Evaluacin de Control Interno

Empresa Examen Final S.A.

Al 31-dic-2015
INDICE

HOJA DE TRABAJO DESCRIPCION

A-01 CUESTIONARIO
A-02 ALCANCE
A-03 PROGRAMA DE AUDITORIA
A.1 SUMARIA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Y BANCOS
A.1.1 SUBSUMARIA: CAJA CHICA
A.1.1.1ANALITICA: ARQUEO DE CAJA CHICA
A.1.2 SUBSUMARIA: CAJA RECAUDACION
A.1.2.1ANALITICA: ARQUEO DE CAJA RECAUDACION
A.1.3 SUBSUMARIA: BANCOS
A.1.3.1ANALITICA: BANCOS
A.1.3.1.1
ANALITICA: CONCILIACION BANCARIA BANCO GUAYAQUIL
A.1.3. CARTAS DE CONFIRMACION SALDOS BANCARIOS
A.2 HOJA DE HALLAZGOS: CAJA CHICA
A.3 HOJA DE HALLAZGOS: CAJA RECAUDACION
A.4 HOJA DE HALLAZGOS: BANCOS
 Evaluacin de Control Interno
Empresa Examen Final S.A.
Al 31-dic-2015
Cuestionario Ponderado de Control Interno

Componente: Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Aplicado a: Amanda Estrella

Cargo: Contador General
Fecha: 11 de enero de 2016

No. Preguntas SI NO

x
 Evaluacin de Control Interno
Empresa Examen Final S.A.
Al 31-dic-2015
Cuestionario Ponderado de Control Interno

Componente: Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Aplicado a: Amanda Estrella

Cargo: Contador General
Fecha: 11 de enero de 2016

No. Preguntas SI NO

x
x
 Evaluacin de Control Interno
Empresa Semestre S.A.
Al 31-dic-2015
Cuestionario Ponderado de Control Interno

Componente: Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Aplicado a: Amanda Estrella

Cargo: Contador General
Fecha: 11 de enero de 2016

No. Preguntas SI NO

x
 Evaluacin de Control Interno
Empresa Semestre S.A.
Al 31-dic-2015
Cuestionario Ponderado de Control Interno

Componente: Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Aplicado a: Amanda Estrella

Cargo: Contador General
Fecha: 11 de enero de 2016

No. Preguntas SI NO

TOTAL PONDERADO

TOTAL COBRANZAS Y ENTRADAS EN EFECTIVO

TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
TOTAL FONDOS FIJOS Y VARIABLES

Niveles del Contro Interno

MUY BAJO 1
BAJO 2
MEDIO 3
ALTO 4
MUY ALTO 5

Responsable de la Evaluacin

Iniciales Fecha Firma

Evaluacin de Control Interno
Empresa Examen Final S.A. 01 1/4
Al 31-dic-2015
onario Ponderado de Control Interno

y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Calificacin Responsable

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
3 Salazar

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar

K. Onofre / J.
2 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar
Evaluacin de Control Interno
Empresa Examen Final S.A. 01 2/4
Al 31-dic-2015
onario Ponderado de Control Interno

y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Calificacin Responsable

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar

K. Onofre / J.
3 Salazar
 K. Onofre / J.
4 Salazar
Evaluacin de Control Interno
Empresa Semestre S.A. 01 3/4
Al 31-dic-2015
onario Ponderado de Control Interno

y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Calificacin Responsable

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
2 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar

K. Onofre / J.
1 Salazar

K. Onofre / J.
3 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
5 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar
Evaluacin de Control Interno
Empresa Semestre S.A. 01 4/4
Al 31-dic-2015
onario Ponderado de Control Interno

y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Calificacin Responsable

K. Onofre / J.
3 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
4 Salazar

K. Onofre / J.
3 Salazar

137
39
50
48
 Evaluacin Control Int
Empresa Examen Final
Al 31-dic-2015
Clculo de Nivel de Confianza y N

Componente: Efectivo y Equivalentes de Efecti

Nivel de Confianza y Nivel de Riesgo

1.- Clculo de Nivel de Confianza

Nomenclatura

NC= Nivel de Confianza

CT= Calificacion Total

PT= Ponderacin Total

Cobranzas y Entradas de
General
Efectivo

NC=(CT/PT)*100 NC=(CT/PT)*100

NC=(137/205)*100 NC=(39/60)*100

NC= 67% NC= 65%

2.- Clculo de Nivel de Riesgo

Nomenclatura

NR= Nivel de Riesgo

NC= Nivel de Confianza

Cobranzas y Entradas de
General
Efectivo

NR=100%-NC NR=100%-NC

NR=100%- 67% NR=100%- 65%

NR=33% NR=39%

3.- Clculo de Auditora

Nomenclatura

RA= Riesgo de Auditora

RI= Riesgo Inherente

RC= Riesgo de Control

RD= Riesgo de Detensin

Cobranzas y Entradas de
General
Efectivo

RA= RI*RC*RD RA= RI*RC*RD

5%=80%*33%*RD 5%=80%*39%*RD

RD=5%/(80%*33%) RD=5%/(75%*39%)

RD=19% RD=17%

4.- Alcance
 88,583.56
Saldo contable Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Riesgo de deteccin

Porcentaje de la cuenta a Auditar

Muestra de Auditoria 71,752.68

5.- Pruebas a aplicar

Se deben aplicar pruebas de control porque se obtuvo un Nivel de Confianza Alto.

Observaciones:

Se determin que la empresa no crea Cartas de Responsabilidad, no efectun arqueos de caja, que el custodio
General para el cambio de cheques personales de los empleados y para pagos extraordinarios, a fin de no disponer

Elaborado por:
 Evaluacin Control Interno
Empresa Examen Final S.A.
Al 31-dic-2015 A-02
lculo de Nivel de Confianza y Nivel de Riesgo

: Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Salidas de Efectivo Fondos Fijos y Variables

NC=(CT/PT)*100 NC=(CT/PT)*100

NC=(50/70)*100 NC=(48/75)*100

NC= 71% NC= 64%

Salidas de Efectivo Fondos Fijos y Variables

NR=100%-NC NR=100%-NC

NR=100%- 71% NR=100%- 64%

NR=29% NR=36%

Salidas de Efectivo Fondos Fijos y Variables

RA= RI*RC*RD RA= RI*RC*RD

5%=80%*29%*RD 5%=80%*36%*RD

RD=5%/(80%*29%) RD=5%/(80%*36%)

RD=22% RD=17%
 100%

19%

81%

arqueos de caja, que el custodio de la caja pertenece al Departamento de Contabilidad, hacen uso de la Caja
traordinarios, a fin de no disponer de la cobranza y emitir cheques.

Revisado por:
 Evaluacin de Control Interno
Empresa Examen Final S.A.
Al 31-dic-2015
Prograna de Auditora

Componente: Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Objetivos:
1.- Determinar si los montos que reflejan los mayores de cada cuenta al finalizar el ao, son los correctos.
2.- Validar la documentacin de depsitos y emisin de cheques
3.- Validar que la reposicin de las cajas este dentro de las normas y polticas de la empresa
Cdula de
No. Procedimiento Elaborado
Identidad

1 Aplicar diariamente Arqueos de Caja 1721995924 K.O. / J.C.S

Determinar si los saldos que reflejan los mayores de cada cuenta al finalizar el
2
ao, son los correctos. 1721995924 K.O. / J.C.S

Validar el cumplimiento de la poltica de la empresa de depositar al medio da

3 del da siguiente el efectivo y cheques recibidos el dia anterior despus del 1721995924 K.O. / J.C.S
medio da

4 Verificar que la asignacin de las cuentas sea correcta 1721995924 K.O. / J.C.S

Validar y verificar que los respaldos que sustentan cada gasto, sean vlidos y
5
deducibles 1721995924 K.O. / J.C.S

6 Aplicar semanalmente conciliaciones bancarias 1516236971 K.O. / J.C.S

8 Efectuar confirmaciones bancarias 1516236971 K.O. / J.C.S

Elaborar un informe de los valores a depositar en el da, para corroborrar la

9
fecha que contienen los documentos de depsito
1516236971 K.O. / J.C.S

Designar al Gerente que sea el encargado de autorizar los gastos

10
extraordinarios 1516236971 K.O. / J.C.S
Evaluacin de Control Interno
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Al 31-dic-2015 A-03
Prograna de Auditora

vo y Equivalentes de Efectivo y Bancos

Fecha de
Elaborado por
elaboracin

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

K.O. / J.C.S. 1/15/2016

 Empresa
AL
SUMARIA: EFECTIVO Y EQ
saldo al
Cuenta
12/31/2015
CAJA CHICA 1,000.00

CAJA RECAUDACION 52,102.36

BANCOS 35,481.20

88,583.56

Marcas de Auditoria

Verificado con Mayor auxiliar

Sumatoria

Elaborado por:
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
SUMARIA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Y BANCOS
Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

92,575.42 A.1.3 63,458.14 A.1.3

92,575.42 63,458.14

Revisado Por:
OS
A.1
Saldo Auditado Observaciones

1,000.00

52,102.36

64,598.48

117,700.84

isado Por:
 Empresa Exame
AL 31/12/
SUBSUMARIA:
saldo al Ajustes y Reclas
Cuenta
12/31/2015 Debe

CAJA CHICA 1,000.00

1,000.00 0.00

Marcas de Auditoria

Verificado con Mayor auxiliar

Sumatoria

Elaborado por:
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
SUBSUMARIA: CAJA CHICA
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Auditado
ebe Haber

1,000.00

0.00 1,000.00

Revisado Por:
 A.1.1
Observaciones
 Empresa
AL
ANALITICA:

Monto Fijo: 1000.00

Custodio: Fernanda Cervantes
Fecha de Arqueo: 31-Dec-15

1. EFECTIVO
MONEDAS Y BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD VALOR
50.00 0 0.00
20.00 2 40.00
10.00 1 10.00
5.00 3 15.00
1.00 5 5.00
TOTAL EFECTIVO 70.00

2. DOCUMENTOS
TIPO NUMERO CONCEPTO
CHEQUE 001 POSFECHADO DE UNA VENTA A CREDITO
RECIBO 100 ANTICIPO DE SUELDO
RECIBO VARIOS MOVILIZACION Y COMIDA
FACTURA 450 COMPRA IMPRESORA
RECIBO 150 DONACION
TOTAL DOCUMENTOS

RESUMEN
(+) TOTAL EFECTIVO 70.00
(+) TOTAL DOCUMENTOS 841.25
(=) SUBTOTAL 911.25
(-) IMPORTE DE LA CAJA 1000.00

DIFERENCIA -88.75

Custodio

Notas de Auditoria:

A Se determin un faltante por el valor de $ 88,75, se recomienda realizar el siguiente asiento

- AJ1 - Debe Haber

-X-
Diferencial Caja 88.75
 CxC Empleado 88.75
-X-
CxC Empleado 88.75
Diferencial Caja 88.75

B Se encontr un cheque posfechado por $ 250,00 correspondiente a una venta a crdito de l

- AJ2 - Debe Haber

-X-
Cobros en curso 250.00
CxC 250.00
-X-
Bancos 250.00
Cobros en curso 250.00

C Se determin que a travs del fondo de caja chica se realiz el anticipo de sueldos por $ 10

- AJ3 - Debe Haber

-X-
CxC Empleado 100.00
Bancos 100.00
-X-
Gasto Sueldo 100.00
CxC Empleado 100.00

D Se determin que los gastos por movilizacin y alimentacin por $ 106,25 no son soportado

- AJ4 - Debe Haber

Gasto No Deducible 106.25
Gastos Movilizacin 53.13
Gastos Alimentacin 53.13
 Empresa
AL
ANALITICA:

E Se determin la compra de una impresora por $ 185,00 con factura 450, se recomienda el s

- AJ5 - Debe Haber

Propiedad, planta 185.00
Gastos Oficina 185.00

F Se determin el pago de una donacin por$ 200,00

G Se debe revisar y conciliar las reposiciones de caja chica

Marcas de Auditoria:

Verificado con Mayor auxiliar

Sumatoria

Elaborado por:
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ANALITICA: ARQUEO DE CAJA CHICA

Hora Inicio 10:00AM Hora Terminacin 11:00AM

CONCEPTO VALOR
ECHADO DE UNA VENTA A CREDITO 250.00
CIPO DE SUELDO 100.00
LIZACION Y COMIDA 106.25
PRA IMPRESORA 185.00
ACION 200.00
ENTOS 841.25

FALTANTE

Elaborado por

mienda realizar el siguiente asiento de ajuste:

ondiente a una venta a crdito de la empresa E, se recomienda realizar el siguiente asiento de ajuste:

liz el anticipo de sueldos por $ 100,00, se recomienda el siguiente asiento de ajuste:

cin por $ 106,25 no son soportados, se recomienda el siguiente asiento de ajuste:

 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ANALITICA: ARQUEO DE CAJA CHICA

on factura 450, se recomienda el siguiente asiento de ajuste:

rado por: Revisado por:

A.1.1. 1/2
siento de ajuste:

:
A.1.1. 2/2
 Empresa Exame
AL 31/12/
SUBSUMARIA: CAJA
saldo al Ajustes y Reclas
Cuenta
12/31/2015 Debe

CAJA RECAUDACION 52,102.36

52,102.36 0.00

Marcas de Auditoria

Verificado con Mayor auxiliar

Sumatoria

Elaborado por:
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
SUBSUMARIA: CAJA RECAUDACION
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Auditado
ebe Haber

52,102.36

0.00 52,102.36

Revisado Por:
 A.1.2
Observaciones
 Empresa
AL
ANALITICA: ARQU

Custodio: Fernanda Cervantes

Fecha de Arqueo: 12/31/2015

1. EFECTIVO
MONEDAS Y BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD VALOR
100.00 205.00 20,500.00
50.00 80.00 4,000.00
20.00 260.00 5,200.00
10.00 356.00 3,560.00
5.00 105.00 525.00
1.00 801.00 801.00
TOTAL EFECTIVO 34,586.00

2. DOCUMENTOS
TIPO NUMERO CONCEPTO
DEPOSITO 100 VENTAS DE CONTADO
RECIBO BILLETES FALSOS
LETRA PAGO VEHICULO GERENTE
FACTURA PAGO PROVEEDOR EMPRESA B
TOTAL DOCUMENTOS

RESUMEN
(+) TOTAL EFECTIVO 34,586.00
(+) TOTAL DOCUMENTOS 26,396.60
(=) SUBTOTAL 60,982.60
(-) IMPORTE DE LA CAJA 52,102.36

DIFERENCIA 8,880.24

Custodio

Notas de Auditoria:

A Se determin que el Monto de la caja recaudacin es por $ 52102,36, tomando en cuenta el

B Se detect la existencia de billetes falsos, 2 billetes de $ 100,00 y 1 billete de $ 50,00, se re

 - AJ2 - Debe Haber
Prdida 250.00
Gasto No Deducible 250.00

C Se determin el pago de una letra de vehculo de gerente por $ 1850,12, se recomienda el

- AJ3 - Debe Haber

-X-
Vehculo 1,850.12
Cuenta Por Pagar 1,850.12
-X-
Cuenta Por Pagar 1,850.12
Bancos 1,850.12

D Se determin el pago de una factura al proveedor Empresa B por $ 6780,12, se recomienda

- AJ4 - Debe Haber

CxP 6,780.12
Bancos 6,780.12

E Se determin que existe un Sobrante en el fondo de Caja Recaudacin

Marcas de Auditoria:
Verificado con Mayor auxiliar
Sumatoria
Elaborado por:
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ANALITICA: ARQUEO DE CAJA RECAUDACION

Hora Inicio 10:00AM Hora Terminacin 11:00AM

CONCEPTO VALOR
S DE CONTADO 17,516.36
ES FALSOS 250.00
EHICULO GERENTE 1,850.12
ROVEEDOR EMPRESA B 6,780.12
NTOS 26,396.60

SOBRANTE

Elaborado por

52102,36, tomando en cuenta el total de las ventas al contado de todo el ao

00,00 y 1 billete de $ 50,00, se recomienda realizar el siguiente asiento de ajuste:

por $ 1850,12, se recomienda el siguiente asiento de ajuste:

B por $ 6780,12, se recomienda el siguiente asiento de ajuste:

ecaudacin

Revisado por:
 A.1.2.1

e:
 Empresa Examen Final S.
AL 31/12/2015
SUBSUMARIA: BANCOS
Saldo al Ajustes y Reclasificaciones
Cuenta
12/31/2015 Debe
A.1.3.1
Banco Pichincha 9,106.23 10,624.01
(Aj1)

Banco Pacfico 18,506.18

Banco Guayaquil 7,868.79 81,951.41 A.1.3.1.1

35,481.20 92,575.42

Notas de Auditoria:

A El Banco Pichincha confirma un valor negativo por $ 10624,01; el cul corresponde a un sobr
verse reflejado en la cuenta de Bancos a nivel del Balance Financiero, se recomienda el sigui

- AJ1 - Debe Haber

Bancos 10,624.01
Sobregiro B 10,624.01
V/R: sobre giro Bancario

Marcas de Auditoria
Verificado con Mayor auxiliar

Sumatoria

Elaborado por:
esa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
BSUMARIA: BANCOS
A.1.3
stes y Reclasificaciones
Saldo Auditado Observaciones
Haber

19,730.24 A.1.3 (Aj1) 0.00 A

A.1.3.1
4,005.06 14,501.12
(Aj2)

39,722.84 A.1.3.1.1 50,097.36

63,458.14 64,598.48

corresponde a un sobregiro bancario, este saldo en negativo por Principio Contable no puede
se recomienda el siguiente asiento:

Revisado Por:
 Empresa Examen Fina
AL 31/12/2015
ANALITICA: BANCO
Saldo a
Cuenta
Confirmar

Banco Pichincha 9,106.23

Banco Pacfico 18,506.18

Banco Guayaquil 7,868.79

Notas de Auditoria:

A Se determina que la empresa no realiz el asiento contable correspondiente al anticipo a un

realizar el siguiente asiento:

- AJ1 - Debe
Anticipo Proveedores 19,730.24
Bancos
V/R: Anticipo proveedor

B Se determina que la empresa no registro la emisin del cheque No. 143, el cul pertenece al

- AJ1 - Debe
-X-
Cuentas por Pagar 4,005.06
Cheque Posfechado
-X-
Cheque Posfechado 4,005.06
Bancos

C Se determina que la empresa no realiz la conciliacin bancaria del Banco Guayaquil

Marcas de Auditoria

Verificado con Mayor auxiliar

Sumatoria

Elaborado por:
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ANALITICA: BANCOS
Saldo
Diferencias Papel de Trabajo
Confirmado

-10,624.01 -19,730.24 A.1.3.1-C1

14,501.12 -4,005.06 A.1.3.1-C2

50,097.36 42,228.57 A.1.3.1-C3

o contable correspondiente al anticipo a un proveedor, el cual no fue registrado contablemente, por lo que s

Haber

19,730.24 B
n del cheque No. 143, el cul pertenece al pago de un proveedor, se recomienda el siguiente asiento:

Haber

4,005.06
A
4,005.06

acin bancaria del Banco Guayaquil

 A.1.3.1
Observaciones

A
B

contablemente, por lo que se recomienda

nda el siguiente asiento:

 Empresa Ex
AL 31
ANALITICA: CONCILIACION

DESCRPCION
Saldo al 31-dic-2015
CHEQUES EN TRNSITO
Fecha Detalle
12/16/2015 Compra de mercadera CH 133
12/27/2015 Pago crdito Socio CH 135
NOTAS DE CREDITO
Fecha Detalle
12/2/2015 Deposito 156
12/16/2015 Deposito 12300
NOTAS DE DEBITO
Fecha Detalle
12/6/2015 Cheque Protestado
12/6/2015 Multa de cheque protestado
12/16/2015 Compra de vehculo
12/22/2015 Mantenimiento cuenta
12/24/2015 Pago prestamo
12/24/2015 Interes prestamo
DEPOSITOS EN TRANSITO
Fecha Detalle
12/30/2015 Recuperacin Cartera CH 159
TOTAL CONCILIADO

Notas de Auditoria:

A Se determin que la empresa no registro la emisin del cheque No. 133 por compra mercad

- AJ1 - Parcial Debe

Anticipo Proveedores 62,325.98
Banco
Banco Guayaquil 62,325.98
V/R: Anticipo Proveedor
B Se determin que la empresa no registro la emisin del cheque No. 135 por pago de prsta

- AJ2 - Parcial Debe

Prestamo por Pagar Socio 13,590.12
Banco
Banco Guayaquil 13,590.12
V/R: Anticipo Proveedor

C Se determin que la empresa no registro el depsito No. 156 de la venta de mercadera, se

- AJ3 - Parcial Debe

Bancos 5,800.00
Banco Guayaquil 5,800.00
Ventas
V/R: Venta

D Se determin que la empresa no registro el depsito No. 12300 por un error bancario, se re

- AJ4 - Parcial Debe

Banco 235.31
Banco Guayaquil 235.31
Otros Ingresos
V/R: Error Bancario a Favor
 Empresa Ex
AL 31
ANALITICA: CONCILIACION

E Se determin que la empresa no registro el debito de un cheque protestado junto con su m

- AJ5 - Debe Debe

-X-
Cuenta Por Pagar 1,890.15
Bancos
Banco Guayaquil 1,890.15
V/R: Pago proveedor
-X-
Bancos 1,890.15
Banco Guayaquil 1,890.15
Cuenta Por Pagar
V/R: Cheque Protestado
-X-
Gasto bancario 5.12
Bancos
Banco Guayaquil 5.12
V/R: Multa por CHQ Protestado
-X-
Cuenta Por Pagar 1,890.15
Bancos
Banco Guayaquil 1,890.15
V/R: Cambio CHQ protestado

F Se determin que la empresa no registro la compra de un vehculo, se recomienda el siguie

- AJ6 - Parcial Debe

Vehculo 19,200.13
Bancos
Banco Guayaquil 19,200.13
V/R Compra Vehiculo

G Se determin que la empresa no registro el dbito por mantenimiento de la cuenta, se reco

- AJ7 - Debe Debe

 Gastos Bancarios 102.13
Banco
Banco Guayaquil 102.13
V/R Mantenimiento Cuenta

H Se determin que la empresa no registro el pago del prstamo bancario ms los intereses,

- AJ8 - Parcial Debe

Prstamo Bancario por Pagar 12,500.00
Gastos Intereses 1,023.18
Banco
Banco Guayaquil 13,523.18
V/R Pago letra prestamo

I Se determin que la empresa no registro el depsito No. 162 por recuperacin de cartera, s

- AJ9 - Parcial Debe

Bancos 5,002.13
Banco Guayaquil 5,002.13
Cuentas por Cobrar
V/R recuperacion de cartera

BANCO GUAYAQUIL
7,868.79

- AJ3 - 5,800.00
- AJ4 - 235.31

- AJ5 - 1,890.15

- AJ9 - 5,002.13
20,796.38

Marcas de Auditoria:

Verificado con Mayor auxiliar

 Sumatoria

Elaborado por:
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ALITICA: CONCILIACION BANCARIA BANCO GUAYAQUIL

PARCIAL LIBROS BANCOS

7,868.79 50,097.36
75,916.10

62,325.98 A
13,590.12 B
6,035.31

5,800.00 C
235.31 D
-34,720.71

1,890.15
D
5.12
19,200.13 E
102.13 F
12,500.00 G
1,023.18 H
-5,002.13

5,002.13 I
50,097.36 50,097.36

133 por compra mercadera correspondiente a un anticipo a proveedores, se recomienda el siguiente asiento

A
Haber

62,325.98
135 por pago de prstamo de socio, se recomienda el siguiente asiento:

Haber

13,590.12

enta de mercadera, se recomienda el siguiente asiento:

Haber

5,800.00

un error bancario, se recomienda el siguiente asiento:

Haber

235.31
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ALITICA: CONCILIACION BANCARIA BANCO GUAYAQUIL

estado junto con su multa, se recomienda el siguiente asiento:

Haber

1,890.15

1,890.15

5.12

1,890.15

e recomienda el siguiente asiento:

Haber

19,200.13

o de la cuenta, se recomienda el siguiente asiento:

Haber
 102.13

ario ms los intereses, se recomienda el siguiente asiento:

Haber

13,523.18

uperacin de cartera, se recomienda el siguiente asiento:

Haber

5,002.13

BANCO GUAYAQUIL

62,325.98 - AJ1 -
13,590.12 - AJ2 -

1,890.15 - AJ5 -

5.12 - AJ5 -
1,890.15
19,200.13 - AJ6 -
102.13 - AJ7 -
13,523.18 - AJ8 -

112,526.96
Revisado por:
 A.1.3.1. 1/2

s, se recomienda el siguiente asiento:

A.1.3.1. 1/2
 HO
REF REF. CRUZADA TTULO CONDICIN

BANCO

A
Se determino que la

A.1.3 SOBREGIRO BANCARIO

empresa presenta la
cuenta de bancos con
saldos negativos
 Se observ que la empresa

B
no registr la emisin del
cheque # 133,
A.1.3.1 REGISTRO NO
REALIZADO
correspondiente al pago de
un anticipo por parte de
proveedores, por concepto
de compra de mercadera.

BANC

Se Pudo validar que la

A
empresa emitio el cheque

A.1.3.1 CHEQUES
POSFECHADOS
# 143, mismo que fue
emitido posfechado, sin el
respectivo asiento
contable.

BANCO
 A.1.3.1. 1/2
A
Se determino que la
empresa presenta la
SOBREGIRO BANCARIO
cuenta de bancos con
saldos negativos
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
HOJA DE HALLAZGOS: BANCOS
CRITERIO CAUSA EFECTO

BANCO PICHINCHA

La ley de la Superintencia de
Bancos estipula que se puede
generar un sobregiro bancario,
pero de acuerdo la LEY DE La empresa no verifica los saldos La empresa registra
REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO bancarios disponibles, antes de sobregiros Bancarios,
no se puede presentar las realizar pagos o anticipos a afectando negativamente
cuentas de bancos con saldos proveedores. a la cuenta bancos
negativos, siempre y cuando se
genere el asiento donde se
envie el sobregiro al debito.

El departamento de
contabilidad debera registrar
los cheques, segn una
solicitud de Pago.
BANCO PACIFICO
La empresa debera llevar un
control de registro sobre los
cheques posfechados que se
hayan emitido.
BANCO GUAYAQUIL
El mal manejo de las cuentas de
anticipo aproveedores, genera
partidas conciliatorias en las
conciliaciones bancarias, por lo la empresa de anticipos, lo
que se refleja inconsistencias en
los saldos.
El no registro de los cheques
posfechados, al momento de
llegar su fecha de cobro me
genera partidas conciliatorias en
las conciliaciones bancarias.
No se tiene informacin
completa de las
transacciones que realiza
que genera pagos
duplicados a proveedores.
No se lleva un control
adecuado sobre los
cheques que fueron
emitidos, lo que la
empresa no tendr una
cifra esacta de su
disponible.
 La ley de la Superintencia de
Bancos estipula que se puede
generar un sobregiro bancario,
pero de acuerdo la LEY DE La empresa no verifica los saldos La empresa registra
REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO bancarios disponibles, antes de sobregiros Bancarios,
no se puede presentar las realizar pagos o anticipos a afectando negativamente
cuentas de bancos con saldos proveedores. a la cuenta bancos
negativos, siempre y cuando se
genere el asiento donde se
envie el sobregiro al debito.
 A.3
CONCLUSIN RECOMENDACIN

La empresa est teniendo falencias

Realizar periodicamente
en el manejo de su disponible en
conciliaciones bancarias, para
bancos, lo que genera sobregiros
determninar a tiempo el
al momento de cumplir con sus
disponible de la empresa.
obliagaciones a proveedores.
 Llevar un adecuado control
La empresa est teniendo falencias
sobre las transacciones
en el registro contable de las
realizadas con proveedores por
operaciones que genera, lo que
la empresa para tener un
provoca desfaces al momento de
registro real e informacin a
conciliar los saldos pendientes con
tiempo de los movimientos
los Proveedores.
realizados por la misma.

El departamento de contabilidad La empresa debera contratar a

esta generando inconsistencias por un analista de tesoreria, quien
la falta de control de cheques se encargara de regular estas
emitidos. falencias en los cheques.
La empresa est teniendo falencias
Realizar periodicamente
en el manejo de su disponible en
conciliaciones bancarias, para
bancos, lo que genera sobregiros
determninar a tiempo el
al momento de cumplir con sus
disponible de la empresa.
obliagaciones a proveedores.
 E

REF REF. CRUZADA TTULO CONDICIN

A A.1.1. 1/2 MANEJO INCORRECTO La empresa no establece realizar

DEL FONDO DE CAJA arqueos de caja en un tiempo
CHICA establecido

B
INCORRECTA
A.1.1. 1/2 ASIGNACION DE
La empresa no mantiene un
control adecuado del manejo de
CUSTODIO DE CHEQUE
cheques posfechados
POSFECHADO
c
A.1.1. 1/2 UTILIZACION
La empresa hace uso de los
fondos de la caja chica para
INCORRECTA DE LOS
proporcionar anticipo de sueldos
FONDOS DE CAJA CHICA
a los empleados

E
A.1.1. 1/2 UTILIZACION La empresa hace uso de los
INCORRECTA DE LOS fondos de la caja chica para
FONDOS DE CAJA CHICA compra de activos
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
HOJA DE HALLAZGOS
CRITERIO CAUSA EFECTO

De acuerdo a la NIF C-1 de Efectivo,

El fondo que fue asignado a
debe existir un manejor adecuado de La empresa no dispone de
la caja chica de la empresa,
los fondos en efectivo, realizando una Poltica de Caja de
al momento de realizar el
arqueos sorpresivos de los fondos de Chica
arqueo presenta un faltante
la caja chica

De acuerdo al Principio de
Contabilidad Generalmente
La empresa no tiene No se refleja en la cuenta
Aceptado por Exposicin Los estados
establecido el correcta el ingreso de
financieros deben contener toda la
procedimiento para manejo valores por la venta
informacin y discriminacin bsica
de cheques posfechados y realizada a crdito. Tomando
y adicional que sea necesaria para
la directriz para la en cuenta la Ley de
una adecuada interpretacin de la
asignacin correcta al Cheques, todo cheque debe
situacin financiera y de los
custodio respectivo ser pagadero a la vista
resultados econmicos del ente a
que se refieren
De acuerdo a la NIF C-1 de Efectivo,
debe existir un manejor adecuado de La empresa no dispone de El mal uso de los fondos y
los fondos en efectivo, porque el un procedimiento para mal manejo de las cuentas
fondo de caja chica se debe utilizar evaluar y posteriormente relacionadas, no permiten
para cubrir pagos inmediatos, de aprobar anticipos de que se refleje el saldo real
poco riesgo y denominacin menor, sueldos en los estados financieros
que no tengan cuentas relacionados

De acuerdo al Principio de
Contabilidad Generalmente
Aceptado por Objetividad: Los
No se registra correcta y
cambios en los activos, pasivos y en
formalmente la adquisicin
la expresin contable del patrimonio El valor nominal del activo
de activos en la empresa y
neto, deben reconocerse no fue considerado como
los estados financieros no
formalmente en los registros valor material
reflejan el saldo real de
contables, tan pronto como sea
activos para su depreciacin
posible medirlos objetivamente y
expresar esa medida en moneda de
cuenta.
 A.2
CONCLUSIN RECOMENDACIN

El custodio de la caja
chica, fue negligente al La empresa debe crear un Procedimiento
manejo de los recursos a el de Manejo de Caja Chica
encomendados.

Falta de aplicacin de
La empresa debe realizar un seguimiento
anlisis de Cuentas por
de la cartera vencida, aplicando plazos de
Cobrar y Conciliacin
cobro a corto y largo plazo
Bancaria
 La empresa debe establecer en su poltica
Falta de aplicacin de procedimiento para evaluar y
anlisis de Cuentas por posteriormente aprobar anticipos de
Cobrar a empleados contra sueldos y el pago de estos sea
las reposiciones de caja exclusivamente a travs de la emisin de
un cheque

Desconocimiento del
Principio de Contabilidad
General por Objetividad,
La empresa debe crear un procedimiento
ocasiono que no se registre
de Compra y Valuacin de Activos
adecuadamente el ingreso
del activo en el momento
indicado
 Empresa E
AL 3
HOJA DE HALLAZG
REF REF. CRUZADA TTULO CONDICIN

A
La empresa no tiene establecidos fechas
JINETEO DE FONDOS DE CAJA para realizar inventarios, arqueo de caja
A.1.2.1 RECAUDACION recaudacin y cuentas relacionadas con la
cobranza

B A.1.1. 1/2
c A.1.1. 1/2

A.1.1. 2/2
E UTILIZACION INCORRECTA DE
LOS FONDOS DE CAJA CHICA
La empresa hace uso de los fondos de la
caja chica para compra de activos
 Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
HOJA DE HALLAZGOS: CAJA RECAUDACION
CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIN

El manejo de esta cuenta debe ser

Existe negligencia por parte del
exclusivo para receptar los valores El mal manejo de la naturaleza de Da oportunidad para que exista
personal de Cobranzas y
de las ventas al contado y la cuenta malversacin de fondos
personal Contable
posterior registro de los depsitos
 De acuerdo al Principio de
Contabilidad Generalmente
Aceptado por Objetividad: Los
No se registra correcta y Desconocimiento del Principio
cambios en los activos, pasivos y
formalmente la adquisicin de de Contabilidad General por
en la expresin contable del
El valor nominal del activo no fue activos en la empresa y los Objetividad, ocasiono que no se
patrimonio neto, deben
considerado como valor material estados financieros no reflejan el registre adecuadamente el
reconocerse formalmente en los
saldo real de activos para su ingreso del activo en el
registros contables, tan pronto
depreciacin momento indicado
como sea posible medirlos
objetivamente y expresar esa
medida en moneda de cuenta.
 A.3
RECOMENDACIN

Crear un formato para realizar arqueo

diario del efectivo y sus equivalentes
receptados por el custodio
La empresa debe crear un procedimiento
de Compra y Valuacin de Activos