Informe Taller Especialidad Contable

Integrantes: Victoria de la Fuente
Rodrigo Herrera Yez

Francisca Moreno
Profesor: Jos Sergio Salazar
Seccin: Portafolio 900V
Taller
Especialida
d Contable
Comercializadora de Quesos Don
Jos Ltda.
Tabla de contenido
Introduccin........................................................................................................ 3
Balance 8 Columnas............................................................................................ 4
Estado de Situacin Financiera........................................................................... 6
Estado de Resultado Integral.............................................................................. 8
Estado de Flujo de Efectivo................................................................................. 9
Estado de cambios en el patrimonio.................................................................10
Notas Explicativas............................................................................................. 11
Nota 1 Efectivo Equivalente........................................................................11
Nota 2 Boleta en Garanta...........................................................................11
Nota 3 Activos por Impuestos......................................................................11
Nota 4 Otros Activos Financieros.................................................................12
Nota 5 Propiedad Planta y Equipo...............................................................12
Nota 6 Otros Pasivos Financieros.................................................................13
Nota 7 Provisiones por beneficios a los empleados.....................................13
Nota 8 Patrimonio........................................................................................ 13
Nota 9 Resultado del Ejercicio.....................................................................14
Nota 10 Movimientos de Flujo Efectivo.......................................................15
Anlisis de Caso................................................................................................ 16
Remuneraciones............................................................................................ 16
Libro de Honorarios.................................................................................... 16
Libro de Remuneraciones........................................................................... 17
Libros Auxiliares............................................................................................. 20
Libro de Compra......................................................................................... 20
Libro de Venta............................................................................................. 22
Tarjetero de Existencias (PMP)....................................................................23
Propiedades, Planta y Equipo......................................................................25
Inst. Financiero Leasing Financiero..........................................................26
Inst. Financiero Factoring.........................................................................27
Impuestos...................................................................................................... 28
Impuesto al Valor Agregado........................................................................28
Ajustes al Cierre............................................................................................. 32
1
Ajustes al VNR NIC 2................................................................................... 32
Ajustes Revalorizacin NIC 16.....................................................................32
Provisiones..................................................................................................... 34
Provisin de Vacaciones.............................................................................. 34
Provisin de Indemnizacin Aos de Servicio.............................................34
Libro Diario.................................................................................................... 35
Libro Mayor.................................................................................................... 44
Anexo 1............................................................................................................. 47
Contrato Miguel Sanhueza............................................................................. 47
Contrato Vctor Garay.................................................................................... 49
Contrato Axel Prez........................................................................................ 51
Contrato Juan Ramrez................................................................................... 53
Contrato Omar Machuca............................................................................... 55
Contrato Juan Orrego..................................................................................... 57
Contrato Vctor Herrera.................................................................................. 59
Contrato Marco Gonzlez............................................................................... 61
Anexo 2............................................................................................................. 63
Liquidaciones Octubre................................................................................... 63
Anexo 3............................................................................................................. 87
Indicadores.................................................................................................... 87
Anexo 4............................................................................................................. 90
Facturas de Venta.......................................................................................... 90
Anexo 5............................................................................................................. 91
Variacin U.F.2015......................................................................................... 91
Variacin U.T.M.2015..................................................................................... 92
Tabla Impto. nico......................................................................................... 92
Anexo 6.......................................................................................................... 94
Gastos Generales........................................................................................... 94
Anexo 7............................................................................................................. 95
Revalorizacin PPE......................................................................................... 95
Conclusin........................................................................................................ 96
Bibliografa........................................................................................................ 97
2
Introduccin
Se ha solicitado nuestro servicio como contadores por la empresa
Comercializadora de Quesos Don Jos Ltda..
La informacin con que se cuenta es: el representante Legal de la Empresa es

el Sr. Jos Albornoz Albornoz RUT 5.221.321-3, de nacionalidad chileno,
profesin empresario, cuya direccin es Santa Rosa 1523, Santiago, Regin
Metropolitana.
La empresa comenz con su actividad econmica el 2 de enero del 2015, en

dicho ao formalizo sus polticas contables, las cuales son:
Se utilizar metodologa PMP para valorizacin de la existencias, y la

evaluacin de existencias finales, se realizar a travs de la NIC 2
Los pagos a proveedores u acreedores se realizaran con 30 das desde la
fecha de compra emitiendo cheque o transferencia bancaria.
La empresa trabaja con un 150% de utilidad sobre el costo.
Las ventas con boletas se realizan al contado.
PPE se trabaja bajo metodologa NIC 16, mtodo de revalorizacin de los
activos.
Las leyes sociales se cancelan el da 10 de cada mes por sistema
Previred.
Impuesto IVA se cancela el da 8 de cada mes, con transferencia
bancaria.
Las remuneraciones sern canceladas el ltimo da hbil del mes.
Tasa PPM de acuerdo a lo que seala la ley.
No se podrn realizar pagos en efectivo, a menos que el valor no supere
los $15.000, por lo que el saldo de la cuenta caja no podr superar dicho
monto. Pagos en efectivo debern ser depositados a ms tardar el da
hbil siguiente.
Dependiendo de las condiciones del mercado y el comportamiento de
pago de clientes, revisar si se debe realizar la provisin de incobrables,
de conformidad a las NIC.
La provisin de vacaciones ser de acuerdo al periodo transcurrido.
La provisin de indemnizacin por aos de servicios, ser un mes por
ao, este punto se encuentra contenido como clausula particular en el
contrato de trabajo de cada trabajador.
3
Balance 8 Columnas.
4
El balance general muestra un resultado (prdida) equivalente a $6.882.678.
La prdida producida se produjo debida principalmente a los costos de
implementacin y comienzo de actividades.
5
Estado de Situacin Financiera
6
Las notas explicativas de 1 a 10 forman parte integral de los estados
financieros.
7
Estado de Resultado Integral

financieros.
8
Estado de Flujo de Efectivo

financieros.
9
Estado de cambios en el patrimonio

financieros.
10
Notas Explicativas
Nota 1 Efectivo Equivalente
La composicin del rubro es la siguiente:
El equivalente al efectivo corresponde a las cuentas caja y banco, aplicando las

polticas contables de la empresa. Es decir mantener $15.000 en caja y realizar
las transacciones principalmente mediante transferencias bancarias.
Nota 2 Boleta en Garanta

Por concepto de arriendo, la empresa cancela anualidad de $920.000 por
oficinas amobladas, con Fuenzalida Propiedades Ltda. Adems de la
transaccin se entrega cheque en garanta por 1 mes de arriendo que ser
cobrado a final de contrato, equivalente a $76.667.
Nota 3 Activos por Impuestos

El rubro Activos por Impuestos se compone principalmente de los crditos

fiscales y los pagos provisionales mensuales pagados por la empresa.
11
Nota 4 Otros Activos Financieros
El rubro Otros Activos Financieros se compone principalmente de los activos

generados en los contratos de instrumentos financieros realizados por la
empresa. El contrato de leasing al da 10 de Octubre y el Factoring el da 1 de
diciembre con respecto de la factura N3 (Anexo 4).
Nota 5 Propiedad Planta y Equipo

El rubro Propiedad, Planta y Equipo se compone principalmente de 5 activos

inmovilizados, un refrigerador, una maquina selladora, un lavaplatos, una mesa
de acero y una camioneta
Para el clculo de depreciacin se utiliz la siguiente tabla:
Para los ajustes de revalorizacin se sigui la siguiente tabla:
12
Nota 6 Otros Pasivos Financieros
El rubro Otros Pasivos Financieros se compone principalmente de obligaciones

por los instrumentos financieros adquiridos por la empresa. La obligacin por
Leasing reclasificada para el corto plazo y la obligacin que se tiene por
Factorizar la factura de venta N3 (Anexo 4)
Nota 7 Provisiones por beneficios a los

empleados
El rubro Provisiones por beneficios a los empleados se separa en provisiones

por beneficios a los empleados al corto plazo (retenciones y leyes sociales que
cancelar), y provisiones por beneficios a los empleados al largo plazo
(beneficios por vacaciones y indemnizacin de aos de servicio).
Nota 8 Patrimonio
La composicin del Patrimonio durante el ao 2015 se conforma por el capital
comprometido equivalente a $70.000.000.
13
Ambos socios se comprometen con un 50% del total del capital, el socio
albornoz entera $28.000.000 mientras que, socio Delgado entera los
$35.000.000 en efectivo.
Nota 9 Resultado del Ejercicio

Para el clculo del resultado del Ejercicio se tiene en cuenta los siguientes
datos:
Se tiene en consideracin que la mayora de los gastos se produjeron debido a

la implementacin y costos de inicio de actividades.
Los gastos Generales representan consumos bsicos, como se muestra en el

(Anexo 6).
14
Nota 10 Movimientos de Flujo Efectivo
Para la realizacin del Estado de Flujo de Efectivo se tiene en consideracin los
ingresos y egresos presentados a continuacin:
15
Anlisis de Caso
Remuneraciones
Libro de Honorarios
Para el libro de honorarios se consideraron el total de 6 boletas, como se

muestra en los siguientes libros auxiliares:
16
El mes de Octubre por concepto de Retencin se calcul un total de $16.111 y
por concepto de Honorarios por Pagar un total de $161.111.
El mes de Noviembre por concepto de Retencin se calcul un total de $18.518

y por concepto de Honorarios por Pagar un total de $185.184.
El mes de Diciembre por concepto de Retencin se calcul un total de $18.518

y por concepto de Honorarios por Pagar un total de $185.184.
Libro de Remuneraciones
Para efectos de libro de remuneraciones se utilizaran los siguientes datos

otorgados por la empresa:
17
La empresa trabajara con 8 empleados dentro de los cuales 4 se encuentran
incluidos en un plan de salud pactado en UF.
Para la realizacin del libro de remuneraciones se considerara un mes

calendario igual a 30 das, gratificacin legal del 25% sobre sueldo imponible,
con tope de 4.75 del ingreso mnimo mensual que a la fecha es $241.000.
A continuacin se presentan los libros auxiliares de los meses de Octubre a

Diciembre:
Remuneraciones Mes Octubre 2015
Durante el mes de Octubre: se considera que los empleados comenzaron a

trabajar desde la fecha de inicio de contrato, por lo tanto se consideran los 30
das trabajados.
Por concepto de Impuesto nico, solo 2 trabajadores estn afectos a pago, con
un total de $133.044.
18
Los trabajadores cuyo plan de salud se encuentra pactado en UF suman un
total de $482.170 a un valor de UF $25.490,04.
Los datos remunerativos del mes de Octubre se resumen de la siguiente

manera: Por concepto de Remuneraciones por Pagar $6.801.506, Leyes
Sociales por Pagar $1.880.793. Es importante mencionar que dentro de las
leyes sociales hay un monto de $188.491 que es cargo del empleador por
concepto de Seguro de Cesanta equivalente al 2.4% de los Haberes Imponibles
con tope de 109.8 UF.
Remuneraciones Mes Noviembre 2015
Durante el mes de Noviembre:
Durante Noviembre el seor Marco Gonzlez trabajo 20 das, por lo tanto su

remuneracin fue calculada proporcionalmente a sus das trabajados.

Los datos remunerativos del mes de Noviembre se resumen de la siguiente

19
Remuneraciones Mes Diciembre 2015
Durante el mes de Diciembre:
Durante Diciembre solamente el seor Omar Machuca no trabajo los 30 das, se

recibi licencia mdica de este.

Los datos remunerativos del mes de Diciembre se resumen de la siguiente

Para el calcul de las remuneraciones se utiliz la informacin vigente a la

fecha correspondiente proporcionada por sistema Previred, los indicadores se
encuentran adjuntos en Anexo 3, junto con los contratos de trabajo (Anexo 1) y
las liquidaciones de cada trabajador (Anexo 2).
20
Libros Auxiliares
Libro de Compra
A continuacin se presenta libros de compra referentes al ao comercial 2015

dentro del periodo Octubre Diciembre:
Durante el mes de Octubre las compras realizadas se centraron en la

adquisicin de existencias, Propiedad Planta y Equipo, gastos de iniciacin y
gastos por consumos bsicos.
Los valores totales se pueden resumir en: valor neto total $23.725.729, IVA
Crdito Fiscal $4.507.888 y un total bruto $28.233.617.
Durante el mes de Noviembre las compras realizadas se desglosan de la

siguiente manera:
- El da 15 de Noviembre se realiza compra de existencias a proveedor
Comercial Huentelauquen segn factura N348.100.
21
- La compra realizada con factura N348.100 genera una Nota de Crdito por
devolucin de 500 kg de queso.
- Las otras compras representadas hacen referencia a gastos por consumos

bsicos del mes.
Durante el mes de Diciembre las compras realizadas se desglosan de la

siguiente manera:
- El da 01 de Diciembre se realiza compra existencias a proveedor Comercial
Huentelauquen segn factura N5.678.876.
- Las otras compras representadas hacen referencia a gastos por consumos

bsicos del mes.
22
Libro de Venta
A continuacin se presenta libros de Venta referentes al ao comercial 2015

dentro del periodo Octubre Diciembre:
Durante el mes de Octubre se realizan 2 ventas con factura, y 150 boletas.

Debito Fiscal $2.278.482 y un total bruto $14.270.490.
Durante el mes de Noviembre se realiza 1 venta con factura, y 330 boletas.

Durante el mes de Diciembre no se emiten facturas de venta, sin embargo se

realizan ventas menores con 554 boletas.
Para el clculo de precio de venta se utiliz la poltica contable definida por la

empresa, la cual especifica que se vender la mercanca con un 150% sobre la
utilidad y aplicando metodologa PMP, la cual se ve reflejada en el tarjetero de
existencias.
23
Tarjetero de Existencias (PMP)
La empresa mide el costo de sus existencias basadas en la metodologa PMP,

como se presentan a continuacin sus 4 variedades de producto en existencia:
24
Como se puede ver, la empresa realiza 3 compras en el transcurso del ao
comercial 2015, dentro de las cuales las 2 primeras compras tienen el mismo
costo asociado por producto. Sin embargo la Tercera compra asociada cambia
los costos de los productos.
Para poder calcular el costo unitario tras la tercera compra realizada, se aplica
la metodologa PMP, es decir:
- Se consideran las unidades en inventario a su costo asociado, las nuevas

unidades que ingresaron a existencias, con su nuevo costo. El resultado de la
suma de estas dos variantes se dividir por el total de existencias en inventario
para obtener un Precio Medio Ponderado.
Ejemplo: El queso blanco tiene 280 kg a un costo de $1.467 y tras la tercera

compra adems tiene 1000 kg ms a un costo de $2.267.
Por lo tanto se consideraran la suma de ambos, $2.677.760 y se dividir por el

total de kg, resultando en un costo unitario de $2.092.
25
Propiedades, Planta y Equipo
La empresa el da 10 de Octubre realiza compra a Acreedores segn los

siguientes datos entregados:
Para el clculo de la depreciacin de los activos, se consider la siguiente

formula:
Los clculos realizados con respecto a las depreciaciones se muestran a

continuacin en la siguiente tabla:
Para los clculos previos se tuvo en consideracin lo siguiente:
- El Lavaplatos y la Mesa de Acero solamente tienen 3 meses de uso para

depreciar dado que comenzaron en Octubre del correspondiente ao.
- Para los dems activos se utiliz su correspondiente unidad de medida
para tiempo de uso, en el caso del Refrigerador se usaron Horas (Hrs);
en el caso de la Maquina Selladora se utilizaron Unidades (un); y para
la Camioneta se utilizaron Kilmetros (Km).
- Los clculos y formulas se encuentran en el Anexo 7.
26
Inst. Financiero Leasing Financiero
La empresa decide firmar un contrato de leasing financiero para adquirir

Estanteras Refrigeradas, por un plazo de 3 aos. En el contrato se estipulan
cuotas trimestrales de 211,041702 UF, valor neto. Adems de una cuota
contado por un valor de 253,32275 UF a la fecha de inicio del contrato. Se
estipula una tasa de inters trimestral efectiva de 3.5%.
Se calcula el valor presente del activo siguiendo la frmula de anualidades:
Utilizando esta frmula se obtiene que el valor presente sea 2039,37 UF, con lo
cual se procede a generar la tabla de amortizacin para el clculo de intereses.
A la fecha de contabilizacin de leasing el valor de UF es $25.404,07, por lo

que se reconocer la obligacin segn este valor de referencia.
El valor de la cuota contado es de $6.435.429 neto que se cancela mediante

transferencia electrnica.
El valor del Activo en Leasing es de $58.243.639 y el valor de Intereses

Diferidos total es de $12.527.608.
27
El valor total correspondiente a la obligacin a largo plazo es de $64.335.818.
Teniendo en cuenta los valores expuestos, se debe reclasificar la deuda.
Al 10 de octubre se reclasificara lo equivalente a la cuota N1 que se

pagara el 31 de diciembre.
El valor que reclasifica la obligacin de largo a corto plazo es igual a
$5.361.318
Al 31 de diciembre se cancela la cuota N1, sin embargo el valor de
cambio de la UF es $25.629,09. Por lo tanto se genera una Diferencia de
Tipo de Cambio en contra por un valor de $47.489 resultando en un
pago de cuota equivalente a $5.408.807 neto.
Al 31 de diciembre para efectos contables y de orden, se reclasifica la
deuda por las correspondientes cuotas que se cancelaran durante el ao
siguiente.
Se consideraran las cuotas N 2, 3, 4,5 ms su correspondiente inters
para la reclasificacin.
La reclasificacin de la obligacin equivale a $21.445.273 mientras que
la reclasificacin del inters equivale a $5.967.109 para el ao 2016.
Los valores utilizados para el clculo de la variacin de tipo de cambio

fueron obtenidos desde la pgina del Servicio de Impuestos Internos, y se
adjuntan en el Anexo 5.
Inst. Financiero Factoring
La empresa al 01 de Diciembre decide factorizar la factura N3 (Anexo 4) a la

empresa FACTOR X LTDA..
FACTOR X LTDA., entrega el siguiente detalle:
100% del valor de la factura aceptada.

20% del valor del documento quedara retenido.
3% de inters cobrado por el dinero entregado anticipadamente.
Gastos de notara por $10.000 y una Comisin de $50.000 neto.
El valor de la Factura N3 es de $1.277.338 por lo tanto:
- La retencin ser equivalente a $255.468.

- Los intereses sern equivalentes a $38.250.
- Los gastos asociados se mantendrn.
- Por concepto de factoring se recibir lquido $923.550.
28
29
Impuestos
Impuesto al Valor Agregado
30
31
32
33
34
La empresa en los meses Octubre y Noviembre tuvo mayores Crditos que
Dbitos, por lo tanto se gener remanente de crdito fiscal en ambos meses.
Para el pago de PPM se respet la tasa legal del 1% debido a que la empresa
est en etapa de iniciacin.
Para el clculo de PPM se utiliz el 1% de las ventas netas.
Para el ajuste del remanente de crdito fiscal se utiliz el valor U.T.M. $44.553
en Octubre y U.T.M. $44.776 para Noviembre.
Para los clculos realizados en formulario se aplicaron indicadores que se

muestran en Anexo 5.
35
Ajustes al Cierre
Ajustes al VNR NIC 2
Al 31 de diciembre se debe ajustar el valor de las existencias siguiendo las

polticas contables establecidas con normativa IFRS.
La norma establece que se debe elegir el menor valor entre: el costo del valor
libro y el valor neto razonable. La empresa para este efecto realizo un estudio
de mercado y obtuvo la siguiente informacin:
Considerando la informacin obtenida se procede a realizar el clculo para el

ajuste, como se muestra a continuacin:
Dado que el VNR es el costo menor, se ajustara el correspondiente asiento por

un valor total de $271.372.
Ajustes Revalorizacin NIC 16
Al 31 de diciembre se debe ajustar el valor de los activos adquiridos por

concepto de Propiedad Planta y Equipo siguiendo las polticas contables
establecidas con normativa IFRS.
La norma establece que el mtodo de revalorizacin deber: con posterioridad
a su reconocimiento como activo, un elemento del inmovilizado material cuyo
valor razonable pueda medirse con fiabilidad, se contabilizara por su valor
revalorizado, que es su valor razonable, en el momento de la revalorizacin,
menos la amortizacin acumulada y el importe acumulado de las perdidas por
deterioro de valor que haya sufrido (Prrafo 31 NIC 16).
36
A continuacin se presenta el cuadro de revalorizacin al 31 de diciembre:
Mediante el clculo de la revalorizacin segn NIC 16, se actualiza el cuadro de

depreciacin de la siguiente manera:
37
Provisiones
Provisin de Vacaciones
Por concepto de provisiones, al 31 de diciembre se calcula el beneficio de
vacaciones para los trabajadores de la empresa.
Para esto se considera la proporcin de 1,25 por mes trabajado ((Das

trabajados/30)*1.25).
A continuacin se presenta la tabla de clculo de provisin de vacaciones por
trabajador:
Provisin de Indemnizacin Aos de Servicio

Por concepto de provisiones, al 31 de diciembre se calcula el beneficio de
indemnizacin por aos de servicio para los trabajadores de la empresa.
Se estipula en cada uno de los contratos, que la indemnizacin por aos de

servicio ser a todo evento, por lo tanto se procede a provisionar
independiente del periodo transcurrido.
El clculo de indemnizacin por aos de servicio ser el estipulado por ley,
equivalente a 1 mes de sueldo por ao trabajado.
Libro Diario
Fecha Detalle Debe Haber

02-10- $
2015 Cta. Obligada Sr. Albornoz 35.000.000
$
Cta. Obligada Sra. Delgado 35.000.000
$
Capital 70.000.000
38
GL: Por constitucin de sociedad y compromiso de
capital
_________________X_________________
02-10- Banco $
2015 28.000.000
Cta. Obligada Sr. Albornoz $
28.000.000
GL: Por 80% aporte enterado en efectivo
_________________X_________________
02-10- Comisin Bancaria $
2015 15.500
Banco $
15.500
GL: Por comisin y apertura banco BCI segn Fact
N234567
_________________X_________________
02-10- $
2015 Honorarios 50.000
$
Retencin x Pagar 5.000
$
Honorarios x Pagar 45.000
GL: Por B.H. constitucin de sociedad
_________________X_________________
02-10- $
2015 Arriendo 920.000
$
Boleta Garanta 76.667
$
Banco 996.667
GL: Por contrato de arriendo por un ao y boleta en
garanta
_________________X_________________
02-10- $
2015 Banco 35.000.000
Cta. Obligada Sra. $
Delgado 35.000.000
GL: Por aporte enterado en forma de cheque Sra.
Delgado
_________________X_________________
03-10- $
2015 Existencias 7.000.000
$
IVA CF 1.330.000
$
Proveedores 8.330.000
GL: Por compra segn Fact N342.567
_________________X_________________
03-10- $
2015 Gastos Generales 22.409
$
IVA CF 4.258
$
Banco 26.667
GL: Por confeccin doc. Tributarios "Imprenta Laser
Ltda."
_________________X_________________
39
03-10- $
2015 Clientes 49.593
$
IVA DF 7.918
$
Ingresos x Venta 41.675
GL: Por venta segn Fact N1 a "Juan Prez EIRL"
_________________X_________________
03-10- $
2015 Costo de Venta 16.670
$
Existencias 16.670
GL: Por costo de venta asociado Fact N1
_________________X_________________
03-10- $
2015 Banco 49.593
$
Clientes 49.593
GL: Por recibo de cheque segn Fact N1
_________________X_________________
09-10- $
2015 Patente Comercial 166.667
$
Banco 166.667
GL: Pago provisorio Patente Comercial con cheque N5
_________________X_________________
10-10- $
2015 Clientes 1.824.767
$
IVA DF 291.349
$
Ingresos x Venta 1.533.418
GL: Por venta segn Fact N2 a "Supermercado las
Brisas Ltda."
_________________X_________________
10-10- $
$
Existencias 613.367
GL: Por costo de venta asociado Fact N2
_________________X_________________
10-10- $
2015 Banco 1.824.767
$
Clientes 1.824.767
GL: Por recibo de cheque segn Fact N2
_________________X_________________
10-10- $
2015 Propiedad Planta y Equipo 5.602.241
$
IVA CF 1.064.426
$
Acreedores 6.666.667
GL: Por compra camioneta a "Guillermo Morales Ltda."
_________________X_________________
10-10- Propiedad Planta y Equipo $
40
2015 560.224
$
IVA CF 106.443
$
Acreedores 666.667
GL: Por compra Refrigerador a "Casa del Pie Chiquito
S.A."
_________________X_________________
10-10- $
$
IVA CF 506.667
$
GL: Por compra Maq. Selladora a "Teka Ltda."
_________________X_________________
10-10- $
2015 Propiedad Planta y Equipo 420.168
$
IVA CF 79.832
$
Acreedores 500.000
GL: Por compra Lavaplatos a "Ursus Totter S.A."
_________________X_________________
10-10- $
$
IVA CF 190.000
$
GL: Por compra Mesa de Trabajo a "Aceros Chile S.A."
_________________X_________________
10-10- $
2015 Activo por Leasing 58.243.639
Intereses Diferidos x $
Leasing LP 12.527.608
$
IVA CF 1.222.732
$
Obligacin x Leasing LP 64.335.818
$
Banco 7.658.161
GL: Por reconocimiento contrato de leasing y pago
cuota contado
_________________X_________________
10-10- $
2015 Obligacin x Leasing LP 5.361.318
$
Obligacin x Leasing CP 5.361.318
GL: Por reclasificacin de obligacin leasing financiero
_________________X_________________
20-10- $
$
IVA CF 3.532
$
Proveedores 22.123
GL: Por centralizacin de consumos bsico mes de
Octubre
41
_________________X_________________
30-10- $
2015 Remuneraciones 8.493.808
$
Leyes Sociales 188.491
$
Remuneraciones x Pagar 6.801.506
$
Leyes Sociales x Pagar 1.880.793
GL: Por centralizacin de libro de remuneraciones
octubre
_________________X_________________
30-10- $
2015 Remuneraciones x Pagar 6.801.506
$
Banco 6.801.506
GL: Por pago de remuneraciones mes de Octubre con
cheque N6
_________________X_________________
30-10- $
$
Retenciones x Pagar 11.111
$
GL: Por centralizacin B.H. cheque N7 por asesora
financiera
_________________X_________________
30-10- $
2015 Honorarios x Pagar 145.000
$
Banco 145.000
GL: Por pago de B.H. N46
y N4
_________________X_________________
30-10- $
2015 Clientes 12.396.129
$
IVA DF 1.979.214
$
Ingresos x Ventas 10.416.915
GL: Por centralizacin boletas de venta 1 - 150
_________________X_________________
30-10- $
2015 Costo de Venta 4.166.766
$
Existencias 4.166.766
GL: Por costo de venta asociado a boletas 1 - 150
_________________X_________________
30-10- $
2015 Banco 12.381.129
$
Caja 15.000
$
Clientes 12.396.129
GL: Por reconocimiento de pago boletas 1 - 150
_________________X_________________
30-10- $
2015 PPM 119.920
42
$
PPM x Pagar 119.920
GL: Por reconocimiento de PPM mes de Octubre
_________________X_________________
03-11- $
2015 Proveedores 8.330.000
$
Banco 8.330.000
GL: Por pago fact
N342.567
_________________X_________________
06-11- $
2015 Clientes 1.277.338
$
IVA DF 203.945
$
Ingresos x Ventas 1.073.393
GL: Por venta segn Fact N3 a "Supermercado
Bandera Ltda."
_________________X_________________
06-11- $
$
Existencias 429.357
GL: Por costo de venta asociado a Fact N3
_________________X_________________
08-11- $
2015 IVA DF 2.278.481
$
Remanente CF 2.229.408
$
IVA CF 4.507.889
GL: Por centralizacin del IVA mes de Octubre
_________________X_________________
08-11- $
2015 PPM x Pagar 119.920
$
Banco 119.920
GL: Por pago PPM mes de Octubre
_________________X_________________
10-11- $
2015 Retencin x Pagar 16.111
$
$
Banco 1.896.904
GL: Por pago de imposiciones legales mes de octubre
_________________X_________________
10-11- $
2015 Acreedores 12.196.667
$
Banco 12.196.667
GL: Por pago de PPE a proveedores el da 10 de
Octubre
_________________X_________________
15-11- $
IVA CF $
43
1.285.667
$
GL: Por compra a "Comercial Huentalauquen" segn
Fact N348.100
_________________X_________________
18-11- $
$
$
IVA CF 190.000
GL: Por Nota de Crdito
5201
_________________X_________________
20-11- $
2015 Proveedores 22.123
$
Banco 22.123
GL: Por pago de consumos bsicos mes de Octubre
_________________X_________________
20-11- $
$
IVA CF 10.597
$
Proveedores 66.370
GL: Por centralizacin de consumos bsicos mes de
Noviembre
_________________X_________________
28-11- $
$
$
GL: Por centralizacin B.H. Mes de Noviembre
_________________X_________________
28-11- $
$
Banco 166.667
GL: Por pago B.H. mes de Noviembre con cheque N11
_________________X_________________
28-11- $
2015 Clientes 19.555.666
$
IVA DF 3.122.333
$
Ingreses x Venta 16.433.333
_________________X_________________
28-11- $
2015 Costo de Ventas 6.573.333
$
GL: Por costo asociado a boletas 151 - 480
_________________X_________________
44
28-11- $
2015 Banco 19.555.666
$
Clientes 19.555.666
GL: Por reconocimientos de ventas con boleta mes de
Noviembre
_________________X_________________
28-11- $
$
$
$
GL: Por centralizacin de remuneraciones mes de
Noviembre
_________________X_________________
28-11- $
$
Banco 6.577.075
GL: Por pago remuneraciones mes de Noviembre
_________________X_________________
28-11- $
2015 PPM 175.067
$
PPM x Pagar 175.067
GL: Por reconocimiento PPM mes de Noviembre
_________________X_________________
01-12- $
2015 Clientes en Factoring 1.277.338
$
Clientes 1.277.338
GL: Por envi de daros en Factoring, Fact N3
_________________X_________________
01-12- $
2015 Banco 914.050
$
Retencin x Factoring 255.468
$
Intereses x Factoring 38.320
$
Gastos Notariales 10.000
$
Comisin 50.000
$
IVA CF 9.500
$
Obligacin x Factoring 1.277.338
_________________X_________________
01-12- $
$
IVA CF 1.634.000
$
GL: Por compra a "Comercial Matthei S.A:" segn Fact
N5678876
45
_________________X_________________
08-12- $
2015 IVA DF 3.326.278
$
Remanente CF 2.220.014
$
IVA CF 1.106.264
GL: Por centralizacin IVA mes de Noviembre
_________________X_________________
08-12- $
2015 Remanente CF 11.159
$
Diferencia Tipo Cambio 11.159
GL: Por ajuste UTM remanente CF
_________________X_________________
08-12- $
2015 PPM x Pagar 175.067
$
Banco 175.067
GL: Por pago PPM mes de Noviembre
_________________X_________________
10-12- $
2015 Leyes Sociales x Pagar 1.912.606
$
$
Banco 1.931.124
GL: Por pago de imposiciones mes de Noviembre
_________________X_________________
15-12- $
$
Banco 6.862.333
GL: Por pago de Fact
N348.100
_________________X_________________
20-12- $
2015 Proveedores 66.370
$
Banco 66.370
GL: Por pago de consumos bsicos mes de Noviembre
_________________X_________________
20-12- $
$
IVA CF 20.143
$
Proveedores 126.162
GL: Por centralizacin de consumos bsicos mes de
Diciembre
_________________X_________________
30-12- $
2015 Clientes 27.319.803
$
IVA DF 4.361.985
$
Ingreses x Venta 22.957.818
46
_________________X_________________
30-12- $
2015 Costo de Venta 9.183.127
$
GL: Por costo de venta asociado a boletas 481 - 1034
_________________X_________________
30-12- $
2015 Banco 27.319.803
$
Clientes 27.319.803
GL: Por reconomiento de boletas de venta mes de
Diciembre
_________________X_________________
30-12- $
$
$
Retenciones x Pagar 18.518
GL: Por centralizacin B.H. mes de Diciembre
_________________X_________________
30-12- $
$
Banco 100.000
GL: Por pago B.H. 137 cheque N14
_________________X_________________
30-12- $
$
Banco 66.667
GL: Por pago B.H. N14 cheque N15
_________________X_________________
31-12- $
$
Banco 10.234.000
GL: Por pago Fact
N5678876
_________________X_________________
31-12- $
$
$
$
GL: Por centralizacin remuneraciones mes de
Diciembre
_________________X_________________
31-12- $
$
Banco 6.359.355
GL: Por pago remuneraciones mes de Diciembre
_________________X_________________
47
31-12- $
2015 Obligacin x Leasing CP 5.361.318
$
IVA CF 1.027.673
$
Diferencia Tipo Cambio 47.489
$
Banco 6.436.480
GL: Por pago cuota N1 Leasing Financiero
_________________X_________________
31-12- $
2015 Intereses Diferidos 1.829.349
GL: Por reconocimiento pago intereses adjuntos en
cuota N1
_________________X_________________
31-12- $
2015 Obligacin x Leasing LP 21.445.273
$
Obligacin x Leasing CP 21.445.273
GL: Por reclasificacin obligacin x Leasing ao 2016
_________________X_________________
31-12- $
2015 Perdida x VNR 271.372
$
Existencias 271.372
GL: Por revalorizacin de existencias segn NIC 2 al
menor coste
_________________X_________________
31-12- $
2015 PPM 229.578
$
PPM x Pagar 229.578
GL: Por reconocimiento de PPM mes de Diciembre
_________________X_________________
31-12- $
2015 Depreciacin 555.975
$
Depreciacin Acumulada 555.975
GL: Por reconocimiento de depreciacin ao 2015
_________________X_________________
31-12- $
$
Reserva x Revalorizacin $
PPE 64.641
GL: Por revalorizacin de Refrigerador
_________________X_________________
31-12- Prdida x Revalorizacin $
2015 PPE 146.667
$
$
Propiedad Planta y Equipo 153.578
GL: Por revalorizacin de Maquina selladora
_________________X_________________
48
2015 PPE 61.260
$
$
GL: Por revalorizacin de Lavaplatos
_________________X_________________
31-12- $
$
Depreciacin Acumulada 128
Reserva x Revalorizacin $
PPE 11.250
GL: Por revalorizacin de Mesa de Acero
_________________X_________________
2015 PPE 221.289
$
$
GL: Por revalorizacin de Camioneta
_________________X_________________
31-12- $
2015 Vacaciones 864.108
$
Provisin Vacaciones 864.108
GL: Por provisin de vacaciones ao 2015
_________________X_________________
31-12- $
2015 IAS 7.090.641
$
Provisin IAS 7.090.641
GL: Por provisin IAS ao
2015
_________________X_________________
31-12- $
2015 Intereses Dif X Leasing CP 5.967.109
GL: Por reclasificacin de Intereses Diferidos leasing
Ao 2016
_________________X_________________
49
Libro Mayor
50
51
52
Anexo 1
Contrato Miguel Sanhueza
En Santiago, a 02 de Octubre de 2015, entre la empresa Comercializadora Don
Jos Ltda., RUT: 75.570.155-5, representada por Jos Albornoz Albornoz,
cedula de identidad N 5.221.321-3, ambos domiciliados en Av. Santa Rosa
1523, Comuna de Santiago Centro, Santiago, en adelante el Empleador por
una parte y por la otra parte Don Miguel Sanhueza Vsquez, de nacionalidad
Chilena, casado, nacido el 20 de Mayo de 1971, cedula de identidad N
09.496.756-2, domiciliado en Padre Lyon N 6692, Comuna de Cerro Navia, en
adelante el trabajador, se ha convenido el siguiente contrato de trabajo:
PRIMERO: El trabajador se compromete a desempear las labores de Gerente

Comercial para el empleador. El Gerente Comercial, tendr la suficiente
iniciativa, para llevar a cabo los negocios y proyectos necesarios para los
intereses de la empresa; pero debiendo ceirse, estrictamente, a las
instrucciones que se le den, por parte del Gerente General y el representante
Legal de la empresa.
Dentro de sus funciones se encuentran:
a. Definir y dirigir la estrategia comercial

b. Analizar e investigar mercados, (en conjunto con ventas y operaciones).
c. Proponer los proyectos de desarrollo, as como los presupuestos de
ventas, gastos e inversiones derivados de estos.
d. Definir estrategia comunicacional.
SEGUNDO: El Empleador se compromete a pagar al trabajador la siguiente

remuneracin: Sueldo Base $1.740.641 (Un milln setecientos cuarenta mil
seiscientos cuarenta y un peso). La remuneracin pactada se pagara por mes
vencido, mediante liquidaciones mensuales, de las cuales se deducirn las
cotizaciones y aportes que corresponda.
Adems de la remuneracin indicada precedentemente el trabajador tendr
derecho a percibir una gratificacin equivalente a un doceavo de cuatro coma
setenta y cinco ingresos mnimos, de acuerdo al sueldo mnimo vigente al mes
de pago de la remuneracin, se deducirn los impuestos, las cotizaciones de
previsin o seguridad social y las obligaciones que se deben a los institutos de
previsin e isapres.
Se consideran Horas extraordinarias y se pagaran con el recargo del 50 %

aquellas que excedan de la jornada ordinaria pactada siempre y cuando hayan
sido debidamente autorizadas en forma previa y por escrito por el
empleador. La liquidacin y pago del referido sobre tiempo se har
conjuntamente con el pago de las remuneraciones ordinarias del respectivo
periodo.
53
De acuerdo a lo dispuesto en el Art. 31 y 32 del Cdigo del trabajo. El
trabajador acepta y se obliga a trabajar sobre tiempo determinado por la
empresa
TERCERO: La jornada de trabajo ser de 45 Hrs. semanales, distribuidas de

lunes a viernes de estar comprendida entre las 08:00 y las 18:00 Hrs.
CUARTO: Las partes reconocen expresamente que la relacin que da cuenta el

presente contrato se ha iniciado el 02 de Octubre de 2015, el empleador
reconoce de manera expresa, con anterioridad a esta fecha 02 de Octubre de
2015, para todos los efectos de feriado legal y el pago de las indemnizaciones
por termino de contrato que por ley deba pagar al trabajador.
QUINTO: El Gerente respetar y har respetar, celosamente, el Reglamento

Interno, cuyo texto ha recibido y declara conocer y que se entiende como parte
integrante de este contrato.
SEXTO: Este contrato tendr una vigencia de un ao, renovable por perodos
iguales. Las partes pueden ponerle trmino, adems, de comn acuerdo; y una
de ellas, en la forma, las condiciones y causales que sealan los Artculos 159,
160 y 161 del Cdigo del Trabajo.
SEPTIMO: De conformidad con lo establecido en el Artculo 164 del Cdigo del

Trabajo, las partes se encuentran facultadas para convenir una indemnizacin a
todo evento, esto es, pagada con motivo de la terminacin del contrato de
trabajo cualquiera sea la causal que lo origine. El valor de la indemnizacin
ser un mes por ao, segn estipula la ley.
OCTAVO: El presente contrato se extiende y firma en dos ejemplares de

idntico tenor, declarando el trabajador haber recibido uno de dichos
ejemplares, debidamente firmado por el empleador.
.. ...
EMPLEADOR FIRMA TRABAJADOR
Comercializadora Don Jos Ltda. Miguel Sanhueza Vsquez
RUT: 75.570.155-5 RUT: N 09.496756-2
54
Contrato Vctor Garay
Jos Ltda., RUT: 75.570.155-5, representada por Jos Albornoz Albornoz, cedula
de identidad N 5.221.321-3, ambos domiciliados en Av. Santa Rosa 1523,
Comuna de Santiago Centro, Santiago, en adelante el Empleador por una
parte y por la otra parte Don Vctor Garay Araya, de nacionalidad Chilena,
casado, nacido el 03 de Marzo de 1978, cedula de identidad N 10.541.068-9,
domiciliado en Eliodoro #354, Comuna de Lo Prado, en adelante el
trabajador, se ha convenido el siguiente contrato de trabajo:
PRIMERO: El trabajador se compromete a desempear las labores de Cajero

para el empleador. El Cajero deber dentro de sus funciones:
a. Contar el dinero de la caja para garantizar que las cantidades sean las
correctas y que haya suficiente liquidez.
b. Recibir y registrar los pagos en efectivo, por cheque, tarjeta de crdito, y
otro medio de pago.
c. Resolver las reclamaciones de los clientes y facilitar informacin sobre
los procedimientos o las normas.
d. Calcular los pagos totales recibidos y cotejar las entradas con los recibos
adems de mantener los registros de otras transacciones.

remuneracin: Sueldo Base $600.000 (Seiscientos mil pesos). La remuneracin
pactada se pagara por mes vencido, mediante liquidaciones mensuales, de las
cuales se deducirn las cotizaciones y aportes que corresponda.
previsin e isapres.

periodo.
55
empresa


El reglamento interno queda inserto en el presente contrato, dejando expresa

constancia que en este acto recibe copia de dicho reglamento.
QUINTO: Este contrato tendr una vigencia de un ao, renovable por perodos
de ellas, en la forma, las condiciones y las causales que sealan los Artculos
159, 160 y 161 del Cdigo del Trabajo.
SEXTO: De conformidad con lo establecido en el Artculo 164 del Cdigo del

SEPTIMO: El presente contrato se extiende y firma en dos ejemplares de

..
...
EMPLEADOR FIRMA
TRABAJADOR
Comercializadora Don Jos Ltda. Vctor Gary

Araya
56
RUT: 75.570.155-5 RUT: N
10.541.068-9
Contrato Axel Prez

parte y por la otra parte Don Axel Prez Prez, de nacionalidad Chilena, casado,
nacido el 11 de Noviembre de 1973, cedula de identidad N 09.607.737-8,
domiciliado en Libertador Bernardo OHiggins #179, Comuna de Santiago
Centro, en adelante el trabajador, se ha convenido el siguiente contrato de
trabajo:
PRIMERO: El trabajador se compromete a desempear las labores de

Vendedor para el empleador. Dentro de las funciones de Vendedor se
encuentran:
a. Detectar necesidades, asesoramiento y venta de productos y servicios a

los clientes que acudan a la tienda.
b. Controlar y prevenir posibles robos o hurtos por parte de los clientes.
c. Realizar inventarios.
d. Chequear, recepcionar y ubicar la mercanca entrante.
e. Reponer la mercanca faltante en las secciones.
f. Actualizar los precios y modificaciones de productos.

remuneracin: Sueldo Base $450.000 (Cuatrocientos cincuenta mil pesos). La
remuneracin pactada se pagara por mes vencido, mediante liquidaciones
mensuales, de las cuales se deducirn las cotizaciones y aportes que
corresponda.
57
previsin e isapres.

periodo.

empresa



159, 160 y 161 del Cdigo Del Trabajo.

58
..
.
Comercializadora Don Jos Ltda. Axel Prez

Prez.
RUT: 75.570.155-5 RUT: N

09.607.737-8
Contrato Juan Ramrez

parte y por la otra parte Don Juan Ramrez Pedemonte, de nacionalidad
Chilena, casado, nacido el 22 de Enero de 1968, cedula de identidad N
06.974.259-9, domiciliado en Las Acacias #1049, Comuna de Puente Alto, en
adelante el trabajador, se ha convenido el siguiente contrato de trabajo:
PRIMERO: El trabajador se compromete a desempear las labores de Gerente

General para el empleador. El Gerente General deber cumplir las
siguientes funciones:
a. Liderar la gestin estratgica.
59
b. Liderar la formulacin y aplicacin del plan de negocios.
c. Alinear a las distintas Gerencias.
d. Dirigir y contralar el desempeo de las reas.
e. Velar por el respecto de las normativas y reglamentos vigentes.
f. Presentar los Estados de Situacin e Informacin de las marcha de la
empresa.
g. Actuar en coherencia con los valores organizacionales.

remuneracin: Sueldo Base $2.500.000 (Dos millones quinientos mil pesos). La
corresponda.

previsin e isapres.

periodo.

empresa
TERCERO: Por la naturaleza de sus funciones, El Gerente General no estar

obligado a cumplir horario. Segn Articulo 22 del Cdigo del Trabajo.
Sin embargo, el Gerente se compromete a laborar con dedicacin y buena

voluntad, durante todo el tiempo que se precise, dentro de la jornada diaria del
personal. Dentro o fuera de la empresa, sea cual sea el caso.
CUARTO: Son obligaciones esenciales del Gerente, cuya infraccin las partes
entienden como causa justificada de terminacin del presente contrato, las
siguientes:
a. Cumplir, fiel e ntegramente, las funciones propias de su cargo;
60
b. Cuidar y mantener, en perfecto estado de conservacin, las mquinas,
vehculos, tiles, materias primas y otros bienes de la empresa;
c. En caso de inasistencia al trabajo, por enfermedad, deber justificarla -
nicamente con el correspondiente certificado mdico, otorgado por un
Facultativo dentro del plazo de 72 horas, desde que dejo de asistir al
trabajo; y
d. Mantener estricta reserva de todos aquellos antecedentes que directa o
indirectamente lleguen a su conocimiento, sobre negocios o asuntos del
Empleador, por los cuales ste haya ordenado reserva o que por simple
lgica deduzca la calidad de reservado. Adems responder a su
obligacin legal y moral de guardar celoso secreto profesional.
QUINTO: Las partes reconocen expresamente que la relacin que da cuenta el


SEXTO: Este contrato tendr una vigencia de un ao, renovable por perodos
SEPTIMO: De conformidad con lo establecido en el Artculo 164 del Cdigo del

OCTAVO: El presente contrato se extiende y firma en dos ejemplares de

.. .
Comercializadora Don Jos Ltda. Juan Ramrez

Pedemonte
RUT: 75.570.155-5 RUT: 06.974.259-

9
61
Contrato Omar Machuca
Comuna de La Dehesa, Santiago, en adelante el Empleador por una parte y
por la otra parte Don Omar Machuca Saavedra, de nacionalidad Chilena,
casado, nacido el 06 de Octubre de 1987, cedula de identidad N 13.091.417-9,
domiciliado en San Sebastin #908, Comuna de Providencia, en adelante el
PRIMERO: El trabajador se compromete a desempear las labores de Jefe de

Tienda para el empleador. Dentro de las funciones del Jefe de Tienda se
encuentran:
a. Formular polticas y procedimientos de funcionamiento para la tienda,

siguiendo las directrices de la empresa.
b. Planificar y organizar las actividades de la tienda.
c. Aprobar gastos de presupuestos y fijar precios y tarifas de descuento.
d. Llevar a cabo actividades de recursos humanos, incluyendo contratacin
o despido de personal.
e. Garantizar que se mantienen las existencias adecuadas de mercadera.
f. Trabajar en colaboracin con otros directivos y personal, por ejem para
facilitar informacin sobre mercancas, procedimientos, rendimientos y
nuevas iniciativas.
g. Evaluar los indicadores de gestin de la tienda, definiendo estrategias
para corregir las desviaciones.

remuneracin: Sueldo Base $600.000 (Seiscientos mil pesos). La remuneracin
pactada se pagara por mes vencido, mediante liquidaciones mensuales, de las
cuales se deducirn las cotizaciones y aportes que corresponda.

previsin e isapres.

periodo.
62
empresa





.. ..
.
63
Comercializadora Don Jos Ltda. Omar Machuca
Saavedra
RUT: 75.570.155-5 RUT: 13.091.417-9
Contrato Juan Orrego

parte y por la otra parte Don Juan Orrego Luco, de nacionalidad Chilena,
casado, nacido el 25 de Diciembre de 1990, cedula de identidad N
17.542.806-2, domiciliado en El Bosque Norte #8908, Comuna de Las Condes,
en adelante el trabajador, se ha convenido el siguiente contrato de trabajo:

encuentran:


remuneracin: Sueldo Base $400.000 (Cuatrocientos mil pesos). La
corresponda.

previsin e isapres.
64
periodo.

empresa





65
. .....
.
Comercializadora Don Jos Ltda. Juan Orrego

Luco
RUT: 75.570.155-5 RUT:

17.542.806-2
Contrato Vctor Herrera

parte y por la otra parte Don Vctor Herrera Marn, de nacionalidad Chilena,
casado, nacido el 5 de Febrero de 1992, cedula de identidad N 18.762.602-1,
domiciliado en Neptuno #2457, Comuna de Quinta Normal, en adelante el

encuentran:


66
corresponda.

previsin e isapres.

periodo.

empresa




67

... .
Comercializadora Don Jos Ltda. Vctor Herrera

Marn
RUT: 75.570.155-5 RUT: 18.762.602-1
Contrato Marco Gonzlez

parte y por la otra parte Don Marco Gonzlez Martnez, de nacionalidad
Chilena, casado, nacido el 15 de Agosto de 1989, cedula de identidad N
14.583.892-4, domiciliado en Marchant Pereira #247, Comuna de Providencia,
en adelante el trabajador, se ha convenido el siguiente contrato de trabajo:

encuentran:
68

corresponda.

previsin e isapres.

periodo.

empresa



69


..
Comercializadora Don Jos Ltda. Marco Gonzlez

Martnez RUT: 75.570.155-5
RUT: 14.583.892-4
70
Anexo 2
Liquidaciones Octubre
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
Anexo 3
Indicadores
95
96
97
Anexo 4
Facturas de Venta
98
Anexo 5
Variacin U.F.2015
99
Variacin U.T.M.2015
Tabla Impto. nico
100
101
Anexo 6
Gastos Generales
102
Anexo 7
Revalorizacin PPE
103
Conclusin
La empresa Comercializadora de Quesos Don Jos Ltda.. Cuyo representante
legal es el seor Jos Albornoz RUT 5.221.321-3 de nacionalidad chileno y
domiciliado en Santa Rosa 1523, Santiago, Regin Metropolitana. Dio inicio de
actividades el 2 de enero del ao 2015.
La empresa fij sus polticas contables y se apeg a la normativa IFRS para

efectos de contabilidad.
Para la resolucin de los pagos a acreedores y proveedores, se respet la

poltica contable de pagar a 30 das desde la facturacin de estos.
Los ajustes a la fecha de cierre del balance, fueron determinados segn lo

estipulado tanto en la poltica contable de la empresa, como lo que dicta la
correspondiente normativa IFRS.
Se realizaron los siguientes supuestos para la realizacin de libros auxiliares:
- Los trabajadores durante el mes de Octubre, para efectos de

remuneracin fue considerado el mes completo trabajado, es decir 30
das.
- Los gastos de consumos bsicos de cada mes se facturaban el da 20,
sin embargo se devengaba su pago a 30 das reconocindolo como
Gastos Generales.
- Durante el mes de Diciembre se realiza pago de boletas de honorario sin
descripcin, pero con monto, por lo tanto se presume que las boletas
sern pagadas por los mismos servicios del mes de Noviembre.
- No se realiz provisin de deudores incobrables, puesto que los nicos
deudores que existan fueron factorizados el da 1 de diciembre.
- El PPM fue calculado sobre el 1% de las ventas netas del mes
correspondiente segn indica la ley puesto que la empresa est recin
comenzando.
Al 31 de diciembre, la empresa calcula una prdida por el valor de $6.882.678
En sntesis, la empresa desde su inicio de actividades, a la fecha de cierre del

ejercicio, luego de aplicar los supuestos y las metodologas genera una prdida
del ejercicio.
La prdida calculada se debe mayormente a los costos de implementacin e

iniciacin de las operaciones, dado que solo lleva 3 meses aplicando su giro.
Sin embargo, las utilidades que genera por la venta de sus existencias
amortiguan de manera razonable los costos.
104
Bibliografa
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros.

NIC 2 Existencias.
NIC 7 Estados de Flujos de Efectivo.
NIC 8 Polticas contables, cambios en las estimaciones contables y
errores.
NIC 10 Hechos Posteriores a la fecha del balance.
NIC 12 Impuesto a las ganancias.
NIC 16 Inmovilizado Material.
NIC 19 Beneficios a los empleados.
Normativa Internacional Contable segn IFRS IASB
Articulo 2 D.L.825
Articulo 3 D.L.825
Articulo 4 D.L.825
Articulo 5 D.L.825
Articulo 14 D.L.825
Articulo 20 D.L.825 del Debito Fiscal
Articulo 23 D.L.825 del Crdito Fiscal
Articulo 26;27 D.L.825 del Remanente
Decreto de Ley 825 Ley sobre impuesto a las ventas y servicios
105
106

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Integrantes: Victoria de la Fuente

Rodrigo Herrera Yez

Profesor: Jos Sergio Salazar

Seccin: Portafolio 900V

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Los trabajadores cuyo plan de salud se encuentra pactado en UF suman un

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- Las otras compras representadas hacen referencia a gastos por consumos

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