Responsabilidad penal para personas morales

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Responsabilidad penal para

personas morales en Mxico.
Como evitarlo?
POR CP LD Y MI VCTOR REGALADO RODRGUEZ

DICIEMBRE 5, 2016

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 COMO

Protecci
Proteccin legal, fiscal y
patrimonial del asesor
fiscal ante el fen
fenmeno del
lavado de dinero.

EVITAR LA
RESPONSABILIDAD PENAL
PARA PERSONAS MORALES
EN MXICO.
Colaboracin de: CP LD y MI
Vctor Regalado Rodrguez
 Sitio web: entornofiscal.com
Artculo publicado originalmente en la Revista PAF

No. 650 de la 1a quincena de Noviembre 2016.

El 17 de Junio de 2016 fue publicado en el Diario

Oficial de la Federacin (DOF) el Decreto por el
que se modificaron diversos cuerpos normativos,
entre ellos el Cdigo Nacional de Procedimientos
Penales (CNPP) y el Cdigo Penal Federal (CPF), y a
travs de dicha modificacin se complement lo
ya regulado en el citado CNPP y en lo dispuesto en
los diversos Cdigos Penales vigentes en los
distintos Estados de nuestro pas, en lo referente
a la responsabilidad penal en que pueden incurrir
las personas jurdicas en nuestro pas.

Tal regulacin es parte de los compromisos

adquiridos por nuestro pas al firmar o ratificar
acuerdos internacionales como la Convencin de
las Naciones Unidas Contra la Delincuencia
Organizada Transnacional y la Convencin de las
Naciones Unidas Contra la Corrupcin,
instrumentos en donde se seala la obligacin
para los pases firmantes de establecer la
responsabilidad de personas jurdicas por
participacin en delitos graves.

Por lo que en esta ocasin abordaremos lo que se

regula en el CNPP y en el CPF en lo referente a
este tema, aunque por supuesto que ser
necesario acudir a lo estipulado en el Cdigo
Penal del Estado de que se trate, el cual ser el
cuerpo sustantivo a aplicar ya que lo estipulado
en el CNPP slo regula el aspecto procesal, mismo
que se ha uniformado en el pas a travs de sus
disposiciones.

En lo que se refiere al CNPP, la regulacin de la

responsabilidad penal de personas jurdicas se
encuentra contemplada en el Captulo II de su
Ttulo X denominado Procedimientos Especiales.

PERSONAS RESPONSABLES

Antes que nada es conveniente precisar que las

disposiciones que se analizarn a continuacin
hacen referencia a la responsabilidad de las
personas jurdicas, por lo que se regula a
cualquier persona distinta a una fsica o natural (el
ser humano), aunque para efectos de otras leyes
o normas no se consideren como persona
moral.
Esto es, el concepto de personas jurdicas es
ms amplio que el de personas morales, ya que
ste es un concepto limitativo, generalmente
aplicado a las personas as consideradas para
efectos de las distintas leyes vigentes en nuestro
pas, mientras que una persona jurdica lo es
cualquier entidad a la que la ley le reconoce
capacidad jurdica y por ende es titular de
derechos y obligaciones.

CASOS EN QUE LA PERSONA JURIDICA SER

SER
RESPONSABLE PENALMENTE

De acuerdo al artculo 421 del CNPP, las personas

jurdicas sern penalmente responsables de los
delitos cometidos a su nombre, por su cuenta, en
su beneficio o a travs de los medios que ellas
proporcionen, cuando se haya determinado que
adems existi inobservancia del debido control
en su organizacin.

Es decir, para que la persona jur

jurdica pueda
ser responsable penalmente de los delitos
cometidos, es necesario que se presenten
las siguientes situaciones o requisitos:
 1.- Que el delito sea cometido a su nombre,
por su cuenta, en su beneficio o a travs de
los medios proporcionados por la persona
jurdica. Es decir, que el delito sea cometido
usando a la persona jurdica como el vehculo
para llevarlo a cabo, lo cual implica que el
delito se cometa al realizar las actividades de
la persona jurdica en cuestin, ya que es un
requisito el que el delito se cometa por
cuenta o a nombre de la persona jurdica, o
bien, que dicha persona sea la beneficiaria de
lo obtenido con la comisin del delito de que
se trate.

Esto es, aunque el delito no se cometa a su

nombre o por su cuenta, bastar con que el
beneficio obtenido sea para ella o se usen para
cometer el delito los medios propios de la entidad
jurdica, para que sea responsable del delito
cometido.
Esta situacin es importante tenerla presente ya
que para la responsabilidad penal de la persona
jurdica en general, y moral en particular, bastar
con que el delito se cometa a travs de los medios
proporcionados por la entidad en cuestin,
aunque el delito no se cometa a su nombre o por
cuenta de ella, o que incluso ella no sea la
beneficiaria del delito cometido, sino nicamente
usando los medios de que se vale la persona para
llevar a cabo sus actividades.

De esta forma podramos ejemplificar el caso de

algn delito cometido usando la red de transporte
de alguna empresa, en el que el delito no se har
a nombre o por cuenta de esta, ni tampoco ser la
beneficiaria del mismo, o bien, usando la
plataforma tecnolgica que alguna entidad ha
desarrollado o utiliza para llevar a cabo sus
actividades, entre otros muchos casos que se
pueden presentar.

2.- Pero adems de lo anterior, es necesario

que se haya determinado que adems existi
inobservancia del debido control en su
organizacin.

Es decir, que el delito se llev a cabo por no existir

en la entidad el control interno o polticas
adecuadas para evitarlo, o bien, que an
existiendo dicho control o polticas, en realidad no
se respet, no hubo la vigilancia o supervisin
adecuada para cumplir con ello y as evitar el que
la empresa o entidad jurdica en general pueda
ser usada para cometer algn delito.

PERSONAS FFSICAS QUE PUEDEN LLEVAR A

CABO EL DELITO

Para la determinacin de la responsabilidad penal

de la persona jurdica de que se trate no es
requisito alguno el que la conducta tipificada
como delito sea llevada a cabo por los
representantes legales, administradores, socios o
accionistas de la persona moral, sino que el delito
puede ser cometido por cualquier agente, sea
empleado de la entidad o no, sea que acte en
representacin de la persona jurdica o no,
independientemente del nombre o cargo que
desempeen, ya que para imputar
responsabilidad penal a la entidad bastar que el
delito se cometa a travs de los medios
proporcionados por la misma, es decir, usando los
medios de que se vale la persona jurdica para
llevar a cabo sus actividades.

RESPONSABILIDAD PENAL INDEPENDIENTE

En los casos de responsabilidad penal de las
personas jurdicas, la misma ser independiente a
la responsabilidad penal en que puedan incurrir
sus representantes o administradores de hecho o
de derecho, por lo que el Ministerio Pblico podr
ejercer la accin penal en contra de las personas
jurdicas, con excepcin de las instituciones
estatales, independientemente de la accin penal
que pudiera ejercer contra las personas fsicas
involucradas en el delito cometido.

Por lo que de acuerdo a esto, la accin penal ira

dirigida tanto a la persona jurdica, como a las
personas fsicas que cometieron en la prctica el
delito de que se trate.

Por lo que entonces, las causas de exclusin del

delito o de extincin de la accin penal, que
pudieran concurrir en alguna de las personas
fsicas involucradas, no afectar el procedimiento
contra las personas jurdicas, salvo en los casos en
que la persona fsica y la persona jurdica hayan
cometido o participado en los mismos hechos y
estos no hayan sido considerados como aquellos
que la ley seala como delito, por una resolucin
judicial previa.

Tampoco afectar el procedimiento penal en

contra de la persona jurdica el hecho de que
alguna persona fsica involucrada se sustraiga de
la accin de la justicia.

NO EXTINCI
EXTINCIN DE LA RESPONSABILIDAD
PENAL

El ya citado artculo 421

del CNPP establece que
no se extinguir la
responsabilidad penal
de las personas
jurdicas cuando se transformen, fusionen,
absorban o escindan. En estos casos, el traslado
de la pena podr graduarse atendiendo a la
relacin que se guarde con la persona jurdica
originariamente responsable del delito.

Es decir, que en caso de que se establezca la

responsabilidad penal de alguna persona jurdica
en la comisin de alguno de los delitos
expresamente sealados en la legislacin penal
federal o estatal respectiva, la misma no se
extinguir por el hecho de que posteriormente a
la comisin del delito pudieran desaparecer
jurdicamente como consecuencia de fusin o
escisin, sino que nicamente podra graduarse la
pena aplicable a la entidad que la hubiese
absorbido con motivo de los actos ya
mencionados, atendiendo a la relacin que se
guarde con la persona responsable originalmente
del delito.

La responsabilidad penal de la persona jurdica

tampoco se extinguir mediante su disolucin
aparente, cuando contine su actividad
econmica y se mantenga la identidad sustancial
de sus clientes, proveedores, empleados, o de la
parte ms relevante de todos ellos.

DELITOS QUE PODR

PODRAN COMETER LAS
PERSONAS JUR
JURDICAS

De acuerdo al ltimo prrafo del artculo 421 del

CNPP, las personas jurdicas sern penalmente
responsables nicamente por la comisin de los
delitos previstos en el catlogo dispuesto en la
legislacin penal de la federacin y de las
entidades federativas, por lo que entonces es
necesario acudir a los ordenamientos respectivos
para establecer cules son esos delitos.

Al no ser el objetivo de este trabajo el hacer un

recuento o comparativo de lo establecido en los
diversos Cdigos Penales vigentes en los Estados
que integran nuestro pas, sealaremos
nicamente lo que establece el CPF al respecto,
por lo que se recalca la necesidad de acudir en
cada caso en particular a lo que se seala en el
Cdigo Penal del Estado que corresponda.

Al respecto, en el artculo 11 Bis del CPF se

establece que a las personas jurdicas podrn
imponerseles algunas o varias de las
consecuencias jurdicas cuando hayan intervenido
en la comisin de los siguientes delitos:

A. De los previstos en el CPF:

I. Terrorismo, previsto en los artculos 139 al

139 Ter del CPF y terrorismo internacional
previsto en los artculos 148 Bis al 148 Quter
del CPF.

II. Uso ilcito de instalaciones destinadas al

trnsito areo, previsto en el artculo 172 Bis
del CPF.

III. Contra la salud, previsto en los artculos

194 y 195, prrafo primero, del CPF.

IV. Corrupcin de personas menores de 18

aos de edad o de personas que no tienen
capacidad para comprender el significado del
hecho o de personas que no tienen
capacidad para resistirlo, previsto en el
artculo 201 del CPF.
V. Trfico de influencia previsto en el artculo
221 del CPF.

VI. Cohecho, previsto en los artculos 222,

fraccin II, y 222 bis del CPF.

VII. Falsificacin y alteracin de moneda,

previstos en los artculos 234, 236 y 237 del
CPF.

VIII. Contra el consumo y riqueza nacionales,

prevista en el artculo 254 del CPF.

IX. Trfico de menores o de personas que no

tienen capacidad para comprender el
significado del hecho, previsto en el artculo
366 Ter del CPF.

X. Comercializacin habitual de objetos

robados, previsto en el artculo 368 Ter del
CPF.

XI. Robo de vehculos, previsto en el artculo

376 Bis del CPF y posesin, comercio, trfico
de vehculos robados y dems
comportamientos previstos en el artculo 377
del CPF.

XII. Fraude, previsto en el artculo 388 del

 CPF.

XIII. Encubrimiento, previsto en el artculo 400

del CPF.

XIV. Operaciones con recursos de

procedencia ilcita, previsto en el artculo 400
Bis del CPF.

XV. Contra el ambiente, previsto en los

artculos 414, 415, 416, 418, 419 y 420 del
CPF.

XVI. En materia de derechos de autor,

previsto en el artculo 424 Bis del CPF.

B. De los delitos establecidos en los

siguientes ordenamientos:

I. Acopio y trfico de armas, previstos en los

artculos 83 Bis y 84, de la Ley Federal de
Armas de Fuego y Explosivos.

II. Trfico de personas, previsto en el artculo

159, de la Ley de Migracin.

III. Trfico de rganos, previsto en los

artculos 461, 462 y 462 Bis, de la Ley General
de Salud.

IV. Trata de personas, previsto en los artculos

10 al 38 de la Ley General para Prevenir,
Sancionar y Erradicar los delitos en Materia
de Trata de Personas y para la Proteccin y
Asistencia a las Vctimas de estos Delitos.

V. Introduccin clandestina de armas de

fuego que no estn reservadas al uso
exclusivo del Ejrcito, Armada o Fuerza Area,
previsto en el artculo 84 Bis, de la Ley
Federal de Armas de Fuego y Explosivos.

VI. De la Ley General para Prevenir y

Sancionar los Delitos en Materia de
Secuestro, Reglamentaria de la fraccin XXI
del artculo 73 de la Constitucin Poltica de
los Estados Unidos Mexicanos, los previstos
en los artculos 9, 10, 11 y 15.

VII. Contrabando y su equiparable, previstos

en los artculos 102 y 105 del Cdigo Fiscal de
la Federacin.

VIII. Defraudacin Fiscal y su equiparable,

previstos en los artculos 108 y 109, del
Cdigo Fiscal de la Federacin.

IX. De la Ley de la Propiedad Industrial, los

delitos previstos en el artculo 223.
X. De la Ley de Instituciones de Crdito, los
previstos en los artculos 111; 111 Bis; 112;
112 Bis; 112 Ter; 112 Quter; 112 Quintus;
113 Bis y 113 Bis 3.

XI. De la Ley General de Ttulos y Operaciones

de Crdito, los previstos en los artculos 432,
433 y 434.

XII. De la Ley General de Organizaciones y

Actividades Auxiliares del Crdito, los
previstos en los artculos 96; 97; 98; 99; 100 y
101.

XIII. De la Ley del Mercado de Valores, los

previstos en los artculos 373; 374; 375; 376;
381; 382; 383 y 385.

XIV. De la Ley de los Sistemas de Ahorro para

el Retiro, los previstos en los artculos 103;
104 cuando el monto de la disposicin de los
fondos, valores o documentos que manejen
de los trabajadores con motivo de su objeto,
exceda de 350,000 das de salario mnimo
general vigente en el Distrito Federal; 105;
106 y 107 Bis 1.

XV. De la Ley de Fondos de Inversin, los

previstos en los artculos 88 y 90.
 XVI. De la Ley de Uniones de Crdito, los
previstos en los artculos 121; 122; 125; 126 y
128.

XVII. De la Ley para Regular las Actividades de

las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo, los previstos en los artculos 110;
111; 112; 114 y 116.

XVIII. De la Ley de Ahorro y Crdito Popular,

los previstos en los artculos 136 Bis 7; 137;
138; 140 y 142.

XIX. De la Ley de Concursos Mercantiles, los

previstos en los artculos 117 y 271.

XX. Los previstos en el artculo 49 de la Ley

Federal para el Control de Sustancias
Qumicas Susceptibles de desvo para la
fabricacin de Armas Qumicas.

XXI. Los previstos en los artculos 8, 9, 14, 15,

16 y 18 de la Ley Federal para Prevenir y
Sancionar los Delitos Cometidos en Materia
de Hidrocarburos.

XXII. En los dems casos expresamente

previstos en la legislacin aplicable.

SANCIONES
De acuerdo al artculo 422 del CNPP, en relacin
con el diverso 11 Bis del CPF, las consecuencias
jurdicas o sanciones aplicables a las personas
jurdicas que sean responsables penalmente,
estarn en funcin a si se trata de personas
jurdicas con personalidad jurdica propia o no.

En el caso de personas jur

jurdicas con
personalidad jur
jurdica propia, se les podr
podr
aplicar una o varias de las siguientes
sanciones:

I. Sancin pecuniaria o multa.

II. Decomiso de instrumentos, objetos o

productos del delito.

III. Publicacin de la sentencia.

IV. Disolucin.

V. Las dems que expresamente determinen

las leyes penales.

Para los efectos de la individualizacin de las

sanciones anteriores, el rgano jurisdiccional
deber tomar en consideracin la gravedad de la
conducta y el grado de culpabilidad
correspondiente de conformidad con los aspectos
siguientes:
 a) La magnitud de la inobservancia del debido
control en su organizacin y la exigibilidad de
conducirse conforme a la norma.

b) El monto de dinero involucrado en la

comisin del hecho delictivo, en su caso.

c) La naturaleza jurdica y el volumen de

negocios anual de la persona moral.

d) El puesto que ocupaban, en la estructura

de la persona jurdica, la persona o las
personas fsicas involucradas en la comisin
del delito.

e) El grado de sujecin y cumplimiento de las

disposiciones legales y reglamentarias.

f) El inters pblico de las consecuencias

sociales y econmicas o, en su caso, los daos
que pudiera causar a la sociedad, la
imposicin de la pena.

Para la imposicin de la sancin relativa a la

disolucin, el rgano jurisdiccional deber
ponderar adems de lo ya sealado, que la
imposicin de dicha sancin sea necesaria para
garantizar la seguridad pblica o nacional, evitar
que se ponga en riesgo la economa nacional o la
salud pblica o que con ella se haga cesar la
comisin de delitos.

Mientras que en el caso de las personas jurdicas

con o sin personalidad jurdica propia, que hayan
cometido o participado en la comisin de un
hecho tpico y antijurdico, podr imponrseles
una o varias de las siguientes consecuencias
jurdicas:

I. Suspensin de sus actividades.

Esta suspensin ser por un plazo de entre 6

meses a 6 aos.

II. Clausura de sus locales o establecimientos.

Esta clausura ser por un plazo de entre 6 meses

a 6 aos.

III. Prohibicin de realizar en el futuro las

actividades en cuyo ejercicio se haya cometido o
participado en su comisin.

Esta prohibicin ser por un plazo de entre 6

meses a 10 aos.

IV. Inhabilitacin temporal consistente en la

suspensin de derechos para participar de
manera directa o por interpsita persona en
procedimientos de contratacin del sector pblico.

Esta inhabilitacin ser por un plazo de entre 6

meses a 6 aos.

V. Intervencin judicial para salvaguardar los

derechos de los trabajadores o de los acreedores.

Esta intervencin ser por un plazo de entre 6

meses a 6 aos.

La intervencin judicial podr afectar a la totalidad

de la organizacin o limitarse a alguna de sus
instalaciones, secciones o unidades de negocio. Se
determinar exactamente el alcance de la
intervencin y quin se har cargo de la misma,
as como los plazos en que debern realizarse los
informes de seguimiento para el rgano judicial.

La intervencin judicial se podr modificar o

suspender en todo momento previo informe del
interventor y del Ministerio Pblico. El interventor
tendr derecho a acceder a todas las instalaciones
y locales de la empresa o persona jurdica, as
como a recibir cuanta informacin estime
necesaria para el ejercicio de sus funciones. La
legislacin aplicable determinar los aspectos
relacionados con las funciones del interventor y
su retribucin respectiva.

VI. Amonestacin pblica.

En este caso el rgano jurisdiccional deber

individualizar las consecuencias jurdicas
conforme a la gravedad de la conducta.

A este respecto, es de observar que la disposicin

en comento seala que estas penas se aplicarn o
individualizarn de acuerdo a la gravedad del
delito y que podrn aplicarse una o varias de ellas
a la persona jurdica responsable penalmente,
ms sin embargo la disposicin es omisa en
tipificar los casos en que se aplicar una u otra
sancin, y slo establece que se aplicarn de
acuerdo a la gravedad de la conducta, pero sin
establecer las situaciones o casos en que se
aplicar cada una de las distintas sanciones, por lo
que existe inseguridad e incertidumbre jurdica ya
que quedara al arbitrio del juez el determinar la
pena a aplicar.

DISMINUCI
DISMINUCIN DE LA SANCI
SANCIN

Conforme al ltimo prrafo del artculo 11 Bis del

CPF, las sanciones podrn atenuarse hasta en una
cuarta parte, si con anterioridad al hecho que se
les imputa, las personas jurdicas contaban con un
rgano de control permanente, encargado de
verificar el cumplimiento de las disposiciones
legales aplicables para darle seguimiento a las
polticas internas de prevencin delictiva y que
hayan realizado antes o despus del hecho que se
les imputa, la disminucin del dao provocado por
el hecho tpico.

Por lo que si las personas morales, y jurdicas en

general, cuentan con un rgano de control
permanente que se encargue de vigilar y verificar
que la entidad cumpla con las diversas
disposiciones legales aplicables a su operacin, las
sanciones aplicables, en caso de responsabilidad
penal en la comisin de alguno de los delitos
contemplados en la legislacin aplicable, podr
disminuirse hasta en una cuarta parte.

COMPLIANCE LEGAL

Las disposiciones que imponen una

responsabilidad penal a las personas jurdicas en
general ya estn vigentes en nuestro pas, por lo
que las mismas representan un riesgo operativo
mas a considerar ya que puede ocasionar
consecuencias tan graves como la suspensin de
actividades, la clausura de establecimientos, la
imposibilidad de realizar ciertas actividades, su
intervencin e incluso la disolucin de la entidad.

Por lo que ante tal panorama se vuelve

imprescindible el que todas las personas jurdicas
en general cuenten con polticas adecuadas de
buen gobierno, entre las que se encuentra lo
concerniente al denominado como Compliance
legal, es decir, todo el conjunto de acciones
tendientes a vigilar y asegurarse de que la entidad
cumple adecuadamente con la legislacin
aplicable a la operacin de la misma.

En los tiempos actuales, en donde la corrupcin,

inseguridad y la delincuencia organizada se han
filtrado en nuestra sociedad, es necesario
establecer las polticas adecuadas para vigilar,
supervisar y prevenir que la empresa pueda ser
usada como vehculo para cometer una diversidad
de delitos, adems de que como resultado de ello
la legislacin en nuestro pas ha sufrido un cambio
para tratar de prevenir y frenar tales situaciones,
dando origen a leyes como la conocida como ley
antilavado, la de proteccin de datos personales, y
la modificacin a diversos ordenamientos como el
CNPP, el CPF, el Cdigo Fiscal de la Federacin,
etc., en donde se establecen una diversidad de
obligaciones y sanciones para las personas
jurdicas que es necesario conocer y acatar a fin
de evitar contingencias en las empresas.

De esta forma, a travs del Compliance Legal

estamos en posibilidades de instrumentar de
manera interna las polticas y controles
adecuados para evitar que la empresa pueda ser
usada en la comisin de los delitos que la
legislacin actual le puede imputar a la persona
jurdica, adems de que podremos vigilar y
supervisar que su operacin este acorde a la
legislacin en general, evitando de esta manera
contingencias tan importantes como las ya
mencionadas de suspensin, inhabilitacin,
intervencin, etc., adems de las pecuniarias por
supuesto.

Pero adems de lo anterior, el Compliance Legal

permitir a la empresa atenuar la posible sancin
en caso de responsabilidad penal para ella, ya que
como se ha mencionado, el contar con un rgano
de control permanente, encargado de verificar el
cumplimiento de las disposiciones legales
aplicables, es motivo para atenuar hasta en una
cuarta parte la sancin correspondiente.

CONCLUSIONES
La operacin actual de las personas jurdicas en
general se encuentra sujeta a una gran cantidad
de riesgos, representados por la corrupcin e
inseguridad en que se vive actualmente, en donde
la delincuencia organizada ha permeado al
mundo empresarial y en general a nuestra
sociedad. Ante el problema tan grande que esto
representa actualmente, a nivel internacional se
han implementado acuerdos que representan
medidas y polticas legislativas que deben
establecer los diferentes pases en un esfuerzo
por combatir tal situacin.

Nuestro pas no ha sido ajeno a esta tendencia

mundial y de esta forma se han emitido leyes para
prevenir y combatir el lavado de dinero, el
financiamiento al terrorismo, etc., estableciendo
diversas obligaciones y sanciones a las personas,
llegando inclusive a imputar una responsabilidad
penal a las personas jurdicas en general.
Por lo que ante la diversidad de disposiciones
legales que tratan de regular los diversos riesgos
operativos y organizacionales de una entidad en
general, es imprescindible el que las empresas, sin
importar su tamao, cuenten con polticas y
controles que promuevan una cultura de legalidad
y autorregulacin en ese sentido, las cuales
permitan prevenir dentro de lo posible el que los
socios, representantes o empleados puedan
cometer delitos usando a la empresa para ello.

Todas esas acciones, que quedaran englobadas

dentro del concepto de Compliance Legal,
permitir a la empresa el poder tener elementos
para acreditar que la conducta llevada a cabo por
el socio, representante o empleado de la misma,
no fue realizada a nombre de la empresa, por su
conducto, en su beneficio o usando medios
proporcionados por ella, o bien, en ltima
instancia, permitir poder acreditar que dentro de
la empresa se cuenta con un rgano de control
permanente y que se han emitido y desarrollado
los controles y polticas de prevencin delictiva
que las leyes establecen.

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