UNIVERSIDAD TECNOLGICA DEL USUMACINTA

DIVISIN ACADMICA DE PROCESOS ALIMENTARIOS, BIOTECNOLOGA Y

PARAMDICO.

T.S.U. EN PROCESOS ALIMENTARIO

Asignatura
Formulacin y evaluacin de proyectos

Nombre del trabajo:

Proyecto Panadera THE MAXIMIUM S.A.

Presenta:
Manuel Peate Hernndez
Catedrtico
Ing. Martin Gerardo Martnez Valds

Cuatrimestre: 5to Grupo: A

Emiliano Zapata, Tabasco: Marzo del 2017

1
Contenido
INTRODUCCIN........................................................................................................................................... 4
CAPTULO I: .................................................................................................................................................. 6
DISEO DEL PROYECTO .......................................................................................................................... 6
Definicin del proyecto. ........................................................................................................................... 6
ANLISIS DE OPORTUNIDADES DE INVERSIN. ........................................................................ 6
OBJETIVOS, METAS. ................................................................................................................................... 7
MISIN ............................................................................................................................................................ 7
VISIN. ............................................................................................................................................................ 7
SERVICIO, PRODUCTO O INNOVACIN.............................................................................................. 8
ESTUDIO DE MERCADO. .......................................................................................................................... 8
ESTUDIO DE LA DEMANDA Y LA OFERTA. ....................................................................................... 8
SEGMENTO DE MERCADO ...................................................................................................................... 9
OFERTA........................................................................................................................................................ 10
DEFINICIN DEL MERCADO META. ................................................................................................. 11
PRECIOS Y TARIFAS. ............................................................................................................................... 11
COMERCIALIZACIN Y CADENAS DE DISTRIBUCIN. ........................................................... 12
FUENTE DE CONSULTA: CAPTULO 1 ............................................................................................. 13
CAPTULO II: ESTUDIO TCNICO. ..................................................................................................... 14
MACROLOCALIZACIN. ......................................................................................................................... 14
MICROLOCALIZACIN. .......................................................................................................................... 15
IMPACTO AMBIENTAL. ......................................................................................................................... 15
DIAGRAMA DE PROCESO DE PAN BLANCO Y PANQU ............................................................ 17
UTENSILIOS PARA LA EMPRESA. ...................................................................................................... 18
EQUIPOS PARA LA EMPRESA.............................................................................................................. 18
INSTALACIONES EN LA EMPRESA.................................................................................................... 19
COSTOS DE PRODUCCIN PARA PAN BLANCO. .......................................................................... 19
COSTOS DE PRODUCCIN PARA PANQU..................................................................................... 20
CONCEPTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN MENSUAL. .................................................... 20
PLAN DE PRODUCCIN DE PAN BLANCO ...................................................................................... 21
PLAN DE PRODUCCIN DE PANQU ............................................................................................... 21
FUENTE DE CONSULTA:........................................................................................................................ 22
CAPTULO III: ESTUDIO TCNICO DE INVERSIN ..................................................................... 23
CAPITAL DE TRABAJO ........................................................................................................................... 23
2
COSTOS DE PRODUCCIN .................................................................................................................... 23
COSTOS DE VENTA .................................................................................................................................. 24
COSTOS FINANCIEROS .......................................................................................................................... 25
TABLA DE AMORTIZACIN ................................................................................................................. 25
ESTADO DE RESULTADO ...................................................................................................................... 26
BALANCE GENERAL................................................................................................................................ 27
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO .................................................................... 29
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN................................................................................................... 29
INDICADORES FINANCIEROS ............................................................................................................. 30
TABLA DE SENSIBILIDAD .................................................................................................................... 30
RELACIN BENEFICIO COSTO Y PUNTO DE EQUILIBRIO ....................................................... 30
FUENTE DE CONSULTA:........................................................................................................................ 31
ANEXOS .......................................................................................... Error! Marcador no definido.
CONCLUSIN ............................................................................................................................................. 35

3
INTRODUCCIN
La panadera es un arte, que lleva miles de aos de ejercicio y ha estado presente
en la evolucin y transformacin de nuestras sociedades. Es a travs de este oficio,
que se obtiene el pan, el cual es considerado sinnimo de alimento en muchas
culturas y hace parte de la dieta alimentaria y forma de expresin cultural y religiosa
en muchos pueblos del mundo. La panadera y su ejercicio, al igual que las tcnicas
de fabricacin y los ingredientes utilizados para la elaboracin del pan, son
influenciadas por la cultura, la tradicin y las caractersticas culinarias de los
pueblos, los cuales varan de un lugar a otro, dndole una condicin propia y nica.
Hoy por hoy, la panadera hace parte del engranaje cultural de nuestra sociedad,
por lo que es muy comn encontrar este tipo de establecimientos en los barrios de
la ciudad. A su vez es un elemento dinamizador de la economa, ya que su carcter
comercial, le permite manejar negocios alternos al mismo, con una serie de
categoras adicionales de producto, como el caf, el arroz, el chocolate, el aceite, la
panela, entre otros, convirtindolo en particular y diverso. Pero a pesar de ser un
sector tan dinmico, son pocas las aproximaciones y escritos que se tienen del
mismo, que permitan ilustrar a fondo su modo de operacin y desarrollo. Por tal
motivo, el propsito de esta investigacin, se bas en determinar las caractersticas
ms relevantes del sector de la panadera tradicional de la ciudad, para conocer su
modo de operacin, la forma en que administran los recursos, el manejo del servicio
al cliente y la forma en que conciben e implementan las estrategias y programas de
marketing.

El panorama de la industria de la panadera conocido como THE MAXIMIUM se

sita de modo global en el mercado. De acuerdo a la produccin importante de pan
blanco y panqu se presentarn los costos unitarios por cada producto.
En el presente documento se muestran todos los materiales, equipos y utensilios
necesarios para la empresa ya que el gasto para ellos slo se har una vez y al
hablar de las materias primas e insumos sern generados como gastos diarios
debido a que la produccin es de lunes a sbado. Tambin estarn presentados en
este documento todos los gastos que se generan para los personales, materias
primas, al igual que los gastos en gasolina y electricidad.

4
A continuacin se muestra la ubicacin de la panificadora o la empresa THE
MAXIMIUM, mejor conocido como la Macrolocalizacin y la Microlocalizacin. De
acuerdo a ello, se presentan los problemas o trabajos que se deben realizar en la
empresa para la adecuacin de materiales y equipos, tambin las instalaciones.
Tambin este documento es acerca del estudio financiero de la empresa THE
MAXIMIUM S.A., desarrollado para el proyecto de produccin y comercializacin de
pan blanco y panqu, en el mismo se contempla el monto de la inversin que se
requerir para la puesta en marcha del mismo as como su estructura de
financiacin, se presentan las proyecciones de los ingresos, gastos, costos, estados
de resultados, balance general y anlisis de los indicadores financieros que tendr
el proyecto durante su vida econmica til.
Y lo ms importante es determinar la viabilidad y la rentabilidad financiera del
proyecto de produccin, ya que de ese modo tambin se determina la vida
econmica del proyecto.

5
CAPTULO I: DISEO DEL PROYECTO
DEFINICIN DEL PROYECTO.

La idea de este proyecto es que en la panadera produzca productos de calidad ya

que en los ltimos aos los desrdenes alimenticios se han ido incrementando en
la poblacin, principalmente en adolescentes y mujeres jvenes, una de las causas
de esto es la falta de informacin nutricional basada en parte en falsos mitos y
creencias, as como en hbitos alimenticios poco saludables.

La alimentacin debe cumplir con necesidades bsicas, es decir que debe contener,
caloras, protenas, grasas, hidratos de carbono, minerales, vitaminas y agua.

Esto se cumple con una dieta equilibrada y variada.

Una dieta equilibrada con buena provisin de nutrientes, no slo genera un buen
desarrollo, sino que previene trastornos infecciosos durante la etapa de
crecimiento.

ANLISIS DE OPORTUNIDADES DE INVERSIN.

Dicho proyecto a realizar fue evaluado en una tabla de proyectos con el cual esta
empresa fue con mayor porcentaje, por lo que la posibilidad de realizarlo es alto y
puede hacer competencias con otras panaderas.

Ahora, una parte fundamental para realizar un estudio estadstico de cualquier tipo
es obtener unos resultados confiables y que puedan ser aplicables.

Es necesario establecer las variedades de panes que conozcan los consumidores.

6
OBJETIVOS, METAS.
OBJETIVO GENERAL.

Establecer una panadera en Palenque Chiapas para ofertar productos

frescos, sabrosos, higinicos, con un costo competitivo, en un local
confortable enfocado a las familias rurales que viven en la zona de influencia.
OBJETIVOS ESPECIFICOS.
Desarrollar una empresa sustentable con materia prima de calidad
Establecer un mercado preferente en la regin

A continuacin se enuncian las metas, mediante las cules se pretenden cumplir los
diferentes objetivos definidos.

La preferencia basada en el buen servicio, variedad, la calidad e higiene de

nuestros productos elaborados principalmente al pan denominado en el mercado
como panqu, y pan blanco.
Contar con las herramientas necesarias y adecuadas para facilitar y agilizar el
trabajo en forma permanente.
Mantener actualizado al personal para afrontar los nuevos retos del mercado y
ser competitivos.
Ser excelentes clientes para nuestros proveedores

MISIN
Por medio de nuestros productos, generar total satisfaccin y beneficios
adicionales en la dieta alimenticia de las personas consumidoras, mediante
la elaboracin personalizada de productos sanos, con sabor casero, de alta
calidad y a precios competitivos.

VISIN.
Contribucin al desarrollo urbano de la zona.
Generacin de empleos directos e indirectos.

7
SERVICIO, PRODUCTO O INNOVACIN
Los principales productos que se obtendr en la panadera son el panqu, y el pan
blanco, adems mantendr estndares de calidad e higiene y estar presente en el
gusto del consumidor de Palenque, compitiendo exitosamente con las principales
panaderas del mercado local.
El pan blanco es el ms sencillo para la produccin debido a que slo est
compuesto por la harina, azcar, sal, agua, levadura, grasa vegetal y es el ms
reconocido en la regin de Palenque debido a que es el ms econmico que se
puede obtener en el hogar, y el panqu tiene una gran diferencia con el pan blanco
ya que ste contiene otros ingredientes as como la mantequilla, vainilla, huevo,
azcar, harina, aceite, azcar y agua. Debido a ciertos componentes de este
producto tiene un sabor y olor ms agradable.

ESTUDIO DE MERCADO.
Al analizar los dos productos como el pan blanco y el panqu se decidi realizar en
la regin de Palenque debido a que la mayora de la gente que viven en los lugares
o comunidades cercanos de la ciudad realiza estas compras ya que en esos lugares
no hay panaderas.

ESTUDIO DE LA DEMANDA Y LA OFERTA.

Poblacin

Cabe mencionar que los panes tambin sern exportados a los lugares cercanos
de Palenque. Donde actualmente radican 110,918 (SEDESOL 2010) de personas
siendo esta una de la principal ciudad donde tiene mayor concentracin de
habitantes, En Palenque viven 37,301 personas de las cuales 17,954 son
masculinos y 19,347 femeninos. Hay 21,154 ciudadanos que son mayores de 18
aos, 1,552 personas de ellos tienen 60 aos o ms de edad. Los habitantes de
Palenque visitan un promedio de 4 aos la escuela y 7,930 personas mayores de
15 aos tienen educacin post bsica. Entre las personas de 15 aos o ms de
edad se encuentran unos 2,754 analfabetas.

8
Hay un total de 9,017 hogares en Palenque, de estos hogares 9,078 son casas
normales o departamentos. 481 hogares tienen piso de tierra y 2,463 consisten en
un cuarto solo. En Palenque hay 8,528 viviendas que cuentan con instalaciones
sanitarias, 7,634 viviendas que estn conectado a la red pblica y 8584 viviendas
tienen acceso a la luz elctrica.

SEGMENTO DE MERCADO
Nuestro segmento de mercado son familias que les gustan los panes y las compras
son realizadas mayormente por las amas de casa con un aproximado de 56,200
siendo la panadera la que satisfaga el paladar exigente de cada persona que
compre y consuma estas mismas.

El pan blanco y el panqu son por lo general productos que son necesarias producir
en la region debido a que el sabor de los dos tipos de panes son lo que la mayor
parte consume la poblacin y de las comunidades cercanas, debido a que en esos
pueblos no hay produccin de esos tipos de panes.

Como puede observarse, una parte fundamental de los dos panes son las harinas
y cereales, materias primas a partir de las cuales es elaborado el pan, el cual ha
sido el alimento ms consumido por las sociedades desde la antigedad. Los
cereales y principalmente el trigo, constituyen el principal alimento del hombre.
Debido a la importancia del pan blanco y el panqu son alimentos que representan
en la dieta humana as como de la necesidad de una panadera que proporcione
pan de calidad a los habitantes de la zona influencia definida. Por lo tanto se plantea
como proyecto el establecimiento de este tipo de microempresa. Existen varias
panaderas fuera de la regin, el problema son de que los panes que llegan a la
ciudad no son de calidad debido a que en ocasiones los productos contienen
materia extraa.

9
OFERTA.
Dentro de la oferta se encuentra la competencia directa y la competencia indirecta
para nuestro producto en la Ciudad de Palenque, Chiapas. A continuacin se
muestra las competencias directas hacia nuestro producto.

Panadera Rico Pan: esta pequea empresa elabora diferentes panes as

como el panqu de pltano, bolillo, cuernitos, ojaldre, brownie.

Panadera Bajluntie: tambin produce panes similares los de la panadera

Rico pan slo vara el sabor y olor de los productos debido a la formulacin
de la materia prima.

Panadera La flor de Palenque: tambin elabora pan blanco, pan dulce,

Bolillo y panqu.

En competencia indirecta tenemos a la muy conocida galleta Oreo, ya que si bien

no es una galleta igual a la nuestra, es un sustituto que puede hacer perder ventas
en el mercado. Debido a que esta marca de galletas es muy reconocida por su rico
sabor y su publicidad. De igual forma tenemos a las panaderas como nuestra
competencia indirecta, siendo estas un sustituto de nuestro producto.

El pan bizcocho y pan de yema.

10
DEFINICIN DEL MERCADO META.
En la produccin del producto que en este caso sera el pan blanco y el panqu se
realizar un servicio de entrega a las tiendas de cada comunidad cercana de la
ciudad de Palenque, luego se har la oferta en la misma tienda. Las personas o
consumidores les llamarn la atencin del producto debido a que el olor y sabor
ser de la forma que les guste la gente del mismo lugar. La venta en la ciudad y las
comunidades cercanas de la ciudad se har debido a que en esos lugares siempre
son frescos en la maana, entonces la costumbre de la gente consume caf caliente
acompaados de los panes.

El producto es consumido por toda la familia pero ms en los adultos de 20 aos en

adelante que en los nios.

PRECIOS Y TARIFAS.
4 PS
PRODUCTO.
Los panes son hechos a base de harina de una manera artesanal, debido a que
estas no cuentan con conservadores y adems resultan ser un producto nutritivo y
llamativo para los futuros consumidores. Los panes cuentan con un aspecto circular,
de un color caf claro.

PRECIO.
El precio del panqu el costo es de $35. Por cada pieza y el pan blanco tiene un
costo de $5. Cada pieza para ser vendidas en la ciudad de Palenque y en sus
comunidades tomando en cuenta el precio de exportacin y el margen de utilidades.

PLAZA.
El panqu y el pan blanco podrn encontrarse en el supermercado de CHEDRAUI
Y BODEGA AURERA, debido a que este supermercado vende productos
mexicanos. Cuenta con varios sucursales lo cual nos brinda una oportunidad de
poder expandir nuestras galletas a otras ciudades.
PROMOCIN.

11
Como promocin aplicaremos un precio de introduccin en nuestro producto, debido
a que por ser un producto nuevo en el mercado, debemos llamar la atencin de
nuestros clientes, dando a si nuestros panes a un precio ms bajo con una vigencia
temporal. En el caso del panqu sera a $30. Y el pan blanco a $3.

Panadera Precio Productos Plaza Promocin

The
Maximium

Panqu 35 Panqu Mayoreo, 30

abarroteras y
supermercados

Pan Blanco 5 Pan blanco Mayoreo, 3

abarroteras y
supermercados

Cuadro 1: elaboracin propia

COMERCIALIZACIN Y CADENAS DE DISTRIBUCIN.

El panqu se comercializar en cartones especiales a temperatura ambiente as

como tambin en el caso del pan blanco.
La empresa THE MAXIMIUM es la encargada de elaborar y distribuir los productos
en las diferentes comunidades del municipio de Palenque, Chiapas.
Los productos que se procesan en la empresa sern transportados en las
comunidades de Adolfo Lpez Mateos, El Naranjo, Pakal na, Colosio, La primavera.
La mayor parte de la produccin tambin se enviar a los supermercados, as como
en Chedraui y Bodega Aurera porque la mayora de la gente de la ciudad y de otros
lugares compran en los supermercados debido a que tambin las cosas son ms
econmicas.
THE MAXIMIUM--------------------- COMUNIDADES
THE MAXIMIUM--------------------- SUPER MERCADOS

12
FUENTE DE CONSULTA: CAPTULO 1
o Introduccin a la Metodologa de la Investigacin
Santiago Zorrilla Arena
Aguilar Len y Cal Editores
o Revista Administrarte hoy

13
CAPTULO II: ESTUDIO TCNICO.

MACROLOCALIZACIN.
La Macrolocalizacin de la empresa se ubicar en la ciudad de palenque Chiapas,
Mex., debido a que se realiz la evaluacin de la Macrolocalizacin con varias
localidades as como en el municipio de Emiliano Zapata, Playas de Catazaj, La
Libertad, Salto de Agua y Palenque. De acuerdo al presente cuadro muestran los
factores que se tomaron en cuenta para la Macrolocalizacin de la empresa The
Maximium. La ciudad de Palenque contiene todos los factores necesarios que son
beneficiados para la empresa as como los servicios, las vas de comunicacin. La
poblacin es muy alta, existen reglamentos que se deben de cumplir en cuanto a la
produccin, marginacin, transportes, no hay riesgos de inundacin, seguridad, no
hay lejana de mercado, existen recursos humanos aptos para la produccin,
problemas sociales, existen proveedores necesarios de insumos en la regin.

Cuadro 2. Elaboracin propia.

14
MICROLOCALIZACIN.
El municipio de Palenque, Chiapas., se investigaron cinco localidades, incluyendo
colonias tales como Pakal-N, Pakal-Kin y la colonia Centro, las colonias
mencionadas son los que tuvieron los puntos ms altos porque estn cerca de la
ciudad y son ms factibles que en las comunidades de A.L Mateos y El Naranjo
debido a que est muy retirado y las vas de acceso no son adecuadas. De las tres
colonias mencionadas, La Colonia Centro fue el que tuvo mayor punto para
establecer all la empresa The Mximium.

Cuadro 3. Elaboracin propia.

IMPACTO AMBIENTAL.
El estudio de impacto ambiental que se representa en el siguiente cuadro es de la
zona centro de Palenque, Chiapas, Mex., en donde se establecer la empresa de
The Maximium. Existen varias acciones causantes de impactos, y debido a los
resultados obtenidos en la evaluacin se resolvern los problemas que se
identificaron. As como la construccin de los talleres, sistema de distribucin de
agua, sistema de drenaje, mantenimiento de instalaciones y la adecuacin de
espacios ya que el lugar en donde se establecer la empresa ser rentado. Existen
problemas. Los principales efectos en el medio ambiente que perjudica la empresa
seran el aire, agua, suelo (polvo), el aire y el medio socioeconmico, porque se

15
producirn productos de calidad y la gente de la regin tambin perderan los panes
tradicionales por lo que se hara una competencia.

Cuadro 4: elaboracin propia.

16
DIAGRAMA DE PROCESO DE PAN BLANCO Y PANQU
Recepcin de la materia prima

Inspeccin

Seleccin

Pesado

Pan blanco Panqu

s
Mezclado
Fermentacin Amasado

Boleado Inspeccin

Moldeado
Charolas

Horneado

Enfriado

Inspeccin del producto

Empacado

Almacenamiento

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UTENSILIOS PARA LA EMPRESA.
En el presente cuadro se identifican los utensilios que se necesitan en el proceso
de panificacin, el nmero de unidades necesarios, el precio y el total de gastos que
se generan por utensilios, tambin se muestra la suma total de todos los utensilios
que es 63,343 pesos.

Cuadro 5: elaboracin propia

EQUIPOS PARA LA EMPRESA.
En el sig. cuadro se identifican los equipos que se necesitan en el proceso de
panificacin, el nmero de unidades necesarios, el precio y el total de gastos que
se generan por la compra de equipos, tambin se muestra la suma total que es de
257600 pesos.

Cuadro 6: elaboracin propia

18
INSTALACIONES EN LA EMPRESA.
En el sig. Cuadro presentan gastos generados en las instalaciones elctricas, agua,
gas y almacn que son por unidades, el gasto total de estas instalaciones don de
43,000 pesos.

Cuadro 7: elaboracin propia

COSTOS DE PRODUCCIN PARA PAN BLANCO.

Para la produccin de 540 de pan blanco se emplea 30 kilos de harina, 0.60 kg de
azcar, 0.30 kg de sal, 0.45 kg de levadura y o.75 kg de manteca. Se muestra la
suma por cada materia prima y al final se genera un gasto de 333.30 pesos diarios.

Cuadro 8: elaboracin propia

19
COSTOS DE PRODUCCIN PARA PANQU.
Para la produccin de 20 panqus de 700 gr se emplea 5 kg de harina. En el
presente cuadro se muestra los gastos que se necesita por cada materia prima, y al
final se tiene el gasto total, con una cantidad de 465 pesos diarios.

Cuadro 9: elaboracin propia.

CONCEPTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN MENSUAL.

Los gastos presentes en el cuadro son de los gastos de luz, agua, telfono, renta,
mano de obra y secretaria, que genera un gasto mensual de 14,700 pesos.

Cuadro 10: elaboracin propia.

20
PLAN DE PRODUCCIN DE PAN BLANCO
El plan de produccin para pan blanco diaria es de 2700 pesos por cada 540 panes,
semanal 16200, mensual 64800 y anual es de 777600 pesos.

De acuerdo a los clculos realizados el costo que se debe vender cada pan blanco
es de 1.58 pesos y si el volumen diario es de 540 panes, por lo que en un da es de
853.82 pesos, semanal 5122.93, mensual 20491 y anual es de 245,900 pesos.

Cuadro 11: elaboracin propia.

PLAN DE PRODUCCIN DE PANQU

El costo unitario aadido al panqu es de 30 pesos y el volumen diario es de 20
panqus, la venta diaria es de 600 pesos y semanal es de 3600.

De acuerdo al precio unitario obtenido en los clculos es de 19.42 y el costo total

sera de 388.35 pesos y semanal sera de 233.07 pesos.

Cuadro 12: elaboracin propia.

21
FUENTE DE CONSULTA:
https://www.google.com.mx/maps/place/Palenque+Chiapas
http://www.gob.mx/sagarpa
https://www.google.com.mx/webhp?sourceid=chromeinstant&ion=1&espv=2&ie=U
TF-8#q=inegi&*

22
CAPTULO III: ESTUDIO TCNICO DE INVERSIN

CAPITAL DE TRABAJO
$408,144.00 es el capital de trabajo obtenido de los costos de produccin que es
igual a $201,744.00, gastos de administracin mensual igual a $198,000 y ms los
gastos de ventas que es de $8,400 pesos.

Estos son los recursos que requiere la empresa para poder operar. Y estos recursos
para cubrir las necesidades son los insumos, materia prima, mano de obra, etc.,
ms sin embargo, deben de estar disponibles a corto plazo para cubrir las
necesidades de la empresa a tiempo.

COSTOS DE PRODUCCIN
Anual 201,744.00
Incluye los costos totales en los que se incurri para la produccin en un periodo,
es decir en el ao 1, los costos son del pan blanco y del panqu. Sin embargo, el
siguiente cuadro muestra los conceptos para la obtencin de los productos, y de
acuerdo a los precios establecidos para cada producto se obtienen los costos de
produccin, con una cantidad de 201,704 pesos anual.

Cuadro 13: elaboracin propia

23
COSTOS DE VENTA
Son los gastos en los que se incurre por administrar la empresa, as como el
presente cuadro que son los gastos mensuales son de $29,940 pesos y ms los
gastos de venta que maneja una cantidad de $700 pesos.

Cuadro 14: elaboracin propia.

Cuadro 15: elaboracin propia

En la empresa con los elementos presentados que fluyen a travs el costo de ventas
o costo de los bienes vendidos a menudo; as como los inventarios l comienzo del
periodo, ms compras y gastos durante el periodo menos el inventario al final del
periodo.

24
COSTOS FINANCIEROS

TABLA DE AMORTIZACIN
Se manejan de forma separada respecto al monto de costos y gastos. Por lo que el
siguiente cuadro es acerca de la amortizacin que gradualmente son deudas
extinguidas a travs de pagos peridicos, entonces el objetivo de esta presentacin
es especificar el detalle de cada uno de los pagos hasta la liquidacin total del
prstamo.

Cuadro 16: elaboracin propia

25
ESTADO DE RESULTADO
El presente cuadro tambin conocido como cuenta de resultados o estado de
ganancias y prdidas, es un informe financiero que muestra los ingresos, los gastos
y el beneficio o prdida que ha obtenido la empresa durante un periodo. Los
ingresos son las ventas y servicios. Incluye costos de produccin, utilidad bruta,
utilidad de operacin, utilidad antes de impuesto, etc. Y esto va variando de acuerdo
al paso de los tiempos.

Cuadro 17: elaboracin propia

El cuadro presenta una importante diferencia que es entre ingresos y gastos que
mejor se conoce como beneficios, as cuando los ingresos son mayores que los
gastos.

As mismo, permite realizar proyecciones sobre los futuros ingresos y los gastos
generen la empresa, ya que de esa forma se conocera su futura rentabilidad o
viabilidad.

26
BALANCE GENERAL
Es un estado financiero pro forma que muestra los recursos y obligaciones de la
empresa en una fecha determinada, por lo que se considera un estado financiero
esttico. Cuando se habla de estados financieros pro forma, se considera al balance
como complementario, puesto que sirve tan slo para confirmar que el resto de los
estados proyectados han sido elaborados correctamente. El balance est
conformado por los siguientes rubros:
Total de Activos: Se considera la suma de activos circulantes, activos fijos y diferidos
netos.
Activos Circulantes: Es el monto de efectivo que deber estar disponible en caja y
bancos y que proviene del flujo de efectivo.
Activos Fijos y Diferidos: Es el monto de activos menos depreciacin y amortizacin.
Total de Pasivos y Capital: Es la suma de los pasivos totales y el capital total.
Pasivos Circulantes: Se refiere en este caso nicamente al PTU pendiente de pagar.
Pasivos a Largo Plazo: se consideran crditos.

Cuadro 18: elaboracin propia

27
28
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO
El siguiente cuadro muestra las actividades que se realizan en el proyecto durante
el ao, desde el mes 1 hasta el mes 11, de acuerdo al cronograma organizada de
la empresa se ejecuta todas las actividades y dependiendo de la magnitud de los
trabajos.

Cuadro 19: elaboracin propia

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
El presente cuadro representa la depreciacin anual para los equipos de trabajo en
la empresa es de $51520.00 y para las instalaciones en la empresa es de $4300. 00,
esto significa que el fondo de reserva para depreciacin se forma guardando las
mismas cantidades para ambas cosas al final de cada ao, durante 5 aos para los
equipos y 10 aos para las instalaciones; y el total de los precios de los equipos e
instalaciones es de $55820.00 hasta el ao 5, para los aos siguientes se suma la
depreciacin acumulada del primer ao, y posteriormente los valores van en
aumento hasta el ao 10.

Cuadro 20: elaboracin propia

29
INDICADORES FINANCIEROS

TABLA DE SENSIBILIDAD
El siguiente cuadro es acerca de la RBC, ya que al dividir el total de ingresos entre
los costos de produccin, ms los gastos de administracin y ms los gastos de
venta se obtiene el RBC con una cantidad de 2.26, por lo tanto de cada peso que
invierte, se obtiene 1 peso con 26 centavos, concluyendo con esto, que el proyecto
es conveniente.

El punto de equilibrio se representa se divide los costos de produccin entre el total

de ingresos por los gastos de administracin, los 253,490.70 es el nivel de
produccin donde la empresa no gana ni pierde.

Tasa de
Analisis de sensibilidad actualizaci 15.00%

Ao Ingresos Egresos Saldo Factor Saldo final Acumulado

0 - 291,154.40 1.0000 - 291,154.40 - 291,154.40
1 921,600.00 408,144.00 513,456.00 0.8696 446,483.48 155,329.08
2 921,600.00 408,144.00 513,456.00 0.7561 388,246.50 543,575.58
3 921,600.00 408,144.00 513,456.00 0.6575 337,605.65 881,181.24
4 921,600.00 408,144.00 513,456.00 0.5718 293,570.13 1,174,751.37
5 921,600.00 408,144.00 513,456.00 0.4972 255,278.38 1,430,029.75
VALOR ACTUAL NETO VAN 1,430,029.75
TASA INTERNA DE RETORNO O RENDIMIENTO TIR 139.34%
PERIODO DE RECUPERACION DE INVERSION P.R.I. 3.00
RELACIN BENEFICIO COSTO RBC 2.26
PUNTO DE EQUILIBRIO PE 253,490.70
Cuadro 21: elaboracin propia

RELACIN BENEFICIO COSTO Y PUNTO DE EQUILIBRIO

El siguiente cuadro es acerca de la RBC, ya que al dividir el total de ingresos entre
los costos de produccin, ms los gastos de administracin y ms los gastos de
venta se obtiene el RBC con una cantidad de 2.26, por lo tanto de cada peso que
invierte, se obtiene 1 peso con 26 centavos, concluyendo con esto, que el proyecto
es conveniente.

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El punto de equilibrio se representa se divide los costos de produccin entre el total
de ingresos por los gastos de administracin, los 253,490.70 es el nivel de
produccin donde la empresa no gana ni pierde.

Cuadro 22: elaboracin propia

FUENTE DE CONSULTA:
https://www.gestiopolis.com/estadosfinancierosproforma/

administracin financiera (https://www.gestiopolis.com/tag/administracion

nanciera/)

http://www.expansion.com/diccionarioeconomico/amortizacionfinanciera.htm

http://www.monografias.com/trabajos18/perdidas-y-ganancias/perdidas-
yganancias.Shtml

Tenjo, F. (1996). Restricciones financieras, comportamiento de las

empresas manufactureras y perspectivas para el desarrollo de mercados de
capitales en Colombia. En Misin de estudios del mercado de capitales (1-
48). Cali: Pontificia Universidad Javeriana.

Anlisis financiero (https://www.gestiopolis.com/tag/analisis-financiero/

Estados financieros (https://www.gestiopolis.com/tag/estados-financieros/)

Informacin financiera (https://www.gestiopolis.com/tag/informacion-

financiera/)

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ANEXOS:

FLUJO DE EFECTIVOS DEL AO 1 AL AO 5.

Cuadros: elaboracin propia

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33
34
CONCLUSIN

A lo largo del transcurso de esta investigacin y haciendo uso de las herramientas

factores administrativos que influyen dentro de la toma de decisiones para
determinar la factibilidad de invertir o no en la creacin de una microempresa,
hablando concretamente de nuestra Panificadora THE MAXIMIUM, y anexando
como evidencia los anlisis, clculos y consideraciones que surgieron desde la
investigacin de la demanda que en tendra en base a una encuesta realizada en el
rea de influencia delimitada, pasando por una bsqueda de los equipos,
materiales, mano de obra y herramientas que requeriramos para consolidar
nuestros costos, hasta formar as un plan de produccin que nos permitiera
optimizar todos los recursos al mximo ( en este caso dentro de los lmites que
nuestra capacidad instalada y nuestra liquidez nos marcaba) para as determinar
nuestro costo de venta en base a un criterio de apegarse a los costos que el
mercado establece, logramos determinar que esta inversin es FACTIBLE,
dndonos as un porcentaje mayor de las ganancias que al inicio de este trabajo
nos fijamos como meta. Paralelamente a la ejecucin de esta investigacin
consiente de que una toma de decisiones de tal envergadura como invertir en un
nuevo negocio, debe ser analizada crticamente involucrando todos los factores y
parmetros antes mencionados para disminuir al menos el alto riesgo que
emprender un negocio conlleva y no dejarse llevar solo por el nimo o buen
presentimiento de que Pegar o ser un xito por ser idea novedosa.

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