TALLER DE CONTABILIDAD

CICLO CONTABLE

OBJETIVO: Repasar los conocimientos adquiridos en el curso, centrndose en el

ciclo contable completo (diario, mayor, cierres y elaboracin de estados contables
financieros)

El 1 de enero, la compaa por acciones la quiebra S.A. se constituyo a partir del

contrato de sociedad registrado en cmara de comercio, en el cual consta la
siguiente informacin1;

Polticas contables.
Inventarios sistema peridico
Depreciacin lnea recta
Amortizaciones con base en alcuotas iguales

OPCION A
Capital social $15.000.000
Aporte al momento de constitucin 40%
Valor nominal de la accin $15
Cada socio (A, B, C, D, E) participa con el 20% de la sociedad
El socio B hizo el 50% de su aporte inicial en especie, consistiendo este, en acciones
de la compaa solitaria Ltda.
El socio A, giro cheque al portador por el 40% de su aporte
Los socios restantes pagaron en efectivo su aporte inicial.
Todos los socios acuerdan pagar durante el semestre el 60% restante de su aporte
total en cuotas mensuales de igual valor.

SOCIO CRDITO EFECTIVO BANCOS ESPECIE TOTAL TOTAL

A $ 1.800.000 $ 720.000 $ 480.000 $ 1.200.000 $ 3.000.000
B $ 1.800.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 1.200.000 $ 3.000.000
C $ 1.800.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 3.000.000
D $ 1.800.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 3.000.000
E $ 1.800.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 3.000.000
totales $ 9.000.000 $ 4.920.000 $ 480.000 $ 600.000 $ 6.000.000 $ 15.000.000

OPCION B
Aporte inicial del nico socio, por 15000.000, en Efectivo

Adems, realice los asientos de diario que a continuacin se presentan:

Enero 2 adquiri propiedades as:
a. terreno por $20.000.000, 10% de inicial, cuotas fijas mensuales de
$500.000, el 5% corresponde a intereses, pagaderos el 5 de cada mes,
a partir del mes siguiente
b. Maquinaria por $3.500.000, la mitad de contado, el resto el 15 de
febrero, sin intereses.
1
Para la construccin del Estado de Situacin Inicial, tenemos 2 opciones (opcin A y opcin B), elija la opcin, y
proceda con las siguientes transacciones desde enero 2
 c. Equipo de oficina por $ 1.350.400 , un milln de contado el resto el 31
de enero.
Enero 5 paga por anticipado insumos de oficina para el resto del ao por valor
de $ 1.663.600
Enero 10 paga por anticipado un trimestre del arriendo de oficina de atencin al
publico por $1.500.000
Enero15 compra mercancas por valor de $630.000. correspondientes a 1000
unidades.
Cancela la nomina de empleados por valor de $3.500.000
Enero 20 adquiere crdito a 10 meses con institucin financiera por $2.000.000,
3% inters mensual sobre el saldo, pagaderos a fin de mes.
Enero 23 la unidad de recursos humanos desarrolla actividades ldicas por un
valor de $448.630, cancela en efectivo
Enero 28 vende 250 unidades de mercancas por $250.000 de contado
Enero 31 compra mercancas por $250.000 equivalentes a 350 unidades
Vende 1.000 unidades de mercancas por $1.000.000 a crdito

Realice los asientos de ajuste para las cuentas que le correspondan; depreciaciones,
amortizacin diferidos, y las causaciones necesarias.
Traslade los saldos al mayor
Realice los asientos de cierre
Elabore el estado de resultados
Elabore el balance general a enero 31

Transacciones de febrero

Feb 1 compra 1200 unidades de mercancas por valor de $960.000 a credito.

Feb 5 cancela los intereses acumulados por la compra del terreno
Feb 10 vende mercancas, 1250.000 a $1250 la unidad
Feb 11 recibe anticipo por venta por $600.000, las cuales entregara el ultimo
da del mes, sostiene el precio anterior
Feb 15 cancela el credito por la compra de enero 2
Compra 1500 unidades por $1.250.000
Feb 20 vende 800 unidades de mercancas por $1.040.000
Feb 28 entrega la mercanca del anticipo del da 11
Adquiere credito para cancelar la nomina por valor de $4.000.000, la
planta de personal no se ha modificado

Realice los asientos de ajuste para las cuentas que le correspondan; depreciaciones,
amortizacin diferidos, y las causaciones necesarias.
Traslade los saldos al mayor
Realice los asientos de cierre
Elabore el estado de resultados
Elabore el balance general a enero 31