Cuestionarios NIAS

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Rectngulo redondeado: CUESTIONARIO

OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y

CONDUCCION DE UNA AUDITORIA, DE ACUERDO CON LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIA 200)

Especficamente cual es el alcance de la NIA 200?

Expone los objetivos generales del auditor independiente, y
explica la naturaleza y alcance de una auditora diseada para
hacer posible al auditor cumplir con las responsabilidades de la
conduccin de los estados financieros en base a NIAs.
Cul es el propsito de una auditoria?
Es incrementar el grado de confianza de los presuntos usuarios
en los estados financieros.
Los estados financieros sujetos a auditora son?
Los de la entidad, elaborados por la administracin de la entidad
con supervisin de los encargados del gobierno corporativo. Las
NIA no imponen responsabilidades sobre la administracin o los
encargados del gobierno corporativo y no sobrepasan las leyes y
regulaciones que gobiernan sus responsabilidades.
Como base para la opinin del auditor, las NIA
requieren?
Que el auditor obtenga una seguridad razonable sobre si los
estados financieros como un todo estn libres de representacin
errnea de importancia relativa, ya sea por fraude o error.
Cules son los objetivos generales del auditor
independiente y conduccin de una auditora, de acuerdo
con las normas internacionales de auditora?
Obtenga suficiente evidencia apropiada de auditora sobre si
existen representaciones errneas de importancia relativa,
mediante diseo e implementacin de respuestas apropiadas a
los riesgos valorados.
 Se forme una opinin sobre los estados financieros con base
en conclusiones extradas de la evidencia de auditora obtenida.
Cules son los objetivos generales del auditor al
conducir una auditoria de estados financieros?
a) Obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros,
como un todo, estn libres de representacin errnea de
importancia relativa, ya sea por fraude o error, de esa manera
se permite al auditor expresar una opinin sobre si los estados
financieros estn elaborados, respecto de todo lo importante, de
acuerdo con un marco de referencia de informacin financiera
aplicable; y
b) Dictaminar sobre los estados financieros, y comunicar segn
requieren las NIA, de acuerdo con los resultados del auditor.
A qu se refiere el trmino "marco de referencia de
presentacin razonable"?
Se usa para referirse a un marco de referencia de informacin
financiera que requiere cumplimiento con los requisitos del
marco referencia.
Qu es el riesgo de deteccin?
El riesgo de que los procedimientos desempeados por el
auditor para reducir el riesgo de auditora a un nivel
aceptablemente bajo no detecten una representacin errnea
que exista y que podra ser de importancia relativa, ya sea en lo
individual o en agregado con otras representaciones errneas.
Cules son los requisitos ticos relativos a una auditora
de estados financieros?

Escepticismo profesional

Juicio profesional

Suficiente evidencia apropiada de auditora y riesgo de

auditora

Realizacin de una auditora de acuerdo con NIA

Cumplimiento con NIA relevantes a la auditora

El escepticismo profesional incluye estar alerta a, por

ejemplo:
Evidencia de auditora que contradice a otra evidencia de
auditora obtenida.
Informacin que hace cuestionar la confiabilidad de
documentos y respuestas a investigaciones para usarse como
evidencia de auditora.
Condiciones que puedan indicar posible fraude.
Circunstancias que sugieran la necesidad de procedimientos
de auditora adems de los requeridos por las NIA.
ACUERDO DE LOS TRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORA
(NIA 210)
Cul es el objetivo del auditor?
Es aceptar o continuar un trabajo de auditora slo cuando se ha
acordado la base sobre la cual se va a desempear.

Que son precondiciones de una auditora?

El uso por parte de la administracin de un marco de referencia de
informacin financiera aceptable en la preparacin de los estados
financieros y el acuerdo de la administracin.
Para fines de esta NIA, las referencias a
"administracin" debern entenderse?
De aqu en adelante como "administracin y, cuando sea
apropiado, a los encargados del gobierno corporativo.
Para establecer si estn presentes las precondiciones
para una auditora, el auditor deber?
a) Determinar si es aceptable el marco de referencia de
informacin financiera que se va a aplicar a la preparacin de
los estados financieros; y
b) Obtener el acuerdo de la administracin de que reconoce y
entiende su responsabilidad Sobre la preparacin de los estados
financieros de acuerdo con el marco de referencia de
informacin financiera, sobre el control interno.
Para establecer si estn presentes las precondiciones
para una auditora, el auditor deber?
a) Determinar si es aceptable el marco de referencia de
informacin financiera que se va a aplicar a la preparacin de
los estados financieros; y Obtener el acuerdo de la
administracin de que reconoce y entiende su res-posibilidad
sobre la preparacin de los estados financieros de acuerdo con
el marco de referencia de informacin financiera.
El auditor no deber estar de acuerdo con un cambio en
los trminos del trabajo de auditora cuando?
No haya una justificacin razonable para hacerlo as.
Si antes de completar el trabajo de auditora, se pide al
 auditor que cambie el trabajo de auditora a un trabajo
que transmite un nivel menor de seguridad, el auditor
deber?
Determinar si hay una justificacin razonable para hacerlo.

Cules son las consideraciones adicionales en la

aceptacin del trabajo?
Normas de informacin financiera suplementadas por la ley o
regulacin si la ley o regulacin suplementa normas de
informacin financiera que ha establecido una organizacin
autorizada y reconocida que establece normas, el auditor deber
determinar si hay algn conflicto entre las normas de
informacin financiera y los requisitos adicionales. Si existen
conflictos, el auditor deber discutir con la administracin la
naturaleza de los requisitos adicionales y deber acordar si:
a) Los requisitos adicionales pueden cumplirse mediante
revelaciones adicionales en los estados financieros; o
b) La descripcin del marco de referencia de informacin
financiera aplicable en los estados financieros puede modificarse
en consecuencia.
"presentan razonablemente, respecto de todo lo importante", o
"dan un punto de vista verdadero y razonable", de acuerdo con?
El marco de referencia de informacin financiera aplicable, la opinin del
auditor sobre los estados financieros.
Los trabajos para atestiguar, que incluyen trabajos de
auditora, slo pueden aceptarse cuando?
El profesionista considera que se satisfarn requisitos ticos relevantes
como el de independencia y el de competencia profesional, y cuando el
trabajo muestre ciertas caractersticas.7 Las responsabilidades del
auditor respecto de los requisitos ticos en el contexto de la aceptacin
de un trabajo de auditora y hasta donde estn dentro del control del
auditor se tratan en la NIA 220.8 Esta NIA trata los asuntos (o
precondiciones) que estn dentro del control de la entidad y sobre los
cuales es necesario que el auditor y la administracin de la entidad se
pongan de acuerdo.

CUESTIONARIO DE LA NIA 200

1. 1. Cul es el alcance de esta NIA?

 Dar a conocer al auditor independiente sus responsabilidades cuando
conduce una auditoria de estados financieros de acuerdo con NIA.

1. 2. Cul es el propsito de una auditoria de estados

financieros?

Es incrementar el grado de confianza de los presuntos usuarios de los

estados financieros.

1. 3. Los estados financieros sujetos a auditoria son:

Los de la entidad, elaborados por la administracin de la entidad con

supervisin del gobierno corporativo.

1. 4. La forma de opinin del auditor depender:

Del marco de referencia de informacin financiera aplicable y de

cualquier ley o regulacin.

1. 5. Qu es la evidencia de auditora?

Informacin que usa el auditor para llegar a ls conclusiones sobre las

que se basa la opinin del auditor.

1. 6. Qu es el riesgo de auditora?

Es el riesgo de que el auditor exprese una opinin de auditora

inapropiada cuando los estados financieros estn representados de una
manera errnea de importancia relativa.
1. 7. A qu se refiere la seguridad razonable?

En el contexto de una auditora de estados financieros, un nivel de

seguridad alto, pero no absoluto.

1. 8. Qu es el juicio profesional?

Es el entrenamiento, conocimiento, tica y experiencia para la toma de

decisiones.

1. 9. Quines son el gobierno corporativo?

Es la organizacin responsable de supervisar la direccin estratgica de

la entidad.

1. 10. Qu es el riesgo de representacin errnea de

importancia relativa?

Es el riesgo de que los estados financieros estn presentados con

errores de importancia relativa antes de una auditoria.

CUESTIONARIO DE LA NIA 210

 1. Cul es el alcance de esta NIA?
Tratar las responsabilidades del auditor para acordar trminos del
trabajo de auditora con la administracin y el gobierno corporativo.

1. 2. Cul es el objetivo del auditor?

Aceptar o continuar un trabajo de auditora solo cuando se ha acordado

la base sobre la cual se va a desempear.

1. 3. A qu se refiere la precondicin de auditora?

A el uso de un marco de referencia por parte de la administracin de la

informacin financiera aceptable para la preparacin de los estados
financieros.

1. 4. Uno de los requisitos del auditor es:

Determinar si es aceptable el marco de referencia de informacin

financiera que se va aplicar en la preparacin de estados financieros.

1. 5. Qu factor puede afectar la aceptacin de un trabajo de

auditora?

Que el auditor determine que el marco de referencia que va aplicar es

inaceptable.
 6. Con quin se debern acordar los trminos del trabajo de
auditora?
Con la administracin o los encargados del gobierno corporativo.

1. 7. En dnde debern registrarse los trminos del trabajo

de auditora?

En una carta compromiso de auditora.

1. 8. Mencionar un aspecto que se puede incluir en la carta

compromiso:

Los arreglos respecto a la planeacin de auditora

1. 9. Qu deber evaluar el auditor en auditorias

recurrentes?

Si las circunstancias requieren que se revisen los trminos del trabajo de

auditora.

10. Por qu razn el auditor no debe estar de acuerdo en un

cambio en los trminos del trabajo de auditora?
Cuando no haya justificacin razonable para hacerlo as.

CUESTIONARIO DE LA NIA 220

1. Cul es el propsito de esta NIA?

 Establecer normas y dar lineamientos sobre las responsabilidades
especificas del personal de la firma.

1. 2. Cmo pueden ser nombrados los auditores en el sector

pblico?

De acuerdo a procedimientos estatutarios.

1. 3. Qu se entiende por socio del trabajo?

Persona de la firma que es el responsable del trabajo de la firma de

auditora y su desempeo, as como del informe del auditor.

1. 4. Qu es la revisin del control de calidad del trabajo de

auditora?

Es una evaluacin objetiva del trabajo que ha hecho el equipo antes que
emita el informe del auditor.

1. 5. Qu se entiende por equipo de trabajo?

Es todo el personal que desempea el trabajo de auditora.

1. 6. Qu es una firma de auditora?

Es un profesionista independiente, sociedad u otra entidad de

contadores.

1. 7. Inspeccin: procedimientos diseados para proporcionar

evidencia del cumplimiento con los equipos de trabajo con las polticas
de control de calidad.

2. 8. Socio: cualquier persona con autoridad para vincular la firma

respecto del desempeo de un trabajo de servicios profesionales.

3. 9. Seguridad razonable: en el contexto de la NIA, un nivel alto,

pero no absoluto de seguridad.

4. 10. Cules son los principios fundamentales de la tica?

La Integridad, Objetividad, Confidencialidad, Comportamiento

profesional y Competencia profesional.

CUESTIONARIO DE LA NIA 230

1. Qu es la documentacin de auditora?
Es el registro del trabajo de auditora desempeado, la evidencia de
auditora relevante obtenida y las conclusiones a las que llego el auditor.

1. 2. Cmo puede registrarse la documentacin de auditora?

Puede registrarse en papel, en forma electrnica o en otros medios.

1. 3. Qu incluye la documentacin de auditora?

Programas de auditora, anlisis, memorandos de asuntos importantes,

cartas de confirmacin, listas de verificacin y correspondencia.

1. 4. Dnde se rene la documentacin de auditora?

En un archivo de la auditoria.

1. 5. Cmo debe de preparar los papeles de trabajo el

auditor?

Completos y detallados para proporcionar una comprensin global de la

auditoria.

1. 6. Los papeles de trabajo son: diseados y organizados para

cumplir con las necesidades del auditor para cada auditoria en
particular.

2. 7. El auditor es el encargado de: la salvaguarda,

confidencialidad, retencin y propiedad de los papeles de trabajo.

3. 8. Los papeles de trabajo son: propiedad del auditor.

4. 9. Mencione dos asuntos que deben contener los papeles
de trabajo.

Naturaleza del trabajo y forma del dictamen del auditor.

1. 10. Mencione tres ejemplos de papeles de trabajo.

Detalles de procedimientos realizados, Cartas de representacin

recibidas de la entidad y Copias de los estados financieros y dictamen de
auditor

CUESTIONARIO DE LA NIA 240

1. 1. Cul es el alcance de esta NIA?

Tratar las responsabilidades del auditor con relacin al fraude en una

auditoria de estados financieros.

1. 2. Cmo pueden surgir los errores en los estados

financieros?

Pueden surgir y sea por fraude o por equivocaciones.

1. 3. Cul es el factor distintivo entre fraude y error?

Es la accin fundamental que produce el error en los estados financieros,

es intencional o no intencional.
1. 4. Cules son los dos tipos de errores relevantes para el
auditor?

Los errores que son resultado de informacin financiera fraudulenta y los

errores resultado de malversacin de activos.

1. 5. Quin es el responsable sobre la prevencin y

deteccin de fraude?

Es responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo como de

la administracin.

1. 6. Cul es la responsabilidad del auditor?

Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estn

libres de errores de importancia relativa ya sea por fraude o error.

1. 7. Uno de los objetivos del auditor es: Identificar y evaluar los

riesgos de errores de importancia relativa de los estados financieros
debido a fraudes.

2. 8. Qu se entiende por fraude?

Un acto intencional de una o ms personas de la administracin,

empleados o terceros, que implique el uso de engao para obtener una
ventaja injusta o ilegal.
1. 9. Qu son los factores de riesgo?

Eventos o condiciones que indican un incentivo o presin para cometer

fraude o que brindan una oportunidad de cometer fraude.

1. 10. Si el auditor identifica un error, el auditor deber evaluar

si este es indicativo de fraude.

CUESTIONARIO DE LA NIA 250

1. 1. De qu trata esta NIA?

De la responsabilidad del auditor sobre la consideracin de leyes sobre

la consideracin de leyes y regulaciones en una auditoria de estados
financieros.

1. 2. A que no aplica esta NIA?

A otros trabajos para atestiguar en los que se contrata al auditor

especficamente para someter a prueba y reportar el cumplimiento de
leyes y regulaciones.

1. 3. Cul es el efecto de las leyes y regulaciones?

El efecto de las leyes y regulaciones vara considerablemente.

1. 4. Las leyes y regulaciones a las que est sujeta una

entidad son?
 Constituyen el marco de referencia legal y regulador.

1. 5. De quin es la responsabilidad del cumplimiento de

leyes y regulaciones?

Es responsabilidad de la administracin, con supervisin de los

encargados del gobierno corporativo.

1. 6. Cul es la responsabilidad de la administracin?

Asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo a

las disposiciones de leyes y regulaciones.

1. 7. Qu es el incumplimiento?

Actos de comisin u omisin por la entidad ya sean intencionales o no

intencionales.

1. 8. Mencione una consideracin del auditor en el

cumplimiento de leyes y regulaciones?

Deber obtener evidencia suficiente y apropiada de auditora.

1. 9. Mencione un procedimiento de auditora para identificar

incumplimientos de leyes:

Inspeccionar correspondencia si la hay con las autoridades relevantes de

licencias o reguladoras.

1. 10. Qu deber solicitar el auditor a la administracin?

Representaciones escritas de que se han revelado al auditor todos los

casos conocidos de incumplimientos con leyes y regulaciones.
 CUESTIONARIO DE NIA 260

1. Cul es el alcance de esta NIA?

Trata la responsabilidad del auditor de comunicarse con los encargados
del gobierno corporativo en una auditoria de estados financieros.

1. 2. Qu es lo que proporciona estas NIA?

Un marco de referencia de gran alcance para la comunicacin del

auditor con los encargados del gobierno corporativo.

1. 3. Por qu es importante la comunicacin efectiva

bilateral?

Para ayudar al auditor y a los encargados del gobierno corporativo a

entender asuntos relacionados con la auditoria.

1. 4. Para fines de esta NIA que se entiende por mando?

Es el trmino usado para describir el papel de las personas a quienes se

confa la supervisin, el control y direccin de una entidad.

1. 5. Qu incluyen los asuntos de auditora de inters del

mando?
 Incluyen slo aquellos asuntos que han llegado a la atencin del auditor
como resultado del desempeo de la auditora.

1. 6. Qu debe de determinar el auditor?

Las personas relevantes que estn a cargo del mando y con quienes se
comunican los asuntos de auditora de inters del mando.

1. 7. Para determinar las personas con quienes debe de

comunicarse el auditor usa?

Usa su juicio profesional

1. 8. Qu es la administracin?

La(s) persona(s) con responsabilidad ejecutiva de la conduccin de las

operaciones de la entidad.

1. 9. Encargados del gobierno corporativo: La(s) persona(s) u

organizacin(es) (por ejemplo, un fiduciario corporativo) con
responsabilidad de supervisar la direccin estratgica de la entidad y las
obligaciones relacionadas con la rendicin de cuentas de la misma.

2. 10. Documentacin: Cuando los asuntos que esta NIA requiere

se comuniquen y que se haga de manera verbal, el auditor deber
 incluirlos en la documentacin de auditora, y cundo y a quin fueron
comunicados.

CUESTIONARIO DE LA NIA 300

1. A qu se refiere esta NIA?

A la responsabilidad del auditor para planear una auditora de estados
financieros. Est escrita en el contexto de auditoras recurrentes.

1. 2. Mencione un aspecto de la funcin y la oportunidad de

planeacin: Facilitar la direccin y supervisin del equipo de trabajo as
como de su trabajo.

1. 3. Planear una auditoria implica: Establecer la estrategia

general de auditora y desarrollar un plan de trabajo.

1. 4. Uno de los beneficios de una planeacin adecuada de los

trabajos de auditora es: Ayudar al auditor a administrar y organizar
de forma apropiada el trabajo de auditora.

2. 5. Cul es el objetivo del auditor?

El objetivo del auditor es planear la auditora para que sta sea realizada
de manera efectiva.
1. 6. Cmo ser la participacin de miembros clave del
equipo de trabajo?

El socio del trabajo y otros miembros clave del equipo de trabajo

debern involucrarse en la planeacin de la auditora, incluyendo la
participacin en la discusin entre miembros del equipo de trabajo.

1. 7. Mencione una actividad que deber realizar el auditor al

inicio de una auditoria: Evaluar el cumplimiento con los requisitos
ticos relevantes, incluyendo la independencia, de acuerdo con la NIA
220.

2. 8. En la planeacin de actividades que debe hacer el

auditor?

Deber establecer una estrategia general de auditoria que fije el alcance

y oportunidad.

1. 9. Al establecer una estrategia general de auditora el

auditor deber: Identificar las caractersticas del trabajo que definen
su alcance.

2. 10. Qu deber incluir el auditor en la documentacin?

La estrategia general de auditora, el plan de auditora, entre otros.

CUESTIONARIO DE LA NIA 315
Qu deber aplicar el auditor?

R/procedimientos de evaluacin del riesgo para proporcionar una base

para la identificacin y valoracin de riesgos de error material a los
niveles de estado financiero y de aseveracin

Que deber evaluar el auditor?

R/si las polticas contables de la entidad son apropiadas para su negocio

y consistentes con el marco de referencia de informacin financiera
aplicable y con polticas contables que se utilizan en la industria a que
pertenece la entidad

El auditor deber identificar y evaluar los riesgos de error

material?

R/a nivel estado financiero y a nivel aseveracin para clases de

transacciones, saldos de cuentas y revelaciones

Al obtener un entendimiento de los controles que son

relevantes a la auditora, el auditor deber evaluar?

R/el diseo de esos controles y determinar si se han implementado,

mediante la aplicacin de procedimientos, as como al realizar los
cuestionamientos al personal de la entidad

CUESTIONARIO DE LA NIA 320

La determinacin de la importancia relativa por parte del
auditor es una cuestin de?

R/ juicio profesional

El concepto de importancia relativa lo aplica el auditor tanto

en?

R/ la planeacin como en el desempeo de la auditora

Qu significa la importancia relativa?

R/ la cantidad o cantidades que fija el auditor como menos que de

importancia relativa para los estados financieros como un todo para
reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de que el
agregado de declaraciones errneas sin corregir y sin detectar exceda la
importancia relativa para los estados financieros como un todo

Al establecer la estrategia general de auditora, que deber

determinar el auditor?

R/ la importancia relativa para los estados financieros como un todo

El auditor deber incluir en la documentacin de auditora las

siguientes cantidades y/o los factores considerados en su
determinacin?

R/Importancia relativa para los estados financieros como un todo, si es

aplicable, el nivel o niveles e importancia relativa para clases
particulares de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones,
importancia relativa del desempeo y cualquier revisin de a) al c) al
avanzar la auditora

CUESTIONARIO DE NIA 330

1. Respuestas globales. Requiere que el auditor determine respuestas

globales para atender a los riesgos de representacin errnea de
importancia relativa a nivel de estado financiero.

2. Qu requiere esta seccin?

Que el auditor disee y desempee procedimientos adicionales de
auditora, incluyendo pruebas de la efectividad operativa de los
controles cuando sea relevante, y procedimientos sustantivos.

3. En cuanto a la evaluacin suficiente y apropiada de auditora

se requiere: que el auditor evalu si la evaluacin del riesgo sigue
 siendo apropiada y que concluya si se ha obtenido suficiente evidencia
apropiada de auditora
4. Documentacin. Esta seccin establece los requisitos de
documentacin relacionados.
5. Para reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente
bajo, el auditor debe? Determinar respuestas globales a los riesgos
evaluados al nivel de estado financiero, y disear procedimientos
adicionales de auditora para responder a los riesgos evaluados al nivel
de aseveracin.
6. El entendimiento del entorno de control por el auditor
afecta?
La evaluacin de los riesgos de representacin errnea de importancia
relativa al nivel de estado financiero.
7. Oportunidad se refiere a?
Al momento en el cual se desempean los procedimientos de auditora o
a la fecha a la que aplica la evidencia de auditora.
8. La naturaleza de los procedimientos adicionales de auditora
se refiere a?
Su propsito (pruebas de controles o procedimientos sustantivos) y su
tipo, o sea, inspeccin, observacin.
9. Extensin: incluye la cantidad de un procedimiento especfico de
auditora por desempear, por ejemplo, el tamao de una muestra o el
nmero de observaciones de una actividad de control.
10. Los procedimientos sustantivos se desempean para detectar
representaciones errneas de importancia relativa al nivel de
aseveracin.

CUESTIONARIO DE LA NIA 500

1. 1. Cul es el objetivo del auditor?

Es disear y realizar los procedimientos de auditora en forma tal que le

permitan obtener la evidencia suficiente y apropiada de auditora y
obtener las conclusiones razonables que le permitan sustentar su
opinin como auditor.

1. 2. Cul es lo apropiado de la evidencia de auditora?

La medida de la calidad de la evidencia de auditora; es decir, su

relevancia y su confiabilidad para dar soporte a las conclusiones en las
que basa su opinin el auditor.
1. 3. Qu es la evidencia de auditora?

Informacin que usa el auditor para obtener las conclusiones en las que
se basa su opinin como auditor.

1. 4. Qu incluye la evidencia de auditora?

Incluye la informacin contenida en los registros contables que subyace

a y/o es soporte de los estados financieros y otra informacin.

1. 5. Experto de la administracin: Una persona u organizacin

que posee la experiencia, capacidad y habilidad en un campo distinto de
la contabilidad o auditora, cuyo trabajo en ese campo lo usa la entidad
en la preparacin de los estados financieros.

2. 6. Qu se entiende por suficiencia de la evidencia de auditora?

Medida de la cantidad de la evidencia de auditora.

1. 7. Pruebas de control: significan pruebas realizadas para

obtener evidencia de auditora sobre la adecuacin del diseo y
operacin efectiva de los sistemas de contabilidad y de control interno.

2. 8. Procedimientos sustantivos: significa pruebas realizadas

para obtener evidencia de auditora para detectar representaciones
errneas de importancia en los estados financieros.

3. 9. Cules son los tipos de procedimientos sustantivos?

Pruebas de detalles de transacciones y balances; y Procedimientos

analticos.

1. 10. En qu consisten los procedimientos analticos?

Consisten en el anlisis de ndices y tendencias significativo incluyendo

la investigacin resultante de fluctuaciones y relaciones que son
inconsistentes con otra informacin relevante o que se desvan de los
montos pronosticados.

CUESTIONARIO DE LA NIA 450

Qu es representacin errnea?
R/Es una diferencia entre el monto, clasificacin, presentacin o
revelacin de un rubro/partida revelado en los estados financieros; y el
monto, clasificacin, presentacin o revelacin que se requiere para que
el rubro/partida est de acuerdo con el marco regulatorio de la
informacin financiera aplicable.

Que son las representaciones errneas no corregidas?

Representaciones errneas que el auditor ha identificado y acumulado

durante la auditora y que no hayan sido corregidos por la
administracin.

El objetivo del auditor es evaluar?

R/El efecto de las representaciones errneas identificadas en la

auditora; y el efecto de las representaciones errneas no corregidas, si
las hubiere, sobre estados financieros y si los mismos, tomados en su
conjunto, estn libres de representaciones errneas significativas.

A qu se refiere la comunicacin y correccin de las

representaciones errneas?

R/Es cuando el auditor debe comunicar oportunamente todas las

representaciones errneas identificadas y acumuladas durante la
auditora al nivel apropiado de la administracin, a menos de que lo
prohba la ley o regulacin.

Que debe determinar el auditor en la evaluacin del efecto de

las representaciones errneas no corregidas?

R/El auditor deber determinar si las representaciones errneas no

corregidas son de importancia relativa, ya sea individualmente o bien en
lo agregado.

Al hacer esta determinacin, el auditor deber considerar?

R/El monto y naturaleza de las representaciones errneas, tanto en
relacin con cierto tipo de transacciones, saldos de cuentas o en
revelaciones, relacionadas con los estados financieros considerados
como un todo y las circunstancias particulares de su ocurrencia.

El efecto de las representaciones errneas no corregidas relacionadas

con ejercicios anteriores sobre los tipos relevantes de transacciones,
saldos de cuentas o revelaciones, en relacin con los estados financieros
considerados como un todo.

Importancia en la comunicacin a los responsables del gobierno

corporativo?

R/El auditor deber comunicar a los responsables del gobierno

corporativo las representaciones errneas no corregidas y el efecto que
puedan tener, ya sea individualmente o bien en lo agregado, sobre su
opinin en el dictamen, a menos de que lo prohba la ley o regulacin.

La representacin escrita el auditor la solicita cuando?

R/El auditor solicita una representacin escrita de la administracin y,

cuando sea apropiado, de los responsables del gobierno corporativo,
sobre si creen que los efectos de las representaciones errneas no
corregidas no son de importancia relativa, ya sea individualmente o bien
en lo agregado, para los estados financieros considerados como un todo.

El auditor deber incluir en la documentacin de la auditora?

R/El monto con el cual las representaciones errneas se consideraran

como claramente triviales (sin importancia relativa);

Todas las representaciones errneas acumuladas durante la auditora y

si se han corregido.

La conclusin del auditor en cuanto a si las representaciones errneas

no corregidas son de importancia relativa, ya sea en lo individual o en lo
agregado, su efecto especfico en los estados financieros y las bases
para sus conclusiones.
Las representaciones errneas pueden ser el resultado de?

Una falta de exactitud en la compilacin y/o procesamiento de datos con

los cuales se preparan los estados financieros; Una omisin del registro
de un monto con implicacin contable y su revelacin; Una estimacin
contable incorrecta originada por una omisin y/o de, clara- mente, una
interpretacin equivocada de hechos/desinformacin; y Juicios de la
administracin relativos a estimaciones contables que el auditor
considera irrazonables y/o la seleccin y aplicacin de polticas de
contabilidad que el auditor haya considerado inapropiadas.

CUESTIONARIO DE LA NIA 505

Que es una confirmacin externa?

R/Es la evidencia de auditora que se obtiene como una respuesta

directa escrita de un tercero (la parte confirmante) al auditor, en papel,
o en un medio electrnico u otro medio.

Que es una solicitud de confirmacin positiva?

R/Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al

auditor indicando si la parte confirmante est de acuerdo o en
desacuerdo con la informacin de la solicitud, o proporcionando la
informacin solicitada.

Que es una solicitud de confirmacin negativa?

R/Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al

auditor solo si la parte confirmante est en desacuerdo con la
informacin que se da en la solicitud.

A qu se refiere una no respuesta?

R/Es la falta de respuesta de, o no responder completamente, la parte

confirmante a una solicitud de confirmacin positiva, o una solicitud de

confirmacin que se devuelve sin entregar.
A qu se refiere una excepcin?

Es una respuesta que indica una diferencia entre la informacin que se

solicita se confirme, o la que est en los registros de la entidad, y la
informacin que proporciona la parte confirmante.

En los procedimientos de confirmacin externa, el auditor

deber mantener control sobre las solicitudes de confirmacin
externa, incluyendo?

R/Determinar la informacin que se va a confirmar o solicitar;

Seleccionar la parte confirmante apropiada; Disear las solicitudes de
confirmacin, Enviar las solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea
aplicable, a la parte confirmante.

Si la administracin se niega a permitir que el auditor enve

una solicitud de confirmacin, el auditor deber?

R/Investigar sobre las razones de la administracin para la negativa, y

buscar evidencia de auditora para su validez y de si son razonables.
Evaluar las implicaciones de la negativa de la administracin para la
evaluacin del auditor de los riesgos, incluyendo el riesgo de fraude, y
para la naturaleza, oportunidad y extensin de otros procedimientos de
auditora; y Desempear procedimientos de auditora alternativos
diseados para obtener evidencia de auditora relevante y confiable.

Para que el auditor determine la confiabilidad de las respuestas

a las solicitudes de confirmacin deber?

R/Si el auditor identifica factores que den origen a dudas sobre la

confiabilidad de la respuesta a una solicitud de confirmacin, el auditor
deber obtener mayor evidencia de auditora para resolver dichas
dudas.
Para el caso de no respuestas el auditor deber?

R/En el caso de cada "no respuesta", el auditor deber desempear

procedimientos de auditora alternativos para obtener evidencia de
auditora relevante y confiable.

Evaluacin de la evidencia obtenida el auditor deber?

R/evaluar si los resultados de los procedimientos de confirmacin

externa proporcionan evidencia de auditora relevante y confiable, o si
es necesaria mayor evidencia de auditora.

por: EVER EULOGIO FLORES GUERRA

Erick Daniel Hernandez

Cuestionarios NIAS
Editar 0 2
CUESTIONARIO CDIGO DE ETICA PROFESIONAL PARA CONTADORES
PBLICOS

1) Cuales son los propsitos del cdigo de tica?.

Enunciar los principios que deben guiar la actitud y conducta del
profesional

2) El cdigo de tica es aplicable al contador publico que ejerza que

tipo de actividad?
Toda, sea de ejercicio independiente o funcionario publico o privado.

3) Nombre 3 obligaciones del contador pblico segn el cdigo tica:

Actuar con diligencia, confiabilidad y apego a la tica; Prestar apoyo en
asuntos de inters nacional; y prestar permanente colaboracin al
fortalecimiento de los estudios universitarios de contadura.

4) Al momento de fijar sus honorarios que debe tener presente el

contador publico?
Que la retribucin de sus servicios NO constituye el objetivo principal del
ejercicio de la profesin.
5) Puede un contador publico aceptar alguna comisin por un trabajo
realizado por otra persona que l recomiende?
No, porque infringe los principios fundamentales y normas generales.

6) Puede un contador publico divulgar algn hecho o dato obtenido en

el ejercicio de la profesin?
NO, esta obligado a guardar secreto profesional de acuerdo a la ley del
ejercicio de la contadura.

7) Puede un contador publico no continuar atendiendo a un cliente

despus de haber firmado un contrato?
Si, solo si existen causas justificadas y deber proporcionar toda la
informacin que se le solicite.

8) Que normas debe practicar un contador publico para realizar una

opinin acerca de algn estado financiero?
La que este en concordancia con la normativa tcnica adoptada por el
Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Publica y Auditoria.

9) Puede un contador publico firmar algn documento que no haya sido

realizado por el?
No puede. Segn el numeral 1.07 de Responsabilidad del Contador
Pblico nos menciona lo siguiente, Los informes de cualquier tipo que
emita el Contador Pblico con su firma, Debern ser el resultado de un
trabajo practicado por l o por algn colaborador
bajo su supervisin.

10) Que debe hacer el contador publico al firmar un documento y

colocar su numero de colegiacin?
Colocar su alcance en el trabajo realizado y el grado de responsabilidad
que asume.

11) Hasta que grado de consanguinidad un contador publico debe

abstenerse en tener participacin en la elaboracin de un proyecto de
un familiar?
4 grado de consanguinidad y 2 de afinidad.

12) Que debe hacer un contador pblico al ser solicitado por sus
servicios?
Cerciorarse si otro contador publico a desempeado los mismos
servicios en cuyo caso se comunicara con el para determinar las causas
por las que se interrumpi la relacin con el cliente.
13) Puede un contador publico ofrecer sus servicios profesionales
pblicamente?
NO, por ningn medio.

14) Si un contador publico encubre un hecho a sabiendas de que debe

ser expresado para la aclaracin de un caso administrativo legal de que
ser acusado?
Culpable de un acto de descrdito para la profesin.

15) Quien impone la sancin a realizarse para un contador pblico que

incumpla con el cdigo de tica?
Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica.

NIA 200 - OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR

INDEPENDIENTE Y REALIZACIN DE LA AUDITORA DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORA

Las NIAs no tratan?

R/Las responsabilidades del auditor que puedan estar previstas

en las disposiciones legales, reglamentarias u otras disposiciones
en relacin

Cul es el objetivo de una auditora?

R/Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados

financieros. Esto se logra mediante la expresin, por parte del
auditor, de una opinin sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad
con un marco de informacin financiera aplicable.
Qu es seguridad razonable y como se obtiene?

R/Es un grado alto de seguridad. Se alcanza cuando el auditor ha

obtenido evidencia de auditora suficiente y adecuada para
reducir el riesgo de auditora (es decir, el riesgo de que el auditor
exprese una opinin inadecuada cuando los estados financieros
contengan incorrecciones materiales) a un nivel aceptablemente
bajo.

Qu es evidencia de Auditoria?

R/Informacin utilizada por el auditor para alcanzar las

conclusiones en las que basa su opinin. La evidencia de
auditora incluye tanto la informacin contenida en los registros
contables de los que se obtienen los estados financieros, como
otra informacin.

En qu consiste el riesgo de Auditoria?

R/riesgo de que el auditor exprese una opinin de auditora

inadecuada cuando los estados financieros contienen
incorrecciones materiales. El riesgo de auditora es una funcin
del riesgo de incorreccin material y del riesgo de deteccin.

Qu es el Riesgo de deteccin?

R riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para

reducir el riesgo de auditora a un nivel aceptablemente bajo no
detecten la existencia de una incorreccin que podra ser
material, considerada individualmente o de forma agregada con
otras incorrecciones.

Segn las NIAs que son los estados financieros?

R/presentacin estructurada de informacin financiera histrica,

que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar
sobre los recursos econmicos y las obligaciones de una entidad
en un momento determinado o sobre los cambios registrados en
ellos en un periodo de tiempo, de conformidad con un marco de
informacin financiera aplicable.

Qu es escepticismo profesional?

R/actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial

atencin a las circunstancias que puedan ser indicativas de
posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una
valoracin crtica de la evidencia de auditora.

Qu sucede cuando un auditor considera necesario no cumplir

con un requerimiento de la NIA?

R/En dichas circunstancias, el auditor aplicar procedimientos de

auditora alternativos para alcanzar el objetivo de dicho
requerimiento. Es previsible que la necesidad de que el auditor no
cumpla un requerimiento aplicable surja nicamente cuando el
requerimiento consista en la aplicacin de un determinado
procedimiento y, en las circunstancias especficas de la auditora,
dicho procedimiento no resulte efectivo para alcanzar el objetivo
del requerimiento.
El Auditor deber emitir opinin y que deber expresar lo
siguiente?

R/se refiere a si los estados financieros se han preparado, en

todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de
informacin financiera aplicable. Sin embargo, la forma de
expresin de la opinin del auditor, depender del marco de
informacin financiera y de las disposiciones legales o
reglamentarias aplicables. La mayora de los marcos de
informacin financiera incluyen requerimientos referentes a la
presentacin de los estados financieros; para dichos marcos,
la preparacin// de los estados financieros de conformidad con el marco de
informacin financiera aplicable incluye su presentacin.

NIA 210 - ACUERDO DE LOS TRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORA

A qu se refiere en la NIA sobre Condiciones previas a la

auditora?.

R/Utilizacin por la direccin de un marco de informacin

financiera aceptable para la preparacin de los estados financie-
ros y conformidad de la direccin y, cuando proceda, de los
responsables del gobierno de la entidad, con la premisa2 sobre la
que se realiza una auditora.

Cules son las Condiciones previas a la auditoria que establece

la norma?

R/determinar si el marco de informacin financiera que se

utilizar para la preparacin de los estados financieros es
aceptable.

obtendr la confirmacin de la direccin de que sta reconoce y

comprende su responsabilidad en relacin con:
 la preparacin de los estados financieros de conformidad
con el marco de informacin financiera aplicable, as como, en su
caso, su presentacin fiel

control interno que la direccin considere necesario para

permitir la preparacin de estados financieros libres de
incorreccin material, debida a fraude o error

Qu factores afectan a la aceptacin de un encargo de

auditora?

R/Si no se dan las condiciones previas a la auditora, el auditor lo

discutir con la direccin. Salvo que est obligado a ello por las
disposiciones legales o reglamentarias, el auditor no aceptar el
encargo de auditora propuesto:

si determina que no es aceptable el marco de informacin

financiera que se utilizar para la preparacin de los estados
financieros, salvo en los casos previstos en el apartado 19 de la
norma

Qu establece la norma con respecto al trabajo recurrente?

R/En las auditoras recurrentes, el auditor valorar si las

circunstancias requieren la revisin de los trminos del encargo
de auditora y si es necesario recordar a la entidad los trminos
existentes del encargo de auditora.

NIA 220 - CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORA DE ESTADOS

FINANCIEROS

Definicin de socio de encargo?

R/El socio u otra persona de la firma de auditora que es

responsable del encargo y de su realizacin, as como del informe
que se emite en nombre de la firma de auditora, y que, cuando
se requiera, tiene la autorizacin apropiada otorgada por un
organismo profesional, regulador o legal.

Definicin de revisin de control de calidad del encargo?

R/Proceso diseado para evaluar de forma objetiva, en la fecha

del informe o con anterioridad a ella, los juicios significativos
realizados por el equipo del encargo y las conclusiones
alcanzadas a efectos de la formulacin del informe.

Qu requerimientos requiere el encargo?

R/Deber tener Responsabilidades de liderazgo en la

calidad de las auditoras

Requerimientos de tica aplicables

Asignacin de equipos a los encargos

NIA 230 - DOCUMENTACION DE AUDITORIA.

Cul es el objetivo del auditor al preparar documentacin de

auditora?

R/El objetivo es preparar documentacin que proporcione un

registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de la
auditoria adems de ofrecer Evidencia de que la auditora se
planific y ejecut de conformidad con las NIA y los
requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

Qu es la documentacin en auditoria segn la definicin

proporcionada en la NIA 230?
R/Registro de los procedimientos de auditora aplicados, de la
evidencia pertinente de auditora obtenida y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinnimo el
trmino papeles de trabajo).

Cules son los requerimientos exigidos al elaborar

documentacin de auditoria?
R/Que la informacin ser preparada:

- De forma oportuna

- Que sean documentados los procedimientos

- Una Compilacin del archivo final de auditora

Qu es compilar el archivo final de auditora?

R/El auditor reunir la documentacin de auditora en el archivo
de auditora y completar el proceso administrativo de
compilacin del archivo final de auditora oportunamente despus
de la fecha del informe de auditora, (Archivo administrativo,
Archivo Permanente, Archivo Corriente).

Qu tiempo nos da la norma para compilar la documentacin?

R/ Compilacin no debe exceder de 60 das despus del informe.

CUESTIONARIO NIA 240 - RESPONSABILIDADES DEL

AUDITOR EN LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS CON
RESPECTO AL FRAUDE.

Cul es el factor que distingue al fraude del error?

R/El factor que distingue el fraude del error es que la
accin subyacente que da lugar a la incorreccin de los
estados financieros sea o no intencionada

Quines son los principales responsables de la

prevencin y deteccin del fraude?
R/El gobierno de la entidad.

Qu es fraude?
R/Es un acto intencionado realizado por una o ms
personas de la direccin, los responsables del gobierno de
la entidad, los empleados o terceros, que conlleve la
utilizacin del engao con el fin de conseguir una ventaja
injusta o ilegal.

Cules son los objetivos del auditor con respecto al

fraude?
R/a) Identificar y valorar los riesgos de incorreccin
material, debidos al Fraude
b) Obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada
con respecto a los riesgos valorado
c) Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de
fraude identificados

Qu papel juega el escepticismo profesional del auditor

frente al fraude?
R/Mantener el escepticismo profesional requiere
cuestionarse continuamente si la informacin y la
evidencia de auditora obtenidas indican que puede existir
una incorreccin material debida a fraude. Esto incluye
tener en cuenta la fiabilidad de la informacin que va a
utilizarse como evidencia de auditora y los controles
ejercidos sobre su preparacin y mantenimiento, cuando
sean relevantes

CUESTIONARIO NIA 250 - CONSIDERACIN DE LAS DISPOSICIONES

LEGALES Y REGLAMENTARIAS EN LA AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS.
Qu es un incumplimiento
R/Son acciones u omisiones de la entidad, intencionadas o no,
que son contrarias a las disposiciones legales y reglamentarias
vigentes. Comprenden tanto las transacciones realizadas por la
entidad, o en su nombre, como las realizadas por cuenta de la
entidad* por los responsables de su gobierno, la direccin o los
empleados.

Qu Procedimientos de auditora debe de utilizar el auditor

cuando se identifica o existen indicios de un posible
incumplimiento?
R/Conocimiento de la naturaleza del hecho y de las circunstancias
en las que se ha producido; informacin adicional para evaluar el
posible efecto sobre los estados financieros

Qu objetivos tiene el auditor frente a la NIA 250?

R/Evidencia de incumplimientos

Considerar incumplimientos

Repuestas a incumplientos

Cmo debe de dar respuesta a los incumplimientos el auditor?

R/Responder adecuadamente al incumplimiento o la existencia de
indicios de un incumplimiento de otras disposiciones legales y
reglamentarias identificados durante la realizacin de la auditora.

260 - COMUNICACIN CON LOS ENCARGADOS DEL

GOBIERNO CORPORATIVO
El auditor deber comunicar los asuntos de auditora a?

R/los encargados del gobierno corporativo de la entidad

Los asuntos de auditora e inters incluyen?

R/aquellos asuntos que han llegado a la atencin del auditor

como resultado del desempeo de la auditoria

Qu deber determinar el auditor?

R/las personas relevantes que estn a cargo del gobierno

corporativo y con quienes se comunicaran los asuntos de la
auditoria

Qu deber comunicar de forma oportuna el auditor?

R/los asuntos sobre el avance de la auditoria de inters al

gobierno corporativo para que estos tomen la accin apropiada

De qu forma puede ser la comunicacin entre el auditor y el

gobierno corporativo?

R/oral o escrito
NIA 300 - PLANEACIN DE UNA AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS

Que implica planear una auditora?

R/establecer la estrategia general de auditora y desarrollar un
plan de trabajo

Quines son los encargados de involucrarse en la planeacin

una auditoria?
R/el socio del trabajo y otros miembros claves

Qu deber incluir el auditor en la documentacin?

R/la estrategia de auditora, el plan de auditora y cualquier
cambio importante durante el trabajo de la auditoria

Qu actividades deber emprender antes de comenzar una

auditoria?

R/Realizar los procedimientos, respecto a la aceptacin del cliente

y del trabajo de auditora especfico y comunicarse con el auditor
precursor, cuando haya habido un cambio de auditores, en
cumplimiento con los requisitos ticos relevantes

El auditor deber desarrollar un plan de auditora que deber

incluir una descripcin de?
R/la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de
auditora planeados para la evaluacin del riesgo, la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora
adicionales planeados a nivel aseveracin y otros procedimientos
de auditora planeados que se requieran realizar
NIA 315 - IDENTIFICACIN Y EVALUACIN DE LOS RIESGOS
DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA
ENTIDAD Y SU ENTORNO

Qu deber aplicar el auditor?

R/procedimientos de evaluacin del riesgo para proporcionar una
base para la identificacin y valoracin de riesgos de error
material a los niveles de estado financiero y de aseveracin

Que deber evaluar el auditor?

R/si las polticas contables de la entidad son apropiadas para su
negocio y consistentes con el marco de referencia de informacin
financiera aplicable y con polticas contables que se utilizan en la
industria a que pertenece la entidad

El auditor deber identificar y evaluar los riesgos de error

material?
R/a nivel estado financiero y a nivel aseveracin para clases de
transacciones, saldos de cuentas y revelaciones

Al obtener un entendimiento de los controles que son relevantes

a la auditora, el auditor deber evaluar?
R/el diseo de esos controles y determinar si se han
implementado, mediante la aplicacin de procedimientos,
as como al realizar los cuestionamientos al personal de la
entidad

NIA 320 - IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACIN Y

REALIZACIN DE UNA AUDITORA

La determinacin de la importancia relativa por parte del auditor

es una cuestin de?
R/ juicio profesional

El concepto de importancia relativa lo aplica el auditor tanto en?

R/ la planeacin como en el desempeo de la auditora

Qu significa la importancia relativa?

R/ la cantidad o cantidades que fija el auditor como menos que de
importancia relativa para los estados financieros como un todo
para reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de
que el agregado de declaraciones errneas sin corregir y sin
detectar exceda la importancia relativa para los estados
financieros como un todo

Al establecer la estrategia general de auditora, que deber

determinar el auditor?
R/ la importancia relativa para los estados financieros como un
todo

El auditor deber incluir en la documentacin de auditora las

siguientes cantidades y/o los factores considerados en su
determinacin?
R/Importancia relativa para los estados financieros como un todo,
si es aplicable, el nivel o niveles e importancia relativa para clases
particulares de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones,
importancia relativa del desempeo y cualquier revisin de a) al c)
al avanzar la auditora

NIA 330 - PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A

LOS RIESGOS EVALUADOS.

Que debe determinar el auditor para reducir el riesgo de

auditora a un nivel aceptablemente bajo?:
R/El auditor deber determinar respuestas globales a los
riesgos evaluados al nivel de estado financiero, y deber
disear y desempear procedimientos adicionales de
auditora para responder a los riesgos evaluados al nivel
de aseveracin.
Que incluyen las respuestas globales para atender a los
riesgos de representacin errnea de importancia
relativa?:
R/Estas respuestas pueden incluir enfatizar al equipo de
auditora la necesidad de mantener el escepticismo
profesional para compilar y evaluar la evidencia de
auditora, asignar personal ms experimentado, a quienes
tengan habilidades especiales o usar expertos, dar mayor
supervisin, o incorporar elementos adicionales de
impredecibilidad en la seleccin de los procedimientos
adicionales de auditora que se van a realizar.

El entendimiento del control interno ayuda al auditor a?:

R/Un entorno de control efectivo puede permitir al auditor
tener ms confianza en el control interno y en la
confiabilidad de la evidencia de auditora generada dentro
de la entidad.

Procedimientos de auditora que responden a los riesgos

de representacin errnea de importancia relativa al nivel
de aseveracin el auditor deber?
R/Disear y desempear procedimientos adicionales de
auditora cuya naturaleza, oportunidad y extensin
respondan a los riesgos evaluados de representacin
errnea de importancia relativa al nivel de aseveracin.

Cual es el propsito al disear procedimientos de

auditora?
R/El propsito es proporcionar un vnculo claro entre la
naturaleza, oportunidad y extensin de los
procedimientos adicionales de auditora del auditor y la
evaluacin del riesgo.

Al disear procedimientos adicionales de auditora, el

auditor considera asuntos como los siguientes?
R/La importancia del riesgo, las caractersticas de la clase
de transacciones, saldo de la cuenta o revelacin
implicadas, la naturaleza de los controles especficos, si el
auditor espera obtener evidencia de auditora para
determinar si los controles de la entidad son efectivos
para prevenir, o detectar y corregir, representaciones
errneas de importancia relativa, la naturaleza de los
procedimientos de auditora es de la mayor importancia
para responder a los riesgos evaluados.

Oportunidad se refiere a?
R/Se refiere al momento en el cual se desempean los
procedimientos de auditora o a la fecha a la que aplica la
evidencia de auditora.

Como se determina la extensin de los procedimientos

de auditora:
R/Se determina por el juicio del auditor despus de
considerar la importancia relativa, el riesgo evaluado y el
grado de certeza que el auditor planea obtener.

Aumentar la extensin de un procedimiento de auditora

es efectivo cuando:
R/El procedimiento de auditora mismo es relevante para
el riesgo especfico por lo tanto, la consideracin ms
importante es la naturaleza del procedimiento de
auditora.

Las pruebas de controles requieren que el auditor las

desempee cuando?
R/Cuando la evaluacin del riesgo por el auditor incluye
una expectativa de la efectividad operativa de los
controles o cuando los procedimientos sustantivos solos
no proporcionan suficiente evidencia apropiada de
auditora al nivel de aseveracin.

NIA 450 - EVALUACION DE LAS REPRESENTACIONES ERRONEAS

IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORIA.
Que es representacin errnea?
R/Es una diferencia entre el monto, clasificacin, presentacin o revelacin de un
rubro/partida revelado en los estados financieros; y el monto, clasificacin,
presentacin o revelacin que se requiere para que el rubro/partida est de
acuerdo con el marco regulatorio de la informacin financiera aplicable.

Que son las representaciones errneas no corregidas?

Representaciones errneas que el auditor ha identificado y acumulado durante la
auditora y que no hayan sido corregidos por la administracin.

El objetivo del auditor es evaluar?

R/El efecto de las representaciones errneas identificadas en la auditora; y el
efecto de las representaciones errneas no corregidas, si las hubiere, sobre
estados financieros y si los mismos, tomados en su conjunto, estn libres de
representaciones errneas significativas.

A que se refiere la comunicacin y correccin de las representaciones errneas?

R/Es cuando el auditor debe comunicar oportunamente todas las representaciones
errneas identificadas y acumuladas durante la auditora al nivel apropiado de la
administracin, a menos de que lo prohba la ley o regulacin.

Que debe determinar el auditor en la evaluacin del efecto de las

representaciones errneas no corregidas?
R/El auditor deber determinar si las representaciones errneas no corregidas son
de importancia relativa, ya sea individualmente o bien en lo agregado.

Al hacer esta determinacin, el auditor deber considerar?

R/El monto y naturaleza de las representaciones errneas, tanto en relacin con
cierto tipo de transacciones, saldos de cuentas o en revelaciones, relacionadas
con los estados financieros considerados como un todo y las circunstancias
particulares de su ocurrencia.
El efecto de las representaciones errneas no corregidas relacionadas con
ejercicios anteriores sobre los tipos relevantes de transacciones, saldos de
cuentas o revelaciones, en relacin con los estados financieros considerados
como un todo.

Importancia en la comunicacin a los responsables del gobierno corporativo

R/El auditor deber comunicar a los responsables del gobierno corporativo las
representaciones errneas no corregidas y el efecto que puedan tener, ya sea
individualmente o bien en lo agregado, sobre su opinin en el dictamen, a menos
de que lo prohba la ley o regulacin.

Las representacin escrita el auditor la solicita cuando?

R/El auditor solicita una representacin escrita de la administracin y, cuando sea
apropiado, de los responsables del gobierno corporativo, sobre si creen que los
efectos de las representaciones errneas no corregidas no son de importancia
relativa, ya sea individualmente o bien en lo agregado, para los estados
financieros considerados como un todo.

El auditor deber incluir en la documentacin de la auditora?

R/El monto con el cual las representaciones errneas se consideraran como
claramente triviales (sin importancia relativa);
Todas las representaciones errneas acumuladas durante la auditora y si se han
corregido.
La conclusin del auditor en cuanto a si las representaciones errneas no
corregidas son de importancia relativa, ya sea en lo individual o en lo agregado, su
efecto especfico en los estados financieros y las bases para sus conclusiones.

Las representaciones errneas pueden ser el resultado de?

Una falta de exactitud en la compilacin y/o procesamiento de datos con los

cuales se preparan los estados financieros; Una omisin del registro de un monto
con implicacin contable y su revelacin; Una estimacin contable incorrecta
originada por una omisin y/o de, clara- mente, una interpretacin equivocada de
hechos/desinformacin; y Juicios de la administracin relativos a estimaciones
contables que el auditor considera irrazonables y/o la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad que el auditor haya considerado inapropiadas.

NIA 500 - EVIDENCIA DE AUDITORIA

Que es evidencia de auditora?

R/Es toda la informacin que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las
que se basa la opinin de auditora, e incluye la informacin contenida en los
registros contables subyacentes a los estados financieros y otra informacin.

La evidencia de auditora que es acumulativa por naturaleza incluye?

R/incluye aquella evidencia que se obtiene de procedimientos de auditora que se
desempean durante el curso de la auditora y puede incluir evidencia de auditora
que se obtiene de otras fuentes como auditoras anteriores y los procedimientos
de control de calidad de una firma para la aceptacin y continuacin de clientes.

Como se obtiene evidencia de auditora?

R/El auditor obtiene alguna evidencia de auditora sometiendo a pruebas los
registros contables, por ejemplo, a travs de anlisis y revisin, de volver a
desarrollar procedimientos seguidos en el proceso de informacin financiera y de
conciliar los tipos y aplicaciones relacionados de la misma informacin.

Otra informacin que el auditor puede usar como evidencia de auditora incluye?
R/Minutas de reuniones; confirmaciones de terceros; informes de analistas; datos
comparables sobre competidores; manuales de controles; informacin obtenida
por el auditor de procedimientos de auditora como investigacin, observacin. e
inspeccin; y otra informacin desarrollada por, o disponible para, el auditor que le
permita llegar a conclusiones a travs de un razonamiento vlido.

Qu es suficiencia en la evidencia?
R/La suficiencia es la medida de la cantidad de evidencia de auditora.
La cantidad de evidencia de auditora que se necesita se afecta por el riesgo de
representacin errnea de importancia relativa (a mayor riesgo, es probable que
se requiera ms evidencia de auditora)

Que es evidencia apropiada de auditora?

R/Lo apropiado es la medida de la calidad de evidencia de auditora: o sea, su
relevancia y su confiabilidad para dar soporte o detectar representaciones
errneas en, las clases de transacciones, saldos de cuentas, y revelaciones y
aseveraciones relacionadas y tambin por la calidad de dicha evidencia (a calidad
ms alta puede requerirse menos)

La evidencia se considera confiable cuando?

R/La confiabilidad de la evidencia de auditora es influida por su fuente y por su
naturaleza y depende de las circunstancias individuales bajo las que se obtiene.

El uso de las aseveraciones le sirve al auditor para?

R/El auditor deber usar aseveraciones para clases de transacciones, saldos de
cuentas, y presentacin y revelaciones en suficiente detalle para formar una base
para la evaluacin de los riesgos de representacin errnea de importancia
relativa y para el diseo y desempeo de procedimientos adicionales de auditora.

La observacin consiste en?

R/Observar un proceso o procedimiento que se desempea por otros.

ejemplos de observacin incluyen?

R/incluyen observacin del conteo de inventarios por personal de la entidad y
observacin del desempeo de actividades de control.

La investigacin consiste en?

R/Buscar informacin de personas bien informadas tanto en lo financiero como en
lo no financiero, en la entidad o fuera de ella.

NIA 505 - CONFIRMACIONES EXTERNAS

Que es una confirmacin externa?

R/Es la evidencia de auditora que se obtiene como una respuesta directa escrita
de un tercero (la parte confirmante) al auditor, en papel, o en un medio electrnico
u otro medio.

Que es una solicitud de confirmacin positiva?

R/Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor
indicando si la parte confirmante est de acuerdo o en desacuerdo con la
informacin de la solicitud, o proporcionando la informacin solicitada.

Que es una solicitud de confirmacin negativa?

R/Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor
solo si la parte confirmante est en desacuerdo con la informacin que se da en la
solicitud.

A que se refiere una no respuesta?

R/Es la falta de respuesta de, o no responder completamente, la parte

confirmante a una solicitud de confirmacin positiva, o una solicitud de
confirmacin que se devuelve sin entregar.

A que se refiere una excepcin?

Es una respuesta que indica una diferencia entre la informacin que se solicita se
confirme, o la que est en los registros de la entidad, y la informacin que
proporciona la parte confirmante.

En los procedimientos de confirmacin externa, el auditor deber mantener

control sobre las solicitudes de confirmacin externa, incluyendo?
R/Determinar la informacin que se va a confirmar o solicitar; Seleccionar la parte
confirmante apropiada; Disear las solicitudes de confirmacin, Enviar las
solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea aplicable, a la parte confirmante.

Si la administracin se niega a permitir que el auditor enve una solicitud de

confirmacin, el auditor deber?
R/Investigar sobre las razones de la administracin para la negativa, y buscar
evidencia de auditora para su validez y de si son razonables. Evaluar las
implicaciones de la negativa de la administracin para la evaluacin del auditor de
los riesgos, incluyendo el riesgo de fraude, y para la naturaleza, oportunidad y
extensin de otros procedimientos de auditora; y Desempear procedimientos de
auditora alternativos diseados para obtener evidencia de auditora relevante y
confiable.

Para que el auditor determine la confiabilidad de las respuestas a las solicitudes

de confirmacin deber?
R/Si el auditor identifica factores que den origen a dudas sobre la confiabilidad de
la respuesta a una solicitud de confirmacin, el auditor deber obtener mayor
evidencia de auditora para resolver dichas dudas.
Para el caso de no respuestas el auditor deber?
R/En el caso de cada "no respuesta", el auditor deber desempear
procedimientos de auditora alternativos para obtener evidencia de auditora
relevante y confiable.

Evaluacin de la evidencia obtenida el auditor deber?

R/evaluar si los resultados de los procedimientos de confirmacin externa

proporcionan evidencia de auditora relevante y confiable, o si es necesaria mayor
evidencia de auditora