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Trabaj
o:
AUDITORIA ESPECIAL A
PROGRAMA DE AUDITORIA
DISPONIBILIDADES Auditoria al: 1/4
31/12/2016
Estimado Trabajo Completado
Este programa es de uso general,
A ser
por lo que debe adaptarse a las Ref. Hecho
Hecho Tiempo Fecha
circunstancias de cada servicio PT Por
Por

A. OBJETIVOS DE AUDITORIA

La Auditoria deber proveer evidencia


suficiente y competente que sirva de base
razonable para emitir una opinin de que:

1- Los saldos en efectivo y bancos existen y


representan fondos en poder del cliente y
no existen restricciones sobre los mismos
2- Estn clasificados de acuerdo a
Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados ( PCGA )
3- Los saldos expresados al 31-12-2016 son
razonables

B. COMPRENSIN DEL NEGOCIO

Escriba en un memo :
1- La naturaleza y las caractersticas de las
cuentas componentes del rubro.
2- Explique los procedimientos
administrativos contables aplicados por
el cliente en el rea
3- Comente los puntos fuertes y dbiles
observados en el sistema de Control
Interno del rea

C. PRUEBAS SUSTANTIVAS

a) Visita Final

Rbrica Fecha
Hecho
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Verificado
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AUDITORIA ESPECIAL A
PROGRAMA DE AUDITORIA
DISPONIBILIDADES Auditoria al: 2/4
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Estimado Trabajo Completado
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A ser
por lo que debe adaptarse a las Ref. Hecho
Hecho Tiempo Fecha
circunstancias de cada servicio PT Por
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1- Prepare una planilla llave del rubro


Disponible, mostrando los saldos por
cuentas al 31/12/2016 y 31/12/2015
2- Abra una planilla de anlisis por cada
cuenta y para cada una realice los
siguientes procedimientos :
a) Para los saldos en efectivo, verifique
su depsito al da siguiente hbil,
verifique que el saldo coincida con el
de la cuenta de control.
b) Para los fondos fijos compruebe su
existencia y solicite al responsable su
planilla de rendicin y verifique su
reposicin.
c) Revisin documental de los Arqueos
de Caja y Fondo Fijos realizados en el
ao
d) Para las cuentas bancarias y
entidades de ahorro realice los
siguientes procedimientos :
1- Circularice a todos los bancos de manera
a obtener directamente confirmacin de
saldos a la fecha de la auditoria.
2- Obtenga copia de las Conciliaciones del
mes de Diciembre de 2016
3- Obtenga copia de los extractos bancarios
del mes de diciembre de 2016
4- Verifique que los saldos expresados en
las conciliaciones tanto contable como
saldo del extracto sean los correctos.
5- Verifique los clculos aritmticos

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AUDITORIA ESPECIAL A
PROGRAMA DE AUDITORIA
DISPONIBILIDADES Auditoria al: 3/4
31/12/2016
Estimado Trabajo Completado
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realizados en las conciliaciones.


6- Verifique que las conciliaciones estn
firmadas por quien las elaboro y verifico.
7- Para las partidas conciliatorias verifique
su cancelacin en extracto posterior, o
compruebe que realmente corresponden
a desembolsos verificando las
documentaciones.
8- Explique la situacin de partidas
conciliatorias de antigua data en caso de
existir.
9- Aclare con el cliente cualquier diferencia
que surja a raz del trabajo realizado.
e) Para los cheques pendientes de
entrega
1- Obtenga el inventario de los mismos a la
fecha de cierre. Mes de Febrero 2.017
2- Controle si existen cheques de antigua
data que se encuentran registrado en
esta fecha e investigue la situacin de
los mismos.
3- Verifique que los cheques girados
realmente pertenecen a operaciones de
la empresa.

D. GENERAL

1. Referencie todos los Papeles de Trabajo


que respalden al cumplimiento de los
pasos del Programa.
2. Investigue y deje evidencia de cualquier

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AUDITORIA ESPECIAL A
PROGRAMA DE AUDITORIA
DISPONIBILIDADES Auditoria al: 4/4
31/12/2016
Estimado Trabajo Completado
Este programa es de uso general,
A ser
por lo que debe adaptarse a las Ref. Hecho
Hecho Tiempo Fecha
circunstancias de cada servicio PT Por
Por

procedimiento poco comn que observe


al efectuar el trabajo.
3. Conclusin: Exprese su conclusin sobre
el rea teniendo en cuenta los objetivos
sealados en el punto A de este
programa
4. Supervisin.
5. Limpieza de puntos.

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