UNIDAD I: EL SISTEMA

FINANCIERO PERUANO.
HISTORIA DE LOS BANCOS

El nacimiento de los bancos es casi tan antiguo como la aparicin de las

organizaciones humanas, ya que las personas siempre han necesitado de
alguien que financie las ideas y proyectos que ellas tienen.
Se puede decir que los bancos nacieron con la necesidad de realizar simples
operaciones de cambio y crdito a niveles personales, pero pronto se
comenzaron a desarrollar funciones ms amplias, a abarcar ms personas y
pasaron a contar con organizaciones ms complejas.
As es como, a partir del siglo IV A.C. en varias ciudades griegas se constituyen
bancos pblicos, administrados por funcionarios especialmente destinados a
esta labor. Estas instituciones, adems de su rol propiamente bancario (ligado
a operaciones de cambio y crdito), recaudaban impuestos y acuaban
moneda. Por su parte, en el mundo romano, en sus primeros tiempos de
pueblo de agricultores, se recurre al "mutuum"; esto es, al crdito mutual. Ms
tarde, adoptan el modelo griego de bancos privados y pblicos.
En la poca de Justiniano, emperador de Bizancio, en el siglo VI, se
reglamentan con precisin los usos y costumbres del mundo romano en
materia bancaria y se fija la tasa de inters en un 6% al ao, con algunas
excepciones, considerando el riesgo de las operaciones. Los prstamos
martimos, por ejemplo, pueden alcanzar al 12% al ao y los acordados a las
iglesias no pueden superar el 3%.
Por ellos, con lo que eran comerciantes y banqueros al mismo tiempo. La
sociedad occidental de la edad media conoce profundos cambios hacia el
trmino del siglo XI, cuando por la conquista de Inglaterra por los normandos,
se pone fin a las grandes invasiones y los cristianos terminan de imponer su
presencia en el mediterrneo. Su inters por las innovaciones y los
intercambios los lleva a redescubrir la banca, despus que Carlomagno
prohibi a los laicos prestar cobrando inters. En estos momentos surge la
lucha que dara la iglesia contra la usura.
Entre el siglo XII y XIV los bancos conocieron un renacimiento importante, ya
que los hombres de negocios de Italia del norte desarrollaron notablemente las
operaciones de cambio. No solamente fueron expertos manipuladores de
piezas metlicas, sino tambin, mediante una letra de cambio, podan acreditar
a una persona, en una fecha determinada, en moneda nacional o extranjera,
ante un determinado corresponsal. As, muchos comerciantes recurran a los
bancos para tratar sus negocios con terceros. stos, por una comisin, los
representaban o se comprometan.
Ms all de los Alpes, los banqueros italianos se instalaron en Cahors, en la
poca gran ciudad comercial de la Aquitania (que hoy corresponde a la zona
central de Suiza). A partir de all, se extendieron hacia todas las grandes
ciudades de Europa occidental, principalmente a Londres y Pars. Con esta
expansin, adems del financiamiento de negocios, estos banqueros prestaban
a los particulares, hacan prstamos con garanta prendaria y, en ocasiones,
prestaban a los poderes pblicos.
En el siglo XIX, los bancos conocen una poca de crecimiento y estabilidad,
marcada por el desarrollo de los institutos de emisin, la multiplicacin de las
casas de "alta banca", que actan como consejeros, corredores o mandatarios
en grandes operaciones financieras; la creacin de los grandes bancos
comerciales, cuyo capital estaba altamente distribuido en el pblico, y el
nacimiento de las instituciones para-bancarias, destinadas a responder a las
necesidades especficas de la clientela.
La guerra de 1914 precipita la evolucin de los bancos desde una poca de
reglas y normas, a una de sistemas. Hablamos ahora de los sistemas
bancarios, integrados por diferentes componentes, no ya slo bancos del
estado o privados, sino tambin aquellos que pertenecen a colectividades
locales o regionales, a sindicatos o cooperativas, bancos universales y
especializados.

Creacin del Banco de la Nacin

Con fecha 27 de enero de 1964 fue promulgada la Ley 16000 que cre el
Banco de la Nacin sobre la base de la antigua Caja de Depsitos y
Consignaciones. Esta ltima haba funcionado anteriormente como una
dependencia de la banca privada y como tal recaudaba las ms importantes
rentas nacionales.
De este modo, los miles de millones de soles recaudados iban a parar a las
bvedas de la banca privada, la cual, adems de cobrar las respectivas
comisiones por esta operacin, entregaba al Estado el dinero de los
contribuyentes a manera de crdito.
Apenas iniciado su mandato, Fernando Belaunde nacionaliz la Caja de
Depsitos y Consignaciones y la convirti en un organismo estatal. En
adelante, si el Estado requera dinero, el Banco de la Nacin -que sustituy a la
Caja- se lo suministrara sin intereses ni comisiones.
 BANCA O SISTEMA BANCARIO

Conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas

transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso
del dinero.

EXISTEN DIFERENTES TIPOS DE BANCOS:

SEGN EL ORIGEN DEL CAPITAL:

BANCOS PUBLICOS.- el capital es aportado por el estado.

BANCOS PRIVADOS.- El capital es aportado por accionistas
particulares.
BANCOS MIXTOS.- su capital se forma con aportes privados y
pblicos.
SEGN EL TIPO DE OPERACIN:

BANCOS CORRIENTES: son los mayoristas comunes con que opera el

pblico en general. Sus operaciones habituales incluyen depsitos en
cuenta, caja de ahorro, prstamos, cobros, pagos y cobros por cuentas
de terceros, custodia de artculos y valores, alquileres de cajas de
seguridad, financieras, etc.
BANCO DE EMISIN: actualmente se preservan como bancos oficiales,
estos bancos son los que emiten dinero.
BANCOS CENTRALES: son las casas bancarias de categora superior
que autorizan el funcionamiento de entidades crediticias.
BANCOS DE AHORRO.- Son aquellas instituciones cuya funcin es
recibir depsitos del ahorro del pblico.
BANCOS DE DEPSITO.- Son aquellas instituciones cuya funcin
principal es la de recibir del pblico en general depsitos bancarios de
dinero retirables mediante cheques.
BANCOS FINANCIEROS.-Tambin conocidos como bancos de
inversin, son los que tienen la finalidad principal de atender
necesidades de financiamiento a largo plazo del sector productivo de la
economa.

ROL DE LOS BANCOS EN LA ECONOMA

Los bancos cumplen un rol muy importante en la economa, como es actuar de
intermediarios financieros entre ofertantes y demandantes de fondos. Por un
lado, tienen la capacidad de estimular y recibir el ahorro de una sociedad, y por
otro, distribuirlo entre los agentes econmicos que lo necesitan para llevar a
cabo sus actividades de consumo e inversin.

Canalizacin del ahorro.

Un banco acepta depsitos para luego canalizar estos recursos y darlos
en prstamo en el mercado de capitales hacia las distintas
actividades econmicas, as los bancos son la tan necesaria conexin entre los
individuos con dficit de capital e individuos con excedente de capital.

Seguridad en el depsito de capital.

Los Bancos guardan el dinero de las personas y cuentan con sistemas de

seguridad que permiten garantizar el dinero de sus clientes.

Los bancos ayudan a alcanzar la eficiencia econmica.

Esencial para el desarrollo econmico, de hecho existe una

importante correlacin ente el nivel de crdito bancario y el desarrollo de
una economa, los pases que cuentan con pocos sistemas bancarios por lo
general son pases en desarrollo mientras que
las economas ms desarrolladas cuentan con una alta presencia del sector
bancario en sus actividades econmicas.

Emisin de prstamos y crdito.

Pues gracias a estos recursos es que es posible la creacin de nuevos

proyectos de inversin que llevan al mejoramiento de la productividad y
competitividad de las empresas. Por esto es que con el acceso a los servicios
financieros se puede lograr unas mejores condiciones en trminos de
oportunidades y bienestar de la poblacin. Por ejemplo, un prstamo personal
para montar un negocio o un prstamo para la compra de una vivienda.
En este caso, esta entidad le otorga una cantidad determinada de dinero al
particular, con su compromiso, por escrito en un contrato, de devolverlo en
cuotas pagando un costo adicional como intereses.

Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crdito y de dbito nos

sirven como plan de financiacin a la hora de realizar compras de
montos significativos o para la disposicin de dinero en efectivo.
Los bancos tambin fomentan el ahorro y mantienen la estabilidad
monetaria.
Los bancos cuando conceden prstamos afrontan lo que se conoce como
riesgo crediticio.
(Riesgo de no recuperar el crdito concedido en sus diferentes modalidades) y
riesgo de liquidez (vencimiento de los pasivos), riesgos de tipos de inters y
otros que surgen del mercado (riesgos relacionados con la fluctuacin de
precios fundamentales como el tipo de cambio). Al hacer esto los bancos
solucionan el problema de la no coincidencia con respecto a las inversiones
(rentabilidad, riesgo y liquidez).

Los bancos, como intermediadores financieros, adquieren altas

responsabilidades, pues deben realizar la distribucin y asignacin del crdito
de la manera ms eficiente, as como proteger los depsitos de ahorro en todas
sus modalidades.

IMPORTANCIA DE LA BANCA EN LA ECONOMA

La importancia de la banca es primordial para el desarrollo de la economa, ya

que su principal funcin es suministrar fondos a empresas pblicas, privadas y
personas naturales que los necesitan para poder cumplir con los compromisos
de pagos contrados con los proveedores, bienes y servicios.

La economa es un componente, que se refleja en crecimiento o decrecimiento

y lo cual a su vez afecta de manera importante el desenvolvimiento de la banca
y especficamente lo relacionado a los depsitos y crditos. La banca est en la
obligacin de proteger el dinero de sus depositantes, siendo esta la razn
principal por la que tienen que cuidar el destino de los recursos depositados por
sus clientes.

El gran reto de la banca, en la medida que los indicadores de la economa

continen mejorando, es la canalizacin de una mayor cantidad de recursos
para financiamiento del sector privado. Uno de estos financiamientos
importantes y gran dinamizador de la economa son los crditos hipotecarios.

Cabe indicar que los crditos son indispensables para un crecimiento

econmico.

Ayuda al desarrollo de los habitantes del pas, ya que as estos pueden lograr
construccin de su vivienda o la instalacin de su negocio propio aumentando
de cierta manera sus ingresos y contribuyendo al desarrollo econmico y social
del pas
INTERMEDIACION FINANCIERA

La intermediacin financiera en la historia:

El procedimiento de intermediacin financiera se conoce, al menos, desde la
Alta Edad Media. Los mercaderes acostumbraban a aceptar depsitos de
clientes, proveedores o simples ciudadanos que entendan que su dinero
estaba ms seguro en los protegidos y vigilados stanos de los ricos
comerciantes que en su propia casa. Por ese servicio de custodia, lgicamente,
se cobraba un precio. Pero en algn momento, los mercaderes se percataron
de que podan prestar el dinero que tenan depositado en sus arcas siempre
que dispusieran del mismo cuando sus legtimos dueos lo reclamaran. Fuera
porque estos se dieran cuenta del negocio que se haca con sus fondos o por
cualquier otro motivo, se empez a remunerar estos. De ese modo, el
mercader que se haba convertido en banquero, pagaba a quien le
proporcionaba fondos y le cobraba a quien se los peda.

La intermediacin financiera
La principal funcin de las instituciones financieras es servir de intermediarias
entre superavitarios, personas con exceso de liquidez y pobres oportunidades
de inversin, y deficitarios; es decir, personas con necesidades de liquidez y
eventualmente mejores oportunidades de inversin.
Los ahorrantes colocan sus recursos lquidos o depsitos en una institucin
financiera, con la expectativa o motivacin de que en el futuro esta les devuelva
dichos recursos ms los intereses devengados.
Los recursos de los ahorrantes, depsitos, constituyen un pasivo para la
institucin, y por los mismos la entidad se compromete a pagar a los ahorrantes
una tasa de inters pasiva.
Esta tasa de inters pasiva constituye para el ahorrante el mejor costo de
oportunidad de sus recursos.
La organizacin a la vez utiliza estos recursos para conceder crditos a
distintos prestatarios, con la expectativa de que en el futuro estos le devuelvan
los recursos ms los intereses correspondientes por el tiempo en que los tomen
en calidad de prstamo.
Estos prstamos otorgados por la institucin financiera son un activo para esta,
y por ellos la institucin cobra una tasa de inters activa.
Por definicin, para que una institucin financiera sea rentable y sostenible en
el largo plazo, la tasa de inters activa tiene que ser mayor que la tasa de
inters pasiva, de tal manera que la institucin obtenga un margen financiero
(la diferencia entre la tasa de inters activa y pasiva), positivo que le permita
primero, cubrir sus costos fijos, y luego, generar utilidades.
Las utilidades pueden ser utilizadas para repartir dividendos y/o reinvertirlas en
la institucin para financiar el crecimiento de la misma.

Mediante el cumplimiento de esta importante funcin de intermediacin

financiera estas instituciones contribuyen al desarrollo econmico de los
pases, al permitir una asignacin ms eficiente de los recursos, de lugares
donde eventualmente se encuentran ociosos a lugares donde tienen un mejor
uso productivo.
Mediante esta funcin ahorrantes, prestatarios y la sociedad en general se ven
beneficiados: los ahorrantes al recibir un rendimiento apropiado por sus
recursos, y los prestatarios al recibir en calidad de prstamo recursos que les
permiten emprender sus actividades productivas que de otra manera se
desperdiciaran.
Finalmente, la sociedad se ve beneficiada al mejorarse la productividad de los
recursos disponibles a travs de una mayor eficiencia en su asignacin, y al
incrementarse los flujos de ahorro e inversin con los cuales se generan ms
fuentes trabajo e ingreso, con el consecuente bienestar econmico para el
pas.

Tipos de intermediacin financiera:

Directa. Bajo esta modalidad, el agente superavitario da instrucciones al
intermediario para que ste canalice su capital al agente deficitario que l le
seale.
Indirecta. Aqu, en cambio, el agente superavitario no conoce a qu agente
deficitario se destinar su capital. l simplemente acude al intermediario (banco
u otra entidad del sistema financiero) y efecta su depsito, y luego ste se
encarga, a travs de su evaluacin y su poltica de crditos, de determinar al
destinatario del recurso.
Por vincular de manera mucho ms expeditiva a los agentes superavitarios y
deficitarios, la intermediacin directa suele tener un menor costo que la
indirecta.
A) Sistema de Intermediacin Indirecta
La intermediacin financiera indirecta se da cuando existe un
intermediario entre los agentes superavitarios y deficitarios. Los
intermediarios financieros son principalmente los bancos quienes captan
los recursos de los agentes superavitarios, bajo su entera
responsabilidad y luego los colocan entre sus clientes bajo su riesgo.
El banco paga por los recursos captados (depsitos) la tasa de inters
pasiva, y cobra por los recursos que presta la tasa de inters activa; la
tasa de inters activa es mayor a la tasa de inters pasiva, la diferencia
entre dichas tasas es el margen del banco o lo que gana por la
intermediacin, se conoce tambin como el spread financiero.
Empresas que participan en la intermediacin Indirecta:
Las empresas que conforman el sistema de intermediacin financiera
indirecta son:
El Banco Central de Reserva (BCR).
Superintendencia de banca y seguro (SBS)-Ente fiscalizador
El Banco de la Nacin (BN).
Las financieras.
Los bancos comerciales.
El sistema no bancario conformado por la Confederacin
Financiera de Desarrollo (COFIDE), cooperativas de ahorro y crdito,
compaas de seguro, empresas de arrendamiento financiero, (Leasing),
cajas municipales de ahorro y crdito, cajas rurales, empresas de crdito
de consumo, entidades de desarrollo a la pequea y microempresa,
empresas de facturan, etc.
Caractersticas de la Intermediacin Indirecta
Se trata de un mercado que orienta sus esfuerzos a la venta de
productos financieros emitidos por el intermediario.
El anlisis de riesgo lo efecta el intermediario que determina si el
agente deficitario se le puede otorgar o negarle el crdito.
Los instrumentos o productos financieros para la captacin son:
Deposito a la vista o cuenta corriente, Es un contrato suscrito entre el
depositante (cliente) y el banco (depositario) por el cual se le faculta al
cliente efectuar retiros de dinero con rdenes de pago denominados
cheques.
Depsito a plazo, denominado tambin depsitos a trmino porque no
pueden ser retirados hasta que haya vencido el plazo o de lo contrario
no se le paga la tasa de inters a plazo que es una tasa elevada.
 Depsitos de ahorro, denominados tambin como depsitos a la vista.
Tienen una tasa de inters muy baja porque el depositante puede
retirarlos en cualquier momento.
Instrumentos o productos Financieros para el Crdito son:
Crdito en cuenta corriente; este prstamo lo realiza el banco abonando
una cantidad de dinero en la cuenta corriente del cliente es denominado
sobre giro bancario y el monto depender del tipo de cliente.
Pagare bancario; es un ttulo valor por el cual el banco presta una
cantidad de dinero a una tasa de inters y un plazo determinado de
tiempo.
Descuento Bancario; el banco otorga un crdito y cobra intereses por
adelantado contra el giro o endoso a favor de un ttulo valor, los ms
usados son: El pagare, la letra y el warrant.
Tarjeta de Crdito; el contrato que se establece entre el emisor de la
tarjeta y el usuario, es una apertura de crdito por el cual el banco se
compromete a pagar a terceros (establecimientos, comerciales, etc.).
Hasta un monto mximo de la lnea aprobada.
Leasing o arrendamiento Financiero; es un contrato mercantil en virtud
del cual un banco compra determinados bienes muebles o inmuebles
con instrucciones expresas del cliente para alquilarlos. Esto lo utilizara
en un determinado periodo a cuyo trmino el cliente tiene la opcin de
compra a precio residual previamente convenido.
Operaciones Contingentes; en esta operacin el banco se compromete
a travs de un documento formal a cumplir un contrato u obligacin ante
un tercero si su cliente no lo hiciera. Las principales operaciones son:
fianza bancaria o carta fianza, crdito documentario, aval, letra
hipotecaria.

B) Sistema de Intermediacin Directa:

Se da cuando el agente superavitario asume directamente el riesgo que
implica otorgar sus recursos al agente deficitario
En este sistema se negocian ttulos valores (bsicamente bonos que son
de renta fija y acciones que son de renta variable) y se pueden
diferenciar dos tipos de mercado: el mercado primario y el mercado
secundario.
B.1) Mercado Primario: Es el mercado donde se colocan por primera vez
Los valores emitidos y pueden ser colocados por oferta pblica o
privada.
B.2) Mercado Secundario: Es el mercado donde se revenden los valores
adquiridos en el mercado primario la existencia de este mercado le
permite dar liquidez a los valores adquiridos.
El medio de contacto en el sistema de intermediacin directa se da a
travs de: los bancos de inversin (mercado primario) y las sociedades
agentes de bolsa que son los operadores de la bolsa de valores
(mercado. Secundario).
En el Per la intermediacin financiera directa est regulada por la
Superintendencia de Mercado de Valores antes CONASEV.
Ventajas del Sistema de Intermediacin Directa
Los costos de operacin e intermediacin financiera son menores para
ambos agentes.
Permiten al agente deficitario acceder a grandes sumas de dinero por lo
general sin prendar sus activos.
Mayor variedad de instrumentos financieros que dan al agente
deficitario una amplia gama de alternativas para acceder a los fondos.
Permite a los inversionistas elegir una mayor rentabilidad pero sujeto al
riesgo.
Permite una mayor eficiencia al mercado de capitales.
Tipos de Instrumentos Financieros
Instrumentos de renta Fija
son ttulos de deuda que representan una obligacin contrada por el
emisor la cual genera el pago fijo de intereses peridicos y la devolucin
del capital.
Pueden clasificarse segn su vencimiento en instrumentos de corto y
largo plazo. Asimismo pueden ser emisiones nacionales o
internacionales.
Los instrumentos de largo plazo son los bonos corporativos y las letras
hipotecarias. Los instrumentos de corto plazo son; los pagars, letras de
cambio, aceptaciones bancarias, certificados de depsito del BCR y
operaciones de reporte.
Instrumentos de Renta Variable
Son ttulos que dan al inversionista derecho al patrimonio de la empresa
emisora.
Generan una retribucin variable de acuerdo al comportamiento y
rentabilidad de la accin. Por lo general generan dividendos en base a
los resultados de la empresa emisora y ganancias de capital, producto
de su revaluacin en el mercado burstil.
Los tipos de acciones pueden ser: Acciones comunes, de trabajo, sin
derecho a voto, los American Depositary Receipts (ADRs).
Las principales instituciones de la Intermediacin Financiera Directa
La SMV

Bancos de Inversin

La Bolsa de Valores

Sociedades Agentes de Bolsa

Ejemplos de intermediacin directa son las operaciones a travs de las
sociedades agentes de bolsa, fondos mutuos y otras entidades que
operan en el mbito de la bolsa de valores y el mercado de capitales,
donde se negocia acciones, bonos, papeles comerciales, etc.
Ejemplos de intermediacin indirecta, por su parte, son todas las
operaciones de depsitos (en cuentas corrientes, de ahorro, a plazo, de
CTS, etc.) y crditos (comerciales, a las pymes, corporativos, de
consumo, hipotecarios, etc.) que se lleva a cabo en los bancos,
financieras, cajas municipales, cajas rurales y otras entidades del
sistema financiero.
 |
BANCARIZACION

Marco normativo
A fines del ao 2003, debido a la situacin socio-econmica que vive el pas, el
Ejecutivo vio por conveniente solicitar al Congreso de la Repblica facultades
delegadas en materia tributaria, hecho que se materializ con la dacin del
Decreto Legislativo N 939, publicado en el Diario Oficial "El Peruano" el 05 de
diciembre de 2003, "MEDIDAS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIN Y LA
INFORMALIDAD", en la cual se cre la BANCARIZACIN, que entr en
vigencia el 1 de enero de 2004 y el IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS (ITF), a partir del 1 de Marzo de 2004.
El Decreto Legislativo N 939 ordena el impuesto a las transacciones
financieras (ITF) y establece simultneamente, un gravamen de 0,15 % a
las operaciones en monedad nacional y extranjera, sobre todo monto ejecutado
a travs del sistema financiero. La bancarizacin de acuerdo a lo establecido
en el artculo 3 y en concordancia con la Primera Disposicin Final del Decreto
Supremo N 190-2003-EF (24.12.2003), obliga a pagar por operaciones
econmicas superiores a S/. 5,000 (Cinco mil nuevos soles) y US$ 1,500 (Mil
Quinientos Dlares Americanos).
La dacin de la norma en mencin ha generado una seria incertidumbre en la
sociedad, especialmente el ITF, considerndolo como inconstitucional o como
de elevado porcentaje; este hecho ha orientado al Gobierno ha presentar una
nuevo Proyecto de Ley en la cual solicita la reduccin a un 0.10%, estando
hasta al momento en espera de su aprobacin. Mientras tanto prosigue el
"caos financiero", ayudado por la clase poltica y social actual que ven en este
argumento el "instrumento ideal" para buscar la desestabilizacin del gobierno
democrtico presente.

Concepto
La bancarizacin, consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas
a travs de medios legales que permiten identificar su origen y destino y que el
Estado pueda ejercer sus facultades de fiscalizacin contra la evasin
tributaria, el lavado de activos y otros delitos.
Bancarizacin significa utilizar intensivamente al sistema financiero para
facilitar las transacciones efectuadas entre los agentes econmicos.
Este proceso permite evitar el uso del dinero fsico.
La bancarizacin influye directamente en el crecimiento econmico de un pas.
En el caso peruano, el indicador de bancarizacin (depsitos / PBI) se
encuentra actualmente en alrededor del 25%.
Es importante para Impulsar la formalizacin de la economa va la
canalizacin por el sistema financiero de gran parte de las transacciones
realizadas en la economa. Promover la documentacin de operaciones entre
agentes econmicos. Reducir la evasin y la informalidad en la medida
que potencia la fiscalizacin, al servir como fuente de informacin.
Desincentivar la realizacin de operaciones marginadas y simuladas. Cabe
mencionar que internacionalmente se ha demostrado que existe una innegable
relacin entre los niveles de bancarizacin y de evasin tributaria. Por otro
lado, el desarrollo tecnolgico y econmico actual del sector financiero, genera
un marco adecuado para la implementacin de la medida.
El monto a partir del cual se deber utilizar Medios de Pago es de tres mil
quinientos Nuevos Soles (S/. 3,500) o mil dlares norteamericanos (US$ 1,000)

Medios de pago.
Son los medios que se utilizan a travs del sistema financiero para recibir
dinero, realizar transferencias de dinero entre cuentas de distintas personas y
empresas que desarrollan actividades en el pas.
Depsitos en cuenta.- Es la acreditacin de dinero en una cuenta
determinada, sea que provenga de la entrega de dinero en efectivo o de
la liquidacin de un instrumento financiero. No comprende los
instrumentos financieros entregados en custodia o garanta
Giros.-A la entrega de dinero, a la Empresa del Sistema Financiero para
ser entregado en efectivo a un beneficiario, en la misma plaza o en otra
distinta. La operacin puede ser realizada por la Empresa del Sistema
Financiero que recibi la orden, o por otra a quien sta le encargue su
realizacin
Transferencia de fondos.- A la autorizacin para que la Empresa del
Sistema Financiero debite en la cuenta del ordenante un determinado
importe, para ser abonado en otra cuenta del propio ordenante o en la
cuenta de un tercero beneficiario, en la misma plaza o en otra distinta.
La operacin puede ser realizada por la Empresa del Sistema Financiero
que recibi la orden, o por otra a quien sta le encargue su realizacin
rdenes de Pago.- A la autorizacin para que la Empresa del Sistema
Financiero debite en la cuenta del ordenante un determinado importe
para ser entregado, a un beneficiario en la misma plaza o en otra
distinta. La operacin puede ser realizada por la Empresa del Sistema
Financiero que recibi la orden o por otra a quien sta le encargue su
realizacin.
Tarjetas de dbito.- A la que permite a su titular pagar con cargo a los
fondos que mantiene en cualquiera de sus cuentas establecidas en la
Empresa del Sistema Financiero que la emiti.
 Tarjetas de crdito.- A la que permite a su titular realizar compras y/o
retirar efectivo hasta un lmite previamente acordado con la empresa que
la emiti.

Cheques con la clusula de no negociables, intransferibles, no

a la orden u otra equivalente, emitidos al amparo del artculo 190
de la Ley de Ttulos Valores.- Se considera intransferible al cheque que
lleve la clusula "intransferible" "No negociable" "no a la orden" u otra
equivalente. La insercin de dicha clusula tiene por finalidad prohibir
totalmente su transferencia a terceros. En tal sentido la prestacin
contenida en el solo quedar satisfecha de las siguientes maneras.
Pagado nicamente a la persona en cuyo favor se emiti o,
acreditndolo, a pedido de la persona en cuyo favor se emiti, en una
cuenta corriente u otra cuenta de la que sea su titular.
Tributariamente: La contabilizacin del comprobante de pago no tendr efectos
para fines de Gastos y/o costos que reduzcan la base imponible de la renta.
Asimismo no debe hacer uso del Crdito Fiscal, los pagos que se efecten sin
utilizar Medios de Pago no darn derecho a deducir gastos, costos o crditos; a
efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor,
reintegros tributarios, recuperacin anticipada, restitucin de derechos
arancelarios.
En el caso de gastos y/o costos que se hayan deducido en cumplimiento del
criterio de lo devengado de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta, la
verificacin del Medio de Pago utilizado se deber realizar cuando se efecte el
pago correspondiente a la operacin que gener la obligacin.
En el caso de crditos fiscales o saldos a favor utilizados en la oportunidad
prevista en las normas sobre el Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo y del Impuesto de Promocin Municipal, la verificacin
del Medio de Pago utilizado se deber realizar cuando se efecte el pago
correspondiente a la operacin que gener el derecho. En caso de que el
deudor tributario haya utilizado indebidamente gastos, costos o crditos, o
dichos conceptos se tornen indebidos, deber rectificar su declaracin y
realizar el pago del impuesto que corresponda.
Importancia de la Ley de Bancos en el Per.

Referida a la Ley N 26702 Ley General del Sistema Financiero y del Sistema
de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros.

Artculo 1.- ALCANCES DE LA LEY GENERAL.

La presente ley establece el marco de regulacin y supervisin a que se
someten las empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, as
como aqullas que realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto
social de dichas personas.
Artculo 2.- OBJETO DE LA LEY. Es objeto principal de esta ley propender al
funcionamiento de un sistema financiero y un sistema de seguros competitivos,
slidos y confiables, que contribuyan al desarrollo nacional.

Como bien citan los dos primeros artculos de esta ley, la importancia de la ley
de Banca en el Per, radica en lograr un eficaz funcionamiento y una adecuada
regulacin del sistema financiero el que es esencial para la actividad productiva
del pas.
El propsito fundamental de la regulacin financiera es promover la efectiva y
eficiente acumulacin de capital y asignacin de recursos, mientras se
mantiene la seguridad y solidez de las instituciones financieras que aceptan
depsitos del pblico. Las autoridades que supervisan las instituciones
financieras logran estos objetivos mediante la imposicin de diferentes
restricciones a la exposicin a riesgos, las prcticas contables y de
presentacin de informes, y las operaciones de las instituciones financieras.
Ello garantiza que ocurran pocas bancarrotas y que los efectos econmicos
sistmicos de las mismas sean limitados.
Visto desde otra perspectiva, el propsito de la regulacin financiera es lograr
un equilibrio entre los intereses del accionista y los del deudor/depositante. Al
carecer de una regulacin apropiada, las instituciones financieras tenderan a
asumir posiciones excesivamente riesgosas porque al aumentar el riesgo
aumentan el potencial de retorno de las inversiones de los accionistas. Los
depositantes y otros titulares de deudas, por otra parte, se opondran a una
estrategia de este tipo porque el aumento del riesgo implicara mayores
vulnerabilidades en la seguridad de sus depsitos o deuda. A su vez, no es
rentable o siquiera razonable esperar que los depositantes se informen sobre la
posicin de los accionistas y el perfil de riesgo de la institucin financiera. Esta
asimetra en la compensacin del riesgo y el escaso intercambio de
informacin entre depositantes y accionistas significa que existe la necesidad
de supervisin para salvaguardar los intereses de los depositantes y del pblico
en general. Debindose aplicar los mismos principios bsicos de supervisin
tanto a las instituciones que aceptan depsitos y que otorgan prstamos a
micro y pequeos empresarios, como a todas las dems instituciones que
aceptan depsitos.

La ley N 26702 consta de Cinco Secciones, las cuales estn divididas en

ttulos y estos a la ves en captulos, siendo la ms importante por ser el objeto
de nuestro estudio la Seccin Segunda SISTEMA FINANCIERO.

Estructura de la Ley de N 26702.

SECCION PRIMERA NORMAS COMUNES AL SISTEMA FINANCIERO Y

AL SISTEMA DE SEGUROS
a. TITULO PRELIMINAR
b. TITULO I CONSTITUCION DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS
c. TITULO II OTRAS AUTORIZACIONES
d. TITULO III CAPITAL, RESERVAS Y DIVIDENDOS
e. TITULO IV ORGANOS DE GOBIERNO
f. TITULO V REGIMEN DE VIGILANCIA
g. TITULO VI INTERVENCION
h. TITULO VII DISOLUCION Y LIQUIDACION

SECCION SEGUNDA SISTEMA FINANCIERO

a. TITULO PRIMERO NORMAS GENERALES
b. TITULO II LMITES Y PROHIBICIONES
c. TITULO III OPERACIONES Y SERVICIOS
d. TITULO IV EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

SECCION TERCERA SISTEMA DE SEGUROS

SECCION CUARTA DEL ORGANO DE SUPERVISION

SECCION QUINTA TRANSACCIONES FINANCIERAS SOSPECHOSAS