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CATEDRA: AUDITORA II
MISIN VISIN
OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Verificar que los saldos de los Gastos Operativos, reflejados en los
estados financieros de la Agencia de Viajes ABC, C.A., correspondan a
las actividades regulares de la organizacin.
EXPRESADO EN BOLIVARES
E.R
INGRESOS
Ventas 350.000,00
Ventas Netas 350.000,00
Total Ingresos Netos 350.000,00
COSTO DE VENTAS
Costo de ventas 191.100,00
Total Costo de Ventas (191.100,00)
Utilidad Bru ta en Ventas 158.900,00
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 9000,00
Total gastos de ventas 9000,00
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Administracin 46.800,00
Total gastos de administracin 46.800,00
Gastos de Seguro 800,00
Servicios Pblicos 3.200,00
Gastos de Arrendamiento 12.000,00
Sueldos y salarios 66.500,00
Gastos Bancarios 275,00
Gastos de Depreciacin 5.000,00
Total Gastos de Operacin (143.575.,00)
Otros ingresos
Ingresos por intereses y diversos 450,00
Utilidad Neta en Operaciones 15.775,00
Utilidad Antes del I.S.L.R 15.775,00
LEYENDA
E.R
GASTOS DE ADMINISTRACIN 46.800,00
E.R
GASTOS DE SEGURO 800,00
E.R
SERVICIOS PBLICOS 3.200,00
E.R
GASTOS DE ARRENDAMIENTO 12.000,00
LEYENDA
CUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGO SEPT OCT NOVIE DICIE SALDO
SEGN
LIBRO
GASTOS DE 500 400 700 900 470 1.100 1.500 600 600 1.000 1.230 0 9.000,00
VENTAS
GASTOS DE 1.500 2.000 2.200 1.900 3.000 2.400 1.700 1.800 2.000 1.500 1.800 25000 46.800,00
ADMINISTRACION
GASTOS DE 67 67 67 67 67 67 67 67 67 67 66 67 800,10
SEGUROS
SERVICIOS 267 267 267 267 265 266 267 267 267 266 267 267 3.200,00
PUBLICOS
SERVICIO 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000,00
ARRENDAMIENTOS
SUELDOS Y 5.545 5.545 5.545 5.545 5.545 5.545 5.545 5.510 5.545 5.545 5.540 5.545 66.500,00
SALARIOS
GASTOS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 0 275,00
BANCARIOS
GASTO DE 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 5.000,00
DEPRECIACION
AGENCIA DE VIAJES ABC,C.A.
CDULA SUB- ANALITICA DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADOS EN BOLIVARES
J.3
LEYENDA
Gastos de Servicio
01/12/15 55,00 55,00 0,00
de electricidad
FACTURA SOPORTE
SOPORTE DE PAGO
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.2
SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA
Compra de materiales
01/12/15 25000,00 2500,00 22.500.00
(papelera oriente)
FACTURA SOPORTE
AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A.
OBSERVACIONES EN EL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS(COMPRA DE MATERIALES)
J4.2.1
-1-
SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA
Gastos de
03/12/15 1000,00 1000,00 0,00
arrendamiento
FACTURA SOPORTE
SOPORTE DE PAGO
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.4
SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA
Gastos de telfono e
03/12/15
internet 109,34 109,34 0,00
FACTURA SOPORTE
SOPORTE DE PAGO
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.5
SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA
FACTURA SOPORTE
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.6
SALDO SEGN SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION DIFERENCIA
EMPRESA AUDITORIA
Cancelacin de
15/12/2015
Sueldos y Salarios 2770,84 2770,84 0,00
SOPORTE
SOPORTE DE PAGO
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.7
FACTURA SOPORTE
SOPORTE DE PAGO
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.8
Cancelacin de
31/12/2015
Sueldos y Salarios 2770,84 2770,84 0,00
Pago de comisiones
31/12/2015
a vendedores
0,00 1200,00 1200,00
SOPORTE
SOPORTE DE PAGO
AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A.
OBSERVACIONES EN EL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS BANCARIOS
J4.9
-2-
Banco 1200,00
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.10
SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA
GASTOS BANCARIOS
31/12/15 (COMISIONES 0,00 25,00 25,00
BANCARIAS)
FACTURA SOPORTE
AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A.
OBSERVACIONES EN EL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS BANCARIOS
J4.10
-3-
Banco 25,00
AGENCIA DE VIAJES, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.11
SALDO SALDO
FECHA DESCRIPCION SEGN SEGN DIFERENCIA
EMPRESA AUDITORIA
Gasto de Depreciacin
31/12/15 Propiedad Planta y 417,00 916,67 499,67
Equipo
Datos de la depreciacin
Clculo
-4-
EXPRESADO EN BOLIVARES
E.S.F.
Activos corrientes
Efectivo en banco 26.400,00
Cuentas por cobrar 36.350,00
Estimacin para cuentas incobrables (2.100,00)
Anticipo a proveedores 31.800,00
Inventario inicial 72000,00
Patrimonio
Capital social 85000,00
Utilidades acumuladas 37150,00
Utilidad antes del ISRL
157.775,00
Total patrimonio 137.925,00
Total pasivo patrimonio 197.925,00
LEYENDA
ESF Estado de Situacin Financiera
Saldo incorrecto
A la Junta Directiva
y a los Accionistas de la:
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A
Presente.-