Delito de contrabando

1. CONCEPTO E IMPORTANCIA DE LA TIPIFICACIN

En general, en niveles gubernamentales los servicios aduaneros son

esenciales

y estn destinados a facilitar el comercio exterior, contribuyendo al

desarrollo nacional y velando por el inters fiscal.

La Sunat, por ejemplo, es la Intendencia Nacional de Prevencin del

Contrabando

y Control Fronterizo que nace de una iniciativa aduanera destinada

a coordinar y potenciar las polticas en materia de contrabando y trfico

ilcito

de mercancas, y que se llevan a cabo desde las distintas aduanas a nivel

nacional y las dems entidades pblicas y sociales del pas y del exterior.

La potestad aduanera es el primer pilar para el ejercicio correcto de una

adecuada

poltica criminal en este campo.

Como nos menciona el profesor Pajuelo Beltrn, segn el artculo 6 del Texto

nico Ordenado de la Ley General de Aduanas la Potestad Aduanera era

restrictiva

a la facultad de Aduanas para aplicar normas legales y reglamentarias

que regulan las actividades aduaneras y el paso de personas, mercancas

y medios de transporte por el territorio aduanero.

Actualmente viene a ser el conjunto de facultades y atribuciones que tiene

la Sunat para controlar el ingreso, permanencia, traslado y salida de

personas,

mercancas y medios de transporte, hacia y desde el territorio aduanero,

aplicando las normas reglamentarias.

Adems, la Sunat podr disponer la ejecucin de acciones de control, antes

y durante el despacho de las mercancas, con posterioridad a su levante o

antes de su salida del territorio aduanero tales como: inmovilizacin,

descarga,
desembalaje, verificacin, reconocimiento, imposicin de marcas, sellos

y precintos, establecimiento de rutas, custodia para su traslado o

almacenamiento

y cualquier accin necesaria de control. Tambin podr requerir a los

deudores tributarios, operadores de comercio
exterior o terceros que proporcionen informacin, as como su
comparecencia.
El Gobierno a travs de la Sunat va a disponer de medidas y procedimientos
para asegurar el ejercicio de la potestad aduanera, de modo tal que los
administradores
y concesionarios, o quienes hagan sus veces, de los puertos,
aeropuertos y terminales terrestres, tienen la obligacin de proporcionar a
la autoridad aduanera las instalaciones idneas para ejercer sus funciones.
En cuanto a la responsabilidad tenemos que antes haba responsabilidad de
los agentes operadores de comercio exterior del sector privado (con
delegacin
de funciones) que intervienen en procedimientos aduaneros administrativos,
tributarios, civiles y penales, por el cumplimiento de las obligaciones
derivadas de su participacin directa.
Ahora esto se ampla un tanto ms dado que los operadores de comercio
exterior que intervienen en procedimientos aduaneros son responsables
administrativa, tributaria, civil y penalmente del cumplimiento de sus
obligaciones.
Es decir, no solamente por actos derivados de su participacin directa
sino tambin indirecta.
1.1. Tipificacin del contrabando
Artculo 1.- Contrabando
El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancas
del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta
para su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias
de la Administracin Aduanera o en los lugares habilitados para
tal efecto, cuyo valor sea superior a dos Unidades Impositivas Tributarias,
ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco
ni mayor de ocho aos, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos
treinta das multa.
La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares
habilitados,
equivale a la no presentacin.
Etimolgicamente contrabando procede del prefijo contra que denota
oposicin y del trmino latino bonnum que alude a la ley dictada en una
ciudad o provincia. Este delito se encuentra tipificado en el artculo 1 de la
Ley N 28008 (Ley de Delitos Aduaneros, del 19 de junio de 2002) y consiste
en sustraer, eludir o burlar el control aduanero ingresando mercancas del
extranjero o extraerlas del territorio nacional o no presentarlas para su
verificacin
o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin
Aduanera o en los lugares habilitados por tal efecto; el valor de las
mencionadas
mercancas tiene que ser superior a las dos unidades impositivas tributarias
(UIT). La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin
o reconocimiento fsico de la Aduana, dentro de los recintos o lugares
habilitados, equivale a la no presentacin [1].
Si hemos de referirnos a la efectividad represiva de la nueva legislacin se
denota bsicamente un gran incremento de la intencin represiva en la
proposicin jurdica del legislador y nos encontramos ante el primer
obstculo
en materia de persecucin penal.
Por otro lado, respecto de la efectividad de la prueba o efectividad
probatoria,
en fin, de la probanza, observamos que en general esta nueva legislacin
penal aduanera como en muchas instituciones penales en nuestro pas,
adolece de excesiva exuberancia formal de modo que la cuestin
probatoria
ser un constante elemento de desequilibrio entre el fin normativo y la
eficiencia de la norma en el proceso.
Entendindose como eficiencia la tendencia restrictiva o de contencin,
que se debe generar en los ndices de criminalidad aduanal.
Como vemos, el tipo penal de contrabando no recae sobre todas las
mercancas,
pues se fija una cuanta, valor o baremo que debe ser superado para
que se pueda castigar penalmente dicha accin, que en la actualidad es de
dos unidades impositivas tributarias, diferencindose de esta manera la
comisin
de un delito de la realizacin de una simple infraccin administrativa.
El artculo 3 de la Ley N 28008 seala que incurre igualmente en el delito
de
contrabando el que, con unidad de propsito, realice el contrabando de
forma
sistemtica por cuanta superior a dos unidades impositivas tributarias,
en forma fraccionaria, en un solo acto o en diferentes actos de inferior
importe
cada uno, que aisladamente seran considerados infracciones
administrativas
vinculadas al contrabando.

En este sentido, se entender al contrabando como ingresar o extraer

fraudulentamente
del pas mercancas evitando el control aduanero para evadir
el cumplimiento de obligaciones tributarias impuestas legalmente, no
siendo necesario para su configuracin que se produzca perjuicio fiscal
alguno.
Cabe precisar que esta evasin no solo se realiza en lugares de acceso
no habilitados para ello, sino cuando se atraviesa por vas habilitadas y el
agente no declara las mercancas que lleva consigo a fin de evitar el pago
correspondiente.
Por ingresar hay que entender introducir mercancas del extranjero al
mbito
del territorio nacional. El trmino extraer supone el traslado fsico de
mercancas
de nuestro pas a otro. El ncleo de comportamiento tpico del delito
de contrabando est constituido por el traslado fsico de las mercaderas
a travs de las fronteras, resultando indiferente si el autor porta
directamente
la mercanca o traslada utilizando otros medios como, por ejemplo,
contrabando
servicios de transporte como el correo pblico o privado, transporte
terrestre, martimo o areo, por medio de terceros traficantes, etc..
El comportamiento de ingresar o extraer mercancas ha de realizarse
eludiendo
el control aduanero, el que se realiza normalmente en territorio
aduanero y sirve para definir la condicin jurdica en que se encuentran las
mercancas. Su funcin es la de fijar el elemento tiempo (momento
preciso
en que las mercancas ingresan al territorio aduanero) en el elemento
espacio (que no est expresamente mencionado en la norma, pero
que est referido a nuestras fronteras y el litoral peruano), en la medida que
identifica el momento jurdico en el cual la mercanca se interna o extrae de
dicho control.