1.

1CENTAS PRESUPUESTADAS

En el presupuesto de venta lo primero que se plantea son, los ingresos o

ventas, ya que la produccin, compras y gastos de operaciones dependern del
volumen de ventas que se espera.
Para desarrollar el presupuesto de venta es recomendable la siguiente
secuencia:
a) Determinar claramente el lugar que desea lograr la empresa , respecto al
nivel de venta en un perodo determinado, as como las estrategias que
desarrollan para lograrlo.
b) Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos mtodos
que generen objetividad en los datos tales como: Anlisis de regresin y
correlacin, anlisis de la industria, anlisis de la economa.
La tarea de preparar este presupuesto se aborda desde dos ngulos diferentes:
1.- Juzgar y evaluar las influencias externas.
Tendencias generales de la actividad industrial, las polticas gubernamentales,
las fases cclicas de la economa de la nacin, el poder adquisitivo de la
poblacin, el movimiento de la poblacin y los cambios en los hbitos de
compras y modos de vida.
2.- Considerar las influencias internas tendencias de las ventas, capacidad de
la fbrica, productos nuevos, expansin de la planta, producto de temporada
estimado de los vendedores y el establecimiento de cuota por vendedores y
territorios, por ltimo, pero no de menos importancia la ganancia deseada por
la compaa juega una parte muy significativa

1.1.1 Presupuesto De Produccin

1.1.2 DEFINICION
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el
presupuesto de venta y
los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de produccin es
el
presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario,
primero hay
que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el
presupuesto
de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra
ocupada.
El Presupuesto de produccin es la estimacin tanto en volumen como en
costos de
produccin de las unidades que vamos a procurar durante un ejercicio
determinado, el cual
debe responder a las siguientes preguntas:
a. Qu deber producirse?
b. Cundo deber producirse?
c. Qu cantidad deber producirse?
d. En qu forma deber producirse?
Qu deber producirse? La respuesta ideal sera aquello que demanda la
sociedad.
Cundo deber producirse? Depende de si son productos estacionarios o no
estacionarios. Los estacionarios son aquellos que durante su ejercicio ( un ao )
tienen un
periodo de tiempo en el cual incrementan sus ventas EJ. tiles escolares. Los
no
estacionarios son aquellos que durante su periodo de ejercicio dividen su
totalidad de
ventas en periodos cortos, quince, mensual, trimestral o semestral.
Qu cantidad deber producirse? Depende del volumen ventas dentro de la
industria ya
que se debe tomar en cuenta el porcentaje del mercado de nuestra
competencia y nuestro
mercado con el objetivo de no obtener un exceso de produccin para no tener
prdidas en
nuestros inventarios.
En qu forma deber producirse? Depender de la calidad de materia prima
que
usaremos para nuestro producto y de la tecnologa que usemos para la
produccin de los
mismos. Esto con el objeto de crear productos de calidad a bajos precios
El presupuesto de produccin tiene como principal finalidad:
a) Planeamiento de la propia produccin.
b) Revisin de la capacidad de produccin de la fbrica.
c) Programar las necesidades de materia prima.
d) Programar necesidades de mano de obra.
(Estos incisos se relacionan con el presupuesto de volumen de produccin)
e) Determinar el costo de produccin.
f) Calcular las necesidades de financiamiento.
1.1.3 ELEMENTOS PARA SU ELABORACION
1). Recogida de informacin. Su formalizacin permite la obtencin de
informacin clave para la gestin, tanto general del negocio como particular de
cada una de las reas de la compaa.

2). Planificacin de actividades. Su elaboracin debe ser el resultado de una

planificacin detallada de actividades en las que se definan los objetivos de
cada una de ellas y los recursos necesarios para su implantacin.

3). Intervencin de todas las reas de la compaa. Cada una de ellas debe
aportar sus planes especficos, y colaborar con otras dependencias en aquella
informacin que pudiera ser relevante para la formulacin de las actividades de
las mismas.

4). Determinacin de los fines para cada una de las reas. El presupuesto
permite concretar cules son los objetivos para cada una de las mismas y, en
consecuencia, facilita el seguimiento de los mismos para el periodo definido.

5). Herramienta de motivacin y seguimiento de los planes. Su formulacin

posibilita una planificacin adecuada de los planes a realizar y,
consecuentemente, establecer incentivos para cada uno de los responsables
involucrados.

6). Control. Uno de los elementos derivados de la gestin del presupuesto es la

posibilidad de establecer el control sobre las actividades claves de la
compaa. Por lo tanto, permite la toma de decisiones en el caso de
desviaciones respecto de los objetivos planteados.

1.1.4 INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS

es el inventario con el que iniciaste a una fecha determinada, en otras palabras
si hoy fuera lunes a las cero horas y observas tu almacn y tienen 100
productos terminados ese seria tu inventario inicial de la semana, ahora en
esta misma semana produjiste 1000 articulos teminados y llega el domingo
11:59 pm (solo ejemplo no es ley) y vuelves a checar tu almacen y observas
que hay 250 productos teminados quiere decir que en esa semana vendiste
850 articulos al precio de venta obtienes tu costo de ventas. Inventario inicial
100 + productos terminados 1000 - inventario final 250 = 850 articulos
vendidos y si no coinciden con tus facturas es que se los rateo los de la bodega

1.1.5 INVENTARIO FINAL DESEADO DE ARTICULOS TERMINADOS EN BASE A

INDICE DE ROTACION
Se registra el importe de la produccin de bienes cuya elaboracin ha sido
completamente finalizada, ah pasado los correspondientes controles de
calidad y tcnicos vigentes y entregada al almacn de la entidad o vendidas al
clientes sin haber sido previamente almacenada, si en el momento de su
terminacin se desconoce que parte corresponde transferir para el inventario
de mercancas para la venta y que parte para el inventario de producciones
propias para insumo.
Nmero de veces que en promedio, una mercanca almacenada se remplaza
durante un periodo especifico

ROTACION DE PRODUCTOS TERMINADOS=COSTO DE VENTAS/INVENTARIO

PROMEDIO
1.2PRESUPUESTO DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCION
En toda organizacin se desarrolla el presupuesto de ingresos y gastos, para
analizar lasoperaciones de la nueva empresa o ampliacines dela nueva
empresa o ampliacin de esta, o podra selos costos de funcionamiento
durante la vida til , de un proyecto o programa social.

Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada

lnea o molde
Debe estimarse el costo
No todos requieren el mismo material
El valor coincide con el costo unitario establecido en el costo de
produccin
ELEMENTOS
Materia prima o materiales directos
Mano de obra
Costos indirectos

1.2.1 PRESUPUESTO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA

La planificacin de las materias primas y las partes generalmente
requieren de la preparacin de los cuatro siguientes subpresupuetos:
 1. Presupuesto de materiales y partes. Este presupuesto especifica las
cantidades planificadas ( cada clase de materia prima y partes, por
subperiodo, producto y centro de responsabilidad requeridas para la
produccin planificada.
2. Presupuesto de compras de materiales y partes. Este presupuesto
especifica las cantidades r queridas de cada material y parte y las fechas
aproximadas en que se necesitan; por lo tanto, debe desarrollarse un
plan de compras. El presupuesto de compras de materiales y partes
especifica las cantidades que habrn de comprarse de estos insumos, el
costo estimado y las fechas requeridas de entrega.
3. Presupuesto del inventario de materiales y partes. Este presupuesto
especifica los niveles planificados del inventario de materias primas y
partes en trminos de cantidades y costo. La diferencia, en unidades,
entre los requerimientos segn se especifica en el presupuesto de
materiales (punto 1) y el presupuesto de compras (punto 2) se muestra,
como aumentos o disminuciones planificados, en el presupuesto del
inventario de materiales y partes.
4. Presupuesto del costo de materiales y partes utilizados. Este
presupuesto especifica el costo planificado de los materiales y partes
(punto 1) que sern utilizados en el proceso productivo. Ha de
observarse que este presupuesto no puede completarse sino hasta que
se haya desarrollado el costo planificado de las compra

1.2.2 PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

El presupuesto de Mano de Obra suele constar de dos cuadro a saber:

1. Horas de mano de obra directa

2. Costos de la mano de obra directa.

Estos dos puntos sirven como instrumento de control para la elaboracin del
presupuesto de mano de obra.
Los costos de mano de obra son de mayor cuanta que los dems por eso en la
planificacin y control se involucra a:

a) Necesidades de personal
b) reclutamiento
c) capacitacin y adiestramiento
d) descripcin y evaluacin de puestos
e) medicin del desempeo
f) negociaciones con el sindicato
g) administracin de sueldos y salarios
Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano
capaz de satisfacer los requerimientos de produccin planeada. La mano de
obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es
fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a
las distintas etapas del proceso de produccin para permitir un uso del 100%
de la capacidad de cada trabajador.
Componentes
- Personal diverso
- Cantidad horas requeridas
- Valor por hora unitaria

1.2.3 PRESUPUESTO DE LOS CARGOS INDIRECTOS, CONTROLABLES Y NO

CONTROLABLES
*COSTOS
Se define costo como la medicin en trminos monetarios de la utilizacin de
recursos para un propsito determinado. LAcontabilidad dice que es la
reduccin en el valor de un activo con el propsito de asegurar beneficio o
ganancia.
*CONTROLABLES
Son aquellos que pueden ser cambiados o manipulados y controlados por el
administrador del punto de venta en el corto plazo. Generalmemte los costos
variables son controlables pero tambin algunos costos fijos.
EJEMPLOS
-Ele porcentaje de aunmento en los salarios de los empleados que ganen mas
del salario minimo es un costo controlable para la empresa
-Los sueldos de los directores de ventas enlas diferentes zonas son controlables
por el director general de ventas
-Las comisiones por ventas son controlables por parte del jefe del
departamento de mercadeo
*NO CONTROLABLES
Son aquellos que no pueden ser cambiados por el administrador del punto de
venta en el corto plazo. Generalemente los cargos fijos no son controlables.
EJEMPLOS
-El valor del arrendamiento a pagar es un costo no controlable pues depende
del dueo del inmueble
-El costo de depreciacin dela maquinaria para elsupervisor de produccion