OMV Contadores Pblicos S.C.

Conoce los gastos deducibles ms comunes para la declaracin

mensual de Personas Fsicas

Qu puedo deducir?

De acuerdo con el artculo 103 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, las personas fsicas que obtengan
ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales segn su actividad, podrn deducir las
siguientes:

1. Adquisiciones de mercancas, materias primas y productos que utilices para la realizacin de tu trabajo.
2. Gastos indispensables: luz, agua, cuentas de telfono.
3. Inversiones. Activos fijos, gastos y cargos diferidos y las erogaciones realizadas en periodos pre operativos
con tope de hasta 10 por ciento.

El listado siguiente es informativo y de aplicacin general para Personas Fsicas por lo que no est limitado
a una actividad especfica, se enumeran los conceptos ms comunes, por ello, de acuerdo a su actividad, el
listado puede extenderse.

Requisitos para aplicar la deducibilidad:

a) Que sean estrictamente indispensables para la actividad.

Hay tres elementos que ayudan a determinar cundo un gasto es estrictamente indispensable:
Si est relacionado con tu actividad o negocio.
Si es necesario para alcanzar los fines de tu actividad o negocio.
Si de no producirse puede afectar tu actividad o la del negocio o entorpecer su normal desarrollo.

b) Contar con factura original (CFDI) expedida por el proveedor del gasto que quieres deducir.

c) Que la factura (CFDI) cuente con los requisitos fiscales correspondientes.

d) Todos los gastos que se pretendan deducir y que el monto del mismo sea superior a $2,000.00, debern
estar pagados mediante cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario, con tarjeta de crdito,
dbito o con transferencia bancaria.

Solicitar factura por los gastos a los que tienes derecho y cumplir con los requisitos para su deducibilidad es
la mejor manera de pagar menos impuestos.

Debers solicitar y conservar los archivos .XML y .PDF de tus Ingresos y Gastos. El archivo .XML
es el que contiene todos los datos del CFDI y es en si el CFDI (Factura), el archivo .PDF es como
la leyenda los indica Una representacin Impresa de un CFDI.

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GASTO DESCRIPCIN

Arrendamiento La renta del local que ocupe el contribuyente.

Gasolina Deber ser pagada mediante cheque nominativo, tarjeta de dbito o crdito sin importar el
monto de la compra. Debe cuidar que en la factura indique PAGO CON TARJETA

Telfono Fijo y Mvil Recibo Telefnico, con su comprobante de pago o domiciliacin. En caso de recargas para
telfono mvil factura correspondiente.

Energa Elctrica Recibo de Energa Elctrica, con su comprobante de pago o domiciliacin.

Mensajera y Paquetera Servicios de mensajera como DHL, REDPACK, PACKMAIL, FEDEX, etctera.

Vigilancia Servicio de vigilancia del local o la oficina.

Gastos de Viaje Son aquellos recursos financieros que son asignados a personas que llevan a cabo un viaje
Casetas** o traslado a un punto diferente de donde habitualmente trabajan. Al menos a 50 km a la
Boleto de Autobs / Avin redonda de la ubicacin fiscal.**Para facturar CASETAS ingrese a la siguiente
Hospedaje direccin: http://www.capufe.gob.mxEn la seccin servicios en lnea/Facturacin de
Consumos (Alimentos) comprobantes por pago de peaje en efectivo
Renta de Autos
Gasolina

Mantenimiento Gastos para mantenimiento preventivo o correctivo.

Del Local
Del Mobiliario
Del Automvil

Artculos de Limpieza Se recomienda separar y pagar aparte los artculos de limpieza de los comestibles. La
despensa NO ES DEDUCIBLE, si la factura del supermercado viene combinada con artculos
de limpieza y alimentos dicha factura no ser deducible para el contribuyente.

Consumibles para Computadora Todos los consumibles y accesorios necesarios para la computadora, impresora, escner y
en general para el equipo de cmputo.

Publicidad, Propaganda y Todos los gastos relacionados con la publicidad de los productos o servicios del
Fotografa contribuyente.

Gastos para atencin al cliente
como Restaurantes
Ser deducible nicamente el 8.5 % cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilmetros
que circunde al establecimiento del contribuyente. Para que proceda la deduccin, el pago
deber hacerse invariablemente mediante tarjeta de crdito, de dbito o de servicios, o a
travs de los monederos electrnicos que al efecto autorice el Servicio de Administracin
(No indica que deba ser necesariamente del contribuyente). En ningn caso los consumos
en bares sern deducibles. La factura deber ir acompaada con el Boucher respectivo para
demostrar, en su momento, la forma de pago del gasto en el restaurante.

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Capacitacin Son todos aquellos cursos que incrementan la productividad y que reciba el mismo
contribuyente o el personal dado de alta ante el IMSS.

Material para la actividad Son los recursos que se utilizan como producto de la naturaleza del giro de la empresa y no
para consumo interno. Por ejemplo un diseador grfico compra papelera para los productos
de sus clientes, es entonces Material de la actividad, la papelera utilizada para la
administracin de su actividad es considerada Papelera.

Gastos de Presentacin Son aquellas erogaciones realizadas en vestido y calzado y nicamente para el mismo
contribuyente. No son deducibles aquellos gastos realizados para su cnyuge, sus
ascendientes o descendientes.

Salarios Son deducibles nicamente los salarios de los trabajadores que estn dados de alta ante el
IMSS y haya expedido su respectivo CFDI.

Honorarios Profesionales Todos los honorarios pagados por servicios profesionales (abogado, contador, diseador,
etctera). Cabe aclarar que cuando este tipo de honorarios se pagan por parte de una
persona moral a una persona fsica, se generan dos retenciones: una del diez por ciento por
concepto de ISR y otra por las dos terceras partes por concepto de IVA.

Papelera, copias y libros Si sus gastos de papelera son por importes pequeos y la papelera no quiere expedir la
factura, se recomienda juntas varios tickets o notas de venta para que antes de que finalice
el mes se le facturen todos los consumos hechos en dicho periodo.

Cuotas sindicales y otras Son aportaciones a Sindicatos u organismos camarales (cmara de comercio o de una
industria especfica), colegio de profesionistas, etctera.

Gastos Financieros Todos los gastos erogados con el banco (comisiones).

Contribuciones locales o El impuesto predial que pague en el ao por dichos inmuebles, as como las contribuciones
municipales** locales de mejoras pagadas a su estado o al D.F. y el impuesto local pagado por otorgar el
arrendamiento de bienes inmuebles, en su caso.

Contribuciones Estatales En este tipo de contribuciones se pueden mencionar el pago del impuesto del 3% sobre
nminas, el pago por impuesto sobre tenencia o uso vehicular, pago por expedicin de placas
y cualquier otro pago que se realice a la Secretara de Finanzas de la entidad en la cual se
encuentre el contribuyente.

Contribuciones Federales Las contribuciones que son deducibles, son los pagos al IMSS, a la AFORE y al INFONAVIT,
as como el pago de derechos que realice el contribuyente a la federacin por cualquier otro
concepto. Los pagos que NO SON DEDUCIBLES, son aquellos realizados por concepto de
ISR e IVA.

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Gastos personales que s se pueden deducir

Lista de deducciones personales que las personas fsicas pueden hacer en su declaracin anual. Cabe
recordar que el monto total de las deducciones personales (excepto donativos y estmulos fiscales) no pueden
exceder de cuatro salarios mnimos generales anuales o de 10 por ciento del total de tus ingresos, incluidos
los exentos, lo que resulte menor.

1.Honorarios mdicos, dentales y gastos hospitalarios pagados para ti, tu cnyuge o concubino, tus padres,
abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el ao ingresos en cantidad
igual o superior a un salario mnimo general elevado al ao.

2. Lentes graduados s entran en deducciones personales hasta por 2,500 pesos.

3. Primas por seguros de gastos mdicos, siempre que el beneficiario seas t, tu cnyuge o concubino o tus
ascendientes o descendientes en lnea recta.

4. Hospitales (y si en la factura te incluyeron las medicinas, aparatos de rehabilitacin)

5. Estudios clnicos.

6. Colegiaturas.
Nivel educativo - Lmite anual de deduccin en pesos
Preescolar - 14,200
Primaria - 12,900
Secundaria - 19,900
Profesional tcnico - 17,100
Bachillerato o su equivalente - 24,500

7. Transporte escolar obligatorio y que se incluya en la colegiatura.

8. Gastos funerarios

9. Donativos a instituciones autorizadas

10. Intereses reales de tu crdito hipotecario.

11. Aportaciones voluntarias a planes personales de retiro.

Gastos que no se pueden deducir

1. Los medicamentos no son deducibles a menos de que entren en una factura de gastos hospitalarios.
2. Seguro de vida. Algunas aseguradoras engancharon a la gente vendiendo Planes de retiro con Seguro
de Vida diciendo que es deducible, pero ojo las aportaciones a planes de retiro s son deducibles, el seguro
de vida, no.
3. Colegiaturas de cursos. La escuela debe tener validez de estudios de la SEP o UNAM, por lo que cursos
adicionales no pueden hacerse deducibles.
4. Coaseguros en accidentes. stos no son considerados como primas.
5. Seguros contratados en el extranjero.
6. Pagos mensuales con funerarias. Las mensualidades que se aporten slo sern deducibles hasta que los
uses.
7. Uniformes e inscripcin. Aunque lo facture la escuela slo aplica para colegiaturas.

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Para cumplir adecuadamente con los requisitos de deducibilidad de los gastos de

Personas Fsicas, se les recomienda lo siguiente:

1. A partir de 1 de abril de 2014 todos tus comprobantes de gastos deben ser CFDI, cualquier otro tipo de
comprobante ser no deducible.

2. Los gastos a partir de $2,000.00 debern ser pagados con tarjeta de crdito, dbito, cheque o
transferencia bancaria.

3. Revisa que tus comprobantes de gastos tengan tu RFC correcto, ya que no podrs hacerlo deducible si
est mal escrito o tiene el RFC genrico para pblico en general.

4. Ahora debes conservar el archivo .XML de los CFDI, ya que es este archivo el que contiene toda la
informacin de tus comprobantes.

5. Tus gastos debes ser estrictamente indispensables para tu actividad.

6. Tus gastos de gasolina debern ser pagados invariablemente con tarjeta de crdito, dbito, cheque,
transferencia bancaria o vales de gasolina sin importar el monto de la compra, adems de cuidar que en
la factura indique PAGO CON TARJETA.

7. Los honorarios mdicos, dentales y gastos hospitalarios, ser requisito a partir del 1 de enero de 2014
que dichos gastos sean pagados mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia
electrnica de fondos, con tarjeta de dbito, crdito o de servicios.