 360,00 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 360,000. 360,00 360,00 360,000. 360,00 360,000. 4,320,00
00 0.00 00 00 00 00 00 0.00 0.00 00 0.00 00 0.00
OTROS - - - - - - - - - - - - -
INGRESOS
TOTAL DE 2,147,08 2,189, 2,232,72 2,275,54 2,318,36 2,361,18 2,404,00 2,446, 2,489, 2,532,47 2,575, 2,618,11 6,107,08
INGRESOS 6.92 907.36 7.81 8.26 8.71 9.16 9.60 830.05 650.50 0.95 291.40 1.85 6.92
EGRESOS 310,060. 309,95 309,845. 309,735. 309,623. 309,510. 309,395. 309,27 309,16 309,039. 308,91 308,793. 3,713,31
60 3.81 43 41 75 42 38 8.62 0.10 81 7.71 79 4.83
COSTOS DE 288,504. 288,50 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 288,504. 288,50 288,50 288,504. 288,50 288,504. 3,462,04
PRODUCCI 00 4.00 00 00 00 00 00 4.00 4.00 00 4.00 00 8.00
N
GASTO DE 19,264.0 19,264 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264.0 19,264 19,264 19,264.0 19,264 19,264.0 231,168.
ADMON 0 .00 0 0 0 0 0 .00 .00 0 .00 0 00
GASTO DE 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 10,800.0
VTA 0
GASTOS 1,392.60 1,285. 1,177.43 1,067.41 955.75 842.42 727.38 610.62 492.10 371.81 249.71 125.79 9,298.83
FINAN 81
OTROS - - - - - - - - - - - - -
EGRESOS
INGRESOS - 1,837,02 1,879, 1,922,88 1,965,81 2,008,74 2,051,67 2,094,61 2,137, 2,180, 2,223,43 2,266, 2,309,31 2,393,77
EGRESOS 6.32 953.55 2.39 2.85 4.96 8.74 4.23 551.44 490.40 1.14 373.68 8.06 2.09
PAGO DE 7,118.95 7,225. 7,334.13 7,444.14 7,555.80 7,669.14 7,784.17 7,900. 8,019. 8,139.74 8,261. 8,385.77 92,839.8
CAPITALES 74 94 45 84 0
CORTO 7,118.95 7,225. 7,334.13 7,444.14 7,555.80 7,669.14 7,784.17 7,900. 8,019. 8,139.74 8,261. 8,385.77 92,839.8
PLAZO 74 94 45 84 0
LARGO - - - - - - - - - - - - -
PLAZO
SALDO 1,829,90 1,872, 1,915,54 1,958,36 2,001,18 2,044,00 2,086,83 2,129, 2,172, 2,215,29 2,258, 2,300,93 2,300,93
FINAL 7.36 727.81 8.26 8.71 9.16 9.60 0.05 650.50 470.95 1.40 111.85 2.29 2.29
SALDO 1,829,90 3,702, 5,618,18 7,576,55 9,577,74 11,621,7 13,708,5 15,838 18,010 20,225,9 22,484 24,785,0
ACUMULADO 7.36 635.18 3.43 2.14 1.30 50.90 80.96 ,231.4 ,702.4 93.80 ,105.6 37.94
6 1 5