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1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.
Libro Diario
Su objetivo es:
-Controlar a travs del registro de las operaciones toda la actividad comercial y financiera que
realiza la entidad a travs de los asientos de diario, los cuales debern ser elaborados utilizando
la teora de la partida doble.
-Es decir, llevar la historia de la entidad desde que se constituye e inicia sus operaciones como su
actividad comercial durante los aos siguientes.
Variaci
1 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument 7.500.00
Caja Activo a 0
Aument 7.500.00
Capital Patrimonio a 0
Variaci
2 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument 5.670.00
Mercadera Activo a 0
Aument 1.077.30
Iva crdito fiscal Activo a 0
Aument 6.747.30
Proveedores Pasivo a 0
Variaci
3 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument 5.000.00
Banco Activo a 0
Disminu 5.000.00
Caja Activo ye 0
Variaci
4 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument
Mueble Activo a 720.000
Aument
Iva crdito fiscal Activo a 136.800
Disminu
Caja Activo ye 856.800
Variaci
5 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument 7.800.00
Clientes Activo a 0
Aument 6.318.00
Ingreso por ventas Ganancia a 0
Aument 1.482.00
Iva dbito fiscal Pasivo a 0
Variaci
6.1 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument 4.130.00
Costo de ventas Prdida a 0
Disminu 4.130.00
Mercadera Activo ye 0
Variaci
7 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument
Caja Activo a 570.000
Disminu
Act. Fijo Activo ye 570.000
Glosa Venta de Act. Fijo
Variaci
8 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument
Banco Activo a 700.000
Aument
Prstamo Crdito Pasivo a 700.000
Variaci
9 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Depreciacin del Aument
Ejercicio Perdida a 240.000
Dep. Acumulada Aument
Muebles Pasivo a 240.000
Variaci
10 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument
Gasto Oficina Perdida a 120.000
Aument
Provisin de gasto Pasivo a 120.000
Libro Mayor
700.000
Deprecacin
Iva dbito fiscal Act. Fijo acumulada Prstamo Bancario
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1.482. 240. 700.
000 570.000 000 000
Provisin de gasto
Debe Haber
120.
000
- 120.000
120.
000
Depreciacin del
Ingreso por ventas Costo de ventas Gasto oficina ejercicio
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Balance de Resultados
de tu empresa en todos los aspectos que puedan ser medibles monetariamente en un periodo
determinado, por ejemplo en cuentas por cobrar, deudas a proveedores, valor del inventario,
etc. Es una ecuacin formada por los activos de la empresa, que son los bienes que posee y los
pasivos que son las obligaciones a las que tiene que hacer frente, la diferencia entre estos dos
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Total Activo $ $
Circulante 18.467.300 Total Pasivo Circulante 9.049.300
$
Muebles 720.000
Depreciacin $
acumulada -240.000
$
Activo Fijo -570.000
$ $
Total Activo Fijo -90.000 Total Pasivo Largo Plazo -
SUMA DEL PASIVO $ 9.049.300
CAPITAL CONTABLE
Capital $ 7.500.000
Resultado del ejercicio $ 1.828.000
$
-
$
Total Capital contable 9.328.000
Estado de Resultados
ESTADO DE RESULTADOS
CIERRE CONTABLE
Fecha Detalle Debe Haber
x1
31-12- $
2013Proveedores 6.747.300 Perdida o Ganancia
$ 16.549.30
Iva dbito fiscal 1.482.000 0 x1
$ 18.377.30
Provisin de gastos 120.000 x2 0 6.318.000 x3
$
Prstamo Bancario 700.000 x4 4.490.000
$ 22.867.30 22.867.30
Capital 7.500.000 0 0
$16.549.30
Perdida o Ganancia 0
Glosa: Cierre de las cuentas
Pasivo
x2
$18.377.30
Perdida o Ganancia 0
$
Caja 2.213.200
$
Banco 5.700.000
$
Clientes 7.800.000
$
Mercadera 1.540.000
$
Iva crdito fiscal 1.214.100
$
Muebles 720.000
Depreciacin $
acumulada -240.000
$
Activo Fijo -570.000
Glosa: Cierre de las cuentas
Activo
x3
$
Ingreso por ventas 6.318.000
$
Perdida o Ganancia 6.318.000
Glosa: Cierre de cuentas
ganancias
x4
$
Perdida o Ganancia 4.490.000
$
Costo de ventas 4.130.000
$
Gasto Oficina 120.000
$
Depreciacin del ejercicio 240.000
Glosa: Cierre de cuentas
perdidas
Bibliografa