ITM

LOGICA CONTABLE
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 08 1
CICLO CONTABLE

OBJETIVO:
1. Comprender el proceso de reconocimiento de las transacciones mediante el
sistema de tenedura de libros por partida doble
2. comprender como las transacciones afectan la situacin y estructura financiera
del ente contable
3. Comprender todas las etapas de ciclo y la elaboracin del Estado de Resultados
Repasar los conocimientos adquiridos en el curso, centrndose en el ciclo contable
completo (diario, mayor, cierres y elaboracin de estados contables financieros)

Hechos econmicos

El 1 de enero, la compaa por acciones LA HONESTIDAD S.A. se constituy a partir del

contrato de sociedad registrado en cmara de comercio, en el cual consta la siguiente
informacin2;

Polticas contables.
Inventarios sistema peridico
Depreciacin lnea recta
Amortizaciones con base en alcuotas iguales
Nomina quincenal
Responsable de IVA

Aporte inicial del nico socio, por $15000.000, de los cuales $2.000.000 constituyen
inventario

Adems, realice los asientos de diario que a continuacin se presentan:

Enero 3 adquiri propiedades as:
a. Edificio por $10.000.000, 10% de inicial. La deuda se pagar en cuotas
mensuales de $1.000.000, los intereses 1.5% mensual sobre el saldo, pagaderos
el 15 de cada mes.
b. Motocicleta por $3.500.000, la mitad de contado, el resto el 15 de febrero, con
intereses del 1% mensual sobre el saldo
c. Equipo de oficina por $ 1.350.000 $350.000 de contado el resto el 31 de enero.
Enero 5 paga por anticipado insumos de oficina para el resto del ao por valor de $
1.800.000
Enero 10 paga por anticipado un trimestre del arriendo de oficina de atencin al publico
por $1.500.000
Enero15 compra mercancas por valor de $630.000. correspondientes a 1000 unidades.
Cancela la nmina administrativa por valor de $3.500.000. contrata personal
operativo por $4.000.000
Enero 20 adquiere crdito a 10 meses con institucin financiera por $2.000.000, 3%
inters mensual sobre el saldo, pagaderos a fin de mes.
1
Realizar en grupos de trabajo. Recuerde organizar su bitcora
2
Para la construccin del Estado de Situacin Inicial, tenemos 2 opciones (opcin A y opcin B), elija la opcin, y
proceda con las siguientes transacciones desde enero 2
Enero 23 la unidad de recursos humanos desarrolla actividades ldicas por un valor de
$350.000, cancela en efectivo
Enero 28 vende 250 unidades de mercancas por $250.000 de contado
Enero 31 compra mercancas por $250.000 equivalentes a 350 unidades
Vende 1.000 unidades de mercancas por $1.000.000 a crdito. Inventario final
$1.300.000

Realice los asientos de ajuste para las cuentas que le correspondan; depreciaciones,
amortizacin diferidos, y las causaciones necesarias.
Traslade los saldos al mayor
Realice los asientos de cierre
Elabore el estado de resultados
Elabore el balance general a enero 31

Transacciones de febrero

Feb 1 compra 1200 unidades de mercancas por valor de $960.000 a credito.

Feb 5 paga servicios pblicos por $685.000
Feb 10 vende mercancas, 1250.000 a $1250 la unidad
Feb 11 recibe anticipo por venta por $600.000, las cuales entregara el ultimo da del
mes, sostiene el precio anterior
Feb 15 cancela el credito por la compra de enero 2
Compra 1500 unidades por $1.250.000
Feb 20 vende 800 unidades de mercancas por $1.040.000
Feb 28 entrega la mercanca del anticipo del da 11
Adquiere credito para cancelar la nomina por valor de $4.000.000, la planta de
personal no se ha modificado

Realice los asientos de ajuste para las cuentas que le correspondan; depreciaciones,
amortizacin diferidos, y las causaciones necesarias. Inventario final $525.000
Traslade los saldos al mayor
Realice los asientos de cierre
Elabore el estado de resultados
Elabore el balance general a enero 31