O PRCTICO DE APLICACIN DE LOS NUEVOS LIBROS Y

ARIOS CON EL EMPLEO DE LA DINMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS 2010
YURI GONZALES RENTERA CONSULTAS AL:
943000516
Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y
Balance de Comprobacin de la Empresa Ideal S.A.C que reinicia sus operaciones el 01-01-1X, con lo siguiente:
Dinero en efectivo S/. 6,300.00
Cta. Cte. en el Banco de Crdito por S/. 12,400.00
Fact. N 015 por cobrar a Marco Vsquez por S/. 3,800.00
Prstamo a trabajador por S/. 2,200.00
Mercadera valorizada en S/. 42,000.00
Tiene el siguiente activo fijo:
Unidad de transporte valuada en S/. 21,000.00
Muebles y Enseres valorizados en S/. 8,400.00
Equipos Diversos valuados en S/. 9,500.00
Debe el I.G.V. por S/. 2,900.00
Debe Letra No. 112 a Carsa por S/. 7,700.00
Debe prstamo a socio por S/. 12,500.00
Operaciones
1. Se compran mercaderas a Nestl S.A.C. Fact. No. 80 por S/. 8,000.00 ms I.G.V. y cancelamos el 50 % con e
con Ch. No. 101.
2. Se venden mercaderas a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00 ms el I.G.V. y nos cancelan con efectivo.
3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Lnea por S/ 900.00 ms
I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos.
4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa.
5. Se compran tiles de oficina por S/. 600.00 ms I.G.V. a la Librera El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con C
6. Se cobran intereses por prstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan Ochoa por S/. 3,000.00 ms I.G.V., en efect
7. El trabajador nos devuelve su prstamo, en efectivo.
8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P. No. 111 por S/. 3,000.00 con Ch. No.1
9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00 con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efe
10. Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la cajera.
11. El inventario final de mercaderas es S/. 41,000.00
01-01-1X, con lo siguiente:

y cancelamos el 50 % con efectivo y el 50 %

ancelan con efectivo.

. No. 020 y cancelamos con Ch. No. 102.

. 3,000.00 ms I.G.V., en efectivo, el mismo que es depositado en Cta. Cte.

S/. 3,000.00 con Ch. No.103. Efectuar la retencin de Ley y destinar a gastos administrativos.
a la orden del pagador. Efectuar el descuento y aportacin de Ley, y destinar a gastos administrativos.
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X
02
10 I ACTIVO 18,700
CAJA Y BANCOS
101 Caja
1041 Cuentas corrientes operativas 6,300
10411 Banco de crdito 12,400
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8,300
12 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 3,800
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 3,800
141 Personal 3,800
14 1411 Prstamos 2,200
MERCADERAS 2,200
201 Mercaderas manufacturadas 2,200
2011 Mercaderas manufacturadas
20 20111 Costo
42,000
42,000
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Equipos de transporte 42,000
3341 Vehculos motorizados
33 33411 Costo 38,900
335 Muebles y enseres 21,000
3351 Muebles
33511 Costo 21,000
336 Equipos diversos 8,400
3369 Otros equipos
33611 Costo 8,400
TOTAL ACTIVO 9,500
9,500

105,600
###

II PASIVO
TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR
40 PAGAR 2,900
401 Gobierno central 2,900
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cta propia 2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,700
423 Letras por pagar 7,700
Letra N 112 - Carsa
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
44 GERENTES 12,500
441 Accionistas
4411 Prstamos 12,500
TOTAL PASIVO 23,100
III RESUMEN

TOTAL ACTIVO 12,500

105,600
TOTAL PASIVO -23,100

CAPITAL 82,500

Chimbote, 01 de Enero de 201X

Gerente CPC.
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X
04
10 CAJA Y BANCOS 18,700

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,800

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 2,200
20 MERCADERAS 42,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 38,900
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,700
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 12,500
50 CAPITAL 82,500
105,600 105,600

Chimbote, 01 de Enero de 201X

Gerente CPC.
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA CDIGO DEL NMERO NMERO DEL CDIGO
OPERACIN LIBRO O CORRELATIVO DOCUMENTO
REGISTRO (TABLA SUSTENTAT.
8)

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIN DE LA

OPERACIN OPERACIN
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 101
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 1041
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 1213
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 1411
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 20111
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 33411
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 33511
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 33691
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 40111
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 423
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 4411
01 01/201X Reinicio ao 201X 03 02 5011
02 01/201X Compra de mercaderas 08 02 001-080 6011
02 01/201X Compra de mercaderas 08 02 001-080 40111
02 01/201X Compra de mercaderas 08 02 001-080 4212
03 01/201X Ingreso mercadera almac. 20111
03 01/201X Ingreso mercadera almac. 6111
04 01/201X Venta de mercadera 14 02 001-050 1213
04 01/201X Venta de mercadera 14 02 001-050 40111
04 01/201X Venta de mercadera 14 02 001-050 70111
05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 63111
05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 40111
05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 4212
TOTALES
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN DEBE DEBE

Caja 6,300.00
Cuentas corrientes operativas 12,400.00
Facturas por cobrar - cobranza 3,800.00
Cuentas por cobrar acc. Socios 2,200.00
Mercaderas manufacturadas-costo 42,000.00
Vehculos motorizados costo 21,000.00
Muebles costo 8,400.00
Otros equipos costo 9,500.00
IGV cuenta propia 2,900.00
Letras por pagar 7,700.00
Ctas. Por pag. Accionistas, socios 12,500.00
Capital social acciones 82,500.00
Mercaderas manufact costo 8,000.00
IGV Cuenta propia 1,520.00
Facturas - emitidas por pagar 9,520.00
Mercaderas costo 8,000.00
Mercaderas manufacturadas 8,000.00
Facturas por cobrar cobranza 10,710.00
IGV cuenta propia 1,710.00
Venta mercadera terceros 9,000.00
Transporte de carga 900.00
IGV cuenta propia 171.00
Facturas - emitidas por pagar 1,071.00
TOTALES 134,901 134,901
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA CDIGO DEL NMERO NMERO DEL CDIGO
OPERACIN LIBRO O CORRELATIVO DOCUMENTO
REGISTRO (TABLA SUSTENTAT.
8)

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIN DE LA

OPERACIN OPERACIN
Vienen
06 01/201X Destino de los gastos 943
06 01/201X Destino de los gastos 791
07 01/201X Compra de tiles de oficina 08 02 001-020 6032
07 01/201X Compra de tiles de oficina 08 02 001-020 40111
07 01/201X Compra de tiles de oficina 08 02 001-020 4212
08 01/201X Ingreso de suministros 2524
08 01/201X Ingreso de suministros 6132
09 01/201X Intereses por cobrar 1631
09 01/201X Intereses por cobrar 40111
09 01/201X Intereses por cobrar 7723
10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 6321
10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 40172
10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 424
11 01/201X Destino de los gastos 943
11 01/201X Destino de los gastos 791
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 62112
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 6271
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4031
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4032
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 41111
13 01/201X Destino de los gastos 943
13 01/201X Destino de los gastos 791
TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN DEBE DEBE

134,901 134,901
Gastos de administracin 900.00
Cargas imputables cuenta gastos 900.00
Suministros 600.00
IGV Cuenta propia 114.00
Facturas - emitidas por pagar 714.00
Otros suministros 600.00
Suministros 600.00
Intereses 3,570.00
IGV Cuenta propia 570.00
Rendimientos por prstamos otorg. 3,000.00
Honorarios 3,000.00
Renta de cuarta categora 300.00
Honorarios por pagar 2,700.00
Gastos de administracin 3,000.00
Cargas imputables cuenta gastos 3,000.00
Sueldos 5,000.00
Rgimen de prestaciones de salud 450.00
Essalud 450.00
ONP 650.00
Sueldos 4,350.00
Gastos de administracin 5,450.00
Cargas imputables cuenta gastos 5,450.00
TOTALES 157,585 157,585
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA CDIGO DEL NMERO NMERO DEL CDIGO
OPERACIN LIBRO O CORRELATIVO DOCUMENTO
REGISTRO (TABLA SUSTENTAT.
8)

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIN DE LA

OPERACIN OPERACIN
Vienen
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 101
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1041
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1213
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1411
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1631
15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 1041
15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 4212
15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 423
15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 101
16 01/201X Por los ingresos en Cta. Cte. 01 02 1041
16 01/201X Por los ingresos en Cta. Cte. 01 02 101
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 101
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 41111
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 4212
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 424
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 1041
18 01/201X Por el costo de ventas 69111
18 01/201X Por el costo de ventas 20111
Inventario Inicial 42,000.00
(+) Compras Netas 8,000.00
TOTAL DISPONIB. VENTA 50,000.00
(-) Inventario Final (41,000.00)
COSTO DE VENTAS 9,000.00
TOTALES
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN DEBE DEBE

157,585 157,585
Caja 16,780.00
Cuentas corrientes operativas 300.00
Facturas por cobrar en cobranza 10,710.00
Cuentas por cob. a accionist. socios 2,200.00
Intereses por cobrar 3,570.00
Cuentas corrientes operativas 3,570.00
Facturas por pagar emitidas 5,831.00
Letras por pagar 7,700.00
Caja 17,101.00
Cuentas corrientes operativas 3,570.00
Caja 3,570.00
Caja 300.00
Sueldos por pagar 4,350.00
Facturas por pagar emitidas 5,474.00
Honorarios por pagar 2,700.00
Cuentas corrientes operativas 12,824.00
Mercaderas manuf. Terceros 9,000.00
Mercaderas manufacturadas costo 9,000.00

TOTALES 216,860 216,860

O CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
REGISTRO O
OPERACI N OPERACIN
CDIGO NICO DE
LA OPERACIN
CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

Saldo anterior 6,300.00

01 01/201X Pago del 50% fact. 080-Nestle 4212 Facturas por pagar - emitidas 4,760.00

02 01/201X Cobranza factura 050 Elena Ruiz 1213 Facturas por cobrar en cobranza 10,710.00

03 01/201X Pago factura 700 Transp. Lnea 4212 Facturas por pagar - emitidas 1,071.00

04 01/201X Pago letra 112 - Carsa 423 Letras por pagar 7,700.00

05 01/201X Cobranza de inters Juan Ochoa 1631 Intereses por cobrar 3,570.00

06 01/201X Depsito en cuenta corriente 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00

07 01/201X Cobranza a trabajador 1411 Cuentas por cobrar acc. Socios y person. 2,200.00

08 01/201X Retiro de cuenta corriente 1041 Cuentas por cobrar acc. Socios y person. 300.00

TOTALES 23,080.00 17,101.00

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIN

CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER

101 Caja 16,780.00

1041 Cuentas corrientes operativas 300.00
1213 Facturas por cobrar en cobranza 10,710.00
1411 Cuentas por cob. a accionist. socios 2,200.00
1631 Intereses por cobrar 3,570.00
Por los ingresos a caja efectivo

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIN

CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER

1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00

4212 Facturas por pagar - emitidas 5,831.00
423 Letras por pagar 7,700.00
101 Caja 17,101.00
Por los egresos a caja efectivo
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO: 01/201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 310-412030
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MEDIO DE DESCRIPCIN DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, NMERO DE

PAGO DE OPERACIN DENOMINACIN O TRANSACCIN
PAGO (TABLA RAZN SOCIAL BANCARIA, DE
1) DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O DE
CONTROL INTERNO DE
CDIGO
LA OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO NICO DE LA FECHA DE LA
OPERACIN OPERACIN
Saldo anterior
01 01/201X 007 Pago 50% fact 080 Nestl SAC Ch. 101 4212
02 01/201X 007 Pago factura 120 Librera El Saber Ch. 102 4212
03 01/201X 001 Retiro de efectivo Juan Ochoa Op. 024 101
04 01/201X 007 Pago a Asesor Legal Jorge Daz Ch. 103 424
05 01/201X 007 Pago de sueldos Trabajadores Ch. 104 41111
08 01/201X 007 Retiro de efectivo Cajera Ch. 106 101

TOTALES
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

12,400.00
Facturas por pagar - emitidas 4,760.00
Facturas por pagar - emitidas 714.00
Caja 3,570.00
Honorarios por pagar 2,700.00
Sueldos por pagar 4,350.00
Caja 300.00

TOTALES 15,970.00 12,824.00

 RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIN

CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER

1041 Cuentas corrientes operativas ###

101 Caja 3,570.00
Por los ingresos a la cuenta
corriente.

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIN

CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER

101 Caja 300.00

41111 Sueldos por pagar 4,350.00
4212 Facturas por pagar - emitidas 5,474.00
469 Honorarios por pagar 2,700.00
1041 Cuentas corrientes operativas ###
Por los egresos en la cuenta
corriente.

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO: 2010
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 101 CAJA
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 6,300
01/201X 03 A Varios 16,780
01/201X 03 Por Varios 17,101
01/201X 03 A Cuentas Corrientes Operativas 3,570
01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 300

TOTALES 23,380 20,671

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
###
 FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 12,400
01/201X 03 Por Caja 300
01/201X 03 A Caja 3,570
01/201X 04 A Caja 3,570
01/201X 02 Por Varios 12,824

TOTALES 19,540 13,124

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1213 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EN COBRANZA
04
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 3,800
01/201X 02 A Varios 10,710
01/201X 03 Por Caja 10,710

TOTALES 14,510 10,710

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1411 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL - PRESTAMOS AL PERSONAL
05
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 2,200
01/201X 03 Por Caja 2,200

TOTALES 2,200 2,200

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1631 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - INTERESES
06
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Varios 3,570
01/201X 03 Por Caja 3,570

TOTALES 3,570 3,570

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 2011 MERCADERAS MANUFACTURADAS - COSTO
07
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 42,000
01/201X 02 A Variacin de Existencias - Mercaderas Costo 8,000
01/201X 04 Por Costo de Ventas 9,000

TOTALES 50,000 9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 2524 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS - OTROS SUMINISTROS
08
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Variacin de Existencias - Suministros 600

TOTALES 600 0
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33411 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - VEHCULOS MOTORIZADOS COSTO
09
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 21,000

TOTALES 21,000 0
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33511 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MUEBLES COSTO
10
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 8,400

TOTALES 8,400 0
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33691 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - OTROS EQUIPOS COSTO
11
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 9,500

TOTALES 9,500 0
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O111 IGV CUENTA PROPIA
12
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 Por Varios 2,900
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros 1,520
01/201X 02 Por Facturas Por Cobrar Comerciales - Terceros 1,710
01/201X 02 A Facturas Por Pagar - emitidas 171
01/201X 03 A Facturas Por Pagar - emitidas 114
01/201X 03 Por Intereses 570

TOTALES 1,805 5,180

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O172 RENTA DE CUARTA CATEGORA
13
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Honorarios 300

TOTALES 0 300
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O31 ESSALUD
14
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Honorarios 450

TOTALES 0 450
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O32 ONP
15
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Honorarios 650

TOTALES 0 650
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR SUELDOS
16
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Varios 4,350
01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 4,350

TOTALES 4,350 4,350

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EMITIDAS
17
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Varios 9,520
01/201X 03 Por Varios 1,071
01/201X 03 Por Varios 714
01/201X 03 A Caja 5,831
01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 5,474

TOTALES 11,305 11,305

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 423 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - LETRAS POR PAGAR
18
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 Por Varios 7,700
01/201X 03 A Caja 7,700

TOTALES 7,700 7,700

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - HONORARIOS POR PAGAR
19
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Honorarios 2,700
01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 2,700

TOTALES 2,700 2,700

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4411 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, SOCIOS, - PRSTAMOS
20
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 Por Varios 12,500

TOTALES 0 12,500
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 5011 CAPITAL SOCIAL ACCIONES
21
FECHA DE LA NMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS
 OPERACIN CORRELATIVO DEL DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
01/201X 02 Por Varios 82,500

TOTALES 0 82,500
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 COMPRAS MERCADERAS COSTO
22
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 8,000
01/201X 03 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas

TOTALES 8,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6032 COMPRAS SUMINISTROS
23
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas
01/201X 03 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 600

TOTALES 600
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 VARIACION DE EXISTENCIAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS
24
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 Por Mercaderas Manufacturadas - Costo 8,000

TOTALES 0 8,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6132 VARIACION DE EXISTENCIAS - SUMINISTROS
25
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Suministros 600

TOTALES 600
 CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES SUELDOS
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Varios 5,000

TOTALES 5,000
CONTABLE: 6271 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - RGIMEN DE
PRESTACIONES DE SALUD
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Varios 450

TOTALES 450
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 63111 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIO DE CARGA
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Facturas por pagar - emitidas 900

TOTALES 900
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6321 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS HONORARIOS
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Varios 3,000

TOTALES 3,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 69111 COSTO DE VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 04 A Mercaderas 9,000
 TOTALES 9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 70111 VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS
31
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 Por Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 9,000

TOTALES 0 9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 7723 INGRESOS FINANCIEROS - RENDIMIENTOS POR PRSTAMOS OTORGADOS
32
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros - Intereses 3,000

TOTALES 0 3,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
33
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Gastos de Administracin 900
01/201X 03 Por Gastos de Administracin 3,000
01/201X 03 Por Gastos de Administracin 5,450

TOTALES 0 9,350
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 943 GASTOS DE ADMINISTRACIN - GASTOS GENERALES
34
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 900
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 3,000
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 5,450

TOTALES 9,350
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"
EJERCICIO O PERODO: 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES

CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR

101 Caja 6,300.00 17,080.00 20,671.00 2,709.00
1041 Cuentas corrientes operativas 12,400.00 7,140.00 13,124.00 6,416.00
1213 Facturas por cobrar - en cobranza 3,800.00 10,710.00 10,710.00 3,800.00
1411 Cuentas por cobrar al personal prstamos 2,200.00 2,200.00
1631 Cuentas por cobrar diversas intereses 3,570.00 3,570.00
2011 Mercaderas manufacturas costo 42,000.00 8,000.00 9,000.00 41,000.00
2524 Suministros 600.00 600.00
33411 Unidades de transporte vehculos motoriz. 21,000.00 21,000.00
33511 Muebles y enseres muebles 8,400.00 8,400.00
33691 Equipos diversos cmputo 9,500.00 9,500.00
40111 IGV cuenta propia 2,900.00 1,805.00 2,280.00
40172 Renta de cuarta categora 300.00
4031 Essalud 450.00
4032 ONP 650.00
41111 Remuneraciones por pagar sueldos 4,350.00 4,350.00
4212 Facturas por pagar emitidas 11,305.00 11,305.00
423 Letras por pagar 7,700.00 7,700.00
424 Honorarios por pagar 2,700.00 2,700.00
4411 Cuentas por pagar a los accionistas 12,500.00
5011 Capital social acciones 82,500.00
6011 Mercaderas manufacturadas 8,000.00 8,000.00
6032 Suministros 600.00 600.00
6111 Variacin de existencias mercaderas 8,000.00
6132 Variacin de existencias suministros 600.00
62111 Cargas de personal sueldos 5,000.00 5,000.00
6271 Cargas de personal seguridad y previsin 450.00 450.00
63111 Servicios transporte de carga 900.00 900.00
6321 Servicios honorarios 3,000.00 3,000.00
69111 Costo de ventas mercaderas 9,000.00 9,000.00
70111 Ventas mercaderas 9,000.00
7723 Ingresos financieros rendimientos ganados 3,000.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y g. 9,350.00
943 Gastos administrativos 9,350.00 9,350.00

TOTALES 105,600.00 105,600.00 111,260.00 111,260.00 129,725.00

SALDOS FINALES

ACREEDOR

3,375.00
300.00
450.00
650.00

12,500.00
82,500.00

8,000.00
600.00

9,000.00
3,000.00
9,350.00

129,725.00