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Nuevo Esquema de Emisin de

Comprobantes Electrnicos
Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes
Electrnicos

Misin.-

- Reducir los costos para la ciudadana


en la gestin de los procesos de
facturacin.

- Mejorar los canales de atencin e


incrementar el control sobre las
obligaciones de los contribuyentes.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos


Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes
Electrnicos
Objetivos.-
-Brindar un nuevo servicio para que - Exponer ambientes de prueba y
la ciudadana pueda emitir en lnea produccin para los contribuyentes.
comprobantes firmados
electrnicamente.

- Mantener una consulta en lnea de -Brindar el soporte para el servicio de


la informacin de los comprobantes emisin de comprobantes electrnicos
firmados electrnicamente que activo con alta disponibilidad y
reposan en las bases de datos del capacidad 24x7.
SRI.

- Mejorar y simplificar el proceso


de solicitud de emisin de - Mantener informacin de calidad
comprobantes electrnicos, brindando en las bases de datos del SRI, que
respuestas automticas en lnea. puedan ser utilizadas de manera
certera y efectiva por los funcionarios
- Mantener interfaces con los responsables de procesos de gestin
aplicativos de: y control tributario.
RUC
Infracciones

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Enlaces y Control con Otros Procesos:

- Se verifica que el contribuyente no se encuentre en ese


Sistema Nacional de Gestin de momento clausurado, para lo cual hay una interfaz con la
base de infracciones y a su vez la visualizacin de los
Infracciones comprobantes electrnicos en sus aplicativos wap.

Se verifica que el contribuyente se encuentre en:

- Estado ACTIVO, para lo cual existe una interfaz


con el sistema del RUC.
Registro nico de Contribuyentes
- En la Consulta Pblica de RUC se mostrar la
marca si es o no un contribuyente que emite
comprobantes electrnicos, para lo que existe una
interfaz con el mdulo del sistema de autorizacin
de comprobantes electrnicos.

- Existe un repositorio en las Bases de Datos del SRI de


las listas de revocacin de certificados digitales de todas
las Entidades de Certificacin, con la finalidad de realizar
validaciones en lnea sobre firmas electrnicas revocadas.
Validacin de Firmas Electrnicas
- El SRI cuenta con una base actualizada con las Entidades
de Certificacin.

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Una vez que superen los tiempos que norman
Proceso de Conservacin de la Informacin las Leyes Tributarias, se traslada la informacin
a bases histricas, el respaldo se lo realizar en
la base de datos del SRI.

Se Incorpora a la aplicacin de
Autorizacin de Comprobantes
Electrnicos, dentro del Sistema
Generador de Claves, con la finalidad de
que por default al generar la clave a los
contribuyentes tambin puedan acceder
Proceso de Administracin de Roles - Administracin al nuevo aplicativo y los que ya tienen
clave generada tambin tengan el acceso
de manera automtica.

Se incluye en el aplicativo de
Administracin los roles y perfiles para
facilitar las respectivas solicitudes de
accesos a los clientes internos.

Se publicar en el sistema de comprobantes


Proceso de Estado Tributario electrnicos a los emisores que no estn al
da en sus obligaciones tributarias de
acuerdo a un tiempo determinado.

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SOLICITUD DE EMISIN DE COMPROBANTES FIRMADOS ELECTRNICAMENTE

Ingreso de solicitud La ciudadana ingresa la solicitud a travs del Portal WEB para emitir sus
de emisin electrnica comprobantes firmados electrnicamente, en primera instancia en un
(Para ambiente de ambiente de pruebas y posteriormente para la emisin en el ambiente de
prueba y produccin) produccin (se mantiene de manera contingente una opcin en el portal
Intranet para solventar cualquier eventualidad que pueda presentarse en el
Internet).

Posterior al ingreso de la solicitud el sistema validar que el registro sea un nmero de


RUC activo, tenga firmado el Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios
Electrnicos.

Revisin y * Si no pasan las validaciones antes sealadas el sistema emite una respuesta en lnea
Validacin de informando el motivo del rechazo.
solicitud
* Si pasa las primeras validaciones, el contribuyente verificar si la direccin de correo
electrnico es correcta, en caso de requerir la modificacin del e-mail proceder como se lo
hace a travs de Servicios en Lnea (Opcin Cambio Email) y tambin registrar
obligatoriamente la cantidad de claves de acceso para usarlas como medida contingente.

Respuesta de El Sistema de Autorizacin de Comprobantes Electrnicos entrega una


las respuesta de manera inmediata y en lnea, esta respuesta se la puede
Solicitudes visualizar en el sistema y es remitida al buzn de servicios en lnea y a la
direccin electrnica personal del contribuyente.

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Descripcin del Proceso.-

SOLICITUD DE EMISIN DE COMPROBANTES FIRMADOS ELECTRNICAMENTE

CONTRIBUYENTE SISTEMA DE DOCUMENTOS ELECTRNICOS

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PROCESO DE RECEPCIN, VALIDACIN, AUTORIZACIN Y ARCHIVO DE COMPROBANTES
ELECTRNICOS.

Envo de Los contribuyentes pueden generar sus comprobantes electrnicos a travs de sus
Comprobantes propios aplicativos o por la herramienta del SRI.
Firmados
Electrnicamente El Servicio de Rentas Internas recepta todos los comprobantes firmados electrnicamente
remitidos por la ciudadana. Estos documentos son validados en los aspectos ms bsicos como:
Recepcin de - El emisor se encuentra en en el catlogo de emisores electrnicos (certificacin electrnica),
Comprobantes - RUC activo,
Firmados - XML est bien formado, vlido respecto del XSD y
Electrnicamente - Se acusa recepcin con el emisor del documento.

Una vez que el comprobante se recepta, debe pasar por cuatro grupos de
Validacin de validaciones:
Comprobantes Validaciones firma
Firmados Validaciones datos
Electrnicamente Validaciones tcnicas
Validaciones negocio

Con el comprobante validado se genera la respuesta.


- La respuesta en el caso de un comprobante vlido, se compone del nmero de autorizacin para
Autorizacin de el comprobante generado con fecha y hora.
Comprobantes - Si los comprobantes electrnicos tienen algn problema con una de las validaciones antes
Firmados mencionadas, se genera la respuesta de que los comprobantes remitidos no han sido autorizados
Electrnicamente con el motivo respectivo y descripcin segn la parametrizacin ingresada en el sistema.
- El contribuyente al recibir las autorizaciones proceder con el reenvo del comprobante
electrnico al adquirente del bien o servicio y el respectivo archivo.

Archivo de - Todos los comprobantes electrnicos que pasan por el proceso de autorizacin sern
Comprobantes almacenados por la Administracin Tributaria con la respuesta generada de autorizacin o
Firmados rechazo.
Electrnicamente - El contribuyente deber archivar los comprobantes electrnicos emitidos y autorizados.

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PROCESO DE RECEPCIN, VALIDACIN, AUTORIZACIN Y ARCHIVO DE COMPROBANTES
ELECTRNICOS.

CONTRIBUYENTE SISTEMA DE DOCUMENTOS ELECTRNICOS

El proceso de recepcin, validacin, autorizacin y archivo


de comprobantes electrnicos debe ejecutarse en
mximo tres segundos.

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HERRAMIENTA DE GENERACIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS.

CONTRIBUYENTE

DESCARGA DE LA HERRAMIENTA DEL INTERNET

Los contribuyentes descargarn la herramienta directamente desde el Portal WEB del SRI.

PARAMETRIZACIN DE LA HERRAMIENTA

Los contribuyentes debern parametrizar la herramienta con la informacin necesaria para la generacin de los
comprobantes electrnicos, en la que podrn importar la informacin para su codificacin personalizada, as como los
directorios en los cuales reposarn los comprobantes electrnicos.

GENERACIN DE LOS COMPROBANTES ELECTRNICOS

Que estn llenos todos los campos que son denominados obligatorios:

Segn conforme formatos XML. (Ficha Tcnica)

Que la clave de acceso est bien estructurada (se generar por defecto una clave de acceso con los detalles que
la conforman y puede ser editada).

Que al ingresar un cdigo por defecto se desplieguen los detalles (siempre y cuando hayan ingresado una
codificacin por producto), sern campos editables:

Descripcin o concepto del bien transferido o servicio prestado.


Cantidad.
Precio Unitario.
Impuesto y tarifas.
Que se vaya actualizando los campos de subtotales y totales.

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HERRAMIENTA DE GENERACIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS.

CONTRIBUYENTE

FIRMADO DE LOS COMPROBANTES ELECTRNICOS

La herramienta permitir que el contribuyente firme electrnicamente los archivos XML.

SOLICITUD DE SERVICIOS WEB

La herramienta solicitar el servicio para que los comprobantes firmados sean validados por la
Administracin Tributaria y sean autorizados los archivos xml.

SRI

AUTORIZA EN LNEA CADA COMPROBANTE ELECTRNICO

El sistema posteriormente consultar el estado de la solicitud de autorizacin de los comprobantes.

La respuesta incluye el nmero de autorizacin con la fecha y hora en la que se autoriz.

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HERRAMIENTA DE GENERACIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS.

CONTRIBUYENTE

VISUALIZACIN DE ARCHIVOS XML FIRMADOS ELECTRNICAMENTE

La herramienta permitir visualizar los comprobantes autorizados por la Administracin Tributaria.

IMPORTACIN Y VALIDACIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS

La herramienta deber tener opciones para importar archivos firmados electrnicamente y validarlos que estn
Correctamente estructurados y con la firma electrnica adecuada (tambin podr visualizar la informacin de
los archivos xml).

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NORMAS PARA LA EMISIN DE COMPROBANTES DE
VENTA, DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Y
COMPROBANTES DE RETENCIN COMO MENSAJES DE
DATOS.
NORMAS PARA LA EMISIN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIN COMO MENSAJES DE DATOS

El Servicio de Rentas Internas implementa y pone a disposicin de los sujetos pasivos de tributos el
nuevo esquema de emisin de comprobante de venta, retencin y documentos complementarios
firmados electrnicamente.

- Una vez que los contribuyentes hayan


- Los sujetos pasivos de tributos debern
realizado todas las verificaciones en el ambiente
de emisin de comprobantes electrnicosz
de pruebas, ingresarn la solicitud en el
directamente a travs de los Servicios en
ambiente de produccin, todos los
Lnea disponibles a travs del portal WEB
comprobantes emitidos en este ambiente y que
del Servicio de Rentas Internas
sean autorizados por el Servicio de Rentas
www.sri.gob.ec
Internas tienen validez tributaria.
- Los sujetos pasivos de tributos debern
- Los sujetos pasivos de tributos que realicen
obligatoriamente y por nica vez ingresar
las solicitudes antes referidas debern cumplir
la solicitud de emisin en un ambiente de
con los requisitos establecidos en el Reglamento
pruebas, en el cual podrn efectuar todos
de Comprobantes de Venta, Retencin y
los ajustes necesarios en sus sistemas
Documentos Complementarios y sus Reformas.
computarizados, revisin de procesos de
emisin de comprobantes; los
Debern contar con autorizacin para la emisin
comprobantes emitidos en este ambiente
de comprobantes preimpresos, para cuando
no tendrn validez tributaria.
por solicitud del adquirente o por cualquier
circunstancia se requiera la emisin y entrega
fsica de stos.

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NORMAS PARA LA EMISIN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIN COMO MENSAJES DE DATOS

- El Servicio de Rentas Internas otorgar - La certificacin otorgada por el Servicio de


un nmero de claves de acceso Rentas Internas, para emitir los mensajes de
contingentes, las mismas que debern datos a los que se refiere esta resolucin se
ser incorporadas en los documentos otorgar de manera indefinida, el sujeto pasivo
electrnicos nicamente en los casos que deber contar con su certificado digital de
la Administracin Tributaria tenga firma electrnica vlido y vigente; los
programados mantenimientos y certificados digitales de firma electrnica
actualizaciones en sus sistemas de pueden ser adquiridos en las Entidades de
recepcin, validacin y autorizacin, por lo Certificacin autorizadas en el pas.
cual no se mantenga disponible el servicio
de autorizacin en lnea. - Los sujetos pasivos debern cumplir con lo
dispuesto en la ficha tcnica establecida para
- En sus solicitudes podrn seleccionar y el efecto, as tambin como en los esquemas
emitir como mensajes de datos conforme XSD, que se ponga a disposicin de la
la definicin de la Ley de Comercio ciudadana en la pgina web del Servicio de
Electrnico, Firmas Electrnicas y Rentas Internas www.sri.gob.ec , los
Mensajes de Datos, los siguientes comprobantes electrnicos debern estar
comprobantes de venta, retencin y firmados digitalmente de acuerdo al artculo 8
documentos complementarios: de la Ley de Comercio Electrnico, Firmas
Facturas Electrnicas y Mensajes de Datos.
Comprobantes de Retencin
Guas de Remisin
Notas de Crdito
Notas de Dbito

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NORMAS PARA LA EMISIN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIN COMO MENSAJES DE DATOS

- Los sujetos pasivos autorizados a emitir - Los contribuyentes podrn escoger y


comprobantes electrnicos, debern utilizar los seleccionar en el Sistema de Comprobantes
medios que estarn a disposicin de los Electrnicos, el tipo de comprobante a emitir
contribuyentes por parte del Servicio de Rentas
Internas para el consumo y uso de WEB - Los contribuyentes podrn solicitar nuevas
SERVICES, medio a travs del cual se utilizar claves de acceso contingentes, siempre
para el envo, recepcin, validacin, que hayan utilizado las claves entregadas
autorizacin, rechazo de los comprobantes anteriormente.
electrnicos emitidos en cada transaccin.
- Los contribuyentes que emitan comprobantes
-Las autorizaciones se otorgarn a cada uno de electrnicos bajo la modalidad de
los comprobantes antes de que sean emitidos a contingencia, debern solicitar a la
los receptores de los mismos; esta Administracin Tributaria la autorizacin
autorizacin ser nica y diferente por por cada comprobante electrnico emitido
cada comprobante. en modalidad contingente, una vez que los
sistemas del Servicio de Rentas Internas se
- Los contribuyentes que por su actividad encuentren disponibles.
econmica emitan comprobantes de manera
masiva, podrn enviar los comprobantes
electrnicos agrupados y contenidos en un
lote.

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NORMAS PARA LA EMISIN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIN COMO MENSAJES DE DATOS

- El Servicio de Rentas Internas pondr a


disposicin de la ciudadana una consulta - Los contribuyentes emisores podrn
pblica de validez de comprobantes imprimir y entregar el comprobante electrnico
electrnicos; as tambin consultas a travs de una representacin impresa en
internas que podrn ser ejecutadas la cual se pueda visualizar los detalles de los
ingresando con la clave personal del comprobantes electrnicos conforme a lo
contribuyente, en las cuales se detallan los establecido en la ficha tcnica establecida para
comprobantes emitidos y recibidos por cada el efecto, dicha representacin impresa, no
contribuyente, estas opciones estarn tiene validez tributaria.
disponibles a travs de los Servicios en Lnea
que estn publicados en el portal WEB del - En los requisitos de llenado de las notas de
SRI. crdito y las notas de dbito, se deber
considerar adicionalmente la fecha de
- El Servicio de Rentas Internas mantendr a emisin.
disposicin de los sujetos pasivos de
tributos, una herramienta con la cual - En los requisitos de llenado de los
podrn generar sus comprobantes comprobantes de retencin, deber considerar
electrnicos; de tal manera que los adicionalmente la fecha de emisin y mes y
contribuyentes autorizado puedan optar por ao como perodo fiscal, respectivamente.
utilizar sus propios sistemas o la
herramienta antes descrita.

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NORMAS PARA LA EMISIN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIN COMO MENSAJES DE DATOS

- Los sujetos pasivos que fueren autorizados a emitir


documentos por medios electrnicos, estn exentos de
archivar en medios digitales sus comprobantes de
venta, retencin y documentos complementarios, en
vista que el Servicio de Rentas Internas va a mantener un
registro de todos los comprobantes y documentos
complementarios.

- Lo no previsto en la presente resolucin, se estar a lo


dispuesto en el Cdigo Tributario, Ley de Rgimen
Tributario Interno, su Reglamento de Aplicacin y en el
Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y
Documentos Complementarios.

- El esquema de autorizacin para emisin de


comprobantes electrnicos establecido en la Resolucin
No. NAC-DGERCGC09-00288, publicada en el Registro
Oficial No. 585, de 7 de mayo de 2009 y sus reformas,
ser aplicable hasta el 31 de diciembre de 2012.

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R.O. 651 de 1 de marzo del 2012
DECRETO No 1063.

Reforma al Reglamento de Comprobantes de


Venta, Retencin y Documentos
Complementarios.
Artculo 1.- Sustityase el inciso tercero del numeral 3 del artculo 6

Art. 6.- Perodo de vigencia de la autorizacin para imprimir y emitir comprobantes de venta,
documentos complementarios y comprobantes de retencin.-

3. Que la informacin proporcionada por el sujeto pasivo en el Registro


nico de Contribuyentes, en caso de comprobacin realizada por la
Administracin Tributaria, sea correcta, conforme a lo establecido en la Ley
de Registro nico de Contribuyentes.

El Servicio de Rentas Internas, cuando el sujeto pasivo no hubiere


presentado y pagado cuando corresponda, durante el ltimo semestre
alguna declaracin, autorizar la impresin de los documentos con un plazo
de vigencia improrrogable de tres meses, tiempo dentro del cual el
contribuyente deber cumplir con todas sus obligaciones pendientes. En
ningn caso esta autorizacin podr otorgarse de forma consecutiva.

La autorizacin de los documentos referidos en el presente reglamento,


mediante mensajes de datos firmados electrnicamente, ser por cada
comprobante, mismo que se validar en lnea, de acuerdo a lo establecido
en la resolucin que para el efecto emitir el Servicio de Rentas Internas.
* Se elimina:

Excepcionalmente, se podr conceder autorizacin con perodo de vigencia de hasta 2 aos, cuando el
sujeto pasivo cumpla, a ms de las condiciones antes sealadas, las que mediante resolucin establezca el
Servicio de Rentas Internas.

Reforma al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos


Complementarios.