INFORME DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

1. ACTIVIDADES PRELIMINARES
El inicio de la auditoria est compuesto por las siguientes actividades:

Lima, 26 de setiembre de 2016

Seores

AGROINDUSTRIAS DEL PER S.R.L.

Presente l

Att. Sr. Juan Galvez Rosas - Gerente General

Nos es grato dirigirnos a Uds. Con el propsito de comunicarles el inicio

del trabajo de auditoria tributaria, contratado por ustedes, la misma que se desarrollara
a partir del martes 4 de octubre de 2016. Para tal efecto, presentamos a los seores
auditores que llevaran a cabo el trabajo:

Sr. C.P.C. Fernando lvarez SUPERVISOR PRINCIPAL

Srta. C.P.C Luisa Moreno Lpez AUDITOR ENCARGADO

Sr. C.P.C. juan de Arco AUDITOR SENIOR

A fin de poder realizar el trabajo encomendado, solicitamos se les

proporcione toda la informacin y documentacin necesaria para este fin, y las
facilidades logsticas, que un trabajo de esta naturaleza amerita.

Atentamente;

C.PC. Henry del Pino y Rodrguez

ENTRELINEAS DIVISIN DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA S.A.C.

Lugar y horario para el trabajo de auditoria

En el presente caso, se han efectuado coordinaciones como la gerencia de la

empresa, para que el lugar en donde se desarrolle la auditoria, sea en sus propias
instalaciones, en el horario de labores de la empresa, esto es, de lunes a viernes de
9:00 am 6:00 pm.
 AGROINDUSTRIAS DEL PERUS.R.L.

PAPEL DE TRABAJO 1: DESCRIPCIN DE LA EMPRESA

1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
AGROINDUSTRIA DEL PERU S.R.L.es una empresa industrial constituida
mediante Escritura Pblica del 12 de diciembre de 1998,segn Ficha Registral
N 2589, inscrita en los Registros pblicos de la ciudad de Lima, en el Asiento
N 134, Folio N| 259, Tomo N 2.

Al 31 de diciembre de 2011, cuenta con un capital suscrito y pagado de S/.

1000,000 y tiene como accionistas a las siguientes personas:

Capital Partic.
Luis Carpio S/. 450,000 45%
Carlos acero S/. 50,000 5%
Fernando Naveda S/. 300,000 30%
Walter Effio Pineda S/. 200,000 20%
S/. 1000,000 100%

La empresa viene operando desde el 2 de enero de 1999, teniendo como

mbito de negocios, la ciudad de Lima.
Cuenta con un gerente General y tres Gerentes de rea:

Gerente General : D. Juan Glvez Rosas

Gerente de Produccin : Ing. Carlos Estrada
Gerente Administrativo Financiero : CPC Magali Ruiz Santiago
Gerente de ventas : Sr. Pierre de Rodrguez
Para efectos legales y tributarios, el Dr. Juan Glvez Rosas es el Gerente
General de la empresa.

Su estructura organizativa consta de cuatro (4) Jefes de Departamento:

Departamento de Contabilidad y Finanzas CPC Gabriel Milito
Departamento de Personal Sra. Luisa Chu
Departamento de Cobranzas Sra. Ana Mara Arce
Departamento de Compras Lic. Carlos Arrieta

Actualmente, tiene 120 personas laborando para ella, de las cuales 20 son
administrativas y 100 estn directamente vinculados con la produccin.
La empresa tiene vinculacin econmica con dos empresas proveedoras:
Comercial Jan y Distribuidora JK, quienes le prevn de mercaderas, y cuyo
accionariado mayoritario le pertenece al Dr. Luis Carpio.

2. RELACION DE LOCALES
Oficinas administrativas
Jr. Lope de Vega N 198 Jess Mara, Lima Pisos 1 y 2
 Planta de conservas
Jr. Juan Carlos de Apoquindo N 258, Chincha
Almacn general
Jr. Carlos Arrieta N 240 La Victoria, Lima

Rev. Por.
Fecha.
Prep. Por
Fecha.

AGROINDUSTRIAS DEL PERUS.R.L.

PAPEL DE TRABAJO 2: ACTIVIDAD QUE DESARROLLA LA EMPRESA

La empresa AGROINDUSTRIAS DEL PERU S.R.L. es una empresa productora de
conservas de esprragos, cuya produccin principalmente se destina a la exportacin,
siendo sus principales clientes empresa de USA, Europa, Japn, Bolivia, Venezuela,
Ecuador de Colombia; las cuales representan el 80% de las ventas totales. La
diferencia es destinada al mercado nacional.

Segn los datos ms recientes, la empresa participa del 12% del total de las
exportaciones de esprragos, siendo sus principales competidores, grupos
empresariales tales como: el grupo Becerra, Viru Export, Chincha esprragos y el
grupo Ica, los cuales abarcan un conjunto el 70% del total.

La produccin se realiza en tres tipos de produccin:

Conserva de 1 kg.
Conserva de kg.
Conserva de 2kg.

Los principales clientes de la empresa son:

Esprragos trading domiciliada en Bogot, Colombia.

Esprragos trading domiciliada en Quito, Ecuador.
Esprragos trading domiciliada en Santa Cruz, Bolivia.
Corporacin del esparrago y Ca, domiciliada en los ngeles, USA.
Importaciones europeas domiciliadas en Madrid, Espaa.
Happy People domiciliada en Londres, Inglaterra.
Kyoto Import domiciada en Kyoto, Japon.

Para la produccin, la empresa adquiere la materia prima de agricultores del valle de

ica, con quienes tiene suscrito un contrato de venta por adelantado. Una vez que el
esparrago es cosechado, es recepcionado en los almacenes de la empresa, luego de
lo cual, esta los traslada en base a requerimientos a su planta, para la produccin
correspondiente.

De otra parte, segn reportes del departamento de contabilidad y finanzas, los precios
y costos de produccin de los productores son:

DETALLE VALOR VENTA COSTO

Conserva de 1 kg US$ 1.00 US$ 0.90

Conserva de kg US$ 0.60 US$ 0.48

Conserva de 2 kg US$ 1.80 US$ 1.50

Rev. Por.
Fecha.
Prep. Por
Fecha.

AGROINDUSTRIAS
AGROINDUSTRIASDEL
DELPERUS.R.L.
PERUS.R.L.

PAPEL DE TRABAJO 3: UBICACIN DEL ENTORNO ECONOMICO Y TRIBUTARIO

Como se observado en la informacin anterior, la empresa es una compaa que se
dedica a la produccin y exportacin de esprragos; es decir. Su actividad y sus
clientes dependen de la variacin de los mercados externos.

De la informacin obtenida , tanto del gremio exportador , como de la misma

empresa ,se sabe que esta ocupo el puesto N 21 en el ranking de empresas
exportadoras de este producto durante el ao 2011 , siendo su objetivo convertirse en
el mediano plazo en una de las cinco primeras empresas del rubro

De otra parte, cabe indicar que todas las exportaciones que realiza no estn gravadas
con el IGV, gozando de los beneficios del saldo a favor del exportador, beneficio
regulado por el artculo 34de la ley del IGV.

Rev. Por.
Fecha.
Prep. Por
AGROINDUSTRIAS DEL PERUS.R.L.
Fecha.
PAPEL DE TRABAJO 4:

ANALISISDE LOS LIBROS DE ACTAS U DEMAS DOCIMENTACION

ABANAANA
 LEGALIZACIO SIST.CO
N OPERACIONES REGISTRADAS NT.
DES FOLI C=Comp
DENOMINACION
DE O ut.
N FECHA FECHA FECHA
NOTARIA O FOLI HAS M=Manu
JUZGADO O TA ak
REGISTRO DE Notaria P. 005 05/02/20 01/01/20 30/04/20
VENTAS Santiago 8 11 001 11 250 12 C
REGISTRO DE Notaria P. 005 05/02/20 20/02/20 30/04/20
COMPRAS Santiago 9 11 001 05 253 12 C
Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
LIBRO DIARIO Santiago 0 11 001 05 425 12 C
Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
MAYOR AUXILIAR Santiago 1 11 001 05 758 12 C
Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
MAYOR RESUMEN Santiago 2 11 001 05 877 12 C
Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
CAJA Y BANCOS Santiago 3 11 001 05 640 12 C
REGISTRO DE Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
COSTOS Santiago 4 11 001 05 720 12 C
INVENTARIOS Y Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
BALANCES Santiago 5 11 001 05 81 12 C
Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
LIBRO DE ACTAS Santiago 6 11 001 05 189 12 M
REGISTRO DE
INVENT. Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
PERMANENTE Santiago 7 11 001 05 974 12 C
REGISTRO DE
TRANSF. DE Notaria P. 006 05/02/20 20/02/20 30/04/20
ACCIONES Santiago 8 11 001 05 4 12 M

De la revisin del libro de actas, se ha podido observar que est pendiente la

formalizacin del aumento del capital de la empresa, realizada con acta de fecha
20.08.2011. As mismo, se ha notado que se ha efectuado la adquisicin de una nueva
maquinaria para la elaboracin de las conservas de esprragos, las que al cierre del
ejercicio 2011, estaban en camino al pas; no obstante a la fecha de anlisis, la misma
se encuentra en los almacenes de la empresa.
Rev. Por.
Fecha.
Prep. Por
Fecha.