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co 8158 ESAN
La empresa Comercial Cermicos del Per S.A.C., fue creada por la iniciativa de sus tres
socios fundadores, con el fin de comercializar todo tipo de cermicos, tanto en el
mercado nacional como en el extranjero. Inici legalmente sus operaciones en el mes de
noviembre del 2004.
Luego de los aportes de capital de los socios, se realizaron los primeros desembolsos y
transacciones que se listan a continuacin, correspondientes al mes de noviembre:
2. Se pago S/. 1,500 por concepto de gastos iniciales para inscripcin, licencias y
constitucin de la empresa.
4. Se compr a IBM S.A.A. una computadora Pentium III por S/. 4,800 con factura
a 30 das. Para la implementacin del local, se compraron andamios y equipo de
oficina por un valor de S/.4,000, que se pag al contado.
5. Se compr a Piso Pack S.A. cermicos para exteriores y maylicas, por un valor
de S/. 32,000. Se pag el 50% al contado y por el saldo se acept una letra a 60
das.
7. Sl' pag al personal, la plani !la correspondiente al mes de noviembre, por un impurte
de S/. J.200. El importe neto pagado fue por S/. 3,000, correspondiendo los e:,. 200
a Cll'f',c1S sociales por cuenta de los trabajadores, que la empresa deba pagar el me;
siguit'nte.
Caso preparado por la Seorita Eliana Alzamora, bajo la supervisin del Profesor Hans H. Frank,
Profesor Principal de Contabilidad, ESAN, Lima - Per, Diciembre 2004.
Elaborado con fines didcticos.
9. Se vendi de un lote de maylicas, por S/. 18,000 a ser cancelada con una letra a
30 das. El costo de esta mercadera fue S/. 12,000.
11. Se gestion con el Banco de Crdito del Per una lnea de sobregiro de S/.
20,000 con una tasa de inters del 1.5% mensual
AJUSTES:
12. Realizar una provisin para el pago de servicios del mes de noviembre por un
total de S/. 650, por concepto de luz, agua y telfono.
14. Aplique la depreciacin para el mes de noviembre, considerando que los muebles
y equipos tienen una vida til de 1 O aos y el equipo de computo de 4 aos.
INDICACIONES
PRIMERA PARTE
Preparar un Estado de Ganancias y Perdidas Proyectado para el ao 2005.
Presentar un total de ventas netas por S/. 600,000.
Considere un margen Bruto promedio del 25%.
Tome los datos relevantes de noviembre del 2004 de debern ser
incorporados como gastos en el presupuesto, incluso los ajustes.
Considerar un honorario anual de S/. 30,000 para el socio administrador.
Considere que en el ao 2005 la empresa tuvo que hacer uso del sobregiro
bancario, debiendo pagar en el ao S/. 1 2,000 por concepto de gastos
financieros.
COMERCIAL CERMICOS DEL PER S.A.C.
Balance General Ajustado
al 30 /11 1 2004
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Gastos de ventas y adm.
Utilidad operativa
Gastos financieros
Util. antes de impuestos
Impuestos 30%
Utilidad neta
Cuentas T
Existencias Intangibles
CUENTAS DE RESULTADOS