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NDICE
RESOLUCIN BI-MINISTERIAL N 07 ..1
TTULO I - DISPOSICIONES GENERALES .........................................................................................................3
TTULO II - FORMULACIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL .........................................................................4
TTULO III - FORMULACIN PRESUPUESTARIA ANUAL .................................................................................8
DISPOSICIONES TRANSITORIAS ...................................................................................................................12
ANEXO I - ELABORACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS ...................14
ANEXO II - MATRIZ DE LA ESTRUCTURA PROGRAMTICA DEL PLAN DE DESARROLLO ECONMICO Y
SOCIAL (PDES) .............................................................................................................................................27
ANEXO III - PROCEDIMIENTO PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL .........................73
ANEXO IV - LINEAMIENTOS DE FORMULACIN DEL GASTO .......................................................................83
ANEXO V - PARTIDAS PARA PROYECTOS Y PROGRAMAS DE INVERSIN CAPITALIZABLES Y NO
CAPITALIZABLES ..........................................................................................................................................91
ANEXO VI - FORMULACIN PRESUPUESTARIA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES AUTNOMAS ...........94
ANEXO VII - REGIMEN LEGAL Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS PBLICAS ..........................................110
ANEXO VIII - ESTRUCTURA PROGRAMTICA.............................................................................................113
ANEXO IX - FORMULARIO DE ARTICULACIN POA PRESUPUESTO ........................................................124
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto
Las Directrices, tienen por objeto establecer los lineamientos generales y especficos para la formulacin
y gestin de los presupuestos institucionales de las entidades del sector pblico, para el corto y mediano
plazo.
TTULO II
FORMULACIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL
CAPTULO I
LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL
a) Los pilares y metas de largo plazo para implementar gradualmente la Agenda Patritica
Estratgica del Estado con miras al Bicentenario 2025, de acuerdo a los siguientes pilares:
b) Pilar, Metas, Resultados y Acciones del Plan de Desarrollo Econmico y Social para el periodo
2016 2020, a objeto de articular la programacin presupuestaria plurianual con la visin de
mediano plazo.
Artculo 10. Articulacin del Plan Estratgico Institucional con el Presupuesto Plurianual
Las entidades pblicas deben articular los objetivos estratgicos del PEI con programas presupuestarios
aperturados para el Presupuesto Plurianual, informacin que debe resumirse en el formulario del Anexo
III.
CAPTULO II
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL DE RECURSOS Y GASTOS
II. La estimacin de ingresos plurianuales del Tesoro General de la Nacin por concepto de Ingresos
Tributarios, Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y
sus Derivados (IEHD) y Regalas establecidas por Ley, ser efectuada por el Ministerio de Economa
y Finanzas Pblicas, en coordinacin con las instancias correspondientes.
III. Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD, regalas
departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, debern sujetarse a los
techos presupuestarios plurianuales determinados por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas.
IV. Los recursos plurianuales estimados por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas son de
carcter indicativo, mismos que sern actualizadas en cada gestin de acuerdo a la coyuntura
econmica internacional y nacional, por lo que no deben ser considerados como una asignacin
efectiva y obligatoria en el mediano plazo.
II. La apertura de programas presupuestarios de gasto pblico debe responder a los objetivos
estratgicos institucionales que se pretenden alcanzar, en uno o varios programas, contemplando
resultados e indicadores para su seguimiento y evaluacin.
III. El presupuesto plurianual de gastos, debe corresponder a los recursos estimados manteniendo el
principio de equilibrio presupuestario.
IV. Las entidades del sector pblico definirn su Estructura Programtica de gastos de acuerdo a los
Anexos de Categoras Programticas por nivel Institucional establecidos en las presentes
Directrices.
Las entidades pblicas debern elaborar su Presupuesto Plurianual de Inversin Pblica identificando los
Proyectos y Programas de Inversin Pblica con financiamiento asegurado relacionados con el PDES,
considerando los siguientes aspectos:
CAPTULO III
PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL
CAPTULO I
LINEAMIENTOS GENERALES DE ELABORACIN DEL POA Y PRESUPUESTO
II. Para la elaboracin del POA, las entidades pblicas deben considerar lo siguiente:
2. Las entidades pblicas, deben articular sus objetivos de gestin con los objetivos de mediano
y largo plazo.
II. La apertura de programas presupuestarios debe contribuir a los objetivos de gestin concordante
con el PEI.
CAPTULO II
FORMULACIN DE PRESUPUESTO DE RECURSOS ANUALES
II. La estimacin de ingresos del Tesoro General de la Nacin por concepto de Ingresos Tributarios,
Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
(IEHD) y Regalas establecidas por Ley, ser efectuada por el Ministerio de Economa y Finanzas
Directrices de Formulacin Presupuestaria
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Pblicas, en coordinacin con las instancias correspondientes.
III. Los importes estimados de recursos tienen carcter indicativo, por lo que su recaudacin puede
ser menor o mayor durante la gestin fiscal.
II. Las transferencias en efectivo o en especie, por administracin directa o delegada, debern
sujetarse a los montos programados por las entidades otorgantes considerando la programacin
plurianual, normativa expresa y/o convenio, en coordinacin con las entidades beneficiarias;
siendo facultad del MEFP, efectuar el registro correspondiente.
II. Las entidades beneficiarias de recursos de Donacin, debern presupuestar los impuestos
emergentes de la ejecucin de estos ingresos, con cargo a la contraparte nacional de acuerdo al
convenio suscrito, siendo responsabilidad de la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la entidad,
prever este tipo gasto.
III. Los saldos bancarios de Crdito y Donacin, no utilizados en gestiones anteriores por las
entidades del sector pblico, podrn ser inscritos conforme a convenios de financiamiento
vigentes y normativa legal establecida para el efecto.
II. La programacin de recursos de caja y bancos, deber identificar su origen por fuente y organismo
financiador de acuerdo al Clasificador Presupuestario.
II. Los registros que correspondan a cuentas financieras (disminucin de cuentas por cobrar y otros
Directrices de Formulacin Presupuestaria
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similares), deben efectuarse estimando su variacin para el periodo fiscal.
CAPTULO III
FORMULACIN DE PRESUPUESTO DE GASTOS ANUALES
II. Las entidades del Sector Pblico formularn su presupuesto de gastos por programas, proyectos
y actividades, Direcciones Administrativas, Unidades Ejecutoras, partidas de gasto, fuentes de
financiamiento, organismos financiadores, finalidad y funcin, entidades de transferencia y sector
econmico que corresponda, con el respaldo de memorias de clculo, en el marco de la normativa
vigente.
IV. Las entidades del sector pblico definirn su Estructura Programtica Institucional, considerando
lo siguiente:
a) Programas de Gestin Administrativa, para la asignacin de recursos destinados a gastos de
funcionamiento; no debe incluir proyectos de inversin.
b) Programas Especficos para la produccin de bienes y prestacin de servicios que genere la
entidad conforme sus competencias.
c) Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias y otras
asignaciones.
V. Para la formulacin del presupuesto institucional, las entidades del Sector Pblico deben
incorporar en el sistema oficial de gestin fiscal, el resumen del POA Presupuesto, de acuerdo
al Anexo IX.
VI. Las entidades pblicas deben considerar en su POA y Presupuesto, recursos necesarios para la
gestin de Riesgos, en el marco de la normativa vigente.
VII. Las entidades pblicas deben considerar los lineamientos especficos para la formulacin del
presupuesto del Gasto Corriente, Servicios de la Deuda Pblica, Transferencias, Gasto de Capital
e Inversin Pblica, de acuerdo al Anexo IV, segn las competencias establecidas en la normativa
vigente, para cada nivel institucional.
VIII. Los recursos de Caja y Bancos, debern ser presupuestados priorizando el financiamiento de
proyectos de inversin, gastos de capital, de operacin, servicio de la deuda (interna y externa),
que sern ajustados por el MEFP, cuando corresponda, en funcin de la meta fiscal.
CAPTULO III
PRESENTACIN Y APROBACIN DEL PRESUPUESTO ANUAL
a) Disposicin legal que apruebe el POA y el presupuesto institucional, emitida por la MAE y/o
por la instancia deliberativa o resolutiva segn corresponda. En el caso de los Gobiernos
Autnomos Municipales, adicionalmente debern remitir el pronunciamiento de la instancia
de Participacin y Control Social.
b) Memorias de clculo de las estimaciones de recursos y programacin de gastos.
c) Convenios y/o normativa legal que respalden los crditos internos y externos, as como las
donaciones internas y externas.
d) Documentacin de respaldo de todas las transferencias a recibir y otorgar, as como los
convenios interinstitucional y/o intergubernativos, cuando corresponda.
e) Escalas Salariales, aprobadas mediante norma expresa.
f) Memorias de clculo para el presupuesto de personal eventual y consultoras.
II. El rgano Rector, en el marco de la normativa vigente, efectuar las siguientes acciones:
a) Ajustar los proyectos de presupuesto de ingresos y gastos de las entidades del sector
pblico, cuando incumplan con el pargrafo I del presente artculo.
b) A fin de concluir con el proyecto del Presupuesto General del Estado y garantizar los recursos
para la siguiente gestin fiscal, registrar el presupuesto institucional de las entidades que
no enven su POA y Presupuesto dentro los plazos establecidos.
c) Efectuar el registro en las partidas de previsiones, cuando el presupuesto sea presentado
en medio fsico y no se encuentre registrado en el sistema oficial de gestin fiscal.
III. En el marco de los lineamientos de Poltica Fiscal, el rgano Rector efectuar los ajustes
correspondientes en los presupuestos institucionales, cuando stos presenten dficit por encima
de las metas fiscales.
II. El Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, previa evaluacin, agregar y consolidar los
presupuestos institucionales con la finalidad de elaborar el proyecto de Presupuesto General del
Estado.
III. En el marco de los plazos previstos en la Constitucin Poltica del Estado, el Ministerio de Economa
y Finanzas Pblicas, remitir el proyecto de Presupuesto General del Estado agregado y consolidado,
para consideracin y aprobacin de la Asamblea Legislativa Plurinacional.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
I. En el marco del pargrafo IV, Disposicin Transitoria Primera de la Ley N 466 de 27 de diciembre
de 2013, las empresas pblicas continuarn desarrollando sus actividades conforme su normativa
vigente, hasta que cuenten con el registro de su nueva tipologa, conforme al Pargrafo I del Anexo
VII.
La planificacin anual operativa, es el proceso tcnico, social y poltico, dinmico e integral, mediante el
cual las entidades organizan, elaboran, generan condiciones para la programacin, ejecucin,
seguimiento y evaluacin de acciones operativas priorizadas en un ao, basadas en los recursos que se
estimen para el ejercicio fiscal, as como en objetivos estratgicos, metas, e indicadores de mediano plazo
del pas, sector, departamento, regin y municipio, expresadas en el Plan de Desarrollo Econmico y
Social, los planes sectoriales y territoriales, en el marco de una asignacin racional y equitativa de recursos
pblicos, as como de sostenibilidad macroeconmica.
La justificacin de la existencia pblica de una entidad gubernamental, est dada por un mandato legal
que la faculta a realizar produccin de bienes, normas y servicios; sin embargo, esta produccin necesita
estar orientada a los cambios en la sociedad que se esperan con esa produccin, los cuales justifican la
accin pblica y cualifica la calidad del gasto.
De manera resumida se podra sealar que un POA contiene, bsicamente, los siguientes puntos: a)
Anlisis de Situacin, b) Definicin de Objetivos de Gestin para cada ejercicio fiscal, c) Definicin de
indicadores de gestin, d) Determinacin de las Operaciones de funcionamiento e inversin e)
Identificacin de los responsables de ejecucin de las operaciones, y f) Determinacin de los recursos
requeridos para la ejecucin de las operaciones previstas en el POA.
a) Anlisis de Situacin
El anlisis de situacin comprende la identificacin y anlisis del entorno externo e interno,
relacionado al cumplimiento de objetivos, metas y resultados, as como las condiciones econmicas,
humanas, tecnolgicas y competenciales.
Constituyen el fundamento y direccin para las operaciones institucionales a ejecutarse. Deben ser
simples, medibles y realistas, a fin de establecer lo que puede y lo que debe lograr la entidad durante
una gestin. Cuando los objetivos de gestin institucional demandan la realizacin de distintas
operaciones, se desagregan en objetivos de gestin especficos, los cuales coadyuvan a la consecucin
de los objetivos de gestin institucionales.
Desde una ptica sistmica el Plan Operativo Anual establece las relaciones entre:
i) Cambios Inmediatos
Los cambios inmediatos son atribuidos directamente a los productos que son entregados por una
entidad. Representan un cambio de competencias, conocimiento, acceso o capacidad entre los
beneficiarios, estos cambios se encuentran establecidos en el Plan Estratgico Institucional y
traducidos en los planes operativos anuales. Su importancia se centra en que se espera que conduzcan
a cambios ms profundos en el mediano y largo plazo.
En una entidad deben identificarse los productos finales proporcionados a usuarios externos
(terminales) e internos proporcionados a usuarios internos (intermedios), as como establecer la
relacin de condicionamiento de los productos.
El sistema presupuestario boliviano est caracterizado por el uso de una metodologa por programas, el
cual es una tcnica presupuestaria, que mejora la planificacin del trabajo, la evaluacin de eficiencia,
adems se puede detectar la duplicidad de funciones; es decir facilita la gestin presupuestaria que
contempla la formulacin, ejecucin, control y evaluacin presupuestaria.
El presupuesto por programas parte de la definicin de objetivos que se pretenden alcanzar con el
presupuesto asignado, concordante con las polticas pblicas del Estado, que se traducen en los diferentes
planes. Asimismo, establece metas cuyos responsables son las unidades ejecutoras de las entidades
pblicas, dichas metas deben ser cuantificadas, esto es posible a travs de unidades de medidas tiles,
para la asignacin, reasignacin y comparacin.
Para iniciar la formulacin de los objetivos de la entidad es importante considerar los insumos que se
requieren para la provisin de los diferentes bienes y servicios. Estos insumos que pueden traducirse en
recursos humanos, materiales (bienes de consumo, maquinarias y equipos) y servicios no personales que
se requieren para el logro de un producto (bien o servicio), en el presupuesto se denominan gasto en
servicios personales, no personales, materiales y suministros, activos reales.
La valoracin monetaria se obtiene mediante la multiplicacin de la cantidad que se quiere utilizar por su
precio unitario. Por ejemplo:
Una vez identificados los insumos y su gasto en el presupuesto, ya en la ejecucin de los mismos, la
combinacin de todos los insumos origina a los bienes o servicios. Es importante mencionar que cuando
los productos se materializan en algo tangible (escuelas, carreteras) predomina lo cuantitativo sobre lo
cualitativo; en el caso de la produccin de servicios como la representacin del pas en el exterior
predomina lo cualitativo.
C C D C D
PRODUCTOS
PROCESOS I II III IV
INSUMOS A A B A B
Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
Dnde: A y B son los insumos; I, II, III y IV son Procesos; y C y D son los productos
TIPOS DE PRODUCTOS
Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
Un programa debe tener una unidad ejecutora, que es el responsable de la planificacin, programacin,
asignacin formal y utilizacin de recursos en funcin de la provisin de bienes y servicios.
Por ejemplo, el Servicio de Educacin es un producto terminal, este es considerado acabado cuando est
en condiciones de ser provista a los alumnos, los productos intermedios directos son la construccin de
una escuela, docentes, equipamiento, ya que estos contribuyen directamente a la produccin del servicio
de educacin, los productos intermedios indirectos son las gestiones que se realizan para el proceso de
contratacin de compras, licitacin de la obra, equipamiento, procedimientos jurdicos que son
necesarios para los productos intermedio directos.
a) Acciones Presupuestarias Directas: para este tipo de acciones los insumos utilizados son los productos
intermedios directos, que son sumables en la accin presupuestaria, tanto en trminos fsicos como
monetarios. Ello permite estimar el total de recursos reales y de asignacin financiera que demanda la
produccin terminal. En este caso se est en presencia de una accin presupuestaria cuya produccin
es terminal, la cual es una accin presupuestaria agregada, en tanto est conformada por acciones
presupuestarias intermedias directas y, consiguientemente, por sus respectivos insumos.
ACCIONES PRESUPUESTARIAS
Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
a) Programa
Es la Categora Programtica de mximo nivel, est relacionado a los objetivos de gestin y cuya
produccin es terminal; es decir, expresa un proceso de provisin de uno o ms productos terminales,
contenidos en una red de acciones presupuestarias de una entidad pblica. Algunas de sus caractersticas
son:
Refleja un propsito esencial de un conjunto de acciones presupuestarias que ejecuta una entidad
pblica, que contribuya al logro de objetivos de la poltica pblica, a travs de la provisin de
bienes y servicios.
Estn conformados por la agregacin de categoras programticas de menor nivel como
actividades y proyectos.
Actividad:
Comprende parte de las acciones operacionales de un programa por lo que es condicin para la
produccin de uno o varios productos terminales, si bien contiene una relacin insumo producto,
representa nicamente un proceso que culmina con un producto intermedio, conformando los
gastos de funcionamiento y corriente, destinado al cumplimiento de un objetivo plasmado en un
programa. Se clasifica en:
Actividad Central, se genera cuando una accin presupuestaria condiciona a todos los
procesos de produccin de bienes y servicios de una entidad pblica. La elaboracin de esta
categora programtica es intermedia e indirecta, y afectan a todas las restantes acciones
presupuestarias. En general, se refieren a operaciones de direccin y apoyo a la gestin
productiva y provisin de bienes y servicios.
La relacin de las actividades centrales y especficas con los programas, se muestra en el siguiente
diagrama:
Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
Proyecto:
Como parte del programa, comprende la fase de ejecucin de un proyecto de inversin pblica
incluyendo la preinversin, as como la asignacin de recursos para el inicio, continuidad y cierre
de proyectos, cuyo resultado se refleja en el cumplimiento del objetivo (Ej. dique, hospital, escuela
carretera, etc.).
Es importante mencionar que el proyecto tiene como objetivo la produccin de bienes y servicios
destinados a la satisfaccin de una necesidad; en este sentido, los proyectos se pueden clasificar
en: a) especficos, condicionan a un solo programa, y b) Centrales, condicionan a todos los
programas y actividades de la entidad.
b) Apertura Programtica
La apertura programtica debe efectuarse en base al conocimiento de cada entidad pblica, de sus
objetivos institucionales; por lo tanto, debe evitarse el diseo de redes programticas que no reflejen
adecuadamente las acciones que lleva a cabo cada entidad. Asimismo, no es conveniente extremar la
consolidacin de la informacin en un solo programa, ni atomizar las categoras programticas. Las
categoras programticas se interrelacionan de diversas maneras pero respetando siempre el orden
jerrquico de las mismas, tomando como base al programa:
I. Requisitos Generales
Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
Los aspectos cuantitativos, como fsicos y financieros no son suficientes para un anlisis integral de gestin
presupuestaria, por un lado no toda la provisin es posible de cuantificar en trminos fsicos y por otro
lado el anlisis cuantitativo debe complementarse con evaluaciones cualitativas. En la actualidad varias
de las entidades pblicas cuantifican aspectos irrelevantes que no son necesarios para definir criterios de
asignacin de recursos.
La medicin de bienes y servicios suministrados por las entidades pblicas es un requisito esencial del
presupuesto por programas, por lo que los objetivos ms importantes son:
La omisin de estos objetivos nos lleva a desvirtuar la gestin presupuestaria, por ejemplo: la cantidad de
reuniones y audiencias reflejan acciones administrativas que se vinculan escasamente con los productos
derivados de un programa. La inadecuada formulacin de la medicin lleva a que en los presupuestos se
formulen largas listas de productos, que finalmente desvirta las ventajas del presupuesto por programas,
obstaculizando los mecanismos de control y evaluacin de la ejecucin presupuestaria. Asimismo, al no
presentarse una clara distincin entre los bienes y servicios que se proveen, no es posible analizar las
causas de los desvos entre lo programado y ejecutado, grados de avance, y correcciones.
a) Unidades de Medidas
Se constituyen en un elemento para la medicin de produccin y provisin pblica, esta unidad de
medida debe permitir cuantificar los bienes y servicios de la gestin, para ello debe cumplir los
siguientes requisitos:
Debe ser concreta y homognea, reflejando sintticamente la naturaleza del bien o servicio que
se trate, debe ser bien identificable, como por ejemplo en la atencin medica en consulta externa,
la unidad de medida debe ser paciente atendido y no persona.
Debe ser representativa del bien o servicio que se mide, a veces no es suficiente la utilizacin de
una sola unidad de medida, por ejemplo atencin materna infantil, se puede utilizar dos unidades
de medida madre atendida y nio atendido.
Debe permitir la medicin del bien o servicio que identifica y no a otro relacionado con este, por
ejemplo atencin alimentaria a ancianos, la unidad de medida debe ser racin alimentaria y no
anciano.
Deben ser establecidos en trminos sencillos y claros.
Las unidades de medidas pueden adoptar distintas formas, que van de lo general a lo particular, de lo
simple a lo complejo, de lo absoluto a lo relativo.
Conforme al grado de uso pueden ser: a) comunes o universales, que son los que surgen de los
sistemas generales de medicin (metro, kilmetro, kilogramo, etc.), b) especficas, las cuales son
propias de cada bien o servicio.
Segn el grado de complejidad, estas pueden ser: a) simples, expresadas en una sola dimensin,
ejemplo paciente atendido, b) compuesta, combina dos o ms dimensiones, por ejemplo
atendido/da.
Segn su forma de presentacin pueden ser: a) absolutas, que cuantifican valores
independientes de otros, como por ejemplo m3 removidos, racin alimentaria distribuida, b)
Relativa, que expresa la relacin entre magnitudes, por ejemplo racin alimentaria
distribuida/racin alimentaria producida.
Sin embargo, no toda produccin de bienes y servicios es cuantificable, como es el caso de ciertos
servicios de difcil cuantificacin, por lo que la medicin de bienes y servicios queda reservada para
los que prestan las instituciones pblicas, que por su naturaleza puedan ser cuantificables, para los
no cuantificables debern establecerse caractersticas cualitativas que definan su eficacia.
Es una necesidad contar con ambas cuantificaciones, la meta posibilita medir la contribucin que
se efectu al logro de las polticas, la cantidad de produccin bruta sirve de base para calcular la
cantidad de produccin intermedia que se requiere y sus recursos.
Por ejemplo, la cantidad de alumnos egresados (meta) permite medir la contribucin al logro de
poltica educativa, mientras que la cantidad de alumnos matriculados (produccin bruta) posibilita
cuantificar la cantidad de produccin intermedia requerida (horas/clase) y los recursos reales y
financieros (docentes, equipos). Por lo tanto, la meta permite cuantificar las polticas pblicas, y la
produccin bruta los recursos reales y financieros requeridos.
La cuantificacin debe responder a las siguientes preguntas: La cuantificacin permite calcular los
recursos reales?, Variaciones en la cuantificacin implica variacin en los recursos reales?, Hace posible
el seguimiento de la ejecucin?, si las respuestas son negativas no se estar ante volmenes sino ante
acciones micro-operacionales.
1. Mandato Constitucional
La Constitucin establece en sus artculos 175, 242, 300, 311 inclusive, establece las competencias
exclusivas del nivel central, departamental autonmico y autonmico municipales, incluyendo al
autonmico indgena originario campesino. En todos los niveles se estable que la Planificacin debe estar
en concordancia con la planificacin nacional, es decir, con el instrumento conductor que es el Plan de
Desarrollo Econmico y Social en el Marco del Desarrollo Integral Para Vivir Bien en Armona con la Madre
Tierra, en la que El Estado ejerce la direccin integral del desarrollo econmico y sus procesos de
planificacin.
El Art. 46 del D.S. 29894 en sus incisos c), f), g), h), i) y n) establece entre las atribuciones de la Ministra(o)
de Planificacin del Desarrollo: Desarrollar polticas de planificacin y ordenamiento territorial, en
coordinacin con las Entidades Territoriales Autnomas, y Descentralizadas, Organizaciones Sociales,
Comunitarias y Productivas, y autoridades del mbito correspondiente; Ejercer las facultades de rgano
Rector de los Sistemas de Planificacin Integral Estatal y del Sistema Estatal de Inversin y Financiamiento
para el Desarrollo; Disear las polticas y estrategias de inversin y financiamiento para el desarrollo del
pas; Realizar el seguimiento y evaluacin de la aplicacin de los programas del Sistema Estatal de
Inversin y Financiamiento para el desarrollo; y Planificar la gestin de riesgos con enfoque
intersectorial de mediano y largo plazo en coordinacin con la Entidades Territoriales Autnomas y
Descentralizadas.
El Art. 49, pargrafo I de la Ley Marco de la Madre Tierra y Desarrollo Integral para vivir Bien establece
que el Sistema de Planificacin Integral del Estado Plurinacional de Bolivia, el Plan de Desarrollo
Econmico y Social del pas y los planes de las entidades territoriales autnomas, debern orientarse al
logro del Vivir Bien, a travs del Desarrollo Integral en Armona y Equilibrio con la Madre Tierra.
La Agenda Patritica 2025 constituye el plan de largo plazo del Estado Plurinacional de Bolivia y orienta
todo el proceso del Sistema de Planificacin Integral del Estado y bajo dicho mandato se formula el Plan
Quinquenal de Desarrollo Integral para Vivir Bien 2015-2020, los planes sectoriales y los planes de las
Entidades Territoriales Autnomas.
El Plan Sectorial de Desarrollo Integral para Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra articulara
los Planes Estratgicos Empresariales de las Empresas Pblicas y Planes Estratgicos Corporativos
relacionados al sector, as como los Planes Estratgicos Institucionales de las entidades bajo su
dependencia, resultando en una visin integrada de la planificacin sectorial durante un
quinquenio.
d) Planes de las Empresas Pblicas
La planificacin empresarial pblica se constituye en la actividad fundamental que direcciona y
orienta la toma de decisiones en la empresa para el logro de las metas, y resultados que
contribuyen al cumplimiento del PDES y al Plan Sectorial de Desarrollo Integral para Vivir Bien en
Armona con la Madre Tierra del sector al que pertenezca la empresa.
La planificacin empresarial pblica est integrada por los Planes Estratgicos - Empresariales y
los Planes Estratgicos Corporativos, as como por los planes operativos anuales y los planes
gestionados de acuerdo al rubro empresarial.
e) Planes Estratgicos Institucionales
Los Planes Estratgicos Institucionales (PEI) son la herramienta que permite a cada institucin
establecer en el marco de sus competencias y atribuciones la contribucin directa a la
implementacin de la Agenda Patritica y el PDES en el marco del Desarrollo Integral para Vivir
Bien en Armona con la Madre Tierra y estn a cargo de las Mximas Autoridades Ejecutivas de
cada entidad pblica en el marco de sus competencias y atribuciones.
Es fundamental que todos los tipos de planes guarden absoluta concordancia entre s y sus acciones se
orienten en cumplimiento al PDES y por ende a la Agenda Patritica en cado uno de los pilares, metas,
resultados, estrategias y acciones ya que en su conjunto determinan y orientan los contenidos y polticas
de desarrollo hacia el Vivir Bien.
De igual manera la planificacin contempla las capacidades y potencialidades de las zonas de vida mismas
que definen las posibilidades del desarrollo integral social, econmico y ambiental que debe alcanzarse
para el Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra bajo un ordenamiento de los sistemas de vida y que
incluya la gestin de riesgos y cambios climticos.
El grfico presenta las correspondencias que deben darse entre los instrumentos de planificacin:
POA
A partir de ello todas las instituciones y entidades debern contemplar en sus planes una estructura de
planificacin basada en Pilar y Meta, Resultado y Accin del PDES y a la Agenda Patritica 2025, conforme
a la siguiente estructura:
Todas las comunidades indgena originarias liberadas han sido fortalecidas con
1 3 19 Resultado
capacidades integrales para la gestin de los nuevos asentamientos
Todas las mujeres que acuden a las instancias pblicas a denunciar hechos de
1 5 29 Resultado violencia reciben asistencia legal y psicolgica, reduciendo el porcentaje de mujeres
y nias que han sufrido violencia fsica, psicolgica y/o sexual.
5 2 138 3 Accin Fortalecimiento del BDP y Banco Unin para el desarrollo integral del pas.
Se ha alcanzado 700 mil Ha. de superficie con riego, con participacin de las
Entidades Territoriales Autnomas y del sector privado con una ampliacin de
338 mil Ha. hasta el 2020, comprendiendo la produccin de arroz bajo riego
4 163 Resultado
inundado, sistemas de riego revitalizados, riego tecnificado de hortalizas y
frutales, sistema de riego con represas, riego a travs de reso de aguas
residuales, cosecha de agua y proyectos multipropsito.
6 4 163 1 Accin Incremento de la cobertura e inversiones en riego (MI RIEGO).
6 4 163 2 Accin Promocin y acceso a tecnologas tecnificadas para riego.
Implementacin de mecanismos de captacin de agua para riego y
6 4 163 3 Accin
equipamientos de distribucin (represas, aljibes, atajados y otros).
6 4 163 4 Accin Construccin y mantenimiento de infraestructuras de riego.
6 4 163 5 Accin Fortalecimiento y empoderamiento social para la gestin del riego.
6 6 169 Resultado Se ha incrementado a 500 mil Ha. la superficie con recuperacin de suelos
deteriorados y degradados.
6 6 169 1 Accin Programa nacional de suelos.
Se han incrementado el rendimiento promedio de los productos agrcolas ms
6 6 170 Resultado importantes vinculados con la seguridad alimentaria (cereales, estimulantes,
hortalizas, frutales, oleaginosas, tubrculos y forrajes, entre otros).
Acceso al crdito para las unidades productivas a travs de la banca estatal (BDP
6 7 173 1 Accin
y Banco Unin) y la banca privada.
Meta 11. Desarrollo integral, empleo digno y crecimiento econmico en todos los
6 11 Meta
municipios y departamentos.
7 2 208 1 Accin Ejecucin del estudio de aumento de la capacidad del gasoducto Transierra.
7 2 208 2 Accin Ejecucin del estudio de logstica de transporte para el proyecto lliquimuni.
7 2 220 1 Accin Construccin de las instalaciones del ciclotrn (ciclotrn, laboratorios de medicina
nuclear y acelerador lineal-PET-CT).
Promocin internacional del Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra y del enfoque
9 1 242 1 Accin
de Gestin de los Sistemas de Vida.
Se ha avanzado en la construccin de una declaracin universal de armona con la
9 1 243 Resultado
naturaleza.
9 1 243 1 Accin Declaracin universal de armona con la naturaleza y derechos de la Madre Tierra.
Reconocimiento de mecanismos internacionales no basados en el mercado y
9 2 Meta
promocin de la gestin comunitaria de pueblos indgenas y comunidades locales.
Al menos 225 micro cuencas intervenidas cuentan con acciones en gestin integral de
9 7 266 Resultado
recursos hdricos y manejo integral de cuencas.
9 7 266 1 Accin Programa de cosecha de aguas.
Al menos la mitad de sitios con humedales y bofedales (sitios Ramsar) se han
9 7 267 Resultado
incorporado gradualmente a procesos de manejo integral.
9 7 270 1 Accin Gestin de riesgos de desastres naturales con respuestas oportunas y coordinadas.
9 7 270 2 Accin Atencin de emergencia frente a desastres naturales y fenmenos climticos.
9 7 270 3 Accin Gestin de daos y prdidas.
10 3 281 1 Accin Participacin activa en los eventos de UNASUR, MERCOSUR, CAN y OEA.
10 3 281 2 Accin Fortalecimiento de los organismos de integracin y cooperacin Sur-Sur.
Se ha constituido el Instituto Internacional de Descolonizacin y fortalecido otras
10 3 282 Resultado instituciones y organizaciones de pases en desarrollo incluyendo G77+China,
MNOAL y otros.
10 3 282 1 Accin Constitucin del Instituto Internacional de Descolonizacin.
Se ha fortalecido el ALBA - TCP y la CELAC como un instrumento de liberacin de
10 3 283 Resultado los pueblos promoviendo su liderazgo poltico e ideolgico en la regin y entre los
pases del sur.
10 3 283 1 Accin Participacin en eventos del ALBA- TCP y CELAC.
Se ha incorporado un enfoque integral (comercial, social, inversiones, cooperacin
y participacin de los pueblos) en los mecanismos de integracin bajo los
10 3 284 Resultado
principios de complementariedad y solidaridad hacia una cultura de paz y respeto
a la vida.
Participacin en los eventos convocados por los organismos bilaterales y
10 3 284 1 Accin
multilaterales de integracin.
11 2 304 1 Accin
Construccin de la casa del rgano Judicial en Sucre.
Se han fortalecido a las Fuerzas Armadas con radares y otro equipamiento para la
11 4 318 Resultado
seguridad y defensa nacional.
Equipamiento y gestin de las fuerzas armadas para la seguridad y defensa
11 4 318 1 Accin
nacional.
Se ha fortalecido el rol social, productivo y de proteccin de la soberana del
11 4 319 Resultado
Estado Plurinacional.
11 4 319 1 Accin Promocin y gestin social, productiva y de proteccin del Estado.
11 4 319 2 Accin Defensa judicial y extrajudicial de los intereses del Estado.
Promocin y gestin hasta su conclusin de las demandas y/o procesos en curso y
11 4 319 3 Accin
nuevos iniciados contra el Estado.
11 5 324 Resultado Se cuenta con ms regiones metropolitanas constituidas y con planes articulados.
11 5 326 Resultado Se han articulado al Gobierno Electrnico los GADs, GAMs y GAIOCs.
Articulacin entre los rganos (ejecutivo, legislativo, judicial y electoral del Estado
12 1 327 3 Accin
Plurinacional).
13 1 Meta Reencuentro soberano con nuestra alegra, felicidad, prosperidad y nuestro mar.
13 1 1 Resultado Reencuentro soberano con nuestra alegra, felicidad, prosperidad y nuestro mar.
Fortalecimiento del apoyo al Concejo de Reivindicacin martima, al concejo
13 1 1 1 Accin permanente de Ex Presidentes, Ex Cancilleres, personalidades intelectuales y al
Agente
(agentes o coagentes del estado ante tribunales internacionales.
Asesoramiento especializado en la demanda martima boliviana a nivel nacional e
13 1 1 2 Accin
internacional.
13 1 1 3 Accin Fortalecimiento del apoyo institucional a la direccin de la defensa del Silala.
13 1 1 4 Accin Asesoramiento especializado en la demanda del Silala.
13 1 1 5 Accin Elaboracin de documentos de difusin de la Demanda del Silala.
13 1 1 6 Accin Fortalecimiento de las capacidades del estado en el mbito de los intereses martimos.
Asimismo, es un proceso estratgico de proyeccin y priorizacin de gasto, a travs del cual las decisiones
presupuestarias anuales son conducidas por prioridades de poltica y disciplinadas por una restriccin de
recursos de mediano plazo. Por tanto permite la programacin de ingresos y gastos pblicos a partir de
un ao base para el resto del periodo comprendido, de esta manera se logra contar con un importante
instrumento de planificacin de mediano plazo, el cual est basado en la misma metodologa del
presupuesto anual, toda vez que tiene las mismas caractersticas, procedimiento, tcnica y principios
entre otros.
Una de las razones para pensar en un Presupuesto Plurianual, es que el Presupuesto General del Estado
tiene carcter anual y resulta excesivamente corto para las decisiones de mayor peso estratgico; siendo
insuficiente para el apoyo a la poltica de planificacin del Estado plasmada en el PDES y el SPIE. Adems
es un instrumento que contiene la distribucin de los recursos pblicos que se prevn recaudar en el
mediano plazo, la asignacin de recursos para programas y proyectos, de acuerdo al plan estratgico del
Gobierno y al Marco Fiscal de mediano plazo, por lo que se constituye en una gua para la Poltica
Econmica y Presupuestaria de mediano plazo del Gobierno Nacional y opera como marco presupuestario
referencial del Presupuesto General del Estado.
En este sentido, se establece el siguiente procedimiento para la formulacin del Presupuesto Plurianual:
Para la elaboracin de los Planes Estratgicos Empresariales, las Empresas Pblicas debern
emplear la metodologa que considere conveniente y que mejor se adecue a su rubro empresarial,
considerando que de forma obligatoria debern contener al menos lo siguiente:
b) Los recursos por donacin y crdito en efectivo o en especie, para administracin directa o
delegada, destinados a proyectos y/o programas especficos sustentados en convenios
suscritos.
c) La asignacin de recursos por fuente de financiamiento, priorizando programas estratgicos
de desarrollo de mediano plazo, en el marco de la responsabilidad y sostenibilidad fiscal; para
lo cual, debern aplicar los formularios adjuntos en el presente anexo, que sern registrados
en el sistema de informacin fiscal autorizado por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas.
d) Remitir el presupuesto plurianual al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, en los plazos
que esta instancia establezca.
VII. Las entidades deben remitir la siguiente documentacin al Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas:
Formularios correctamente llenados.
Marco Normativo.
Logros por gestin de los ltimos cinco aos (correspondientes a los bienes y servicios
producidos en trminos fsicos y monetarios).
Ingresos generados en los ltimos cinco aos, si corresponde.
Descripcin de los principales proyectos desarrollados en los ltimos cinco aos y a
desarrollar en el periodo plurianual a programar (Costo total del proyecto, caractersticas
tcnicas, poblacin beneficiada, ubicacin, empresa contratada, etc.) y el estado de
ejecucin de los mismos.
VIII. Para la formulacin del presupuesto plurianual, las entidades y empresas pblicas
debern utilizar la gua de elaboracin adjunta:
Las entidades pblicas contempladas en el artculo 19 de las presentes Directrices, deben registrar
de forma obligatoria los Formularios de Elaboracin del Presupuesto Plurianual, donde se
expresar el resumen de la articulacin de las acciones y objetivos de mediano plazo con
programas estratgicos para la asignacin de recursos y cumplimiento de los resultados
esperados.
Para el correcto registro de los formularios, las entidades sujetas a la aplicacin del presupuesto
plurianual deben seguir las instrucciones de llenado para cada uno de ellos, considerando lo
siguiente:
Formulario N 1: Resumen de la articulacin del PDES a los Objetivos del Plan Estratgico
Institucional
Columna A. Articulacin al Plan de Desarrollo Econmico Social PDES: Para relacionar los
objetivos estratgicos institucionales con la estructura programtica del PDES, las entidades
deben registrar el cdigo del Pilar, la Meta, Resultado y Accin as como su respectiva
denominacin, conforme al Anexo II de las presentes Directrices.
Columna C. Productos: Son los productos terminales (bienes o servicios), que son producidos por
una entidad pblica, que pretende lograr la entidad durante una gestin fiscal, deben estar
estrechamente relacionados con los objetivos estratgicos institucionales.
Columna D. Indicadores de Productos: Esta columna debe ser registrada considerando aquellos
indicadores que puedan medir e identificar en forma cuantitativa y cualitativa la provisin de
productos o servicios, para poder evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos
institucionales trazados. Para esto deben establecer lo siguiente:
Columna E. Programacin de Metas de Mediano Plazo: En esta columna las entidades deben
registrar la programacin anual de la provisin de bienes y servicios, en funcin a la unidad de
medida de los indicadores establecidos para las gestiones del periodo 2016 2020,
correspondiente al avance o cumplimiento de las metas de mediano plazo.
Columna G. Sector Econmico: A objeto de relacionar e identificar el destino de los recursos, las
entidades pblicas deben registrar el cdigo del Sector Econmico al que pertenece cada
programa, para lo cual deben utilizar el clasificador presupuestario.
Formulario N 3.1. Recursos: Debe considerar la estimacin de los recursos por grupo de rubro,
fuente y organismo financiador, de acuerdo al Clasificador Presupuestario, los cuales deben ser
desagregados por gestin.
Programa: Registrar el cdigo y la descripcin del programa con el que se quiere alcanzar
un objetivo estratgico determinado.
Fuente de Financiamiento: Identificar el cdigo del origen de los recursos con los que se
financie el programa.
Organismo Financiador: Identificar el cdigo del organismo financiador con los que se
financie el programa.
Corriente/Operaciones: Corresponde al registro de aquellas erogaciones de la entidad a
nivel de programas por grupos de gasto. En el caso de las Empresas Pblicas el gasto es
Directrices de Formulacin Presupuestaria
77
denominado de operaciones porque involucra gastos administrativos, de produccin y
comercializacin.
Proyectos de Inversin: Registrar la denominacin de los proyectos de inversin, para lo
cual se debe considerar el monto global del proyecto y caractersticas en el Formulario
SISIN.
(2016-2020)
-
RESUMEN ARTCULACIN PLANIFICACIN ESTRATGICA - PRESUPUESTO PLURIANUAL
PERIODO:
ENTIDAD:
TOTAL
FORMULARIO N 3.1
PRESUPUESTO PLURIANUAL DE RECURSOS
PERIODO:
ENTIDAD:
GRUPO DENOMINACIN FTE.FIN ORG. FIN 2016 2017 2018 2019 2020
11000 INGRESOS DE OPERACION
12000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS
13000 INGRESOS POR IMPUESTOS
14000 REGALIAS
15000 TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS
16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD
17000 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
18000 DONACIONES CORRIENTES
19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
21000 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL
22000 DONACIONES DE CAPITAL
23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
31000 VENTA DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
32000 RECUPERACION DE PRESTAMOS DE CORTO PLAZO
33000 RECUPERACION DE PRESTAMOS DE LARGO PLAZO
34000 VENTA DE TITULOS Y VALORES
35000 DISMINUCION Y COBRO DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
36000 OBTENCION DE PRESTAMOS INTERNOS Y DE FONDOS EN FIDEICOMISO
37000 OBTENCION DE PRESTAMOS DEL EXTERIOR
38000 EMISION DE TITULOS DE DEUDA
39000 INCREMENTO DE OTROS PASIVOS Y APORTES DE CAPITAL
TOTAL
Nota: La columna del 2017 se desprendern del PGE aprobado.
FORMULARIO N 3.2
TOTAL PPA
PROG DENOMINACIN DEL PROGRAMA PPTARIO GRUPO CONCEPTO FTE.FIN ORG. FIN 2016 2017 2018 2019 2020
2016 - 2020
CORRIENTE/OPERACIONES
10000 Serv. Personales
20000 Servicios No Personales
30000 Materiales y Suministros
40000 Activos reales
50000 Activos Financieros
60000 Servicio de la Deuda Pblica
70000 Transferencias
80000 Impuestos
90000 Otros gastos
SECCIN I
GASTO CORRIENTE, DEUDAS Y TRANSFERENCIAS
I. Gasto Corriente
Gastos que realiza el sector pblico en la contratacin de recursos humanos, compra de bienes
y servicios, necesarios para el desarrollo propio de las funciones administrativas, que no tienen
como objeto la creacin de un activo, sino que constituye un acto de consumo. Su
desagregacin se encuentra en el Clasificador Presupuestario por objeto del gasto.
SECCIN II
GASTO DE CAPITAL
Los gastos de capital comprenden la asignacin de recursos para la compra de bienes y equipos nuevos,
adquisicin de tierras y terrenos, construcciones, programas y proyectos de inversin, as como
transferencias de capital, los cuales se clasifican de acuerdo a:
1. Calidad de la inversin
Para asegurar la calidad de la Inversin de programas y proyectos incluidos en el presupuesto de inversin,
es responsabilidad de las entidades considerar:
i) La elaboracin del estudio de pre-inversin alineados con el PDES y en el marco de las normas de
Inversin Pblica.
ii) Asegurar una adecuada supervisin de los proyectos y programas de inversin.
iii) Garantizar la fiscalizacin y seguimiento de los proyectos y programas de inversin por parte de las
unidades correspondientes, velando por el buen cumplimiento de los contratos y resultados.
iv) Precautelar el registro oportuno y la calidad de informacin en el SISIN-WEB, durante el ciclo de los
proyectos y programas de inversin.
v) Realizar el cierre oportuno de proyectos y programas de inversin, y su registro en el mdulo
correspondiente del SISIN WEB.
Cuando el financiamiento de proyectos de inversin contemple recursos provenientes del TGN, previa a
su inclusin en el presupuesto de inversin, debern presentar el documento de respaldo y/o la respectiva
conformidad del MEFP.
Categora I. Todo gasto destinado a mejorar y ampliar o reponer la capacidad de las Universidades
en: Infraestructura y Equipamiento Acadmico
Categora II. Todo gasto destinado a incrementar, mejorar o reponer las condiciones para el
desarrollo del capital humano:
- Procesos de Evaluacin y acreditacin.
- Programas de Mejoramiento de la calidad y rendimiento acadmico
- Investigacin Cientfica, tecnolgica e innovacin en el marco de los Planes de Desarrollo y
produccin a nivel Nacional, Departamental y local.
- Programas de Interaccin Social dirigidos principalmente a poblaciones vulnerables y con altos
ndices de pobreza.
Partida 26930 "Pago por Trabajos Dirigidos y Pasantas (exclusivo para universidades).
La asignacin de recursos en esta partida, con cargo a proyectos o programas de inversin, deben
estar destinada exclusivamente al pago de pasantes cuando esta labor forme parte del proyecto y
debe estar explcita en el documento ya sea para la preinversin o ejecucin.
Para la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto de Inversin Pblica, las entidades, en el marco de
sus competencias y atribuciones establecidas por la Constitucin Poltica del Estado Plurinacional, la Ley
No. 031 Marco de Autonomas y Descentralizacin, y las Directrices de Formulacin Presupuestaria,
debern elaborar su presupuesto de inversin tomando en cuenta lo siguiente:
Los proyectos de inversin son integrales y deben incluir el costo total de la etapa (preinversin e
inversin) y no ser registrados en el SISIN WEB, en funcin a su presupuesto anual ni por fases que
los fraccionen innecesariamente.
La inscripcin de los recursos de aporte local (APL), deber ser registrada por la entidad cofinanciada,
teniendo en cuenta la estructura de financiamiento, la programacin de gasto establecida para cada
proyecto, aplicando el nombre y cdigo SISIN asignada por los Fondos. Es responsabilidad de la
entidad cofinanciada hacer el seguimiento a la ejecucin de proyectos de los Fondos en el SISIN-WEB.
3. Registro del Presupuesto de Proyectos y Programas de Inversin por objeto de gasto en el SISIN-
WEB.
Las entidades del Sector Pblico, deben presupuestar los Proyectos y/o Programas de Inversin, de
acuerdo al siguiente proceso:
Las entidades deben registrar oportunamente todas las modificaciones presupuestarias realizadas en sus
Proyectos y/o Programas de Inversin, a fin de mantener actualizado el presupuesto vigente, y efectuar
la reprogramacin mensual del gasto, tomando en cuenta las consideraciones de la programacin.
i) Disposicin legal que apruebe el presupuesto institucional que detalle el monto asignado para
Inversin Pblica, emitida por la MAE y/o por la instancia deliberativa o resolutiva segn
corresponda. (original o copia legalizada).
En el caso de los Gobiernos Autnomos Municipales, adicionalmente debern remitir el
pronunciamiento de la instancia de Control Social.
ii) Informe Tcnico Financiero e Informe Legal que justifiquen el presupuesto de inversin pblica de
la entidad.
iii) Memorias de clculo de las estimaciones de recursos y programacin de gastos.
iv) Convenios, certificacin y/o normativa legal que respalden los crditos y donaciones internas y
externas.
v) Para Proyectos y/o Programas de Inversin financiados con recursos TGN, adjuntar documentacin
de respaldo que corresponda.
vi) Documentacin de respaldo y/o convenio interinstitucional de las transferencias a recibir y otorgar.
vii) Las entidades beneficiarias del IDH, debern adjuntar su Plan de Inversiones, en el marco de las
competencias asignadas por normativa vigente, tomando en cuenta los indicadores de lnea base
publicados en la pgina web del MPD-VIPFE o SISIN - WEB.
viii) Dictamen del SISIN WEB de cada Proyecto y/o Programa de Inversin, suscrito por la MAE:
Para Proyectos y/o Programas de Inversin nuevos: Adjuntar el Dictamen de Inicio de la Etapa
del Proyecto (original o copia legalizada).
- Proyectos y/o Programas de Inversin Nuevo: Informe tcnico de Resumen del Proyecto
y/o Programa de Inversin, Trminos de Referencia y/o Matriz de Consultoras, cuando
corresponda.
Los estudios de preinversin y la documentacin de respaldo de los Proyectos y/o Programas de Inversin,
as como del Presupuesto Institucional de Inversin Pblica, debern estar resguardados bajo
responsabilidad de cada entidad y disponible para su verificacin y/o presentacin, cuando as lo requiera
el MPD-VIPFE y/o las instancias fiscalizadoras y de control competentes.
Las siguientes partidas de gasto se podrn aplicar en proyectos y programas de inversin tomando en
cuenta lo previsto en los estudios de preinversin y la estrategia de ejecucin ya sea por administracin
directa o a travs de terceros.
No
Partida Objeto del Gasto Capitalizable
capitalizable
12100 Personal Eventual SI SI
13110 Rgimen de Corto Plazo (Salud) SI SI
13131 Aporte Solidario SI SI
13120 Rgimen de Largo Plazo (Pensiones) SI SI
13200 Aporte Patronal para Vivienda SI SI
21100 Comunicaciones SI SI
21200 Energa Elctrica SI SI
21300 Agua SI SI
21400 Servicios Telefnicos SI SI
21500 Gas Domiciliario SI SI
21600 Servicios de Internet y Otros SI SI
22110 Pasajes al Interior del Pas SI SI
22120 Pasajes al Exterior del Pas SI SI
22210 Viticos por Viajes al Interior del Pas SI SI
22220 Viticos por Viajes al Exterior del Pas SI SI
22300 Fletes y Almacenamiento SI SI
22500 Seguros SI SI
22600 Transporte de Personal SI SI
23100 Alquiler de Edificios SI SI
23200 Alquiler de Equipos y Maquinarias SI SI
23400 Otros Alquileres SI SI
24110 Mantenimiento y Reparacin de Inmuebles SI SI
24120 Mantenimiento y Reaparicin de Vehculos Maquinaria y Equipos SI SI
24130 Mantenimiento y Reparacin de Muebles y Enseres SI SI
24300 Otros Gastos por Concepto de Instalacin, Mantenimiento y Reparacin SI NO
25120 Gastos Especializados por Atencin Mdica SI SI
25230 Auditoras Externas SI SI
25300 Comisiones y Gastos Bancarios SI SI
25400 Lavandera, Limpieza e Higiene SI SI
25500 Publicidad SI SI
25600 Servicios de Imprenta y Servicios Fotogrficos SI SI
25700 Capacitacin del Personal SI SI
25810 Consultoras por Producto NO SI
Nota: Proyectos y Programas de Inversin Capitalizables: Son aquellos que estn orientados a crear, ampliar y mejorar el capital fsico,
que contribuyen a la formacin bruta de capital o la generacin de activos intangibles (derechos, patentes y otros). En estos
proyectos, el costo total se considera capitalizable.
Proyectos y Programas de Inversin No Capitalizables: Son aquellos que estn orientados a crear, ampliar y mejorar el capital
humano, social, cultural y/o medio ambiental (se excluyen proyectos especficos de infraestructura y/o equipamiento). En este
caso, se capitaliza solamente las partidas del grupo 40000 Activos Reales, cuando el beneficiario final es una entidad pblica.
ANEXO VI
FORMULACIN PRESUPUESTARIA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES AUTNOMAS
SECCIN I
GOBIERNOS AUTNOMOS DEPARTAMENTALES
1. Programacin de Recursos
a) Regalas:
i. Hidrocarburferas
La Ley N 3058 de 18 de mayo de 2005, establece una Regala Departamental, equivalente al
11% de la Produccin Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del
Departamento donde se origina la produccin, una Regala Nacional Compensatoria del 1%
de la Produccin Nacional Fiscalizada de los Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de
Beni (2/3) y Pando (1/3), de conformidad a lo dispuesto en la Ley N 981, de 7 de marzo de
1988; los cuales debern registrase en el rubro 14221 11% Regalas Departamentales y
14222 1% Regala Compensatoria Departamental, Fuente de Financiamiento 20 Recursos
Especficos, Organismo Financiador 220 Regalas y Entidad Otorgante 513 Yacimientos
Petrolferos Fiscales Bolivianos
ii. Mineras
Los recursos provenientes de Regalas Mineras, se sujetarn a lo establecido en la Ley N535
de 28 de mayo de 2014, de Minera y Metalurgia, que dispone que las regalas mineras se
distribuirn de la siguiente manera: 85% para el Gobierno Autnomo Departamental
productor, de los cuales destinarn el 10% para actividades de prospeccin y exploracin
minera en el respectivo departamento a cargo de SERGEOMIN, y 15% para los Gobiernos
Autnomos Municipales productores.
iii. Forestales
Conforme a la Ley N 1700 de 12 de julio de 1996, las Gobernaciones percibirn por concepto
de regalas forestales el 35% de la patente de aprovechamiento y 25% de la patente de
desmonte; stos recursos se registran en el rubro 14300 Regalas Agropecuarias y
Forestales, Fuente de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 220
Regalas y Entidad Otorgante 312 Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Bosques y
Tierras.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los grupos 12000 Venta de Bienes y
Servicios de las Administraciones Pblicas, 13400 Impuestos Departamentales, 15000 Tasas,
Derechos y Otros Ingresos, 16000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad, Fuente de
Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 230 Otros Recursos
Especficos, Entidad Otorgante 0999 Sector Privado, segn corresponda.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los grupos 18000 Donaciones Corrientes,
22000 Donaciones de Capital y 37000 Obtencin de Prstamos del Exterior, Fuentes de
Financiamiento 80 Donacin Externa y 70 Crdito Externo, Organismos Financiadores de
acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores, segn corresponda.
Los recursos internos por donacin y crdito podrn ser incorporados en el presupuesto de los
Gobiernos Autnomos Departamentales, siempre y cuando sean respaldados mediante
convenios vigentes debidamente suscritos con los organismos financiadores y/o documentacin
de respaldo, segn corresponda; en el caso de crdito interno, adicionalmente con la certificacin
emitida por el Viceministerio de Tesoro y Crdito Pblico.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los subgrupos 18100 Donaciones
Corrientes Internas y 22100 Donaciones de Capital Internas, Fuentes de Financiamiento 87
Donacin Interna, 47 "Transferencia de Donacin Interna" o 97 Prstamos de Donacin
Interna y Organismo Financiador 230 "Otros Recursos Especficos".
El crdito interno se registrar en los rubros de los grupos 36100 "Obtencin de Prstamos
Internos a Corto Plazo" y 36200 "Obtencin de Prstamos Internos a Largo Plazo", Fuente de
Financiamiento 92 Prstamo de Recursos Especficos y 95 "Prstamo de Crdito Interno" y
Organismo Financiador 230 "Otros Recursos Especficos".
Para la proyeccin de saldos de caja y bancos se deben considerar la estimacin de los recursos a
percibir hasta el 31 de diciembre y la programacin de gastos en funcin a las metas de gestin
de la entidad.
No corresponde la inscripcin de saldos de recursos del TGN (41 - 111), toda vez que estos deben
ser revertidos a la cuenta de origen, previa coordinacin con la UPRE.
2. Programacin de Gastos
a) Gastos de Funcionamiento
La determinacin de los gastos de funcionamiento debe sujetarse a lo establecido en la
Disposicin Transitoria Novena de la Ley N 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomas y
Descentralizacin; siendo el lmite mximo el 15% de los siguientes recursos:
1. Regalas
2. Fondo de Compensacin
3. Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
En ningn caso se debe considerar los recursos provenientes de Activos Financieros (saldos de
caja y bancos, cuentas por cobrar y anticipos financieros), donaciones, crditos, venta de activos
fijos, transferencias y del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH). Adicionalmente, los
Gobiernos Autnomos Departamentales pueden financiar gastos de funcionamiento con sus
Recursos Especficos.
b) Gastos Obligatorios
v. Asignacin de Recursos para Garantizar a las Mujeres una Vida Libre de Violencia
En el marco de la Ley N 348 de 09 de marzo de 2013, Integral para Garantizar a las Mujeres
una Vida Libre de Violencia y su decreto reglamentario N 2145 de 14 de octubre de 2014, los
Gobiernos Autnomos Departamentales utilizaran el 10% del total de los recursos del IDH de
Seguridad Ciudadana para el mantenimiento y atencin de las casas de acogida y refugios
temporales, a travs de la provisin de personal y gastos de funcionamiento.
- Costo del Bono de Vacunacin: Viticos de vacunacin y escalafn al mrito, que se otorga
al sector salud, para campaas de vacunacin, segn monto determinado en Decreto
Supremo.
c) Asignacin de recursos a programas sociales, ambientales y otros con recursos del IEHD, Fondo
de Compensacin Departamental y Regalas
- Hasta completar el 10% para financiar gastos en Servicios Personales, para los Servicios
Departamentales de Salud (SEDES), y gastos de funcionamiento en los Servicios
Departamentales de Gestin Social (SEDEGES).
Los recursos que se asignen en el marco del Numeral 30, Artculo 300 de la Constitucin Poltica
del Estado y de la Ley N 369 de 01 de mayo de 2013, de las Personas Adultas Mayores, deben ser
registrados en el Programa 42 "Desarrollo de la Gestin Social".
SECCIN II
GOBIERNOS AUTNOMOS MUNICIPALES E INDGENA ORIGINARIO CAMPESINO
1. Programacin de Recursos
Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino registrarn los recursos
de la coparticipacin del IDH, en el rubro 19212 Por Coparticipacin Tributaria, Fuente de
Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 119 Tesoro General de la
Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos y Entidad Otorgante 0099 Tesoro General de la
Nacin.
Directrices de Formulacin Presupuestaria
101
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS
VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL 2017
Por otra parte, los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino que
reciban los recursos de compensacin y nivelacin del IDH, registrarn los mismos en el rubro
19211 Por Subsidios y Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN,
Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los
Hidrocarburos y Entidad Otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin.
Los GAMs registrarn los recursos de Regalas Mineras, en el rubro 14100 Regalas Mineras,
Fuente de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 220 Regalas y
Entidad Otorgante 0999 Sector Privado.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los grupos 12000 Venta de Bienes y
Servicios de las Administraciones Pblicas, 13000 Ingresos por Impuestos, 15000 Tasas,
Derechos y Otros Ingresos, 16000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad, Fuente de
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Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los grupos 18000 Donaciones Corrientes,
22000 Donaciones de Capital y 37000 Obtencin de Prstamos del Exterior, Fuentes de
Financiamiento 80 Donacin Externa y 70 Crdito Externo, Organismos Financiadores de
acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores, segn corresponda.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los subgrupos 18100 Donaciones Corrientes
Internas y 22100 Donaciones de Capital Internas, Fuentes de Financiamiento 87 Donacin
Interna, 47 "Transferencia de Donacin Interna" o 97 Prstamos de Donacin Interna y
Organismo Financiador 230 "Otros Recursos Especficos".
El crdito interno se registrar en los rubros de los grupos 36100 "Obtencin de Prstamos
Internos a Corto Plazo" y 36200 "Obtencin de Prstamos Internos a Largo Plazo", Fuente de
Financiamiento 92 Prstamo de Recursos Especficos y 95 "Prstamo de Crdito Interno" y
Organismo Financiador 230 "Otros Recursos Especficos".
No corresponde la inscripcin de saldos de recursos del TGN (41 - 111), toda vez que deben ser
revertidos a la cuenta de origen previa coordinacin con la UPRE.
2. Programacin de Gastos
a) Gastos de Funcionamiento
La determinacin de los gastos de funcionamiento debe sujetarse a la Disposicin Transitoria
Novena de la Ley N 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomas y Descentralizacin, que
establece como porcentaje mximo para gastos de funcionamiento el 25% que para efectos de
clculo se aplica sobre los siguientes recursos:
1. Recursos Especficos
2. Coparticipacin Tributaria
Para financiar los gastos de funcionamiento, solo se puede utilizar los recursos especficos y los
de Coparticipacin Tributaria. En ningn caso se debe considerar los recursos provenientes de
Activos Financieros (saldos de caja y bancos, cuentas por cobrar y anticipos financieros).
b) Gastos Obligatorios
En el proceso de formulacin del Presupuesto General del Estado, cada Gobierno Autnomo
Municipal e Indgena Originario Campesino determinar la fuente y organismo con la que
financiar las prestaciones de servicios de salud integral del Estado Plurinacional de Bolivia,
misma que no podr modificarse durante el ejercicio fiscal; informacin que deber ser incluida
en el Plan Operativo Anual y Presupuesto remitido al Ministerio de Economa y Finanzas, para su
comunicacin al Servicio de Impuestos Nacionales, a travs del Viceministerio del Tesoro y Crdito
Pblico.
Los recursos destinados a este fin, sern registrados en el marco de la normativa vigente en el
programa 20 Gestin de Salud y actividad 99, en la que solo debern figurar las partidas 25120
"Gastos Especializados en Atencin Mdica y Otros", 34200 "Productos Qumicos y
Farmacuticos" y 31140 "Alimentacin Hospitalaria, Penitenciaria, Aeronaves y Otras
Especficas", en esta ltima partida deber registrarse el complemento nutricional para el Adulto
Mayor CARMELO.
iii. Asignacin de Recursos para Polticas de Gnero y Garantizar a las Mujeres una Vida Libre
de Violencia
En cumplimiento a la Ley N 348 de 09 de marzo de 2013, Integral para Garantizar a las Mujeres
una Vida Libre de Violencia y su decreto reglamentario N 2145 de 14 de octubre de 2014, los
Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino debern utilizar de los
recursos del IDH de Seguridad Ciudadana el 10%, para mantenimiento y atencin en los Servicios
Legales Integrales Municipales para mujeres en situacin de violencia y sus dependencias, a travs
de la provisin de personal y gastos de funcionamiento.
Estos recursos deben ser registrados en el Programa 25 "Promocin y Polticas para Grupos
Vulnerables y de la Mujer", asimismo en el marco de la Disposicin Final Segunda del Decreto
Supremo N 2610 de 25 de noviembre de 2015, los recursos asignados a este programa no pueden
Directrices de Formulacin Presupuestaria
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ser destinados a otros fines, por lo cual los saldos no ejecutados debern ser reasignados en el
presupuesto de la siguiente gestin.
La asignacin de recursos para este fin estar sujeta a la poblacin registrada en el ltimo Censo
Nacional de Poblacin y Vivienda: para poblaciones menores o iguales a 50.000 habitantes, como
mnimo un 5% de los recursos provenientes de la coparticipacin y nivelacin del Impuesto
Directo a los Hidrocarburos, previa deduccin de la Renta Dignidad; para mayores a 50.000
habitantes el 10%. El registro de presupuesto se lo realizar en el Programa 33 Servicio de
Seguridad Ciudadana, los saldos no ejecutados debern ser reasignados al mismo programa en
la siguiente gestin.
SECCIN III
ENTIDADES DESCONCENTRADAS, DESCENTRALIZADAS Y EMPRESAS DE LAS ENTIDADES
TERRITORIALES AUTNOMAS
II. Las Entidades Territoriales Autnomas que creen Entidades Desconcentradas, debern identificar
su funcionamiento a travs de Direcciones Administrativas (DAs.) independientes.
El presupuesto del rgano Ejecutivo de las Entidades Territoriales Autnomas debe incluir el
presupuesto de las entidades bajo su tuicin, considerando lo siguiente:
El registro de saldos de caja y bancos de las Empresas y Entidades Descentralizadas, deber efectuarse a
travs de la Mxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad Territorial Autnoma, en el marco de la normativa
vigente.
f) Escala Salarial
Cada Empresa y Entidad Descentralizada deber remitir al Ministerio de Economa y Finanzas Publicas, a
travs de la Mxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad Territorial Autnoma que ejerce tuicin sobre esta,
su escala salarial, aprobada por la instancia correspondiente, en un plazo de 15 das posterior a su
aprobacin, las cuales deben estar expresamente enmarcadas en los criterios y lineamientos de poltica
salarial, establecidos por el nivel central de Estado.
g) Modificaciones Presupuestarias
Las entidades descentralizadas y empresas tendrn las mismas flexibilizaciones y restricciones en materia
presupuestaria de las Entidades Territoriales Autnomas que ejercen tuicin sobre stas.
ANEXO VII
REGIMEN LEGAL Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS PBLICAS
a) Las Empresas Pbicas debern elaborar sus Planes Estratgicos Empresariales o Planes
Estratgicos Corporativos, alineados al PDES y PSDI, constituyndose los mismos en medios para
evaluar el cumplimiento de objetivos y metas a corto y mediano plazo.
Para la elaboracin de los Planes Estratgicos Empresariales, las Empresas Pblicas debern
emplear la metodologa que considere conveniente y que mejor se adecue a su rubro empresarial,
considerando que forma obligatoria debern contener al menos lo siguiente:
Visin
Misin
Diagnstico
Identificacin de Responsables del cumplimiento de acciones, resultados y metas.
Indicadores de impacto y proceso
Presupuesto
b) Identificar la disponibilidad de recursos, estimando sus ingresos por concepto de venta de bienes,
servicios y otros, para la siguiente gestin fiscal, considerando el comportamiento de la oferta y
demanda de los mercados interno y externo.
c) Formular sus presupuestos en coordinacin con sus respectivos Ministerios cabezas de sector,
priorizando la implementacin de polticas de desarrollo sectorial, para su posterior remisin al
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas en los plazos establecidos por esta instancia.
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Para la formulacin de sus presupuestos institucionales, las Empresas Pblicas debern considerar la
estructura programtica contemplada en el Anexo VII.
El Rgimen Legal de las Empresas Pblicas del nivel central del Estado est integrado por la Constitucin
Poltica del Estado, el Cdigo de Comercio, Resoluciones del COSEEP y normativa especfica, cuya tipologa
se muestra en el siguiente grfico:
Las Empresas Pblicas del Nivel central del Estado debern implementar un rgimen de eficiencia, eficacia
y transparencia que contribuya al desarrollo econmico y social del pas, transformando la matriz
productiva, y fortaleciendo la independencia y soberana econmica del Estado Plurinacional de Bolivia.
Mayor 70%
Empresa
Nivel Central del Estado
Estatal Mixta
Empresa
Nivel Central del Estado
Mixta
Menores 100%
ANEXO VIII
ESTRUCTURA PROGRAMTICA
Las entidades del sector pblico, de acuerdo a su nivel institucional y competencias, debern aplicar las
siguientes estructuras programticas:
I. Estructura Programtica de Gastos para las Entidades del Sector Publico (*)
10 01 00
95 9999 99
96 00 00 GESTIN DE RIESGOS Y CAMBIO CLIMATICO
96 00 01
96 00 02
97 00 00 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS ACTIVOS FINANCIEROS
97 00 21 Provisiones Financieras (grupo 50000)
97 00 22 Provisiones para Gasto de Inversin (partida 991)
98 00 00 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS
98 00 01-20 Corriente
98 00 21-40 Capital
99 00 00 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS
99 00 21 Deuda Recurrente y Comerciales (con cargo al 15%)
99 00 22 Deuda Interna (FNDR y otros internos)
99 00 23 Deuda Externa (organismos internacionales)
Deuda de Capital (proyectos de inversin; programas no recurrentes y
99 00 24 recurrentes)
(*) La Aplicacin no incluye a la entidad 099 TGN
El Ministerio de Planificacin del Desarrollo y Ministerio de Economa y Finanzas Publicas, podrn adecuar
la categora programtica con el sector econmico, finalidad y funcin a las coyunturas que se presenten
en el proceso de formulacin del Presupuesto General del Estado.
II. Estructura Programtica de Gastos para las entidades del nivel central del Estado
Considerando que existen programas transversales generales y especficos en el sector Pblico, las
entidades del nivel central del Estado, deben considerar dentro su estructura programtica y en el marco
de sus competencias y atribuciones conferidas mediante norma legal, los siguientes programas:
Garantizar a las jvenes y a los jvenes, comprendidos entre los diecisis a veintiocho aos de edad
(16-28) del Estado Plurinacional de Bolivia, el ejercicio pleno de sus derechos y deberes, el diseo del
marco institucional, las instancias de representacin y deliberacin de la juventud, y el
establecimiento de polticas pblicas. Basadas en la Ley N 342 de 05 de febrero de 2013.
El marco institucional contar con recursos asignados del Presupuesto General del Estado de manera
progresiva, apoyo financiero de la Cooperacin Internacional y otras fuentes de financiamiento.
Para la implementacin todas las instituciones pblicas involucradas debern realizar los ajustes
necesarios en sus presupuestos institucionales de la gestin 2013; adicionalmente el TGN asignar
recursos a entidades del nivel central, de acuerdo a disponibilidad financiera y de acuerdo a plazos
establecidos.
preferente bajo un sistema de proteccin integral, en todos los rganos del Estado, as como por las
instituciones, sean estas pblicas, privadas, cooperativas y/o economa mixta. Basadas en la Ley N
223 de 2 de marzo de 2012. Se establece la renta solidaria para personas con discapacidad grave y
muy grave, a regulada por norma reglamentaria, a partir del ao 2013.
f) Gestin de riesgos
En el marco de la Ley N 602 de 14 de noviembre de 2014, de Gestin de Riesgos, que tiene por objeto
regular el marco institucional y competencial para la gestin de riesgos que incluye la reduccin del
riesgo a travs de la prevencin, mitigacin y recuperacin, atencin de desastres y/o emergencias a
travs de la preparacin, alerta, respuesta y rehabilitacin ante riesgos de desastres ocasionados por
amenazas naturales, socio-naturales, tecnolgicas y antrpicas, as como vulnerabilidades sociales,
econmicas, fsicas ambientales. Asimismo, el Inciso a), Artculo 29 de la citada Ley, define el
financiamiento del Fondo para la Reduccin de Riesgos y Atencin de Desastres FORADE, en cero
punto quince por ciento (0.15%) del total del Presupuesto General del Estado consolidado de gastos,
aprobado para cada gestin fiscal con organismo financiador 111 Tesoro General de la Nacin.
La citada Ley tiene como mbito de aplicacin a las entidades del nivel central del Estado, entidades
territoriales autnomas, comunidades indgena originario campesinas, comunidades interculturales y
afro bolivianas; y a otras entidades pblicas, privadas, mixtas, as como las y los productores
individuales y colectivos, que directa o indirectamente intervienen o se relacionan con el desarrollo
productivo, la seguridad y soberana alimentaria.
Las entidades del nivel central del Estado, programarn sus gastos considerando el siguiente grupo de
categoras programticas:
ESTRUCTURA PROGRAMTICA DE GASTOS PARA LAS ENTIDADES DEL NIVEL CENTRAL DEL ESTADO
PROGRAMA SECTOR
FINALIDAD Y FUNCION
CODIGO DESCRIPCION ECO.
111 -
16 0 0 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 18
62
Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y
16 0 01 15
recursos especficos del GAD
16 0 50 Participacin y Control Social
17 0 0 DESARROLLO DE LA MINERIA(2) 441 02
Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y
17 0 01 15
recursos especficos del GAD
20 0 0 DELEGACIN DE LOS HIDROCARBUROS 432 04
Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y
20 0 01 15
recursos especficos del GAD
PROMOCION Y CONSERVACION DE CULTURA Y 82 - 86
23 0 0 22
PATRIMONIO - 109
Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y
23 0 01 15
recursos especficos del GAD
23 0 80 999 Otros Programas segn sus competencias
25 0 0 DEFENSA Y PROTECCION DE LA MUJER 109 21 - 23
25 0 20 - 40 Actividades propias del programa
DEFENSA Y PROTECCIN DE LA NIEZ Y 104 -
26 0 0 21 - 23
ADOLESCENCIA 109
26 0 20 - 40 Actividades propias del programa
COMERCIO, INDUSTRIA Y SERVICIOS PARA EL
35 0 0 4 - 109 03-13
DESARROLLO
35 0 20 - 40 Actividades propias del programa
40 0 0 DESARROLLO DE LA SALUD 7 - 109 08
Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y
40 0 01 15
recursos especficos del GAD
Actividades de funcionamiento con recursos
40 0 16 -19
especficos del Servicio
40 0 20 - 40 Actividades con transferencias del TGN(SEDES)
40 0 60 - 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85%
41 0 0 DESARROLLO DE LA EDUCACIN 9 - 109 09
41 0 60 - 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85%
42 0 0 DESARROLLO DE LA GESTIN SOCIAL 10 21 - 23
Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y
42 0 01 15
recursos especficos del GAD
Actividades de funcionamiento con recursos
42 0 16 -19
especficos del Servicio
42 0 20 - 40 Actividades con transferencias del TGN (SEDEGES)
42 0 60 - 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85%
43 0 0 DESARROLLO DE CAMINOS 45 06
Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y
43 0 01 15
recursos especficos del GAD
Actividades de funcionamiento con recursos
43 0 16 -19
especficos del Servicio
81 - 86
44 0 0 DESARROLLO DEL DEPORTE 24
- 109
Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y
44 0 01 15
recursos especficos del GAD
Actividades de funcionamiento con recursos
44 0 16 -19
especficos del Servicio
44 0 60 - 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85%
95 0 0 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA 3 - 109 15
96 0 0 GESTIN DE RIESGOS 109 12 - 16
11 SANEAMIENTO BSICO 52 - 63 10
12 CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO DE MICRORIEGOS 421 01
13 DESARROLLO Y PRESERVACIN DEL MEDIO AMBIENTE 5 19
ASEO URBANO, MANEJO Y TRATAMIENTO DE RESIDUOS
14 51 10
SLIDOS
15 FUENTES DE ENERGA Y APOYO A LA ELECTRIFICACIN 435 - 436 05
16 SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO 64 11
32 RECURSOS HDRICOS 63 12
33 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA 3 -109 15
34 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL (4) 111 - 62 18
FIN. SECTOR
PROG. PROY. ACT. DENOMINACIN
FUN. ECO.
77 0000 001 COMPENSACION DIPLOMAS DE BACHILLER 9.8 9
COMPENSACION DIPLOMAS ACADMICOS Y TTULOS
9.8 9
78 0000 001 EN PROVISIN NACIONAL
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS ACTIVOS
1.1.2 14
97 0000 000 FINANCIEROS
97 0000 001 Provisiones para gastos de Funcionamiento
97 0000 002 Provisiones para Gastos de Capital
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS
1.8 14
98 0000 000 TRANSFERENCIAS
98 0000 001 Transferencias Corrientes
98 0000 002 Transferencias de Capital
99 0000 000 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS 1.7 17
99 0000 001 Deuda Pblica Corriente
99 0000 002 Deuda Pblica de Capital
00 09 00 01 - 99 ADMINISTRACIN CENTRAL
10 20 00 01 - 99 PROGRAMAS DE PROSPECCIN
21 40 00 01 - 99 PROGRAMAS DE PRODUCCIN
41 60 00 01 - 99 PROGRAMAS DE COMERCIALIZACIN
97 00 00 PARTIDAS NO ASIGNABLES PREVISIONES FINANCIERAS
97 00 21 - 50 Provisiones Financieras (Grupo 50000)
97 00 51 - 99 Provisiones para Gasto de Inversin (Partida 99100)
98 00 00 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS
98 00 21 - 50 Corrientes
98 00 51 - 99 Capital
99 00 00 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS
99 00 21 - 30 Deuda Interna
99 00 31 - 99 Deuda Externa
ANEXO IX
FORMULARIO DE ARTICULACIN POA PRESUPUESTO
INSTRUCTIVO DE LLENADO
Columna E. Indicador:
Es la medicin de los productos terminales (bienes y servicios) suministrados por la entidad pblica, que
comprende los siguientes aspectos:
Descripcin del Indicador, describe de forma clara la produccin terminal de la entidad pblica.
Unidad de medida, permite cuantificar la produccin terminal (bienes o servicios) provistos por
la entidad pblica, en un perodo fiscal.
Lnea base, es el indicador o variable que muestra la situacin actual del o los productos
relacionados a un objetivo de gestin institucional de la entidad y que representan un punto de
partida para la programacin de los nuevos productos. Para su registro corresponde tomar en
cuenta la ejecucin de los productos esperados y su proyeccin alcanzada al 31 de diciembre de
cada gestin.
Una vez llenado, revisado y refrendado por la Mxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, el formulario
POA Presupuesto, deber ser remitido al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas; siendo la
informacin enviada de entera responsabilidad de la mencionada autoridad.
Las columnas A, B, F y G deben ser concordantes con los formularios de Presupuesto Plurianual, definidos
en el Anexo III de la Formulacin Presupuestaria Plurianual
126
ENTIDAD GESTIN 2017
ESTRUCTURA DEL
INDICADOR
PDES OBJETIVOS DE GESTIN PRODUCTOS
OBJETIVO ESTRATEGICO DEL PEI ( E) ESTRUCTURA PROGRAMTICA SECTOR ECONMICO PROGRAMACIN DE EJECUCIN TRIMESTRAL (%)
(A*) INSTITUCIONAL 2015 ESPERADOS
( B*) (F*) (G*) (H)
( C) (D)
COD. PDES LINEA BASE META
NOTA (*): Las columnas A, B, F y G deben ser concordantes con los formularios de Presupuesto Plurianual, definidos en el Anexo III de la Formulacin Presupuestaria Plurianual
MAE
RESPONSABLE DE PLANFICACION
RESPONSABLE DE PRESUPUESTO