Universidad ESAN

Diplomado en Gestin Logstica y Operaciones

CURSO: Contabilidad Gerencial y de Costos

PROFESOR: Fernando Moreira Leone

TITULO: Trabajo Aplicativo de la empresa GRUPO Transpesa

APELLIDOS Y NOMBRES FIRMA

Carranza Lau Diana ...................................

 Centurin Salinas Jimmy ...................................
Len Linares Marco ...................................

Trujillo 24 de Noviembre de 2013

1. Breve Informacin del Grupo Transpesa.

GRUPO TRANSPESA SAC, dedicada al transporte terrestre, almacenamiento

y alquiler de maquinaria pesada; ofrece a sus clientes servicios con atencin
personalizada, con estndares de seguridad y calidad, generando la
satisfaccin en sus necesidades y expectativas.

2. Balance de Situacin al 31 de Mayo 2013

S/. %
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 954,536.91 1.74%
Ctas por Cobrar Comerciales 3,516,110.22 6.42%
Ctas por Cobrar Acc. Soc. y Personal 102,418.72 0.19%
Ctas por Cobrar Diversas 577,128.45 1.05%
Existencias 442,165.37 0.81%
Existencias por Recibir 47,447.50 0.09%
( - ) Provision cobranza Dudosa -103,519.56 -0.19%
Cargas Diferidas 1,831,914.29 3.34%
Tributos por Pagar - Credito Fiscal 61,215.51 0.11%
Total Activo Corriente 7,429,417.41 13.56%

ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo (Neto) 31,855,640.12 58.15%
Intangibles 3,618,850.47 6.61%
Cargas Diferidas a Largo Plazo 1,623,297.09 2.96%
Revaluaciones Voluntarias 10,250,791.14 18.71%
Total Activo No Corriente 47,348,578.82 86.44%
TOTAL ACTIVO 54,777,996.23 100.00%

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Tributos por Pagar 152,036.97 0.28%
Remuneraciones por Pagar 43,754.33 0.08%
Proveedores 2,840,429.26 5.19%
Cuentas por Pagar Diversas - Corto
Plazo 9,998,271.83 18.25%
Beneficios Sociales de los Trabajadores 26,831.14 0.05%
 Total Pasivo Corriente 13,061,323.53 23.84%

PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Diversas - Largo
Plazo 7,525,998.56 13.74%
Total Pasivo No Corriente 7,525,998.56 13.74%

PATRIMONIO
Capital 31,926,950.00 58.28%
Capital Adicional 0.00 0.00%
Excedente de Revaluacin 0.00 0.00%
Resultado Acumulados 1,231,439.96 2.25%
Resultado de Ejercicio 1,032,284.18 1.88%
Total Patrimonio 34,190,674.14 62.42%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,777,996.23 100.00%
3. Estado de Ganancias y Perdidas al 31 de Mayo 2013

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31 DE MAYO DEL 2013

( Expresado en Nuevos Soles)

S/. %

VENTAS 11,739,731.40 100.00%

( - ) COSTO DE VENTAS -9,579,113.46 -81.60%
UTILIDAD BRUTA 2,160,617.94 18.40%

GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas -714,615.21 -6.09%
Gastos Administrativos -938,557.21 -7.99%
RESULTADO DE OPERACIN 507,445.52 4.32%

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Excepcionales 878,953.65 7.49%
Ingresos Financieros 237,851.44 2.03%
Ingresos Diversos 134,752.18 1.15%
Dsctos y Bonif. Obtenidas 11,775.20 0.10%
( - ) Cargas Financieras -566,183.81 -4.82%
( - ) Cargas Excepcionales -172,310.00 -1.47%
( - )Dsctos y Bonif. Concedidas 0.00%
UTILIDAD NETA 1,032,284.18 8.79%

4. Anlisis de los Estados Financieros al 31 de Mayo 2013

4.1 Ratios de Liquidez:

- RAZON DE LIQUIDEZ: ACTIVO CORRIENTE = 7,429,417.41 = 0.5688

PASIVO CORRIENTE 13,061,323.53

Este ndice nos muestra que contamos con S/.0.57 de disponible por cada nuevo sol de Deuda
a corto Plazo.
 ACT. CTE. - EXISTENCIAS - GARG.
- PRUEBA ACIDA : DIF. = 5,155,337.75 = 0.3947
PASIVO CORRIENTE 13,061,323.53

La empresa cuenta con 0.3947 Nuevos soles de liquidez inmediata por cada S/.1.00 de deuda
a corto plazo.
4.2 ndices de Gestin:

- ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES:

VENTAS NETAS / 12 *5 = 4,891,554.75 = 1.3912

CTAS POR COBRAR COMERCIALES 3,516,110.22

Este ndice nos muestra la velocidad de las cobranzas, esto quiere decir que por cada S/ 1.00
de ventas en el ao las cobranzas ha rotado a razn 1.39 veces.

- PLAZO PROMEDIO DE COBRANZA:

CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES = 3,516,110.22 = 44.9258
VENTAS NETAS / 150 DIAS 78,264.88

Con este ratio se determina el tiempo que demora las cobranzas, indicando que
aproximadamente la cobranza 45 das.

4.3 ndice de Solvencia:

- RAZON DE ENDEUDAMIENTO:

PASIVO TOTAL = 20,587,322.09 = 0.37583

ACTIVO TOTAL 54,777,996.23

Con ese ratio nos indica que por cada sol de activos se endeudan aproximadamente 0.37
soles.

- RAZON DE COBERTURA DEL ACTIVO FIJO

DEUDA A LARGO PLAZO + PATRIMONIO = 41,716,672.70 = 1.30955

ACTIVO FIJO NETO 31,855,640.12

Con este ratio nos indica que los activos de la empresa estn solventados con deudas a largos
a plazos 130.96%.

4.4 Indicadores de Rentabilidad:

- Margen de Utilidad: Utilidad Neta = 8.79%
Ventas Netas

La utilidad a mayo del 2013 representa el 8.79% del total de ingresos por servicios.

- Rendimiento sobre Activos (ROA): Utilidad Neta = 1.88%

Activos Totales

Este ratio nos indica que 0.019 nuevos soles de utilidad neta por cada sol de activos.

- Rendimiento sobre Capital (ROE): Margen de Utilidad*Rotacin de los Activos* Multi.Capital

8.79%*1.88%*160
ROE= 0.26%
Poltica Financiera y Crecimiento

Tasa Interna de Crecimiento: ROA * b

1 ROA*b

Supuesto: b= Es la razn de reinversin o retencin de utilidades (Transpesa: 2/3)

Tasa Interna de Crecimiento= 1.27%.

De este modo el Grupo Transpesa se puede expandir a una tasa mxima de 1.27 por ao sin
financiamiento externo..

Anlisis de Rentabilidad por sus Principales Clientes

CORPORACION
SUCDEN PERU SA
JOSE R. LINDLEY S.A.

- RENTABILIDAD ANTES DE 19.18% 13.65%

IMPUESTOS SOBRE VENTAS:
VENTAS 15,201.04 100.00 % 18,250.00 100.00 %
COSTO DE SERVICIO -10,181.49 ( 66.98)% -13,234.32 ( 72.52)%
Combustibles -3,942.59 ( 25.94)% -5,772.75 ( 31.63)%
Neumatico -817.12 ( 5.38)% -1,226.30 ( 6.72)%
Mantenimiento -416.81 ( 2.74)% -527.20 ( 2.89)%
Peajes -1,025.74 ( 6.75)% -1,750.82 ( 9.59)%
Estiba y desestiba -1,203.20 ( 7.92)% -908.80 ( 4.98)%
Viaticos -250.00 ( 1.64)% -300.00 ( 1.64)%
Paleteada 0.00 0.00 % 0.00 0.00 %
Pasajes 0.00 0.00 % 0.00 0.00 %
Acompaantes -250.00 ( 1.64)% -190.00 ( 1.04)%
Encarpada y Desencarpada -175.00 ( 1.15)% -160.00 ( 0.88)%
Guardiania -42.00 ( 0.28)% -46.00 ( 0.25)%
Arreglo de Llanta 0.00 0.00 % 0.00 0.00 %
Hotel 0.00 0.00 % 0.00 0.00 %
Poner y sacar fajas 0.00 0.00 % -20.00 ( 0.11)%
Desacargada 0.00 0.00 % 0.00 0.00 %
Balanza -40.00 ( 0.26)% 0.00 0.00 %
Gasto de Personal -1,002.06 ( 6.59)% -1,202.47 ( 6.59)%
Certificado Discame 0.00 0.00 % 0.00 0.00 %
Carnet de Manipulador 0.00 0.00 % 0.00 0.00 %
Depreciacin -506.03 ( 3.33)% -486.12 ( 2.66)%
Seguros -189.92 ( 1.25)% -227.90 ( 1.25)%
Monitoreo Flota -19.36 ( 0.13)% -23.24 ( 0.13)%
Autorizaciones -7.74 ( 0.05)% -9.29 ( 0.05)%
Implementos -59.79 ( 0.39)% -71.75 ( 0.39)%
Otros 0.00 0.00 % -3070% ( 0.17)%
Gastos Generales -234.14 ( 1.54)% -280.97 ( 1.54)%
UTILIDAD BRUTA 5,019.55 33.02 % 5,015.68 27.48 %

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS -1,549.56 ( 10.19)% -1,859.47 ( 10.19)%
Consumos -35.93 ( 0.24)% -43.12 ( 0.24)%
Cargas de Personal -502.72 ( 3.31)% -603.26 ( 3.31)%
Servicios -1,010.90 ( 6.65)% -1,213.08 ( 6.65)%
 TOTAL GASTOS -1,549.56 ( 10.19)% -1,859.47 ( 10.19)%

UTILIDAD OPERATIVA 3,469.99 22.83 % 3,156.21 17.29 %

GASTOS FINANCIEROS -554.51 ( 3.65)% -665.41 ( 3.65)%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 2,915.48 19.18% 2,490.80 13.65%

Anlisis del Cliente Corporacin Lindley

En el siguiente cuadro se calculo el Precio Equilibrio (Utilidad =0)

CLIENTE RENTABILIDAD LIMA-TRUJILLO LIMA-SULLANA

Corporacin LINDLEY S.A. - Rentabilidad 13.65% 23.97% 14.15%

RENTABILIDAD EN SOLES

CLIENTE RENTABILIDAD LIMA-TRUJILLO LIMA-SULLANA

Corporacin LINDLEY S.A.- Rentabilidad en

soles 13.65% 515.25 466.95

PRECIOS POR RUTAS

CLIENTE RENTABILIDAD LIMA-TRUJILLO LIMA-SULLANA

Corporacin LINDLEY S.A. - Precio 13.65% 2,150.00 3,300.00

Punto Equilibrio rutas

CLIENTE RENTABILIDAD LIMA-TRUJILLO LIMA-SULLANA

Corporacin LINDLEY S.A. Punto Equilibrio 13.65% 1,634.75 2,833.05