Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
TRABAJO DE INVESTIGACIN
AUTORES:
OCTAVO DE I.C.A
DOCENTE GUIA:
BABAHOYO ECUADOR
2017
QU ES UN SOFTWARE DE CONTABILIDAD?
Anlisis y Diseos Contables
Estas transacciones son por ejemplo las funciones de ventas, compras, cuentas x
cobrar, cuentas x pagar, control de inventarios, devoluciones, produccin de artculos,
gastos, balances, nminas, etc. Para esto se debe ingresar la informacin requerida,
como las facturas contables, ingresos y egresos, y hacer que el programa realice los
clculos necesarios.
2
Anlisis y Diseos Contables
1. Informacin oportuna.
2. Capacidad de produccin
3
Anlisis y Diseos Contables
Velocidad y tiempo
Las pequeas empresas compiten con las grandes empresas por ser ms rpidas y
giles. Adems, una pequea empresa puede responder a los cambios ms rpido que
una gran empresa. Hace cien aos, el correo electrnico no exista, y la nica manera de
comunicarse con alguien ms en otra ubicacin geogrfica era a travs del servicio
postal; cuanto ms lejos de tu cliente o proveedor, mayor ser la comunicacin. Hoy,
con el advenimiento de la tecnologa de la informacin, la informacin es compartida a
una velocidad asombrosa. Esto ahorra tiempo, ofreciendo la capacidad de tomar
decisiones con mayor rapidez.
Fcil almacenamiento
4
Anlisis y Diseos Contables
ideas con sus compaeros desde la comodidad de su hogar u oficina. Esto elimina la
necesidad de que las pequeas empresas contraten personal de entrenamiento.
Automatizacin
Muchos son los estudios y publicaciones que establecen cules son las etapas que
deben dar forma al citado proceso contable. As, por ejemplo, una determina que las
fases del mismo son las siguientes:
Llevar a cabo lo que son los ajustes y las pertinentes correcciones que fueran
necesarias.
5
Anlisis y Diseos Contables
Libro diario.- Consiste en el anlisis de cada una de las transacciones para proceder
a su registro en el diario
6
Anlisis y Diseos Contables
y que le sirve de gua para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de prdidas y
ganancias y el cierre del libro diario, as como los Estados financieros.
Estados financieros.- Los Estados Financieros son informes que dan a conocer la
situacin de la empresa en un momento dado y los resultados de su actividad en un
perodo determinado
Asientos de cierre.- Las cuentas nominales son transitorias, es decir, duran el mismo
tiempo que el ejercicio de la empresa, en consecuencia terminado el periodo contable,
debe procederse a cancelar todas las cuentas nominales y a traspasarse la utilidad o
perdida a la cuenta capital a este proceso se le conoce como asientos de cierre, sirve
para separar un ejercicio econmico de otro.
7
Anlisis y Diseos Contables
PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas es un listado que presenta las cuentas necesarias para registrar los
hechos contables. Se trata de una ordenacin sistemtica de todas las cuentas que
forman parte de un sistema contable.
Para facilitar el reconocimiento de cada una de las cuentas, el plan de cuentas suele
ser codificado. Este proceso implica la asignacin de un smbolo, que puede ser un
nmero, una letra o una combinacin de ambos, a cada cuenta. Por ejemplo: 1 Activo,
1.1 Activo corriente, 1.2 Activo no corriente, 1.1.1 Caja y bancos, 1.1.2 Inversiones
corrientes.
Por lo general, el plan de cuentas se complementa con un manual de cuentas, que
presenta las instrucciones necesarias para la utilizacin de las cuentas que forman parte
del sistema contable.
8
PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL
1. ACTIVO 1.4.10. Deudores varios
1.4.11. Anticipos a proveedores
1.1. CAJA Y BANCO 1.4.12. Anticipos adquisicin bienes
1.1.01. Caja de uso
1.1.02. Banco cta.cte. 1.4.13. Accionistas (S.A.)
1.1.03. Banco cta.cte.
1.5. BIENES DE CAMBIO
1.2. INVERSIONES 1.5.01. Mercaderas
1.2.01. Valores Mobiliarios con 1.5.02. Mercaderas deterioradas
cotizacin
1.2.02. Inmuebles en alquiler 1.6. BIENES DE USO
1.2.03. Banco plazo fijo 1.6.01. Rodados
1.6.02. Inmuebles
1.3. CREDITOS POR VENTA 1.6.03. Instalaciones
1.3.01. Deudores por ventas 1.6.04. Maquinarias
1.3.02. Documentos a cobrar sin 1.6.05. Muebles y tiles
gta real
1.3.03. Documentos a cobrar con 1.7. ACTIVOS INTANGIBLES
gta real 1.7.01. Marcas
1.3.04. Deudores morosos 1.7.02. Patentes
1.3.05. Deudores en gestin judicial 1.7.03. Concesiones
1.3.06. Deudores por documentos 1.7.04. Derechos de autor
vencidos 1.7.05. Derechos de edicin
1.3.07. Documentos protestados 1.7.06. Costos de organizacin
1.3.08. Cheques diferidos a cobrar
1.8. OTROS ACTIVOS
1.4. OTROS CREDITOS 1.8.01. Bienes de uso retirados de
1.4.01. Alquileres a cobrar servicio
1.4.02. Intereses a cobrar 1.8.02. Maquinarias desafectadas
1.4.03. Comisiones a cobrar
1.4.04. Indemnizaciones a cobrar 2. PASIVO
1.4.05. Anticipos al personal
1.4.06. Alquileres pagados por 2.1. CUENTAS POR PAGAR
anticipado 2.1.01. Proveedores
1.4.07. Gastos pagados por 2.1.02. Documentos a pagar sin gta
anticipado real
1.4.08. Seguros pagados por 2.1.03. Documentos a pagar con
anticipado gta real
1.4.09. Intereses pagados por 2.1.04. Acreedores por cheques
anticipado vencidos
2.1.05. Cheques diferidos a pagar - (S.R.L.) Socio XX cta. Capital
Socio ZZ cta. Capital
2.2. PRESTAMOS
2.2.01. Adelantos en cuenta 3.2. GANANCIAS RESERVADAS
corriente 3.2.01. Reserva Legal
2.2.02. Obligaciones bancarias a
pagar 3.3. RESULTADOS NO
ASIGNADOS
2.3. REMUNERACIONES Y 3.3.01. Resultado del ejercicio
CARGAS SOCIALES 3.3.02. Resultados acumulados de
2.3.01. Sueldos y jornales a pagar ejercicios anteriores
2.3.02. Cargas sociales a pagar 3.3.03. Ajuste de resultados de
ejercicios anteriores
2.4. CARGAS FISCALES
2.4.01. Impuestos a pagar 4. CUENTAS DE ORDEN
2.5. COBROS ANTICIPADOS
2.5.01. Anticipos de clientes 4.1. CUENTAS DE ORDEN
2.5.02. Alquileres cobrados por DEUDORAS
anticipado 4.1.01. Mercaderas recibidas en
2.5.03. Intereses cobrados por consignacin
anticipado
4.2. CUENTAS DE ORDEN
2.6. OTROS PASIVOS ACREEDORAS
2.6.01. Acreedores varios 4.2.01. Remitentes de mercaderas
2.6.02. Gastos a pagar en consignacin
2.6.03. Hipotecas a pagar
2.6.04. Prendas a pagar 5. CUENTAS COMPLEMENTARIAS
2.6.05. Seguros a pagar
2.6.06. Alquileres a pagar 5.1. DE CREDITOS
2.6.07. Honorarios a pagar 5.1.01. Previsin para
2.6.08. (S.R.L.) Socio XX - cta. desvalorizacin de crditos
particular 5.1.02. Intereses positivos no
devengados
2.7. PREVISIONES 5.2. DE BIENES DE USO
2.7.01. Previsin para 5.2.01. Depreciacin acumulada
indemnizacin por despido rodados
2.7.02. Previsin para juicios 5.2.02. Depreciacin acumulada
muebles y tiles
3. PATRIMONIO NETO 5.2.03. Depreciacin acumulada
instalaciones
3.1. APORTES DE LOS 5.2.04. Depreciacin acumulada
PROPIETARIOS maquinarias
3.1.01. Capital social 5.2.05. Depreciacin acumulada
- Acciones en circulacin (S.A.) inmuebles
7.2.02. Luz, gas y telfono
5.3. DE PASIVO 7.2.03. Servicios pblicos
5.3.01. Intereses negativos no 7.2.04. Librera y papelera
devengados 7.2.05. Fletes y acarreos
5.3.02. Gastos no devengados 7.2.06. Gastos de conservacin
bienes de uso
6. CUENTAS DE RESULTADO 7.2.07. Reparacin bienes de uso
POSITIVO 7.2.08. Depreciacin inmuebles
7.2.09. Depreciacin rodados
6.1. VENTA DE BIENES Y 7.2.10. Depreciacin mueble y
SERVICIOS tiles
6.1.01. Venta de mercaderas 7.2.11. Depreciacin instalaciones
6.1.02. Venta de servicios 7.2.12. Sueldos y jornales
7.2.13. Contribuciones sociales
6.2. GANANCIAS FINANCIERAS 7.2.14. Impuestos y tasas
6.2.01. Intereses ganados 7.2.15. Alquileres perdidos
6.2.02. Resultados financieros 7.2.16. Seguros perdidos
7.2.17. Gastos generales
6.3. OTROS RESULTADOS 7.2.18. Faltantes de caja
POSITIVOS 7.2.19. Combustibles y lubricantes
6.3.01. Alquileres ganados 7.2.20. Honorarios profesionales
6.3.02. Comisiones ganadas 7.2.21. Gastos de limpieza
6.3.03. Sobrantes de caja 7.2.22. Franqueos y telegramas
6.3.04. Fallas de stock
7.3. GASTOS DE
6.4. GANANCIAS COMERCIALIZACION
EXTRAORDINARIAS 7.3.01. Luz, gas y telfono
6.4.01. Venta de bienes de uso 7.3.02. Servicios pblicos
6.4.02. Venta de valores mobiliarios 7.3.03. Fletes y acarreos
6.4.03. Donaciones recibidas 7.3.04. Gastos de conservacin
6.4.04. Indemnizaciones por bienes de uso
siniestro 7.3.05. Depreciacin inmuebles
7.3.06. Depreciacin rodados
7. CUENTAS DE RESULTADO 7.3.07. Depreciacin maquinarias
NEGATIVO 7.3.08. Depreciacin instalaciones
7.1. COSTO DE VENTA 7.3.09. Sueldos y jornales
7.1.01. Costo de mercadera 7.3.10. Contribuciones sociales
vendida 7.3.11. Impuestos y tasas
7.1.02. Costo del servicio prestado 7.3.12. Gastos generales
7.3.13. Combustibles y lubricantes
7.2. GASTOS DE 7.3.14. Quebrantos por siniestros
ADMINISTRACIN 7.3.15. Comisiones concedidas
7.2.01. Gastos y comisiones 7.3.16. Publicidad y propaganda
bancarias
7.4. PERDIDAS FINANCIERAS 7.6.01. Costo de venta de bienes de
7.4.01. Intereses perdidos uso
7.4.02. Intereses a proveedores 7.6.02. Costo de venta valores
7.4.03. Gastos constitucin hipoteca mobiliarios
7.4.04. Gastos constitucin prenda 7.6.03. Donaciones
7.4.05. Multas y recargo
8. OTROS RESULTADOS
7.5. OTROS RESULTADOS
NEGATIVOS 8.1. OTROS RESULTADOS
7.5.01. Mermas y roturas ORDINARIOS
7.5.02. Fallas de stock 8.1.01. Resultado por devoluciones
1.1.3 INVENTARIOS
1.1.3.01 INV. PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.3.02. INV. PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.03 INV. MATERIA PRIMA DIRECTA
1.1.3..04 INV. DE SUMINISTROS Y MATERIALES
1.1.3.05 SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.3.06 (-) PROV. PARA MAT. DE BAJ
1.3 DIFERIDO
1.3.3.01 GASTO DE CONSTITUCIN
1.3.3.02 AMORTIZACIN GTS DE CONSTITUCIN
2. PASIVOS
2.1. CORRIENTE (CORTO PLAZO)
2.1.01 PROVEEDORES
2.1.02 CUENTAS POR PAGAR
2.1.03 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.04 IVA COBRADO
2.1.05 RFIR POR PAGAR 2%
2.1.06 RFIR DEL IVA 30%
2.1.07 RFIR DEL IVA 70%
2.1.08 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR
2.1.09 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.10 IEES POR PAGAR
2.1.11 NMINA POR PAGAR
2.1.12 Dcimo Tercero Sueldo Por Pagar.
2.1.13 Dcimo Cuarto Sueldo Por Pagar.
2.1.14 Vacaciones Por Pagar.
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO
3.2. RESERVAS
3.2.01 RESERVA LEGAL
3.3 RESULTADOS
3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
3.3.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CODIGO NOMBRE
10 Caja y Bancos
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Remesas en trnsito
104 Bancos cuentas corrientes
105 Certificados bancarios
106 Depsitos a plazo
108 Otros depsitos
109 Fondos sujetos a restriccin
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
129 Cobranza dudosa
14 Cuentas por cobrar a acc. (O soc.) Y pers.
141 Prstamos al personal
142 Prstamos a accionistas (o socios)
143 Prstamos a directores
144 Accionistas (o socios) susc. Pend. de cancelacin
16 Cuentas por cobrar diversas
161 Prstamos a terceros
163 Intereses por cobrar
169 Cobranzas dudosas
20 Mercaderas
201 Mercaderas
24 Materiales de edicin
241 Materiales de edicin e impresin
26 Suministros diversos
261 Suministros diversos
268 Suministros diversos acm
31 Valores
311 Acciones
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
331 Terrenos
332 Edificios y otras construcciones
334 Equipos de computo
335 Muebles y enseres
336 Equipos de oficina
338 Acm activos fijos
33808 Activo fijo acm
34 Intangibles
341 Patentes
342 Marcas
348 Intangibles acm
34808 Intangibles acm
38 Cargas diferidas
381 Intereses por devengar
382 Seguros pagados por adelantado
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entregas por rendir cuentas
385 Adelanto de remuneraciones
388 Acumulacin de cargas diferidas
38808 Acumulacin de cargas diferidas
389 Otras cargas diferidas
38901 Cont. servicio mantenimiento
38902 Agendas
39 Depreciacin y amortizacin acumulada
393 Depreciacin inmuebles, maquinaria y equipo
394 Amortizacin intangibles
39401 Amortizacin de intangibles
39408 Amortizacin acm
398 Acm depreciacin acumulada
39808 Acm depreciacin activo fijo
40 Tributos por pagar
401 Gobierno Central
40101 Igv
40107 Impuesto a la Renta
40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad
40107003 3ra categora
40107004 4ta categora
40107005 5ta categora
40107803 acm 3ra categora
403 Contribuciones a instituciones pblicas
40301 Ipss
40301001 Empleador
40301002 Trabajador
40302 Onp
40303 Fonavi
405 Gobierno(s) local(es)
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar
412 Vacaciones por pagar
413 Participaciones por pagar
414 Remuneraciones y participaciones al directorio
42 Proveedores
421 Proveedores pas
423 Letras por pagar
45 Dividendos por pagar
451 Accionistas domiciliados
46 Cuentas por pagar diversas
461 Prstamos de terceros
462 Reclamaciones de terceros
463 Prstamos de accionistas
465 Bonos u obligaciones
466 Intereses por pagar
467 Depsitos en garanta
468 AFP
469 Otras cuentas por pagar diversas
47 Beneficios Sociales de Trabajadores
471 Compensacin por Tiempo de Servicio
472 Adelanto por Compensacin por Tiempo de Servicio
49 Ganancias diferidas
493 Intereses diferidos
499 Otras ganancias diferidas
50 Capital
501 Capital social
508 ACM capital
50808 ACM capital
57 Excedente de revaluacin
571 Excedente de revaluacin
58 Reservas
581 Reservas para inversiones
582 Reserva legal
583 Reservas contractuales
584 Reservas estatutarias
585 Reservas facultativas
588 Otras reservas
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no distribuidas
592 Prdidas acumuladas
598 acm resultados acumulados
59808 acm resultados acumulados
599 Resultado por exposicin a la inflacin
59908 Resultado por exposicin a la inflacin
60 Compras
601 Compras pas
604 Materiales de edicin e impresin
606 Suministros diversos
61 Variacin de existencias
611 Mercaderas
614 Variacin de materiales de edicin
616 Variacin suministros diversos
62 Gastos de personal
621 Sueldos
623 Comisiones
625 Otras remuneraciones
626 Vacaciones
627 Seguridad y Previsin Social essalud
628 Remuneraciones al directorio
629 Otras cargas del personal
63 Servicios Prestados por Terceros
630 Transporte y almacenamiento
631 Correos y telecomunicaciones
632 Honorarios, comisin y corretaje
633 Publicidad
634 Mantenimiento y reparacin
635 Alquileres
636 Electricidad y agua
637 Gastos de representacin
638 Servicios de personal
639 Otros servicios
64 Tributos
645 Impuesto al patrimonio empresarial
646 Tributos a gobiernos locales
647 Cotizacin con carcter tributario
649 Otros tributos
65 Cargas diversas de Gestin
651 Seguros
653 Suscripciones y cotizaciones
654 Repuestos y accesorios
655 tiles de oficina
656 Fotocopias-planos
658 Elaboracin de revistas
659 Otras cargas diversas
66 Cargas excepcionales
662 Costo neto de enajenacin inmuebles, maquinarias
663 Costo neto de enajenacin
664 Impuesto atrasados y/o adicin
665 Cargas diversas de ejercicios anteriores
666 Sanciones administrativas fiscales
668 Gastos extraordinarios
669 Otras cargas excepcionales
67 Cargas financieras
671 Intereses por prstamos de terceros
672 Intereses y gastos sobregiros
673 Intereses y obligaciones
676 Prdida por diferencia de cambio
679 Otras cargas financieras
68 Provisiones del ejercicio
681 Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo
682 Amortizacin intangibles
683 Fluctuacin de valores
684 Cuentas de cobranza dudosa
685 Desvalorizacin de existencias
686 Compensacin por Tiempo de Servicios
689 Otras provisiones del ejercicio
69 Costo de ventas
691 Mercaderas
692 Productos terminados
70 Ventas
707 Suscripcin de revistas
709 Devolucin de suscripcin
75 Ingresos diversos
751 Exp. de servicios en beneficio de personal
753 Regalas
755 Alquileres diversos
756 Recuperacin de impuestos
759 Otros ingresos diversos
77 Ingresos financieros
771 Intereses sobre prstamos otorgados
772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil
773 Intereses percibidos sobre bonos y otro
774 Intereses sobre depsitos
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Ganancia por diferencia de cambio
777 Dividendos recibidos
779 Otros ingresos financieros
79 Cargas Imputadas a cuentas de costos
791 Cargas imputadas a cuentas de costo
794 Gastos de administracin
795 Gastos de ventas
797 Gastos financieros
80 Margen comercial
800 Margen comercial
81 Produccin del ejercicio
811 Produccin del ejercicio
82 Valor agregado
820 Valor agregado
83 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin
830 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin
84 Resultado de explotacin
840 Resultado de explotacin
85 Res. antes de participacin e impuesto
850 Resultado antes de participacin e impuesto
86 Distribucin legal de la renta
861 Participacin de trabajadores
88 Impuesto a la Renta
880 Impuesto a la Renta
89 Resultado del ejercicio
890 Resultado del ejercicio
898 Rei del ejercicio
92 Costo de servicio
926 Costos
92621 Sueldos
92623 Comisiones
92627 Otras remuneraciones
92626 Vacaciones
92627 Seguridad y previsin social
92628 Remuneraciones al directorio
92629 Otras cargas del personal
92630 Transporte y almacenamiento
92631 Correos y telecomunicaciones
92632 Honorarios y comisiones
92633 Publicidad
92634 Mantenimiento y reparacin
92635 Alquileres
92636 Electricidad y agua
92637 Gastos de representacin
92638 Servicios de personal
92639 Otros servicios
92646 Tributos a gobiernos locales
92647 Cotizacin con carcter tributario
92649 Otros tributos
92651 Seguros
92654 Repuestos y accesorios
92655 tiles de oficina
92681 Depreciacin de inm. Maq. y equipo
92682 Amortizacin de intangibles
92686 Compensacin por Tiempo de Servicios
94 Gastos administrativos
946 Gastos
94621 Sueldos
94623 Comisiones
94625 Otras remuneraciones
94626 Vacaciones
94627 Ipss
94628 Remuneracin al directorio
94629 Otras cargas de personal
94630 Transporte y almacenamiento
94631 Correos y telecomunicaciones
94632 Honorarios y comisin
94633 Publicidad
94634 Mantenimiento y reparacin
94635 Alquileres
94636 Electricidad y agua
94637 Gastos de representacin
94638 Servicios de personal
94639 Otros servicios
94645 Impuesto al patrimonio empresarial
94646 Tributos a gobiernos locales
94647 Cotizacin carcter tributario IES
94649 Otros tributos
94651 Seguros
94653 Suscripciones y cotizaciones
94654 Repuestos y accesorios
94655 tiles de oficina
94656 Fotocopias-plano
94658 Elaboracin de revistas
94659 Otras cargas diversas
94671 Intereses por prstamo de terceros
94672 Intereses y gastos de sobregiro
94676 Prdida por diferencia de cambio
94679 Otras cargas financieras
94681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo
94682 Amortizacin intangibles
94683 Fluctuacin de valores
94684 Cuentas de cobranza dudosa
94685 Desvalorizacin de existencias
94686 Compensacin por Tiempo de Servicios
94689 Otras provisiones del ejercicio
95 Gastos de ventas
956 Gastos
95621 Sueldos
95623 Comisiones
95625 Otras remuneraciones
95626 Vacaciones
95627 Ipss
95628 Remuneraciones al directorio
95629 Otras cargas de personal
95630 Transporte y almacenamiento
95631 Correos y telecomunicaciones
95632 Honorarios y comisiones
95633 Publicidad
95634 Mantenimiento y reparacin
95635 Alquileres
95636 Electricidad y agua
95637 Gastos de representacin
95638 Servicios de personal
95639 Otros servicios
95645 Impuesto al patrimonio empresarial
95646 Tributos a gobiernos locales
95647 Cotizacin carcter tributario Fonavi
95649 Otros tributos
95651 Seguros
95653 Suscripciones y cotizaciones
95654 Repuestos y accesorios
95655 tiles de oficina
95656 Fotocopias-planos
95658 Elaboracin de revistas
95659 Otras cargas diversas
95671 Intereses por prstamo de terceros
95672 Intereses y gastos de sobregiro
95676 Prdida por diferencia de cambio
95679 Otras cargas financieras
95681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo
95682 Amortizacin intangibles
95683 Fluctuacin de valores
95684 Cuentas de cobranza dudosa
95685 Desvalorizacin existencias
95686 Compensacin por Tiempo de Servicios
95689 Otras provisiones
97 Gastos financieros
971 Intereses por prestamos de terceros
972 Intereses y gastos de sobregiros
973 Intereses y gastos por bonos
974 Gastos bancarios
975 Descuentos concedidos por pronto pago
976 Prdidas por diferencia de cambio
97673 Intereses y otras obligaciones