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MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO
DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO
AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Licenciado
LuisFernandoGrijalvaMinera
AlcaldeMunicipal
MunicipalidaddeQuetzaltenango
DepartamentodeQuetzaltenango
Seor(a)AlcaldeMunicipal:
EnmicalidaddeSubcontralordeCalidaddeGastoPublicoyencumplimientode
lo regulado en la literal "k" del artculo 13 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de Cuentas, conforme la delegacin que oportunamente me fuera
otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditora
realizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artculo 29 de la
precitadaLey,sonresponsablesdelcontenidoyefectoslegalesdelmismo.
Sinotroparticular,atentamente.
CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO
DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO
AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
1. INFORMACIN GENERAL 1
1.1BaseLegal 1
1.2Funcin 1
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA 2
3.1reaFinanciera 2
3.1.1Generales 2
3.1.2Especficos 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORA 3
4.1reaFinanciera 3
LimitacionesalAlcance 4
4.2reaTcnica 4
5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS 5
ASPECTOS EVALUADOS
5.1InformacinFinancierayPresupuestaria 5
5.1.1BalanceGeneral 5
5.1.2EstadodeResultados 8
5.1.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosy 8
Egresos
5.2OtrosAspectos 10
5.2.1PlanOperativoAnual 10
5.2.2PlanAnualdeAuditora 10
5.2.3Convenios 10
5.2.4Donaciones 10
5.2.5Prstamos 10
5.2.6Transferencias 10
5.2.7SistemasInformticosUtilizadosporlaEntidad 11
5.3EstadosFinancieros 12
5.3.1BalanceGeneral 12
5.3.2EstadodeResultados 14
5.3.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosy 16
Egresos
5.3.4NotasalosEstadosFinancieros 17
6. RESULTADOS DE LA AUDITORA 44
HallazgosRelacionadosconelControlInterno 44
HallazgosRelacionadosconelCumplimientoaLeyesy 133
RegulacionesAplicables
7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORA 586
ANTERIOR
Licenciado
LuisFernandoGrijalvaMinera
AlcaldeMunicipal
MunicipalidaddeQuetzaltenango
DepartamentodeQuetzaltenango
Seor(a)AlcaldeMunicipal:
El(Los)Auditor(es)Gubernamental(es)designado(s)deconformidadconel(los)
Nombramiento(s)No.(s)DAM-0291-2015defecha22deseptiembrede2015y
DAM-0380-2015defecha15deoctubrede2015,he(hemos)efectuadoauditora
financiera y presupuestaria en la Municipalidad de Quetzaltenango, del
Departamento de Quetzaltenango, con el objetivo de evaluar la informacin
financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado de
Resultados y Estado de Liquidacin Presupuestaria de Ingresos y Egresos,
correspondientealEjercicioFiscal2015.
Nuestroexamenincluylaevaluacindelaejecucinpresupuestariadeingresos
en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,
proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,
pasivo,patrimonioyresultados,mediantelaaplicacindepruebasselectivas,de
acuerdoalasreascrticas,considerandolamaterialidadeimportanciarelativade
las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos
importantesarevelar,loscualessedescribenacontinuacin:
rea Financiera
1.IncumplimientoametasestablecidasenelPlanAnualdeAuditora
2.Conciliacionesbancariasnoelaboradas
3.Extravodefolios,librosyformasoficiales
4.Deficienciaenoperacin,registroycontroldecombustible
5.
5.Inadecuadocontrolymanejodecuentasbancarias
6.FaltadeManualesdeProcedimientosyreglamento
7.Deficienciasenelregistrodemultaspagadas
8.Deficienciaenladocumentacinderespaldo
9.Deficienciaenpadrndeusuarios
10.Expedientesincompletos
11.Faltadefirmasendocumentosdesoporte
12.Incumplimientoarecomendacionesdeauditorasanteriores
13.Falta de gestin en la actualizacin y elaboracin de manuales y
procedimientos
14.Incompatibilidaddefunciones
15.Faltadefirmasenplanillasdesalarios
16.IncumplimientoarecomendacionesdeAuditoraInterna
17.Tarjetaskardexdesactualizadas
18.Materialessinutilizar
19.Deficienciasendocumentacindesoporte
rea Financiera
1.Adquisicindeproductossobrevalorados
2.Incumplimientodelanormativadefianzaaempleadosmunicipales
3.Incumplimientodelanormativaydisposicionesenelusoymanejodelrastro
municipal
4.Faltadenormativalegalinternaparaelarrendamientodepostesmunicipales
5.Conformacinincompletadeexpedientes
6.Aplicacinincorrectadeprogramaspresupuestarios
7.Deficienteregistroentarjetasderesponsabilidad
8.Deficientegestinenlaadministracindebienesinmuebles
9.Faltadeseguimientoaprocesolegal
10.Deficienciasenlosprocesosdeadjudicacindebienes,serviciosyobras
11.Vehculoaccidentadonorecuperado
12.Incumplimientoadisposicioneslegalesenproyectodeinfraestructura
13.Deficienciaenbitcoradelproyecto
14.Deficienciaenlaplanificacindeproyectosdeinfraestructura
15.
15.Faltadepadrndeusuarios
16.Faltadefirmasenformulariosdelicenciasdeconstruccin
17.Falta de existencia de formas oficiales para la emisin de licencias de
construccin
18.Faltadeseparacindefunciones
19.Faltadecuidadoenlaaceptacinderenunciaalcargo
20.Incumplimiento en el seguimiento a la recuperacin de la cuenta deudores
delamunicipalidad
21.Faltadeelaboracindecontratosyactualizacionesdeterrenosmunicipales
22.FaltadecontrolenlaAdministracindelCementerioGeneral
23.Faltadecontrolenarrendamientosdelocalesycontratos
24.Faltadegestinyregulacindetarifasparaelcobrodearrendamientosen
terrenosmunicipales
25.Faltaderegulacinmunicipalpararentadeespaciospublicitarios
26.Fraccionamientoenlaadquisicindebienes,serviciosyobras
27.Obras ejecutadas en beneficio de miembros del Concejo Municipal y
empleadosmunicipales
28.Incumplimientoadisposicioneslegalesdearbitriosy/otasasmunicipales
29.Autorizacindedocumentossinlafacultadpararealizarlo
30.Irregularidadenelprocesodeautorizacindelicenciadeconstruccin
31.Autorizacinimprocedentedevacaciones
32.Deficienteseguimientoparalarecuperacindecarteramorosa
33.IncumplimientoaclusulasdelContrato
34.Faltadeactualizacindereglamentointerno
35.Faltadecaptacinyregistrodearbitriosmunicipales
36.Faltadeelaboracindecontratos
37.Faltadefirmasenactasfaccionadas
38.Faltadeconvenios
39.Incumplimiento a normativa legal de notificacin de la creacin de
dependenciamunicipal
40.Librosnoautorizados
41.Irregularidadesenlasuscripcindecontrato
42.Falta de aprobacin de reglamento y manual de procedimientos y
organizacin
43.Activosenmalestadosingestindebajadeinventario
44.Faltadeseguimientoacasosdeprdidadebienesmuebles
45.Faltaderegistro,archivo,controldeexpedientesydelarazonabilidadenlos
registrosdeingresosporlicenciasdeconstruccin
46.
46.Irregularidadesenelprocesodeautorizacindelicenciasdeconstruccin
47.Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales relacionadas con el
ClculodeLicenciasdeConstruccin
48.Deficienciasenelcontrolyregistrodebienesmuebles
49.Cuentasporpagarnoregistradas
50.Inadecuadocontrolyregistrodepagos
51.Incongruenciaentrelibrodeinventariosyreporteanualdeinventarios
52.FaltadeactualizacinenelSistemaNacionaldeInversinPblica-SNIP-
53.Incumplimientoadisposicioneslegales
54.Inconsistenciadesaldoreportadoenlarendicindecuentasconrelacinal
BalanceGeneral
55.Concejo Municipal otorga concesiones del transporte a empresas que no
llenanlosrequisitosestablecidos
56.Irregularidadensaldodebancos
57.Irregularidadenregistrodeingresospropios
58.VariosincumplimientosalaLeydeContratacionesdelEstado
59.FaltadeinformacinenelregistrodeoperacionesenSICOIN-GL
60.Incorrectaaplicacindelrenglnpresupuestario
61.Deficiencia en el proceso de contratacin del personal jubilado en rengln
022
62.Comprasrealizadasapreciossuperiores
63.Prdidadeactivos
64.Propuestayaprobacinindebidadelproyecto
LaComisindeAuditoranombradaseintegraporel(los)auditor(es):Lic.Elfego
OdairCastaonGonzalez,Lic.MaritzaElenaFuentesVelasquez,Lic.OscarIxcoy
Aguilar, Lic. Oscar Vinicio Meneses Morales, Licda. Yohana Elizabeth Joachin
Velasquez y Licda. Sharon Ivonne Vasquez Morales, Lic. Fredy Eduardo Lopez
Garcia(Coordinador)yLic.JorgeMartinGonzalezGonzalez(Supervisor).
El(Los)hallazgo(s)quecontiene(n)elpresenteinforme,fue(fueron)discutido(s)
por la comisin de auditoria con las personas responsables mediante Acta No.
221-2016dellibroL231,482,defecha29deabrilde2016.
Lic.ELFEGOODAIRCASTAONGONZALEZ Lic.MARITZAELENAFUENTESVELASQUEZ
AuditorGubernamental AuditorGubernamental
Lic.OSCARIXCOYAGUILAR Lic.OSCARVINICIOMENESESMORALES
AuditorGubernamental AuditorGubernamental
Licda.SHARONIVONNEVASQUEZMORALES Licda.YOHANAELIZABETHJOACHINVELASQUEZ
AuditorGubernamental AuditorGubernamental
Lic.FREDYEDUARDOLOPEZGARCIA Lic.JORGEMARTINGONZALEZGONZALEZ
CoordinadorGubernamental SupervisorGubernamental
Contralora General de Cuentas 1 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
1. INFORMACIN GENERAL
1.2 Funcin
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA
3.1.1 Generales
Evaluar la informacin financiera y presupuestaria contenida en el Balance
General, Estado de Resultados y Estado de Liquidacin Presupuestaria de
Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015.
3.1.2 Especficos
Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por la
materialidad y naturaleza sean significativos.
Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.
Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutado
atendiendo a los principios de legalidad, economa, eficiencia y eficacia.
Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otros
aspectos legales aplicables.
Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de
acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los
clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 3 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, 1131 Cuentas por
cobrar a Corto Plazo 1134 Fondos en Avance, 1231 Propiedad y Planta en
Operacin, 1232 Maquinaria y Equipo, 1233 Tierras y Terrenos.
Limitaciones al Alcance
ACTIVO
Bancos
1112 Bancos
Trabajadores
10 167000729 Agromercantil de Municipalidad de Quetzaltenango Q36,527.50
Guatemala
11 17021007234 Inmobiliario Municipalidad de Quetzaltenango Q61,400.61
12 17021012351 Inmobiliario Mejoramiento Calle Diagonal3 zona 5 Q70,950.60
13 17021012751 Inmobiliario Mejoramiento 10 calle zona 7 trigales, cabecera Q6,248.48
14 17021012891 Inmobiliario Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q54,288.82
Municipal
15 2330034097 industrial Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q1,467,826.89
Municipal
16 2606000106 Banco de los Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q823.48
Trabajadores Municipal
17 3020090323 Agromercantil de Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q302,771.85
Guatemala Municipal
18 3034002963 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango Q41,197.86
Rural
19 3199000215 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q965,726.48
Rural Municipal
20 3199042069 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango/Cuenta nica del Q64,828,612.07
Rural Tesoro Municipal
21 3199044306 Banco de Desarrollo Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q700,955.75
Rural Municipal
22 3869002560 Banco de Desarrollo Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango Q1,831,568.33
Rural (Cuenta Intervencin)
23 6600174185 G y T continental Municipalidad de Quetzaltenango Q1,957,682.06
24 701510591 Reformador Municipalidad de Quetzaltenango/Empresa Elctrica Q51,063.67
Municipal
TOTALES Q76,405,890.60
En la Cuenta Contable 1131 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo, subcuenta 1131
02 00, con saldo al 31 de diciembre de 2015, se estableci que en la
municipalidad no se dio seguimiento a la recuperacin del saldo que presenta
dicha cuenta. (Ver hallazgo No. 20 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables).
PASIVO
PATRIMONIO
Ingresos y gastos
Ingresos
Gastos
6111 Remuneraciones
Ingresos
Egresos
Modificaciones presupuestarias
5.2.3 Convenios
5.2.4 Donaciones
5.2.5 Prstamos
5.2.6 Transferencias
6. RESULTADOS DE LA AUDITORA
rea Financiera
Hallazgo No. 1
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar revisin al programa 01
Actividades Centrales, en la actividad 019 Auditoria Interna Municipal, se
determin que en el Plan Anual de Auditora para el perodo fiscal 2015, se
planific realizar (4) auditora financieras, (5) auditoras de gestin y (3) Exmenes
especiales; comprobndose lo siguiente:
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Las
Normas de Auditora del sector Gubernamental, Normas Generales de Control
Interno Gubernamental: 2.1 Principios Generales de Administracin. Establece:
Las entidades pblicas deben adaptar principios generales de administracin,
enfoques y tendencias de modernizacin del Estado, que sean compatibles con el
marco legal, los avances tecnolgicos y mundiales. La aplicacin de los principios
generales de administracin, debe estar orientada al fortalecimiento de la misin y
visin institucionales, y al logro de objetivos y metas establecidos dentro del marco
de transparencia, efectividad, eficiencia, economa y equidad de su gestin.
Causa
La Auditora Interna Municipal y el Alcalde Municipal, incumplieron con el Plan
Anual de Auditora, durante el perodo 2015.
Efecto
No se cuenta con informacin oportuna de los procesos municipales, que ayude a
mejorar la transparencia y la calidad del gasto.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y a la Auditora
Interna Municipal, a efecto se d cumplimiento a lo establecido en el Plan Anual de
Auditora.
En Nota s/n, de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: No se cumplieron las metas por
razones justificadas, el Honorable Concejo Municipal, tena ordenada contra fecha
lmite por parte de la Contralora General de Cuentas, la depuracin de la Cuenta
Corriente Municipal, como condicin del Ministerio de Finanzas Pblicas, para la
implementacin del sistema SERVICIOS GL, habindose recibido el Acuerdo en
Punto de Acta No. DECIMO SEXTO del Acta No. 250-2015 de fecha 21 de
septiembre de 2015, en donde se me solicita en forma inmediata un informe en
relacin a que otras actividades tena previstas realizar esta dependencia
municipal, de la presente fecha al 30 de noviembre de 2015 dado el requerimiento
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 46 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien fungi como
Auditora Interna Municipal durante el perodo comprendido del 01 de Enero al 31
de diciembre de 2015, despus de haber analizado de manera objetiva los medios
de prueba presentados, se concluye que los mismos no llenan los requisitos para
tomarse como vlidos, derivado que las Auditoras pendientes estaban
planificadas de la siguiente forma: 44663 Examen Especial de Julio-Agosto de
2015, 44665 Auditora Financiera Enero a Marzo de 2015, 44669 Auditora
Financiera de Julio-Septiembre 2015; y no existe ningn documento que soporte
las razones por la cuales no se realizaron en las fechas estipuladas, adems en el
Cdigo Municipal, en el Artculo 88. Auditor Interno. Las Municipalidades debern
contratar un auditor interno, quien deber ser guatemalteco de origen, ciudadano
en el ejercicio de sus derechos polticos, contador pblico y auditor colegiado
activo, quien adems de velar por un sistema eficiente y gil de seguimiento y
ejecucin presupuestara, siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo
Municipal. El auditor interno podr ser contratado a tiempo completo o parcial. Las
Municipalidades podrn contratar, en forma asociativa, un auditor interno. Sus
funciones sern normadas por el reglamento interno correspondiente.
Hallazgo No. 2
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar la evaluacin de los registros y
operaciones realizadas en la cuenta No. 1134.01.01 Fondo Rotativo Institucional y
la realizacin de los arqueos de efectivo durante el mes de Noviembre de 2015, se
comprob que en las cuentas No. 3199042766 y 3199042752 a nombre de Mario
Anbal Mench Cotom/Municipalidad de Quetzaltenango, existen las siguientes
deficiencias
Criterio
El Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal -MAFIM- III Numeral 6
CONCILIACIN BANCARIA Sub Numeral 6.2 Normas de Control Interno.
Establece: a) Todo movimiento bancario debe quedar registrado en el Libro
Auxiliar de Bancos en orden cronolgico, de forma oportuna. b) Todo registro
Causa
El Jefe de Tesorera General Municipal, responsable en el manejo de dos Fondos
Rotativos Institucionales, y la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, no realizaron oportunamente las conciliaciones bancarias en el libro de
bancos.
Efecto
No se dispone de informacin financiera oportuna en las cuentas bancarias de los
Fondos Rotativos Institucionales.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez al Jefe de Tesorera General
Municipal encargado del Fondo Rotativo Institucional, a efecto elabore las
conciliaciones bancarias de forma oportuna.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo, para el seor Mario Anibal Mench Cotom, Jefe de
Tesorera General Municipal, en virtud que al momento que la comisin de
auditora realiz los procedimientos de verificacin de las conciliaciones se
determin que estas no estaban actualizadas, sin embargo en las comentarios y
pruebas de descargo manifiestan que ya se cuentan con las conciliaciones
actualizadas, lo que evidencia que la deficiencia fue subsanada despus de
confirmar el hallazgo por la comisin de auditora.
Hallazgo No. 3
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Quetzaltenango, al evaluar el Programa
19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, Actividad 03 Jefatura Polica
Municipal, en la verificacin fsica realizada en la fecha once de noviembre del ao
dos mil quince, arqueo de formas y arqueo de valores, se determin que un
agente de la Polica Municipal se le asign el servicio para hacer cobros con las
formas 31B, de buses extraurbanos en la 15 avenida 5a. y 6a. calle de la zona 3
de Quetzaltenango, con 3 talonarios con la numeracin 686579 al 686600; 707701
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, norma 1.6 Tipos de controles. Establece: Es
responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, establecer e
implementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los
sistemas administrativos y financieros. El Marco Conceptual de Control Interno
Gubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refieren
a: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero y dentro de estos: el
control previo, concurrente y posterior.
Causa
El agente de la Polica Municipal, responsable del cobro y resguardo de las formas
oficiales, no consider medidas de seguridad para el resguardo y custodia de las
mismas.
Efecto
Riesgo probable de mal uso de las formas 31B, limita el proceso de fiscalizacin
por parte de la Contralora General de Cuentas.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de la Polica Municipal y este
a su vez al encargado de la custodia de las formar oficiales, a efecto de
implementar controles previos y establecer mecanismos para el resguardo de las
formas.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo en virtud de que el seor Santiago Osiel Gomez Villatoro,
no se pronuncio.
Hallazgo No. 4
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, al
evaluar el Programa 01 Actividades Centrales, Actividad 024 Transportes, Rengln
presupuestario 262 Combustibles y Lubricantes, se determin que al 31 de
octubre del ao 2015 cuando se realizaron las verificaciones fsicas a las tarjetas
de control de combustibles, las mismas no se encontraban actualizadas debido
que no contaban con la informacin siguiente: datos especficos y
kilometraje recorrido de cada vehculo, no se cuenta con un reglamento interno
que regule la distribucin de los combustibles de forma mensual y los acuerdos de
Alcalda donde se autoriza el uso de combustibles para las diferentes comisiones
se hace posterior a la fecha en que el viaje se realiz.
Criterio
El Acuerdo nmero 09-03, del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Marco
Conceptual Control Interno Gubernamental, Ttulo II. Principios de control interno,
numeral 9 Aplicables a los sistemas contables integrados, literal d. Uso de cuentas
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 52 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Alcalde Municipal, autoriz el consumo de combustibles despus que las
comisiones se realizaron.
Efecto
Dificulta la fiscalizacin del uso de combustible y no se puede determinar cuntos
galones puede utilizar cada vehculo, mensualmente.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y a la Jefe de
Transportes, a efecto estipular el galonaje por kilmetro recorrido de cada
vehculo, y para que las tarjetas de control de combustible contengan los datos
que se requiere en tiempo oportuno; as tambin, se deben crear cacillas
adicionales en las tarjetas, para que el mismo contenga kilometraje inicial y final,
precio unitario por galn de combustible y precio total consumido al final del da y
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 53 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
del mes, esto con el fin de mantener un control adecuado del consumo diario y
mensual de cada vehculo que pertenece a la municipalidad. Y, los acuerdos de
aprobacin deben solicitarse previo a que las comisiones se realicen, para que se
tenga contemplado el kilometraje a recorrer y el combustible a utilizar.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, debido que previo a realizar las comisiones debi autorizar los
acuerdos para la utilizacin del combustible, ya que todos los acuerdos de
combustible durante el perodo 2015, fueron autorizados posterior a la fecha de las
comisiones realizadas, por lo que no se dio cumplimiento a la Norma de Control
Interno Gubernamental en cuanto a los Controles preventivos. Se le exime de
responsabilidad en cuanto a la inexistencia de un Reglamento Interno para el uso
de combustible, efectivamente el Concejo Municipal es el encargo de velar porque
exista un reglamento interno en el Departamento de Transportes.
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 4, para:
Hallazgo No. 5
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango y en
base a la revisin a los Estados de Cuentas emitidos por los bancos, se observ
que en el mes de Septiembre 2015 el Banco de Desarrollo Rural, S.A., en la
cuenta No. 3-199-04206-9 a nombre de la Municipalidad/Cuenta nica del Tesoro
Municipal, realiz 3 correcciones de depsitos completos ignorndose las causas.
As mismo se comprob que el Departamento de Tesorera Municipal oper
contablemente las boletas de depsitos revertidos por el banco, las cuales se
detallan a continuacin:
El Banco de Desarrollo Rural S.A. en oficio s/n de fecha 4 de abril de 2016 indica
que la nota de crdito No 11257217 por traslado entre cuentas operadas el 10 de
noviembre de 2015, en la Cuenta 3-199-04206-9 a nombre de la
Municipalidad/Cuenta nica del Tesoro Municipal, corresponde al reintegro de los
fondos reversados los das 17, 24 y 28 de septiembre de 2015. Posteriormente se
informo al Jefe del Departamento de Tesorera de la Municipalidad de
Quetzaltenango, que los Q79,644.29, haba sido depositados a la cuenta de la
Municipalidad en mencin.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 Normas Generales de Control Interno Gubernamental
en su numeral 1.2 Estructura de Control Interno, establece: "Es responsabilidad de
la mxima autoridad de cada entidad pblica, disea e implantar una estructura
efectiva de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 56 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Jefe de Tesorera General Municipal y el Contador General Municipal Interino,
no implementaron procesos de control y supervisin para detectar errores en los
depsitos y registros bancarios.
Efecto
Menoscabo en los ingresos propios de la municipalidad de Quetzaltenango, por
los deficientes controles contables en todos los niveles del Departamento de
Tesorera Municipal.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez al Jefe de Tesorera General
Municipal y Contador General Municipal Interino a efecto de supervisar que todos
los expedientes de ingresos cuenten con las boletas de depsito en original y que
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 57 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el presente hallazgo a Mario Anbal Menchu Cotn, Jefe de Tesorera
General Municipal y Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General
Municipal Interino en virtud que los comentarios presentados no son suficientes
para desvanecer el mismo, derivado que si bien es cierto los responsables
presentan documentacin relacionada a las gestiones realizadas por el Banco de
Desarrollo Rural S.A. en las plizas de caja y las correcciones en la cuenta No.
3-199-04206-9, sin embargo las acciones han sido posteriores a la deficiencia
establecida. Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal, se desvanece el hallazgo porque las pruebas presentadas
son suficientes.
Hallazgo No. 6
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, de
acuerdo con la planificacin de actividades, se procedi a revisar selectivamente
los arqueos de caja de los Mercados la Democracia y Minerva, Cementerio,
Tesorera General Municipal, Polica Municipal, habindose observado que los
seores Abel Armando de Len Siguenza y Obdulio (S.O.N.) Morales Tez, son
los que elaboran y revisan los mismos, por lo que se requiri en el oficio No.
221-DAM-QUETGO-2016, de fecha 17 de marzo de 2016, al Jefe del
Departamento de Tesorera Municipal, enviara el Reglamento y Manual de Arqueo
de Tesorera, debidamente autorizado por el Concejo Municipal o Alcalde
Municipal, del proceso de registro de los ingresos Municipales. De Conformidad
con el Oficio No. 324-2016/MAMC/DTGM de fecha 18 de marzo de 2016, del Jefe
del Departamento de Tesorera Municipal, en el numeral s/n indica que no tienen
Reglamento ni Manual de Arqueos.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 Normas Generales de Control Interno Gubernamental
en su Norma 1.2 Estructura de Control Interno, Establece: "Es responsabilidad de
la mxima autoridad de cada entidad pblica, disea e implantar una estructura
efectiva de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para
alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno
debe incluir criterios especficos relacionados con: a) controles generales; b)
controles especficos; c) controles preventivos; d) controles de deteccin; e)
controles prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h)
controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de
tal manera que se alcance la simplificacin administrativa y operativa, eliminando
o agregando controles, sin que se lesione la calidad del servicio". Norma. 1.10
Manuales de Funciones y Procedimientos, indica: "La mxima autoridad de cada
ente pblico, debe apoyar y promover la elaboracin de manuales de funciones y
procedimientos, para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 59 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Jefe de Tesorera General Municipal y el Contador General Municipal Interino,
no han gestionado ante el Concejo Municipal, la implementacin de un Manual de
Procedimientos para el rea de Caja, por lo que han actuado de manera
negligente.
Efecto
Riesgo que los ingresos municipales no se operen en forma oportuna y
transparente, as como el poco control de los encargados para deducir
responsabilidades.
Recomendacin
Alcalde Municipal solicite al Concejo Municipal, para que se hagan gestiones en la
elaboracin de un Reglamento y Manual de Arqueos de caja, tomando en cuenta
las Normas de Control Interno Gubernamentales emitidas por la Contralora
General de Cuentas, considerando que se debe dejar establecido que cada uno
En Nota sin nmero y sin fecha, Abel Armando de Len Sigenza, Asistente
Departamento de Tesorera, manifiesta: "En relacin al presente hallazgo me
permito manifestar que el ORGANIGRAMA, MANUAL DE FUNCIONES Y
DESCRIPTOR DE PUESTOS del DEPARTAMENTO DE TESORERIA GENERAL
MUNICIPAL, Aprobado por el HORABLE CONCEJO MUNICIPAL en el punto
DECIMO del acta numero SESENTA Y TRES GUION DOS MIL CATORCE de
sesin ordinaria de fecha veintiuno de marzo del ao dos mil catorce, en donde
est enmarcado mis funciones como Asistente del Departamentos de Tesorera
General Municipal. Segn el decreto 12-2002 del Cdigo Municipal y el decreto
22-2010 de la reforma al Cdigo Municipal, en su Artculo 34 establece,
REGLAMENTOS INTERNOS: El Concejo Municipal emitir su propio reglamento
interno de organizacin y funcionamiento, los reglamentos y ordenanzas para la
organizacin y funcionamiento de sus oficinas, as como el reglamento de
personal, reglamento de viticos y dems disposiciones que garanticen la buena
marcha de la administracin municipal. As tambin ustedes como auditores
Gubernamentales indican en el CRITERIO que segn El Acuerdo Nmero 09-03
Normas Generales de Control Interno Gubernamental en su Normal 1.2 Estructura
de Control Interno, Establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada
entidad pblica, disear e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los objetivos
institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios
especficos relacionados con: a) controles generales; b) controles especficos; c)
controles preventivos; d) controles de deteccin; e) controles de oportunidad,
aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance
la simplificacin administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad del servicio. Norma 1.10 Manuales de Funciones y
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 61 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para, Mario Anbal Menchu Cotn, Jefe de Tesorera
General Municipal y Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General
Municipal Interino por no presentar documentacin de respaldo para el presente
hallazgo toda vez en el oficio No. 221-DAM-QUETGO-2016, de fecha 17 de
marzo de 2016, se solicit los reglamentos internos que regulen los
procedimientos de arqueo de caja, sin embargo estos no fueron presentados a la
comisin. Para Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal, Abel Armando de Len Sigenza, Asistente del
Departamento de Tesorera y Obdulio (S.O.N.) Morales Tezo, Auxiliar 3 de la
Seccin de Rendicin de Cuentas, los argumentos y documentos presentados son
suficientes para desvanecer el mismo por no ser de su competencia hacer los
Reglamentos.
Hallazgo No. 7
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, especficamente en la
actividad 002 Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito, mediante verificacin de
la muestra al registro de ingresos por multas y/o infracciones pagadas
especficamente en el mes de febrero de 2015, se establecieron las siguientes
deficiencias: a) los recibos nmeros 761632, 763621 y 766995 no pertenecen a
ingresos del mes de febrero, ya que las fechas de pagos efectuados corresponden
al 28/11/2014, 12/12/2014 y 22/01/2015 respectivamente; b) el recibo nmero
763317, en el reporte proporcionado se indica como ilegible, por lo que no se le
asigno valor; c) no se encontraron los recibos nmeros 768997, 769551, 769711,
820017; d) los recibos nmeros 769719 y 769022, no fueron incluidos en el
reporte presentado; e) el recibo nmero 769253 de fecha 23/02/2015 por la
cantidad de Q225.00 a nombre de Gernimo Reyes, en el reporte fue registrado
por la cantidad de Q2,225.00.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, 1. Normas de Aplicacin General, numeral 1.1
Filosofa de Control Interno, establece: ...La administracin de cada entidad
pblica, debe establecer por escrito, la filosofa de control interno, y la estrategia
para su desarrollo, implementacin, seguimiento y actualizacin. ; numeral 1.2
Estructura de Control Interno, establece: Es responsabilidad de la mxima
autoridad de cada entidad pblica, disear e implantar una estructura efectiva de
control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los
objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir
criterios especficos relacionados con: a) controles generales; b) controles
especficos; c) controles preventivos; d) controles de deteccin; e) controles
prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de
oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera
que se alcance la simplificacin administrativa y operativa, eliminando o
agregando controles, sin que se lesiona la calidad del servicio.
Causa
El jefe de la Polica Municipal de Trnsito no supervisa el registro de la informacin
de las multas pagadas.
Efecto
Poca confiabilidad en la informacin presentada.
Recomendacin
Que el Alcalde Municipal gire sus instrucciones al Jefe de la Polica Municipal de
Trnsito a efecto que se implemente lo siguiente: Se archive y registre
cronolgicamente y completamente toda la informacin que respalda las multas
y/o infracciones pagadas; Se registren las cantidades que corresponden a los
pagos realizados; Se adopten las medidas pertinentes para garantizar la
confiabilidad y razonabilidad de la informacin registrada.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Ral Estuardo Salazar Cano, Jefe de la Polica
Municipal de Trnsito en virtud que, no se cuenta con un archivo adecuado para el
control y resguardo de recibos emitidos por multas y/o infracciones de trnsito,
asimismo existen deficiencias que no permite dar confiabilidad en la informacin
presentada; y el que no se cuente con un software apropiado para el control de la
informacin, como lo indica el Jefe de la Polica Municipal de Trnsito, no justifica
que la informacin registrada contenga deficiencias.
Hallazgo No. 8
Condicin
En el Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, Actividad 002
Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito, se determin que se pagaron los
expedientes nmeros 4749 y 4970 de fechas 03/06/2015 y 21/09/2015,
respectivamente, por la cantidad de Q28,080.00 por concepto de 1098 tiempos de
alimentacin (almuerzos y cenas) y la cantidad de Q27,450.00 por concepto de 54
uniformes, para oficiales y agentes de la Polica Municipal de Trnsito de
Quetzaltenango; sin embargo, se determinaron las siguientes deficiencias en la
documentacin de respaldo de dichos expedientes:
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Norma 1 Normas de Aplicacin General, numeral
1.1 Filosofa de Control Interno, establece: ... La administracin de cada entidad
pblica, debe establecer por escrito, la filosofa de control interno, y la estrategia
para su desarrollo, implementacin, seguimiento y actualizacin. numeral 1.2
Estructura de Control Interno, establece: Es responsabilidad de la mxima
autoridad de cada entidad pblica, disear e implementar una estructura efectiva
de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los
objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir
criterios especficos relacionados con: a) controles generales; b) controles
especficos; c) controles preventivos; d) controles de deteccin; e) controles
prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad, y, h) controles de
oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera
que se alcance la simplificacin administrativa y operativa, eliminando o
agregando controles, sin que se lesionen la calidad del servicio. numeral 1.6
Tipos de Controles, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 66 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
cada entidad pblica establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de
control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros...; Norma
2 Normas Aplicables a los Sistemas de Administracin General, numeral 2.6
Documentos de Respaldo, establece: Toda operacin que realicen las entidades
pblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentacin
necesaria y suficiente que la respalde. La documentacin de respaldo promueve la
transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,
administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendr la
informacin adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operacin para facilitar su anlisis.
Causa
La Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal y el Contador
General Municipal Interino autorizaron y registraron el pago por alimentacin y
uniformes de los cuales no se cuenta con la documentacin exacta de su consumo
y entrega a agentes.
Efecto
Riesgo de erogaciones por alimentos no consumidos y entrega de uniformes para
personal que no corresponda.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y al Contador General Municipal interino, a efecto
que nicamente se realicen pagos por servicios o adquisiciones que cuenten con
la documentacin de soporte confiable, pertinente y suficiente.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General
Municipal Interino en virtud que en su comentario manifiesta que nicamente
aprueba los expedientes de los pagos, por lo que es su responsabilidad velar que
todo gasto registrado en el Sistema de Contabilidad Integrada cuente con la
documentacin de soporte confiable y completa, y Amalia Lpez de Pereira,
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal ya que debe
supervisar que todas las erogaciones sean realizadas con transparencia.
Hallazgo No. 9
Condicin
Se determin que durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, la
Direccin de Abastos Municipales de la Municipalidad de Quetzaltenango, no
cont con un padrn de los usuarios relacionado con arrendatarios de los
mercados municipales y arrendatarios morosos, lo cual fue solicitado mediante
Oficio No. 003-DAM-QUETGO-2016, y la cual fue requerida por el Director de
Abastos Municipales al Departamento de Contabilidad Municipal, quien se la
proporcion mediante Oficio No.005-16. Asimismo, el Departamento de
Contabilidad present reportes que revelan las siguientes deficiencias:
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Norma 1 Normas de Aplicacin General, numeral
1.1 Filosofa de Control Interno, establece: ... La administracin de cada entidad
pblica, debe establecer por escrito, la filosofa de control interno, y la estrategia
para su desarrollo, implementacin, seguimiento y actualizacin. numeral 1.2
Estructura de Control Interno, establece: Es responsabilidad de la mxima
autoridad de cada entidad pblica, disear e implementar una estructura efectiva
de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo para alcanzar los
objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir
criterios especficos relacionados con: a) controles generales; b) controles
especficos; c) controles preventivos; d) controles de deteccin; e) controles
prcticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad, y, h) controles de
oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera
que se alcance la simplificacin administrativa y operativa, eliminando o
agregando controles, sin que se lesionen la calidad del servicio. numeral 1.6
Tipos de Controles, establece: Es responsabilidad de la mxima autoridad de
cada entidad pblica establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de
control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros....
Causa
El Alcalde Municipal no ha dado seguimiento para que el Director de Abastos
Municipales, cumpla con la atribucin inherente al cargo, de elaborar el padrn de
usuarios que arrendan locales en los mercados y de usuarios morosos.
Efecto
Informacin poco confiable con relacin a los usuarios que arrendan locales en los
mercados municipales y de quienes son morosos.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Abastos Municipales, a
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 69 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
exponemos que en el acta de fecha veintinueve de abril del ao dos mil quince
aparece el punto tercero del acta No. 117-20015 de sesin ordinaria, en donde se
determina luego de varias gestiones administrativas donde se detecta la urgencia
de tener una procuradura legal, se autoriza el nombramiento del cargo de
PROCURADURIA LEGAL DE CONBROS A PARTIR DEL DIA QUINCE DE MAYO
DEL AO 2015. Con las siguientes funciones: 1. Coordinar con la Procuradura de
Cobros Municipales todo lo relacionado en materia de cobros a efecto de deslindar
la fase administrativa de la judicial, para establecer la que le corresponde hasta la
fase final, 2 establecer metas de cobros trimestralmente, 3. Llevar a cabo la
direccin, procuracin y auxilio de los cobros que se hacen en la va judicial y
extrajudicial, debiendo plantear todo tipo de procesos y juicios relacionados con la
materia de cobros municipales de la Municipalidad y sus Empresas, luego de
agotada la va administrativa; Con todas las obligaciones que conlleva la asesora
jurdica que tiene bajo su responsabilidad hasta su fenecimiento; tanto en los
procesos a favor de la municipalidad y sus empresas como los que se planteen en
su contra siempre relacionados en la misma materia. 4. Solicitar en todos los
procesos que inicien respecto a esta materia todas las medidas de garanta que
permita la ley, para asegurar el resultado en la recuperacin efectiva de los
adeudos a favor de la Municipalidad y sus Empresas; 5. Cobrar a favor de la
Municipalidad los gastos correspondientes que comprenden el adeudo neto, las
multas, recargos, e intereses. No deber aceptar pagos en efectivo en esa oficina.
En su caso deber girar la orden de pago, e ingresar los mismos por medio del
banco respectivo a favor de la Municipalidad, y sus empresas 6. Realizar
convenios de pago cuando se elabore en la procuradura de cobros, luego de la
negociacin respectiva; llevando el control de los mismos. 7 realizar las minutas
referentes a los convenios de pago que sean consecuencia del corbo judicial y
extrajudicial si fuere el caso 8. Emitir dictmenes jurdicos cuando se le requieran
y que se relacionen con la materia de adeudos, a las dependencias municipales
que los soliciten, con la salvedad de lo dispuesto en los artculos 97 y 98 del
cdigo municipal 9. Rendir informes trimestrales al alcalde municipal y honorable
concejo municipal sobre los avances de sus respectivas funciones; 10. Cumplir las
asignaciones que ordenen el Alcalde Municipal, el Honorable Concejo Municipal y
la Gerencia Municipal; 11 ejecutar las dems atribuciones inherentes al cargo.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal
y Daniel Alfredo Monterroso Monterroso, Director de Abastos Municipales, en
virtud que no se han tomado las acciones necesarias para contar con informacin
real de arrendatarios de los mercados municipal, y el Alcalde Municipal como
encargado de dirigir la administracin municipal juntamente con la direccin de
abastos debieron resolver dicha problemtica.
Hallazgo No. 10
Expedientes incompletos
Condicin
Se determin en el Programa 11 Servicios de Urbanizacin, actividad 002
Construccin Privada, a travs de revisin muestral de expedientes de
autorizacin de licencias de construccin, que los mismos no cuentan con toda la
documentacin de respaldo necesaria para su autorizacin, faltando los
documentos que corresponden a requisitos especficos derivados del tipo de
construccin. A continuacin se detallan los expedientes incompletos:
B3-01-0115 Licencia ambiental, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
D7-01-0115 Fotocopia de escritura o certificacin del segundo registro de propiedad, autorizacin del
Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
D7-02-0115 Fotocopia de escritura o certificacin del segundo registro de propiedad, autorizacin del
Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
S8-01-0315 Vo. Bo. de alcalda
A10-02-0315 Vo. Bo. de alcalda
O5-03-0715 Constancia de colegiado activo original, autorizacin del Jefe de construccin privada y
Vo. Bo. de alcalda
A3-07-0715 Fotocopia del Boleto de ornato del planificador, licencia ambienta y fianza de
cumplimiento cuando aplique, Constancia de colegiado activo original, autorizacin del
Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
I3-04-0715 Licencia ambiental. Constancia de colegiado activo original, autorizacin del Jefe de
construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
R9-03-0715 Fotocopia de la escritura o certificacin del segundo registro de la propiedad, recibo de
pago efectuado por parcelamiento, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo.
Bo. de alcalda
V5-07-0815 Fotocopia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de
construccin
I4-02-0915 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, autorizacin del Jefe de
construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
I7-02-0915 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, constancia de colegiado
activo sin firmas, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
G5-07-1015 Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de
construccin
C3-07-0815 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, constancia de colegiado
activo original, autorizacin del Jefe de construccin privada y Vo. Bo. de alcalda
C5-13-1115 Constancia de colegiado activo original, autorizacin del Jefe de construccin privada y
Vo. Bo. de alcalda
R5-02-1115 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, formulario de autorizacin
de licencia de construccin
A3-08-0815 Cronograma de ejecucin de obra, dictamen de aeronutica civil, dictamen de drenaje,
dictamen de ordenamiento territorial, dictamen de EMAX, factibilidad de energa elctrica,
licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, constancia de colegiado
activo original
I3-06-0815 Cronograma de ejecucin de obra, dictamen de drenaje, dictamen de ordenamiento
territorial, dictamen de EMAX memoria de clculo de diseo estructural, factibilidad de
energa elctrica, licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, constancia
de colegiado activo original
I3-01-0415 Solvencia municipal, cronograma de ejecucin de obra sin firma y sin sello, formulario de
autorizacin de licencia de construccin
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas de
Control Interno Gubernamental, Norma 2 Normas Aplicables a los Sistemas de
Administracin General, numeral Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:
Toda operacin que realicen las entidades pblicas, cualesquiera sea su
naturaleza, debe contar con la documentacin necesaria y suficiente que la
respalde. La documentacin de respaldo promueve la transparencia y debe
demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de
registro y control de la entidad; por tanto contendr la informacin adecuada, por
cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y
resultados de cada operacin para facilitar su anlisis.
Causa
La Jefe del Departamento de Construccin Privada recibi expedientes
incompletos para autorizar licencias de construccin.
Efecto
Riesgo de autorizar licencias de construccin que no cumplen con todos los
requisitos ambientales, de salud, viales y sociales.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Jefe del Departamento de
Construccin Privada, a efecto se d trmite a expedientes de licencias de
construccin que cumplan con todos los requisitos.
B3-01-0115 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Aplique Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que solo es necesario el
Estudio de Impacto Ambiental y no indica que se debe
adjuntar la Licencia Ambiental.
Urbanismo y Vivienda
D7-01-0115 Fotocopia de Escritura o Certificacin de Segundo El expediente si cuenta con la fotocopia de escritura y
Registro de la Propiedad se encuentran en folios 30 y 31, la cual corresponde a
una compraventa de bienes inmuebles.
D7-02-0115 Fotocopia de Escritura o Certificacin de Segundo El expediente si cuenta con la fotocopia de escritura y
Registro de la Propiedad se encuentran en folios 32 y 33, la cual corresponde a
una compraventa de bienes inmuebles.
P7-03-0415 Constancia de Colegiado Activo en Original Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que se debe presentar
Constancia de Colegiado Activo, pero no argumenta
que debe ser en original.
Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Aplique Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que solo es necesario el
Estudio de Impacto Ambiental y no indica que se debe
adjuntar la Licencia Ambiental.
R5-02-1115 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Aplique Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que solo es necesario el
Estudio de Impacto Ambiental y no indica que se debe
adjuntar la Licencia Ambiental.
Sin Formulario de Autorizacin de Licencia de Folio 25 y 26 copia de presupuesto, en el cual se
Construccin. argumenta que hasta en marzo del ao 2016, se
contara con presupuesto para impresin de
Formularios
A3-08-0815 Sin Cronograma de Ejecucin de Obra Compromiso de Cumplimiento de Requerimientos
Tcnicos a favor de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Numero Trescientos Ochenta y
Cuatro, el da 26 de agosto de 2015.
Sin dictamen de aeronutica civil
Sin Dictamen de Drenajes
Sin dictamen de Ordenamiento Territorial
Constancia de Colegiado Activo en Original Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que se debe presentar
Constancia de Colegiado Activo, pero no argumenta
que debe ser en original.
Constancia de Colegiado Activo en Original Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que se debe presentar
Constancia de Colegiado Activo, pero no argumenta
que debe ser en original.
Folio 25 y 26 copia de presupuesto, en el cual se
argumenta que hasta en marzo del ao 2016, se
Sin Formulario de Autorizacin de Licencia de contara con presupuesto para impresin de
construccin. Formularios
G1-15-0815 Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Aplique Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que solo es necesario el
Estudio de Impacto Ambiental y no indica que se debe
adjuntar la Licencia Ambiental.
No hay Cronograma de Ejecucin de Obra El expediente fue revisado por la Inga. Gabriela
Villatoro y desconozco la razn por la que no se
encuentra el cronograma de ejecucin de obra y no se
puede corroborar si se extravi, ya que el expediente
no se encuentra foliado.
No hay Anuencia Cocode o Alcalda Auxiliar No necesita anuencia de COCODE
Falta Estudio de Impacto Vial Si cuenta con es estudio de impacto vial.
No hay Resolucin de CONRED No se necesita dictamen de CONRED
Sin dictamen de Ordenamiento Territorial Tiene dictamen de aprobacin OT16-15
Sin Dictamen de Drenajes Tiene dictamen de aprobacin segn oficio No.
77-2015 Ref. CIBDP/JPPU/DMDAMQ
Sin Dictamen de Emax No tiene dictamen de EMAX, pero se cuenta con una
carta en donde el propietario se compromete a cumplir
con los requerimientos de EMAX
Sin Memoria de Clculo de Diseo Estructural No es necesario el clculo estructural.
Licencia Ambiental y Fianza de Cumplimiento Cuando Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Aplique Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que solo es necesario el
Estudio de Impacto Ambiental y no indica que se debe
adjuntar la Licencia Ambiental.
Folio 25 y 26 copia de presupuesto, en el cual se
argumenta que hasta en marzo del ao 2016, se
Sin Formulario de Autorizacin de Licencia de contara con presupuesto para impresin de
construccin. Formularios
U1-01-0115 Solvencia Municipal No Tiene Solvencia Municipal por Deudores
Falta Firma y Sello a Cronograma de Ejecucin de Obra Falta Firma y sello en cronograma de ejecucin de
obra, pero los planos ms importantes se encuentran
firmados.
Constancia de Colegiado Activo en Original Folio 22 al 24, el acuerdo Municipal Punto Cuarto del
Acta Numero 72-2013, de fecha 18 de Abril del ao
2013, el cual argumenta que se debe presentar
Constancia de Colegiado Activo, pero no argumenta
que debe ser en original.
Folio 25 y 26 copia de presupuesto, en el cual se
argumenta que hasta en marzo del ao 2016, se
Sin Formulario de Autorizacin de Licencia de contara con presupuesto para impresin de
construccin. Formularios
En Nota s/n y sin fecha Gabriela Ins Villatoro Alonzo, quien fungi como Jefe del
Departamento de Construccin Privada, durante el perodo del 16 de enero al 16
de octubre de 2015, manifiesta: En relacin a dicho hallazgo me permito informar y
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 84 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Adicional, todos los expedientes que indican falta de firma o Vo. Bo. Por parte de
Jefatura de Construccin Privada y Vo. Bo. De Alcalda, estn detallados en el
informe entregado a la Inga. Linda Ros Cano con fecha 29 de octubre de 2015.
Expedientes que quedaron pendientes por incumplimiento de los seores
inspectores para elaborar y trasladar las Licencias para firma de Jefatura y por
incumplimiento por parte del Ing. Hamilton Prez, Presidente de la Comisin de
Urbanismo delegado por Alcalda para la firma de las mismas.
B-3-01-0115 Cuenta con Estudio de Impacto Ambiental y est en Informe de Licencias Pendientes
Q8-01-0115 Cuenta con Estudio de Impacto Ambiental, Escritura y est en Informe de Licencias Pendientes
P7-03-0415 A10-24-0315 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes
R9-03-0715 Cuenta con escritura y est en Informe de Licencias Pendientes. No se requiri pago de Parcelamientos por
estar en colonia ya antigua.
V5-07-0815 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes
14-02-0915 Licencia ambiental y fianza de cumplimiento cuando aplique, autorizacin del Jefe de construccin privada y
Vo. Bo., de alcalda.
17-02-0915 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes
G5-07-1015 Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de construccin.
C3-07-0815 Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de construccin.
G11-01-0815 Licencia ambiental, Constancia de colegiado activo original, formulario de autorizacin de licencia de
construccin.
G9-05-0915 Cuenta con constancia de colegiado activo y est en Informe de Licencias Pendientes
U9-02-0915 Impacto Vial lo trabaj Planificacin Urbana y Ordenamiento Territorial
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Linda Paola Ros Cano, Jefe del Departamento de
Construccin Privada, porque argumenta que no tuvo a su cargo ninguno de los
expedientes en dicho listado, pero los expedientes nmeros C5-13-1115,
R5-02-1115, G8-06-1215, M3-10-1115, no fueron conocidos por Gabriela Ins
Villatoro Alonzo de Rosales porque ella ya no laboraba en la Municipalidad; y
para Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, Jefe del Departamento de
Construccin Privada, porque indica que los expedientes cuentan con estudio de
impacto ambiental, pero en sus argumentos hace referencia al artculo 8 de la Ley
de Proteccin y Mejoramiento del Medio Ambiente, en el cual se hace mencin
que el estudio ser aprobado por la Comisin de Medio Ambiente; sin embargo,
dentro de los expedientes no obran dichas aprobaciones. Adems, se menciona
que los expedientes nmeros G8-06-1215, M3-10-1115, G1-15-0815 y
G1-14-0815 no los conoci porque fueron traslados desde su inicio a Concejo
Municipal, pero la responsabilidad de la recepcin y trmite de los expedientes es
del Departamento de Construccin Privada y no remite documentacin que
respalde lo que indic.
Hallazgo No. 11
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
programa 01 Actividades Centrales, perodo 2015, se revisaron los documentos de
soporte que adjuntan a los expedientes de pago de los renglones presupuestarios
siguientes: 029 Otras remuneraciones de personal temporal, 062 Dietas para
cargos representativos y 298 Accesorios y repuestos en general, de la muestra
que se verific se determin que los formularios de pedido que acompaan a los
expedientes de pago no cuentan con todas las firmas requeridas como lo es
presupuesto, auditora, compras y Alcalda, de igual forma las rdenes de compras
no cuentan con todas las firmas que el formulario requiere.
Criterio
El Acuerdo nmero 09-03, del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control interno Gubernamental, Numeral 2 Normas Aplicables a los
Sistemas de Administracin General, Norma 2.4 Autorizacin y registro de
operaciones, establece: Cada entidad pblica debe establecer por escrito, los
procedimientos de autorizacin, registro, custodia y control oportuno de todas las
operaciones. Los procedimientos de registro, autorizacin y custodia son
aplicables a todos los niveles de organizacin, independientemente de que las
operaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada
servidor pblico cuente con la definicin de su campo de competencia y el soporte
necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.
Norma 2.6 Documentos de respaldo, establece: Toda operacin que realicen las
entidades pblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la
documentacin necesaria y suficiente que la respalde. La documentacin de
respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los
requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto
contendr la informacin adecuada, por cualquier medio que se produzca, para
identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operacin para facilitar su
anlisis.
Causa
La Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, la Jefe de
Compras y Suministros y Contador General Municipal Interino, no verificaron,
previo a realizar los pagos, para que los formularios de pedido y orden de compra
cumplieran con todas las firmas que aprueban el gasto.
Efecto
Poca confiabilidad en los pagos realizados al no contar con las firmas de las
personas responsables quienes aprueban el gasto.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez a la Jefe de Compras y Suministros
y Contador General Municipal Interino, a efecto previo a realizar los pagos por las
diferentes erogaciones de la Municipalidad, los formularios de pedido u orden de
compra cuenten con las firmas de las personas que solicitan y autorizan los pagos.
Queda establecido que la Auditora Interna queda desligada del proceso de visa y
revisin de Facturas, Recibos, Constancias de Pago de Rentas Consignadas,
Planillas y Otros documentos de egresos, II) Ampliar y modificar el punto cuarto
del acta numero Ciento Setenta y seis guin dos mil Ocho, de fecha Dieciocho de
Agosto Del Ao Dos Mil Ocho, en donde queda anulada la participacin de
Auditora Interna General Municipal en el proceso para la adquisicin de bienes,
suministros, obras, contrataciones de servicios y pago de facturas. Por tal motivo
nicamente se registran las firmas del Departamento Solicitante, Alcalda y
Departamento de Compras, no est de ms informarles que todos los pedidos que
ingresan a este departamento siempre se han firmado. En el Caso del 062 Dietas
por Cargos Representativos, por la naturaleza del rengln no corresponde que el
departamento de compras firme dicho formulario, siendo este pago a travs de
planillas de dietas que es el documento que se valida en el sistema GL. En el caso
de 029 Otras remuneraciones de personal temporal , nicamente se firma el
primer formulario DC-1 ya que es el que afecta la disponibilidad durante el ao, de
acuerdo a las indicaciones recibidas.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los responsables, porque sus comentarios no lo
desvanece, debido que la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira, debe establecer y aplicar
mecanismos y procedimientos de supervisin permanentes durante la ejecucin
de las operaciones y en el proceso de registro, para asegurar el cumplimiento de
las disposiciones legales, reglamentarias, tcnicas y normativas, segn lo
establecido en el Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal y de
igual forma lo establece para el Contador General Municipal Interino, Marlon
Donely Morales Samayoa, que todo registro contable que se realice debe contar
con la documentacin de soporte, para garantizar la generacin de informacin
contable, presupuestaria (fsica y financiera) confiable y oportuna y la Jefe de
Compras y Suministros, Lorena Priscila Aguilar Zamora de Villagran, como
encargada del departamento debi velar porque los formularios de pedido y las
ordenes de compra contaran con las firmas correspondientes, oportunamente y
debi de razonar del porque la firma de Auditora Interna no era conveniente que
iba en dicho formulario, logrando con ello que los documentos de soporte
contenga informacin confiable para su fcil evaluacin; asimismo, se indica que
dentro de sus documentos de soporte no hay informacin donde solicit a la Jefa
del departamento de presupuesto que deba firmar todos los pedidos DC-1.
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 4, para:
Hallazgo No. 12
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, al
verificar el cumplimiento de las recomendaciones de la auditora financiera y
presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, se estableci que no se atendieron todas
las recomendaciones contenidas en el informe de la Contralora General de
Cuentas, relacionadas con los hallazgos notificados a los responsables, siendo las
siguientes:
No. 2 Bienes sin ingreso a las tarjetas kardex. El Gerente General de la Empresa
elctrica Municipal debe girar instrucciones al Contador General Interino y el a su
vez al jefe de bodega de la Empresa elctrica Municipal para que cumpla a
cabalidad con las funciones inherentes a su cargo y con lo que establece la
normativa legal vigente.
Criterio
El Acuerdo Interno No. A-06-2012 de la Contralora General de Cuentas.
Seguimiento a informes emitidos por las dems Direcciones de Auditora, artculo
2, establece: Cada una de las Direcciones y Subdirectores de la Contralora
General de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditoras, deber
darle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de los
informes resultantes de los procesos de fiscalizacin llevados a cabo directamente
por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sanciones
correspondientes en caso de la entidad sujeta a fiscalizacin no las hubiera
observado y cumplido.
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, la Auditora Interna Municipal, la
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, el Contador General
Municipal Interino, la Directora de Recursos Humanos, el Jefe de Tesorera
General Municipal, el Gerente de Empresa Elctrica Municipal, el Director
Municipal de Planificacin, incumplieron recomendaciones emitidas por la
Contralora General de Cuentas.
Efecto
Riesgo que se sigan realizando procedimientos en forma incorrecta, al no observar
las recomendaciones, vertidas por la Contralora General de Cuentas, en los
informes de auditora gubernamental.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, Auditora
Interna Municipal, Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Contador General Municipal Interino, Jefe de Tesorera General Municipal,
Gerente Empresa Elctrica Municipal, Directora de Recursos Humanos y Director
de Planificacin Municipal a efecto, cumplir con las recomendaciones en los
informes de Auditoras realizadas por la Contralora General de Cuentas.
quien fungi como Alcalde Municipal, por el perodo comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1. Como se lee en la Recomendacin de
la Comisin de Auditoria Gubernamental, el Alcalde Municipal debe girar
instrucciones a la Directora de Recursos Humanos. Mediante Acuerdo No.
1022-2015 de fecha 3 de diciembre de 2015 envi la ordenanza a la Directora de
Recursos Humanos, quedando por lo tanto bajo su responsabilidad cumplir con lo
ordenado, hay que considerar adems que el Hallazgo tambin le fue notificado en
su oportunidad. Asimismo en la Auditoria identificada con el CUA 4979 realizada a
la Direccin de Recursos Humanos en el Hallazgo 2. Deficiencias de Control
Interno en la recomendacin se indica que el alcalde Municipal debe girar
instrucciones a la Directora de Recursos Humanos para que coordine y se
actualicen las fichas record en el menor tiempo posible a efecto de poder contar
con informacin eficiente y oportuna que se requiera en algn momento y de esta
manera cumplir con la normativa legal vigente. 2. Mediante el Acuerdo de Alcalda
Municipal No. 1033 de fecha 3 de diciembre de 2015, gire la orden al Gerente
General Municipal para que se le diera cumplimiento a la Recomendacin de la
Comisin de Auditoria Gubernamental, la cual le fue trasladada tambin al
Encargado de Bodega. Si con lo ordenado y lo recomendado por la Comisin de
Auditora Gubernamental, el Encargado de Bodega es directamente responsable
del incumplimiento y por lo tanto sujeto a la deduccin de responsabilidades.
Como es de su conocimiento esta Unidad de Auditoria Interna realizo un informe
respecto a la Bodega de la Empresa Elctrica Municipal en donde se
implementaron formatos para su mejor funcionamiento, pero escapa a nuestras
manos como Auditoria Interna ordenar su uso, ya que son las autoridades a las
que se les recomienda y ellos como reitero ordenar a los indicados. 3. Como
Alcalde Municipal gir la orden a la Procuradora de Cobros Municipal, enviando la
Recomendacin de la Comisin de Auditoria Gubernamental, para que agilice el
cobro de saldos moroso adems para atender el concepto de la recomendacin el
Honorable Concejo Municipal nombr a la Licda. Lucrecia Abiezerita Cifuentes
como Procuradora Jurdica de Cobros, segn el punto TERCERO del acta
117-2015, con lo cual se dio cumplimiento a la Recomendacin de mrito, ya que
se contrat a una persona que especficamente se integrara a la Procuradura de
Cobros para agilizar los cobros correspondientes. 4. Como Alcalde Municipal envi
la ordenanza al personal responsable de la diferencia entre saldos bancarios tal
como se indica en la Recomendacin de la Comisin de Auditoria Gubernamental,
por lo que qued bajo la responsabilidad de ellos la realizacin de las operaciones
contables necesarias para establecer la diferencia entre saldos de cuentas
bancarias y SICOIN GL, por lo tanto si stas rdenes no fueron tomadas en
cuenta, considero que ellos son sujetos de deduccin de responsabilidades,
puesto que su funcin es la mantener registro oportuno de los ingresos.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Como se lee en la Recomendacin
de la Comisin de Auditoria Gubernamental, el Alcalde Municipal debe girar
instrucciones a la Directora de Recursos Humanos. El seor Alcalde Municipal
mediante Acuerdo No. 1022-2015 de fecha 3 de diciembre de 2015 envi la
ordenanza a la Directora de Recursos Humanos, quedando por lo tanto bajo su
responsabilidad cumplir con lo ordenado, hay que considerar adems que el
hallazgo tambin le fue notificado en su oportunidad y si no dio cumplimiento,
considero que como Directora de Recursos Humanos est sujeta de la deduccin
de responsabilidades. Asimismo en la Auditoria identificada con el CUA 4979
realizada a la Direccin de Recursos Humanos en el Hallazgo 2. Deficiencias de
Control Interno en la recomendacin se indica que el alcalde Municipal debe girar
instrucciones a la Directora de Recursos Humanos para que coordine y se
actualicen las fichas record en el menor tiempo posible a efecto de poder contar
con informacin eficiente y oportuna que se requiera en algn momento y de esta
manera cumplir con la normativa legal vigente. No. 2. Mediante el Acuerdo de
Alcalda Municipal No. 1033 de fecha 3 de diciembre de 2015, el seor Alcalde
Municipal gir la orden al Gerente General Municipal para que se le diera
cumplimiento a la Recomendacin de la Comisin de Auditoria Gubernamental, la
cual le fue trasladada tambin al Encargado de Bodega. Si con lo ordenado por el
seor Alcalde Municipal y lo recomendado por la Comisin de Auditora
Gubernamental, el Encargado de Bodega no realiz el trabajo, considero que es
directamente responsable del incumplimiento y por lo tanto sujeto a la deduccin
de responsabilidades. Como es de su conocimiento esta Unidad de Auditoria
Interna realizo un informe respecto a la Bodega de la Empresa Elctrica Municipal
en donde se implementaron formatos para su mejor funcionamiento, pero escapa
a nuestras manos como Auditoria Interna ordenar su uso, ya que son las
autoridades a las que se les recomienda y ellos como reitero ordenar a los
indicados. No. 3 El seor Alcalde Municipal gir la orden a la Procuradora de
Cobros Municipal, enviando la Recomendacin de la Comisin de Auditoria
Gubernamental, para que agilice el cobro de saldos moroso adems para atender
el concepto de la recomendacin el Honorable Concejo Municipal nombr a la
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 97 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Erick Armando Matul Macario, quien
fungi como Director Municipal De Planificacin durante el periodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: De acuerdo a lo indicado
y observado en los numerales 1 al 4 de los hallazgos relacionados con el Control
Interno, y de los numerales 1 al 5 de los hallazgos relacionados con el
Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables se manifiesta que son hallazgos
relativos al seguimiento, fiscalizacin y direccin de las dependencias: Direccin
de Recursos Humanos, Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal,
Procuradura de Cobros, Direccin de la Administracin financiera Integrada
Municipal, Departamento de contabilidad, Alcalde Municipal y/o Concejo Municipal.
No as a personal de la Direccin Municipal de Planificacin.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer y Miriam Yolanda
Morales Cahuex, quien fungi como Alcalde Municipal y Auditora Interna
Municipal, en el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2015,
en virtud que al analizar los comentarios de los responsables se estableci lo
siguiente: Que el Alcalde Municipal emiti Acuerdos de Alcalda durante el mes de
Diciembre de 2015, para el seguimiento por lo que confirma que no se realiz
ningn trabajo durante el ao 2015, derivado de Informe que realiz la Auditora
Interna.
Se confirma el Hallazgo para Erick Armando Matul Macario, quien fungi como
Director Municipal de Planificacin, por el perodo comprendido del 01 de Enero al
31 de diciembre de 2015, por la falta de reclasificacin de la cuenta de
Construccin en Proceso.
Se desvanece el presente hallazgo a Lilian Kiyomi Ros Herrera derivado que los
documentos que presenta evidencia que la recuperacin durante el periodo 2015
fue confirmada, adems se determino que existen controles en el Departamento
de la Procuradura de Cobros.
Hallazgo No. 13
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 001 Actividades Centrales, Actividad 015 Direccin de Recursos
Humanos, Actividad 024 Transportes, Programa 11 Servicios de Urbanizacin,
Actividad 002 Construccin Privada, Programa 13 Abastos, mercados y rastro
municipal, Actividad 001 Direccin de Abastos Municipales, 008 Rastro Municipal,
Programa 15 Direccin de Servicios Ambientales, 001 Direccin de Servicios
Ambientales, Actividad 003 Cementerio General, Actividad 004 Jefatura de Manejo
de Residuos Slidos, Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 99 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Las
Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en su numeral 1.10
Manuales de Procedimientos. Establece: La mxima autoridad de cada ente
pblico, debe apoyar y promover la elaboracin de manuales de funciones y
procedimientos para cada puesto y procesos relativos a la diferentes actividades
de la entidad. Los Jefes, Directores y dems Ejecutivos de cada entidad son
responsables de que existan manuales, su divulgacin y capacitacin al personal,
para su adecuada implementacin y aplicacin de las funciones y actividades
asignadas a cada puesto de trabajo.
Causa
El Alcalde Municipal, la Directora de Recursos Humanos, el Jefe del Departamento
de Construccin Privada, el Director de Servicios Ambientales, el Director de
Abastos Municipales, el Gerente Empresa Elctrica Municipal y el Jefe Interino del
Departamento de Trnsito, no han actualizado el Manual de Funciones y
Procedimientos, de cada una de las dependencias a las que corresponden y
realizado el trmite ante el rgano competente.
Efecto
Riesgo que exista descontrol administrativo financiero y dificulta en la deduccin
de responsabilidades en cada puesto de trabajo, afectando los intereses de la
Municipalidad de Quetzaltenango.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
a la Directora de Recursos Humanos, al Jefe del Departamento de Construccin
Privada, al Director de Servicios Ambientales, al Director de Abastos Municipales,
al Gerente Empresa Elctrica Municipal y al Jefe Interino del Departamento de
Trnsito, para que se elabore, actualice, efectu seguimiento a su aprobacin del
Manual de Funciones y Procedimientos en todos los puestos de trabajo de la
municipalidad, para promover el fortalecimiento del ambiente y estructura de
control.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Boris Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, durante el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1.-Durante el periodo en el cual
fung como Director de Servicios Ambientales me permito informarles que
recibimos el apoyo de la consultora de BENALUM Salud Ambiental Limitada
auspiciada por Fundacin DEMUCA y la Agencia Espaola de Cooperacin
Internacional por sus siglas AECI, para desarrollar el manual de funciones, mismo
que ha servido para las contrataciones que de esa fecha al presente, en dicho
manual de funciones se establecieron los requisitos para ocupar plazas dentro de
los departamentos que son citados en el oficio. 2.-Reconozco que no recib ni
solicite la capacitacin de la Direccin de Recursos Humanos de la Municipalidad
necesaria para poder darle cumplimiento a la normativa 09-03 del Jefe de la
Contralora de Cuentas donde se establece que como Director de una
dependencia municipal, era mi responsabilidad apoyar y promover la elaboracin
de manuales de funcin y procedimientos. 3.-Como indique, si colaboramos con la
elaboracin del manual de funciones y descriptor de puestos de los diferentes
departamentos de la Direccin de Servicios Ambientales y especialmente del
Cementerio General y de la Jefatura de Manejo de Residuos Slidos, como se
indica en el oficio donde se me notifica el posible Hallazgo No. 14. En mi descargo
dir que apoye a todos los Departamentos de la Direccin cuando la citada
consultora realiz el Manual de Funciones de la Municipalidad de
Quetzaltenango, y que tanto la Gerencia Municipal como la Direccin de Recursos
Humanos, deberan liderar dentro de la Municipalidad el desarrollo de los
manuales que se requieran para mejorar la administracin municipal, sin embargo
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 101 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En oficio s/n y sin fecha, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales quien fungi
como Directora de Urbanizacin durante el periodo del 01 de Enero al 31 de
Diciembre de 2015, manifiesta: 1.-Que se elev al Honorable Concejo Municipal,
el Oficio 0016-2016/06NNLM, de fecha Quetzaltenango, 12 de abril de 2016,
suscrito por Licda. Astrid Yohana Bmaca, por medio del cual se informa sobre el
proceso que se ha llevado para la actualizacin del Manual de Organizacin,
Funciones y Descriptor de Puestos de cada dependencia municipal.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi como
Alcalde Municipal, Borys Edgar Bol Gonzalez quien fungi como Director de
Servicios Ambientales, Gabriela Ines Villatoro Alonzo de Rosales quien fungi
como Directora de Urbanizacion, durante el perodo comprendido del 01 de Enero
al 31 de diciembre de 2015, Daniel Alfredo Monterroso Monterroso, Director de
Abastos, Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal, Astrid
Yohana Bamaca, Directora de Recursos Humanos, Armando Maldonado Reyes,
Jefe Interino del Departamento de Trnsito, debido a que las Autoridades de la
entidad no presentaron evidencia que haga constar que trabajaron en la
actualizacin y elaboracin de los manuales de funciones y procedimientos de la
dependencia municipal.
Hallazgo No. 14
Incompatibilidad de funciones
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango en el
Criterio
El Acuerdo Numero 09-2003 del Jefe de la Contralora General de Cuentas,
Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas de Aplicacin
General, numeral 1.5. Separacin de Funciones. Establece: Es responsabilidad
de la mxima autoridad de cada entidad pblica, delimitar cuidadosamente, las
funciones de las unidades administrativas y sus servidores. Una adecuada
separacin de funciones garantiza independencia entre los procesos de:
autorizacin, ejecucin, registro, recepcin y numeral 2.5 Separacin de
Funciones Incompatibles. Establece: Cada entidad pblica debe velar porque se
limiten cuidadosamente las funciones de las unidades y de sus servidores, de
modo que exista independencia y separacin entre funciones incompatibles. Los
procedimientos de registro, autorizacin y custodia son aplicables a todos los
niveles de organizacin, independientemente de que las operaciones sean
financieras, administrativas y operativas, de tal forma que cada puesto de trabajo
debe tener claramente definido el campo de competencia.
Causa
El Concejo Municipal y el Alcalde Municipal nombraron a personal encargado de la
conformacin de expedientes de proyectos y registro de pagos a las empresas
adjudicadas, como miembros de las Juntas de Cotizacin, Licitacin y Recepcin
de proyectos.
Efecto
Falta de transparencia, al nombrar a personal en funciones incompatibles en la
adjudicacin, ejecucin, registro y recepcin de los proyectos, lo cual no se ajusta
a lo establecido en la normativa legal vigente.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto que
establezca adecuadamente las atribuciones de su personal, velando porque los
mismos no desempeen funciones incompatibles.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Roberto Pereira quien fungi
como Sindico Municipal II; Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como
Concejal Municipal I; Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien fungi como
Concejal Municipal II; Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal
Municipal III; Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI; Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal Municipal
VII; Marco Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal VIII; Hamilton
Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal IX; Jorge Ral
Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X; Mario Rodolfo Cantoral
Lpez quien fungi como Concejal Suplente I; Dora Leticia Pac Oroxom De
Morales quien fungi como Concejal Suplente II; Alberto Rafael Garca Guillen
quien fungi como Concejal Suplente III, todos por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiestan: Establecer las funciones y
estructura organizacional de las dependencias, as como las funciones especficas
de funcionarios y los empleados municipales corresponde al Departamento de
Recursos Humanos, tal y como se establece en el manual de funciones y
descriptor de puestos. Por lo que no es funcin del concejo municipal esta
actividad administrativa, y si no hay ley norma especfica que nos imponga dicha
funcin no hemos incumplido con el control interno del personal, ya que para eso
existe una dependencia especializada"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien
fungi como Sindico Municipal I por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Establecer las funciones y estructura
organizacional de las dependencias, as como las funciones especficas de
funcionarios y los empleados municipales corresponde al Departamento de
Recursos Humanos, tal y como se establece en el manual de funciones y
descriptor de puestos. Por lo que no es funcin del concejo municipal esta
actividad administrativa, y si no hay ley norma especfica que nos imponga dicha
funcin no hemos incumplido con el control interno del personal, ya que para eso
existe una dependencia especializada"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez quien
fungi como Sindico Municipal III por periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Se nombraron comisiones de Concejo
Municipal y las mismas deben de velar por la transparencia en los procesos y en
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 106 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para: Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal, Anbal Gramajo Tucux fungi como Concejal Municipal
IV, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como sindico segundo, Carlos
Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal I, Maximiliano
Yngemar De Len Argueta quien fungi como Concejal Municipal II, Magaly
Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal Municipal III, Rolando Arturo
Morales Velzquez quien fungi como Concejal Municipal VI, Juan Carlos Morales
Gonzales quien fungi como Concejal Municipal VII, Marco Antonio Quivix Yax
quien fungi como Concejal Municipal VIII, Hamilton Giovanni Prez Hernndez
quien fungi como Concejal Municipal IX, Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien
fungi como Concejal Municipal X, Mario Rodolfo Cantoral Lpez quien fungi
como Concejal Suplente I, Dora Leticia Pac Oroxom De Morales quien fungi
como Concejal Suplente II, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, al analizar los documentos y argumentos presentados por los responsables,
no son valederas ya que hacen alusin al departamento de recursos humanos
para nombrar las personas que conforman las comisiones de Juntas de
Cotizacin, Licitacin y Recepcin de proyectos, y estas comisiones fueron
nombradas por miembros del Consejo segn acta No. doscientos ochenta y siete
guin dos mil catorce de fecha veintids de diciembre de dos catorce.
Este hallazgo fue notificado con el nmero 15, pero en el informe de Auditora le
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 110 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 15
Condicin
En la municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, se
verific las planillas originales de pago de salarios del Personal Permanente y
Personal por Contrato, de las dependencias siguientes: Alcalda Municipal,
renglones presupuestarios 011 y 022; Departamento de Tesorera General
Municipal, rengln Presupuestario 011; Direccin de Recursos Humanos,
renglones presupuestarios 011 y 022; Departamento de Transportes, rengln
presupuestario 011; Direccin Municipal de Drenajes y Alcantarillados, renglones
presupuestarios 011 y 022; Departamento de Construccin Privada, rengln
presupuestario 022; Departamento de Catastro, rengln presupuestario 011;
Departamento de la Polica Municipal de Transito, rengln presupuestario 022;
Departamento Impuesto nico Sobre Inmuebles (IUSI), renglones presupuestarios
011 y 022 y Direccin de Abastos, renglones presupuestarios 011 y 022;
determinndose que dichas planillas, no cuentan con las firmas respectivas del
personal que recibi la remuneracin en el ao 2015.
Criterio
El Acuerdo nmero 09-03, del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control interno Gubernamental, Numeral 2 Normas Aplicables a los
Sistemas de Administracin General, Norma 2.6 Documentos de respaldo,
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 111 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
establece: Toda operacin que realicen las entidades pblicas, cualesquiera sea
su naturaleza, debe contar con la documentacin necesaria y suficiente que la
respalde. La documentacin de respaldo promueve la transparencia y debe
demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de
registro y control de la entidad; por tanto contendr la informacin adecuada, por
cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y
resultados de cada operacin para facilitar su anlisis. Numeral 3. Normas
Aplicables a la Administracin de Personal, establece: Se refieren a los criterios
legales, tcnicos y metodolgicos aplicables a cualquier institucin pblica, para
que el sistema de administracin de personal se defina y ajuste en funcin de los
objetivos institucionales, para alcanzar eficiencia, efectividad, economa y equidad
en las operaciones.
Causa
El Secretario Municipal y la Directora de Recursos Humanos, no dieron a conocer
el punto Octavo del Acta No. 90-2015 a los Jefes de Dependencias, de lo que el
Concejo Municipal acord acerca del procedimiento que se llevara a cabo para
que las planillas de salarios contaran con las firmas respectivas.
Efecto
Riesgo de realizar pagos a personas que no laboran para la municipalidad y las
distintas dependencias no cuenta con los lineamientos que el Concejo Municipal
ha establecido para el pago de salarios.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal y a la
Directora de Recursos Humanos a efecto que los lineamientos que el Concejo
Municipal disponga en sesiones ordinarias y extraordinarias se den a conocer a
los Jefes de las distintas dependencias de la Municipalidad en tiempo oportuno,
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 112 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los responsables, porque sus comentarios no lo
desvanece, debido que el Secretario Municipal, Guillermo Alfredo Gramajo Lpez,
no realiz la notificacin en tiempo oportuno a la Direccin de Recursos Humanos
para los efectos legales pertinentes, ya que el punto Octavo del Acta nmero
90-2015 fue de fecha 26 de marzo de 2015 y la misma fue notificada el 10 de
septiembre de 2015 y la Directora de Recursos Humanos, Astrid Yohana Bmaca
(S.O.A.), cuando fue notificada del punto Octavo del acta nmero 90-2015, no
realiz las gestiones pertinentes para dar a conocer a los Jefes de Dependencia
de lo acordado por el Honorable Concejo Municipal, ya que en dicho punto quedo
plasmado que se remitiera copia del acuerdo a la Direccin de Recursos
Humanos, para los efectos legales correspondientes, y en sus pruebas de
descargo no envo documento en donde constara que dio a conocer a las distintas
dependencias de lo acordado por el Concejo Municipal.
Hallazgo No. 16
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, se
determin que en el Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal,
actividad 002, Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito, en el ao 2015, no
cumplieron con el seguimiento de las recomendaciones de Auditora Interna,
derivadas del Informe de Auditora de Gestin, Revisin de Funciones y Procesos
Administrativos que realiza la Polica Municipal de Trnsito, por el perodo del 01
de septiembre de 2014 al 28 de febrero de 2015, identificado con el CUA No.
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 114 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas de
Auditora del Sector Gubernamental, unificadas mediante el Acuerdo No.
A-57-2006 del Subcontralor de Probidad encargado del Despacho, Normas de
Auditora Gubernamental (externa e Interna) numeral 4.6 Seguimiento del
Cumplimiento de las Recomendaciones, establece: La Contralora General de
Cuentas, y las unidades de auditora interna de las entidades del sector pblico,
peridicamente realizaran el seguimiento del cumplimiento de las
recomendaciones de los informes de auditora emitidos. Los Planes Anuales de
Auditora, contemplarn el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones
de cada informe de auditora emitido. El auditor del sector gubernamental, al
redactar el informe correspondiente a la auditora practicada, debe mencionar los
resultados del seguimiento a las recomendaciones del informe de auditora
gubernamental anterior. El incumplimiento a las recomendaciones dar lugar a la
aplicacin de sanciones por parte de la administracin del ente pblico o por la
Contralora General de Cuentas, segn corresponda
Causa
El Jefe de la Polica Municipal de Trnsito no dio seguimiento a las
recomendaciones de Auditora Interna.
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 116 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Efecto
Reincidencia en las deficiencias establecidas en el control interno.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Jefe de la Polica Municipal de
Trnsito, a efecto de dar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones de
la Unidad de Auditora Interna.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Ral Estuardo Salazar Cano, Jefe de la Polica
Municipal de Trnsito, porque las recomendaciones de auditoria interna se
cumplieron parcialmente en los siguientes hallazgos de deficiencias de control
interno: Hallazgo No. 1 Recomendaciones de auditoria anterior no cumplidas,
Hallazgo No. 2 Informe de labores deficientes; y no se cumplieron en los hallazgos
No. 3 Deficiencia en la utilizacin de formas oficiales, Hallazgo No. 4 Falta de
polticas de seguridad y planes de contingencia para recuperacin de informacin
en caso de desastre.
Hallazgo No. 17
Condicin
En Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 21 Empresa Elctrica Municipal, en la revisin del grupo 300 Propiedad,
planta, equipo e intangibles de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango,
se estableci que en las tarjetas de kardex utilizadas por el almacn de materiales
elctricos, posee las siguientes deficiencias: Valor por unidad, en algunos casos la
cantidad que reporta la tarjeta no es la misma fsicamente, el valor que se tiene
consignado como gran total no es correcto, estas deficiencias se describen a
continuacin: Segn inventario practicado por auditoria de fecha 10 de noviembre
de 2,015.
Rack de 2
17 704 301.84 73 22,034.18 160 48,294.09 Q26,259.91
campos
Bombillas
incandescentes
18 100w-220v 112 6 83.3 0 0 (Q83.30)
Cajas
portafusiles 200
19 amp 500v 224 3 4.5 0 0 (Q4.50)
Bombillas
pequeas
20 10w-120v 116 14 18.9 0 0 (Q18.90)
Bombillas
reflectoras
21 p/exteriores 161 18 544.86 0 0 (Q544.86)
Bombillas
22 750w-100v 132 1 3.83 0 0 (Q3.83)
Bombillas de
halgeno de
23 500w-110v 156 47 701.87 0 0 (Q701.87)
Bombillas de
metalnec
24 400w-240v 738 2 580.1 0 0 (Q580.10)
Bobinas de
intensidad 15-30
26 amperios 105 34 62.56 0 0 (Q62.56)
Bombillas
27 1000w-125v 136 13 93.6 0 0 (Q93.60)
Bombillas
28 1000w-110v 134 6 55.8 0 0 (Q55.80)
Bombillas para
carro 6-8-16
29 voltios 117 28 4.48 0 0 (Q4.48)
Anclas de acero,
31 pares 49 131.9673 276 36,422.97 323 42,625.44 Q6,202.47
Pernos de
maquinas de 10
35 X 518 476 22.009 407 8,957.66 390 8,583.51 (Q374.15)
Transformadores
de 50 KVA
120/240V p/lnea
13,200
36 autoprotejidos 735 40848.21 16 653,571.43 11 449,330.36 (Q204,241.07)
Transformadores
de 25 KVA
120/240V p/lnea
13,200
37 autoprotejidos 734 35209.85 18 633,777.32 16 563,357.62 (Q70,419.70)
Fijadores de
38 Angulo 349 37.0679 469 17,384.85 466 17,273.64 (Q111.21)
Parrayo de
39 10KVA p/3000V 513 614.9077 218 134,049.88 217 133,434.97 (Q614.91)
Barrillas de
Proteccin
40 110-75 cobre 679 109.7442 118 12,949.82 130 14,266.75 Q1,316.93
Poleas de 4
pulgadas con
41 bisagra 511 19.97 6 119.82 14 279.58 Q159.76
Machetes varias
42 medidas 451 28.8688 8 230.95 11 317.56 Q86.61
Guantes de
43 Cuero 387 535.7142 18 9,642.86 28 15,000.00 Q5,357.14
Varias p/ancla
de 8X5X1/8
44 doble ojo 680 216.7417 17 3,684.61 52 11,270.57 Q7,585.96
Puntal angular
de doble de
acero
45 galvanizado 517 762.3983 90 68,615.85 105 80,051.82 Q11,435.97
Toma corriente
triple sobre
En base a lo anterior se concluye que los saldos que figuran en las Tarjetas
Kardex no son confiables, ni razonables.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03, de la Contralora General de Cuentas, Normas de
Control Interno, norma 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO, Establece:
Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, disear e
implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente
ptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva
estructura de control interno debe incluir criterios especficos relacionados con: a)
controles generales; b) controles especficos; c) controles preventivos; d) controles
de deteccin; e) controles prcticos; f) controles funcionales; g) controles de
legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso
administrativo, de tal manera que se alcance la simplificacin administrativa y
operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del
servicio. Norma 1.6 TIPOS DE CONTROLES, Establece: Es responsabilidad de la
mxima autoridad de cada entidad pblica, establecer e implementar con claridad
los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y
financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se
establecen los distintos tipos de control interno que se refiere a: Control Interno
Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo,
concurrente y posterior
Causa
El Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, el Contador General Municipal
Interino y el Encargado de Bodega, no tienen control sobre la correcta utilizacin
de las tarjetas de almacn, su exactitud veracidad y confiabilidad.
Efecto
Falta de confiabilidad en los reportes presentados por la entidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Gerente Empresa Elctrica
Municipal, al Contador General Municipal Interino y al Encargado de Bodega,
todos empleados de la Empresa Elctrica Municipal, efecten un control interno
adecuado sobre las tarjetas de almacn.
cierto existi un atraso fue por el traslado de la bodega a las oficinas centrales,
pero que se ha exigido el trabajo al da. De conformidad con la informacin
obtenida por el Jefe de Bodega de la Empresa Elctrica Municipal, la situacin de
la diferencia se constituye como un atraso en la operatoria de las tarjetas, y que no
es verdico el hecho de que el encargado de la bodega no haya querido entregar
los documentos, sino que se explico a las personas que practicaron la auditora
que los mismos, o sean los documentos estaban en poder de la comisin de la
CONTRALORIA DE CUENTAS, y que por lo tanto era obvio que no podan
operarse ni menos entregarse los documentos en ese momento, razn por lo que
considero, a ttulo personal, que es una mala fe de las personas que practicaron la
auditora, puesto que ellas pudieron establecer la veracidad de dnde se
encontraban los documentos y que por lo tanto no se podan operar provocando
un atraso en la operatoria por parte del personal de la bodega. Sin embargo al
devolverse la documentacin se operaron los documentos y los saldos quedaron
correctos..."
corresponden a los Numerales 13, y del Numeral 18 al 29, estando todo el material
descrito en dichos numerales. En los numerales 36 y 37, se les entregaron las
copias de las Requisiciones correspondientes en donde se anotaban las
direcciones especificas en donde se haba colocado el material descrito, as como
tambin las Copias de las Devoluciones que aun no haban sido operadas por lo
que exista esa diferencia. En el numeral No. 46, de Tomacorrientes triples de
sobre poner, se encuentra al da el saldo correspondiente. En el caso de la Tarjeta
No. 423, solamente era de que no se haban rebajado las Requisiciones
correspondientes por un atraso, mismo que ya fue solucionado y para lo cual
existen copias correspondientes..."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para el Contador General Municipal Interino, Marlon
Donely Morales Samayoa, al Gerente Empresa Elctrica Municipal, Alejandro
Ximin Puac y al encargado de Bodega, Herber Esturado Rosal Muoz, derivado
que los comentarios y documentos presentados no son suficientes y competentes
para el desvanecimiento del hallazgo, solo existe un departamento de contabilidad
encargado de velar por los registros contables de la municipalidad y de sus
dependencias y no tiene ese control, el gerente no tiene el control de la bodega, el
encargado no lleva al da las tarjetas de kardex, segn documentacin
proporcionada cuando se practico el inventario por tal razn hay faltantes y
sobrantes de materiales.
Este hallazgo fue notificado con el nmero 18, pero en el informe de Auditora le
corresponde el numero de hallazgo 17.
Hallazgo No. 18
Condicin
En Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 21 Empresa Elctrica Municipal, en la revisin de los materiales
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 124 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Tarjeta
de
DESCRIPCION DELMATERIAL Kardex VALOR Cantidad segn Saldo segn
No. No. UNITARIO Auditora auditoria
1 Batera para lmpara de manos 102 Q21.92 161 Q3,529.52
2 Bombillas Incandescentes 25W - 110 50 Amperios 152 Q59.34 152 Q9,019.68
3 Bases para foto celdas 99 Q125.14 57 Q7,132.98
4 Lazos de Fibra Vegetal 417 Q11.88 37 Q439.56
5 Spray de dislamiento para prtigas 568 Q12.00 5 Q60.00
Protector de hmeda Cilica-gel en galn convertidos a
6 libras 520 Q223.43 78 Q17,427.54
7 Cacos para linieros 172 Q27.41 13 Q356.33
8 Penetrocs antioxidante 471 Q3.90 3 Q11.70
9 Andos tomacorriente No. 5024 310 Q10.68 975 Q10,413.00
10 Bandolas para cinturones de seguridad 160 Q25.30 9 Q227.70
11 Agujas de metal No. 6 389 Q6.25 119 Q743.75
12 Pernos de doble Rosca 474 Q77.35 445 Q34,420.75
13 Bombillas de LLW 120W de colores 158 Q4.96 272 Q1,349.12
14 Bombillas Incandescentes 100W y 120 V 113 Q15.03 162 Q2,434.86
TOTAL Q87,566.49
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03, de la Contralora General de Cuentas, Normas de
Control Interno, norma 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO, Establece:
Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, disear e
implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente
ptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva
estructura de control interno debe incluir criterios especficos relacionados con: a)
controles generales; b) controles especficos; c) controles preventivos; d) controles
de deteccin; e) controles prcticos; f) controles funcionales; g) controles de
legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso
administrativo, de tal manera que se alcance la simplificacin administrativa y
operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del
servicio. Norma 1.6 TIPOS DE CONTROLES, Establece: Es responsabilidad de la
mxima autoridad de cada entidad pblica, establecer e implementar con claridad
los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y
financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se
establecen los distintos tipos de control interno que se refiere a: Control Interno
Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo,
concurrente y posterior
Causa
El Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, el Contador General Municipal
Interino y el Encargado de Bodega, no tienen control sobre los materiales que
existen en bodega.
Efecto
Prdidas financieras y desinformacin en cifras contables.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Gerente Empresa Elctrica
Municipal y al Encargado de Bodega, todos empleados de la Empresa Elctrica
Municipal, a efecto administren adecuadamente los activos de la entidad,
procurando tener un eficaz control sobre los bienes o materiales inservibles, para
gestionar su baja ante las entidades correspondientes.
estado y los mismos son utilizados por los miembros de las cuadrillas de la
E.E.M.Q. Dados Tomacorrientes No. 524: Estos materiales si bien es cierto que no
tienen movimiento, pueden en algn momento servir en alguna instalacin en las
Oficinas Bandolas para Cinturones de Seguridad: Siendo estas una herramienta
indispensable para que los Linieros puedan subirse a los Postes y realizar su
trabajo, es necesario contar con ellas dentro del Stock Agujas de Metal No. 6: Las
mismas sirven para archivar papelera, por lo que a pesar de no tener mayor
movimiento si son utilizadas por las diferentes dependencias Pernos de Doble
Rosca: Son materiales utilizados en el mantenimiento de la Red Elctrica, pero si
no tienen mayor movimiento es porque solo cuando se utilizan son retirados de la
Bodega Bombillas de 11W-120V de Colores: Son materiales que en algunas
ocasiones son utilizados para alguna actividad cultural, en la cual se solicita el
adorno correspondiente Bombillas Incandescentes de 100W-120V: Dichas
bombillas pueden llegar a tener algn uso en alguna dependencia, o en algn otro
tipo de actividad en donde se requiera su uso..."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para el Contador General Municipal Interino Marlon Donely
Morales Samayoa, al Gerente de la Empresa Elctrica Municipal Alejandro Ximin
Puac y al Encargado de Bodega Herver Estuardo Rosal Muoz, ya que los
comentarios y documentos presentados no son valederos para el desvanecimiento
del hallazgo, el departamento de contabilidad es el encargada de velar por los
registros contables de la municipalidad y de sus dependencias y se comprbo que
contabilidad no tiene ese control, el gerente no supervisa ni tiene conocimiento del
movimiento de los materiales porque si bien es cierto que los materiales indicados
estn nuevos pero estos ya no los usan, ya que no han tenido movimiento por ms
de cinco aos.
Este hallazgo fue notificado con el nmero 19, pero en el informe de Auditora le
corresponde el nmero 18.
Hallazgo No. 19
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 01 Actividades Centrales, se evalu la documentacin que respalda los
gastos que realiz las distintas comisiones de feria que se lleva a cabo previo a la
celebracin del 15 de septiembre de cada ao, siendo estas las siguientes:
Comisin Nia Quetzaltenango, Comisin de propaganda y Turismo, Comisin de
Diversiones Populares, Comisin Umial Tinimit Re Xelajuj Noj, Comisin de
Exposiciones y Piso Plaza, Comisin de Seorita Quetzaltenango, Comisin
Seorita Deportes, Comisin de Parqueo y Transito, Comisin Flor Nacional del
Pueblo Maya, Comisin de Desfiles y Carrozas, Comisin de Pequea Flor del
Pueblo, Comisin de Juegos Florales Hispanoamericanos, Comisin de Protocolo
y Atenciones, Comisin Administracin y Organizacin de Feria, Comisin de
Certamen Literario Juvenil, Comisin de Adorno y Comisin Fraternidad
Quezalteca, establecindose que los pagos efectuados por alimentacin servida
en varios eventos, no cuentan con planillas firmadas que respalde a quienes se les
proporcion alimentos.
Criterio
El Acuerdo Nmero 09-03, del Jefe de la Contralora General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Norma 2.4 Autorizacin y Registro de Operaciones,
establece: Cada entidad pblica debe establecer por escrito, los procedimientos
de autorizacin, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los
procedimientos de registro, autorizacin y custodia son aplicables a todos los
niveles de organizacin, independientemente de que las operaciones sean
financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor pblico
cuente con la definicin de su campo de competencia y el soporte necesario para
rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo. y Norma 2.6
Documentos de Respaldo establece: Toda operacin que realicen las entidades
pblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentacin
necesaria y suficiente que la respalde. La documentacin de respaldo promueve la
transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,
administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendr la
informacin adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operacin para facilitar su anlisis.
Causa
Los Miembros del Concejo Municipal, encargados de las distintas comisiones de
feria, no cumplieron con presentar las planillas de las personas a quienes se les
proporcion la alimentacin, la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, el Jefe de Tesorera General Municipal y el Contador General Municipal
Interino, no velaron porque los pagos efectuados contaran con los documentos
suficientes y competentes.
Efecto
Falta de de transparencia en el gasto, al no contar con toda la documentacin de
soporte, de los gastos realizados por cada comisin.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a las diferentes Comisiones de feria
y al Alcalde Municipal y este a su vez a la Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal, al Jefe de Tesorera General Municipal y al Contador General
Municipal Interino, a efecto previo a realizar los pagos los expedientes cuenten
con la documentacin suficiente y competente que demuestren la veracidad del
gasto y estos a su vez, deben girar instrucciones a los presidentes de las distintas
comisiones de feria, a efecto previo a solicitar el pago, el mismo cuente con la
documentacin que demuestre la naturaleza del gasto.
ordinaria celebrada con fecha nueve de junio del ao dos mil quince. El cual
estipula en el numeral 13, que las facturas por los gastos de alimentacin deben
establecer la cantidad detallada de alimentos contratados; siendo esa la manera
en que se hizo en cada caso. Por lo que el documento de respaldo por cada
actividad es parte del expediente..."
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Roberto Pereira Glvez quien
fungi como sindico municipal II, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Como presidente de la Comisin de Nia
Quetzaltenango y comisin de Propaganda y Turismo indican que los pagos
efectuados por alimentacin servida en esta comisin no cuentan con las planillas
firmadas que respalde a quienes se les proporciono alimentos. El punto vigsimo
del acta nmero 180-2015 celebrada el nueve de julio del ao dos mil quince en
donde se aprueba el manual de procesos y requisitos de la feria 2015. En la literal
13 se indica en el caso de facturas por concepto de alimentos no se le dar el
tramite si nicamente se consigna por consumo, porque debe detallarse la
cantidad de comidas servidas y el precio unitario No indica que deba de
elaborarse listados y que sean firmados por los asistentes. As mismo las
fotografas de los eventos en donde se sirvieron los alimentos, en las cuales se
aprecia la cantidad de personas que asistieron y que era imposible estar
solicitando el nombre y las firmas de cada uno de los asistentes. En las
actividades de feria por ser actividades de ndole popular asisten gran cantidad de
personas y es difcil controlar quienes tienen invitacin y quienes carecen de ella,
por lo cual vuelvo a reiterar, no es posible obtener los listados con las firmas
correspondientes. Dichas comidas fueron servidas y consumidas en estos
eventos. Deseo recalcar que en la Comisin de Propaganda y Turismo tuve un
presupuesto de Q 100,000.00 de los cuales devolv a la Tesorera Q 25,000.00
aproximadamente que no se utilizaron, as mismo en la comisin de Nia
Quetzaltenango se devolvieron Q 5000.00 del presupuesto. Lo que indica que
hubo un buen manejo de los fondos pblicos..."
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Marco Antonio Quivix Yax quien fungi
como Concejal Municipal VIII, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV; Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI; Dora Leticia Pac Oroxom quien fungi como Concejal Municipal
Suplente II; Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal Municipal
VII; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015,
manifiestan: Que en las actividades realizadas en las comisiones en la
celebracin de la Feria Centroamericana la Independencia, no se pudo tener
listado de las personas que asistieron a las diferentes recepciones, debido al tipo
de actividad y cantidad de personas que asistieron, y segundo el acuerdo
ministerial 29-2012 de finanzas publicas rengln 196 servicios de atencin y
protocolo, las erogaciones por realizacin de actos oficiales y representacin que
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 131 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
contratados; siendo esa la manera en que se hizo en cada caso. Por lo que el
documento de respaldo por cada actividad es parte del expediente..."
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Humberto Prado quien fungi
como Concejal Municipal I; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2,015 manifiesta: Me permito informar que durante las actividades
de la Feria Centroamericana de la Independencia 2015, fung como Presidente de
las Comisiones de Administracin y Organizacin de Feria (se copia textual del
oficio 346 y... ) y de la Comisin de Adorno, informando que dentro de los
presupuestos de gastos de dichas comisiones presentado al Honorable Concejo
Municipal y aprobado por este, no se incluyo ninguna partida para gastos de
alimentos, por lo que estas Comisiones no presentaron NINGUNA factura por tales
rubros o gastos durante sus actividades. Por lo tanto, como Presidente de dichas
Comisiones no incumpl ninguna disposicin de Control Interno, por cuanto que no
incluimos ninguna factura por concepto de alimentos. Situacin que puede ser
verificada en los expedientes originales correspondientes de liquidaciones de
dichas comisiones...
Menchu Cotom quien fungi como Jefe del Departamento de Tesorera General
Municipal; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015
manifiesta: Con relacin a este hallazgo me permito manifestar que todas las
actividades de feria del ao 2015 fueron ejecutadas por concejal o un sndico
quienes fueron los responsables directos de todas estas actividades, esto debido
que fueron nombrados por medio de acuerdo del Honorable Concejo Municipal..."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Carlos Roberto Pereira Galvez quien desempe el
cargo de Sndico II; Marco Antonio Quivix Yax quien desempe el cargo de
Concejal Municipal VII; Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien desempe el
cargo de Concejal Municipal IX; Anbal Gramajo Tucux quien desempe el cargo
de Concejal Municipal IV; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien desempe el
cargo de Sindico I;Rolando Arturo Morales Velzquez quien desempe el cargo
de Concejal Municipal VI; Dora Leticia Pac Oroxom quien desempe el cargo de
Concejal II; Juan Carlos Morales Gonzlez quien desempe el cargo de Concejal
Municipal VII; Carlos Humberto Pravo Bravo quien desempe el cargo de
Concejal Municipal I; Amalia Lpez de Pereira Directora de Administracin
Financiera; Marlon Donely Morales Samayoa Contador General Municipal y Mario
Anibal Mench Cotom, debido a que todas la comisiones mencionadas si
realizaron gastos por alimentacin, no establecieron mediadas de control y
supervisin que permitieran transparentar el gasto.
Este hallazgo fue notificado con el nmero 20, pero en el informe de Auditora le
corresponde el nmero 19.
rea Financiera
Hallazgo No. 1
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar la evaluacin del Proyecto
Compra de Materiales para la Bodega de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, Licitacin Pblica identificada con el NOG 3715337 con
descripcin del concurso COMPRA DE MATERIALES PARA LA BODEGA DE LA
EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, se comprob lo
siguiente:
Estado.
b. Se realiz la adjudicacin y compra sin realizar las adjudicaciones parciales.
Criterio
El Decreto 57-92 del Congreso de la Repblica, Ley de Contrataciones del Estado
y sus reformas vigentes, articulo 19. Requisitos de las Bases de Licitacin.
Establece: Las bases de licitacin, segn el caso, debern contener como mnimo
lo siguiente: 1. Condiciones que deben reunir los oferentes, 2. Caractersticas
generales y especficas, cuando se trate de bienes y/o servicios, 12. Criterios
que debern seguir la Junta de Licitacin para calificar las ofertas recibidas.
artculo 25 Bis. Pacto colusorio en las adquisiciones pblicas. Establece: Comete
el delito de pacto colusorio en las adquisiciones pblicas quien realice un
convenio, acuerdo, decisin, recomendacin colectiva o practica concertada o
conscientemente paralela, en la presentacin de ofertas en proceso de adquisicin
publica que tenga por objeto o produzca el efecto de impedir, restringir o afectar la
libre competencia en un determinado proceso o acto
Artculo 450 Bis. Cobro ilegal de comisiones. Establece: Comete el delito de cobro
ilegal de comisiones, el funcionario o empleado pblico que solicite, gestione o
reciba de manera directa, comisin, retribucin econmica, pago, promesa o
cualquier tipo de beneficio, para que se realice o adjudique por s o por tercera
persona contrato de cualquier ndole u obra pblica. El responsable de este delito
ser sancionado con prisin de cinco a diez aos, multa de cincuenta mil a
quinientos mil quetzales e inhabilitacin especial.
Causa
El Concejo Municipal, El Alcalde Municipal, Miembros de la Junta de Licitacin, La
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Contador General
Municipal Interino, Jefe del Departamento de Tesorera General Municipal,
Gerente Empresa Elctrica Municipal y al Coordinador Tcnico, no verificaron las
disposiciones establecidas para el cumplimiento de la Ley de Contrataciones del
Estado y su Reglamento.
Efecto
Riesgo de no transparentar el proceso en las compras, menoscabo de los inters
Municipales.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe velar por el cumplimiento a la normativa legal vigente,
as mismo deber girar instrucciones al Alcalde Municipal, a los Miembros de la
Junta de Licitacin, Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Contador General Municipal Interino, Jefe del Departamento de Tesorera General
Municipal, Gerente Empresa Elctrica Municipal y Coordinador Tcnico, para que
se cumpla con la verificacin de las asignaciones en las compras a manera que en
futuros proceso se d cumplimiento a lo estipulado en la Ley de Contrataciones
del Estado y su Reglamento.
quien fungi como Concejal Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, quien fungi
como Concejal Tercero; Anibal Gramajo Tucux, quien fungi como Concejal
Cuarto; Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal Sexto;
Juan Carlos Morales Gonzlez quien fungi Concejal Sptimo, Mario Rodolfo
Cantoral Lpez, Concejal Suplente Primero, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales,
quien fungi como Concejal Suplente Segundo por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015, en representacin de los antes mencionados
enviaron a la Licenciada Silvana Garca Salas de Mndez, entregando sus
argumentos quien manifiesta: Con relacin al punto i) que indica: No se
realizaron las compras a menor precio del mercado local. Surge en primer lugar y
consideramos necesario indicarlo, que la necesidad de la compra de los
materiales elctricos para la bodega de la Empresa Elctrica de Quetzaltenango,
se origina del pedido que realiza la bodega de la Empresa Elctrica Municipal con
fecha 4 de noviembre del 2014. Tal como lo demostramos con la fotocopia del
pedido de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango, forma DC 1 que
obra en el expediente. Luego por medio del acta numero doscientos cincuenta y
uno guion dos mil catorce, de sesin ordinaria celebrada por el Concejo Municipal
el da veinticuatro de noviembre del ao dos mil catorce, en su punto sexto, el
Concejo resuelve el expediente nmero 5080-2014 presentado por el Ingeniero
Hugo Tumax, Coordinador Tcnico de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, quien informa sobre el tema de la compra de materiales para la
Bodega de la Empresa Elctrica y expone el Ingeniero Tumax que las cantidades
solicitadas son necesarias para el buen desarrollo de la institucin y su servicio a
la poblacin. As tambin se determina que todo deber de contar con las
recomendaciones emitidas por la Licenciada Miriam Morales, Auditora Interna
General Municipal y que la compra era de urgente necesidad, el Consejo
Municipal luego de amplia deliberacin, ACUERDA: autorizar al Licenciado
Alejandro Ximin Puac, Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal, la
compra de materiales para la Bodega de la Empresa Elctrica Municipal para el
ao 2014, por la cantidad de hasta TRES MILLONES DE QUETZALES, que
debera de ser elevada al sistema de Guatecompras para el trmite legal
correspondiente, de conformidad con el listado presentado y pedido que obra en el
expediente de mrito. Razon su voto el Concejal municipal Dcimo Jorge Ral
Rodrguez Ovalle, pero no por estar en contra de la adquisicin, sino que lo
condiciona a que la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango lleve un buen
control del uso de los materiales y por eso se comision a la Licenciada Miriam
Morales, Auditora Interna Municipal. Y el Concejo seguidamente remite el
expediente al Encargado de Guatecompras parta los efectos legales
correspondientes. El da 23 de diciembre del ao 2014, se eleva la publicacin al
portal de Guatecompras cumpliendo con todo el procedimiento y requisitos de ley.
As mismo se publican las bases respectivas. Las bases para elevarlas,
previamente tuvieron los anlisis tcnicos y adems el dictamen jurdico, de fecha
veintids de diciembre del ao dos mil catorce, en donde la Licenciada Blanca
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 140 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
333, trescientos treinta y cuatro 334 y trescientos treinta y cinco 335 aparece el
acta referida que contiene la calificacin de las ofertas presentadas para el evento
COMPRA DE MATERIALES PARA LA BODEGA DE LA EMPRESA ELECTRICA
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO. Nmero de Operacin Guatecompras
(NOG) tres millones setecientos quince mil trescientos treinta y siete (3,715,337).
En donde la Junta de Licitacin procede a la evaluacin por franjas para la
Compra de Materiales para la bodega de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, NOG 3,715,337 y donde determina en su punto sexto que
verificando que las ofertas evaluadas cumplen con las especificaciones generales
y tcnicas requeridas, se procedi a calificar de acuerdo a la tercera fase como
estaba establecido en las bases de licitacin Y DONDE EN SU PUNTO SPTIMO
se acuerda adjudicar el proyecto a la Empresa INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS
ELCTRICOS, por un monto de Dos millones novecientos noventa mil doscientos
quetzales exactos. Refirindonos al inciso b) que indica: Se realiz la adjudicacin
y compra de los materiales elctricos, pudiendo realizar adjudicaciones parciales a
empresas para un mejor precio. La respuesta dada por el Coordinador de
Guatecompras ante una pregunta formulada por el Seor Jos Prez de fecha 8
DE ENERO DEL 2015 realizada segn el sistema a las 7:57:56 en donde
pregunta: es posible cotizar solamente los reglones especficos, es decir se
harn las asignaciones parciales? Y la respuesta es: Buena tarde Seor Jos
Prez, con todo respeto le informo de que se ha procedido a realizar la consulta a
la Gerencia de la Empresa Elctrica de Quetzaltenango, a lo cual nos manifiesta
de que no es posible ofertar de forma parcial. Y la carta de fecha 12 de enero del
ao 2015 en donde el Lic. Alejandro Ximin Puac, Gerente General de la Empresa
Elctrica Municipal, indica que no es posible cotizar reglones especficos en virtud
de que eso implicara hacer pedidos especficos lo que parecera un
fraccionamiento a la compra global de nuestro requerimiento. En base a lo
expuesto anteriormente nos permitimos indicar que dentro de las atribuciones y
facultades que contempla la ley de Contrataciones del Estado y sus reformas, es
muy clara y precisa al indicar que la Junta de Licitacin es el nico rgano
competente que posee los conocimientos necesarios para adjudicar el negocio,
teniendo como fundamento las bases elaboradas y revisadas oportuna y
legalmente por los departamentos que poseen las habilidades y conocimientos
pertinentes a este tipo de adjudicaciones y que en dicho evento en ningn
momento interviene el Concejo Municipal. As mismo hacemos mencin del inciso
segundo del acuerdo del Concejo Municipal en el acta nmero 66-2014 de la que
ya se hizo referencia. El tramite del proceso de fue realizado por los empleados y
funcionarios pblicos que oportunamente fueron nombrados para el efecto con sus
funciones, atribuciones y responsabilidades del caso. El espritu de este
razonamiento es muy claro ya que determina que las evaluaciones, conocimientos
y decisiones de la junta de Licitacin son ex profesamente responsabilidad de los
miembros de la misma y que en base a sus conocimientos y decisiones el Concejo
Municipal se limita a aprobar o improbar los proyectos ya debidamente asignados
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 146 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Alberto Rafael Garca Guillen, quien
fungi como Concejal Suplente III; Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como
Concejal Concejal Octavo; por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiestan: Para el presente caso quienes aparecemos suscribiendo el
presente documento manifestamos que no asistimos a la sesin ordinaria
celebrada por el Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango el da 9 de
marzo de 2015 a las 18:00 horas, como consta en el acta No. 66-2015, y tampoco
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 147 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Tercero, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015 manifiesta: En relacin a Oficio-No.76-DAM-QUETGO-2016 donde se me
notifica posible hallazgo relacionado con incumplimiento a leyes, ADQUISICION
DE PRODUCTOS SOBREVALORADOS me permito aclarar lo siguiente: En
relacin a los incisos i. ii. iii. iv. v. vi. Es la Junta de Cotizacin o licitacin la
indicada de ver estos temas ya que fue nombrada para ello como lo dicta la LEY
DE CONTRATACIONES DEL ESTADO en su ARTCULO 10. Juntas de Licitacin
y Cotizacin. La Junta de Licitacin y/o Junta de Cotizacin, son el nico rgano
competente, respectivamente, para recibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio.
Lo que me compete en el momento de presentarse el proyecto como tal y como
MIEMBRO DEL CONCEJO MUNICIPAL en su artculo 35 del Cdigo Municipal
inciso u) Adjudicar la contratacin de obras, bienes, suministros y servicios que
requiera la municipalidad, sus dependencias, empresas y dems unidades
administrativas de conformidad con la ley de la materia, exceptuando aquellas que
corresponden adjudicar al alcalde; transcribo las competencias generales del
Concejo Municipal: ARTCULO 35. Competencias generales del Concejo
Municipal. Le compete al Concejo Municipal: a) La iniciativa, deliberacin y
decisin de los asuntos municipales; b) El ordenamiento territorial y control
urbanstico de la circunscripcin municipal; c) La convocatoria a los distintos
sectores de la sociedad del municipio para la formulacin e institucionalizacin de
las polticas pblicas municipales y de los planes de desarrollo urbano y rural del
municipio, identificando y priorizando las necesidades comunitarias y propuestas
de solucin a los problemas locales; d) El control y fiscalizacin de los distintos
actos del gobierno municipal y de su administracin: e) El establecimiento,
planificacin, reglamentacin, programacin, control y evaluacin de los servicios
pblicos municipales, as como las decisiones sobre las modalidades
institucionales para su prestacin, teniendo siempre en cuenta la preeminencia de
los intereses pblicos; f) La aprobacin, control de ejecucin, evaluacin y
liquidacin del presupuesto de ingresos y egresos del municipio, en concordancia
con las polticas pblicas municipales; g) La aceptacin de la delegacin o
transferencia de competencias; h) El planteamiento de conflictos de competencia a
otras entidades presentes en el municipio; i) La emisin y aprobacin de acuerdos,
reglamentos y ordenanzas municipales; j) La creacin, supresin o modificacin
de sus dependencias, empresas y unidades de servicios administrativos; k)
Autorizar el proceso de descentralizacin y desconcentracin del gobierno
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 148 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Segundo, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015, manifiesta: Con relacin al oficio No.75-DAM-QUETGO.-2016 en donde
se menciona el posible hallazgo en la adquisicin de productos sobrevalorados
tengo a bien dar a conocer lo siguiente en mi calidad de ex Sndico Municipal
Segundo Corporacin Municipal 2012-2016, y lo hago en 79 hojas debidamente
foliadas. En las condiciones del hallazgo se mencionan las siguientes: i. No se
realizaron las compras a menor precio del mercado local. ii. Se adjudic a una
empresa que no se dedica en forma permanente ni su giro comercial es la venta
de materiales elctricos. (Segn bases de licitacin) iii. La empresa que se le
adjudic la licitacin no cumpli con requisitos fundamentales establecidos en las
bases de licitacin (presentacin de oferta en formulario DC-3) iv. No se realiz un
examen financiero por producto, eficiente para la compra en donde se debi incluir
los precios a nivel local y listado de precios estimados presentados por personal
de la empresa elctrica municipal de Quetzaltenango de los diferentes productos,
basndose en especificaciones generales y tcnicas de los mismos. v. En la
documentacin que contiene el expediente se determin que la empresa INELEC
ingeniera y equipos elctricos, hace constar referencias comerciales de las
empresas CELASA Y CEICA las cuales son distribuidores de materiales elctricos
y transformadores concluyendo que INELEC es una empresa intermediaria. vi. En
las cotizaciones presentadas por la empresa INELEC Y DOVELA se constat que
tienen las mismas caractersticas en el formato de presentacin. Al respecto de lo
que se menciona en cada uno de los incisos, expondr lo siguiente: Considero que
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 151 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 23 de febrero de 2016, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien
fungi como Concejal Decimo, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015 manifiesta: El suscrito, miembro del Concejo Municipal de
Quetzaltenango periodo 2012-2016 en forma atenta, comparezco refirindome al
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 153 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
hacer la operacin de divisin para encontrar el precio por unidad o metro lineal se
determin que el mismo es de trece con noventa y dos centavos (Q. 13.92),
comparndole con el precio ofertado por la Empresa INELEC INGENIERIA Y
EQUIPOS ELECTRICOS, siendo el precio de (Q.09.90) el metro lineal
determinamos que es un precio menor a lo publicado por el INE en el mes de la
adjudicacin. Esta junta de Licitacin integro el precio Oficial con base al Artculo
29. Tratndose de obras, despus de la apertura de plicas, la Junta de Licitacin
calcular en definitiva el costo total oficial estimado que servir de base para fijar
la franja de fluctuacin y lo dar a conocer de inmediato a los oferentes. Para este
clculo tomar el cuarenta por ciento (40%) del costo estimado por la entidad
interesada, al cual se sumar el sesenta por ciento (60%) del promedio del costo
de las ofertas presentadas que cumplan con los requisitos fundamentales de las
bases y que estn comprendidas dentro de la franja del veinticinco por ciento
(25%) arriba y el veinticinco por ciento (25%) abajo del costo estimado por dicha
entidad. Los lmites mximos de fluctuacin con respecto al costo total oficial
estimado, se establecen en un diez por ciento (10%) hacia arriba y en un quince
por ciento (15%) hacia abajo. Los porcentajes indicados en ms y en menos
respecto al costo total oficial estimado, darn la franja lmite entre la cual debern
estar comprendidas las ofertas para que sean aceptadas por las juntas para su
calificacin. Las ofertas recibidas que estn fuera de la franja establecida sern
descalificadas. Manifestando que como miembros de la Junta de Licitacin, no
participamos en la integracin del costo estimado del evento, por no ser de
nuestra competencia realizar esta accin, y que conforme el "ARTICULO 10.
Juntas de licitacin y cotizacin. La Junta de Licitacin y/o Junta de Cotizacin,
son el nico rgano competente, respectivamente, para recibir, calificar ofertas y
adjudicar el negocio.", nos indica claramente que las competencias de los
miembros de la junta de Licitacin son: recibir, calificar ofertas y adjudicar el
negocio, para lo cual previamente han sido establecidos en las Bases de Licitacin
todo lo concerniente a dicho negocio. Inciso No. 2 Se adjudic a una empresa que
no se dedica en forma permanente ni su giro comercial es la venta de materiales
elctricos (Segn Bases de Licitacin) Desvanecimiento: Con base artculo 43 de
la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala. Dice: LIBERTAD DE
INDUSTRIA, COMERCIO Y TRABAJO. Se reconoce la libertad de industria, de
comercio y de trabajo, salvo las limitaciones que por motivos sociales o de inters
nacional impongan las leyes. Artculo 23 del decreto 57-92 de la Ley DICE:
PUBLICACIONES. Las convocatorias a licitar se deben publicar en el sistema de
informacin de contrataciones y adquisiciones del estado, denominado
GUATECOMPRAS y una vez en el diario Oficial, entre ambas publicaciones debe
mediar un plazo no mayor de cinco (5) das calendario. Entre la publicacin en
GUATECOMPRAS y al da fijado para la presentacin y recepcin de ofertas
deben transcurrir por lo menos cuarenta (40) das calendario. En los procesos de
cotizacin y licitacin, la entidad contratante debe publicar en GUATECOMPRAS,
como minino, la siguiente informacin: Bases de Cotizacin y Licitacin
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 156 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
que se estimara cada uno de los referidos elementos, salvo que en sta se solicite
nicamente el precio, en cuyo caso la decisin se tomara en el precio ms bajo.
Conforme a las bases de Licitacin numeral 11 PROCEDIMIENTO PARA LA
EVALUACIN DE LAS OFERTAS. Las ofertas sern evaluadas de acuerdo con el
siguiente procedimiento: Primera fase: Revisin documental de carcter
excluyente, en la cual se comprobara la existencia completa y veracidad de la
documentacin documental exigida. La falta de alguno de los documentos
fundamentales indicados en la Seccin II, numeral 6 REQUISITOS QUE SE
CONSIDERAN FUNDAMENTALES, ser causa justificada para rechazar la
oferta. Base legal: artculo 30 de la ley de contrataciones de Estado, acuerdo
legislativo 57-92. En esta fase fue rechazada la oferta presentada por la entidad
PROLEC. Segunda Fase: Revisin del cumplimiento de las especificaciones
generales y tcnicas nicamente para las ofertas aceptadas en la primera parte.
En esta las ofertas que no cumplan con las especificaciones generales y tcnicas
sern descalificadas, por lo que solamente las que cumplan con ellas sern
evaluadas en la tercera fase, quedando en este proceso las empresas
CONSTRUCTORA DOVELA e INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS ELECTRICOS.
Tercera Fase: Para determinar cul es la oferta ms conveniente y favorable para
los intereses de esta municipalidad, de las ofertas aceptadas en la segunda fase,
la Junta de Licitacin calificara las ofertas siguiendo los criterios siguientes: Base
legal artculo 28 de la ley de contrataciones del Estado. Calidad 40%Precio total
de la oferta 35%Tiempo de entrega 20% Otros 5 a) CALIDAD: Se refiere al
respaldo de las propiedades de los materiales elctricos ofrecidos por marcas de
empresas con reconocida calidad tanto a nivel nacional como internacional. b)
PRECIO TOTAL DE LA OFERTA: Es el precio que incluye la totalidad de lo
concerniente a los materiales elctricos. c) TIEMPO DE ENTREGA: Plazo que
sern entregados los materiales elctricos. d) OTROS: incluye las caractersticas
adicionales de lo ofrecido, las referencias comerciales y normas de calidad, ISO
9001.La Junta de Licitacin sin responsabilidad de su parte, las ofertas cuando la
calidad, precios u otras comisiones ofrecidas sean inconvenientes para los
intereses de la Municipalidad y de la Empresa Elctrica. Base legal artculo 30 de
la ley de contrataciones del Estado. Con base en lo anteriormente descrito esta
junta de Licitacin obtuvo los parmetros que nos indicaba el procedimiento para
calificar y adjudicar el negocio, en el que determinamos que de las ofertas que
pasaron a la tercera fase la empresa INELEC INGENIERIA Y EQUIPOS
ELECTRICOS present la oferta ms conveniente para el municipio, y se procedi
como lo indica el artculo 33 de la Ley de Contrataciones del Estado, decreto
legislativo 57-92. No se encuentra dentro de la ley de Contrataciones del Estado
decreto 57-92 y las bases de Licitacin una metodologa para realizar un anlisis
financiero por producto, y en ese mismo anlisis no podramos incluir los precios a
nivel local puesto que el INE no contaba con un ndice de precios actualizado en
esa fecha relacionada a este evento. A lo anterior agregamos que el anlisis
financiero tendra que haberse realizado previo al proceso de licitacin,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 158 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
tambin los incisos a) y b); No soy miembro de la junta de licitacin que tuvo a
cargo la recepcin, calificacin y adjudicacin del evento en mencin NOG
3715337 por lo tanto desconozco la cantidad de empresas que participaron as
como las calidades y precios de los productos que se ofertaron de forma total o
parcial as como los documentos de respaldo que cada uno de ellos presentaron.
En base al ARTICULO 10 del decreto 57-92. Juntas de licitacin y cotizacin. La
Junta de Licitacin y/o Junta de Cotizacin, son el nico rgano competente,
respectivamente, para recibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio. Para su
efecto presento fotocopias de las actas de recepcin de plicas y de adjudicacin
donde no formo parte de la junta de licitacin por lo tanto no son de mi
competencia: 1. Segundo: Para el inciso iv, no est dentro de las funciones de la
Coordinacin de la Unidad Tcnica de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango realizar anlisis financieros y comparacin de precios, segn
contrato administrativo laboral No.71-2014 clausula Tercera inciso e) menciona
que LA PERSONA CONTRATADA REALIZARA LAS FUNCIONES SIGUIENTES:
1) Apoyo a las autoridades correspondientes en las tareas tcnicas respectivas; 2)
Coordinar las acciones relacionadas a las actividades y trabajos en rea tcnica
de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango; 3) Proponer, disear y
operar nuevos procedimientos para las gestiones tcnico administrativos dentro de
la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango; 5) Implementacin de nueva
tecnologa que permita el manejo de la red de una manera adecuada; 6) Velar por
las proyecciones de capacidad de energa elctrica con el objeto de mantener la
disponibilidad en donde se demanden la energa elctrica; 7) Velar por el buen
funcionamiento de la red y dictar acciones pertinentes a los trabajadores del rea
tcnica para mantener el servicio las veinticuatro horas del da; 8) Atender
expedientes relacionados con el rea tcnica por autoridades y/o personas
particulares. Por otra parte el departamento de bodega, la gerencia general y la
coordinacin tcnica todos de la Empresa Elctrica Municipal enviamos una nota
dirigida a la junta de Licitacin con fecha del 20 de febrero de 2015, nicamente
opinando sobre precios, no como dictamen tcnico, ni para definir el precios
unitarios de los materiales, sino como apoyo ya que en ese momento el evento
estaba en su fase de calificacin por parte de ese cuerpo colegiado, por lo que se
consider un rango de precios ya que los mismos dependen de muchas variables
como por ejemplo la marca del producto, tecnologa, procedencia de fabricacin,
distribuidores, transporte, fianzas, tasas de inters, inflacin, etctera y que
forman parte de los costos directos, indirectos y de oportunidad. Sin embargo el
costo unitario se debi de haber establecido desde el inicio desde la formulacin
del proyecto el cual no forme parte, ya que esta fuera de las funciones de esta
coordinacin cabe tambin mencionar que el dictamen tcnico para este evento
estuvo a cargo de otro departamento. El contrato administrativo laboral No.
71-2014 y nota enviada a la junta de licitacin en su momento, copia del dictamen
tcnico Cita de leyes 1. Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala,
artculos, 12, 44. 2. Ley de contrataciones del estado; Decreto Legislativo 57-92. 3.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 161 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los seores: Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
quien fungi como Alcalde Municipal, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien fungi
como Sindico Segundo, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien fungi como Sindico
Tercero, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi como Concejal Primero,
Maximiliano Ingemar de Len Argueta, quien fungi Concejal Segundo,
Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi como Concejal Tercero, Anibal Gramajo
Tucux, quien fungi como Concejal Cuarto, Rolando Arturo Morales Velsquez,
quien fungi como Concejal Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi
como Concejal Septimo, Marco Antonio Quijivix Yac, quien fungi como Concejal
Octavo, Mario Rodolfo Cantoral Lpez, quien fungi como Concejal Suplente I,
Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi como Concejal Suplente II,
Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi como Miembro de la Junta de Licitacin,
Gustavo Adolfo Axt Rodrguez, quien fungi como Miembro de la Junta de
Licitacin, Jos Fernando Caldern, quien fungi como Miembro de la Junta de
Licitacin, Luis Alfonso Prez Soberanis, quien fungi como Miembro de la Junta
de Licitacin, Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal, Hugo
Leonel Tumax Sac, Coordinador Tcnico, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que se hace nfasis al tema de la
SOBREVALORACION, sin embargo en el amplio catlogo de ilcitos penales que
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 164 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
contiene el Cdigo Penal, no figura ningn tipo penal que califique la conducta de
sobrevaloracin como delito. Sin embargo, segn su naturaleza, puede llegar a ser
calificados de ilcitos y antijurdicos la ejecucin de actos que conlleva a una
sobrevaloracin, como por ejemplo cuando en aras de beneficiar a cierto oferentes
se excluyen ciertas empresas que desean ofertar, bajo un sin nmero de
argumentos falaces, entre ellos que no presentan la totalidad de los productos
cotizados, en aras de beneficiar a determinadas empresas y an y cuando el
artculo 34 de la Ley de Contrataciones del Estado admite la adjudicacin parcial.
Hallazgo No. 2
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en la evaluacin del programa 19
Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal, en la Actividad 003 Jefatura Polica
Municipal, Grupo 0, rengln 011 Personal Permanente, se estableci lo siguiente:
Criterio
El Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del
Presupuesto. Artculo 79, Establece: Los funcionarios y empleados pblicos que
recauden, administren o custodien bienes, fondos valores del Estado y de sus
Entidades descentralizadas y autnomas deben caucionar su responsabilidad
mediante fianza de conformidad con la ley.
Causa
La Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, incumpli con la
normativa vigente y la falta de actualizacin al reglamento, as tambin no
realizaron las gestiones para adquirir la fianza para los empleados que manejan o
custodian fondos pblicos.
Efecto
El riesgo de prdida o exaccin indebida de efectos dinerarios por parte de los
responsables.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, a efecto se realicen los trmites necesarios y
procedan a la adquisicin de las fianzas correspondiente para la realizacin de los
descuentos y realizar los trmites para la actualizacin en las diferentes
dependencias de la municipalidad.
Municipal, quien debe velar por tales situaciones y proponer ante la Alcalda
Municipal y Concejo Municipal, la necesidad de actualizar el reglamento que los
rige. En cuanto al numeral 3, nuevamente se indica que es el Jefe de la Polica
Municipal, quien tiene bajo su responsabilidad, la ejecucin del Presupuesto de
Egresos, que se le asigna anualmente, por tener ms de cerca, las necesidades
de la dependencia a su cargo, como las que le presenten los dems agentes bajo
su cargo
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque los argumentos planteados no desvanecen la
responsabilidad de la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal
debido a que no se realizaron las gestiones durante el perodo 2015, para adquirir
la fianza para los empleados que manejan o custodian fondos pblicos.
Hallazgo No. 3
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento Quetzaltenango, al evaluar
el Programa 13 Abastos, Mercados y Rastro Municipal, Actividad 008 Rastro
Municipal, se determin lo siguiente:
Criterio
El Decreto No. 12-2002, del Congreso de la Repblica y sus reformas, Cdigo
Municipal, Artculo 68. Competencias propias del municipio. Establece: Las
competencias propias debern cumplirse por el municipio, por dos o ms
municipios bajo convenio, o por mancomunidad de municipios, y son las
siguientes: a) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;
alcantarillado; alumbrado pblico; mercados; rastros; administracin de
cementerios y la autorizacin y control de los cementerios privados; limpieza y
ornato; formular y coordinar polticas, planes y programas relativos a la
recoleccin, tratamiento y disposicin final de desechos y residuos slidos hasta
su disposicin final.
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, el Director de Servicios Ambientales y
el Administrador del Rastro, omitieron el cumplimiento de lo estipulado en las leyes
vigentes, en relacin al funcionamiento y operacin efectiva del rastro municipal.
Efecto
Riesgo inherente sobre la calidad del producto crnico procesado, para consumo
humano.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girarle instrucciones al Alcalde Municipal y este a su
vez al Director de Servicios Ambientales y al Administrador del Rastro, a efecto
planificar coordinar, organizar y dirigir un plan estratgico para el manejo
adecuado del rastro, con asesora del MAGA y Ministerio de Salud Pblica y
Asistencia Social, de cumplir con las leyes y reglamentos respectivos, para evitar
el riesgo de consumir alimentos sin control de calidad.
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Primero, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como
Concejal Municipal Tercero, Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como
Concejal Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 171 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Municipal Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi como Concejal
Municipal Sptimo, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal
Municipal Octavo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien fungi como
Concejal Municipal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Municipal Decimo, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi
como Concejal Suplente Segundo, Alberto Rafael Garca Guillen, quien fungi
como Concejal Suplente Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan: Hay que partir que el presupuesto de este
posible hallazgo es como premisa mayor, el hecho de cumplimiento a leyes o
regulaciones aplicables, como premisa menor el incumplimiento de la normativa y
disposiciones en el uso y manejo del rastro. Para que se llegue a la conclusin de
que nosotros como miembros del Concejo Municipal somos responsables del
hallazgo tiene que existir una norma o regulacin legal especifica que nos obligue
a realizar el hecho atribuido como realizado u omitido. En el presente caso
ninguna de las leyes citadas en los criterios establece como obligacin del
Concejo Municipal, tramitar la licencia, verificar que los trabajadores tengan
tarjetas de salud, que los arbitrios cobrados tengan que actualizarse en una fecha
especfica, que el mdico presente constancia de colegiado activo, y mantener el
rastro en condiciones adecuadas. Lo anterior sealado por los seores
Contralores son obligaciones especficas de los funcionarios y empleados
municipales, tal y como lo establece el artculo 46 de la ley de servicio civil
municipal, y el manual de organizacin, funciones y descriptor de puestos de la
municipalidad de Quetzaltenango, de lo cual explicamos 1. En relacin a la
literal a), el trmite de la licencia sanitaria para el funcionamiento corresponde al
seor Administrador del Rastro Municipal, a tenor de lo establecido en el manual
de organizacin y funciones descriptor de puestos. 2. Lo relativo a tarjetas de
salud de los trabajadores es una funcin tambin del administrador del rastro, tal y
como se establece el manual de organizacin y funciones descriptor de puestos.
3. De conformidad con el artculo 239 de la Constitucin Poltica de la Repblica
solo el congreso de la republica puede decretar arbitrios, y en relacin a que no
han sido actualizados los cobros en el rastro y atribucin de conformidad con el
diccionario de la real academia espaola de la lengua se convierte en una facultad
o poder, que de conformidad con las condiciones de la poblacin se toma la
decisin poltica de aumentar o no las tasas que si son atribucin del Concejo, el
aumento de tasas repercute en la economa familiar ya que si se incrementan,
tambin los precios se incrementan por parte de los expendedores, por eso no es
una obligacin y en consecuencia no se incumple ninguna ley. 4. Los contratos del
personal 022 no son parte de las obligaciones o responsabilidades del Concejo
Municipal, por lo que los requisitos para su contratacin son responsabilidad de
Recursos Humanos que es el encargado del reclutamiento del personal. 3. Esta es
una funcin del Administrador del rastro, adems existe la Jefatura de
Mantenimiento de Infraestructura Municipal quien sera la encargada de la
verificacin de todos los aspectos que se mencionan en el documento y las
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 172 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: Es funcin de los Departamentos
asignados la verificacin de los requisitos para operar del Rastro Municipal, en
este caso: DIRECCION DE RECURSOS HUMANOS, MEDIO AMBIENTE Y
ABASTOS, los cuales deben de verificar que el Personal cuente con las tarjetas
de salud y el mdico veterinario cumpla con los requisitos para poder ejercer. En
el caso de la Licencia Sanitaria no corresponde al Concejo Municipal el trmite de
la misma y en el tema de la actualizacin de tarifas la procuradura de cobros
conjuntamente con Gerencia Municipal estaba creando una base de datos para
actualizacin de tarifas de servicios pblicos municipales. En el ao 2015 en
sesin celebrada segn consta en acta 272-2015 punto Sexto se instruye al
DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL para que contemple en el
presupuesto realizar los estudios para evaluacin del rastro municipal y as
conocer los problemas que en el deriva, transcribo el punto SEXTO: Punto
especfico del seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS
PELLECER, relacionado con recibir al Ingeniero BORYS BOL, Director de
Servicios Ambientales, Toma la palabra el Ingeniero BORIS BOL quien manifiesta
que, estn solicitando que en el presupuesto del dos mil diecisis queden
contemplados la contratacin de dos estudios tcnicos para evaluacin del
zoolgico y el rastro municipal, lugares que fueron aperturados hace ms de
cincuenta aos, ya que existen denuncias presentadas sin ningn fundamento
legal, y que este concejo apruebe que para el prximo ao se contraten los
estudios. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER quien manifiesta que, que se traslade el presente
expediente al Departamento de Presupuesto Municipal para que quede
contemplado en el presupuesto municipal. Sometido a consideracin y luego de la
deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL por
unanimidad ACUERDA: I) Trasladar el presente expediente al DEPARTAMENTO
DE PRESUPUESTO MUNICIPAL, para que quede contemplado en el presupuesto
municipal, debiendo para tal efecto de darle el seguimiento correspondiente el
Director de Servicios Ambientales. Y asimismo el punto TERCERO del acta
302-2015 que copiado literalmente dice: TERCERO: Se tiene a la vista para
resolver el Expediente 4525-2015 del Ingeniero Agrnomo BORIS BOL Director de
Servicios Ambientales, quien solicita que en el presupuesto del ao 2016 quede
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 173 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "1. Que lo descrito en las literales a.,
c., e., y en cumplimiento a lo que se norma en el artculo 37 del Cdigo Municipal
(Dto. Legislativo 12-2002) el 11 de marzo del ao 2013 dirig un oficio sin nmero
a los integrantes de la Comisin de Medio Ambiente, en donde para lo que
corresponda a dicha comisin con relacin al RASTRO MUNICIPAL, se enteraran
que se necesitaba registrar ante el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAGA) y
cumplir con la serie de requisitos para alcanzar el registro y la certificacin del
MAGA. En ese mismo oficio se propone realizar las gestiones ante la
Mancomunidad Metrpoli de los Altos, para que conjuntamente con los municipios
que la conforman sta se realicen gestiones para la construccin de un Rastro
Metropolitano, en ese mismo tambin se propone revisar las tasas por el uso de
instalaciones, servicios como energa elctrica, agua, limpieza, guardiana,
porquerizas, etc., para mejorar las instalaciones en cierta medida. 1. En cuanto al
mejoramiento de las instalaciones del Rastro se refiere, en su oportunidad
tambin present ante el Concejo Municipal con el apoyo de pasante de la
Direccin Municipal de Planificacin una propuesta con el presupuesto
correspondiente para tratar dichas mejoras. El tratamiento de aguas residuales y
residuos slidos quedan contemplados dentro del Acuerdo Gubernativo 129-2015
del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales (MARN) que en su artculo 1,
literal b) indica que TODAS LAS MUNICIPALIDADES debern cumplir con tener
en operacin, por lo menos con sistemas de tratamiento primario a ms tardar el
dos de mayo del ao dos mil diecisiete. En cuanto a los residuos slidos se refiere,
actualmente existe una propuesta del BID a la Municipalidad de Quetzaltenango
que participa en el programa Iniciativa de Ciudades Emergentes por sus siglas
ICES, y siendo la mejora del ambiente uno de los ejes de trabajo de dicha
iniciativa, el BID ha presentado ante el Ministerio de Ambiente y Recursos
Naturales instrumento de evaluacin ambiental para que la Municipalidad de
Quetzaltenango con el apoyo de dicho Banco licite un sistema de Gestin de los
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 174 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, el Administrador del Rastro, Efran Prez
Vicente, manifiesta: a) En lo referente a la carencia de licencia sanitaria durante el
ao 2015, es importante indicar que el edificio utilizado como rastro fue
inaugurado el 30 de junio de 1942 cuando el gobierno local era presidido por el
General Jorge Ubico, el mismo fue utilizado para brindar los servicios de matanza
tanto para el ganado bovino, porcino y ovino. Pero debido al CRECIMIENTO DEL
CASCO URBANO del municipio de Quetzaltenango, el entorno de las
instalaciones del rastro ya no qued ubicado en un lugar perifrico apropiado, sino
ms bien en un lugar inapropiado, debido a que fue encerrado por las viviendas
del sector que con el pasar del tiempo se fueron construyendo e incrementando.
Por otra parte, el Reglamento de rastros para bovinos y porcinos del MAGA,
establece que los AMBIENTES MNIMOS PARA UN RASTROS categora A, debe
contemplar lo siguiente: Localizacin aislada de rocas de contaminacin y
ubicacin que altere el medio ambiente y a terceros. rea de Proteccin Sanitaria
(cerco perimetral). Dotacin de agua potable y disposicin de basura. Canales de
llegada con dimensiones de 2.50 m2 por bovino y l.00m2 por porcino. Corrales de
pre-sacrificio, con dispositivos para bao anterior al sacrificio (bovino - porcino).
Bebederos (bovinos porcinos). rea para canales retenidos o en observacin
(bovinos porcinos). Depsito para decomiso. Sistema areo para el faenado. rea
para limpieza de vsceras digestivas verdes, separada de la playa de matanza.
rea y equipo mecnico para escaldado y depilado de cerdos (opcional). Sistema
de disposicin de contenido gastro-entrico y otros. Desechos, tratamiento de
contaminantes y lquidos. Inspeccin veterinaria. Tanques o cisternas de reserva
para agua. Almacn y bodega. rea para servicio de mantenimiento. Vestidores
para personal. Servicios sanitarios (proporcional al nmero de empleados).
Oficinas administrativas. Equipo de primeros auxilios y de proteccin. Control del
sistema higinico sanitario. Planta de tratamiento de desechos. REGMENES
INTERNACIONALES Los nuevos regmenes de los rastros o nivel internacional
determinan que se deben clasificar en industriales y Municipales, tomando en
cuenta las diferencias que hay entre cada uno, debido a sus caractersticas fsicas,
categora y condicionantes del proceso de trabajo. Sobre la base de las
consideraciones anteriores, se ha elaborado una propuesta arquitectnica del
rastro municipal de la ciudad de Quetzaltenango, la cual incluye un plan de
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 175 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo, para Mario Rodolfo Cantoral Lpez y Marco Antonio
Quijivix Yax, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015; para Jorge Enrique Hoffens Cifuentes y Carlos Humberto Prado Bravo, por
el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015; para Jorge
Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal, por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015; Boris Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015; y para Efran Prez Vicente, Administrador del
Rastro; en virtud que los argumentos presentados por los responsables y la
documentacin respectiva, no justifica el desvanecimiento. Aunado a ello no se
realiz planificacin, coordinacin y un plan estratgico para el manejo adecuado
del rastro, as mismo no evidencian las gestiones realizadas por parte de las
comisiones para mejorar las instalaciones. Cabe mencionar que el Cdigo
Municipal en su artculo 36, establece: Organizacin de Comisiones. En su
primera sesin ordinaria anual, el Concejo Municipal organizar las comisiones
que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocer
durante todo el ao, teniendo carcter obligatorio las siguientes comisiones. 1.
Educacin, educacin bilinge intercultural, cultura y deportes; 2. Salud y
asistencia social; 3. Servicios Infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y
vivienda. 4. Fomento econmico, turismo, ambiente y recursos naturales.
Hallazgo No. 4
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar la revisin de Otros Ingresos
en la cuenta 974109 Uso de poste para cable coaxial EEMQ, durante el ao 2015,
se comprob que se emitieron formas 1F-B por el pago de renta de postes
municipales para el servicio de cable, determinndose las siguientes deficiencias:
Criterio
El Decreto No. 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal, Artculo
35 Atribuciones Generales del Consejo Municipal. Establece: Son atribuciones de
concejo municipal: a) La iniciativa, deliberacin y decisin de los asuntos
municipales; b) El ordenamiento territorial y control urbanstico de la
circunscripcin municipal; e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin,
programacin, control y evaluacin de los servicios pblicos municipales, as como
las decisiones sobre las modalidades institucionales para su prestacin, teniendo
siempre en cuenta la preeminencia de los intereses pblicos. Artculo 53.
Atribuciones y obligaciones del Alcalde. Establece En lo que corresponde, es
atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos,
acuerdos, resoluciones y dems disposiciones de concejo municipal y al efecto
expedir las ordenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y
buen gobierno y ejercer la potestad de acciones directa y, en general, resolver
los asuntos del municipio que no estn atribuidos a otra autoridad.
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal y el Gerente Empresa Elctrica
Municipal incumplieron con la normativa legal vigente, al no emitir normas y
reglamentos para el uso adecuado de los postes municipales, as como la
suscripcin de contratos en forma extempornea.
Efecto
Perdida de Recursos Financieros por no contar con reglamento.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe elaborar y autorizar normas y reglamentos para el uso
adecuado de los postes municipales, as como girar instrucciones al Alcalde
Municipal y este a su vez para el Gerente Empresa Elctrica Municipal, para que
se elaboren los contratos administrativos y control de postes en forma eficiente y
oportuna, cuando lo amerite.
quien fungi como Alcalde Municipal, Anibal Gramajo Tucux, quien fungi como
Concejal Municipal Cuarto, Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien fungi
como Concejal Municipal Segundo; Mario Rodolfo Cantoral Lpez; quien fungi
como Concejal Suplente Primero, por el perodo comprendido del 01 de Enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan: Con el objeto de darles respuestas y
desvanecer el pronunciamiento de la siguiente manera: PRIMERO: El Concejo
Municipal emiti Normas y Reglamentos que regulan el uso adecuado de los
postes municipales. Tal como lo podemos demostrar en la fotocopia simple del
REGLAMENTO DE AUTORIZACION DEL USO DE INFRAESTRCUTURA
MUNICIPAL Y VIAS PUBLICAS PARA LA INSTALACION DE
INFRAESTRUCTURA DE REDES DE INFORMACION, COMUNICACIN Y
ELECTRICAS EN EL MUNICIPIO DE QUETZALTENANGO. Publicado en el Diario
de Centro Amrica el mircoles 24 de diciembre del ao 2014. En dicho
Reglamento se determina que tiene por objeto regular el uso y administracin de
los postes de la Empresa Elctrica Municipal y las vas pblicas del Municipio de
Quetzaltenango, para la instalacin de infraestructura en los servicios de redes,
por parte de personas individuales y/o jurdicas. Siendo los sujetos a quienes
deben aplicarse dicha normativa todos los usuarios de la va pblica que la utilicen
casi como los postes de la Empresa Elctrica Municipal para la instalacin y
funcionamiento de infraestructura. SEGUNDO: El contrato de arrendamiento de
postes municipales se elabor con fecha 5 de noviembre del ao 2015, a favor de
la Empresa Electrnica DX S.A toda vez que no contena plazo la resolucin para
su faccionamiento y adems, es una obligacin de la empresa el contratar notario
para la respectiva escritura y hacer los trmites administrativos respectivos, lo que
es independiente a mi actuacin como Alcalde Municipal. TERCERO: El control
sobre los inventarios de los postes se tiene en la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango. CUARTO: Los pagos de las empresas de cable los hacan de la
siguiente manera: la Empresa Tele cable realizaba sus pagos en la Procuradura
de Cobros de la Municipalidad de Quetzaltenango y las empresas Arco Punto y
Electrnica DX S.A los hacan efectivos en la Empresa Elctrica Municipal.
QUINTO: Los contratos celebrados con los cables: Arco Punto, Electrnica DX, y
Operadora de Cable de Occidente S.A. todos los contratos, Faccionados ante los
oficios del Notario Pedro Francisco Guzmn Escobar."
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Primero, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como
Concejal Municipal Tercero, Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como
Concejal Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal
Municipal Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi como Concejal
Municipal Sptimo, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal
Municipal Octavo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien fungi como
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 180 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Concejal Municipal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Municipal Decimo, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi
como Concejal Suplente Segundo, Alberto Rafael Garca Guillen, quien fungi
como Concejal Suplente Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan: "En relacin al numeral I del oficio de
posibles hallazgos, existe el Reglamento de Autorizacin del uso de infraestructura
municipal y uso de vas pblicas para la instalacin de infraestructura de redes de
informacin, comunicacin y elctricas en el municipio de Quetzaltenango, el cual
fue publicado en el diario oficial con fecha 24 de diciembre de 2014 y aprobado en
sesin ordinaria en punto cuatro del acta nmero 222-2014 de sesin celebrada el
21 de octubre del ao 2014. El Reglamento de autorizacin del uso de Estructura
Municipal y vas pblicas.1. El faccionamiento y los requisitos para la suscripcin
de los contratos no es responsabilidad ni competencia del Concejo Municipal, esto
corresponde a la Asesora Jurdica Municipal, quienes tienen que revisar que se
llenen los requisitos para el faccionamiento segn consta en el Manual de
funciones y descriptor de puestos de la municipalidad de Quetzaltenango. 2. Al
igual que en el numeral anterior el Concejo Municipal no tiene entre sus
obligaciones el realizar los contratos con las empresas de cable o cualesquiera
otra empresa, al concejo municipal le compete autorizar el servicio o uso de los
espacios pblicos pero no el faccionamiento de los contratos, o los trmites
administrativos posteriores, los cuales son responsabilidad de las dependencias
administrativas, por lo que no hay ley que obligue a que sea el concejo municipal
el que haga los contratos. 3. La dependencia municipal encargada del inventario
de los postes es la empresa elctrica municipal, ya que es la institucin encargada
de llevar el control de todo lo relacionado a la infraestructura y distribucin de
energa elctrica. Con relacin al numeral V, con los recibos de tesorera que se
mencionan en el oficio de posibles hallazgos, se comprueba que si existe un
control financiero en cuanto al cobro de los postes utilizados por las empresas de
cable, e insistimos el inventario de los postes ha sido siempre una funcin de la
empresa elctrica municipal. Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal
no hemos cumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que nuestra
funcin es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con relacin al
municipio, y toda la parte administrativa est confiada a la administracin pblica
municipal quien es la responsables por los incumplimientos de carcter especfico
en cuanto a sus funciones.
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: En el punto I dice que no se ha
emitido normas y reglamentos que regulen el uso adecuado de los postes
municipales. Sin embargo en Sesin Celebrada el da 21 de Octubre del ao 2014
punto CUARTO del acta 222-2014 se aprob el REGLAMENTO DE
AUTORIZACION DEL USO DE INFRAESTRUCTURA MUNICIPAL Y VIAS
PUBLICAS PARA LA INSTALACION DE INFRAESTRUCTURA DE REDES DE
INFORMACION, COMUNICACIN Y ELECTRICAS EN EL MUNICIPIO DE
QUETZALTENANGO. CUARTO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente
SIN nmero, relacionado con el REGLAMENTO DE AUTORIZACIN DEL USO
DE INFRAESTRUCTURA MUNICIPAL Y VIAS PUBLICAS PARA LA
INSTALACIN DE INFRAESTRUCTURA DE REDES DE INFORMACIN,
COMUNICACIN Y ELECTRICAS EN LA CIUDAD DE QUETZALTENANGO. Trae
dictame n de la ASESORIA JURIDICA MUNICIPAL. Toma la palabra el seor
Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien
manifiesta que de conformidad al dictamen de la Asesora Jurdica Municipal, que
al haber hecho un anlisis del Reglamento manifiesta que llena los requisitos
legales que evoca su creacin, como obligacin de la autoridad municipal de
ordenar y regular el uso racional de los espacios pblicos, para beneficio del
vecino en general y del usuario de los servicios en particular, siendo procedente la
autorizacin del mismo. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por unanimidad
ACUERDA: I) Aprobar el siguiente reglamento el cual dice: REGLAMENTO DE
AUTORIZACION DEL USO DE INFRASTRUCTURA MUNICIPAL Y VIAS
PUBLICAS PARA LA INSTALACION DE INFRAESTRUCTURA DE REDES DE
INFORMACION, COMUNICACIN Y ELECTRICAS EN EL MUNICIPIO DE
QUETZALTENANGO EL CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo, en virtud que los argumentos por los responsables y
documentacin presentada por los mismos, no justifica el desvanecimiento
derivado que segn el reglamento de autorizacin del uso de infraestructura
municipal y vas pblicas para la instalacin de infraestructura de redes de
informacin, comunicacin y elctricas en el municipio de Quetzaltenango, fue
publicado el 24 de diciembre de 2014, pero en solicitud de informacin ninguna
dependencia tenia dicho reglamento y los expedientes de todas las empresas para
el control de postes, adems durante el perodo 2015 ninguna empresa que utiliza
los postes realiz la declaracin jurada, cabe mencionar que ninguna empresa
present los planos en forma impresa ni digital de la ubicacin de los postes que
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 182 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 5
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, al
evaluar los programas 01 Actividades Centrales, 13 Abastos, Mercados y Rastro
Municipal, 11 Servicios de Urbanizacin, 15 Servicios Ambientales y 19 Seguridad
Ciudadana y Trnsito Municipal; Rengln Presupuestario 011 Personal
Permanente, se verificaron los expedientes de personal, de la muestra que se
verific se estableci que los expedientes carecen de documentacin, en relacin
a: formularios y/o documentos de permisos, suspensiones por parte del IGSS y
goce de vacaciones, por lo que no se pudo verificar si los empleados han gozado
de vacaciones y/o permisos durante el ao 2015.
Criterio
El Decreto Nmero 1-87, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Servicio Municipal, artculo 35 Otros registros, establece: Adems de los registros
referidos en el artculo anterior, la Oficina Asesora de Recursos Humanos de las
Municipalidades llevar en forma actualizada los registros de: Traslados,
permutas, ascensos temporales, destituciones, separaciones del cargo dentro del
perodo de prueba, separacin del cargo por supresin del puesto, abandono de
puesto, licencias con y sin goce de salario, becas, suspensiones por enfermedad,
accidentes, disciplinarias, pre y post natales, altas y por ausencias temporales,
promociones salariales, evaluaciones pensiones por clases pasivas,
Causa
La Directora de Recursos Humanos, no gir instrucciones a la Encargada de
Personal Permanente y por Contrato de la Direccin de Recursos Humanos para
que integrara y archivara los expedientes del personal permanente que labora en
las distintas dependencias de la municipalidad en tiempo oportuno y la Encargada
de Personal Permanente y por Contrato de la Direccin de Recursos Humanos, no
ha realizado la integracin de los expedientes de forma que se cuente con la
informacin y documentacin suficiente y pertinente.
Efecto
Falta de control sobre el personal permanente con respecto a permisos, goce de
vacaciones, entre otros, por lo que los archivos se encuentran desactualizados.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Recursos Humanos
y a su vez a la Encargada de Personal Permanente y por Contrato de la Direccin
de Recursos Humanos, a efecto de actualizar e incluir en los expedientes del
personal permanente toda la informacin pertinente y necesaria, manteniendo un
archivo ordenado y que estos sean de fcil localizacin, fortaleciendo as el
Control Interno de la Municipalidad.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los responsables, porque sus comentarios no lo
desvanece, debido que la Directora de Recursos Humanos, Astrid Yohana
Bmaca (S.O.A.) no gir instrucciones a la encargada del personal, para que los
expedientes contara con los documentos que a cada persona le corresponde, ya
que en sus pruebas de descargo no present documento que evidenciara las
instrucciones giradas y la Encargada de Personal Permanente y por Contrato de la
Direccin de Recursos Humanos, Ana del Rosario Moreno Ixpertay, no realiz la
conformacin de expedientes debido que cuando se verificaron, de la muestra que
se solicit, los mismos no contaban con los formularios y/o documentos de
permisos, suspensiones por parte del IGSS y goce de vacaciones, si los mismos
se encontraban en la Direccin, estos no figuraban en los expedientes evaluados;
por lo tanto no existi un adecuado control interno para que los expedientes
contaran con los documentos inherentes al personal que labora en la
Municipalidad. Asimismo, se indica que la evaluacin que se realiza en la Auditora
Financiera y Presupuestaria incluye las erogaciones por egresos y entre estas se
encuentra el pago de salarios al personal permanente, por lo tanto se realiza las
verificaciones pertinentes como lo establece el numeral 1. Normas de Aplicacin
General, de las Normas de Control Interno Gubernamental, que son normas
vigentes, aplicables y de observancia general para la realizacin de la Auditora.
Hallazgo No. 6
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, del Departamento de Quetzaltenango, se
determin en el rubro de ingresos presupuestarios, que durante el periodo fiscal
2015, fue afectado incorrectamente el rubro 17.02.10.1.0.22.0101-0001 fuente 22
Aporte del Situado Constitucional (Inversin) por un monto de Q. 78,193.09, de
conformidad con la Tarjeta Presupuestaria de Ingresos con fecha 22/06/2015,
correspondiente al aporte del Impuesto al Petrleo y sus Derivados (Inversin)
17.02.10.3.0.29.0101.0003, del mes de mayo/2015 segn Form. 7-B No. 629779
de fecha 12/06/2016. El Jefe Interino de Contabilidad General Municipal en oficio
No. 96/MDMS/vgce de fecha 01 de marzo 2016, indica que por error involuntario el
recibo 7B No. 629779 que ampara la cantidad de Q.78,193.09 fue operado
incorrectamente tal y como se describe en las partidas presupuestarias anteriores
y que se har la consulta a la Direccin de Asistencia a la Administracin
Financiera Municipal, Ministerio de Finanzas Pblicas, en relacin a la correccin
que se debe hacer en el SICOIN-GL.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo No. 540-2013 Reglamento de la Ley Orgnica del
Presupuesto, Artculo No. 2, Competencia y Funciones de las Unidades de
Administracin Financiera (UDAF). Establece: Son atribuciones de las unidades
financieras de cada organismo y ente del Sector Pblico, las siguientes: a)
Coordinar la formulacin del presupuesto, la programacin de la ejecucin
presupuestaria, y con los responsables de cada programa, la evaluacin de la
gestin presupuestaria, en el contexto de la planificacin y presupuesto por
resultados. c) Registrar las diversas etapas del ingreso y del gasto en el sistema
de contabilidad integrada vigente de su institucin, as como el comportamiento de
la ejecucin fsica en el sistema de seguimiento de los programas
presupuestarios
Causa
El Alcalde Municipal atravez de la Directora de Administracin Financiera
Integrada Municipal y el Contador General Municipal Interino no supervisan al
personal encargado de operar los ingresos, los cuales no respetan las
asignaciones presupuestarias de conformidad con su aprobacin y modificacin.
Efecto
Mala presentacin de la ejecucin de presupuesto de Ingresos, debido a que el
rengln aplicado por su naturaleza no corresponde a la estructura presupuestaria
correcta.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar sus instrucciones a la Administracin Financiera
Integrada Municipal y Contador General Municipal Interino para que se instruya a
las personas encargadas de ingresar los datos al sistema a efecto de implementar
procedimientos que permitan que los renglones presupuestarios se afecten de
acuerdo a su naturaleza de gasto.
Tesorera, pudindose comprobar con la informacin que presenta. Por otra parte,
me permito exponer que lo que establece el cdigo Municipal, en el artculo,
tambin contenido en el Criterio de este mismo posible hallazgo, si aplica para las
Municipalidades del pas y en el caso de la Municipalidad de Quetzaltenango,
como se pudieron dar cuenta, su estructura organizativa es de gran dimensin;
siendo esta la razn, por la que cuenta con las reas que integran la
Administracin Financiera Integrada Municipal, teniendo cada una de las reas,
una jefatura responsable de las funciones asignadas a la dependencia y por
consiguiente, cada persona que forma parte del personal dentro de cada rea,
debe ser responsable de sus funciones y atribuciones, para lo que fue contratada.
Por consiguiente, tomar en cuenta la respuesta presentada por el Jefe del
Departamento de Contabilidad General Municipal."
En nota s/n. y sin fecha, Abel Armando de Len Sigenza, Asistente del
Departamento de Tesorera, manifiesta: "Con relacin a este hallazgo me permito
manifestarme, que en la condicin de ustedes como Auditores Gubernamentales,
manifiestan haber recibido el oficio No. 96/MDMS/vgce de fecha 1 de marzo de
2016, del Jefe Interino de Contabilidad General Municipal, haber operado de forma
incorrecta el registro contable. As tambin que, el ORGANIGRAMA, MANUAL DE
FUNCIONES Y DESCRIPTOR DE PUESTOS del DEPARTAMENTO DE
TESORERIA GENERAL MUNICIPAL, Aprobado por el HORABLE CONCEJO
MUNICIPAL en el punto DECIMO del acta numero SESENTA Y TRES GUION
DOS MIL CATORCE de sesin ordinaria de fecha veintiuno de marzo del ao dos
mil catorce, NO indica que yo pueda registrar los recursos Municipales en el
Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOIN-GL.), debido a
que esta funcin es actividad propia de la Contabilidad General Municipal, y no
como asistente del Departamento de Tesorera General Municipal que es el cargo
que tengo asignado. En el Artculo 97, del Decreto No. 12-2002, Cdigo Municipal
y Decreto 22-2010, Reformas al Cdigo Municipal, indica que cada municipalidad
debe contar con la Direccin Administrativa Financiera Integrada Municipal, y
como mnimo debe de contar con un departamento de contabilidad, quien es el
responsable del registro de los recursos municipales en el Sistema de
Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOIN-GL.). Por tal razn
SOLICITO a ustedes sea desvanecido el hallazgo No. 6, Aplicacin Incorrecta de
Programas Presupuestarios."
Comentario de Auditora
Se confirma el presente hallazgo a Amalia Lpez de Pereira, Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal y Marlon Donely Morales Samayoa,
Contador General Municipal Interino, en virtud que los comentarios presentados
no son suficientes para el mismo, sin bien es cierto presentaron documentacin
relacionada a la gestin, sin embargo las acciones indican haber sido posteriores
a la deficiencia establecida. Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal
en funciones periodo 01 de enero al 31 de diciembre 2015, a Mario Anbal Menchu
Morales, Jefe del Departamento de Tesorera y Abel Armando de Len Sigenza,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 191 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 7
Condicin
En Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 21 Empresa Elctrica Municipal, en la revisin del grupo 300 Propiedad,
planta, equipo e intangibles de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango,
se determin que la encargada de Inventarios y el Encargado de Contabilidad de
la Empresa Elctrica Municipal, realizaron la baja del Vehculo tipo pick-up marca
Toyota, modelo 2007, lnea HILUX, tonelaje 01.00, serie KUN26LPRMSYG de 5
pasajeros, combustible disel, 4 puertas, 4 cilindros, 2 ejes, 2982 centmetros
cbicos, caja mecnica de 5 velocidades y retroceso, motor 1KD7113290, chasis
8AJFZ29G306023635, con llanta de repuesto, llave de chuchos, tricket, 2 llaves de
cola, 1 desarmador y alicate, radio MP3 original marca Toyota, placas O-717BBF,
color negro/mica, bastn de seguridad, valorado en Q191,149.11; de la Tarjeta de
Responsabilidad Serie B No. 0000088 de fecha 05 de febrero de 2007, a nombre
del Seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer y alza en la Tarjeta de
Responsabilidad serie B No. 0000028 a nombre del Seor Alejandro Ximin Puac,
este registro contable lo realizaron sin especificar fecha, sin documentos de
soporte que lo respalde, faltando la autorizacin del Concejo Municipal y sin la
aprobacin del Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, quien en este registro
contable, sera el supuesto nuevo responsable del vehculo indicado; cabe
mencionar que este funcionario no actu con celeridad en la impugnacin de este
anmalo registro.
Criterio
El Decreto 89-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Probidad y de
Causa
La Oficial Departamento de Contabilidad y el Encargado Departamento de
Contabilidad de la Empresa Elctrica Municipal, realizaron traslado contable de
bienes en tarjetas de responsabilidad, sin tener documentos de soporte que lo
respaldaran y sin la aprobacin escrita del Gerente Empresa Elctrica Municipal
de esta entidad, mismo que no tomo acciones oportunamente respecto del
mencionado registro contable.
Efecto
Falta de transparencia en la gestin pblica, al realizar traslado contable de bienes
en tarjetas de responsabilidad sin la documentacin de soporte y la autorizacin
correspondiente.
Recomendacin
El Concejo de la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de
Quetzaltenango debe girar instrucciones al Gerente Empresa Elctrica Municipal,
Encargado Departamento de Contabilidad y Oficial Departamento de Contabilidad,
todos empleados de la Empresa Elctrica Municipal, a efecto en las alzas y bajas
de bienes en Tarjetas de Responsabilidad, se cumpla con lo establecido en las
leyes y manuales vigentes.
En la misma Acta, la seora Ana Patricia Girn Rosal de Meja, Oficial del
Departamento de Contabilidad, entrego oficio sin nmero de fecha 29 de abril de
2016, en el cual manifiesta lo siguiente:
Caso concreto del vehculo tipo pick-up marca Toyota, modelo 2007, lnea HILUX,
tonelaje 01.00, serie KUN26LPRMSYG de 5 pasajeros, combustible diesel, 4
puertas, 4 cilindros, 2 ejes, 2982 centmetros cbicos, caja mecnica de 5
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 195 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Desde el inicio dicho vehculo fue registrado a nombre del Doctor Jorge Rolando
Barrientos Pellecer por ser el Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal
de Quetzaltenango, estando bajo se resguardo y cuidado; es el caso que cuando
estaba por finalizar el perodo del seor Alcalde Jorge Rolando Barrientos
Pellecer, recib una llamada telefnica de mi jefe inmediato MSc. Marlon Donely
Morales Samayoa, quin me instruy para que dicho vehculo fuera trasladado a la
tarjeta de responsabilidad del Licenciado Alejandro XimnPuac; como oficial no
tengo autoridad para denegar o n acatar una orden o instruccin de mi jefe
superior, por lo que proced al registro mencionado.
Por parte de los seores Contralores, fuimos del conocimiento mi jefe Inmediato
Superior y Yo, de la inconformidad y protesta del Licenciado Alejandro Ximn, del
no estar de acuerdo de dicho movimiento. (Sic)
Por su parte el seor Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal
de Quetzaltenango, en la misma Acta y con oficio No.0345-2016. Ref.
GAEEMQ-axp., de fecha 28 de abril de 2016, manifiesta lo siguiente:
Comentario de Auditora
Se confirma el presente hallazgo a todos los responsables relacionados, en virtud
de los siguientes aspectos:
Hallazgo No. 8
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, como
parte de los procedimientos de la auditora financiera y presupuestaria del perodo
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 197 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El Decreto Nmero 41-2005 Ley del Registro de Informacin Catastral. Artculo 23
Definiciones. Establece "Para los efectos de esta Ley, se adoptan las siguientes
definiciones: e) Certificacin catastral: Es el documento expedido por el Registro
de Informacin Catastral que contiene toda la informacin catastral sobre un
predio. f) Cdigo de clasificacin catastral: Es el dato integrado por nmeros que
representan, por su orden, el departamento, el municipio, el polgono catastral y el
predio, bajo el principio de territorio continuo. Este cdigo es asignado a cada
predio del territorio nacional en el proceso de establecimiento y mantenimiento
registro-catastral, que identifica en el Registro de Informacin Catastray) Tierras
comunales: Son las tierras en propiedad, posesin o tenencia de comunidades
indgenas o campesinas como entes colectivos, con o sin personalidad jurdica.
Adems, forman parte de estas tierras aqullas que aparecen registradas a
nombre del Estado o de las municipalidades, pero que tradicionalmente han sido
posedas o tenidas bajo el rgimen comunal." Artculo 46. Coordinacin
interinstitucional. Establece "Para la realizacin de las actividades de
establecimiento, mantenimiento y actualizacin registro-catastral, el Registro de
Informacin Catastral establecer relaciones de coordinacin con el Registro de la
Propiedad, el Instituto Geogrfico Nacional, las municipalidades, el Fondo de
Tierras y otras entidades del Estado, de acuerdo con las normas establecidas en
el presente captulo." Artculo 50. Coordinacin con las municipalidades. Establece
"El RIC coordinar con las municipalidades la realizacin de las actividades
siguientes: a) El diseo y ejecucin de la campaa de comunicacin social y
acompaamiento durante el levantamiento catastral y la exposicin pblica a que
hacen referencia los artculos 31 32, 33 y 34 de la presente Ley. b) La delimitacin
del permetro de la jurisdiccin municipal, en coordinacin con las municipalidades
colindantes. c) La adecuacin de la informacin catastral municipal, cuando
existiera, a las normas tcnicas y legales contenidas en la presente Ley. d) El
establecimiento catastral, cuando los municipios no se encuentren en un rea
declarada catastral y los concejos municipales correspondientes lo soliciten y lo
financien. e) La definicin de la nomenclatura fsica de los predios urbanos y
rurales." Artculo 59. Inventario de bienes inmuebles del Estado. Establece: "Todas
las instituciones del Estado, incluyendo las autnomas y descentralizadas, deben
enviar al Registro de Informacin Catastral un informe pormenorizado de todos
aquellos bienes inmuebles inscritos o adscritos a su nombre en el Registro de la
Propiedad, y de aqullos que posean, dentro de un plazo de sesenta das
calendario a partir de la vigencia de la presente Ley. Con esta informacin, el RIC
elaborar un inventario fsico de bienes inmuebles del Estado. Toda la informacin
catastral y registral de los bienes inmuebles rsticos pertenecientes al Estado,
contemplados en los incisos a) y d) del artculo 8 del Decreto Nmero 24-99 del
Congreso de la Repblica, deber ser trasladada por el RIC al Fondo de Tierras.
Causa
El Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, el Jefe Departamento de
Produccin y el Jefe del Departamento de Catastro no han gestionado y
administrado adecuadamente los bienes inmuebles de la Hidroelctrica Zunil,
propiedad de la Empresa Elctrica Municipal.
Efecto
Falta de transparencia en la gestin pblica, al no tener control eficiente sobre los
bienes inmuebles.
Recomendacin
El Concejo Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
debe girar instrucciones al Gerente de la Empresa Elctrica Municipal, el Jefe
Departamento de Produccin y al Jefe del Departamento de Catastro, todos
empleados de la Municipalidad de Quetzaltenango, a efecto gestionen, controlen,
actualicen el catastro y administren adecuadamente los bienes inmuebles de la
Hidroelctrica Zunil, dndole prioridad al cobro de las rentas, frutos y productos
que se puedan obtener por el arrendamiento de estos bienes.
El seor Nicols Zapi lHuix, Jefe del Departamento de Produccin, por medio de
oficio No.0034-16 de fecha 29 de abril de 2016, declara lo siguiente: Luego de lo
indicado por ustedes, me permito declarar mi punto de vista y es de la manera
siguiente: 1. Sony un empleado de segundo nivel ya que tengo mis superiores y
nicamente sigo las instrucciones en cuanto al cumplimiento de la actividad que
cada trabajador que se encuentra en la Hidroelctrica desempea. 2. El
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 201 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los seores Alejandro Ximin Puac, Gerente Empresa
Elctrica Municipal, Nicols Zapil Huix, Jefe Departamento de Produccin y Edvin
Leonel Cojuln Guzmn, Jefe del Departamento de Catastro Municipal, en virtud
de los siguientes aspectos:
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 4, para:
Hallazgo No. 9
Condicin
En Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 21 Empresa Elctrica Municipal, en la revisin del grupo 300 Propiedad,
planta, equipo e intangibles de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango,
se determin que el Vehculo tipo pick-up marca Toyota, modelo 2007, lnea
HILUX, tonelaje 01.00, serie KUN26LPRMSYG de 5 pasajeros, combustible disel,
4 puertas, 4 cilindros, 2 ejes, 2982 centmetros cbicos, caja mecnica de 5
velocidades y retroceso, motor 1KD7113290, chasis 8AJFZ29G306023635, con
llanta de repuesto, llave de chuchos, tricket, 2 llaves de cola, 1 desarmador y
alicate, radio MP3 original marca Toyota, placas O-717BBF, color negro/mica,
bastn de seguridad, valorado en Q191,149.11, sufri un accidente de trnsito en
el kilmetro 50.5 Ruta Autopista Paln-Escuintla, el da 08 de febrero de 2008, el
vehculo era conducido por el seor Emedardo Fernndez Flores, Agente de la
Polica Municipal, asignado como piloto de la Alcalda Municipal, el mencionado
vehculo aparece asignado a la Tarjeta de Responsabilidad Serie B No. 0000088
de fecha 05 de febrero de 2007, a nombre del Seor Jorge Rolando Barrientos
Pellecer.
Desde la fecha del accidente hasta el ao 2012, el caso fue seguido por la Unidad
de Transportes Municipales, Asesora Jurdica Municipal y Auditora Interna; a
partir del ao 2012 el Juzgado de Asuntos Municipales le dio seguimiento al caso
y el 22 de noviembre de 2013, certific el expediente ante el Ministerio Pblico,
registrado bajo el nmero MP113-2013-17275.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo
Municipal y sus reformas. Artculo 9. Del concejo y gobierno municipal. Establece:
"El Concejo Municipal es el rgano colegiado superior de deliberacin y de
decisin de los asuntos municipales cuyos miembros son solidaria y
mancomunadamente responsables por la toma de decisiones y tiene su sede en la
cabecera de la circunscripcin municipal. El gobierno municipal corresponde al
Concejo Municipal, el cual es responsable de ejercer la autonoma del municipio.
Se integra por el alcalde, los sndicos y los concejales, todos electos directa y
popularmente en cada municipio de conformidad con la ley de la materia. El
alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las polticas, planes,
programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal." Artculo 35.
Atribuciones generales del Concejo Municipal. Establece: "Son atribuciones del
Concejo Municipal: a) La iniciativa, deliberacin y decisin de los asuntos
municipales;d) El control y fiscalizacin de los distintos actos del gobierno
municipal y de su administracin;...aa) Las dems competencias inherentes a la
autonoma del municipio; y,
Causa
El Concejo Municipal de Quetzaltenango, no le dio seguimiento al proceso
administrativo y legal para la recuperacin de vehculo.
Efecto
Falta de vehculo para realizar competencias propias de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango.
Recomendacin
El Concejo de la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de
Quetzaltenango debe velar por el seguimiento, control y fiscalizacin de los
distintos actos del gobierno municipal y de su administracin, de acuerdo a como
lo establece la normativa legal vigente.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 206 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, el seor Carlos Daniel Illescas
Lpez, quien fungi como Sndico Municipal Tercero, durante el perodo del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Es funcin de los Departamentos
asignados la verificacin de los bienes que tengan bajo su responsabilidad. En
este caso Alcalda Municipal y la Empresa Elctrica Municipal, ya que como se
indica en el oficio el mismo esta asignado con fecha 05 de febrero de 2007 al
Seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer. Y asimismo al haber seguido el caso la
Unidad de Transportes Municipales, Asesora Jurdica Municipal y Auditoria
Interna as como el Juzgado de Asuntos Municipales y estar ya en el Ministerio
Publico no es responsabilidad de mi persona el darle seguimiento sino es el
rgano Investigador quien debe de rendir los informes pertinentes. (Sic)
Comentario de Auditora
Es atribucin del Concejo Municipal el control y fiscalizacin de los distintos actos
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 207 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 10
Condicin
En Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, en la revisin de los expedientes de los
eventos identificados como MEJORAMIENTO MURO PERIMETRAL,
CEMENTERIO GENERAL QUETZALTENANGO, con NOG 4097351, por un
monto de Q899,915.60 y RESTAURACIN Y BACHEO DIFERENTES PUNTOS,
QUETZALTENANGO, con NOG 3982912, por un monto de Q1,495,000.00, se
determinaron los siguientes aspectos:
La recepcin de plicas para el primer evento se realiz por medio del Acta Nmero
18-2015 de fecha 23 de julio de 2015, se adjudic el evento y se dej constancia
en el Acta Nmero 12-2015 de fecha 27 de julio de 2015, esta adjudicacin fue
Criterio
Los Documentos de Cotizacin del evento MEJORAMIENTO MURO
PERIMETRAL , CEMENTERIO GENERAL QUETZALTENANGO, en el numeral
14, establece: ADJUDICACIN. Dentro del plazo de 10 das hbiles, contados a
partir de la fecha de recepcin de plicas, la Junta adjudicar la cotizacin al
oferente que adjuntndose a los requisitos y condiciones de los Documentos de
Cotizacin, haya hecho la proposicin ms conveniente para los intereses de la
Municipalidad
de las bases, haya hecho la proposicin ms conveniente para los intereses del
Estado. La Junta har tambin una calificacin de los oferentes que clasifiquen
sucesivamente. En el caso que el adjudicatario no suscribiere el contrato, la
negociacin podr llevarse a cabo con solo el subsiguiente clasificado en su
orden Artculo 35.* Notificacin electrnica e inconformidades. Establece: "Las
inconformidades relacionadas con la adjudicacin de la Junta, slo pueden
presentarse dentro del plazo de cinco (5) das calendario, posteriores a la
publicacin de la adjudicacin en GUATECOMPRAS Artculo 42. Aplicacin
supletoria. Establece: "Las disposiciones en materia de licitacin, regirn
supletoriamente en el rgimen de cotizaciones en lo que fueren aplicables.
Artculo 47. Suscripcin del contrato. Establece: "Los contratos que se celebren en
aplicacin de la presente ley, sern suscritos dentro del plazo de diez (10) das
contados a partir de la adjudicacin definitiva en representacin del Estado cuando
las negociaciones sean para las dependencias sin personalidad jurdica por el
respectivo ministro del ramo. Dicho funcionario podr delegar la celebracin de
tales contratos, en cada caso, en los viceministros, directores generales o
directores de unidades ejecutoras.
Resolucin No. 11-2010 del Ministerio de Finanzas Pblicas, Normas para el uso
del Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
-GUATECOMPRAS-, Artculo 11 Procedimiento, tipo de informacin y momento en
que debe publicarse. Establece: Los usuarios deben publicar en el sistema
GUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones de cada
concurso, en la forma y oportunidad que se describe en el cuadro siguiente: l)
Resolucin de aprobacin, improbacin o de prescindir: Es el documento que
emite la autoridad compradora en donde hace constar la aprobacin definitiva del
resultado de un concurso. Las notificaciones por publicacin de las literales k) y l)
en el Sistema Guatecompras debern hacerse dentro de los dos das hbiles
siguientes a la fecha de emisin del acto o resolucin que corresponda.
Causa
El Encargado de Guatecompras del Departamento de Compras y Suministros, el
Secretario Municipal, el Director Municipal de Planificacin, los Miembros de la
Junta de Licitacin y los Miembros de la Junta de Cotizacin, incumplieron los
plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado, Bases de Cotizacin,
Bases de Licitacin y Resoluciones afines, en cuanto a la publicacin de la
Resolucin de Aprobacin de la Adjudicacin y el plazo para la suscripcin del
Contrato, asimismo los expedientes estn conformados con documentos
errneos.
Efecto
Incumplimiento a los plazos establecidos en la normativa legal vigente e
inexactitud en los procedimientos administrativos.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 210 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Recomendacin
El Concejo Municipal de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango debe
girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez al Director Municipal de
Planificacin, Encargado de Guatecompras, Secretario Municipal, Junta de
Licitacin y Junta de Cotizacin, para que en todos los eventos, sea compra
directa, cotizacin, licitacin u otras modalidades, se cumplan con los plazos
establecidos en la normativa legal vigente y se efecte un control interno
adecuado en la elaboracin de documentos para la conformacin de expedientes
NOTA:
La resolucin 11-2010 de fecha 22 de abril de 2010, NORMAS PARA EL USO
DEL SISTEMA DE INFORMACION DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES
DEL ESTADO GUATECOMPRAS-, indica en el Artculo 11. PROCEDIMIENTO:
Tipo de la informacin y momento en que debe publicarse. Los usuarios deben
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 211 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En ambos proyectos los Contratos fueron publicados con 4 das hbiles antes de
que la Remisin de Contrato al Registro de Contratos de la Delegacin de la
Contralora General de Cuentas del Departamento de Quetzaltenango, recibiera
dicha Remisin, la que como se demuestra en el cuadro de Resumen de
Guatecompras fue publicada para el evento con NOG 4097351 el das 19 de
agosto 2015 a las 16:54:10 horas y para el evento con NOG 3982912 el da 11 de
agosto 2015 a las 10:55:26 horas. (Sic)
En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, firmada por el seor Erick
Armando Matul Macario, Director Municipal de Planificacin, manifiesta: Basados
en el artculo 10, 11, 15 y 16 de la Ley de Contrataciones del Estado. Los
integrantes de la junta cumplieron con los tiempos que estn contemplados en
dicha ley ya que ellos al momento de pasar las actas de recepcin y adjudicacin
a Secretaria Municipal ya no es competencia de ellos los tiempos en que el
Concejo Municipal pueda aprobarlo o improbar lo actuado por la Junta. Por lo que
el proceso siguiente le corresponde al Concejo Municipal dictaminar la aprobacin
de Acta de Adjudicacin y Aprobacin de Contrato. En cuanto a los procesos de
publicacin en el Sistema de Guatecompras, el encargado en su momento de
elevar los documentos a dicho sistema era el seor Mario Pacay, por lo que fue
esta Direccin a mi cargo era independiente de lo actuado por dicho encargado
del Sistema de Guatecompras, ya que esta persona est bajo la direccin del
Departamento de Compras de la Municipalidad. (Sic)
En oficio No. 15-2016 fecha 27 de abril de 2016, firmada por el seor Guillermo
Alfredo Gramajo Lpez, Secretario Municipal, donde manifiesta lo siguiente: a) En
el presente caso me permito manifestar y como ustedes establecen: se incumple
los plazos en la publicacin de la resolucin de adjudicacin y en la suscripcin de
contrato los cuales estn establecidos en los documentos de cotizacin,
documentos de licitacin, Ley de Contrataciones del Estado y Resoluciones afines,
con todo respeto a ustedes, el suscrito no tiene nada que ver con los procesos de
adjudicacin ni mucho menos en los procesos de publicacin de eventos como el
presente caso sealado, siendo las dependencias encargadas de darle el
seguimiento a cada uno de sus procesos y/o expedientes correspondientes. b)
Fotocopia autenticadas de los siguientes puntos: 1) Punto QUINTO del acta
nmero DOSCIENTOS SIETE GUIN DOS MIL QUINCE, de sesin ordinaria
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 212 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, firmada por los seores: Marvin
Anbal Lpez Das, Jos Fernando Caldern, Gustavo Adolfo Axt Rodrguez y
Jaime Rocael Cobaquil Quem, Miembros de la Junta de Licitacin, manifiestan lo
siguiente: Como Junta Licitadora o cotizadora nos apegamos a lo establecido en
los artculos 10, 16 y 42 de la ley de contrataciones del Estado, donde se indica
que nuestra competencia es recibir, calificar y adjudicar. La empresa adjudicada
cumpli con los requisitos establecidos en Ley, y en las bases de Licitacin o
cotizacin. La Junta de Licitacin o cotizacin adjudico en base a: a) los
documentos presentados por los oferentes en las plicas, (en el caso especfico de
la empresa adjudicada cumpli con todos los requisitos de carcter excluyente). b)
el precio estimado por la entidad, aprobado por la autoridad administrativa
superior. c) Ajustndose a los requisitos y condiciones de las bases y calificacin
de los oferentes que clasifiquen se procede a la adjudicacin del oferente. El
hallazgo No.10 La Junta de Licitacin utiliz el mismo nmero de Acta en la
Recepcin de plicas y en la adjudicacin, lo cual demuestra serias deficiencias en
la conformacin de expedientes. Evento RESTAURACIN Y BACHEO
DIFERENTES PUNTOS, QUETZALTENANGO con nmero de nog. 3,982,912. La
junta de licitacin cuenta con dos libros autorizados por la Contralora General de
Cuentas segn Registro No. QTZ-315-2014 para el libro de Recepcin de Plicas y
Registro No. 2336-2008 Para el libro de Adjudicaciones, son libros totalmente
diferentes. Como se puede evidenciar las actas que hacen mencin la comisin de
auditoria corresponden a fechas y folios totalmente diferentes porque cada acta es
un documento diferente y est en su libro correspondiente, por lo que en ningn
momento existen serias deficiencias. Los nmeros de actas coinciden porque
igual es el nmero de eventos contenidos en cada libro, que a manera de orden y
referencia se consigna en cada libro desde el inicio de cada ao(1-2015 acta
recepcin de plicas, 1- 2015 acta de adjudicacin).y as sucesivamente por lo que
coinciden acta No. 7-2015 para recepcin de plicas acta 7-2015 acta de
adjudicacin. Podra llegar a ver diferencias en la secuencia numrica en el caso
de un evento que se vaya a prorroga ya que en ese caso existi acta de recepcin
de plicas, pero no existi acta de adjudicacin por lo que en ese momento
quedara en desfase la secuencia de las actas. No est dems indicar que los
actos administrativos se rigen por el principio de Sencillez, por lo que carecen de
formalismos estrictos, como lo regula la Ley de lo Contencioso Administrativo.
Artculo 2.- PRINCIPIOS.- Los expedientes administrativos debern impulsarse de
oficio, se formalizarn por escrito, observndose el derecho de defensa y
asegurando la celeridad, sencillez y eficacia del trmite. La actuacin
administrativa ser gratuita. En cuanto al primer evento: MEJORAMIENTOMURO
PERIMETRAL, CEMENTERIO GENERAL QUETZALTENANGO, con nog 4,097,
351. La Junta de Cotizacin cumpli con los tiempos indicados en la Ley de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 214 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
contrataciones del Estado. Base legal artculo 33 Adjudicacin: Dentro del plazo
que sealen las bases, la junta adjudicar la cotizacin al oferente que,
ajustndose a los requisitos y condiciones de las bases, haya hecho la proposicin
ms conveniente para los intereses del Estado. Tomando en cuenta que la
recepcin de plicas fue de fecha 23 de julio de 2015 y su forma de publicacin de
fecha 23 de julio de 2015, adjudicacin de fecha 27 de junio de 2015 y su forma de
publicacin de fecha 28 de julio de 2015, y la providencia donde se hace entrega
de las actas a Secretaria Municipal fue de fecha 28 de julio de 2015. Por lo que a
partir de ese momento las responsabilidades de los tiempos estn fuera de la
competencia de la Junta de Cotizacin. Con base a la ley de contrataciones del
Estado en su Artculo 36 Aprobacin de la Adjudicacin: Si la autoridad superior
imprueba lo actuado por la junta, deber devolver el expediente para su revisin,
dentro del plazo de dos (2) das hbiles posteriores de adoptada la decisin. (Sic)
En Nota sin nmero de fecha 29 de abril de 2016, firmada por el seor Borys
Edgar Bol Gonzlez, Miembro de la Junta de Cotizacin, manifiesta: 1. En lo
relacionado al incumplimiento de plazos en la publicacin de la resolucin de
adjudicacin y en la suscripcin del contrato me permito argumentar para el
desvanecimiento de este posible Hallazgo que: a. No est dentro de las
competencias de la Junta de Licitacin o de Cotizacin las publicaciones en el
portal de Guatecompras de cualquier documento relacionado a un evento. b. En el
Evento de Cotizacin NOG 4097351 la Junta de Cotizacin, dentro de su
competencia y custodia del expediente para la recepcin y adjudicacin del
mismo, emple dentro del plazo de diez (10) das estipulado en el Numeral 14 de
las bases y en apego al art. 33 de la Ley de Contrataciones del Estado: un periodo
de cinco (5) DIAS; plazo menor al estipulado en el citado Numeral, ms 1 da en la
entrega del expediente a Secretaria municipal, y a partir de ese momento las
responsabilidades de los tiempos estn fuera de la competencia de la Junta de
Cotizacin a excepcin de lo que regula el art. 36 de la Ley de Contrataciones del
Estado (Dto. Legislativo 57-92) si as fuera el caso. c. En el Evento de Licitacin
NOG 3982912 la Junta de Licitacin dentro de su competencia y custodia del
expediente para la recepcin y adjudicacin del mismo, emple dentro del plazo
de diez (10) das estipulado en el Numeral 14 de las bases y en apego al art. 33
de la Ley de Contrataciones del Estado: un periodo de dos (2) DIAS; plazo menor
al estipulado en el citado Numeral, entregando el expediente a Secretaria
municipal el da 30 de junio de 2015, y a partir de ese momento las
responsabilidades de los tiempos estn fuera de la competencia de la Junta de
Licitacin a excepcin de lo que regula el art. 36 de la Ley de Contrataciones del
Estado (Dto. Legislativo 57-92) si as fuera el caso. 2. Que la utilizacin del mismo
nmero de Acta en la Recepcin de plicas y en la adjudicacin, lo cual demuestra
serias deficiencias en la conformacin de expedientes y en este caso
particularmente del Evento Restauracin y Bacheo Diferentes Puntos,
Quetzaltenango NOG. 3982912; me permito argumentar para el desvanecimiento
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 215 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los seores: Mario Cesar Pacay Garca, Encargado
de Guatecompras del Departamento de Compras y Suministros; Guillermo Alfredo
Gramajo Lpez, Secretario Municipal; Erick Armando Matul Macario, Director
Municipal de Planificacin; Marvin Anbal Lpez Das, Jos Fernando Caldern,
Gustavo Adolfo Axt Rodrguez y Jaime Rocael Cobaquil Quem, Miembros de la
Junta de Licitacin y Borys Edgar Bol Gonzlez, Miembro de la Junta de
Cotizacin, en virtud de los siguientes aspectos:
Hallazgo No. 11
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, como parte de los procedimientos de la
auditora financiera y presupuestaria del perodo 2015, se revis el grupo 300
Propiedad, planta, equipo e intangibles de la Empresa Elctrica Municipal de
Quetzaltenango, donde se comprob lo siguiente:
Finalmente es importante mencionar que se han cumplido ocho (8) aos que este
vehculo no ha estado a disposicin y al servicio de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, lo cual ha causado
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 218 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Articulo 121. Bienes del
Estado. Establece: Son bienes del Estado: c) Los que constituyen el patrimonio
del Estado, incluyendo los del municipio y de las entidades descentralizadas o
autnomas;
Causa
El Seor Emedardo Fernndez Flores colision en el ao 2008, vehculo
propiedad de la Municipalidad de Quetzaltenango, asumi la responsabilidad por
la reparacin y no lo ha reintegrado a la presente fecha. Este vehculo est
asignado a la Tarjeta de Responsabilidad del Doctor Jorge Rolando Barrientos
Pellecer, fue trasladado contablemente sin documento fehaciente de respaldo a la
Tarjeta de Responsabilidad del Licenciado Alejandro Ximin Puac, en tal virtud el
Seor Barrientos Pellecer al momento entregar el cargo en enero de 2016, no
cumpli con la entrega del vehculo en las condiciones que se describen en su
Tarjeta de Responsabilidad. Tanto el seor Emedardo Fernndez Flores como el
seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer, ambos funcionarios pblicos de la
Municipalidad de Quetzaltenango, no reintegraron el vehculo en mencin.
Efecto
Menoscabo a los intereses del Estado en virtud de que no se dispone de este bien
patrimonial al servicio de la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de
Quetzaltenango.
Recomendacin
El Concejo de la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de
Quetzaltenango, debe girar instrucciones a los funcionarios y empleados
responsables del manejo, control y administracin de vehculos para el uso
comprometido y correcto de los mismos en las comisiones institucionales, as
como la agilizacin de los procesos de reparacin y/o reposicin en siniestros de
igual magnitud, con apego a lo establecido en la normativa legal vigente.
Comentario de Auditora
Vencido el plazo de audiencia concedida y de conformidad con el derecho de
defensa y del debido proceso, los responsables evacuaron la misma, sin embargo
a criterio de esta Comisin de Auditora, los argumentos presentados son
insuficientes e incompetentes para el desvanecimiento de los cargos, por lo que se
confirma el hallazgo, basado en las siguientes razones, de acuerdo a cada una de
las deficiencias dictadas:
plazo de treinta (30) das hbiles, si se cuentan con los repuestos que los
proveedores proporcionen; lo anterior demuestra que el vehculo visiblemente no
est en perfecto estado y su ptimo funcionamiento es incierto conforme la
afirmacin del Mecnico, es importante mencionar que este vehculo est siendo
reparado bajo la responsabilidad de los seores Jorge Rolando Barrientos Pellecer
y Emedardo Fernndez Flores, ya que no se menciona a ningn empleado o
funcionario activo de la Municipalidad de Quetzaltenango, que est involucrado en
este caso.
Hallazgo No. 12
Condicin
La Municipalidad de Quetzaltenango, en el ao 2015 realiz el proyecto
denominado MEJORAMIENTO CALLE MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA
VIAL Y ORNATO QUETZALTENANGO (incluye la realizacin de 7 obras I.
Sealizacin 19 Avenida Zona 3, 29 Avenida Zona 7 y Remozamiento en
Monumento a Tecn Umn; II. Remozamiento 4. Calle Zona 3 (Cuesta Blanca);
III. Remozamiento 7. Avenida Zona 5 (Las Rosas); IV. Mejoramiento Calle,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 224 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El Decreto 57-92 del Congreso de la Repblica, Ley de Contrataciones del Estado,
Artculo 71 Registro de precalificados de obras, establece: Adscrito al Ministerio
de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, funciona el Registro de
Precalificados de Obras en el que sern inscritos los interesados atendiendo a la
especialidad, experiencia y capacidad financiera en figurar en dicho Registro.
Artculo 80, Prohibiciones: establece: No estar al da en el pago de sus
obligaciones tributarias y de seguridad social.
Causa
Incumplimiento del Alcalde Municipal, Director Municipal de Planificacin y
Supervisor de la Jefatura Gestin y Supervisin de Proyectos en las disposiciones
legales relacionadas con las especialidades tcnicas que deben poseer los
oferentes para participar en el proceso de licitacin y la adjudicacin del proyecto;
lo estipulado en bases de licitacin y contrato para el nombramiento del
profesional a cargo de la supervisin de la obra por parte de la Municipalidad y la
calidad profesional del superintendente del contratista; y el de pago de licencias
ambientales como compromiso adquirido segn resoluciones emitidas por el
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales para el proyecto en mencin.
Efecto
Riesgo de adjudicar proyectos a oferentes que no cumplieran con todas las
especialidades.
Riesgo que la construccin del proyecto se realizara con deficiencias por no contar
el contratista con la especialidad 24.44 sealizacin vial horizontal y vertical.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Director Municipal de
Planificacin a efecto que en las bases de licitacin de proyectos se estipule que
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 227 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
los oferentes que participen en los eventos tengan todas las especialidades
tcnicas que correspondan segn la naturaleza de las obras.
En Memorial s/n de fecha 29 de abril de 2016, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien
fungi como Miembro de la Junta de Licitacin por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1.Con relacin al numeral 1,
de este Hallazgo No. 12: La Junta de Licitacin por s misma no puede alterar las
Bases de Licitacin publicadas y entregadas por el Encargado de Guatecompras
el da del evento, ya que no es competencia de la misma realizar cambios en la
literal j.14 de las bases autorizadas por la autoridad superior municipal, adems en
este punto se debera aclarar con base en que se determin la necesidad de
contar con las tres (3) especialidades e indicarnos la Base Legal para que la Junta
de Licitacin procediera a realizar cambios en las bases de Licitacin, ya que tal
situacin alterara un proceso que por su naturaleza se mantuvo a disposicin de
los oferentes por cuarenta (40) das calendario en el portal de compras del Estado
(Guatecompras). 1. Con relacin al numeral 2, de este Hallazgo No. 12: en las
Bases de Licitacin para este evento en particular dicen en la literal J. 6 que se
solicita el RTU a los oferentes, el cual segn el artculo uno (1) del Decreto
Legislativo 25-71, dice que: Se establece el Registro Tributario Unificado (RTU),
en donde se inscribirn todas las personas naturales o jurdicas que estn afectas
a cualquiera de los impuestos vigentes o que se establezcan en lo futuro. Aunado
a ello en la literal f. se solicitan cinco Declaraciones Juradas una de las cuales es
Declaracin Jurada ante Notario, reciente y en original, de que el oferente no est
comprendido en ninguno de los casos a que se refiere el Artculo 80 de la Ley de
Contrataciones del Estado. Si se descubriere falsedad en la declaracin, la
autoridad a que corresponda la adjudicacin descalificar a aquel oferente, sin
perjuicio de poner el hecho en conocimiento de los Tribunales de Justicia. BASE
LEGAL: Artculos 26 de la Ley de Contrataciones del Estado y 9 numeral 3 del
Reglamento de la referida Ley. En caso de que la falsedad de la declaracin fuere
descubierta estando en ejecucin la Obra o terminada la misma, el adjudicatario
responder por los daos o perjuicios que se produzcan por tal causa, aplicndole
las sanciones previstas en la Ley de Contrataciones del Estado y trasladando lo
conducente a los Tribunales de Justicia. 2. Con relacin al numeral 3 de este
Hallazgo No. 12 argumento en el mismo sentido de los numerales anteriores toda
vez que se trata de solicitar documentos no establecidos en las bases, sumado a
ello que la Junta de Licitacin Municipal no es un ente fiscalizador de la
Superintendencia de Administracin Tributaria ni del Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social, aunque como lo establezco en el numeral anterior, toda vez el
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 229 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Blanca Patricia Barrios de Lon, quien
fungi como Asesor Jurdico por el periodo comprendido del 01 de enero al 01 de
octubre de 2015, manifiesta: En relacin al inciso 2 de la Condicin del Hallazgo
12 relacionado a las bases de licitacin que tuvieron opinin del asesor jurdico,
me permito indicar que: SI se verifico que en el PROYECTO DE BASES DE
LICITACION en el 2014 cuando se emiti la opinin se solicitaran LAS
DECLARACIONES JURADAS consistentes en los documentos expresamente
indicados en el artculo 18 inciso 10 y 14, artculos 26 y 80 de la Ley de
Contrataciones del Estado y articulo 6 incisos 2 y 3 del Reglamento de la Ley en
forma literal y debidamente fundamentado en el apartado 5. PREPARACION DE
LA PLICA f. Declaraciones Juradas complementado en las diferentes secciones
de las bases y en el proyecto de contrato, y no en el inciso j.8 a que hace
referencia el hallazgo, como consecuencia en el proyecto de bases de
infraestructura MEJORAMIENTO CALLE MEJORAMIENTO
INFRAESTRUCTURA VIAL Y ORNATO QUETZALTENANGO, SI SE CUMPLIO
CON LA NORMATIVA VIGENTE a la fecha en que fue emitida la opinin jurdica
el 22 de diciembre de 2014. ACTUALMENTE HAY REFORMAS a la Ley de
Contrataciones del Estado contenidas en el DECRETO NUMERO 9-2015 DEL
CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA PUBLICADAS EN EL DIARIO
DE CENTROAMERICA EL 8 DE DICIEMBRE DE 2015, PERO SON
POSTERIORES A LA EMISION DE LA OPINION JURIDICA Y EN LA FECHA EN
QUE ENTRARON EN VIGOR YO, YA NO LABORA PARA LA MUNICIPALIDAD
POR HABER RENUNCIADO AL CARGO, como consecuencia no tuve ningn otro
contacto con el expediente, para lo cual presento el anlisis respectivo:
PRIMERO ANTECEDENTES:
De las Bases: La asesora jurdica no redacta las bases y claramente en la opinin
se indica que los aspectos tcnicos son responsabilidad de quien las tiene a su
cargo, por no ser mi especialidad, pero se verifico que quedaran contempladas las
Declaraciones Juradas de conformidad con la Ley de Contrataciones del Estado y
su reglamento y quedo regulado que: el funcionario o empleado pblico est
facultado para pedir la informacin y constancias para verificar la veracidad de las
Declaraciones Juradas y que En caso el oferente o adjudicatario no proporcione
la informacin y constancias requeridas o persista la duda, el funcionario o
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 233 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
QUINTO: Para garantizar que el Oferente cumpla con sus obligaciones patronales
y que no sea un Deudor moroso del Estado en las Bases se consign lo siguiente:
2.
prestaciones.
3. En la CLAUSULA VIGESIMA CUARTA, la garanta de cumplimiento se
incluyen las cuotas patronales establecidas en la ley para garantizar al
INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL IGSS. Si el
contratista no cumple con el pago de salarios, prestaciones laboral, cuotas
del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS) y cualquier otro pago
a sus trabajadores al que estuviere obligado. En consecuencia se regula el
cumplimiento de todos pagos al IGSS.
4. En la CLAUSULA VIGESIMA SEPTIMA, lo relacionado a los DERECHOS E
IMPUESTOS.
5. En la CLAUSULA VIGESIMA NOVENA, lo RELATIVO AL COHECHO.
6. En la CLAUSULA: TRIGSIMA SEGUNDA: IMPUESTO: El seor XXX, en
calidad de propietario de la empresa contratada, responder por los
impuestos derivados de este contrato que afecten a la entidad contratada
y e) De que los comparecientes bien impuestos de su contenido, validez,
objeto y dems consecuencias jurdicas.
7. En la CLAUSULA TRIGSIMA SEGUNDA: DECLARACION JURADA. En
esta clusula declara nuevamente bajo juramento el oferente no tener
prohibiciones y limitaciones de conformidad con la Ley de Contrataciones del
Estado.
1. Las Bases de Licitacin que obran dentro del expediente auditado y de las
cuales se transcribieron literalmente las partes conducentes.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
2.
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 238 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Erick Armando Matul Macario quien fungi como
Director Municipal de Planificacin porque en sus argumentos manifiesta que era
viable, determinante y factible que pudiera ser adjudicado el proyecto porque el
oferente cumpli con la capacidad tcnica 24.12 para realizar dichos trabajos, ms
no se manifest con relacin al dictamen tcnico de las especificaciones
generales, tcnicas y disposiciones especiales, en el cual se estipul que las
empresas como mnimo deban tener una especialidad. En cuanto al
nombramiento del supervisor del proyecto, indica que se opin que el supervisor
correspondiera a un Arquitecto y desconoce por qu razn en el contrato No. 15
se cambio el titulo o calidad del profesional; sin embargo, en las bases tambin se
estipul que el supervisor sera un ingeniero nombrado por la Municipalidad por lo
tanto es improcedente lo argumentado.
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi como
Alcalde Municipal, porque no present respuesta al hallazgo y documentar si
realiz las gestiones para el pago de las licencias de evaluacin ambiental del
proyecto.
Se desvanece el hallazgo para Borys Edgar Bol Gonzlez, Luis Alfonso Prez
Soberanis, Jos Fernando Caldern, Marvin Anbal Lpez Daz y Gustavo Adolfo
Axt Rodrguez quienes fungieron como Miembros de la Junta de Licitacin y
Blanca Patricia Barrios de Lon quien fungi como Asesor Jurdico, porque
argumentan que en declaraciones juradas se garantiza que el Oferente no sea un
Deudor moroso del Estado, lo cual fue remitido en los documentos de descargo.
Hallazgo No. 13
Condicin
Se determin que en la Municipalidad de Quetzaltenango, el Supervisor de la
Jefatura Gestin y Supervisin de Proyectos, encargado de la supervisin del
proyecto denominado, MEJORAMIENTO CALLE, MEJORAMIENTO
INFRAESTRUCTURA VIAL Y ORNATO QUETZALTENANGO, al realizar las
respectivas supervisiones durante la ejecucin del mismo durante el ao 2015, no
dej constancia por escrito en la bitcora de los siguientes aspectos:
Criterio
El Contrato Nmero 15, de fecha 17 de marzo de 2015, del proyecto denominado
MEJORAMIENTO CALLE, MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA VIAL Y
ORNATO QUETZALTENANGO, Clausula Dcima Segunda, establece: b)
Supervisor El supervisor decidir los cambios que sean necesarios en la obra
Cuando el Supervisor considere necesario modificar los planos o las
especificaciones, someter los cambios, indicando claramente por escrito en
qu forma afectan el costo, tiempo y las operaciones e) Obligaciones del
Contratista: El contratista est obligado a proveer un libro (Bitcora), para
llevar el historial de los trabajos a realizarse, las anotaciones efectuadas en la
bitcora, tendrn carcter actuario para los efectos legales del presente contrato."
Causa
El Supervisor del Proyecto no dej historial y constancia en bitcora de todo lo
observado y ejecutado en los renglones de trabajo al momento de realizar las
supervisiones del proyecto.
Efecto
Limitada informacin con relacin al proceso de ejecucin de la obra.
Recomendacin
El Director Municipal de Planificacin debe velar por el cumplimiento de las
funciones de los Supervisores de Proyectos y que los mismos registren
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 241 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque en los argumentos presentados se asume que en
la bitcora del proyecto no se describieron los porcentajes de las cantidades de
trabajo ejecutado, tambin porque se justifica que no le indica al contratista las
observaciones sino que simplemente se est dando por enterado al firmar la
bitcora y con relacin a que no se dej constancia de los motivos de los
decrementos e incrementos as como de los porcentajes y cantidades de los
renglones objetos de rdenes de cambio hace referencia que las rdenes de
cambio fueron aprobados por el Concejo Municipal en las cuales si justifica los
motivos.
PROYECTOS COTOM
Total Q. 56,240.63
Hallazgo No. 14
Condicin
Se determin que la Direccin Municipal de Planificacin de la Municipalidad de
Quetzaltenango, elabor el perfil y planificacin del proyecto denominado:
MEJORAMIENTO CALLE, MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA VIAL Y
ORNATO QUETZALTENANGO (incluye la realizacin de 7 obras: I. Sealizacin
19 Avenida Zona 3, 29 Avenida Zona 7 y Remozamiento en Monumento A Tecn
Umn; II. Remozamiento 4. Calle Zona 3 (Cuesta Blanca); III. Remozamiento 7.
Avenida Zona 5 (Las Rosas); IV. Mejoramiento Calle, Callejn D1 en Diagonal 1
Zona 8; V. Mejoramiento Calle, 16 Avenida 11 Calle Zona 1; VI. Mejoramiento
Calle, 20 Avenida Diagonal 11 Zona 1, Colonia La Providencia; VII. Mejoramiento
Calle, Callejn 10D en Diagonal 12 Zona 1), establecindose las siguientes
deficiencias:
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 8
Responsabilidad Administrativa, establece: cuando no se cumplan, con la
debida diligencia las obligaciones contradas o funciones inherentes al cargo, as
como cuando por accin u omisin se cause perjuicio a los intereses pblicos que
tuviere encomendados....
Causa
El encargado y responsable de darle seguimiento y control a ejecucin de
proyectos y la supervisora de la jefatura de gestin y supervisin de proyectos no
cumplieron con la debida diligencia en la planificacin del proyecto y la aprobacin
de renglones de trabajo y planos respectivamente; lo cual fue avalado por la
Direccin Municipal de Planificacin.
Efecto
Erogaciones innecesarias para la Municipalidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Director Municipal de
Planificacin a efecto que vele porque el Encargado y Responsable de Darle
Seguimiento y Control a Ejecucin de Proyectos y Supervisores de la Jefatura de
Gestin y Supervisin de Proyectos, elaboren y aprueben perfiles de proyectos,
renglones de trabajo y planos de proyectos con la debida diligencia.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque se argumenta que existe una persona encargada
de recepcionar las solicitudes de los COCODES; sin embargo, no remiten
documentacin al respecto. Asimismo, se indica que se desconoce porque la
informacin no se encuentra dentro del expediente del proyecto, pero tampoco
adjuntan copia de tales documentos. En cuanto al punto 2, se indica que todas las
arterias son importantes y la importancia no radica solamente en la carga vehicular
que transite por dicha arteria o camino; sino que la importancia tambin radica en
que, de no mejorarse dicha calle o arteria, se disminuye el ornato del sector,
acarreando enfermedades, peligros de movilidad, as como posibles deslaves o
escorrentas de lodos si, por la posicin geogrfica y topogrfica, estos llegan a
suceder, ms no se adjunta documentacin que respalde la priorizacin de los
proyectos por tales situaciones. En el punto 3, se argumenta que en fase de
planificacin dicha arteria se encontraba en abandono sin el debido remozamiento
y que la Jefatura de Mantenimiento Infraestructura Municipal no coordin ni
consult para verificar si haba proyecto alguno de la Direccin Municipal de
Planificacin en fase de planificacin o de ejecucin, pero en el expediente y en la
documentacin de descargo, tampoco se adjunt documentos que permitan
determinar que la Direccin Municipal de Planificacin, si realiz consultas con la
Jefatura de Mantenimiento de Infraestructura Municipal y otras dependencias para
coordinar recursos y no duplicar esfuerzos que repercutieran en erogaciones
innecesarias para la Municipalidad. Y en el punto 4, se argumenta que cuando un
proyecto se encuentra en fase de ejecucin, la supervisin municipal va
verificando que lo realizado en campo corresponda a lo planificado; y que, de
encontrarse discrepancias es necesario realizar las debidas correcciones, pero en
este proyecto en especfico, las correcciones se realizaron a solicitud del
contratista, indicando que los decrementos correspondan a clculos incorrectos
en renglones y porque la longitud total de proyecto era menor a la indicada en
planos.
Hallazgo No. 15
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, especficamente en los Departamentos de
Construccin Privada, Catastro y Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito, no
poseen un padrn de los usuarios a quienes les prestaron servicios municipales
durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.
Artculo 9. Del Concejo y Gobierno Municipal, establece: El Concejo Municipal es
el rgano colegiado superior de deliberacin y de decisin de los asuntos
municipales cuyos miembros son solidaria y mancomunadamente responsables
por la toma de decisiones y tiene su sede en la cabecera de la circunscripcin
municipal. El gobierno municipal corresponde al Concejo Municipal, el cual es
responsable de ejercer la autonoma del municipio Se integra por el alcalde, los
sndicos y los concejales, todos electos directa y popularmente en cada municipio
de conformidad con la ley de la materia. El alcalde es el encargado de ejecutar y
dar seguimiento a las polticas, planes, programas y proyectos autorizados por el
Concejo Municipal Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo Municipal.
Establece: Son atribuciones del Concejo Municipal: e) El establecimiento,
planificacin, reglamentacin, programacin, control y evaluacin de los servicios
pblicos municipales, as como las decisiones sobre las modalidades
institucionales para su prestacin, teniendo siempre en cuenta la preeminencia de
los intereses pblicos; Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde,
establece: En lo que corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer
cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems
disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las rdenes e
instrucciones necesarias, dictar las medidas de polticas y buen gobierno y
ejercer la potestad de accin directa y, en general, resolver los asuntos del
municipio que no estn atribuidos a otras autoridad. El alcalde preside el Concejo
Municipal y tiene las atribuciones especficas siguientes: a) Dirigir la
administracin Municipal.... e) Dirigir, inspeccionar e impulsar los servicios
pblicos.
Causa
El Concejo Municipal no gir instrucciones necesarias para establecer los
procedimientos necesarios para elaborar los padrones de usuarios en los
Departamentos de Construccin Privada, Catastro y Jefatura de la Polica
Municipal de Trnsito.
Efecto
Riesgo de prdida de recursos financieros y poca confiabilidad en la informacin
que se reporta con relacin a lo percibido por concepto de los servicios que
prestan los departamentos en mencin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe de manera inmediata establecer los procedimientos
para que se elaboren los padrones de usuarios en los Departamentos de
Construccin Privada, Catastro y Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien fungi como
Sndico Municipal Segundo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi como Concejal
Municipal Primero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2015, Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi como Concejal Municipal
Tercero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como Concejal Municipal Quinto por
el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Rolando Arturo
Morales Velsquez, quien fungi como Concejal Municipal Sexto por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Juan Carlos Morales
Gonzlez, quien fungi como Concejal Municipal Sptimo por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Marco Antonio Quijivix
Yax, quien fungi como Concejal Municipal Octavo por el periodo comprendido del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Hamilton Giovanni Prez Hernndez,
quien fungi como Concejal Municipal Noveno por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2015 y Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi
como Concejal Municipal Dcimo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 252 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n, de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Falta de padrn de usuarios. Es funcin
de los Departamentos asignados la verificacin de los registros de las personas a
las cuales hayan prestado servicios municipales. En el caso de de los
Departamentos de Construccion Privada, Catastro y Jefatura de la Policia
Municipal de Transito son los Jefes de cada dependencia quienes tendran que
brindar esa informacin...
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo, porque Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi
como Alcalde Municipal, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes Sndico Municipal
Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como Sndico Municipal
Segundo, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien fungi como Sndico Municipal
Tercero, Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal
Primero, Maximiliano Yngemar de Len Argueta quien fungi como Concejal
Municipal Segundo, Magaly Soledad Lpez Coti quien fungi como Concejal
Municipal Tercero, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal Municipal
Cuarto, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi como Concejal Municipal
Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez quien fungi como Concejal Municipal
Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez quien fungi como Concejal Municipal
Sptimo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal
Municipal Noveno y Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal
Municipal Dcimo, en sus respuestas no presentaron documentacin que permita
establecer que realizaron las gestiones necesarias para establecer procedimientos
para elaborar los padrones de usuarios. Asimismo, se hace mencin que
corresponde al Jefe del Departamento de Construccin Privada llevar el control de
usuarios y expedientes, segn manual de funciones y descriptor de puestos; sin
embargo, dicho manual no se encuentra autorizado y no se hace referencia al
Departamento de Catastro y la Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 253 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Se desvanece el hallazgo para Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como
Concejal Municipal Octavo porque estuvo ausente en sus funciones en la mayora
de sesiones del ao 2015, segn hace constar el Secretario Municipal en Oficio
18/2016/SECRE, con relacin a las ausencias de los Miembros del Concejo
Municipal.
Hallazgo No. 16
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11 Servicios de
Urbanizacin, actividad 002 Construccin Privada, se autorizaron licencias de
construccin durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015; sin
embargo, en la verificacin fsica de expedientes, se estableci que tienen
pendientes de entregar los formularios de licencias de construccin a los usuarios
porque estn sin la firma correspondiente de la Jefe del Departamento de
Construccin Privada 348 formularios y de la firma de Vo.Bo. de Alcalda Municipal
534.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal,
Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del alcalde, establece: En lo que
corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas,
reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 254 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
La Jefe del Departamento de Construccin Privada y el Presidente de la Comisin
de Urbanismo y Vivienda, no firmaron los formularios de licencias de construccin;
asimismo, el Alcalde Municipal no vel porque los formularios estuvieran firmados.
Efecto
Riesgo de ilegitimidad en la autorizacin de licencias de construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a Asesora Jurdica para que
emita opinin con relacin a la falta de firmas en los formularios de licencias de
construccin y se indique quien debe firmar dichos formularios, en virtud que las
personas que autorizaron las licencias de construccin ya no laboran en la
municipalidad.
Que el Concejo Municipal con base en la opinin jurdica que reciba, gire sus
instrucciones a donde corresponda y de forma inmediata se firmen los formularios
de licencias de construccin del ao 2015 y se entreguen a los usuarios.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 255 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n y sin fecha, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, quien fungi
como Jefe del Departamento de Construccin Privada por el periodo comprendido
del 1 de enero al 16 de octubre de 2015, manifiesta: En relacin a dicho
hallazgo me permito informar que al momento de presentar mi renuncia, solicit a
los inspectores del Departamento de Construccin Privada agilizaran las
impresiones de Licencias de Construccin para poder firmar las mismas. Debido a
que los mismos no agilizaron la impresin de las licencias de Construccin, la
Directora de Recursos Humanos y el secretario de Recursos Humanos indicaron
que era necesario elaborar un documento donde se detallara claramente las
Licencias que no haban sido firmadas por mi persona debido al atraso o
incumplimiento por parte de los seores inspectores en la impresin de las
mismas. Razn por la cual en el oficio S/N REF, GVDR de fecha 29 de octubre de
2015 se detall cada uno de los expedientes pendientes de firma por parte de la
jefatura de Construccin Privada a causa del incumplimiento de los seores
inspectores. Dicho informe fue elaborado solicitando a cada inspector presentar
cada uno de los expedientes pendientes de impresin, los cuales fueron
verificados por la nueva jefa de la Dependencia, Inga. Linda Paola Ros Cano, en
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 256 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo, en virtud que, en el acta 79-2015 de Recursos Humanos,
de fecha 30 de octubre de 2015, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales hace
entrega de los expedientes pendientes de firmas para los trmites que
corresponda, pero no se deja estipulado que Linda Paola Ros Cano asumira la
responsabilidad de firmar y buscar la firma de Vo.Bo. Asimismo, no existe prueba
documental que respalde que la falta de firmas de Gabriela Villatoro Alonzo de
Rosales fue a causa del atraso de los inspectores y con relacin a las reiteradas
solicitudes que realiz a Hamilton Giovanni Prez Hernndez, no se adjunta
ninguna, solamente copia del Oficio 54-2015 de fecha 15 de octubre, entregado un
da previo a su renuncia. En cuanto a Hamilton Giovanni Prez Hernndez, porque
argument que ms del 70% de firmas correspondan a la Jefe del Departamento
de Construccin Privada por lo que no era procedente firmar, sin embargo, en la
integracin presentada por Linda Ros se estableci que, 348 formularios no
estaban firmados por la Jefatura y 534 pendientes de Vo.Bo. de Alcalda.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 257 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 17
Condicin
Se determin que en la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11
Servicios de Urbanizacin, actividad 002 Construccin Privada, el 2 de diciembre
de 2015 se agotaron las formas oficiales para la emisin de licencias de
construccin, quedando pendiente de imprimir 102 autorizaciones de licencias de
construccin al 31 de diciembre de 2015.
Criterio
Los Contratos Administrativos Laborales Nmeros 146 y 306, de fecha 2 de enero
de 2015 y 27 de octubre de 2015, Clausula Tercera, inciso e), establece: LA
PERSONA CONTRATADA REALIZAR LAS FUNCIONES SIGUIENTES: A)
Emitir licencias para autorizacin de construccin en el rea urbana y rural; B)
Llevar un control especfico de los expedientes en forma manual y por medios
magnticos avalados por la Contralora General de Cuentas; C) Gestionar el
control de cobro y emisin de licencias de construccin.
Causa
Negligencia de la Jefe del Departamento de Construccin Privada en realizar las
gestiones para no quedarse sin existencia de formas oficiales para emitir las
licencias de construccin.
Efecto
Falta de documentacin que respalde las autorizaciones de las licencias de
construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones de manera inmediata a la Jefe
del Departamento de Construccin Privada para que a la brevedad gestione ante
las instancias correspondientes los recursos necesarios para tener las formas
oficiales y se emitan las licencias de construccin pendientes.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Linda Paola Ros Cano, quien fungi
como Jefe del Departamento de Construccin Privada durante el periodo
comprendido del 27 de octubre al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Con
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 260 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo, porque Linda Paola Ros Cano quien fungi como Jefe
del Departamento de Construccin Privada, no aport documentacin adicional y
antes de finalizar el ao 2015 no realiz gestiones para la habilitacin y
autorizacin de formularios de licencias de construccin aunado que exista
disponibilidad presupuestaria.
Hallazgo No. 18
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11 Servicios de
Urbanizacin, proyecto 004, Catastro, se estableci que existe personal en dicho
departamento que durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
no tenan delimitadas sus funciones como usuarios activos del sistema de cuenta
corriente (Sistema UNIX INFORMIX), teniendo el acceso para opciones de
consulta, altas, modificacin y eliminacin en la informacin y usuarios de los
servicios catastrales.
correlativos.
dhuitz 218 Diego Huitz E.M. Catastro - Oficial Definiciones generales, mantenimiento de maestros,
cambio de ruta de un inmueble, contenido de
correlativos.
lalopez 225 Luis Armando E.M. Catastro - Oficial Definiciones generales, mantenimiento de maestros,
Lpez procesos de cuenta corriente, reportes e informes,
cambio de ruta de un inmueble, contenido de
correlativos, consulta de datos de inmueble,
contenido..
rgramajo 869 Rudy Gramajo Catastro Definiciones generales, mantenimiento de maestros,
procesos de cuenta corriente y reportes e informes.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.
Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde, establece: En lo que
corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas,
reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal
y al efecto expedir las rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de
polticas y buen gobierno y ejercer la potestad de accin directa y, en general,
resolver los asuntos del municipio que no estn atribuidos a otras autoridad. El
alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones especficas
siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal.... e) Dirigir, inspeccionar e
impulsar los servicios pblicos.
Causa
El Alcalde Municipal no gir instrucciones al Jefe del Departamento de Informtica
para que limitara los accesos de los usuarios en el Sistema UNIX INFORMIX del
Departamento de Catastro y evitar la dependencia y control total en los procesos.
Efecto
Riesgo de control total en las operaciones que se realizan con relacin a los
servicios catastrales.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto que el
Jefe del Departamento de Informtica remita un informe pormenorizado sobre los
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 262 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque no present documentacin que respalde los
argumentos en cuanto a que los jefes de dependencias definen los accesos
primarios de cada usuario y deciden sin consultar al despacho de la Alcalda
Municipal. Adems, al ser la mxima autoridad administrativa, los jefes de
dependencias no pueden tomar decisiones de tal ndole sin contar con aprobacin.
Hallazgo No. 19
Condicin
Se determin que en el programa 11 Servicios de Urbanizacin, actividad 002
Construccin Privada, mediante Acuerdo de Alcalda nmero 304-2015, de fecha 8
de 2015, se acepta la renuncia con carcter irrevocable de la Ingeniera Gabriela
Ins Villatoro Alonzo de Rosales, contratada como Jefe del Departamento de
Construccin Privada, en el rengln presupuestario 022, mediante contrato 146 de
fecha 2 de enero de 2015. Sin embargo, se estableci falta de cuidado en el
proceso de aceptacin del cargo, lo que se detalla a continuacin:
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002, del Congreso de la Repblica, Ley de Probidad y
Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 8,
Responsabilidad administrativa, establece: La responsabilidad es administrativa
cuando la accin u omisin contraviene el ordenamiento jurdico administrativo y
las normas que regulan la conducta del funcionario, pblico as mismo cuando se
incurriere en negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes,
reglamentos, contratos y dems disposiciones legales a la institucin estatal ante
la cual estn obligados o prestan sus servicios; adems, cuando no se cumplan,
con la debida diligencia las obligaciones contradas o funciones inherentes al
cargo, as como cuando por accin u omisin se cause perjuicio a los intereses
pblicos que tuviere encomendados y no ocasionen daos o perjuicios
patrimoniales, o bien se incurra en falta o delito.
Causa
El Alcalde Municipal no solicit al Jefe de la Unidad de Auditora Interna realizar
las pruebas pertinentes y determinar las situaciones que fuera necesario subsanar
previamente a cesar labores la Jefe del Departamento de Construccin Privada.
Efecto
Riesgo que quedaran asuntos pendientes al momento de aceptar la renuncia que
afectaran el funcionamiento del Departamento de Construccin Privada.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Jefe de la Unidad de
Auditora Interna a efecto que previo a la entrega de un cargo, realice auditora
que permita determinar situaciones que sea necesario corregir.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque Jorge Rolando Barrientos Pellecer argument que
contaba con dictamen favorable de Recursos Humanos; sin embargo, por la
Hallazgo No. 20
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, a travs de la verificacin en el Sistema
de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales SICOINGL-, el Balance General
al 31 de diciembre de 2015, en la cuenta 1131, Cuentas a Cobrar a Corto Plazo,
refleja un saldo de Q523,802.44, por lo que se establece la falta de seguimiento en
la recuperacin de dicho saldo durante el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, situacin que a continuacin se describe:
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 4,
establece: Sujetos de responsabilidad. Son responsables de conformidad de las
normas contenidas en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o
inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico
vigente en el pas, todas aquellas personas investidas de funciones pblicas
permanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los
dignatarios, autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin
popular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en
el estado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades
Causa
El Concejo Municipal y Alcalde Municipal debieron dar seguimiento a los Deudores
de la Municipalidad, y previo a la creacin de la Procuradura Jurdica de Cobros,
girar instrucciones a Asesora Jurdica para el seguimiento legal a los respectivos
casos, en virtud que la Procuradura de Cobros recomend que el caso deba
efectuarse por la va legal ya que su funcin ha sido la recuperacin de la deuda
municipal por servicios, tasas, arbitrios municipales, efectuando las negociaciones
por la va administrativa.
Efecto
Menoscabo a los intereses de la Municipalidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones de forma inmediata a las
dependencias municipales que corresponda, para que remitan toda la informacin
y documentacin a la Procuradura Jurdica de Cobros para que inicie los
procesos legales correspondientes para poder recuperar la deuda reflejada en la
cuenta 1131 02 00, Deudores de la Municipalidad.
quien fungi como Alcalde Municipal por el periodo comprendido del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015, Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien fungi
como Concejal Municipal Segundo por el periodo comprendido del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015 y Anbal Gramajo Tucux, quien fungi como Concejal
Municipal Cuarto por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiestan: PRIMERO: En la Municipalidad de Quetzaltenango, La
dependencia que tiene a su cargo realizar las gestiones necesarias para la
recuperacin del dinero adeudado a la Municipalidad es la PROCURADURIA DE
COBROS, en donde sus funciones definidas son: Recuperacin de la deuda
municipal por servicios, tasas y arbitrios municipales, efectuando las
negociaciones por la va administrativa. Seguimiento de los contratos
administrativos de los diversos locales, terrenos municipales, taxis, fleteros,
parqueos exclusivos, rtulos, oficinas profesionales, captacin y registro de
nuevos contribuyentes afectos a pago de arbitrios municipales. Depuracin de
cuentas morosas. Clasificar los adeudos por antigedad. Recomendar los casos
que deben efectuarse por la va judicial y velar por la aplicacin de normas,
reglamentos y leyes establecidas relativas a los impuestos, tasa, rentas y
servicios. SEGUNDO: Adems de lo anterior, exponemos que en el acta de fecha
veintinueve de abril del ao dos mil quince aparece el punto tercero del acta No.
117-20015 de sesin ordinaria del Concejo Municipal, en donde se determina
luego de varias gestiones administrativas que se detecta la urgencia de tener una
procuradura legal, se autoriza el nombramiento del cargo de PROCURADURIA
LEGAL DE COBROS a la licenciada LUCRECIA ABIEZERITA CIFUENTES, A
PARTIR DEL DIA QUINCE DE MAYO DEL AO 2015. Con las siguientes
funciones: 1. Coordinar con la Procuradura de Cobros Municipales todo lo
relacionado en materia de cobros a efecto de deslindar la fase administrativa de la
judicial, para establecer la que le corresponde hasta la fase final, 2 establecer
metas de cobros trimestralmente, 3. Llevar a cabo la direccin, procuracin y
auxilio de los cobros que se hacen en la va judicial y extrajudicial, debiendo
plantear todo tipo de procesos y juicios relacionados con la materia de cobros
municipales de la Municipalidad y sus Empresas, luego de agotada la va
administrativa; Con todas las obligaciones que conlleva la asesora jurdica que
tiene bajo su responsabilidad hasta su fenecimiento; tanto en los procesos a favor
de la municipalidad y sus empresas como los que se planteen en su contra
siempre relacionados en la misma materia. 4. Solicitar en todos los procesos que
inicien respecto a esta materia todas las medidas de garanta que permita la ley,
para asegurar el resultado en la recuperacin efectiva de los adeudos a favor de la
Municipalidad y sus Empresas; 5. Cobrar a favor de la Municipalidad los gastos
correspondientes que comprenden el adeudo neto, las multas, recargos, e
intereses. No deber aceptar pagos en efectivo en esa oficina. En su caso deber
girar la orden de pago, e ingresar los mismos por medio del banco respectivo a
favor de la Municipalidad, y sus empresas 6. Realizar convenios de pago cuando
se elabore en la procuradura de cobros, luego de la negociacin respectiva;
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 272 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
llevando el control de los mismos. 7 realizar las minutas referentes a los convenios
de pago que sean consecuencia del cobro judicial y extrajudicial si fuere el caso 8.
Emitir dictmenes jurdicos cuando se le requieran y que se relacionen con la
materia de adeudos, a las dependencias municipales que los soliciten, con la
salvedad de lo dispuesto en los artculos 97 y 98 del cdigo municipal 9. Rendir
informes trimestrales al alcalde municipal y honorable concejo municipal sobre los
avances de sus respectivas funciones; 10. Cumplir las asignaciones que ordenen
el Alcalde Municipal, el Honorable Concejo Municipal y la Gerencia Municipal; 11
ejecutar las dems atribuciones inherentes al cargo. Y como aparece la deuda
debidamente registrada en la cuenta 1131-02, y toda la cartera morosa, es
competencia de las instancias respectivas el agotar todas las vas tanto
administrativas como judiciales.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien fungi como
Sndico Municipal Segundo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi como Concejal
Municipal Primero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2015, Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi como Concejal Municipal
Tercero por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como Concejal Municipal Quinto por
el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Rolando Arturo
Morales Velsquez, quien fungi como Concejal Municipal Sexto por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Juan Carlos Morales
Gonzlez, quien fungi como Concejal Municipal Sptimo por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Marco Antonio Quijivix
Yax, quien fungi como Concejal Municipal Octavo por el periodo comprendido del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Hamilton Giovanni Prez Hernndez,
quien fungi como Concejal Municipal Noveno por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2015 y Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi
como Concejal Municipal Dcimo por el periodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiestan: El Concejo Municipal nombr a la Licenciada
Lucrecia Abiezerita Cifuentes como Procuradora Jurdica de cobros como
seguimiento a las acciones mencionadas en el documento que se dieron en al ao
2014 y en el contrato administrativo No. 86 correspondiente a la Licda. Cifuentes
entre sus atribuciones se estableci que ella sera la encargada de iniciar todos los
procesos legales para la recuperacin de las deudas de la municipalidad y se
enfatiz en la depuracin de las cuentas morosas por lo que el Concejo Municipal
si cumpli con la atribucin de velar por los intereses del municipio dndole las
ordenes a la procuradora de cobros. El contrato de la Licda. Lucrecia Abiezerita
Cifuentes se autoriz en el ao 2015. Y en relacin a los expedientes, no es el
Concejo Municipal el encargado de llevar un archivo de los expedientes morosos
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 273 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: En el Acta 32-2011 punto DCIMO
SPTIMO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente nmero 593-2011,
Alcalda 78-2011, de WENDDY GARCA DE AGUSTIN, Auxiliar de Auditora
Interna General Municipal y de la LICDA. ISABEL MALDONADO LOPEZ DE
ROBLES, Auditora Interna General Municipal, quienes presentan el informe FINAL
de las diferentes Comisiones, as mismo hacen la observacin que las Comisiones
de Diversiones Populares y Princesa Indgena Nacional, quedaron con Saldo
Deudor en esta Municipalidad, como se puede verificar en la casilla No. 1 y 2 del
cuadro. Para que se tomen las medidas pertinentes del caso; evitando sanciones
o reparos posteriores por no cumplir con lo recomendado por la Contralora
General de Cuentas Toma la palabra el seor Alcalde Municipal Licenciado
JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien solicita al Presidente de las
Comisiones de Diversiones Populares y Princesa Indgena Nacional se sirva hacer
las liquidaciones y justificaciones correspondientes. Sometido a consideracin y
luego de la deliberacin correspondiente, el HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL, por unanimidad ACUERDA: I) Darse por enterados y recibidos del
Informe FINAL de las diferentes Comisiones de Feria 2010, presentado por la
Auditora Interna General Municipal; y II) Solicitar al Concejal Municipal Sexto
Ingeniero FERNANDO ELAS GONZLEZ GARCIA, Presidente de las Comisiones
Diversiones Populares y Princesa Indgena Nacional, se sirva presentar las
liquidaciones y justificaciones correspondientes.
verificacin por parte de los financieros municipales para que puedan hacer toda la
verificacin que el trmite que se segua con las liquidaciones de los gastos que
haca cada una de las comisiones, misma que est conformada por los
compaeros del rea financiera. Toma la palabra el Licenciado MARLON
MORALES, quien manifiesta que cada uno de los montos de cada una de las
comisiones siendo las siguientes: Q.116,414.35 es el de la Comisin de
Diversiones Populares, a cargo del Ing. Fernando Gonzlez, as tiene pendiente
de liquidar la Comisin de Princesa Indgena con un monto de Q.88,738.09,
tambin quedo pendiente la Comisin de Adorno por Germn Reina Gonzlez, por
Q.33,650.00, ahora bien las acciones que se han tomando es dejar dentro del
saldo como deudores hasta el 31 de diciembre del 2011. Toma la palabra el seor
Alcalde Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO,
quien manifiesta que cuando se les asigna fondos a cada comisin debern de
presentar su liquidacin al 31 de octubre debiendo entregar toda la papelera de
liquidacin para que cuando se cierre el ciclo contable todo este al da, sino lo
hace lamentablemente ya pasa a una cartera de deudores o cuentas por cobrar, y
esto ya es una responsabilidad personal, que queda dentro como deudores, ahora
lgicamente hay que ver de qu manera liquidan o se siga un procedimiento.
Toma la palabra el Concejal Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON
GIOVANNI PREZ HERNNDEZ, quien cuestiona si han entregado algn informe
o papelera. Toma la palabra el Licenciado MARLON MORALES, quien manifiesta
que de parte del seor Germn Reina si entrego un 40% lo que sucede que el
Sicoin GL no permite hacer liquidaciones parciales y este modulo es especial
porque al 31 de diciembre se hace el cierre y ya no se puede realizar ninguna
transaccin. Toma la palabra la Licenciada AMALIA LPEZ DE PEREIRA, quien
manifiesta que teniendo los documentos de gastos ya se va poder operar en el
fondo rotativo de este ao 2011, en donde se va tener que afectar el presupuesto
y obviamente va afectar este ao para las comisiones de feria. Toma la palabra el
seor Alcalde Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO
BRAVO, quien manifiesta desde el momento que se asignan las comisiones en el
mes de junio o julio, es obligacin de cada tesorero y de cada presidente recibir
una capacitacin, se les entrega un manual en las fechas en que deben de
liquidar, sea que no es por desconocimiento son asuntos de otra naturaleza el
hecho que ellos no hayan podido liquidar. Toma la palabra el Concejal Municipal
Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ, quien
cuestiona que acciones van a tomar y en qu momento para no esperar que llegue
Julio y empezar a correr. Toma la palabra el Licenciado MARLON MORALES,
quien manifiesta que acciones especificas como ente financiero no se puede
tomar ninguna accin porque est fuera de su competencia pero en determinado
momento como rgano jurisdiccional con el inicio de este informe citarlos o tal vez
la Asesora Jurdica. Toma la palabra el Concejal Municipal Octavo, Licenciado
MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, quien manifiesta que ha de existir algn
procedimiento o citarlos para que puedan de parte de ellos alguna informacin de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 275 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En el punto 7 del acta 97-2014 se procede a hacer un convenio de pago para que
sea cancelada la deuda de los Concejales 2008-2012 copiado literalmente dice:
SPTIMO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente nmero 2775-2012, de
IRIS SARA ARANGO ARCHILA, Depto. De Compras Municipales, relacionado a
cuentas pendientes por liquidar de los seores Ex Concejales GERMAN JES
REINA GONZLEZ y FERNANDO ELIAS GONZLEZ GARCA. El dictamen de la
DIRECCIN ADMINISTRATIVA FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL. Toma la
palabra el Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE
LEON ARGUETA, quien manifiesta que en el expediente muestra que tena
contrato de personal y facturas que no fueron aceptadas en su oportunidad,
entonces l pide un convenio de pago para reintegrar el dinero que tiene en
adeudo. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien da lectura al oficio, y dictamen financiero, y
manifiesta que lo que pueden hacer es ordenar un convenio de pago para que en
seis pagos complete las facturas. Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo,
Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ, quien manifiesta que son cuentas
pendientes del ao 2011, que en este 2014 se puedan finiquitar, sabe que es
difcil, pero al tener conocimiento de esto, no solo sera el tema de German Reina,
sino tambin de Fernando Gonzlez, sugiere que se contacte a Fernando , para
hacer los convenios de pagos, y que sea responsabilidad de la Procuradura de
Cobros, lo que emana del Concejo tienen que llevar a cabo esas acciones
administrativas las personas que tienen funciones administrativas, si no hay una
continuidad en esto, pueden ser sancionados. Toma la palabra el seor Alcalde
Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta
que se incluye a Fernando Gonzlez en este convenio, se dan seis meses a partir
del primero de junio para que paguen lo que se adeuda, porque segn el Dictamen
de la Licenciada Amalia Lpez, lo procedente es reintegrar a las arcas municipales
el costo de las facturas. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL por unanimidad
ACUERDA: I) Conceder a los seores Ex Concejales Municipales, GERMAN JES
REINA GONZLEZ y FERNANDO ELIAS GONZLEZ GARCA, un convenio de
pago por un lapso de seis meses a partir del uno de junio del presente ao, para
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 278 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
que puedan ser reintegradas a las arcas municipales el costo de las facturas y
cancelar el adeudo que se tiene pendiente, debiendo para tal efecto la
Procuradura de Cobros, citar a dichas personas para lo procedente; y II)
Remtase el presente expediente a la PROCURADURA DE COBROS, para los
efectos legales correspondientes. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS
INMEDIATOS.
En el punto Octavo del acta 4-2015 se solicita informacin de la deuda del Seor
Juan Pablo Quixtan que literalmente dice: OCTAVO: Se tiene a la vista para
resolver el Expediente nmero 36-2015, del MSC. MARLON MORALES
SAMAYOA, Jefe Int. Contabilidad General Municipal y de la LICDA. AMALIA
LPEZ DE PEREIRA, de la DAFIM, quienes hacen del conocimiento que con
fecha 08/08/2014 en base al punto DCIMO del acta nmero 153-2014, de sesin
ordinaria realizada el 24/07/2014 se constituy en la cuenta 1134 Fondos en
Avance el Fondo Rotativo Especial Feria de las Comisiones Flor Nacional del
Pueblo Maya por Q.160,000.00 y Umial Tinimit Re Xelajuj Noj. Q.125,000.00
ambas comisiones presididas por JUAN PABLO QUIXTAN ARGUETA, quien al 30
de diciembre de 2014 no presento las liquidaciones correspondientes. Por lo
expuesto SOLICITAN se sirva emitir autorizacin correspondiente para trasladar el
saldo de la cuenta 1134-01-02 Fondo Rotativo Especial a la cuenta contable
1131-02 Deudores de la Municipalidad con el auxiliar E10459624 de Juan Pablo
Quixtan Argueta, por Q.285,000.00.Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo,
Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ, quien manifiesta que est enterado
que don Juan Pablo est sufriendo quebrantos de salud, tiene entendido que s
present algunas facturas, lo ms importante es citar al Licenciado Marlon
Morales, y avisarle a don Juan Pablo para que enve a su Tesorero. Toma la
palabra el Concejal Municipal Cuarto, Licenciado ANIBAL GRAMAJO TUCUX,
quien considera que es bueno retirar el punto y conocerlo la otra semana. Toma la
palabra el seor Alcalde Municipal Accidental, Ingeniero CARLOS HUMBERTO
PRADO BRAVO, quien manifiesta que se pronuncie la Comisin a travs del
Presidente o Tesorero, el da mircoles a las 12:30 horas juntamente con el
encargado de Contabilidad. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL por unanimidad
ACUERDA: I) Se da por recibido del presente informe; II) Solicitar a la COMISIN
UMIAL TINIMIT RE XELAJUJ NOJ de Feria de Independencia 2014, por medio de
su Presidente o Secretario de dicha comisin, para que se pronuncie al respecto,
en sesin del da lunes diecinueve de enero del presente ao, en la sesin del
Honorable Concejo Municipal, de las doce horas, debiendo para tal efecto de estar
presente el Licenciado MARLON MORALES SAMAYOA, Jefe Interino de la
Contabilidad General Municipal. EL PRESENTE ACUERDO ES DE EFECTOS
INMEDIATOS.
que Alcalda Municipal resolver el tema del Sr. Juan Pablo Quixtan que copiado
literalmente dice: DCIMO QUINTO: Se tiene a la vista para resolver el
Expediente nmero 36-2015, del MSC. MARLON MORALES SAMAYOA, Jefe Int.
Contabilidad General Municipal y de la LICDA. AMALIA LPEZ DE PEREIRA, de
la DAFIM, quienes hacen del conocimiento que con fecha 08/08/2014 en base al
punto DCIMO del acta nmero 153-2014, de sesin ordinaria realizada el
24/07/2014 se constituyo en la cuenta 1134 Fondos en Avance el Fondo Rotativo
Especial Feria de las Comisiones Flor Nacional del Pueblo Maya por Q.160,000.00
y Umial Tinimit Re Xelajuj Noj. Q.125,000.00 ambas comisiones presididas por
JUAN PABLO QUIXTAN ARGUETA, quien al 30 de diciembre de 2014 no
presento las liquidaciones correspondientes. Por lo expuesto SOLICITAN se sirva
emitir autorizacin correspondiente para trasladar el saldo de la cuenta
1134-01-02 Fondo Rotativo Especial a la cuenta contable 1131-02 Deudores de la
Municipalidad con el auxiliar E10459624 de Juan Pablo Quixtan Argueta, por
Q.285,000.00. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por unanimidad
ACUERDA: I) Retirar el presente punto de agenda, para lo cual se traslada de
oficio para que ser resuelto por parte de la ALCALDIA MUNICIPAL.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Lilian Kiyomi Ros Herrera, quien fungi
como Procuradora de Cobros por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: Lo relativo a esta cuenta de deudores,
corresponde a personas que en determinado momento formaron parte del Concejo
Municipal del Quetzaltenango, y que dejaron pendiente la liquidacin de fondos
rotativos de feria de los aos 2011 y 2014, de lo cual tal y como lo manifest en su
oportunidad, la Procuradura de Cobros fue notificada, y as mismo se hizo del
conocimiento del entonces Honorable Concejo Municipal, de que no se encontraba
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 280 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo, porque Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi
como Alcalde Municipal, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes Sndico Municipal
Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como Sndico Municipal
Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal
Primero, Maximiliano Yngemar de Len Argueta quien fungi como Concejal
Municipal Segundo, Magaly Soledad Lpez Coti quien fungi como Concejal
Municipal Tercero, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal Municipal
Cuarto, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi como Concejal Municipal
Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez quien fungi como Concejal Municipal
Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez quien fungi como Concejal Municipal
Sptimo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal
Municipal Noveno y Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal
Municipal Dcimo no presentaron documentacin que respalde las gestiones
realizadas durante el ao 2015, previo a la creacin de la plaza de
PROCURADORA LEGAL DE COBROS, para que las dependencias municipales
que correspondiera llevaran a cabo el proceso de recuperacin de las cuentas por
cobrar. Asimismo, se cre dicha procuradura en el mes de mayo 2015 pero no
documentan haber girado instrucciones a las dependencias para que remitieran
los expedientes de los deudores de la Municipalidad y porque segn Punto
Sptimo, del Acta Nmero 239-2015, de fecha 3 de septiembre de 2015, se
acord trasladar el punto a la PROCURADURIA LEGAL DE COBROS para el
trmite correspondiente, para las personas que se encuentran como deudoras; sin
embargo, no indicaron quienes trasladaran los expedientes a dicha procuradura y
que se realizara con efectos inmediatos, establecindose que la PROCURADURA
en mencin, al 31 de diciembre de 2015 no fue notificada de tal situacin.
Se desvanece el hallazgo para Carlos Daniel Illescas Lpez, quien fungi como
Sndico Municipal Tercero, porque a partir del mes de junio estuvo ausente y no en
funciones y la fecha de aprobacin del Punto Sptimo del Acta 239-2015,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 281 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 21
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 015 Servicios Ambientales, en la Actividad 002 reas Protegidas se
determin a travs de la visita de campo, por parte de la Comisin de Auditora la
existencia de propiedades municipales con escrituras identificadas en la Finca
No.13,645, folio 154, libro 84 (consta de 31 folios), correspondientes al Cerro
Candelaria y Volcn Santa Mara, por un total de 238 parcelas arrendadas y sin
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 282 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, Cdigo Municipal, Titulo III, Gobierno y
Administracin del municipio Captulo I, Gobierno del municipio, Artculo 35.
Competencias Generales del Concejo Municipal, Establece: Le compete al
Concejo Municipal: e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin,
programacin, control y evaluacin de los servicios pblicos municipales, as como
las decisiones sobre las modalidades institucionales para su prestacin, teniendo
siempre en cuenta la preeminencia de los intereses pblicos; n) La fijacin de
rentas de los bienes municipales sean estos de uso comn o no; en el TITULO
VI, Finanzas del Municipio, Captulo I, Finanzas municipales, el Artculo 100
Ingresos del municipio, se establece: d) Los bienes comunales y patrimoniales
del municipio y las rentas, frutos y productos tales bienes; )Los provenientes de
los contratos de concesin de servicios pblicos municipales; s) El ingreso, sea
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 283 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
por la modalidad de rentas a los bienes municipales de uso comn o no, por
servidumbre onerosa, arrendamientos o tasas.
Causa
El Director de Servicios Ambientales y el Jefe Departamento de reas Protegidas,
no gestionaron la respectiva suscripcin de los contratos de arrendamiento de los
terrenos municipales antes descritos.
Falta de control de las 238 parcelas municipales por parte del Jefe del
Departamento de Catastro y Contador General Municipal Interino.
Efecto
Prdidas por falta de cobro por concepto de arrendamientos de terrenos.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
al Director de Servicios Ambientales y al Jefe del Departamento de reas
Protegidas a efecto gestione la suscripcin de contratos de dichos terrenos
municipales y al Jefe del Departamento de Catastro y al Contador General
Municipal Interino para que a la brevedad realicen un levantamiento catastral en el
rea antes indicada y se actualice la informacin de las propiedades en los libros
de inventario.
En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: En nota s/n de fecha 25 de abril de
2015, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi como Director de Servicios
Ambientales, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,
manifiesta: 1. En reuniones de trabajo con la Jefa del Departamento de reas
Protegidas y el Tcnico del departamento estudiamos la necesidad de realizar un
registro de todas las parcelas que se han arrendado en la circunscripcin del rea
Protegida y que son propiedad municipal, a raz de las cuales y aprovechando que
tres (3) estudiantes de la carrera de Administracin de Tierras del Centro
Universitario de Occidente, Universidad de San Carlos, solicitaron realizar en la
Municipalidad su Ejercicio Profesional Supervisado, se acept la misma por lo cual
se les solicit como aporte a la comunidad que realizaran. Tcnicamente dicho
registro, y en ste trabajo tambin participo el Departamento de reas Protegidas
de la Municipalidad de Quetzaltenango 2. Con relacin a la tasa de
arrendamiento de Q. 7.50 la misma fue fijada de comn acuerdo con ciudadanos
del rea rural, debido a los planteamientos sobre las condiciones de pobreza, falta
de empleo, y condiciones socioeconmicas precarias ellos estaban padeciendo.
En tal caso el apoyo municipal se ha dado para mejorar las condiciones de
seguridad alimentaria y de pobreza de tales personas, en conclusin para mejorar
sus condiciones de vida, como lo establece el Cdigo Municipal. (Base legal:
artculos 35, 67 del Cdigo Municipal, Dto. Legislativo 12-2002). 3. ... la base de
datos que a la fecha ha generado el Departamento de reas Protegidas, en mi
oficio sin nmero de fecha 11 de marzo del ao 2013, en el ltimo prrafo de la
ltima pgina hago ver a la Comisin de Medio Ambiente la necesidad de mejorar
las tasas por servicios incluido el presente que es objeto del Hallazgo No. 21, las
cuales deberan llevarse al menos al punto de auto sostenibilidad de los mismos 4.
Con relacin a la ausencia de contratos de arrendamiento me permito informarle
que los mismos son responsabilidad y competencia del Departamento de Asesora
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 286 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Primero, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como
Concejal Municipal Tercero, Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como
Concejal Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal
Municipal Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi como Concejal
Municipal Sptimo, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal
Municipal Octavo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien fungi como
Concejal Municipal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Municipal Decimo, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi
como Concejal Suplente Segundo, Alberto Rafael Garca Guillen, quien fungi
como Concejal Suplente Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan: Con respecto a los contratos no
corresponde al Concejo Municipal su faccionamiento pues el mismo es un rgano
que no ejerce la representacin legal del municipio, y es en la jefatura de reas
protegidas que pertenece a la direccin de medio ambiente donde se lleva el
control a travs de un listado de los arrendatarios de las parcelas ubicadas en el
cerro candelaria y volcn Santa Mara. Por lo tanto como miembros del Concejo
Municipal no hemos incumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que
nuestra funcin es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con
relacin al municipio, y toda la parte administrativa est confiada a la
administracin pblica municipal quien es la responsables por los incumplimientos
de carcter especfico en cuanto a sus funciones. En cuanto a la contabilizacin y
actualizacin en el sistema de contabilidad integrada de gobiernos locales en el
departamento de contabilidad existe el oficial encargado de inventarios quien es a
quien corresponde dicha funcin. Tambin est la oficina de reas protegidas
quien lleva el control de los arrendatarios. Y deberan de oficio elaborar los
contratos respectivos. ARTICULO 3. Autonoma. En ejercicio de la autonoma que
la Constitucin Poltica de la Repblica garantiza al municipio, ste elige a sus
autoridades y ejerce por medio de ellas, el gobierno y la administracin de sus
intereses, obtiene y dispone de sus recursos patrimoniales, atiende los servicios
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 287 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: Es funcin de las personas y de
los Departamentos asignados la verificacin de los bienes que tenga la
Municipalidad de Quetzaltenango. En el Cdigo Municipal en el ARTCULO 53.
Atribuciones y obligaciones del alcalde. En lo que le corresponde, es atribucin y
obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos,
resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las
rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y buen
gobierno y ejercer la potestad de accin directa y, en general, resolver los
asuntos del municipio que no estn atribuidos a otra autoridad. En el inciso r)
Enviar copia autorizada a la Contralora General de Cuentas del inventario de los
bienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) das calendario del mes
de enero de cada ao. Y en el ARTCULO 96. Atribuciones del coordinador de la
oficina municipal de planificacin. Son atribuciones del coordinador de la oficina
municipal de planificacin: i) Mantener actualizado el catastro municipal. Por lo
que no me compete el inmiscuirme en asuntos que claramente el Cdigo
Municipal delega en la Alcalda Municipal y en el Coordinador de la Oficina
Municipal de Planificacin."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo, para Magaly Soledad Lpez Cot, Carlos Humberto Prado
Bravo, Rolando Arturo Morales Velsquez y Maximiliano Yngemar de Len
Argueta, por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015;
para Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, integrante de la comisin de Ambiente,
Recursos Naturales y reas Protegidas; para Jorge Rolando Barrientos Pellecer,
quien fungi como Alcalde Municipal, por el perodo comprendido del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015; para Boris Edgar Bol Gonzlez, quien fungi como
Director de Servicios Ambientales; para Cris Maricela Aquino Santiago, Jefe de
reas Protegidas, para Edvin Leonel Cojulum Guzmn, Jefe de Catastro; para
Marlon Donely Morales Samayao, Contador General Municipal Interino; y para
Julio Sergio Adolfo Rodas Arreola, quien fungi como Asesor Jurdico, por el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015; en virtud que
segn los argumentos por los responsables y documentacin presentada por los
mismos, no justifica el desvanecimiento, y derivado de las Comisiones tuvieron
que tomar en cuenta dicho caso. Cabe mencionar que el Cdigo Municipal en su
artculo 36, establece: Organizacin de Comisiones. En su primera sesin
ordinaria anual, el Concejo Municipal organizar las comisiones que considere
necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocer durante todo el
ao, teniendo carcter obligatorio las siguientes comisiones. 1. Educacin,
educacin bilinge intercultural, cultura y deportes; 2. Salud y asistencia social; 3.
Servicios Infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda. 4.
Fomento econmico, turismo, ambiente y recursos naturales.
Glvez quien fungi como Sindico Segundo, Carlos Daniel Illecas Lpez quien
fungi como Sindico Tercero, Anibal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Cuarto, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi como Concejal Quinto, Juan
Carlos Morales Gonzlez quien fungi como Concejal Septimo, Marco Antonio
Quijivix Yax quien fungi como Concejal Octavo, Hamilton Giovanni Prez
Hernndez quien fungi como Concejal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle
quien fungi como Concejal Dcimo, Mario Rodolfo Cantoral Lpez quien
fungi como Concejal Suplente I, Dora Leticia Pac Oroxom quien fungi como
Concejal Suplente II y Alberto Rafael Garca Guillen quien fungi como Concejal
suplente III, derivado a que ellos no participaron de la Comisiones con respecto a
la elaboracin de contratos y actualizacin de terrenos municipales.
Hallazgo No. 22
Condicin
Mediante Oficio No. 23 DAM-QUETGO-2015, de fecha 05 de noviembre de 2015,
se solicit al Administrador del Cementerio General, el listado de nichos y
contratos municipales a terceros.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo
Municipal y sus reformas: en el Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo
Municipal. Establece: inciso e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin,
programacin, control y evaluacin de los servicios pblicos municipales, as como
las decisiones sobre la modalidades institucionales para su prestacin, teniendo
siempre en cuenta la preeminencia de los inters pblicos, inciso d) establece: El
control y fiscalizacin de los distintos actos del gobierno municipal y de su
administracin Ttulo V Artculo 68. Competencias propias del municipio.
Establece: Las competencias propias debern cumplirse por el municipio, por dos
o ms municipios bajo convenio, o por mancomunidad de municipios, y son las
siguientes: a) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;
alcantarillado; alumbrado pblico; mercados; rastros; administracin de
cementerios y la autorizacin y control de los cementerios privados; limpieza y
ornato; formular y coordinar. Artculo 72. Servicios pblicos municipales.
Establece: El municipio debe regular y prestar los servicios pblicos municipales
de su circunscripcin territorial y por lo tanto, tiene competencia para establecerlos
y mantenerlos, ampliarlos y mejorarlos, en los trminos indicados en los artculos
anteriores, garantizando un funcionamiento eficaz, seguro y continuo y en su caso,
Causa
El Director de Servicios Ambientales y el Administrador del Cementerio General no
han realizado la actualizacin de los nichos arrendados y tampoco ha gestionado
ante el Concejo Municipal que se implemente el control y registro digital y los
arrendamientos de los nichos municipales y as recuperar la deuda.
Efecto
Informacin desactualizada y poco confiable del estado de los nichos y de cmo
se captan los arbitrios por el arrendamiento de las mismas.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
al Director de Servicios Ambientales y al Administrador del Cementerio General
Municipal para que presente un informe pormenorizado de la situacin actual de
los nichos del Cementerio.
El Concejo Municipal debe indicar cul ser el instrumento legal que se utilizar
para el arrendamiento de los nichos, y dar a conocer a las dependencias
correspondencias los procedimientos para autorizar los nichos y a la poblacin
quetzalteca qu trmites realiza para tener derecho al arrendamiento de los
mismos.
quien fungi como Alcalde Municipal, Anibal Gramajo Tucux, quien fungi como
Concejal Municipal Cuarto, Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien fungi
como Concejal Municipal Segundo; Mario Rodolfo Cantoral Lpez; quien fungi
como Concejal Suplente Primero, por el perodo del 01 de Enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiestan: PRIMERO: respetuosamente exponemos a los
seores Auditores, que con relacin al literal a) en cuanto al Registro Informtico
de la informacin referente al Cementerio Municipal, no existe norma jurdica que
obligue a hacerlo, en todo caso esta funcin y actualizacin de la informacin
corresponde al Administrador del Cementerio Municipal. Y en cuanto a la cartera
morosa a que se hace referencia, de oficio segn sus funciones y su
responsabilidad la procuradora de cobros y la procuradora legal de cobros
deberan de haber iniciado las acciones administrativas y jurdicas para la
recuperacin de la misma. En ese sentido informamos que la PROCURADURIA
DE COBROS, sus funciones definidas son: Recuperacin de la deuda municipal
por servicios, tasas y arbitrios municipales, efectuando las negociaciones por la
va administrativa. Seguimiento de los contratos administrativos de los diversos
locales, terrenos municipales, taxis, fleteros, parqueos exclusivos, rtulos, oficinas
profesionales, captacin y registro de nuevos contribuyentes afectos a pago de
arbitrios municipales. Depuracin de cuentas morosas. Clasificar los adeudos por
antigedad. Recomendar los casos que deben efectuarse por la va judicial y velar
por la aplicacin de normas, reglamentos y leyes establecidas relativas a los
impuestos, tasa, rentas y servicios. Y la PROCURADURIA LEGAL DE COBROS.
Con las siguientes funciones: 1. Coordinar con la Procuradura de Cobros
Municipales todo lo relacionado en materia de cobros a efecto de deslindar la fase
administrativa de la judicial, para establecer la que le corresponde hasta la fase
final, 2 establecer metas de cobros trimestralmente, 3. Llevar a cabo la direccin,
procuracin y auxilio de los cobros que se hacen en la va judicial y extrajudicial,
debiendo plantear todo tipo de procesos y juicios relacionados con la materia de
cobros municipales de la Municipalidad y sus Empresas, luego de agotada la va
administrativa; Con todas las obligaciones que conlleva la asesora jurdica que
tiene bajo su responsabilidad hasta su fenecimiento; tanto en los procesos a favor
de la municipalidad y sus empresas como los que se planteen en su contra
siempre relacionados en la misma materia. 4. Solicitar en todos los procesos que
inicien respecto a esta materia todas las medidas de garanta que permita la ley,
para asegurar el resultado en la recuperacin efectiva de los adeudos a favor de la
Municipalidad y sus Empresas; 5. Cobrar a favor de la Municipalidad los gastos
correspondientes que comprenden el adeudo neto, las multas, recargos, e
intereses. No deber aceptar pagos en efectivo en esa oficina. En su caso deber
girar la orden de pago, e ingresar los mismos por medio del banco respectivo a
favor de la Municipalidad, y sus empresas. 6. Realizar convenios de pago cuando
se elabore en la procuradura de cobros, luego de la negociacin respectiva;
llevando el control de los mismos. 7 realizar las minutas referentes a los convenios
de pago que sean consecuencia del cobro judicial y extrajudicial si fuere el caso 8.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 294 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Notas s/n de fecha 25 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Primero, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como
Concejal Municipal Tercero, Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como
Concejal Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal
Municipal Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi como Concejal
Municipal Sptimo, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal
Municipal Octavo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien fungi como
Concejal Municipal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Municipal Decimo, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi
como Concejal Suplente Segundo, Alberto Rafael Garca Guillen, quien fungi
como Concejal Suplente Tercero, por el perodo del 01 de enero al 31 de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 295 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2016, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, por el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: a El Cementerio General es una dependencia
municipal que data en sus registros informacin desde el ao 1879, que adems
posee un archivo en el cual se resguardan de buena manera todos los libros que
la actual administracin recibi de su antecesor. b Un proceso de Digitalizacin de
toda la informacin, anterior y presente requerira por una inversin muy grande
como sucedi con el registro civil que antes de pertenecer al Registro Nacional de
Personas fue realizado por la Municipalidad, sin embargo en la administracin se
realizan procesos digitalizados, buscando con ellos la mejor atencin y
funcionalidad en el servicio en particular a la poblacin del municipio y de otros en
general. c Con relacin a la ausencia de contratos, me permito informar que
realizar los mismos no son competencia de la Administracin del Cementerio
General ni de la Direccin de Servicios Ambientales. d No es competencia del
cargo de Director de la Direccin de Servicios Ambientales girar instrucciones a
departamentos ajenos a la misma, para realizar su trabajo. e Sumado a todo lo
anterior, hay que anotar que el Cementerio General carece de personal suficiente
para cumplir con las funciones que le han sido asignadas, lo cual en su momento
demerita la calidad del servicio y la salud de los servidores municipales en dicha
dependencia, aun cuando constantemente se ha solicitado a la Direccin de
Recursos Humanos las contrataciones correspondientes.
arrendamiento ya que desde dos mil trece mediante oficio No. Noventa y seis
guion dos mil trece guin japch (No. 96-2013-japch) de fecha veintisiete de mayo
de dos mil trece, se solicit al Alcalde Municipal la autorizacin para poder
exhumar los cadveres de las personas cuyo perodo ya haba vencido y no haba
sido renovado, ya que no se contaba con nichos municipales para dar en
arrendamiento a las usuarios, peticin que hasta el da de hoy no se han
respondido, derivado de esto se envi el oficio nmero diez guin dos mil diecisis
japch (No. 10-2016japch)... y se establece que al treinta y uno de diciembre de dos
mil quince se le adeuda a la municipalidad la cantidad de cuarenta y ocho mil
cuatrocientos noventa y seis quetzale, por lo que es necesario iniciar las gestiones
a donde corresponda para iniciar el procedimiento de cobro. II) Considero que con
lo anteriormente descrito se aclaran las situaciones expuestas en el Hallazgo
nmero veintids del rea financiera, en el apartado de condicin, que lo
componen las literales a. y b. que incluye los sub incisos numerales romanos del
uno al cinco. III) En cuanto al apartado de Criterio, claramente se establecen las
funciones del Alcalde y el Concejo Municipal, y derivado de esto es claro que yo
como Administrador del Cementerio General Municipal de Quetzaltenango,
departamento de Quetzaltenango, dependo de las ordenanzas y decretos
municipales para poder actuar, sin embargo difiero en cuanto al hallazgo en el
sentido de que no es que Falte Control en la Administracin del Cementerio
General, ya que la municipalidad a travs de los oficios que en mi calidad de
administrador envi, saben muy bien cul es la situacin del mismo, en todo caso
existe un desinters en algunos aspectos administrativos del Cementerio. Y en lo
relacionado a el Manual de Funciones del Administrador: creo que he cumplido, ya
que en este Cementerio se lleva el control de los Libros de propiedad, de
exhumaciones, de inhumaciones, compra de lotes, arrendamiento y alquiler de
nichos municipales para prvulos y adultos, como ya quedo demostrado
anteriormente, siendo el total de treinta y cinco libros que son los que contienen
estos aspectos, por lo que con todo Respecto se Solicita se tomen en cuenta mis
comentarios y observaciones a la hora de continuar con el trmite de la
Contralora General de cuentas que en Derecho corresponde.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque despus de haber analizado de manera objetiva
los medios de prueba presentados, se concluye que los mismos no llenan los
requisitos para tomarse como vlidos, derivado que el Alcalde Municipal en
conjunto con el Director de Servicios Ambientales y el Administrador del
Cementerio General Municipal, no realizaron los trmites ante el Concejo
Municipal.
Artculo 72. Servicios pblicos municipales. El municipio debe regular y prestar los
servicios pblicos municipales de su circunscripcin territorial, garantizando un
funcionamiento eficaz, seguro y continuo y en su caso, la determinacin y cobro
de tasas y contribuciones equitativas y justas. Las tasas y contribuciones debern
ser fijadas atendiendo los costos de operacin, mantenimiento y mejoramiento de
calidad y cobertura de servicios.
Hallazgo No. 23
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, segn
la verificacin fsica de los 22 locales alrededor del Edificio Municipal, se
estableci que carecen de expedientes de documentacin tales como: copia del
contrato, acuerdo municipal, solvencia municipal, copia de DPI, copia del boleto de
ornato anual, record de las rentas anuales.
Los locales estn arrendados a particulares, los cuales en su mayora tiene varios
aos que son arrendatarios, existen algunas excepciones, algunos arrendatarios
ha vendido los derechos de llave a otros particulares, pero que en el sistema
figuran los datos del anterior dueo, Almacn El Gallo de Oro.
Estacuy Leiva)
20 15725 Banco Reformador, S.A. 6a. Calle Z. 1 Q 15,125.00
21 Banco Rural, S.A. Interior Muni Q -
22 10035 Surti Tela (Luis Fernando Tiguila 6a. Calle Z. 1 Q 402.62
Par)
II. El seor Tomas Ricardo Lpez Xicara, arrendamiento ubicado en 6. Calle entre
Avenida Las Amricas, Zona 3, Quetzaltenango, segn cdigo del sistema
municipal 165803.00, y tiene una saldo pendiente de pago a la Municipalidad al 31
de diciembre de 2015, por arrendamiento y servicios de Q12,085.02 y no posee
contrat.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo
Municipal, artculo 33 Gobierno del Municipio, establece: Corresponde con
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 301 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
exclusividad al Concejo Municipal el ejercicio del gobierno del municipio, velar por
la integridad de su patrimonio, garantizar sus intereses con base en los valores,
cultura y necesidades planteadas por los vecinos, conforme a la disponibilidad de
recursos. Artculo 35 Atribuciones Generales del Concejo Municipal, establece:
...d) El control y fiscalizacin de los distintos actos del gobierno municipal y de su
administracin; e) El establecimiento, planificacin, reglamentacin, programacin,
control y evaluacin de los servicios pblicos municipales, as como las decisiones
sobre las modalidades institucionales para su prestacin, teniendo siempre en
cuenta la preeminencia de los intereses pblicos Artculo 53 Atribuciones y
obligaciones del alcalde. Establece: En lo que se le corresponde es atribucin y
obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos,
resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las
rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y buen
gobierno y ejercer la potestad de accin directa y, en general resolver los
asuntos del municipio que no estn atribuidos a otra autoridad. El Alcalde preside
el Concejo Municipal y tiene la atribuciones especficas siguientes: a) Dirigir la
administracin municipal e) Dirigir, inspeccionar e impulsar los servicios pblicos
y obras municipales.
Acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal, de fecha ocho de septiembre del
ao 2010, Punto Octavo establece: ACUERDA: I) ...a) Que todos los expedientes
correspondiente a Mercados y a todos los inmuebles que se encuentran en
arrendamiento o que sean susceptibles de este tipo de contratos a partir del 13 de
septiembre de 2010 se trasladen a la COMISION DE ABASTOS PARA QUE EN
COORDINACION CON ASESORIA JURIDICA se proceda a realizar el
ordenamiento administrativo de todos los expedientes, crear el Control nico y
Archivo nico de los mismos...
Causa
El Alcalde Municipal, El Director de Abastos Municipales, no tiene el control de
arrendatarios y falta de contratos suscritos, as tambin el Asesor Jurdico no tiene
en su base de datos, los arrendamientos que poseen contratos, especficamente
en locales comerciales y otros.
Efecto
Falta de cobros por arrendamientos de locales al exterior del edificio municipal y
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 302 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
otros arrendatarios.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones El Director de Abastos Municipales y
Asesora Jurdica para que de manera inmediata coordinen actividades y se
conformen los expedientes de los arrendamientos de locales alrededor del edificio
municipal y se gestione la suscripcin de los contratos, para captacin de
ingresos.
En Memorial s/n de fecha 25 de Abril de 2016, Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 304 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Blanca Patricia Barrios de Len quien
fungi como Asesor Jurdico, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiesta: "RESPUESTA: POR SER ASPECTOS RELACIONADOS CON
EL AREA FINANCIERA,NO TENIA A MI CARGO, ni era mi atribucin los
arrendamientos de locales, ni los contratos correspondientes, ni el cobro a que
hace referencia el Hallazgo y que se refieren especficamente a los contratos de
arrendamiento de el o los bienes inmuebles propiedad municipal que ocupa el
Palacio Municipal, ni en el Acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal de fecha
8 de septiembre de 2010 punto 8 a que hace referencia en dicho hallazgo lo cual
demuestro con la prueba documental siguiente: 1. El oficio No. 110-2013 de fecha
29 de abril de 2013 emitido por la Licda. Martha Pascua Ros Quiroa hace
referencia al acuerdo municipal arriba indicado e informa que los contratos no los
tiene a su cargo la asesora jurdica, como consecuencia ninguno de los asesores
jurdicos que formamos parte de la asesora jurdica tena a su cargo esta
atribucin por disposicin resolutiva del rgano administrativo superior, con lo cual
demuestro que no tena a mi cargo el control de arrendamientos y contratos,
muchos menos los cobros de los casos a que hace referencia el hallazgo. 2.
Administrativamente en relacin a los cobros hay una dependencia municipal que
tiene a su cargo esta atribucin. 2. No obstante formule las recomendaciones
generales siguientes contenidas en el Oficio 075-2015 de fecha 17 de febrero
2015 dirigido a la Gerencia Municipal con copia a la DAFIM, Oficina de Acceso a la
Informacin Pblica, Catastro y Auditora Interna, dicho oficio firmado por mi
persona. 3. Los aspectos financieros artculos 97, 98 y 100 del Cdigo Municipal y
con el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 307 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque en virtud que los comentarios y la documentacin
presentada por los responsables no son pruebas suficientes derivado que no hubo
coordinacin con Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como Alcalde
Municipal, Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola quien fungi como Asesor Jurdico,
durante el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 y
Daniel Alfredo Monterroso Monterroso, Director de Abastos Municipales no existe
documentacin que respalde que los responsables realizaron las diligencias
correspondiente a la Comisin de Abastos y llegaran al Concejo Municipal para
conformar los expedientes y se gestionara las suscripcin de dichos contratos,
cabe mencionar que el contrato de trabajo del Asesor Jurdico confirma que sus
funciones son de Asesora a Comisiones Municipales, Coordinacin con Gerencia
de la Municipalidad.
Hallazgo No. 24
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, se
determin en visita de campo por la Comisin de Auditora, al cerro siete orejas
por la ubicacin de antenas y casetas, del cual no existe ninguna regulacin de
tarifas y cobros por arrendamientos en terrenos municipales, al 31 de diciembre
del 2015.
Sector 1 Sector 2
1 Stereo Visin 1 Biper
2 Centra Coma 2 Telecomunicaciones de Guatemala, S.A.
3 Insivumeh 3 Radio Aficionado
4 Corporacin T 4 Radio Galaxia y Tropicalida
5 Otto Herrera 5 Cruz Roja
6 Tele Escucha 6 Radio Tesorito
7 Presencia Radio (Stereo Rey) 7 Canal Escorpion
8 Ingenio El Pilar 8 FM Siglo
9 Labco 9 Radio Comunicacin
10 Stereo Vida
11 Radio FM diamante
12 Tigo
13 Motorola
14 Emisora Unidas, S.A.
15 FM Gnesis
16 Metro Xela
17 Deocsa
18 FM Intima
19 Canal 13 Visin
20 Canal 7, 11, 13
21 Cable DX
22 Stereo 100
Caso especfico la empresa Electrnica DX, S.A., solicit permiso para instalar
una antena a la Municipalidad, pero no se le dio seguimiento por parte del Concejo
Municipal y llegaron a un acuerdo de sub-arrendamiento con Stereo 100.
Se comprob que las empresas que tienen antenas y casetas venan cancelando
por renta mensual segn Acta 159-98 del Concejo Municipal.
Pero derivado de los acuerdos emitidos por la alcalda que reciben pautas
publicitarias por el pago de renta, al 31 de diciembre 2015, no generan ingreso
para la Municipalidad tal como lo describimos a continuacin:
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal,
Artculo 35 Atribuciones Generales del Concejo Municipal. Establece: Son
atribuciones de concejo municipal: a) La iniciativa, deliberacin y decisin de los
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 310 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, la Directora de Administracin
Financiera Municipal, el Director de Servicios Ambientales y el Asesor Jurdico a la
legislacin vigente con relacin a la potestad de realizar autorizaciones
municipales.
Efecto
Falta de cobro por concepto de arrendamiento.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal y este a su
vez a la Directora de Administracin Financiera Municipal, Director de Servicios
Ambientales y el Asesor Jurdico Municipal para que toda solicitud que se realice
por usuarios, sea remitida al rgano Superior, quien tiene la facultad de autorizar
o no las solicitudes, en este caso, de los arrendamientos para colocacin de
antenas y casetas en el Cerro Siete Orejas.
Municipal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como Concejal
Municipal Decimo, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi como
Concejal Suplente Segundo, Alberto Rafael Garca Guillen, quien fungi como
Concejal Suplente Tercero, por el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiestan: PRIMERO: En el ao 2016, todava dentro de
nuestra gestin municipal, se aprob el Plan de Ordenamiento Territorial que es el
instrumento a partir del cual se genera todos los reglamentos relativos al uso del
suelo y como consecuencia el establecimiento de las tarifas por el arrendamiento
de los terrenos municipales, mientras dur la elaboracin del Plan de
Ordenamiento Territorial, que fue en un plazo de aproximadamente dos aos y
medio donde la municipalidad contrat los servicios de profesionales en la
arquitectura y personal tcnico, no se podan emitir reglamentos puesto que eran
parte del trabajo que llevaba incorporado el Plan de Ordenamiento Territorial.
SEGUNDO: Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal no hemos
incumplido leyes y regulaciones aplicables por cuanto que nuestra funcin es el
ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con relacin al municipio, y toda
la parte administrativa est confiada a la administracin pblica municipal quien es
la responsable por los incumplimientos de carcter especfico en cuanto a sus
funciones, tal es el caso de la Jefatura de reas Protegidas por el rea donde se
encuentran instaladas las antenas y casetas y la Procuradora de Cobros para
hacer propuestas de regulacin de las tarifas de los terrenos municipales en
donde se encuentran las antenas y casetas del Cerro Siete Orejas, todo bajo la
responsabilidad de Catastro Municipal y la Direccin de Medio Ambiente de la
Municipalidad de Quetzaltenango y reas protegidas.
En nota s/n de fecha 25 de abril de 2015, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 312 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Memorial de fecha 25 de abril de 2016, Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola quien
fungi como Asesor Jurdico, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: Al respecto Honorables seores Auditores he de
manifestar lo siguiente: LA GESTION Y REGULACIN DE TARIFAS PARA EL
COBRO DE ARRENDAMIENTOS EN TERRENOS MUNICIPALES, ES UNA
FUNCIN RELACIONADA CON EL AREA FINANCIERA MUNICIPAL, NO
OLVIDEMOS QUE EL DEPARTAMENTO DE ASESORIA JURIDICA ES UN
DEPARTAMENTO DE OPININ Y ASISTENCIA LEGAL EN CASO DE
CONSULTAS Y NO ES SU FUNCIN LA REGULARIZACIN DE TARIFAS Y
MUCHO MENOR EL COBRO DE ARRENDAMIENTOS DE TERRENOS
MUNICIPALES, en consecuencia EL DEPARTAMENTO DE ASESORIA
JURDICA CONOCE DE LOS ASUNTOS MUNICIPALES cuando las
dependencias Municipales requieren opinin de los mismos, cuestin que tal y
como se establece de lo anterior YO NO TENIA A MI CARGO, ni tampoco eran
atribucin de mi persona la gestin, regulacin de tarifas para el cobro de
arrendamientos en terrenos municipales, ni los contratos a que se refiere el
Hallazgo, correspondientes a las antenas y casetas del Cerro Siete Orejas
derivado de las 29 antenas o casetas restantes, tampoco el reglamento especfico,
en virtud de lo siguiente: a.- Con base en los artculos 97, 98 y 100 del Cdigo
Municipal y el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA
MUNICIPAL (MAFIM) dichas funciones NO SON COMPETENCIA DEL
DEPARTAMENTO DE ASESORIA JURIDICA, esto en virtud que dichos actos son
aspectos de naturaleza eminentemente financieros. b.- As mismo dentro del
Organigrama Municipal est creada una dependencia de naturaleza administrativa
que tiene por funcin los cobros que tengan relacin con los asuntos municipales
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 313 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Blanca Patricia Barrios de Len quien
fungi como Asesor Jurdico, por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiesta: POR SER ASPECTOS RELACIONADOS CON EL AREA
FINANCIERA, NO TENIA A MI CARGO, ni eran mi atribucin la gestin,
regulacin de tarifas para el cobro de arrendamientos en terrenos municipales, ni
los contratos a que se refiere el Hallazgo, correspondientes a las antenas y
casetas del Cerro Siete Orejas derivado de las 29 antenas o casetas restantes,
tampoco el reglamento especfico, en virtud de lo siguiente: 1. No es competencia
de la Asesora Jurdica de conformidad con los artculos 97, 98 y 100 del Cdigo
Municipal y con el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA INTEGRADA
MUNICIPAL MAFIM- en sus versiones actualizadas, en virtud de ser aspectos
puramente financieros. En consecuencia el artculo 97 del Cdigo Municipal en su
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 314 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
parte conducente dice: Para efectos de cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al
rgimen jurdico financiero del municipio, la recaudacin y administracin de los
ingresos municipales, la gestin de financiamiento, la ejecucin presupuestaria y
control de los bienes comunales y patrimoniales del municipio, cada municipalidad
deber contar con la Administracin Financiera integrada Municipal. 2.
Administrativamente en relacin a los cobros hay una dependencia municipal que
tiene a su cargo esta atribucin. 3. Ignoro completamente quien le dio seguimiento
a los acuerdos mencionados en el hallazgo, no tena a mi cargo la gestin y
regulacin de tarifas para el cobro de arrendamientos en terrenos municipales, el
control de arrendamientos y contratos, muchos menos los cobros de los casos a
que hace referencia el hallazgo. No obstante lo anterior formule recomendaciones
las cuales constan en: 1. Oficio 122-14 de fecha 29 de octubre 2014 dirigido a la
Gerencia Municipal en donde emito recomendaciones para mejorar los ingresos y
que considere implementar de manera urgente, especialmente el inciso 6 que
literalmente dice Mantener los contratos vigentes de arrendamiento aclarando
que lo relacionado a este tipo de contratos de arrendamiento no estaban a mi
cargo y se recomienda fortalecer los cobros y convenios al da que realiza el
Departamento de Cobro. 2. Oficio 075-2015 de fecha 17 de febrero 2015 dirigido a
la Gerencia Municipal con copia a la DAFIM, Oficina de Acceso a la Informacin
Pblica, Catastro y Auditora Interna. 3. Oficio 274-15 de fecha 29 de Julio de
2015, dirigido al Jefe de Unidad de Informacin Pblica Municipal, donde reitero
no tener a mi cargo este tipo de contratos.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Borys Edgar Bol Gonzlez, quien fungi
como Director de Servicios Ambientales, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: 1. Que no ha sido competencia de
la Direccin que estuvo bajo mi cargo emitir dictmenes para fijar tasas para el
cobro a las empresas de comunicacin social y de otra ndole que se afincan en
terrenos del Cerro Siete Orejas, ni de los contratos que para ello se realizan. 2. Es
competencia del Concejo Municipal segn la cita de leyes que Ustedes realizan en
su informe de Comisin. 2. El Departamento Municipal Procuradura General de
Cobros ha estado a cargo de la emisin de rdenes de pago o control de
arrendamientos en el Cerro Siete Orejas. Por lo anteriormente expuesto solicito
eximirme de cualquier responsabilidad legal y administrativa que se pudiera
generar por el Hallazgo No. 24 ya que en su momento hice ver a la Concejo
Municipal a travs de su Comisin de Medio Ambiente la necesidad de mejorar
las tasas municipales por los servicios prestados en Departamentos de la
Direccin de Servicios Ambientales que permitiran en este caso, mejorar la
gestin Administrativa de este espacio municipal, debidamente zonificado en el
Plan Maestro del Parque Regional Municipal y los insumos, equipo y de
herramientas para lograrlo, y que tambin ha quedado incluido en la propuesta del
Plan de Ordenamiento Territorial por sus siglas POT y su regulacin."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque despus de haber analizado de manera objetiva
los medios de prueba presentados, se concluye que los mismos no llenan los
requisitos para tomarse como vlidos, derivado el Concejo Municipal, el Alcalde
Municipal, Departamento de Asesora Jurdica, Departamento de Servicios
Ambientales no realizaron el trabajo en conjunto para determinar hacer eficiente la
recaudacin de arbitrios y realizando una alianza con las empresas que tiene
antenas o casetas para mejorar los ingresos para la municipalidad. Cabe
mencionar que el rea Jurdica contribuye con sugerir la revisin de los controles y
otros instrumentos jurdicos, con el fin de salvaguardar los recursos municipales.
Hallazgo No. 25
Condicin
Mediante la informacin proporcionada por Secretaria Municipal, a travs de oficio
nmero 10/2016/SECRE de fecha 05 de febrero de 2015 y Oficio
018-02-16-PMC-LR de la procuradura de Cobros, con relacin al arrendamiento
de espacios publicitarios, denominados MUPIS, se indic que existen 189 MUPIS
que cancelan Q50.00 mensuales. A la vez, se estableci las siguientes
deficiencias en la regulacin de arrendamiento de dichos espacios publicitarios:
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.
Artculo 9. Del Concejo y Gobierno Municipal. Establece: El Concejo Municipal es
el rgano colegiado superior de deliberacin y de decisin de los asuntos
municipales cuyos miembros son solidaria y mancomunadamente responsables
por la toma de decisiones y tiene su sede en la cabecera de la circunscripcin
municipal. El gobierno municipal corresponde al Concejo Municipal, el cual es
responsable de ejercer la autonoma del municipio Se integra por el alcalde, los
sndicos y los concejales, todos electos directa y popularmente en cada municipio
de conformidad con la ley de la materia. El alcalde es el encargado de ejecutar y
dar seguimiento a las polticas, planes, programas y proyectos autorizados por el
Concejo Municipal Artculo 35. Atribuciones generales del Concejo Municipal.
Establece: Son atribuciones del Concejo Municipal: e) El establecimiento,
planificacin, reglamentacin, programacin, control y evaluacin de los servicios
pblicos municipales, as como las decisiones sobre las modalidades
institucionales para su prestacin, teniendo siempre en cuenta la preeminencia de
los intereses pblicos; Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde.
Causa
El Concejo Municipal no ha emitido los acuerdos, normativas y girado las
ordenanzas respectivas para regularizar la renta de espacios publicitarios
denominados MUPIS.
Efecto
Afectacin en la captacin de arbitrios por renta de espacios publicitarios.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe elaborar el reglamento relacionado a esta actividad,
las rentas de espacios publicitarios; asimismo, se realice una integracin completa
de los MUPIS autorizados, ubicacin, plazo del arrendamiento, estado actual de
pago, etc. y se gire instrucciones a la Asesora Jurdica Municipal para que se
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 318 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
emita opinin con relacin al instrumento legal que debe aplicarse para autorizar
tales arrendamientos.
En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 319 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2016, Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, quien
fungi como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Primero, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como
Concejal Municipal Tercero, Rudy Amaury Jurez Cifuentes, quien fungi como
Concejal Quinto, Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Concejal
Municipal Sexto, Juan Carlos Morales Gonzlez, quien fungi como Concejal
Municipal Sptimo, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal
Municipal Octavo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, quien fungi como
Concejal Municipal Noveno, Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Municipal Decimo, Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi
como Concejal Suplente Segundo, Alberto Rafael Garca Guillen, quien fungi
como Concejal Suplente Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan: "PRIMERO: con fecha catorce de enero del
ao 2016, en el acta numero diecisiete guion dos mil diecisis de sesin ordinaria
celebrada por el Concejo Municipal, en su punto sptimo por unanimidad se
acuerda Aprobar el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio de
Quetzaltenango. Que es el instrumento a partir del cual se generarn todos los
reglamentos relativos al uso del suelo, espacios publicitarios entre otros, y como,
mientras dur la elaboracin de dicho Plan que fue de aproximadamente dos aos
y medio, no se poda emitir reglamento alguno pues se estuvo trabajando en el
Plan para poder completarlo en todas sus etapas. SEGUNDO: En cuanto a la
Dependencia encargada de cualquier infraestructura instalada en la va pblica, el
concejo municipal autoriz con fecha veintiuno de octubre del ao dos mil catorce
por medio del punto cuarto del acta doscientos veintids guion dos mil catorce, el
Reglamento de Autorizacin del Uso de infraestructura vial y vas pblicas para la
instalacin de infraestructura de redes de informacin, comunicacin y elctricas
en el Municipio de Quetzaltenango. Esto conllevaba tambin la creacin de una
unidad responsable de dicha funcin, fue as como se public ya en el Diario
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 320 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Oficial de Centro Amrica con fecha 24 de diciembre del ao dos mil catorce y que
en su artculo 26 estipula la creacin de LA UNIDAD DE CONTROL DEL
ESPACIO PUBLICO MUNICIPAL ADSCRITA A LA DIRECCION MUNICIPAL DE
PLANIFICACION. La cual tendr a su cargo la administracin de la infraestructura
del Poste Municipal de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango Y DEL
USO DE LA VIA PUBLICA. No se pudo dejar instalada la misma por problemas
presupuestarios, pero el reglamento est vigente y es una obligacin que tienen
que hacer las actuales autoridades. TERCERO: Se acord por parte del Concejo
Municipal Delegar en la Arquitecta Silvia Ruiz, como profesional encargada del
tema del control y regulacin del uso del suelo y espacio territorial del Municipio,
quien tuviera que llevar el control de los Mupis existentes y por disposicin legal
inherente a su cargo, que fuera la Procuradura de Cobros la oficina encargada de
llevar un control con quienes adeudaran a la municipalidad pagos en concepto de
Mupis. Todo esto mientras entraba a funcionar la Unidad descrita en el numeral
anterior y por ende dicha dependencia tambin teniendo la obligacin de llevar los
expedientes relacionados con la publicidad urbana.
En Memorial de fecha 25 de abril de 2016 Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola quien
fungi como Asesor Jurdico II, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: Al respecto Honorables seores Auditores he
de manifestar: "POR SER ASPECTOS RELACIONADOS CON EL AREA
FINANCIERA, NO TENIA A MI CARGO, ni era mi atribucin, ni tuve la regulacin
municipal para renta de espacios publicitarios, tampoco los arrendamientos, ni el
cobro, ni el control, ni el registro a que hace referencia el Hallazgo, y que se
refieren especficamente al arrendamiento de espacios publicitarios, denominados
MUPIS y su regulacin, en virtud de lo siguiente: Durante el ao dos mil quince me
fue atribuida la obligacin de trabajar con respecto de un reglamento que regulara
lo relativo al arrendamiento de postes en la ciudad de Quetzaltenango y para tal
objeto proced a trabajar al respecto y como consecuencia de ello se traslad al
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL EL PROYECTO DE: REGLAMENTO DE
AUTORIZACIN DEL USO DE INFRAESTRUCTURA MUNICIPAL Y VIAS
PUBLICAS PARA LA INSTALACION DE INFRAESTRUCTURA DE REDES DE
INFORMACIN, COMUNICACIN Y ELECTRICA EN LA CIUDAD DE
QUETZALTENANGO, el cual ya se encuentra debidamente publicado y es norma
vigente para el municipio de Quetzaltenango. Sin embargo en cuanto al tema de
MUPIS como ya lo manifest no ha sido asignado a mi persona trabajar o
desarrollar un reglamento en esa materia por dependencia alguna y como
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 321 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Blanca Patricia Barrios de Len quien
fungi como Asesor Jurdico, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: POR SER ASPECTOS RELACIONADOS CON EL
AREA FINANCIERA, NO TENIA A MI CARGO, ni era mi atribucin, ni tuve la
regulacin municipal para renta de espacios publicitarios, tampoco los
arrendamientos, ni el cobro, ni el control, ni el registro a que hace referencia el
Hallazgo, y que se refieren especficamente al arrendamiento de espacios
publicitarios, denominados MUPIS y su regulacin, en virtud de lo siguiente: 1- En
relacin a la regulacin legal el proyecto de Reglamento respectivo no me fue
asignado y como consecuencia no estuvo a mi cargo. 2- Lo relacionado al rea
financiera en los artculos 97 y 98 del Cdigo Municipal indican claramente que es
competencia de la DIRECCION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA MUNICIPAL
DAFIM la que conoce en materia de financiera y le asigna estas atribuciones, lo
cual tambin consta en el MANUAL DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
INTEGRADA MUNICIPAL MAFIM- en sus diferentes versiones. En consecuencia
el artculo 97 del Cdigo Municipal en su parte conducente dice: Para efectos de
cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al rgimen jurdico financiero del municipio,
la recaudacin y administracin de los ingresos municipales, la gestin de
financiamiento, la ejecucin presupuestaria y control de los bienes comunales y
patrimoniales del municipio, cada municipalidad deber contar con la
Administracin Financiera Integrada Municipal. No obstante en trminos generales
emit las recomendaciones siguientes: 1. Oficio 122-14 de fecha 29 de octubre
2014 dirigido a la Gerencia Municipal en donde emito recomendaciones para
mejorar los ingresos y que considere implementar de manera urgente,
especialmente el inciso 6 que literalmente dice Mantener los contratos vigentes
de arrendamiento aclarando que lo relacionado a este tipo de contratos de
arrendamiento no estaban a mi cargo y se recomienda fortalecer los cobros y
convenios al da que realiza el Departamento de Cobro. 2. Oficio 075-2015 de
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque despus de haber analizado de manera objetiva
los medios de prueba presentados, se concluye que los mismos no llenan los
requisitos para tomarse como vlidos, derivado que el Concejo Municipal, el
Alcalde Municipal, no emitieron reglamentos para la utilizacin de la instalaciones
de Mupis en la ciudad de Quetzaltenango y Asesora Jurdica no coordinaron con
las dependencias responsables, la gestin tcnica y financiera para la
implementacin de ingresos provenientes de contribuciones de espacios
municipales.
Hallazgo No. 26
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, Actividad 001 Jefatura de Gestin, y
Supervisin de Proyectos, durante el perodo del 01 de Enero al 31 de diciembre
de 2015, se determin que se adjudicaron y se realizaron obras en perodos de
tiempo cortos, con valor menor de noventa mil Quetzales exactos Q90,000.00, en
el mes de diciembre del ao 2015, por la modalidad de compra directa,
evidenciando fraccionamiento, con el objeto de evitar el proceso de cotizacin,
adjudicndole diferentes proyectos a las mismas constructoras, siendo obras de
caractersticas similares, las cuales ascienden a la cantidad de trescientos
cuarenta y tres mil cuarenta y ocho quetzales con cinco centavos (Q343,048.05).
Estas obras se detallan a continuacin:
Criterio
El Decreto Nmero 57-92 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, Reformado por el Artculo 35, del Decreto Del
Congreso Nmero 9-2015; Articulo 81. Fraccionamiento. Establece: "Se entender
que existe fraccionamiento, cuando una misma unidad ejecutora realice varias
adquisiciones con el propsito de evadir la cotizacin y licitacin pblicas. Se
incurrir en fraccionamiento cuando una misma unidad ejecutora realice compras
directas de baja cuanta o compras directas del mismo bien o servicio, durante un
mismo cuatrimestre del ejercicio fiscal, cuya suma exceda el monto a partir del
cual la cotizacin pblica es obligatoria. Tambin se incurrir en fraccionamiento
cuando una misma unidad ejecutora realice varias cotizaciones de un mismo bien
o servicio, dentro de un mismo ejercicio fiscal, cuya suma exceda el monto a partir
del cual la licitacin pblica es obligatoria. El funcionario o empleado pblico que
haya autorizado adquisiciones que incurrieron en fraccionamiento; ser
sancionado con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total de la
negociacin, sin perjuicio de las responsabilidades administrativas, civiles y
penales derivadas del acto."
Causa
El Consejo Municipal, Alcalde Municipal, Director Municipal de Planificacin y
Director de Administracin Financiara Integrada Municipal, realizaron compras
directas recurrentes con el propsito de evadir los procesos de cotizacin.
Efecto
Falta de transparencia en las contrataciones y adquisiciones de la Municipalidad,
al adjudicar de manera directa la ejecucin de varias obras a dos contratistas.
Recomendacin
El Consejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
a la Directora de Administracin Financiera Integrada y al Director Municipal de
Planificacin, a efecto que a planificar los procesos de adquisicin y contratacin
de acuerdo a como lo indica la normativa legal vigente.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez quien
fungi como Sindico III por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2,015 manifiesta: Por este medio me permito trasladar copia del
punto SEXTO acta 211-2015 donde consta que solicite permiso para ausentarme
de las Sesiones programadas del Honorable Concejo Municipal desde el 03 de
agosto de 2015"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Carlos Roberto Pereira
Glvez quien fungi como Sindico II por el periodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre del 2,015 manifiesta: ...Fotocopia de acta nmero 339-2015 de
sesin ordinaria del Concejo Municipal celebrada el uno de diciembre del ao dos
mil quince. No participe en esta sesin por motivos ajenos a mi persona, por lo
tanto no aprob ninguna obra que se seala de haber sido fraccionada. ...Oficio
s/n enviado al Jefe de la Oficina de Planificacin Municipal en donde le solicita
informacin sobre estos proyectos. Dicha informacin nunca me fue enviada"
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Humberto Prado Bravo quien
fungi como Concejal Municipal I; Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como
Concejal Municipal III; Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como
Concejal Municipal VI; Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal
Municipal VII; Marco Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal
VIII; Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 327 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
IX; Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X; Mario
Rodolfo Cantoral Lpez quien fungi como Concejal Suplente I; Dora Leticia Pac
Oroxom De Morales quien fungi como Concejal Suplente II; Alberto Rafael Garca
Guillen quien fungi como Concejal Suplente III; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes
quien fungi como Sindico Municipal I todos por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiestan: De conformidad con lo resuelto en
el punto sexto del Acta No. 339-2015 el concejo municipal a solicitud del jefe del
departamento de Tesorera municipal, resolvi aprobar la ampliacin al
presupuesto de ingresos y egresos de la municipalidad de Quetzaltenango
correspondiente al ao 2015, a la certificacin del saldo parcial con disponibilidad
financiera, a 31 de diciembre del 2014, extendida por el licenciado MARIO ANIBAL
MENCHU COTOM, jefe del departamento de Tesorera General Municipal, que
permitir asignarle y crearle estructura presupuestaria a 3 estudios y 12 proyectos
nuevos. Para ...fotocopia del acta. Por lo que no se aprobaron los proyectos sino
solamente la ampliacin del presupuesto, ignorando cual fue el mecanismo
utilizado para ejecutarlos. Por lo tanto como miembros del Concejo Municipal no
hemos incumplido leyes y regulaciones aplicables, por cuanto que nuestra funcin
es el ejercicio de la autonoma y la toma de decisiones con relacin al municipio, y
toda la parte administrativa esta confiada a la administracin pblica municipal
quien es la responsables por los incumplimientos de carcter especfico en cuanto
a sus funciones
En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Erick Armando Matul Macario quien
fungi como Director de Planificacin Municipal por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: No existe fraccionamiento por
ser sectores diferentes y por comenzar la prevencin de la estacin lluviosa,
reparacin de planchas y cunetas, se publicaron las obras en el portal de
Guatecompras hacindose el debido proceso y calificacin de acuerdo a los
intereses de la institucin
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para: Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi
como alcalde municipal, Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien fungi
como Concejal Municipal II, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV, Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI, Erick Armando Matul Macario quien fungi como Director de
Planificacin Municipal y El jefe de gestin y miembro de la Junta Licitadora Edgar
Francisco Pastor de Paz al analizar los documentos y argumentos presentados
por los responsables, se concluye que no se desvanece el hallazgo ya que se
pudo observar que se evadi el proceso de cotizacin, y se adjudico a las
empresas en el menor tiempo posible lo que indica poca transparencia en la
ejecucin del gasto. Se desvanece el hallazgo para Carlos Humberto Prado Bravo
quien fungi como Concejal Municipal I, Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi
como Concejal Municipal III, Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como
Concejal Municipal VI, Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal
Municipal VII, Marco Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal
VIII, Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 329 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
IX, Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X, Mario
Rodolfo Cantoral Lpez quien fungi como Concejal Suplente I, Dora Leticia Pac
Oroxom De Morales quien fungi como Concejal Suplente II, Alberto Rafael Garca
Guillen quien fungi como Concejal Suplente III, Carlos Daniel Illescas Lpez
quien fungi como Sindico III, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien fungi como
Concejal Municipal V; Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi como Sindico II
y Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien fungi como Sindico Municipal I debido a
que los comentarios y documentos presentados despus de analizada la pruebas
se comprob que no formaron parte de la comisin de infraestructura ni tienen
participacin para tener responsabilidad en el hallazgo planteado.
Hallazgo No. 27
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, al
evaluar el Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, Actividad 001 Jefatura de
Gestin y Supervisin de Proyectos, se examin el expediente del proyecto
denominado Mejoramiento Calle Rural entrada a Chichiguitan, ubicado en el
sector dos del cantn Chichiguitan, Municipio de Quetzaltenango, con Nmero de
Operacin en Guatecompras NOG 3561879, adjudicado a la empresa ARI S.A.,
por un valor de un milln cuatrocientos noventa y seis mil quetzales exactos
(Q.1,496,000,00). Siendo este proyecto parte de la muestra de auditora, se
inspeccion fsicamente, determinndose lo siguiente:
1. Existe una propiedad en donde est situada la empresa del Arquitecto Erick
Criterio
Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 4,
establece: Sujetos de responsabilidad. Son responsables de conformidad de las
normas contenidas en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o
inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico
vigente en el pas, todas aquellas personas investidas de funciones pblicas
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 331 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Concejo Municipal, aprob la adjudicacin del proyecto, sin percatarse que
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 332 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Efecto
Falta de trasparencia en las contrataciones y adquisiciones de la Municipalidad.
Recomendacin
El Consejo Municipal, debe velar por la correcta ejecucin del presupuesto de
egresos, evitando beneficiarse de los recursos que le pertenecen a los habitantes
del municipio.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Roberto Pereira quien fungi
como Sindico Municipal II; Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como
Concejal Municipal I; Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal
Municipal III; Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI; Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal Municipal
VII; Marco Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal VIII; Hamilton
Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal IX; Jorge Ral
Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X; Dora Leticia Pac
Oroxom De Morales quien fungi como Concejal Suplente II; Alberto Rafael Garca
Guillen quien fungi como Concejal Suplente III, todos por el periodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: El proceso de un
proyecto de construccin de camino vecinal, se inicia con la solicitud de los
vecinos, acto seguido la direccin de planificacin municipal elabora el perfil del
proyecto y el presupuesto del mismo, en el cual hay dictamen de la unidad de
presupuesto que indica que hay rengln presupuestario para dicha obra, el
departamento de castro da su dictamen favorable de ser una propiedad municipal,
y el departamento de asesora jurdica da su dictamen favorable al expediente
respectivo, luego pasa al Concejo Municipal que es quien aprueba el expediente
del proyecto, en este caso especfico tal y como lo sealan los seores contralores
el perfil sealaba que se beneficiaran con la construccin alrededor de 350
familias en el sector del cantn Chichiguitan. A nosotros en el Concejo Municipal
no nos consta, ni aparece en el perfil de proyecto que concejales, sndicos o
funcionarios municipales tengan propiedades en ese sector, por lo que no
tenemos responsabilidad alguna en cuanto a la aprobacin de un proyecto que ha
sido solicitado por los vecinos y cuyo contenido no explica quines son los
propietarios particulares beneficiados. Por lo anteriormente expuesto no tenemos
responsabilidad alguna en cuanto a incumplir con leyes o regulaciones
prohibitivas, ya que no tenemos conocimiento que concejales o funcionarios
municipales tengan propiedades en el sector de Chichiguitan, ya que el perfil de
proyecto no contiene esos datos"
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez quien
fungi como Sindico Municipal III por periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: Por este medio me permito trasladar copia de
asistentes a la Reunin del Concejo Municipal del acta 238-2014 y punto veintiuno
de la misma donde se aprueba el proyecto denominado MEJORAMIENTO CALLE
RURAL ENTRADA A CHICHIGUITAN el cual transcribo: ACTA NMERO
DOSCIENTOS TREINTA Y OCHO GUIN DOS MIL CATORCE (238-2014) DE
SESIN ORDINARIA CELEBRADA POR EL HONORABLE CONCEJO
MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO el da jueves seis de noviembre del ao dos
mil catorce, siendo las dieciocho horas con cincuenta y dos minutos en la sala de
sesiones del Palacio Municipal se encuentran reunidos el Alcalde Municipal Doctor
JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, Sndico Municipal Segundo, Msc.
CARLOS ROBERTO PEREIRA GLVEZ, y Concejales: Primero, Ingeniero
CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, Segundo Seor MAXIMILIANO
YNGEMAR DE LEON ARGUETA, Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD
LOPEZ COTI, Cuarto, Licenciado, ANBAL GRAMAJO TUCUX, Octavo,
Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, Noveno, Ingeniero Civil,
HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ, Dcimo, Licenciado JORGE RAL
RODRGUEZ OVALLE, Concejal Suplente Primero, Doctor MARIO RODOLFO
CANTORAL LPEZ, Concejal Suplente Segundo, MEPU, DORA LETICIA PAC
OROXOM, y con voz pero sin voto: Concejal Suplente Cuarto, SR. JUAN PABLO
QUIXTAN ARGUETA y el Secretario Municipal, GUILLERMO ALFREDO
GRAMAJO LOPEZ quien de todo lo actuado doy fe y se procedi de la manera
siguiente. Y del punto VIGESIMO PRIMERO EN SU PARTE RESOLUTIVA DICE:
ACUERDA: I) En nuestra calidad de CONCEJO MUNICIPAL DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO y en cumplimiento de lo regulado en
los artculos No. 36 Ley de Contrataciones del Estado Decreto No. 57-92,
conforme a la delegacin que oportunamente nos fue otorgada, se APRUEBA la
adjudicacin del Proyecto denominado MEJORAMIENTO CALLE RURAL
ENTRADA A CHICHIGUITAN, QUETZALTENANGO, a la entidad ARI SOCIEDAD
ANONIMA, por un monto de: Un milln cuatrocientos noventa y seis mil quetzales
exactos (Q.1,496,000.00), evento de Licitacin Nmero de Operacin
Guatecompras (NOG), Tres Millones Quinientos Sesenta y Un Mil Ochocientos
Setenta y Nueve (3,561,879), la cual obra en el ACTA NMERO DIEZ GUIN
DOS MIL CATORCE (10-2,014), de la JUNTA DE LICITACIN DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO; II) Dicha adjudicacin con el propsito
de aprobar el presente proceso; del trmite que fue realizado por los empleados o
funcionarios pblicos que oportunamente fueron nombrados para el efecto y
quienes de conformidad con lo regulado en captulo IV Funcionarios Municipales,
articulo 92 segundo prrafo, ambos del Cdigo Municipal y artculo No. 46 de la
Ley de Servicio Municipal, son responsables del contenido y efectos legales del
mismo. Notifquese lo resuelto por este Concejo Municipal dentro del plazo de ley,
como lo establece el artculo 12 bis del Reglamento de la citada ley, el cual fue
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 335 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Erick Armando Matul Macario quien
fungi como Director Municipal de Planificacin por periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: En dicho hallazgo hacen mencin
del beneficio propio con la ejecucin del proyecto Mejoramiento Calle Rural
entrada a Chichiguitan Quetzaltenango con NOG 3561879, este proyecto fue
solicitado por el COCODE y Alcalda Auxiliar desde hace varios aos, en distintas
instituciones para que fuera una realidad, de lo que tengo conocimiento cuando
era vecino de dicho lugar el proyecto fue iniciado por el Fondo Nacional para la
Paz FONAPAZ, proyecto que fue abandonado por el cierre de dicha institucin, los
estudios tcnicos para dicho proyecto son aproximadamente realizados desde el
aos 2010 y obtienen tambin resolucin ambiental en el ao 2012 expediente No.
3311-2012 siendo categora C, en fecha 07 de enero 2013 la Municipalidad de
Quetzaltenango autoriza el uso del Estudio Tcnico a FONAPAZ para que se le
pueda dar continuidad al proyecto, dicho proyecto lo continua el Consejo de
Desarrollo Departamental hasta su finalizacin, cuando se hacen las gestiones
para que sea una realidad el proyecto, mi persona se encuentra desempeando el
cargo de Jefe de Gestin y Supervisin de Proyectos donde no puedo tomar
decisiones de los proyectos que se realizaran con Consejos de Desarrollo en ese
momento el Director Municipal de Planificacin es el Arq. Jorge Leonel Franco
Lpez, mi gestin como Director Municipal de Planificacin es nicamente en el
ao 2015, de tal forma el cantn chichiguitan se conforma de 4 sectores donde
tambin se desarrollaron proyectos como es el Sector 1 (la Caada) y Sector 4
(monjon con Cantel) no fue nicamente en el Sector 2 de dicho cantn, el proyecto
tiene una longitud de ms de 400 mts lineales, la propiedad que tengo registrada a
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 337 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Borys Edgar Bol Gonzlez Lpez quien
fungi como miembro de la Junta de Licitacin por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiesta: 1. Todos los planteamientos
enumerados en el Hallazgo No. 27, escapan al conocimiento de la Junta Licitadora
la cual se limita a realizar su trabajo conforme a la Ley de Contrataciones del
Estado y Bases de Licitacin, por lo que rechazo lo que en ellos se manifiesta. 2.
En cuanto al criterio en l contenido, no se debe responsabilizar a la Junta de
Licitacin a la cual pertenec, de irregularidad alguna, toda vez que nuestra funcin
ha quedado muy establecida en los artculos 10, 16 y 42 de la citada Ley de
Contrataciones del Estado, puesto que en ningn momento he infringido como
miembro de la misma, la normativa previamente. Cualquier actuacin fuera de la
estipulada en la Ley podra interpretarse como usurpacin de funciones y
calidades..."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para: Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi
como alcalde municipal, Anbal Gramajo Tucux quien fungi como Concejal
Municipal IV, Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como Concejal Municipal
I, Maximiliano Yngemar De Len Argueta quien fungi como Concejal Municipal II,
Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal Municipal III, Marco
Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal VIII, Hamilton Giovanni
Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal IX, Jorge Ral Rodrguez
Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X, Mario Rodolfo Cantoral Lpez
quien fungi como Concejal Suplente I, Dora Leticia Pac Oroxom De Morales
quien fungi como Concejal Suplente II, Erick Armando Matul Macario quien fungi
como Director de Planificacin Municipal, El jefe de gestin y miembros de la
Junta Licitadora Edgar Francisco Pastor de Paz, Marvin Anbal Lpez Das, Jos
Fernando Caldern, Gustavo Adolfo Axt Rodrguez, Jaime Rocael Cobaquil
Quem y Borys Edgar Bol Gonzlez Lpez al analizar los documentos y
argumentos presentados por los responsables, se concluye que no se desvanece
el hallazgo ya que la obra existe y las propiedades de los seores Erick Armando
Matul Macario y del seor Maximiliano Yngermar De Len Argueta tambin
existen. Y nadie de los que participaron en el evento se dieran cuenta que ellos
son propietarios.
Se desvanece el hallazgo para: Carlos Daniel Illescas Lpez quien fungi como
Sindico III, Edna Violeta Montes Ordoez, Rudy Amaury Jurez Cifuentes quien
fungi como Concejal Municipal V; Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi
como Sindico II y Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien fungi como Sindico
Municipal I, Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI, Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal Municipal
VII y Alberto Rafael Garca Guillen quien fungi como Concejal Suplente III debido
a que los comentarios y documentos presentados despus de analizada la
pruebas se comprob que no formaron parte ni tienen participacin para tener
responsabilidad en el hallazgo planteado.
Total Q. 1,496,000.00
Hallazgo No. 28
Condicin
Se determin que el Concejo Municipal de Quetzaltenango autoriz la exoneracin
de licencia de construccin a persona particular durante el periodo comprendido
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. Lo cual se detalla a continuacin:
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala de la Asamblea Nacional
Constituyente, del 31 de mayo de 1985, Artculo 37 Personalidad jurdica de las
iglesias, establece: Los bienes inmuebles de las entidades religiosas
destinados al culto, a la educacin y a la asistencia social, gozan de exencin de
impuestos, arbitrios y contribuciones. Artculo 73. Libertad de educacin y
asistencia econmica estatal, establece: Los centros educativos privados
funcionarn bajo la inspeccin del Estado. Estn obligados a llenar, por lo menos,
los planes y programas oficiales de estudio. Como centros de cultura gozarn de
la exencin de toda clase de impuestos y arbitrios. Artculo 88 Exenciones y
deducciones de los impuestos, establece: Las universidades estn exentas del
pago de toda clase de impuestos, arbitrios y contribuciones, sin excepcin
alguna.... Artculo 92 Autonoma del deporte, establece: Confederacin
Deportiva Autnoma de Guatemala y Comit Olmpico Guatemalteco, que tienen
personalidad jurdica y patrimonio propio, quedando exonerados de toda clase de
impuestos y arbitrios. Artculo 100 Seguridad social, establece: La aplicacin
del rgimen de seguridad social corresponde al Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social, que es una entidad autnoma con personalidad jurdica,
patrimonio y funciones propias; goza de exoneracin total de impuestos,
contribuciones y arbitrios, establecidos o por establecerse.Artculo 260
Privilegios y garantas de los bienes municipales, establece: Los bienes, rentas
arbitrios y tasas son propiedad exclusiva del municipio y gozarn de las mismas
garantas y privilegios de la propiedad de Estado. Artculo 261 Prohibiciones de
eximir tasas o arbitrios municipales, establece: Ningn organismo del Estado est
facultado para eximir de tasas o arbitrios municipales a personas individuales o
jurdicas, salvo las propias municipalidades y lo que al respecto establece esta
Constitucin.
Causa
Inobservancia del Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda y Concejo
Municipal a la normativa legal con relacin a la eximicin de arbitrios y tasas.
Efecto
Limitar los ingresos a la Municipalidad por concepto de arbitrios y tasas.
Recomendacin
El Concejo Municipal y el Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda, no
deben autorizar y tampoco dictaminar exoneracin de licencias de construccin en
casos que no estn claramente especificados en la normativa legal vigente.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 341 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque Jorge Enrique Hoffens Cifuentes quien fungi
como Sndico Municipal Primero, Carlos Roberto Pereira Glvez quien fungi
como Sndico Municipal Segundo, Carlos Humberto Prado Bravo, quien fungi
como Alcalde Municipal Accidental, Magaly Soledad Lpez Coti quien fungi como
Concejal Municipal Segundo en Funciones, Arturo Morales Velsquez quien fungi
como Concejal Municipal Cuarto en Funciones, Juan Carlos Morales Gonzlez
quien fungi como Concejal Municipal Quinto en Funciones, Hamilton Giovanni
Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal Sexto en Funciones,
Jorge Ral Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal Sptimo en
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 342 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Funciones y Dora Patricia Pac Oroxom quien fungi como Concejal Municipal
Noveno en Funciones argumentan que fue un caso excepcional de exoneracin a
consideracin del dictamen de la Comisin de Urbanismo y Vivienda; sin embargo,
no remitieron documentacin que respalde lo indicado y en el caso de Maximiliano
Yngemar de Len Argueta, Anbal Gramajo Tucux y Mario Rodolfo Cantoral Lpez
porque no presentaron respuesta.
Hallazgo No. 29
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar la revisin de expedientes de
licencias de construccin del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
se estableci que los formularios de autorizacin de licencias de construccin
autorizados por la Contralora General de Cuentas, en el Visto Bueno de Alcalda
Municipal, quien firma es el presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda.
Ante dicha situacin mediante Oficio No. 010-2016 REF.DCPM/LPRC, de la
Jefatura del Departamento de Construccin Privada, de fecha 22 de febrero de
2016, se indica que las licencias antes de ser entregadas deben ser revisadas por
la Jefatura y el Presidente de la Comisin de Urbanismo para ser aprobadas.
Asimismo, en Acta nmero 79-2015 de la Direccin de Recursos Humanos, en el
inciso B) se indic que la Ingeniera Villatoro entreg los expedientes que
contienen licencias de construccin pendientes de firma de Presidente de la
Comisin de Urbanismo Ing. Hamilton Prez.
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 4,
establece: Sujetos de responsabilidad. Son responsables de conformidad de las
normas contenidas en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o
inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico
vigente en el pas, todas aquellas personas investidas de funciones pblicas
permanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los
dignatarios, autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin
popular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en
el estado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades
descentralizadas y autnomas Artculo 7, establece: Funcionarios pblicos.
Los funcionarios pblicos conforme los denomina el artculo 4 de esta Ley, estn
obligados a desempear sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con
estricto apego a la Constitucin Poltica de la Repblica y las leyes. En
consecuencia, estn sujetos a responsabilidades de carcter administrativo, civil y
penal por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que
incurrieren en el ejercicio de su cargo.
Causa
El Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda asumi atribuciones de
Alcalda al firmar con Vo.Bo. los formularios de autorizacin de licencias de
construccin.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 344 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Efecto
Riesgo de ilegitimidad en la autorizacin de las licencias de construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto que
cumpla la atribucin de firmar los formularios de autorizacin de las licencias de
construccin.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque no present ningn tipo de documentacin que
respalde que est autorizado para firmar con visto bueno en representacin de la
alcalda municipal en los formularios de autorizacin de licencias de construccin.
Cargo Nombre
PRESIDENTE COMISION URBANISMO Y VIVIENDA HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ
Hallazgo No. 30
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11, Servicios de
Urbanizacin, en la actividad 002 Construccin Privada, de conformidad con la
muestra seleccionada de expedientes de autorizacin de licencias de construccin
emitidas durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 345 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Centro Universitario de
155751 Occidente 59,887.54 1,188.52 3,563.42 64,639.48
TOTAL
DEUDA 2,339,993.10
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 346 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda, asumi atribuciones de
Alcalda, al celebrar contrato de compromiso para otorgar licencia condicionada de
construccin.
Efecto
Falta de legitimidad en el proceso de autorizacin de la licencias de construccin.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal gire sus instrucciones al Presidente de la Comisin de
Urbanismo y Vivienda para que no asuma atribuciones que no le correspondan y
se circunscriba a lo normado en sus funciones.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque no present ningn documento que respalde sus
argumentos con relacin a la orden que recibi del Concejo Municipal para
elaborar el documento de compromiso. Adems, en el documento del cual se
hace mencin, solamente estipul deuda de agua potable y no de los otros
servicios, mismos que fueron identificados durante el proceso de auditora. Con
relacin al plazo para el cumplimiento de dicho compromiso, se venci en el ao
2015; por lo que no es procedente que se argumente que an siguen realizando
trmites administrativos para poder definir y determinar claramente los montos
exactos de la deuda.
Cargo Nombre
PRESIDENTE COMISION URBANISMO Y VIVIENDA HAMILTON GIOVANNI PEREZ HERNANDEZ
Hallazgo No. 31
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, al efectuar revisin al programa 01
Actividades Centrales, en la actividad 007 Departamento de Informtica Municipal
en el rengln 022 Personal por Contrato, se determin que el Concejo Municipal
de Quetzaltenango, autoriz el goce de seis periodos consecutivos de vacaciones
al seor Mario Fernando Rodrguez Romero, Jefe del Departamento de
Informtica Municipal, lo cual se describe a continuacin:
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.
Artculo 9, establece: Del concejo y gobierno municipal. El Concejo Municipal es
el rgano colegiado superior de deliberacin y de decisin de los asuntos
municipales cuyos miembros son solidaria y mancomunadamente responsables
por la toma de decisiones y tiene su sede en la cabecera de la circunscripcin
municipal; Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde, establece: En lo
que corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las
ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del
Concejo Municipal y al efecto expedir las rdenes e instrucciones necesarias,
dictar las medidas de polticas y buen gobierno y ejercer la potestad de accin
directa y, en general, resolver los asuntos del municipio que no estn atribuidos a
otras autoridad. El alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones
especficas siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal.....
El Decreto Nmero 1-87 del Congreso de la Repblica Ley del Servicio Municipal,
establece: Artculo 44. Derechos de los trabajadores municipales. Los
trabajadores municipales gozan de los derechos establecidos en la Constitucin
Poltica de la Repblica, los contenidos en esta ley, sus reglamentos y adems los
siguientes: ...b) A gozar de un perodo de vacaciones remuneradas por cada ao
de servicios continuos en la forma siguiente: a 20 das hbiles, despus de un ao
de servicios continuos; a 25 das hbiles, despus de 5 aos de servicio
continuos. Las vacaciones deben gozarse en perodos continuos y solamente
podr dividirse en dos partes como mximo, cuando se trate de labores de ndole
especial que no permitan ausencias prolongadas del servicio. Las vacaciones no
son acumulables de ao en ao con el objeto de disfrutar posteriormente un
perodo mayor, ni son compensables en dinero, salvo que al cesar la relacin de
trabajo, por cualquier causa, el servidor hubiere adquirido el derecho y no lo
hubiere disfrutado, en cuyo caso tiene derecho a la compensacin en efectivo de
las que se hubiere omitido, hasta por un mximo de dos aos o la parte
proporcional correspondiente....
Oficio sin nmero, del Alcalde Municipal, de fecha 20 de abril de 2015, indica:
por este medio se solicita se presente a la Municipalidad de Quetzaltenango
para brindar el apoyo al Ingeniero Luis Rodrguez para llevar a cabo el proceso de
Cierre de Mes de la Cuenta Corriente del Sistema Municipal en fecha 21 de abril
del presente, asimismo en los meses subsiguientes para la misma actividad.
Causa
Incumplimiento a la normativa legal, vigente y establecida por la Municipalidad
para la entrega del cargo por parte del Jefe de Departamento de Informtica
Municipal, e incumplimiento del Concejo Municipal, Alcalde Municipal y Alcalde
Municipal en el otorgamiento de vacaciones.
Efecto
Pagos innecesarios derivados de la contratacin de un Jefe Interino del
Departamento de Informtica Municipal para cubrir vacaciones por ms tiempo del
correspondiente, quien no pudo realizar la totalidad de sus funciones ya que
dependa del seor Mario Fernando Rodrguez para la realizacin de ciertas
tareas.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal no tome decisiones que contradigan lo establecido en
su normativa interna y legislacin aplicable y gire sus instrucciones al Alcalde
Municipal y Alcalde Municipal Interino a efecto de velar por el fiel cumplimiento de
la normativa vigente.
Lo anterior lo autorizo por medio del acuerdo de Alcalda nmero 176-2015 a que
ustedes hacen referencia en el posible hallazgo.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2015, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 manifiesta: Me permito transcribir listado de asistentes a la
sesin del acta 226-2015: ACTA NMERO DOSCIENTOS VEINTISEIS GUIN
DOS MIL QUINCE (226-2015) DE SESIN ORDINARIA CELEBRADA POR EL
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO el da lunes
diecisiete de agosto del ao dos mil quince, siendo las diecinueve horas con
quince minutos, constituidos en la Veinticinco Avenida nueve guin treinta de la
zona tres de esta ciudad de Quetzaltenango, se encuentran reunidos el Alcalde
Municipal Interino, Ingeniero CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, Sndico
Municipal Segundo, Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA GLVEZ, y Concejales:
Segundo Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON ARGUETA, Tercero,
Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI, Cuarto, Licenciado, ANBAL
GRAMAJO TUCUX, Quinto, Ingeniero Mecnico, RUDY AMAURY JUAREZ
CIFUENTES, Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO MORALES VELSQUEZ,
Sptimo, seor JUAN CARLOS MORALES GONZLEZ, Noveno, Ingeniero Civil,
HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNNDEZ, Dcimo, Licenciado JORGE RAL
RODRGUEZ OVALLE, Concejal Suplente Primero, Doctor MARIO RODOLFO
CANTORAL LPEZ, Concejal Suplente Segundo, MEPU, DORA LETICIA PAC
OROXOM, y el Secretario Municipal, GUILLERMO ALFREDO GRAMAJO LPEZ
quien de todo lo actuado da fe y se procedi de la manera siguiente.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2015, Carlos Roberto Pereira Glvez, quien
fungi como Sndico Municipal Segundo; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico
Municipal Primero; Rudy Amaury Jurez Cifuentes, Concejal Municipal Quinto
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: Hay
que partir que el presupuesto de este posible hallazgo es como premisa mayor, el
hecho de cumplimiento a leyes o regulaciones aplicables, como premisa menor la
autorizacin improcedente de vacaciones. Para que se llegue a la conclusin de
que nosotros como, Concejales y Sndicos somos responsables del hallazgo tiene
que existir una norma o regulacin legal especifica que nos obligue a realizar el
hecho atribuido como realizado u omitido. En el presente caso como consta en el
mismo documento de posibles hallazgos, fue la Directora de Recursos Humanos y
el Alcalde Municipal los que autorizaron las mismas, por lo que nosotros como
miembros del Concejo Municipal no participamos en la autorizacin de las
vacaciones, y cuando se nos pas para conocimiento, la solicitud la trasladamos a
Recursos Humanos para su conocimiento por ser la entidad responsable.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2015, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Municipal Primero, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 y Alcalde Municipal Interino durante el perodo del 17 de
agosto al 08 de noviembre de 2015; Hamilton Giovanni Prez Hernndez Concejal
Municipal Noveno; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo;
Rolando Arturo Morales Velsquez, Concejal Municipal Sexto; Magaly Soledad
Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero; Juan Carlos Morales Gonzlez, Concejal
Municipal Sptimo durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre,
manifiestan: Hay que partir que el supuesto de este posible hallazgo es como
premisa mayor, el hecho de cumplimiento a leyes o regulaciones aplicables, y
como premisa menor la autorizacin improcedente de vacaciones. Para que se
llegue a la conclusin de que nosotros como Concejales y Sndicos somos
responsables del hallazgo, tiene que existir una norma o regulacin legal
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 356 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
especifica que nos obligue a realizar el hecho atribuido como realizado u omitido.
En el presente caso como consta en el mismo documento de posibles hallazgos,
fue la Directora de Recursos Humanos y el Alcalde Municipal quienes mediante
acuerdo 49-2015 de fecha 16 de noviembre de 2015 autorizaron las mismas, por
lo que nosotros como miembros del Concejo Municipal no participamos en la
autorizacin de las vacaciones, y cuando se nos pas para conocimiento,
mediante punto dcimo primero del acta 226-2015 de fecha 17 de agosto de 2015,
la solicitud la trasladamos a Recursos Humanos para su conocimiento y resolucin
por ser la entidad responsable.
En Nota s/n de fecha 27 de abril de 2016, del seor Mario Fernando Rodrguez
Romero, Jefe del Departamento de Informtica Municipal, durante el perodo del
01 de enero al 23 de marzo de 2015 manifiesta: a) Durante el tiempo que tengo
de laborar en la Municipalidad de Quetzaltenango, en ningn momento se me ha
otorgado la potestad de AUTORIZAR este tipo de prestaciones laborales, por lo
que no puedo responder al incumplimiento de las normativas existentes en cuanto
a los perodos vacacionales, toda vez que no tengo ninguna injerencia en el
procedimiento involucrado, y las autoridades municipales en ningn momento
hicieron de mi conocimiento que dichas normativas estaban siendo incumplidas.
b) En cuanto a la afirmacin que se plantea en el hallazgo en el planteamiento de
la Condicin del mismo, y que literalmente dice: Asi mismo no se cumpli con lo
establecido en el Acuerdo Nmero 0176-2015, en el cual se autorizaba el goce de
vacaciones, debiendo hacer entrega de las claves de acceso al sistema y todo lo
relacionado a la administracin de los sistemas informticos que maneja la
Municipalidad de Quetzaltenango, sin embargo estas no fueron entregadas en su
oportunidad., deseo aclarar lo siguiente:
- Si tal afirmacin fuera cierta, la persona que ocup el puesto de Jefe Interino del
Departamento de Informtica, no hubiera podido desempear las funciones
inherentes al cargo. De nuevo hago referencia al Oficio Sin Nmero de fecha 19
de enero de 2,016 entregado a la Comisin de Auditora, en el cual se explica que
SE ENTREGARON LAS CLAVES DE ACCESO A LOS SISTEMAS DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO, salvo en el caso del Servidor que est
fsicamente instalado en la EMAX, puesto que por un lapsus momentneo, este no
se tom en cuenta en la entrega de claves, y adicionalmente, en l no se llevan a
cabo tareas cotidianas de mantenimiento. Extremo que puede ser comprobable
revisando el planteamiento del Oficio Sin Nmero de fecha 10 de enero de 2,016
firmado por el Sr. Luis A. Rodrguez D, quien en el mismo solicita que para
hacerse cargo del puesto de Jefe de Informtica (de acuerdo al nombramiento que
fuera ilegalmente emitido por el Concejo Municipal el da 4 de enero de 2,016 a
solicitud de la Licda. Marcela Citn Gerente Municipal en tal sentido, en el
Punto Sptimo del Acta Trescientos Cincuenta y Nueve Guin Dos Mil Quince (7o
del acta 359-2015)), era necesario que yo le proveyera de capacitacin en
diversas reas, y le diera acceso al mencionado Servidor de instalado en la
EMAX. Deseo hacer nfasis en el hecho que EN NINGN MOMENTO EL SEOR
LUIS A. RODRGUEZ D. MENCIONA QUE NO SE LE HAYA DADO LAS CLAVES
DE ACCESO A LOS SISTEMAS MUNICIPALES, SINO QUE SOLICITA ACCESO
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 358 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Of. 08-2016 MLCR de fecha 28 de abril de 2016, Mario Leonardo Coti Rojas,
quien fungi como Director de Recursos Humanos Interino, durante el perodo del
03 de agosto al 10 de septiembre de 2015, manifiesta: Primero: considero
inadecuado el planteamiento de dicho hallazgo de conformidad al Reglamento de
la Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas Artculo 2, significado de
Trmino inciso J).
Tercero: en oficio sin nmero suscrito por el seor Mario Fernando Rodrguez
Romero de fecha 16 de agosto de 2015, solicita al Ingeniero Carlos Humberto
Prado Bravo, Alcalde Municipal Interino, poder gozar los das correspondientes a
los periodos vacacionales 2006-2007 y 2007-2008 a partir del 27 de agosto al 26
de noviembre de 2015, aparece a margen superior la siguiente anotacin SE
AUTORIZA, pase a Concejo para prxima sesin. Firma del Ing. Carlos Humberto
Prado Bravo fechado 16/8/15.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal,
Carlos Humberto Prado Bravo, Alcalde Municipal Interino; Carlos Roberto Pereira
Glvez, Sndico Municipal Segundo; Maximiliano Yngemar de Len Argueta,
Concejal Municipal Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal
Tercero; Anibal Gramajo Tucux, Concejal Municipal Cuarto; Rudy Amaury Jurez
Cifuentes, Concejal Municipal Quinto; Rolando Arturo Morales Velsquez,
Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos Morales Gonzlez, Concejal Municipal
Sptimo; Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal Municipal Noveno; Jorge
Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo y Mario Fernando Rodrguez
Romero Jefe del Departamento de Informtica Municipal, en virtud que autorizaron
los perodos vacaciones al seor Mario Fernando Rodrguez, quien no entrego la
totalidad de las claves de acceso al sistema y todo lo relacionado a la
administracin de los sistemas informticos que maneja la Municipalidad de
Quetzaltenango, por lo cual el Jefe Interino del Departamento de Informtica, no
pudo realizar la totalidad de sus funciones ya que dependa del seor Mario
Fernando Rodrguez para la realizacin de ciertas tareas.
Hallazgo No. 32
Condicin
Se determin que la Procuradura de Cobros de la Municipalidad de
Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, durante el periodo del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015, no le dio el seguimiento necesario a la
recuperacin de la cartera morosa de los mercados municipales, determinndose
que segn integracin generada del SISTEMA UNIX INFORMIX, presentada
mediante oficio No. TH-034/FM, dicha cartera asciende a la cantidad
Q8,704,663.96 y segn informacin proporcionada por la Procuradora de Cobros,
mediante Oficio No.048-03-16-PMC-LR, solamente realiz 22 convenios de pago
por la cantidad de Q176,047.69 y 4 citaciones (401-2015, 402-2015, 403-2015,
438-2015).
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala Cdigo
Municipal artculo 53 Atribuciones y obligaciones del alcalde, establece: En lo que
le corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las
ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del
Concejo Municipal y al efecto expedir las rdenes e instrucciones necesarias,
dictar las medidas de polticas y buen gobierno y ejercer la potestad de accin
directa y, en general, resolver los asuntos del municipio que no estn atribuidos a
otra autoridad. El Alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones
especficas siguientes: a) Dirigir la administracin municipal,...e) Dirigir,
inspeccionar e impulsar los servicios pblicos y obras municipales..."
Causa
El Alcalde Municipal y la Procuradora de Cobros no realizaron las gestiones
necesarias para recuperar las cuentas relacionadas con arrendamiento de locales
formales en los Mercados Municipales.
Efecto
Falta de captacin de ingresos en la Municipalidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal y
Procuradora de Cobros a efecto de realizar la depuracin de usuarios morosos por
arrendamiento de locales formales y los casos que no puedan recuperar sean
trasladados a la Procuradura Jurdica de Cobros para que inicie el proceso legal.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Lilian Kiyomi Ros Herrera, quien fungi
como Procuradora de Cobros, durante el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015 manifiesta: Al mencionar el fundamento legal para el presente
hallazgo, se hace referencia al Acta nmero 137-2014, sobre la cual en
determinado perodo se le dio el debido seguimiento, y se realizaron los proceso
de notificaciones en coordinacin con el personal del Departamento de Abastos
Municipales, y en el perodo evaluado actualmente, como se manifest se
realizacin determinadas notificaciones as como la negociacin y elaboracin de
convenios de pago. En cuanto al Acta nmero 251-2009 se determin como
ustedes bien lo indican, un plazo de seis meses para que los arrendatarios que
tuvieran deuda con la Municipalidad cancelaran la misma, quedando en ese
entonces encargada del cobro y convenios de pago la Procuradura de cobros,
este Acuerdo del ao 2009 haca mencin a un tiempo especfico. Sin embargo,
en la Procuradura de Cobros se tiene autorizado celebrar convenio con todos
aquellos a quienes la Municipalidad le presta un servicio, como lo es: Energa
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 364 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Elctrica, Agua Potable, entre otros que se encuentren cargados al Recibo nico y
segn el Estado de Cuenta que indique el Sistema de Cuenta Corriente Municipal,
situacin que ha contribuido a la reduccin de la cartera morosa.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal
y Lilian Kiyomi Ros Herrera, Procuradora de Cobros, porque no se realizaron las
acciones suficientes para la recuperacin de la cartera morosa, ya que nicamente
se recuper alrededor del 2.02245% del total adeudado por arrendatarios de los
mercados municipales. Asimismo, el alcalde Municipal como encargado de dirigir
la administracin municipal debi dar el seguimiento correspondiente a efecto que
la Procuradora de cobros tomara las acciones pertinentes para reducir el total
adeudado.
Hallazgo No. 33
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, se
verific el contrato nmero 13 de fecha 02 de marzo del ao 2015 faccionado en
escritura pblica, en el que consta la compra de combustible para el ao 2015,
especficamente para el consumo en la Municipalidad, por lo que en el objeto del
contrato, acordaron comprar 7,146 galones de combustible diesel; sin embargo, al
cotejar los registros mensuales de abril a diciembre 2015, se determin que la
municipalidad consumi 10,143.90 galones de combustible disel, teniendo una
diferencia de 2,997.90 galones de mas y al solicitar informacin, la Jefa de
Transportes indic que no existe ampliacin de la escritura en este sentido ya que
como la misma estipula la compra de combustible disel por un valor de
Q.228,672.00, no obstante este valor se dej plasmado en el contrato debido que
el precio por galn en ese momento era de Q 32.00. En el mes de abril, mayo y
junio 2015 en los pagos que realizaron a Estacin Panorama Los Hroes
incluyeron el pago por consumo de lubricantes, por valor de Q. 2,019.00, mismo
que no estaba contemplado en el contrato en mencin. Y al verificar los
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 365 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El contrato nmero 13 de fecha 02 de marzo de 2015, Clausula SEGUNDA,
Objeto del Contrato, establece: Expone el doctor Jorge Rolando Barrientos
Pellecer, que su representada la Municipalidad de Quetzaltenango, necesita
realizar la COMPRA DE COMBUSTIBLE DE ENERO A DICIEMBRE DEL AO
DOS MIL QUINCE (2015) I. MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO: I.I
Combustible Gasolina Regular: seis mil quinientos (6,500.00) galones a treinta y
seis quetzales con ochenta y un centavos (Q. 36.81) cada uno, total parcial:
doscientos treinta y nueve mil doscientos sesenta y cinco quetzales
(Q.239,265.00); I:II Combustible Disel: siete mil ciento cuarenta y seis (7,146.00)
galones a treinta y dos quetzales (Q.32.00) cada uno, total parcial: doscientos
veintiocho mil seiscientos setenta y dos quetzales (Q.228,672.00). Clusula
SEXTA: Forma de Pago, inciso b) Plazo para pagos, establece: De manera
proporcional, en forma mensual vencida, en los primeros ocho (8) das hbiles del
mes siguiente, contra la entrega de la factura correspondiente extendida con las
formalidades de ley, y los vales correspondientes Inciso e) Autorizacin de
Pagos, establece: Todos los pagos derivados de la ejecucin del presente
contrato debern de ser autorizados por la Autoridad Administrativa Superior de la
Municipalidad de Quetzaltenango, previo informe del Departamento de
Transportes de la Municipalidad de Quetzaltenango
Causa
El Alcalde Municipal y la Jefe de Transportes, no cumplieron con las clusulas del
contrato y no efectuaron ordenes de cambio por el incremento de galones de
combustible disel, la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 366 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Efecto
Riesgo de efectuar pagos improcedentes, derivado del incumplimiento a clusulas
contractuales.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Jefe de Transportes a efecto
que previo a solicitar el pago pueda verificar y adjuntar los documentos pertinentes
y competentes, asimismo debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y a su vez a la Jefe de Compras y Suministros y
Contador General Municipal Interino, a efecto de verificar el expediente donde
solicitan los pagos, el mismo cuente con los documentos necesarios segn lo que
est plasmado en las clusulas contractuales y que cumpla con lo que establece
la Ley de Contrataciones del Estado, para que los pagos que se realicen
demuestren veracidad y razonabilidad del gasto realizado.
del contrato, como se explic, el control, uso, montos respectivos, pagos, control
para informe si debe hacerse una ampliacin al contrato todo esto, est a cargo
de otra dependencia municipal.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los responsables, porque sus comentarios no lo
desvanece debido que Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como
Alcalde Municipal por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015, a parte de sus funciones que le confiere el Cdigo Municipal, tambin le
corresponda velar por la buena administracin de los recursos en las diferentes
dependencias de la Municipalidad, la Jefe de Transportes, Ana Mara Mndez
Ordoez, como encargada directa de administrar el consumo de combustible
debi de percatarse que se cumpliera con las clausulas que se dejaron plasmadas
en el contrato, para no incurrir en infracciones, ya que es un instrumento legal para
este caso y la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Amalia
(S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira; Contador General Municipal Interino, Marlon
Donely Morales Samayoa y la Jefe de Compras y Suministros, Lorena Priscila
Aguilar Zamora de Villagran, quienes estn inmersos en el proceso de pago,
previo a realizar la autorizacin de los mismos debieron de percatarse que los
expedientes contaran con la documentacin de soporte correspondiente, como
quedo en el contrato y en sus pruebas de descargo no presentaron
documentacin alguna donde evidenciara la solicitud de los documentos para el
seguimiento de los pagos.
Hallazgo No. 34
Condicin
Se determin que en el Programa 13 Abastos, Mercados y Rastro Municipal,
actividad 001 Direccin de Abastos Municipales, durante el periodo del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, no se actualiz el Reglamento para la administracin
del centro comercial y mercados municipales (Mercado Minerva, Mercado
Trigales, Mercado Las Flores y Mercado La Democracia); el reglamento vigente
fue emitido el 5 de noviembre de 1970 y no se adapta a las necesidades actuales
de los mismo.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal, artculo
36 Organizacin de comisiones, establece: En su primera sesin ordinaria anual
el Concejo Municipal organizar las comisiones que considere necesarias para el
estudio y dictamen de los asuntos que conocern durante todo el ao, ... El
Concejo Municipal podr organizar otras comisiones adems de las ya
establecidas; Artculo 37 Dictmenes, Informes y Asesora de las comisiones,
establece: ...as como tambin propondrn las acciones necesarias para lograr
una mayor eficiencia en los servicios pblicos municipales y la administracin en
general del municipio....
Causa
El Director de Abastos Municipales y la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas
Efecto
El no contar con un reglamento interno actualizado no se puede delimitar las
responsabilidades y obligaciones de los empleados, adems existe riesgo que los
empleados realicen funciones y actividades que no les corresponde lo que puede
provocar duplicidad de funciones.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal gire sus instrucciones a la Comisin Abastos, Mercados
y Ventas Informales y Director de Abastos Municipales para que, realicen la
propuesta actualizada del reglamento interno de los mercados municipales que
est acorde a las necesidades de los mismos.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Miembro de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales,
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Es
menester de la Direccin de Abastos Municipales el mantener el control de los
Mercados Municipales. Se implementaron controles para poder recuperar la
cartera morosa y se hicieron propuestas para poder tener mayor control en los
mercados de la ciudad como se describe a continuacin:
Para contrarrestar esta situacin, presentan la propuesta trabajada con don Daniel
Monterroso y la Licenciada Thuly Jacobs, esperando propuestas y comentarios de
manera que salga lo mejor posible, para recuperar la deuda que se tiene as como
marcar un precedente. Se han enviado requerimientos de cobros a arrendatarios
de diferentes mercados, tanto por parte de la Procuradura como del Direccin de
Abastecimiento Municipal, varios de ellos han acudido a hacer el pago total de su
arrendamiento, o celebrado convenio de pago, sin embargo ha habido otros que
han hecho caso omiso de esta solicitud.
El proceso se llevara a cabo en el Juzgado de Asuntos Municipales.
que se colocara candado para que no entren, pero eso es un delito de coaccin,
es por eso que se hace la propuesta para iniciar los procesos, lo ideal sera
conformar una con las comisiones correspondientes, Asesora Jurdica, para ver
un camino ms fcil y la Municipalidad le d tramite a todos los expedientes; hay
personas interesadas en pagar pero no se han conocido los expedientes, en la
ciudad capital no hay contratos de arrendamiento, solo certificados de inquilinatos,
aqu, la formalidad los ha llevado a tener estos problemas, sera de ver otras
opciones, en el contrato hay todo tipo de control y clausulas, pero si se requiere el
cobro pueden iniciar proceso que los puede llevar hasta el sumario de desahucio y
en ningn caso se ha logrado; solicitan que puedan hacer la prueba con la
propuesta y trabajar con resultados, plantear una resolucin definitiva, pero el
problema no son los contratos sino los arrendatarios. Toma la palabra el Concejal
Municipal Cuarto, Licenciado ANIBAL GRAMAJO TUCUX, quien manifiesta que en
todos los contratos se indica tienen que estar solventes para aprobar el nuevo
contrato, en todo caso, Contralora no va querer cambiar contratos, y sugiere que
para el da lunes puedan tratar al menos cien expedientes de mercados, y que
cada ocho das puedan tratar expedientes de mercados para ir depurando. Toma
la palabra el Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico RUDY AMAURY
JUAREZ CIFUENTES, quien hace una recomendacin para don Daniel
Monterroso, que se refera al hecho que hay duplicidad, sugiere que se d el
proceso, y si aparecen casos como as, irlos solucionando, llevar los dos al mismo
tiempo, sera el proceso debido para que no pase lo mismo, por otro lado, la
propuesta est bien, pero es bueno que exista un acuerdo donde exista
peridicamente la exigencia de la solvencia, estipulando el mes, por ejemplo, que
en el mes de enero, todos los arrendatarios tengan la obligacin de presentar
solvencia del ao anterior, para que en su momento puedan tener ms control y
cuentas por cobrar ms cortas, si no se da un mantenimiento a la cartera, en el
futuro va haber un problema posterior, la forma de tener los pagos, es exigir la
presentacin de las solvencia del ao anterior. Toma la palabra la Licenciada
LILIAN RIOS, Procuradora de Cobros, quien sugiere que presenten la solvencia a
los administradores de los diferentes mercados y ellos reporten a la Procuradura
quienes presentaron y quienes no, para iniciar un proceso legal. Toma la palabra
el Concejal Municipal Octavo, Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, quien
manifiesta que esto, al final tiene algo positivo, se tienen deudores y la cantidad va
creciendo, pero esto sirve para actualizar la base de datos, y tener un inventario
general de todos los puestos. Toma la palabra la Licenciada LILIAN RIOS,
Procuradora de Cobros, quien manifiesta que tienen todas las rutas, el sistema da
todos los datos de los mercados, con nombre, cdigo y saldo. Toma la palabra el
Concejal Municipal Octavo, Licenciado MARCO ANTONIO QUIJIVIX YAX, quien
manifiesta que se debe mantener en contacto y constante revisin, porque
aparecen a cada instante nuevos puestos, lo ms importante sera mantener el
inventario y un control de los ingresos a nivel total para hacer una auditora. Toma
la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 377 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Presidente
Comisin de Abastos, Mercados y Ventas informales; Carlos Humberto Prado
Bravo, Hamilton Giovanni Prez Hernndez y Rolando Arturo Morales Velsquez,
Miembros de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas informales, quienes
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 378 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 35
Condicin
Se estableci que la Procuradura de Cobros de la Municipalidad de
Quetzaltenango, no tena una base de datos de la captacin y registro de arbitrios
por el arrendamiento de los locales formales en los distintos mercados Municipales
durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015; lo que se constat al
momento de solicitar informacin con relacin a los arrendatarios de mercados y
no se entreg lo requerido sino que gir el oficio nmero 005-01-16-PMC-LR de
fecha 12 de enero de 2016 al Departamento de Informtica para que dicho
departamento diera respuesta; quien mediante oficio nmero TH-20/FM present
lo requerido, reportando ingresos por Q5,187,116.70.
Criterio
El Contrato Administrativo Laboral Nmero 86 de la Municipalidad de
Quetzaltenango, clusula Tercera, inciso e) La Persona Contratada realizar las
Funciones siguientes, establece: A) Recuperacin de la deuda municipal por
servicios, tasas, arbitrios municipales, efectuando las negociaciones por la va
administrativa; ...C) Captacin y registro de nuevos contribuyentes afecto al pago
de arbitrios municipales K) otras afines al cargo...
Causa
La Procuradora de Cobros, no cont con una base de datos con relacin a los
ingresos captados por arrendamiento de locales en los diferentes mercados.
Efecto
Falta de informacin con relacin a los arbitrios captados o dejados de captar en
concepto de arrendamiento de locales en los mercados municipales.
Recomendacin
Que el Alcalde Municipal gire sus instrucciones al Jefe de Tesorera General
Municipal para que le d seguimiento al cumplimiento de las funciones de la
Procuradora de Cobros y coordinen para elaborar de manera inmediata una base
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 380 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Lilian Kiyomi Ros Herrera, quien fungi
como Procuradora de Cobros, durante el perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: En cuanto a que dentro de los permisos que se
tenan dentro del Sistema de Cuenta Corriente Municipal, no permitan tener
acceso a la base de datos de los mercados morosos, como se hizo de su
conocimiento, era necesario solicitar peridicamente dichos datos al encargado
del Departamento de Informtica, para que los generara de forma actualizada,
situacin que se pretende contrarrestar con la implementacin de la herramienta
servicios gl, ya que como es de su conocimiento, el sistema de informacin
municipal actual se ha quedado rezagado, y no se tiene una descentralizacin de
los accesos de acuerdo a las necesidades y atribuciones de cada puesto,
situacin que no dependa exclusivamente de mi persona.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Lilian Kiyomi Ros Herrera, Procuradora de Cobros
porque no cont con registro de arbitrios captados por el arrendamiento de los
locales formales en los distintos mercados Municipales; Mario Anbal Mench
Cotom, Jefe de Tesorera General Municipal y en relacin a su comentario se le
involucra en el hallazgo ya que esa dependencia municipal tiene dentro de las
unidades bajo su mando a la Procuradura de Cobros.
Hallazgo No. 36
Condicin
Se estableci que durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, el
Concejo Municipal aprob mediante acuerdos, el arrendamiento de varios locales
y/o puestos en los mercados municipales, dichos acuerdos fueron presentados por
los administradores de los diferentes mercados y director de abastos municipales,
mediante oficio nmero 08-2016 de fecha 15 de enero de 2016, y no se
presentarn contratos de arrendamiento durante el mismo perodo. Sin embargo,
los acuerdos solamente fueron notificados a la COMISIN DE ABASTOS,
MERCADOS Y VENTAS INFORMALES para los efectos correspondientes, no as
a la UNIDAD de ASESORA JURDICA MUNICIPAL para el faccionamiento o
revisin de la minuta respectiva y a la DIRECCIN DE ABASTOS MUNICIPALES
para dar el seguimiento a los arrendamientos. Asimismo, en las administraciones
de los diferentes mercados nicamente constan copias de los contratos que fueron
notificados por Asesora Jurdica y la Comisin de Abastos Mercados y Ventas
Informales, siendo los ltimos los que se detalla a continuacin:
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala Cdigo
Municipal artculo 53 Atribuciones y obligaciones del alcalde, establece: En lo que
le corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las
ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del
Concejo Municipal y al efecto expedir las rdenes e instrucciones necesarias,
dictar las medidas de polticas y buen gobierno y ejercer la potestad de accin
directa y, en general, resolver los asuntos del municipio que no estn atribuidos a
otra autoridad. El Alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones
especficas siguientes: a) Dirigir la administracin municipal,...e) Dirigir,
inspeccionar e impulsar los servicios pblicos y obras municipales ; Artculo 36
Organizacin de comisiones, establece: En su primera sesin ordinaria anual el
Concejo Municipal organizar las comisiones que considere necesarias para el
estudio y dictamen de los asuntos que conocern durante todo el ao, ... El
Concejo Municipal podr organizar otras comisiones adems de las ya
establecidas; Artculo 37 Dictmenes, Informes y Asesora de las comisiones,
establece: ...as como tambin propondrn las acciones necesarias para lograr
una mayor eficiencia en los servicios pblicos municipales y la administracin en
general del municipio....
El Acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal, de fecha ocho de septiembre del
ao 2010, Punto Octavo establece: ACUERDA: I) ...a) Que todos los expedientes
correspondiente a Mercados y a todos los inmuebles que se encuentran en
arrendamiento o que sean susceptibles de este tipo de contratos a partir del 13 de
septiembre de 2010 se trasladen a la COMISIN DE ABASTOS PARA QUE EN
COORDINACIN CON ASESORA JURDICA se proceda a realizar el
ordenamiento administrativo de todos los expedientes, crear el Control nico y
Archivo nico de los mismos...
El Acta nmero 137-2014 del Concejo Municipal, de fecha tres de julio del ao
2014, Punto Octavo establece: 1... Si el caso fuere renovacin ASESORA
JURDICA MUNICIPAL debe proporcionar la minuta y revisar el testimonio, previo
a la firma del Sr. Alcalde Municipal... ACUERDA: I) Aprobar la propuesta
presentada por la Licenciada LILIAN RIOS, Procuradora de Cobros, DANIEL
ALFREDO MONTERROSO, Director de Abastos Municipales, y licenciada THULY
JACOBS RODRGUEZ, Juez de Asuntos Municipales, para resolver la morosidad
por puestos arrendados, y deber tomar en cuenta comentarios y sugerencias
emitidos por miembros de este Concejo Municipal;...
Causa
La Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales no cumpli con lo
establecido en la legislacin vigente y acuerdos municipales.
Efecto
La municipalidad no cuentan con los documentos legales que establezcan las
obligaciones, responsabilidades y derechos de los arrendatarios municipales.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Comisin de Abastos,
Mercados y Ventas Informales para que a la brevedad presenten informe
pormenorizado de quienes poseen contratos vigentes de arrendamiento, quienes
ya tienen vencido sus contratos y quienes no tiene contratos y con la informacin
proporcionada el Concejo Municipal tome las decisiones pertinentes para que
asesora jurdica y todas las dependencia que as corresponda inicien los procesos
para actualizar la situacin legal de los arrendatarios
Con relacin a los contratos, son las personas interesadas quienes tienen que
acudir a un notario de su eleccin y a su costa y con la minuta que debe realizar
asesora jurdica municipal se fracciona el contrato respectivo, el seguimiento de
todo este procedimiento le corresponde a la Direccin de Abastos Municipales que
es la dependencia que tiene como funcin tanto en el manual de organizacin,
funciones y descriptor de la Municipalidad como en su contrato de trabajo dicha
obligacin.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Miembro de la Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales,
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Como
miembro del Concejo Municipal de Quetzaltenango con respecto a la suscripcin
de contratos no tengo conocimiento de quien los elaborara ya que el mandato de
Concejo Municipal fue entregado a la Comisin de Abastos y es el Presidente de
la Comisin quien se encarga de girar instrucciones con respecto a los mismos
como bien indican en el hallazgo conjuntamente con Asesora Jurdica Municipal
ARTICULO 37. Dictmenes, informes y asesoras de las comisiones. Las
comisiones presentarn al Concejo Municipal, por intermedio de su presidente, los
dictmenes e informes que les sean requeridos con relacin a los asuntos
sometidos a su conocimiento y estudio; as como tambin propondrn las acciones
necesarias para lograr una mayor eficiencia en los servicios pblicos municipales y
la administracin en general del municipio. Cuando las comisiones del Concejo
Municipal lo consideren necesario, podrn requerir la asesora profesional de
personas y entidades pblicas o privadas especializadas en la materia que se
trate. Solo cuando para resolver asuntos de inters para el municipio, la ley exija al
Concejo Municipal contar con opinin, dictamen o resolucin favorable
previamente, de alguna entidad estatal especializada, sin costo alguno, esta
entidad deber pronunciarse como corresponda, en un tiempo no mayor de treinta
(30) das calendario, salvo que por razones tcnicas requiera de un plazo mayor,
lo que deber hacer del conocimiento del Concejo Municipal interesado. Y en el
acta 137-2014 como indica la nota es ASESORIA JURIDICA MUNICIPAL quien
debe proporcional la minuta y revisar el testimonio, previo a la firma del Sr. Alcalde
Municipal por lo que desconozco el incumplimiento de esta normativa de parte de
los entes encargados...
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Presidente de la
Comisin de Abastos, Mercados y Ventas Informales; Carlos Humberto Prado
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 386 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 37
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, al
revisar los documentos de Secretara Municipal, especficamente los libros de
actas de sesiones ordinarias y extraordinarias del Concejo Municipal, se comprob
que existen actas que no se encuentran aprobadas por todos los miembros del
Concejo Municipal, en la forma siguiente: CARLOS ROBERTO PEREIRA
GALVEZ, Sndico Municipal Segundo, actas nmeros 270-2015, 300-2015 y
362-2015; CARLOS DANIEL ILLESCAS LPEZ, Sndico Municipal Tercero, actas
nmeros 107-2015, 118-2015 y 211-2015; MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI,
Concejal Municipal Tercero, actas nmeros 269-2015, 270-2015, 273-2015 y
297-2015; ANIBAL GRAMAJO TUCUX, Concejal Municipal Cuarto, acta nmero
37-2015; JORGE RAL RODRIGUEZ OVALLE, Concejal Municipal Sptimo en
Funciones, en el acta nmero 270-2015 y DORA LETICIA PAC OROXOM,
Criterio
El Decreto nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala y sus
reformas, Cdigo Municipal. Artculo 41. Acta detallada, establece: El secretario
municipal debe elaborar acta detallada de cada sesin, la que ser firmada por
quien la haya presidido y por el secretario, siendo vlida despus de haber sido
leda y aprobada por los miembros del Concejo Municipal, a ms tardar treinta (30)
das a partir de su realizacin. La copia certificada de cada acta, se archivar
cronolgicamente bajo su responsabilidad.
Causa
El Secretario Municipal no se percato que todos los miembros del Concejo
Municipal aprobaran en tiempo oportuno las actas respectivas y el Sndico
Municipal Segundo, Sndico Municipal Tercero, Concejal Municipal Tercero,
Concejal Municipal Cuarto, Concejal Municipal Sptimo en Funciones y Concejal
municipal Noveno en Funciones, no aprobaron los puntos de las actas de sesiones
ordinarias y extraordinarias del Concejo Municipal al no contar con las firmas
respectivas.
Efecto
Invalidez de los asuntos tratados en sesiones del Concejo Municipal por motivo de
no estar aprobadas las actas por todos los miembros del Concejo Municipal que
en ellas intervinieron.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal a efecto que
todos los miembros del Concejo Municipal firmen cada una de las actas que se
faccionen en tiempo oportuno y as los puntos acordados en sesin de Concejo
cuenten con la aprobacin de los miembros del Concejo que hayan asistido a las
diferentes reuniones.
En Notas s/n todas de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Roberto Pereira Glvez,
quien fungi como Sndico Municipal Segundo, por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2015; Magaly Soledad Lpez Coti, quien fungi
como Concejal Municipal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, quien fungi como
Concejal Municipal Sptimo en Funciones, por el perodo comprendido del 01 al
31 de octubre de 2015 y Dora Leticia Pac Oroxom de Morales, quien fungi como
Concejal Municipal Noveno en Funciones, por el perodo comprendido del 01 al 31
de diciembre de 2015, manifiestan: De conformidad con el artculo 44 del cdigo
municipal, el mismo indica: Los cargos de sndico y concejales son de servicio a
la comunidad, por lo tanto de prestacin gratuita, pero podrn ser remunerados
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 389 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
por el sistema de dietas por cada sesin completa a la que asista (las negrillas
son nuestras). En el presente caso nosotros asistimos a las sesiones completas
donde aparecemos, pero por motivos ajenos no firmamos las actas donde se nos
seala que hacen falta, lo cual no significa que violramos la norma del artculo 41
del cdigo municipal pues el hecho de no firmar no significa que no avalramos la
misma, y en todo caso el pago de dietas se refiere a la asistencia a la sesin y no
a la firma del acta.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de agosto de 2015, manifiesta: ARTICULO 41. Acta detallada. El
secretario municipal debe elaborar acta detallada de cada sesin, la que ser
firmada por quien la haya presidido y por el secretario, siendo vlida despus de
haber sido leda y aprobada por los miembros del Concejo Municipal, a ms tardar
treinta (30) das a partir de su realizacin. La copia certificada de cada acta, se
archivar cronolgicamente bajo su responsabilidad. Debido al hallazgo pas a
firmar las actas que estaban en Secretaria Municipal sin mi firma... Por un error
involuntario no las haba firmado
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para el Secretario Municipal, Guillermo Alfredo Gramajo
Lpez; Carlos Roberto Pereira Glvez, quien fungi como Sndico Municipal
Segundo, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015;
Carlos Daniel Illescas Lpez, quien fungi como Sndico Municipal Tercero, por el
perodo comprendido del 01 de enero al 31 de agosto de 2015; Magaly Soledad
Lpez Coti, quien fungi como Concejal Municipal Tercero, por el perodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015; Jorge Ral Rodrguez
Ovalle, quien fungi como Concejal Municipal Sptimo en Funciones, por el
perodo comprendido del 01 al 31 de octubre de 2015 y Dora Leticia Pac Oroxom
de Morales, porque sus comentarios no lo desvanece, ya que la normativa legal
vigente es precisa al mencionar que ser vlida despus de haber sido leda y
aprobada por los miembros del Concejo Municipal a ms tardar 30 das a partir de
su realizacin, por lo tanto el Secretario Municipal debi solicitar que los Miembros
del Concejo Municipal quienes intervinieron en cada una de las sesiones, firmaran
las actas correspondientes en tiempo oportuno, caso contrario los puntos vistos en
cada sesin no gozaran de la validez suficiente y los Miembros del Concejo
Municipal debieron de firmar las actas anteriormente descritas en un tiempo
prudencial ya que por cada sesin asistida les pagaron las respectivas dietas.
Hallazgo No. 38
Falta de convenios
Condicin
Se determin que el Concejo Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, no aprob el proyecto presentado por la Jefatura de la
Polica Municipal de Trnsito para realizar convenio interinstitucional entre la
Municipalidad, Superintendencia de Administracin Tributaria -SAT- y MAYCOM, y
que la Municipalidad de Quetzaltenango tuviera un instrumento que le garantizara
un mejor control y captacin de arbitrios en concepto de las sanciones impuestas
en materia de trnsito.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo
Municipal Artculo 34 establece: Reglamentos internos. El Concejo Municipal
emitir su propio reglamento interno de organizacin y funcionamiento, los
reglamentos y ordenanzas para la organizacin y funcionamiento de sus oficinas,
as como el reglamento de personal, reglamento de viticos y dems disposiciones
que garanticen la buena marcha de la administracin municipal. Artculo 35
Atribuciones Generales del Concejo Municipal, establece: e) El
establecimiento, planificacin, reglamentacin, programacin, control y evaluacin
de los servicios pblicos municipales,... i) La emisin y aprobacin de acuerdos,
reglamentos y ordenanzas municipales;...
Causa
El Concejo Municipal y Alcalde Municipal incumplieron la normativa legal.
Efecto
Limitacin para la captacin de arbitrios por concepto de las multas impuestas por
infracciones de trnsito.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal solicite a Auditora Interna a efecto presente
recomendaciones a seguir para iniciar con el proceso para realizar el convenio
interinstitucional con MAYCOM Y SAT, e involucre a las dependencias que se
considere pertinente pueden apoyar en la pronta implementacin de dicho
proyecto.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2105, manifiesta: Me permito trasladar copia del acta 287-2014
punto OCTAVO: Se tiene a la vista para resolver el Expediente nmero 5571-2014
de la GERENTE MUNICIPAL, DAFIM, JEFE INFORMATICA MUNICIPAL,
TESORERO GENERAL MUNICIPIAL y del SINDICO MUNICIPAL TERCERO,
relacionado con el Informe sobre seguimiento al expediente No. 5374-2014 y al
punto CUARTO del acta nmero DOSCIENTOS SETENTA Y NUEVE GUION
DOS MIL CATORCE, me permito informar que el pasado viernes 19 se tuvo
reunin con el Lic. Carlos Aquino Portamarin, Director de Logstica Operativa y el
Lic. Gustavo Sosa, Jefe de Municipalidades de Banrural y personal municipal,
entre ellos, Lic. Amalia Lpez de Pereira, Directora Administrativa financiera
Municipal, Lic. Mario Anbal Mench, jefe de Tesorera, Sr. Mario Fernando
rodrguez Romero, Jefe de Informtica, Lic. Surama Selene Ranero de Loarca,
Gerente Municipal y el Sr. Carlos Daniel Illescas Lpez, Sndico III, miembro de la
Comisin de Finanzas, llegando a las conclusiones siguientes: a) Actualmente
ms de 100 municipalidades se encuentran dentro Sistema de Servicios GL,
haciendo los cobros a travs de BANRURAL ya que es el Banco que tiene la
plataforma informtica para que la informacin de los ingresos sea inmediata. b)
Segn datos proporcionados por el Jefe de Informtica Municipal, BANRURAL
recibe ms del 50% del total de pagos por los servicios que presta esta
Municipalidad. c) BANRURAL ofrece actualmente el servicio denominado Cobros
Municipales, el cual cuenta con las siguientes caractersticas: - El sistema captura
5 referencias para registrar el pago de un vecino. - Envo de informacin de pagos
recibidos en la red de agencia, automticamente al da siguiente de haber recibido
los pagos (formato de texto o Excel) va correo electrnico, con el detalle de la
informacin que se captura en el sistema, a lo cual las otras entidades bancarias
lo trasladan 20 das despus. - Monto recaudado, acreditado diariamente por
medio de un proceso nocturno, directamente a la cuenta nica de la Municipalidad
de Quetzaltenango...
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 393 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Estos convenios tienen como fin de que podamos tener el control inmediato de los
pagos por conceptos de servicio a partir del mes de enero 2015, as como poder
mejorar los ingresos municipales y fortalecer la transparencia en el uso de los
recursos que la poblacin nos ha confiado y asimismo podamos solucionar el
atraso que se tiene actualmente con la informacin de la recaudacin municipal,
con la aclaracin que este proceso es temporal ya que se seguir realizando los
procesos necesarios para la implementacin de Servicios GL. Toma la palabra la
Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal, quien manifiesta que dndole
seguimiento a todo el proceso de Servicios GL, se a complicado un poco con
respecto a la depuracin de las tarifas, meses atrs platicaron con personal de
Banrural y le enviaron el formato de lo que ofrecen en otras municipalidades para
el cobro de los servicios; con Banrural estaran ganando tiempo a comparacin de
los servicios con otros bancos, varias municipalidades trabajan nicamente con
Banrural, porque es el que tiene la plataforma de Servicios GL, lo que les servira
es tener la informacin de inmediato de lo que ingresa a la Municipalidad, y
necesitan la autorizacin para que se puedan firmar formatos para que entreguen
la informacin, de igual manera, digitalizar las multas de trnsito, para que se
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 394 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
puedan cobrar por medio del banco, y con este proceso cortar el tiempo y los dos
meses de atraso para ponerse al da. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal,
Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que es
bueno que entreguen la informacin al da siguiente, a diferencia de otros bancos
que la entregan despus de 20 das; pero cul ser la reaccin de los otros
bancos. Toma la palabra la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal,
quien manifiesta que al avanzar a Servicios GL se va tener que dar ese paso,
porque no se va poder hacer con otros bancos ms que con Banrural. Toma la
palabra el Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE
LEON ARGUETA, quien manifiesta que aparte es la cuenta pagadora y aparte es
la cuenta receptora, la cuenta pagadora puede ser Banrural, y la cuenta receptora
puede ser cualquier banco. Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo, Msc.
CARLOS ROBERTO PEREIRA GALVEZ, quien manifiesta que es un paso muy
importante para la Municipalidad, es decir hacer los pagos en lnea, pero tambin
es importante que los dems bancos estn involucrados, entre ms bancos
existan teniendo esa recepcin, la competencia va hacer que el servicio sea ms
eficiente. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que estn conscientes que es un
paso obligatorio entrar a GL, para no atrasar las cosas y no tener multas. Toma la
palabra la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal, quien manifiesta
que tambin se ahorraran el trabajo de estar digitalizando todo manualmente,
porque es automtico. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero, Licenciada
MAGALY SOLEDAD LPEZ COT, quien manifiesta que est de acuerdo en la
modernizacin y est consciente de la presin que tienen de la Contralora de
Cuentas, pero no le parece lo de la exclusividad, considera que deberan negociar
y dar al menos seis meses, si no funciona entonces hablaran de una exclusividad;
hay 22 bancos ms que pueden captar, y all estara perdiendo la Municipalidad.
Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que podran aprobar en este
momento lo de las multas de trnsito y la optimizacin de recursos, y lo que
implica cobro de servicios municipales quedara pendiente hasta agotar dudas y
consultas. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ, quien manifiesta que agradece la gestin
porque esto muy necesario en el tema de trnsito, solamente pide que ese banco
pueda habilitar el pago en todas sus agencias para facilidad del usuario; con
respecto al tema de exclusividad, considera que deberan de aprovechar la
oportunidad que ofrece el Banco, pero deben abrir puertas a oportunidades de
mejora que pueden ofrecer las otras agencias bancarias; considera que los dems
bancos no van a implementar el equipo que este banco est dispuesto a
implementar, entonces, deben abrir oportunidad a unos pero no cerrar la puerta a
otros para ver la intencin que tengan otras agencias bancarias. Toma la palabra
el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER,
quien manifiesta que los dems bancos no entregan al da siguiente la informacin
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 395 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
capturada en el sistema, sino que se tardan veinte das. Toma la palabra MARIO
RODRGUEZ, Jefe del Depto. De Informtica Municipal, quien manifiesta que
desde hace varios aos ha venido insistiendo en buscar la posibilidad de conectar
el sistema municipal al sistema bancario, porque no solamente es el problema del
tiempo que se tardan, es tambin el riesgo que se ingrese informacin, que un
momento no puede ser exacta o ser alterada, los exhorta a dar el paso; est de
acuerdo en el tema de la no exclusividad, pero ningn banco ha hecho la
propuesta formal, lo importante es que si se aprueba este punto e iniciar el
proceso con Banrural, los dems bancos van a sentir la presin, lo cual puede ser
un elemento de negociacin para la Municipalidad. Aparte de la solicitud de
conectarse a Banrural, tambin se solicita una transferencia presupuestaria de la
Empresa Elctrica para financiar los gastos, y si lo aprueban, empezar a trabajar
con Banrural el uno de enero, y en 24 horas se estara actualizando la base de
datos, quedando abierto lo de otros bancos; en realidad tienen tres meses de
atraso en relacin a cmo deberan estar para pasar a Servicios GL en el
momento que se d, si siguen con el proceso que cada vez se va atrasando ms,
va estar en su contra al momento de querer pasar a Servicios GL. Toma la palabra
el Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEN
ARGUETA, quien manifiesta que el atraso es porque no se emiten los recibos.
Toma la palabra el seor MARIO RODRGUEZ, Jefe de Informtica Municipal,
quien manifiesta que Informtica es el ltimo eslabn en el proceso, al da de hoy
tienen emitidos todos los recibos, los tres meses de atraso se debi a la huelga
que hizo la Tesorera. Toma la palabra el Sndico Municipal Tercero, Seor
CARLOS DANIEL ILLESCAS LPEZ, quien manifiesta que en base al acuerdo
municipal que se aprob, hablaron con personeros de Banrural en Guatemala, la
idea principal es agilizar los informes, el problema es que la Municipalidad obtiene
los informes hasta los veinte das, mientras tanto ese dinero est en otro banco, el
tema de la cuenta nica es porque el dinero tiene que ser depositado
inmediatamente al da siguiente, y puede ser catalogado como malversacin de
fondos por tener el dinero en otro lugar, entonces, con este proceso lo estaran
remediando; Quetzaltenango estara conectado con todas las agencias de
Almolonga, Cantel y Zunil para un mejor servicio, con el tema de trnsito podran
tener ingresos para invertir en semforos, la polica y dems, y en el tema de
vendedores, la idea es captar recurso, se calcula que entran alrededor de quince
mil quetzales semanales por concepto de piso de plaza y ventas informales, la
idea es captar todo a travs de una entidad bancaria. Toma la palabra el seor
Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien
manifiesta que se solicita a la Gerente Municipal, que pueda coordinar con el
Asesor Jurdico el tema de los convenios y la comisin del banco. Toma la palabra
el Concejal Municipal Noveno, Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ
HERNNDEZ, quien considera que la Municipalidad es quien debe decir cules
son los requerimientos y el cuadro de necesidades, y el banco que cumpla con
eso puede entrar, para actuar con transparencia y darle la oportunidad a todos,
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Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 396 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
DICTAMEN DAFIM
Quetzaltenango, 04 de febrero de 2015. Oficio No. 25/2015. Ref. DAFIM/ALDEP.
Doctor: Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal, Su despacho.
Apreciable Doctor: De manera atenta me dirijo a usted, para opinar sobre lo
planteado en el oficio sin nmero, de fecha 26 de enero de 2014, dirigido al
Honorable Concejo Municipal, de la siguiente manera: Como es de su
conocimiento, siempre he manifestado mi preocupacin sobre la tardanza en el
registro de los ingresos en el actual sistema financiero SICOIN-GL, por el tiempo
que se lleva el proceso manual, que se tiene que realizar cada mes, en primer
lugar, porque los bancos que en la actualidad nos prestan el servicio de cobro por
cuenta ajena, no presentan la liquidacin de forma diaria o por lo menos las
primeras horas hbiles del da siguiente, por otra parte, el tiempo que lleva cuadrar
las notas de crdito o depsitos bancarios con la sumatoria del valor de todas las
facturas cobradas, seguidamente la digitacin que se hace de estas facturas al
sistema UNIX, para afectar la cuenta corriente de cada usuario y por ltimo el
registro de estos ingresos en el SICOIN-GL, mientras se concluye con todo ese
proceso, la Municipalidad se encuentra con el problema de que el SICOIN GL, nos
refleja falta de disponibilidad financiera, a pesar de que en las cuentas bancarias si
se tenga disponibilidad; pero se debe a que mientras no se concluye con el
proceso antes mencionado, no se pueden registrar los ingresos en el mencionado
sistema. Por lo anterior, personalmente me alegr la posibilidad de que los bancos
que actualmente le estn prestando el servicio de cobro por cuenta ajena, algunos
mostraran su inters en seguir prestando el servicio; pero presentando la
liquidacin diaria y sin costo alguno para la Municipalidad, con la opcin propuesta
por el Departamento de Informtica Municipal, mientras en definitiva, se
implemente el sistema SERVICIOS-GL, que como recordar, es el compromiso
que se tiene con la Contralora General de Cuentas, venciendo el plazo el 30 de
junio del presente ao. Con la opcin propuesta a los bancos del sistema, se
estara resolviendo en un 50% el problema que se tiene, porque la afectacin de la
cuenta corriente de cada usuario en el sistema UNIX, se estara realizando de
manera automtica; reducindose adems los problemas que se han tenido en el
registro de los ingresos. En cuanto a la firma de un convenio no contrato con los
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 400 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
DICTAMEN AUDITORIA
Providencia 60-2015 Consta de 3 folios. - UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
GENERAL MUNICIPAL, QUETZALTENANGO DIECIOCHO DE FEBRERO DEL
AO DOS MIL QUINCE- - - ASUNTO: Dictamen requerido. REFERENTE:
referente a convenios a realizarse con distintos bancos para prestar el servicio a la
Municipalidad de Quetzaltenango de cobros por concepto de servicios municipales
en las Agencias Bancarias. 1. Actualmente se cuenta con la prestacin de
servicios de Cobro por Cuenta Ajena, con bancos del sistema. 2. Se ha trabajado
en el proceso para el cobro de servicios que no se realizan dentro de la Forma 8-B
especial, como multas de trnsito, cobros de piso de plaza y otros que por su
diversidad son cobrados por personal de la Municipalidad de Quetzaltenango, y en
aras de la transparencia debieran ser pagados directamente por los usuarios en
los bancos del sistema. 3. De acuerdo al oficio sin nmero del 26 de enero del ao
2015 dirigido al Honorable Concejo Municipal se presenta las condiciones de
Prestacin de Servicios de Cobros Municipales por bancos del sistema en donde
se requiere la firma de los Convenios de Prestacin de Servicios. Por lo
anteriormente planteado considero, salvo mejor opinin y tomando en cuenta que
en la Auditora Financiera y Presupuestaria del ao 2013 se realiz el Hallazgo
No. 19 Falta de Convenios de Hallazgos de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables, que se firmen estos convenios ya que legalmente se debe contar con
los Convenios Firmados con los bancos del sistema para que ellos puedan realizar
el Cobro por Cuenta Ajena, solicitando que se presente la liquidacin dara y sin
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 401 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Por este medio hago constar que ya hay CONVENIO FIRMADO CON BANRURAL
donde uno de los fines primordiales es poder cobrar las sanciones impuestas en
materia de trnsito, pendiente de que el Juzgado de Transito y PMTQ trasladen la
informacin a Informtica y est a la Institucin financiera para poder hacer los
cobros respectivos..."
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: Sobre el Proyecto de la Jefatura de la Polica
Municipal de Trnsito, la aprobacin de este Convenio corresponde al Honorable
Concejo Municipal, tal como lo indica en la condicin, y no es vinculante la
participacin de la Auditora Interna Municipal...
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal;
Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico Municipal Primero; Carlos Roberto
Pereira Glvez, Sindico Municipal Segundo; Carlos Humberto Prado Bravo,
Concejal Municipal Primero; Maximiliano Yngemar de Len Argueta, Concejal
Municipal Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero;
Anbal Gramajo Tucux, Concejal Municipal Cuarto; Rudy Amaury Jurez
Cifuentes, Concejal Municipal Quinto; Rolando Arturo Morales Velsques,
Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos Morales Gonzles, Concejal Municipal
Sptimo; Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal Municipal Noveno; Jorge
Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo, porque las acciones
realizadas no fueron suficientes ya que no se implement el convenio
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Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 402 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 39
Condicin
Se determin mediante acta nmero 117-2015, que se autoriz el nombramiento
al cargo de Procuradora Legal de Cobros a la Licenciada Lucrecia Abiezerita
Cifuentes, a partir del 15 de mayo de 2015 y se establecieron sus funciones, as
mismo se ordena a la Direccin de Recursos Humanos realizar todos los trmites
legales y necesarios para dar cumplimiento a todo lo ordenado y para los efectos
legales correspondientes; sin embargo, las dependencias municipales no
trasladaron expedientes a dicha Procuradura debido a la falta de notificacin de la
Criterio
El Acta Nmero 117-2015 del Concejo Municipal de fecha 29 de abril de 2015,
Punto Tercero establece: ...ACUERDA: I) Autorizar el nombramiento al cargo de
Procurador/a legal de cobros a la Licenciada LUCRECIA ABIEZERITA
CIFUENTES, a partir del 15 de mayo del 2015...III) Establecer el cargo de
Procuradora Legal de cobros las siguientes funciones: 1. Coordinar con la
Procuradura de Cobros Municipales todo lo relacionado en materia de cobros a
efecto de deslindar la fase administrativa de la judicial, para establecer la que le
corresponde hasta la fase final; 2. Establecer metas de cobros trimestralmente; 3.
Llevar a cabo la direccin, procuracin y auxilio de los cobros que se hacen en la
va judicial y extra judicial, debiendo plantear todo tipo de procesos y juicios
relacionados con la materia de cobros municipales de la Municipalidad y sus
Empresas, luego de agotada la va administrativa; con todas las obligaciones que
conlleva la asesora jurdica que tiene bajo su responsabilidad hasta su
fenecimiento; tanto en los procesos a favor de la Municipalidad y sus empresas
como los que se planteen en su contra siempre relacionados en la misma materia;
4. Solicitar en todos los procesos que inicien respecto a esta materia todas las
medidas de garanta que permita la ley, para asegurar el resultado en la
recuperacin efectiva de los adeudos a favor de la Municipalidad y sus empresas;
5. Cobrar a favor de la Municipalidad los gastos correspondientes que
comprenden el adeudo neto, las multas, recargos e intereses. No deber aceptar
pagos en efectivo en esa oficina. En su caso deber girar la orden de pago, e
ingresar los mismos por medio del banco respectivo a favor de la Municipalidad y
sus empresas; 6. Realizar convenio de pago cuando se elabore en la Procuradura
de Cobros, luego de la negociacin respectiva; llevando el control de los mismos;
7. Realizar la minutas referentes a los convenios de pago que sean consecuencia
del cobro judicial y extra judicial si fuere el caso; 8. Emitir dictmenes jurdicos
cuando se le requieran y que se relacionen con materia de adeudos, a las
dependencias municipales que lo soliciten, con la salvedad de lo dispuesto en los
artculos 97y 98 del Cdigo Municipal; 9. Rendir Informes trimestrales al Alcalde
Municipal y Honorable Concejo Municipal sobre los avances de sus respectivas
funciones; 10. Cumplir las asignaciones que ordene el Alcalde Municipal el
Honorable Concejo Municipal y la Gerencia Municipal; 11. Ejecutar las dems
atribuciones inherentes al cargo;... V) Ordenar a la DIRECCIN DE RECURSOS
HUMANOS, realizar todos los trmites legales y necesarios para dar cumplimiento
a todo lo ordenado anteriormente; VI) Remtase el presente acuerdo a la
DIRECCION DE RECURSOS HUMANOS, para los efectos legales
correspondientes.....
Causa
La Directora de Recursos Humanos Interina no cumpli con lo establecido en la
legislacin vigente.
Efecto
Las dependencias y empresas municipales no tuvieron conocimiento a cerca de la
existencia de una dependencia municipal que contribuyera a deslindar la fase
administrativa de la judicial e iniciar los procesos legales para la recuperacin de
la cartera morosa.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Directora de Recursos
Humanos Interina a efecto que a la brevedad haga del conocimiento de todas las
dependencias y empresas municipales cul es la funcin de la PROCURADURA
JURDICA DE COBROS, asimismo, de la obligacin de las dependencias y
empresas municipales de trasladar los expedientes que necesitan un trmite legal
para recuperar la deuda que tienen usuarios a la municipalidad y tambin de la
responsabilidad y de los procesos administrativos que pueden ser objeto las
personas que incumplan con proporcionar la informacin a dicha Procuradura.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Lidia Marccela Citan Villanueva de Zuiga, Directora
de Recursos Humanos Interina, porque la comisin de auditora no recibi
respuesta ni documentacin, para el anlisis respectivo del hallazgo notificado
mediante Oficio No. 371-DAM-QUETGO-2016.
Hallazgo No. 40
Libros no autorizados
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, se
verificaron los libros de inventarios donde registran los bienes muebles e
inmuebles propiedad de la municipalidad, en la cual presentaron dos flderes que
contienen en total 160 hojas movibles con diferentes nmeros de folio y el ltimo
folio utilizado es el 500 en el que figura los registros de los bienes de la
municipalidad; sin embargo, dichas hojas no cuentan con el sello respectivo de la
Contralora General de Cuentas y al solicitar la primera y ltima hoja donde la
Contralora General de Cuentas sella de autorizado el libro, no lo presentaron, por
lo que se determin que dichas hojas movibles no estn autorizadas por la
Contralora General de Cuentas.
Criterio
El Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica de la Contralora General de Cuentas, y sus reformas vigentes, Artculo
4. Atribuciones, literal k), establece: Autorizar y verificar la correcta utilizacin de
las hojas movibles, libros principales y auxiliares que se operen en forma manual,
electrnica o por otros medios legalmente autorizados de las entidades sujetas a
fiscalizacin.
Causa
El Contador General Municipal Interino, no autoriz los libros de inventarios donde
se registran los bienes de la Municipalidad, y la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal no supervis que los libros estuvieran autorizados.
Efecto
Riesgo que los bienes registrados en hojas movibles sin autorizar sean
modificados y no cuenten con un inventario confiable.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez al Contador General Municipal
Interino, a efecto que los libros que se utilicen estn debidamente autorizados por
la Contralora General de Cuentas y as registrar un inventario actualizado de los
bienes propiedad de la municipalidad.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira y Contador General
Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, porque sus comentarios no
lo desvanece, debido que al momento de recibir las hojas movibles del libro de
inventario cuando se autorizaron ante la Contralora General de Cuentas, debieron
de percatarse que las mismas estuvieran selladas en cada uno de sus folios y los
documentos de pago que presentaron no se puede establecer si pertenece al libro
de inventario que tienen en uso y el que se revis en su oportunidad, de igual
forma no cuentan con la primera y ultima hoja donde la Contralora General de
Cuentas sella de habilitado los libros.
Hallazgo No. 41
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
durante la revisin al Programa 13 Abastos, Mercados y Rastro Municipal,
Actividad 002 Administracin Mercado los Trigales, se giro el Oficio No.
23-DAM-QUETGO-2015 de fecha 05 noviembre de 2015, mediante el cual se
solicit a la Direccin de Administracin Financiera Integrada Municipal, los
contratos de arrendamiento de locales en los mercados municipales, suscritos
durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre.
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Titulo IV, Poder Pblico,
Captulo I, Ejercicio del Poder Pblico, Artculo 154 Funcin Pblica; sujecin a la
Ley, establece: Los funcionarios son depositarios de la autoridad, responsables
legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y jams superiores a ella. Los
funcionarios y empleados pblicos estn al servicio del Estado y no de partido
poltico alguno. La funcin Pblica no es delegable, excepto en los casos
sealados por la ley, y no podr ejercerse sin prestar previamente juramento de
fidelidad a la Constitucin. Artculo 155. Responsabilidad por Infraccin a la ley,
establece: Cuando un dignatario, funcionario o trabajador del Estado, en el
ejercicio de su cargo, infrinja la ley en perjuicio de particulares, el Estado o la
institucin estatal a quien sirva, ser solidariamente responsable por los daos y
perjuicios que causaren
El Acta nmero 186-2010 del Concejo Municipal, de fecha ocho de septiembre del
ao 2010, Punto Octavo establece: ACUERDA: I) a) Que todos los expedientes
correspondiente a Mercados y a todos los inmuebles que se encuentran en
arrendamiento o que sean susceptibles de este tipo de contratos a partir del 13 de
septiembre de 2010 se trasladen a la COMISION DE ABASTOS PARA QUE EN
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 411 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
El Acta nmero 137-2014 del Concejo Municipal, de fecha tres de julio del ao
2014, Punto Octavo establece: ...1... Si el caso fuere renovacin ASESORA
JURDICA MUNICIPAL debe proporcionar la minuta y revisar el testimonio, previo
a la firma del Sr. Alcalde Municipal... ACUERDA ACUERDA: I) Aprobar la
propuesta presentada por la Licenciada LILIAN RIOS, Procuradora de Cobros,
DANIEL ALFREDO MONTERROSO, Director de Abastos Municipales, y
licenciada THULY JACOBS RODRGUEZ, Juez de Asuntos Municipales, para
resolver la morosidad por puestos arrendados, y deber tomar en cuenta
comentarios y sugerencias emitidos por miembros de este Concejo Municipal;...
Causa
El Alcalde Municipal incumpli con sus atribuciones al autorizar por medio de un
acuerdo de alcalda el arrendamiento del local comercial, siendo esta atribucin
del Concejo Municipal asimismo el Asesor Jurdico no observ lo establecido en el
la legislacin vigente.
Efecto
Riesgo de existir contratos de arrendamientos bajo condiciones desfavorables
para los intereses de la municipalidad al no ser aprobados por el Concejo
Municipal.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal a efecto de
respetar la Autoridad del Concejo Municipal y se solicite a dicho rgano Superior
conozca y autorice arrendamientos de locales en mercados municipales y al
Asesor Jurdico para que no d su visto bueno para faccionar contratos por
arrendamiento de locales en los mercados municipales sino poseen el respectivo
acuerdo de Concejo Municipal.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal
y Julio Sergio Adolfo Rodas Arriola, Asesor Jurdico en virtud que asesora jurdica
reviso la minuta del Contrato Administrativo de Arrendamiento de Local Comercial
Municipal y dio su visto bueno para la celebracin de dicho contrato, el cual se
basa en un acuerdo de Alcalda inexistente e infringi las disposiciones emanadas
por el Concejo Municipal en relacin al plazo del mismo y no presento documentos
que respalden su respuesta.Asimismo el Alcalde Municipal suscribi dicho
contrato sin contar con la debida aprobacin del Concejo Municipal.
Hallazgo No. 42
Condicin
Se determin en el Programa 19 Seguridad Ciudadana y Trnsito Municipal,
actividad 002, Jefatura de la Polica Municipal de Trnsito de Quetzaltenango,
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no se aprob el
Reglamento Interno y Manual de Procedimientos y Organizacin de la PMT, por
parte del Concejo Municipal.
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo
Municipal artculo 34 establece: Reglamentos internos. El Concejo Municipal
emitir su propio reglamento interno de organizacin y funcionamiento, los
reglamentos y ordenanzas para la organizacin y funcionamiento de sus oficinas,
as como el reglamento de personal, reglamento de viticos y dems disposiciones
que garanticen la buena marcha de la administracin municipal. Artculo 35
Atribuciones Generales del Concejo Municipal, establece: e) El establecimiento,
planificacin, reglamentacin, programacin, control y evaluacin de los servicios
pblicos municipales,... i) La emisin y aprobacin de acuerdos, reglamentos y
ordenanzas municipales;...
Causa
El Concejo Municipal incumpli con la legislacin vigente al no aprobar el
reglamento y manual de procedimientos y organizacin de la Polica Municipal de
Trnsito.
Efecto
El no contar con un reglamento y manual de procedimientos y organizacin no se
puede delimitar las responsabilidades y obligaciones de los empleados, adems
existe riesgo que los empleados realicen funciones y actividades que no les
corresponde lo que puede provocar duplicidad de funciones.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe elaborar y aprobar el reglamento interno y manual de
procedimientos de la Polica Municipal de Trnsito.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 manifiesta: Es responsabilidad de cada dependencia
municipal trasladar sus inquietudes al Concejo Municipal, en este caso no conoc
ninguna solicitud de la PMT sobre aprobacin de reglamento interno y manual de
procedimientos y organizacin durante el ao 2015. Asimismo durante 5 meses
del ao no asist a sesiones por motivos de salud por lo que no tengo
conocimiento si en esos meses ingreso alguna ponencia en torno a este tema...
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Municipal Primero; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal
Municipal Tercero; Rudy Amaury Jurez Cifuentes, Concejal Municipal Quinto;
Rolando Arturo Morales Velsquez, Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos
Morales Gonzlez, Concejal Municipal Sptimo; Marco Antonio Quijivix Yax,
Concejal Municipal Octavo; Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal
Municipal Noveno; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo;
Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico Municipal Primero; Carlos Roberto
Pereira Glvez, Sndico Municipal Segundo durante el perodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015 manifiestan: Hay que partir que el presupuesto de este
posible hallazgo es como premisa mayor, el hecho de cumplimiento a leyes o
regulaciones aplicables, como premisa menor la falta de aprobacin de
reglamento y manual de procedimiento y organizacin. Para que se llegue a la
conclusin de que nosotros como miembros del Concejo Municipal somos
responsables del hallazgo, tiene que existir una norma o regulacin legal
especifica que nos obligue a realizar el hecho atribuido como realizado u omitido.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 418 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Por lo tanto como miembros del Concejo no incumplimos ninguna ley o regulacin
aplicable..."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal;
Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Sndico Municipal Primero; Carlos Roberto
Pereira Glvez, Sndico Municipal Segundo; Carlos Humberto Prado Bravo,
Concejal Municipal Primero; Maximiliano Yngemar de Len Argueta, Concejal
Municipal Segundo; Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero;
Anbal Gramajo Tucux, Concejal Municipal Cuarto; Rudy Amaury Jurez
Cifuentes, Concejal Municipal Quinto; Rolando Arturo Morales Velsquez,
Concejal Municipal Sexto; Juan Carlos Morales Gonzles, Concejal Municipal
Sptimo; Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal Municipal Noveno; Jorge
Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo porque no aprobaron el
reglamento y manual de procedimientos y organizacin de la Polica Municipal de
Trnsito, siendo ellos los responsables de la aprobacin de acuerdos, reglamentos
y otros necesarios para el buen funcionamiento y organizacin de las oficinas
municipales.
Hallazgo No. 43
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, se
solicit informacin de los bienes que estn en mal estado u obsoleto, a la Unidad
de Contabilidad, en donde present un listado de bienes enviados al almacn de
los aos 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014, de los cuales a la fecha no
se ha realizado ningn trmite de baja, indicando que la ltima subasta pblica de
bienes municipales fuera de uso y rebajada de los inventarios, se realiz en el ao
2007; asimismo, no cuentan con registros de los vehculos que estn en mal
estado o en trmite de baja.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo Nmero 217-94, del Presidente de la Repblica,
Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administracin Pblica,
Artculo 1. Establece: Las dependencias que tengan bienes muebles no utilizables
o en desuso, por encontrarse en mal estado, lo harn del conocimiento de la
Autoridad Superior de que dependan, para que sta por el conducto
correspondiente, solicite a la direccin de Bienes del Estado y Licitaciones del
Ministerio de Finanzas Pblicas, proceda al traslado, destruccin o trmite de baja
correspondiente. Artculo 4, establece: Para los casos de baja, por destruccin
de bienes inservibles, que no sea posible reparar o utilizar, se deber suscribir
acta describindolos, separando aquellos que tengan componentes de metal e
indicndose su valor registrado. Con certificaciones del acta y del ingreso al
inventario, se deber solicitar a la autoridad superior correspondiente, que autorice
la continuacin del trmite. Obtenida la misma, se enviar lo actuado a la
Direccin de Bienes del Estado y Licitaciones del Ministerio de Finanzas Pblicas,
para que designe un delegado y solicite la intervencin de un auditor de la
Contralora General de Cuentas, para que procedan a la verificacin, luego de lo
cual, se ordenar la destruccin o incineracin de los mismos, suscribindose acta
y compulsando copias certificadas a las dependencias relacionadas.
Causa
El Contador General Municipal Interino, tiene varios aos que no ha realizado el
expediente para el trmite de baja de bienes ante la autoridad superior y la
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal no ha supervisado
para que dicho trmite se realice.
Efecto
Presentacin de informacin desactualizada en el Balance General.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez al Contador General Municipal
Interino, a efecto se realice el trmite de baja de bienes y as tomar en cuenta lo
que dicta la normativa legal vigente y los procedimientos internos para la
realizacin de dichas bajas a pronta conveniencia.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira y Contador General
Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, porque sus comentarios no
lo desvanece, debido que la Direccin de Administracin Financiera Integrada
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 421 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 44
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, departamento de Quetzaltenango, al
realizar las verificaciones fsicas de los bienes propiedad de la municipalidad, se
verific que la computadora porttil HP d 4 con procesador AMD dual core 2,2 gh
de memoria RAM, quemadora, DVD, cmara web, tarjeta inalmbrica, segn
tarjeta de responsabilidad Serie A No. 000655 a nombre de la seora Alma Sonia
Lpez Escobar, se extravi segn denuncia presentada ante el Ministerio Pblico
de fecha 07 de agosto de 2014, sin embargo en el libro mayor auxiliar de cuentas
las adiciones hechas en el ao 2015, se registra dicha computadora y segn
informacin proporcionada de los vehculos propiedad de la municipalidad aparece
un vehculo tipo camioneta marca Isuzu 4*4, modelo 1991 de gasolina, 5 asientos
y 4 puertas 6 cilindros serie 4S2CY58Z7M4324944, color Corinto pol., que fue
robada el 12 de marzo del ao 2001 segn denuncia presentada ante el Ministerio
Pblico, por lo que a la fecha dichos bienes no le han dado el trmite
correspondiente para la sustitucin o baja de los mismos.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo Nmero 217-94, del Presidente de la Repblica,
Causa
El Contador General Municipal Interino, no ha realizado los trmites
correspondientes como lo estipula la ley vigente, y la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal no supervis que el encargado del departamento,
realice los trmites pertinentes.
Efecto
Riesgo que los bienes que estn extraviados, robados o perdidos figuran en el
inventario general de los bienes propiedad de la municipalidad por lo que no
permite visualizar e identificar el total de bienes existentes.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y esta a su vez al Contador General Municipal
Interino, a efecto que los bienes propiedad de la municipalidad que tengan
asignados los empleados municipales sean resguardados en un lugar seguro y al
momento de ser utilizados por terceras personas, deben girar instrucciones por
escrito para quien lo utilice tenga el debido cuidado de resguardarlos, en caso del
mal uso, extravi o prdida de bienes, deben hacerlo constar en normativas
internas para dilucidar responsabilidades y as los bienes sean sustituidos de
acuerdo a la normativa legal vigente.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira y Contador General
Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, porque sus comentarios no
lo desvanece, debido que dicha computadora fue ingresada en el Sistema de
Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOINGL) el 27 de noviembre de
2015, segn reporte Libro Mayor Auxiliar de Cuentas y la prdida sucedi en mayo
de 2014, por lo que al ingresar las adiciones del ao 2015 al SICOINGL debieron
verificar que los bienes ingresados estuvieran fsicamente; asimismo, el vehculo
que fue robado en el ao 2001, se debi realizar el tramite correspondiente para
que el mismo ya no figure en los bienes propiedad de la Municipalidad.
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artculo 39, reformado por el Artculo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 21, para:
Hallazgo No. 45
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 11, Servicios de
Urbanizacin, en la actividad 002 Construccin Privada, mediante la verificacin
de expedientes de autorizacin de licencias de construccin, durante el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se establecieron
inconsistencias en el registro, archivo y control de los expedientes de autorizacin
de licencias de construccin, lo cual se detalla a continuacin:
4.
la Jefe del Departamento de Construccin Privada remiti respuesta al Oficio
No. 243-DAM-QUETGO-2016, indicando que dicho expediente lo dej
archivado la entonces jefe, motivo por el cual no se haba ingresado a la
base de datos.
5. La Jefe del Departamento de Construccin Privada remiti copia certificada
del Expediente I3-05-0815, el cual consta de 67 folios; sin embargo, el
mismo se encuentra incompleto, no estn los DICTAMENES DE CONRED,
IMPACTO VIAL, AUTORIZACIONES MUNICIPALES DE EMAX, EMPRESA
ELCTRICA, DIRECCIN DE DRENAJES, SERVICIOS MEDIO
AMBIENTALES, DE SALUD, RESOLUCIN MARN Y LICENCIA
AMBIENTAL, ESTUDIO DE SUELOS, DISEO ESTRUCTURAL Y OTROS
ESTUDIOS QUE CORRESPONDA; Y COMPROMISO DE CUMPLIMIENTO
DE REQUERIMIENTOS TCNICOS; en los planos solo se remiti copia de
PLANOS DE UBICACIN Y LOCALIZACIN. Por lo tanto, se gir Oficio
No. 291-DAM-QUETGO-2016, de fecha 4 de abril, requiriendo el expediente
original, mismo que no fue entregado por el Jefe de Construccin Privado
para su revisin; por lo que se gir Oficio No. 292-DAM-QUETGO-2016 al
Alcalde Municipal para que se proporcionara dicho expediente, pero no se
recibi respuesta al respecto. En virtud de lo anterior, no fue posible
establecer la razonabilidad del proceso de autorizacin de la licencia de
construccin.
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 4,
establece: Sujetos de responsabilidad. Son responsables de conformidad de las
normas contenidas en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o
inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico
vigente en el pas, todas aquellas personas investidas de funciones pblicas
permanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los
dignatarios, autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin
popular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en
el estado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades
descentralizadas y autnomas Artculo 7, establece: Funcionarios pblicos.
Los funcionarios pblicos conforme los denomina el artculo 4 de esta Ley, estn
obligados a desempear sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con
estricto apego a la Constitucin Poltica de la Repblica y las leyes. En
consecuencia, estn sujetos a responsabilidades de carcter administrativo, civil y
penal por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que
incurrieren en el ejercicio de su cargo.
Causa
Falta de registro, archivo y control de expedientes de autorizacin de licencias de
construccin por parte de la Jefe del Departamento de Construccin Privada.
Efecto
Informacin y documentacin limitada y poco confiable en cuanto a la autorizacin
de licencias de construccin, en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones a la Jefe del Departamento de
Construccin Privada a efecto que realice un inventario de expedientes y los
archive por su naturaleza y cronolgicamente, de lo cual se elabore integracin de
licencias de construccin por mes y ao. En el caso del ao 2015, se establezca
a qu expedientes corresponde la diferencia de Q 1,971,242.60; asimismo, se
verifique si se encuentren completos y de los incompletos se determinen los
motivos y se deduzcan responsabilidades.
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Linda Paola Ros Cano, quien fungi
como Jefe del Departamento de Construccin Privada por el periodo comprendido
del 27 de octubre al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Con respecto al Oficio
No. 393-DAM-QUETGO-2016 de fecha 22 de Abril de 2016, Hallazgo No. 45, me
permito informarle:
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque Linda Paola Ros Cano y Gabriela Ins Villatoro
Alonzo de Rosales, quienes fungieron como Jefe del Departamento de
Construccin Privada, no presentan pruebas documentales que respalden que en
el Departamento de Construccin Privada obraban o no los instrumentos para el
archivo, control de expedientes y registro de ingresos por licencias de
construccin; asimismo de cmo estaban conformados los ingresos por concepto
de Licencias de Construccin del ao 2015 y del estado de los expedientes. Con
relacin al expediente I3-05-0815 del HOSPITAL LA PAZ, se considera
improcedente lo argumentado por Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, al
indicar que no se requirieron algunos documentos porque se solicit el cambio de
uso de la licencia anterior otorgada como oficinas al nuevo uso de hospital; no
obstante, al tratarse de una licencia para la construccin de hospital era necesario
solicitar nuevos dictmenes y estudios, principalmente la licencia de impacto
ambiental y estudios y/o dictmenes correspondientes a situaciones relacionadas
con residuos hospitalarios. Asimismo, Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales,
informa que el expediente original de dicho hospital obra en el Departamento de
Auditora Interna desde el 3 de diciembre de 2014 pero no solicit su devolucin y
tampoco hizo del conocimiento de la situacin a Linda Paola Ros Cano.
Cargo Nombre
RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA .00
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA GABRIELA INES VILLATORO ALONZO DE ROSALES
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONSTRUCCION PRIVADA LINDA PAOLA RIOS CANO
Hallazgo No. 46
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, el 18 de febrero de 2015, mediante Punto
Dcimo Sptimo del Acta Nmero 47-2015, el Concejo Municipal autoriz la
licencia de construccin del expediente nmero C3-15-14, de la Corporacin
MJH, Sociedad Annima para la construccin del proyecto UTZ ULEW MALL,
ubicado en la 19 Avenida 2-40 Zona 3, Quetzaltenango; sin embargo, se
establecieron irregularidades en el proceso de autorizacin de la licencia de
construccin, las cuales se detallan a continuacin:
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 4,
establece: Sujetos de responsabilidad. Son responsables de conformidad de las
normas contenidas en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o
inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico
vigente en el pas, todas aquellas personas investidas de funciones pblicas
permanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los
dignatarios, autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin
popular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en
el estado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades
descentralizadas y autnomas Artculo 6, establece: Principios de probidad.
Son principios de probidad los siguientes: c) La preeminencia del inters pblico
sobre el privado Artculo 7, establece: Funcionarios pblicos. Los funcionarios
pblicos conforme los denomina el artculo 4 de esta Ley, estn obligados a
desempear sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego
a la Constitucin Poltica de la Repblica y las leyes. En consecuencia, estn
sujetos a responsabilidades de carcter administrativo, civil y penal por las
infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que incurrieren en
el ejercicio de su cargo. Artculo 18, establece: Prohibiciones de los funcionarios
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 432 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
El Acta Nmero 203-2005 del Concejo Municipal, Punto Dcimo Cuarto, de fecha
veintisis de octubre del ao dos mil cinco establece: DCIMO CUARTO: fue
conocido el expediente nmero : 8515-2005 de la COMISIN DE SERVICIO,
INFRAESTRUCTURA, ORDENAMIENTO TERRITORIAL, URBANISMO Y
VIVIENDA y el que copiado literalmente, dice: Quetzaltenango 26 de Septiembre
de 2005. Seores:...La comisin Propone se aprueben los siguientes puntos: Se
propone para su aprobacin y realizacin del acuerdo municipal (anexo TABLA A
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 433 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Tiendas de productos
bsicos, abarrotes,
panaderas, comida
elaborada, molino de
mixtamal, farmacias y De 31 m2 hasta
Comercio drogueras 250 m2 m2 900 2% 20.16
Hasta cuatro
Comercio Centros Comerciales niveles m2 1600 2% 35.84
Unidad bsica de
Educacin y Educacin servicio=aula=240
Cultura Superior/Universidades m2 m2 800 2% 17.92
Cualquier
Alojamiento Hoteles magnitud m2 1200 3% 40.32
Causa
El Concejo Municipal autoriz licencia de construccin que no cumpla con todos
los requerimientos para su aprobacin.
Efecto
Falta de legitimidad en el proceso de autorizacin de la licencias de construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal no debe autorizar licencias de construccin que no cumplan
con todos los requisitos.
Con relacin al segundo prrafo el acta nmero 47-2015 solo parece que el
concejo municipal autorizo el pago de licencias de construccin del centro
comercial UTZ ULEU MOLL y no que el concejal Hamilton Giovanni Prez
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 436 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En relacin a los prrafos cuatro y cinco son acciones que realizo la jefa del
departamento de construccin privada, y de lo cual como concejo no tuvimos
conocimiento
Con Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez quien
fungi como Sndico Municipal Tercero por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Irregularidades en el proceso de
autorizacin de licencias de construccin.
Debido a que como Miembro del Concejo Municipal avale la Solicitud del Seor
Celso Macario Gomez previo dictamen de Comisin y Jefe de Construccin
Privada creyendo que su razonamiento tcnico y el criterio que usaron para
calcular los pagos son los razonables y dentro de mis atribuciones no esta
convertirme en ente investigador de las personas que firman las solicitudes de
licencias de construccion.
Con Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Hamilton Giovanni Prez Hernndez
quien fungi como Concejal Municipal Octavo en Funciones el 18 de febrero de
2015 y Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: Con
relacin al primer prrafo, reconozco que el seor Cloyt Melvin Prez Hernndez
es mi hermano, y segn consta en el documento de los posibles hallazgos, aun
cuando se present la solicitud de la licencia de construccin del proyecto el
planificador y ejecutor compareci con el nombre de Cloyt Melvin Perhern. Pero
cabe resaltar que el Ing. Cloyt Prez Hernndez forma parte de todo un equipo de
ingenieros lo cual se puede observar en el expediente completo como del Ing. Civil
Edgar De Len colegiado 1192, quien presento el estudio de Transito e Impacto
Vial, del Ing. Civil Rodolfo Semrau Lago quien presento el estudio de Suelos y
Cimentaciones, del Ing. Agrnomo Msc. Mario Augusto Amezquita Navarro
Colegiado CIAG 210 quien present el estudio de evaluacin de impacto
ambiental EIA, del Ing. Civil Francisco Alberto Castaeda quien presento el
Estudio Hidrulico y Sanitario, del Ing. Elctrico Jos Luis Contreras quien
presento estudio de instalaciones elctricas y del Ing. Mecnico Bruno Coyoy
Lucas quien presento estudio de instalaciones elctricas y airea condicionado y de
6 arquitectos como presentadores el estudio arquitectnico. Por lo tanto no es el
nico empleado profesional de la Empresa Corporacin MJH S.A. presenta y que
se pueden observar en el expediente, no estando dems indicar que el capital es
completamente privado que los propietarios del proyecto pueden contratar a los
profesionales que crean convenientes y la municipalidad no puede obligar a que
contrate o deje de contratar a ciertos empleados que ellos crean convenientes ya
que no es capital pblico o de gobierno.
En relacin a los prrafos cuatro y cinco son acciones que realizo la jefa del
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 438 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Con Nota s/n y sin fecha Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales, quien fungi
como Jefe del Departamento de Construccin Privada por el periodo comprendido
del 1 de enero al 16 de octubre de 2015, manifiesta: En relacin a dicho hallazgo
me permito informar lo siguiente:
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque como miembros del Concejo Municipal aprobaron
la licencia de construccin y por lo tanto avalaron todos procedimientos realizados.
Adems, la aprobacin del Concejo Municipal era indispensable para emitir la
orden de pago de la licencia de construccin. Tambin se confirma el hallazgo
para Hamilton Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Presidente de la
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 440 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 47
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, mediante la verificacin de expedientes
de licencias de construccin del ao 2015 del Departamento de Construccin
Privada, se determin que la Jefe del Departamento de Construccin Privada
aprob los clculos discrecionales de ciertas licencias, sin tomar en cuenta los
parmetros establecidos en la tabla de clasificacin de construcciones,
autorizados mediante punto Dcimo Cuarto del Acta 203-2005; dejando de
percibir la Municipalidad la cantidad de Q507,703.67 en concepto de licencias de
construccin, lo cual se detalla a continuacin:
TOTAL 1,311,940.19
DEPARTAMENTO
DE
CONSTRUCCIN
PRIVADA
DIFERENCIA (507,703.67)
Fuente para el clculo de licencias: Tabla de clasificacin de construcciones del Departamento de Construccin Privada, Municipalidad de Quetzaltenango.
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 4,
El Acta nmero 203-2005 del Concejo Municipal, Punto Dcimo Cuarto, de fecha
veintisis de octubre del ao dos mil cinco establece: DCIMO CUARTO: fue
conocido el expediente nmero: 8515-2005 de la COMISIN DE SERVICIO,
INFRAESTRUCTURA, ORDENAMIENTO TERRITORIAL, URBANISMO Y
VIVIENDA y el que copiado literalmente, dice: Quetzaltenango 26 de Septiembre
de 2005. Seores:...La comisin Propone se aprueben los siguientes puntos: Se
propone para su aprobacin y realizacin del acuerdo municipal (anexo TABLA A
al final de este documento), una tabla de tipos posibles de construcciones a existir
en nuestra ciudad, asignndoseles a) tipo de licencia de construccin, b) valores
en quetzales por unidad de medida de construccin y c) la tasa imponible para el
clculo de licencias con el concepto de quien ms invierte y obtenga beneficios
econmicos mayores, mas debe de pagar.....ACUERDA: I) ....La municipalidad a
travs del departamento de Construccin Privada, vigilar, ordenar y supervisar
todas las actividades de edificacin, reparacin o modificacin que se ejecuten
dentro de su jurisdiccin. La extensin de licencias se har mediante el pago de
las tasas y referencias descritas en el cuatro A...... Se transcribe parte de la
tabla cuyo porcentaje ser aplicable a los expedientes descritos anteriormente.
TABLA "A"
Causa
La Jefe del Departamento de Construccin Privada aprob el clculo discrecional
de las licencias de construccin, lo cual fue avalado por el Presidente de la
Comisin de Urbanismo y Vivienda.
Efecto
Falta de legitimidad en el clculo de autorizacin de la licencias de construccin.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Jefe del Departamento de
Construccin Privada y Presidente de la Comisin de Urbanismo y Vivienda a
efecto se apruebe el clculo de licencias de construccin de acuerdo a parmetros
establecidos en la normativa legal vigente.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo porque Gabriela Ins Villatoro Alonzo de Rosales quien
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 446 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 48
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, al
solicitar las tarjetas de responsabilidad de los vehculos que se describen a
continuacin: Camin recolector de basura #5, marca Mercedes Benz, modelo
1983, Camin No. 31 marca mercedes Benz modelo 1982 de volteo color blanco,
Camin No. 32 marca Chevrolet modelo 1982 de volteo con palangana, Vehculo
No. 7 automotor tipo camin marca Ford 8000, modelo 1972, Camin No. 18
modelo 1973 marca chevrolet color azul, Motocicleta tipo moto marca Jialing,
modelo 2008 color rojo con franjas multicolor, Camin marca Chevrolet modelo
1978 furgn color marrn, Pick-up marca Chevrolet modelo 1982 color caf de dos
puertas, Pick-up doble cabina, modelo 1997, Pick-up No. 26 color celeste modelo
DB25L1978, marca Chevrolet, entre otros, el departamento de Contabilidad no
present a la Comisin de Auditora dichas tarjetas en donde se registraron y
asignaron los vehculos al personal de la Municipalidad; asimismo, el personal que
labora en las siguientes dependencias: Proyecto Cultura Maya, Comisiones de
feria, Conserjera, Jardn Infantil, entre otros, no cuentan con tarjetas de
responsabilidad en donde se registra los bienes que tienen asignados, debido que
las dependencias en mencin aparecen en el resumen del inventario al 31 de
diciembre de 2015.
Criterio
El Acuerdo Ministerial nmero 86-2015, del Ministerio de Finanzas Pblicas,
Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal (MAFIM), numeral 11
Inventario, Establece: Tarjetas de Responsabilidad. Para el registro, control y
ubicacin de los bienes, se hace necesario implementar tarjetas de
responsabilidad, en las que se anotar el nombre del empleado, puesto que
ocupa, tiles y bienes que posee bajo su cargo, monto de cada bien, fecha de
ingreso, y firma de responsable. Se agregar al final y por separado el detalle de
los artculos que por su naturaleza fungible no se hayan incluido en el Inventario.
Todos los objetos se numerarn correlativamente, consignados tales nmeros en
Inventarios y Tarjetas.Al renunciar o ser destituido cada empleado o funcionario,
debe entregar todos los bienes que tiene bajo su responsabilidad, para que le
sean pagadas sus prestaciones o su liquidacin. Numeral 11.2 Normas de Control
Interno, literal a), establece: Corresponde al Encargado de Inventarios, llevar
actualizadas todas las tarjetas de responsabilidad del personal de la unidad
administrativa en que est asignado, verificar adems que los bienes estn bajo la
responsabilidad de la persona asignada.
Causa
El Contador General Municipal Interino, no ha realizado la gestin correspondiente
para que todos los bienes propiedad de la municipalidad que estn asignados al
personal de las distintas dependencias incluyendo los vehculos, cuenten con la
respectiva tarjeta de responsabilidad para su custodia y resguardo por parte de
cada empleado que utilice un bien municipal.
Efecto
Riesgo de prdida, extravo o mal uso de los bienes propiedad de la
municipalidad.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Contador General Municipal
Interino, a efecto que todos los empleados de las dependencias que tengan
asignado bienes, cuenten con una tarjeta de responsabilidad y que los vehculos
estn registrados en las tarjetas de responsabilidad de los pilotos asignados, para
llevar un mejor registro y resguardo de los bienes propiedad de la municipalidad y
as evitar robo, prdida o extravo de los mismos.
Comentario de Auditora
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Contador General Municipal
Interino, a efecto que todos los empleados de las dependencias que tengan
asignado bienes, cuenten con una tarjeta de responsabilidad y que los vehculos
estn registrados en las tarjetas de responsabilidad de los pilotos asignados, para
llevar un mejor registro y resguardo de los bienes propiedad de la municipalidad y
as evitar robo, prdida o extravo de los mismos.
Hallazgo No. 49
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, al
efectuar revisin de la cuenta contable 2110 Cuentas por pagar, segn muestra,
se comprob que no se han registrado las facturas de servicio de energa elctrica
del Instituto Nacional de Electrificacin INDE- y las cuotas patronales del Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social IGSS-.
Criterio
El Decreto 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley Orgnica del
Presupuesto Ttulo I Disposiciones Generales. Artculo 1 Objeto. Establece: La
presente ley tiene la finalidad normar, los sistemas presupuestarios, de
contabilidad integrada gubernamental, de tesorera y de crdito pblico, a efecto
de: Desarrollar y mantener sistemas integrados que proporcionen informacin
oportuna y confiable sobre el comportamiento de la ejecucin fsica y financiera
del sector pblico; d) Velar por el uso eficaz y eficiente del crdito pblico,
coordinando los programas de desembolso y utilizacin de los recursos, as como
las acciones de las entidades que intervienen en la gestin de la deuda interna y
externa; e) Fortalecer la capacidad administrativa y los sistemas de control y
seguimiento para asegurar el adecuado uso de los recursos del Estado; y, f)
Responsabilizar a la autoridad superior de cada organismo o entidad del sector
pblico, por la implantacin y mantenimiento de: I. Un sistema contable integrado,
que responda a las necesidades de registro de la informacin financiera y de
realizaciones fsicas, confiable y oportuno, acorde a sus propias caractersticas; II.
Un eficiente y eficaz sistema de control interno normativo, financiero, econmico y
de gestin sobre sus propias operaciones, organizado en base a las normas
generales emitidas por la Contralora General de Cuentas; y, III. Procedimientos
que aseguren el eficaz y eficiente desarrollo de las actividades institucionales y la
evaluacin de los resultados de los programas, proyectos y operaciones. Ttulo III
Del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental Artculo 48. El sistema de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 451 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, la Auditora Interna Municipal, la
Directora Administrativa Financiera Integrada Municipal, el Contador General
Municipal Interino y el Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal, no
realizaron los procedimientos contables para registrar los montos de cuentas por
pagar a favor del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS- y del Instituto
Nacional de Electrificacin -INDE-, lo que genera inconsistencia en los saldos
reflejados en el Balance General de la Municipalidad de Quetzaltenango y los
saldos de las cuentas por pagar.
Efecto
Informacin incorrecta en el Balance General.
Recomendacin
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, Auditora Interna Municipal, Contador General
Municipal Interino y Gerente General de la Empresa Elctrica Municipal, a efecto
se implementen Controles Internos de forma eficiente que garanticen la
confiabilidad de los saldos en los Estados Fnancieros, as mismo establecer una
comisin para solventar el problema de la deuda con el Instituto Nacional de
Electrificacin -INDE- y con el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS-
y garantizar una efectiva prestacin de los servicios.
los asientos contable, en donde figura un saldo en las cuentas por cobrar a
nombre de la Empresa Elctrica Municipal de Quetzaltenango,
Q.1,196,848,879.09, y por concepto de intereses e IVA por Q:17,326,862.21,
donde se demuestra que ellos reclaman una cantidad exorbitante y donde la
Municipalidad de Quetzaltenango no est de acuerdo. El acta nmero 03-03-2016
de fecha 14 de marzo de 2016, donde emiten las factura abonando a los meses de
abril y mayo de 2014 y es all donde se ve la incongruencia de la informacin
brindada para ustedes, porque segn ellos la fecha de la deuda registrada en la
contabilidad del INDE es del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre del 2015.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el periodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: como se demuestra con lo indicado en la
Condicin de este hallazgo, las operaciones que dejaron de hacerse corresponde
a la Tesorera Municipal y Contabilidad General Municipal, por lo tanto no
corresponde a funciones de Auditoria Interna Municipal, por lo que no considero
correcto que se me notifique este Hallazgo ya que existen responsables de los
departamentos municipales encargados de los registros, como se indica en la
Condicin son operaciones contables no realizadas en la Cuenta 2110 Cuentas
por Pagar, operaciones a cargo de Tesorera Municipal y Contabilidad General
Municipal quienes debern dar las explicaciones correspondientes y
razonamientos por los que no realizaron estos registros. Asimismo en el Manual
de Administracin Financiera Integrada Municipal autorizado por el Acuerdo
Ministerial No. 86-2015, numeral 3. rea de Contabilidad indica: Segn el Artculo
48 de la Ley Orgnica del Presupuesto, el Sistema de Contabilidad Integrada
Gubernamental lo constituye el conjunto de principios, rganos, normas y
procedimientos que permitan el registro de los hechos que tienen efectos
presupuestarios, patrimoniales y en los flujos de fondos inherentes a las
operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades de
informacin destinadas a apoyar el proceso de toma de decisiones de la
administracin y el ejercicio del control, as como informar a terceros y a la
comunidad sobre la marcha de la gestin pblica.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo al seor Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal, Maximiliano Yngemar de Len Argueta, quien fungi
como Concejal Segundo, Anibal Gramajo Tucux, quien fungi como Concejal
Cuarto, Marco Antonio Quijivix Yax, quien fungi como Concejal Octavo, Amalia
Lpez de Pereira, Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Mario Anbal Mench Cotom, Jefe de Tesorera General Municipal, Miriam
Yolanda Morales Cahuex, quien fungi como Auditora Interna Municipal, Marlon
Donely Morales Samayoa, Contador General Municipal Interino, Alejandro Ximin
Puac, Gerente Empresa Elctrica Municipal, derivado que los documentos que
presentaron los responsables determinamos que durante el ao 2015, no se
realiz ningn convenio entre el Instituto Nacional de Electrificacin INDE y el
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social IGSS.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 459 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 50
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
Programa 01 Actividades Centrales, se verificaron los documentos de soporte que
contienen los expedientes en relacin a los gastos del regln presupuestario 183
Servicios Jurdicos, de la forma siguiente:
1. Gasto Recurrente Variable, expediente No. 4651, de fecha 15 de abril de 2015,
por un valor de Q.80,000.00, contrato No. 225 de fecha 02 de enero de 2015, pago
por honorarios profesionales por auxilio, direccin y procuracin dentro del
proceso econmico coactivo No. 09017-2013-00555, tramitado ante el Juzgado de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 460 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica del Presupuesto, Artculo 36. Cierre Presupuestario, tercer prrafo,
establece: Con posterioridad al treinta y uno de diciembre no podrn asumirse
compromisos ni devengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierre en esa
fecha. Artculo 37. Egresos devengados y no pagados, establece: Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo anlisis de
su situacin, podrn trasladarse al ejercicio siguiente imputndose a los crditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
Causa
El Alcalde Municipal, contrat y autoriz los servicios jurdicos despus que los
procesos finalizaran, la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal
la Jefe de Compras y Suministros y Contador General Municipal Interino, no
verificaron que los gastos que pagaron correspondiera al servicio prestado en el
ejercicio fiscal vigente y que los formularios que conlleva el pago, contara con las
firmas que corresponden.
Efecto
Disminucin del presupuesto vigente, derivado de pagos de aos anteriores.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto que
las contrataciones que se realicen se hagan previo a la prestacin del servicio y
as cumplir con las formalidades que la ley estipula, asimismo, debe girar
instrucciones a la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Jefe
de Compras y Suministros y Contador General Municipal Interino, a efecto que los
pagos que se realicen de aos anteriores cuenten con la disponibilidad
presupuestaria, donde demuestren que los servicios prestados y no concluidos se
quedaron comprometidos para realizar los pagos en el siguiente ejercicio fiscal, o
que el servicio que se est pagando corresponda al ejercicio fiscal vigente, y as
dar cumplimiento a las estipulaciones de ley.
deben de estar plenamente agotados para aprobar los pagos de los honorarios por
servicios profesionales en el rea jurdica. La funcin de tramitar los pagos
respectivos y el determinar que se cumplan con todos los requisitos legales, ya
son atribuciones y obligaciones de otras instancias municipales ajenos a mi
persona como al departamento de compras y el sistema financiero de la
Municipalidad. TERCERO: Desde el mes de mayo hasta el mes de Septiembre
concretamente el once de septiembre del ao 2015, no estuve desempendome
en el cargo de Alcalde Municipal de Quetzaltenango, por permiso que me fue
conferido por parte del Concejo Municipal. Por lo anterior no es mi responsabilidad
directa el determinar si est firmado o no algn documento de respaldo, porque
para eso hay instancias que ejercitan el control financiero,...
Acuerdos No. 129-2015 de fecha cinco de marzo dos mil quince, en donde se
autoriza el pago de honorarios a la licenciada Dina Guisela Prez Rodrguez, por
valor de Q. 40.000.00 el cual dice honorarios que se cancelara en un solo pago
contra entrega de la factura e informe de las actividades realizadas. Acuerdos
No. 0716-2015 de fecha dos de septiembre del dos mil quince y No. 892-2015 de
fecha veinticinco de septiembre 2015 donde se autoriza el pago de honorarios a la
licenciada Dina Guisela Prez Rodrguez, por valor de Q. 20,000.00 mismos que
dicen honorarios que se cancelara en un solo pago contra entrega de la factura e
informe de las actividades realizadas y contrato No. 301 de fecha cinco de octubre
del dos mil quince. Acuerdo No. 1060-2014 de fecha Diecisiete de noviembre dos
mil catorce, en donde se autoriza el pago de honorarios al licenciado Fredy
Antonio Martnez de Len, por valor de Q. 80.000.00 el cual dice honorarios que
se cancelara en un solo pago contra entrega de la factura e informe de las
actividades realizadas, en base a la fecha de entregado el acuerdo se procedi a
la elaboracin del contrato No. 225 el cual tiene fecha dos de enero del dos mil
quince afectando de esta manera el presupuesto dos mil quince, adems los
Acuerdos mantienen su vigencia media vez no exista otro que lo modifique o lo
revoque. El Decreto Numero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley Orgnica del Presupuesto Artculo 37. Egresos devengados y no pagados,
establece Los gastos comprometidos y no devengados al treinta y uno de
diciembre, previo anlisis de su situacin, podrn trasladarse al ejercicio siguiente
imputndose a los crditos disponibles en cada unidad ejecutora...
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los responsables, porque sus comentarios no lo
desvanece, debido que Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como
Alcalde Municipal por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015, en relacin a los Acuerdos de Alcalda, con respecto a la contratacin de
los servicios profesiones, debi realizarlos previo a la prestacin del mismo,
dejando plasmado en las clusulas del contrato todo lo referente al servicio a
prestar y la forma de pago y la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira; Contador General Municipal
Interino, Marlon Donely Morales Samayoa y la Jefe de Compras y Suministros,
Lorena Priscila Aguilar Zamora de Villagran, quienes estn inmersos en el proceso
de pago, previo a realizar la autorizacin de los mismos debieron efectuar las
observaciones pertinentes, hacindole saber a la Autoridad Superior de las
deficiencias encontradas en los expedientes de pago, ya que en sus pruebas de
descargo no presentaron documentacin alguna donde evidenciara sus
actuaciones.
Hallazgo No. 51
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
proceso de la auditora se evaluaron los registros que contienen las hojas
movibles del libro de inventario, especficamente, bienes muebles propiedad de la
municipalidad con un total de Q.13,635,595.55, de lo cual aparecen registrados en
tarjetas de responsabilidad, bienes muebles con un total de Q.9,857,621.13, de la
misma forma se evaluaron las cuentas del Balance General, Activo no Corriente,
en donde se registra los bienes muebles propiedad de la municipalidad, de las
cuentas siguientes: Cuenta No. 1231 Propiedad y Planta en Operacin, Cuenta
No. 1232 Maquinaria y Equipo y Cuenta No. 1233 Tierras y Terrenos, que a
continuacin se detalla:
Cuenta Nombre de la Cuenta Valor Segn Valor segn Diferencia Q. Nombre de la cuenta
No. Balance General resumen segn resumen
al 31/12/2015 present. a la presentado a la CGC
S/SICOINGL Q. CGC al
31/12/2015 Q.
PROPIEDAD Y PLANTA EN
1231 OPERACIN
1231.1 Edificios e Instalaciones 41,044,997.15 63,297,271.11 -22,252,273.96 Edificios
1232 MAQUINARIA Y EQUIPO
1232.01 De produccin 12,686,706.84 10,992,442.26
1232.02 Maquinaria y Equipo de construccin 2,284,400.36 3,978,664.94 Maquinaria Pesada
Subtotales 14,971,107.20 10,992,442.26
1232.03 De Oficina y Muebles 9,658,266.70
1232.04 Mdico-Sanitario y de Laboratorio 45,871.38
1232.05 Educacional, Cultural y Recreativo 166,083.17 12,206,200.54 971,808.14 Mobiliario y Equipo
1232.07 De Comunicaciones 3,307,787.43
Subtotales 13,178,008.68 12,206,200.54
1232.06 De Transporte 4,673,576.36 5,165,482.52 -491,906.16 Vehculos
1232.08 Herramientas 760,496.75 511,085.55 249,411.20 Herramientas
1233 TIERRAS Y TERRENOS
Tierras y Terrenos 17,271,304.69 17,283,374.56 -12,069.87 Terrenos
TOTALES 91,899,490.83 109,455,856.54
en cada una de las cuentas del Balance General presentan saldos diferentes;
determinndose con ello que al 31 de diciembre de 2015, no se realiz inventario
fsico anual para establecer el total de bienes que existe en la municipalidad, los
totales que presentan al 31 de diciembre de 2015 en el libro de inventario, tarjetas
de responsabilidad y sistema SICOINGL no estn conciliados, por lo tanto el
resumen del inventario presentado ante la Contralora General de Cuentas no son
saldos actualizados y en las hojas movibles donde realizan los registros de
inventario no estn utilizando la nomenclatura contable que el SICOINGL tiene
designado para cada cuenta.
Criterio
La Circular Nmero 3-57, Direccin de Contabilidad del Estado Departamento de
Contabilidad, establece: "Tiempo en que debe formarse el inventario. Con la
debida anticipacin y de acuerdo con el volumen de los bienes, cada jefe de
oficina bajo su responsabilidad deber disponer la verificacin fsica del inventario
respectivo, a efecto de que est terminado el da 31 de diciembre de cada ao,
asentndolo enseguida en el libro destinado para el efecto, debindose tomar en
cuenta las adquisiciones y bajas registradas durante el ejercicio, para su correcta
actualizacin."
Causa
El Alcalde Municipal, present el resumen del inventario general de bienes
propiedad de la municipalidad ante la Contralora General de Cuentas con saldos
desactualizados, la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, no
ha verificado que el encargado del departamento realice los procesos respectivos
en cuanto a la conciliacin de saldos y el Contador General Municipal Interino, no
ha realizado el inventario fsico anual como lo estipula la normativa vigente y no ha
conciliado los saldos que presenta anualmente ante la Contralora General de
Cuentas con los saldos que presenta el sistema SICOINGL, libros de inventarios y
tarjetas de responsabilidad.
Efecto
Informacin incorrecta, trasladada al ente fiscalizador.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, a efecto se implementen controles internos en
cuanto a las verificaciones fsicas de los bienes propiedad de la municipalidad y
esta a su vez al Contador General Municipal Interino, a efecto se realice el
proceso respectivo en relacin a la verificacin y registro de los bienes propiedad
de la municipalidad y as contar con un inventario fsico verdico.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira y Contador General
Municipal Interino, Marlon Donely Morales Samayoa, porque sus comentarios no
lo desvanece, debido que los saldos no conciliados que presentan es por la falta
de un inventario fsico anual como lo estipula la normativa legal vigente y lo que
acuerda el Concejo Municipal de que la Unidad de Auditora Interna Municipal
realice una auditoria, no les exime de la responsabilidad de llevar actualizado y
conciliado los saldos que se presentan en el libro de inventarios, tarjetas de
responsabilidad, Balance General y resumen de inventario presentado anualmente
ante la Contralora General de Cuentas.
MUNICIPAL PEREIRA
CONTADOR GENERAL MUNICIPAL INTERINO MARLON DONELY MORALES SAMAYOA 7,019.72
Total Q. 14,134.44
Hallazgo No. 52
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango en el
Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, Actividad 001 Jefatura de Gestin y
Supervisin de Proyectos, al revisar los proyectos ejecutados y pagados, durante
el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no se registr
mensualmente el avance fsico, financiero y lo publicado en el Sistema Nacional
de Inversin Pblica SNIP-. Cabe mencionar que en los cuadros existen
proyectos de arrastre de aos anteriores y que fueron ejecutados durante el
periodo del 2015.
AVANCE % DE
FINANCIERO AVANCE
ACUMULADO FISICO AL
AL 31 DE 31 DE
NOMBRE Y DICIEMBRE DICIEMBRE
UBICACIN DE LA No. DE FECHA DEL CODIGO FECHA DE MONTO DEL DE 2015 2015 segn
No. OBRA CONTRATO CONTRATO SNIP INICIO CONTRATO segn DMP SEGEPLAN
MEJORAMIENTO
CALLE
MEJORAMIENTO
INFRAESTRUCTURA
VIAL Y ORNATO ,
1 QUETZALTENANGO 15 17/03/2015 128972 20/04/2015 Q2,099,650.00 100% 0%
MEJORAMIENTO
CALLE 4A CALLE Y
CALLE RODOLFO
ROBLES ENTRE
AVENIDA LAS
AMRICAS Y 28
AVENIDA ENTRE
ZONA 3 Y 1
2 QUETZALTENANGO 4 21/01/2015 156533 31/03/2015 Q2,999,500.00 70.35% 0%
MEJORAMIENTO
CALLE SECTOR 1
PARAJE CHOSIOK
DE SAN JOSE
CHIQUILAJA,
3 QUETZALTENANGO 5 21/01/2015 147640 01/09/2015 Q631,750.00 95.00% 0%
MEJORAMIENTO
CALLE EMPEDRADO
10A CALLE ZONA 1
4 QUETZALTENANGO 3 21/01/2015 147644 17/09/2015 Q474,768.00 95.23% 0%
RESTAURACIN Y
BACHEO
DIFERENTES
PUNTOS,
5 QUETZALTENANGO 26 17/07/2015 165936 11/09/2015 Q1,495,000.00 98.10% 0%
AVANCE % DE
FINANCIERO AVANCE
ACUMULADO FISICO AL 31
AL 31 DE DE
NOMBRE Y DICIEMBRE DICIEMBRE
UBICACIN DE LA No. DE FECHA DEL CODIGO FECHA DE MONTO DEL DE 2015 2015 segn
No. OBRA CONTRATO CONTRATO SNIP INICIO CONTRATO SEGEPLAN SEGEPLAN
MEJORAMIENTO
CALLE CALZADA
PRINCIPAL SAN
JOSE CHIQUILAJA
1 QUETZALTENANGO 21 03/06/2015 164501 10/07/2015 Q798,675.75 0% 100%
MEJORAMIENTO
MURO PERIMETRAL
CEMENTERIO
GENERAL
2 QUETZALTENANGO 27 06/08/2015 164192 09/10/2015 Q899,915.60 0% 100%
Criterio
El Decreto Nmero 22-2014 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
implementacin de medidas fiscales, aprobacin del presupuesto general de
ingresos y egresos del estado para el ejercicio fiscal 2015, Artculo 40. Informacin
del Sistema de Informacin Nacional de Inversin Pblica (SINIP), establece: La
Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia pondr a disposicin
de los ciudadanos guatemaltecos, a travs de su sitio de internet, la informacin
de los proyectos de inversin pblica contenida en el Sistema de Informacin
Nacional de Inversin Pblica (SINIP), tomando como base la informacin de la
programacin y de avance fsico y financiero que las entidades responsables de
los proyectos le trasladen, segn tiempos establecidos. Las Entidades de la
Administracin Central, Descentralizadas y Autnomas, incluyendo las
municipalidades y sus empresas, debern registrar en los primeros diez (10) das
de cada mes, la informacin correspondiente en el mdulo de seguimiento del
Sistema de Informacin Nacional de Inversin Pblica (SINIP), el avance fsico y
financiero de los proyectos a su cargo.
Causa
El Alcalde Municipal, Director Municipal de Planificacin y Encargado de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 471 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Efecto
Desinformacin en el portal de Sistema Nacional de Inversin Pblica, sobre el
avance fsico y financiero de las obras municipales, limitando con ello la
transparencia del gasto pblico.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, y este a su vez
al Director Municipal de Planificacin y Encargado de Guatecompras para que se
cumpla con la normativa vigente y se actualice mensualmente la informacin de
las obras ejecutadas en el portal del Sistema de Informacin Nacional de Inversin
Pblica (SINIP).
En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016 Erick Armando Matul Macario quien
fungi como Director de Planificacin Municipal por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre del 2,015 manifiesta: Son aplicables a las reas
financieras de la Gestin de informacin, y al encargado de llevar dicho sistema
nacional de inversin pblica SNIP, mantener al da y actualizado...
En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016 Mario Csar Pacay Garca quien fungi
como encargado de guatecompras y de segeplan, por el perodo comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre del 2,015 manifiesta: En base a la presente causa
considero no formar parte del hallazgo, debido a que corresponde a la Direccin
Municipal de Planificacin, darle seguimiento a dicha actividad dentro del sistema
de Inversin Pblica, la persona responsable de tal Sistema se encuentra bajo su
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien fungi como
Alcalde Municipal, Erick Armando Matul Macario Director de Municipal de
Planificacin y Mario Cesar Pacay Garca ya que los comentarios y documentos
presentados a esta comisin no son pruebas suficientes para el desvanecimientos
del hallazgo porque la deficiencia se puede observar al ingresar a la pagina.
Hallazgo No. 53
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
Programa 22 Desarrollo Urbano y Rural, Actividad 001 Jefatura de Gestin y
Supervisin de Proyectos, se evaluaron los expedientes de los proyectos segn
muestra, durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2015,
determinando que los informes segn cuadros analticos entregados por la
Direccin Municipal de Planificacin y documentos que obran en los expedientes
tienen las siguientes deficiencias:
1. Mejoramiento de Calle 0 Avenida hacia 13 calle Transvalle Zona 6,
Quetzaltenango con un valor de dos millones cuatrocientos cincuenta y tres mil
quetzales exactos Q.2,543,000.00 en la columna de ejecucin devengado segn
cuadro analtico del proyecto, se detalla el avance financiero por el monto de
Q1,037,483.18 pero en el SICOIN modulo de reporte dinmico del proyecto, indica
que el avance financiero es de Q1,224,982.64, que representa un 49.94% del
valor original del proyecto, lo que indica que existe una diferencia de Q187,499.46,
que no se lleva en los registros de la Direccin Municipal de Planificacin.
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 473 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El Decreto No. 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, artculo 8
Responsabilidad administrativa, establece: La responsabilidad es administrativa
cuando la accin u omisin contraviene el ordenamiento jurdico administrativo y
las normas que regulan la conducta del funcionario, pblico as mismo cuando se
incurriere en negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes,
reglamentos, contratos y dems disposiciones legales a la institucin estatal ante
la cual estn obligados o prestan sus servicios; adems, cuando no se cumplan,
con la debida diligencia las obligaciones contradas o funciones inherentes al
cargo, as como cuando por accin u omisin se cause perjuicio a los intereses
pblicos que tuviere encomendados y no ocasionen daos o perjuicios
patrimoniales, o bien se incurra en falta o delito.
Causa
El Alcalde Municipal, el Director Municipal de planificacin y la Supervisora de
Jefatura de Gestin y Supervisin de Proyectos incumplimiento la normativa
vigente.
Efecto
Informacin relacionada con proyectos, con deficiente documentacin.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe velar porque se cumpla con lo que est estipulado en
las normativas vigentes que rigen el control interno, para que previo a firmar los
documentos legales, se verifique que los mismos contenga lo datos exactos;
asimismo, debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacin y
Supervisores de proyectos, para que los expedientes contengan la documentacin
completa y que cuenten con las firmas respectivas, para que los mismos sean
confiables y oportunos.
En nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Erick Armando Matul Macario quien
fungi como alcalde Director de Planificacin Municipal por el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2,015 manifiesta: 1. En
cuanto al reporte dinmico dicho sistema genera solo los pagos efectuados por
medio de cheques, por lo que los anticipos se registran como gastos variables por
consiguiente no se refleja la cantidad pagada por un anticipo ya que no existe
factura para dicho pago. 2. En este caso el abogado y notario al momento de
redactar el contrato consigno un nmero igual a otro contrato por lo que en su libro
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 476 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
de protocolo... nota aclaratoria para subsanar dicho error se... dicho memorial. 3.
Dichos cuadros se encuentran en original en el departamento de Contabilidad ya
que son procesos autorizados por la autoridad administrativa superior. En los
expedientes se encuentran copias simples...
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Erick Armando Matul Macario quien fungio como
Director Municipal de Planificacin y para la Supervisora de la Jefatura de Gestin
y Supervisin de Proyectos Reyna Grissely Villagrn Nimatuj ya que los
comentarios y documentos presentados a esta comisin no son pruebas
suficientes para el desvanecimientos y que los expedientes muestran la deficiencia
encontrada, se desvanece el presente hallazgo para Jorge Rolando Barrientos
Pellecer quien fungi como alcalde Municipal, por el periodo del 01 de enero al 31
de diciembre del ao 2015, al delegar la responsabilidad a los dos empleados.
Hallazgo No. 54
Condicin
Se determin segn informacin generada del Sistema de Contabilidad Integrada
-SICOIN GL- de la Municipalidad de Quetzaltenango lo siguiente:
Monto segn integracin del Saldo de Caja Q4,078,093.95 Monto segn integracin del Saldo Q4,078,093.95
de Caja
Diferencia Q690,314.26 Diferencia Q58,144.78
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Titulo IV, Poder Pblico,
Captulo I, Ejercicio del Poder Pblico, Artculo 154 Funcin Pblica; sujecin a la
Ley, establece: Los funcionarios son depositarios de la autoridad, responsables
legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y jams superiores a ella. Los
funcionarios y empleados pblicos estn al servicio del Estado y no de partido
poltico alguno. La funcin Pblica no es delegable, excepto en los casos
sealados por la ley, y no podr ejercerse sin prestar previamente juramento de
fidelidad a la Constitucin. Artculo 155. Responsabilidad por Infraccin a la ley,
establece: Cuando un dignatario, funcionario o trabajador del Estado, en el
ejercicio de su cargo, infrinja la ley en perjuicio de particulares, el Estado o la
institucin estatal a quien sirva, ser solidariamente responsable por los daos y
perjuicios que causaren
Causa
Falta de transparencia en los procesos contables por parte de la Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal y el Jefe de Tesorera General
Municipal.
Efecto
Poca confiabilidad en la informacin reportada por la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y el Jefe de Tesorera General Municipal y en los
registros del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones a la Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal y al Jefe de Tesorera General Municipal, a efecto
se establezcan y documenten las diferencias establecidas y se realicen las
respectivas regularizaciones en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL,
que permitan la presentacin informacin confiable.
Al efectuar el corte del saldo de caja y/o bancos se determin por medio de la
integracin del saldo de caja al 31 de diciembre de 2015, otros ingresos no
clasificados por la cantidad de Q.4,078,093.95 que son ingresos pagados por los
usuarios de la Municipalidad de Quetzaltenango a travs de la factura nica o
depsitos que se determinan despus de cumplir un proceso de registro en UNIX.
Como se menciona que al efectuar un arqueo suceden casos como este que es un
sobrante, pero que determinado momento se establece a que rubro corresponde.
El departamento de Tesorera General Municipal, verificar los documentos de
prueba.
Por otra parte, la diferencia entre el saldo que reporta el Balance General al 31 de
Diciembre de 2,015 y la integracin del saldo de caja a la misma fecha, se debe
que en el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales an no se
haba registrado notas de dbito - notas de crdito - boletas de depsito y haban
cheques en circulacin, informacin que se obtuvo por medio de la conciliacin
bancaria del mes de Diciembre 2015.
Sin embargo con fecha 22 de febrero de 2016 en oficio No. 84-2016 se envi a la
comisin de auditoria la integracin de los ingresos por clasificar por Q.
4,136,238.73 que estaban pendientes de registrar en el sistema contable,
reflejando una diferencia de 58,144.78 con el saldo que report Tesorera y segn
fotocopias de las boletas de depsito que corresponden al mes de diciembre 2015
para evidenciar la integracin de la diferencia mencionada anteriormente.
posible hallazgo manifiesto: Que la diferencia entre el saldo que reporta el Balance
General al 31 de Diciembre de 2,015 y la integracin del saldo de caja a la misma
fecha, se debe que en el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales
an no se haba registrado notas de dbito - notas de crdito - boletas de depsito
y haban cheques en circulacin, informacin que se obtuvo por medio de la
conciliacin bancaria del mes de Diciembre 2015.
Sin embargo con fecha 22 de febrero de 2016 en oficio No. 84-2016 se envi a la
comisin de auditoria la integracin de los ingresos por clasificar por Q.
4,136,238.73 que estaban pendientes de registrar en el sistema contable,
reflejando una diferencia de 58,144.78 con el saldo que report Tesorera, y de
segn fotocopia de las boletas de depsito que corresponden al mes de diciembre
2015 para evidenciar la integracin de la diferencia mencionada anteriormente.
En referencia al cuadro comparativo entre Tesorera y Contabilidad existe
discrepancia entre los saldos a causa de que Tesorera report plizas de bancos
que los ingresos correspondan al mes de enero 2016, adems plizas de caja
que ya se haban registrado en el mes de Diciembre, ignorando la razn por la
cual se report en el saldo de caja al 31 de Diciembre de 2015..."
Al efectuar el corte del saldo de caja y/o bancos se determin por medio de la
integracin del saldo de caja al 31 de diciembre de 2015, otros ingresos no
clasificados por la cantidad de Q.4,078,093.95 que son ingresos pagados por los
usuarios de la Municipalidad de Quetzaltenango a travs de la factura nica o
depsitos que se determinan despus de cumplir un proceso de registro en UNIX.
Como se menciona que al efectuar un arqueo suceden casos como este que es un
sobrante, pero que determinado momento se establece a que rubro corresponde.
Para el efecto se presentan las plizas con sus rubros y que estos ingresos por
clasificar se encuentran depositados en bancos del sistema nacional.
Por tal razn espero se desvanezca este hallazgo por considerar que se tiene que
hacer una conciliacin con documentos de soporte y si despus de esto no se
puede establecer de que rubro corresponde se realizara los registros
correspondientes."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal, porque segn su comentario la diferencia entre el
saldo que reporta el Balance General al 31 de Diciembre de 2,015 y la integracin
del saldo de caja se debe a que en el Sistema de Contabilidad Integrada an no
se haba registrado notas de dbito, notas de crdito, boletas de depsito y haban
cheques en circulacin, informacin que se obtuvo por medio de la conciliacin
bancaria del mes de Diciembre 2015, sin embargo la documentacin que respalda
esta respuesta no fue presentada a la comisin de auditora; y para Mario Anbal
Mench Cotom, Jefe de Tesorera General Municipal ya que no aclar porque se
present una integracin distinta de los ingresos no clasificados a la presentada
por el Contador General Municipal Interino.
Total Q. 4,208,640.00
Hallazgo No. 55
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, en el Programa 19 Departamento de
Trnsito, se estableci que al evaluar la documentacin y los aspectos con
respecto al Transporte urbano, y reglamento para la prestacin de servicio de
taxis, existen las siguientes deficiencias:
1. En Acta Nmero doscientos catorce guion dos mil trece (214-2013) de sesin
ordinaria celebrada por el Honorable Concejo Municipal de Quetzaltenango, de
fecha dieciocho de noviembre del ao dos mil trece, el Alcalde y el Concejo
Municipal deja sin efecto las funciones al Departamento de Trnsito y se los
traslada a la Comisin de Trnsito, Transportes PMTQ, PM y vialidad. Entre las
funciones del Departamento de Trnsito se identifican las siguientes: llevar el
control de los acuerdos por cada microbs, identificar las lneas de recorrido por
cada ruta, control de los buses de cada ruta, control de solvencias, control de
pagos del arbitrio otros y la PMTQ sera la encargada de llevar el control para la
prestacin de servicio de taxis, control de parqueos y unidades.
Transportes Tres
22 C-945BFN Heraldina Leocadia Barrios Lpez Nicols Chuc Pacheco
Estrellas
Transportes Tres
23 C-452BBL Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Miriam Mercedes Almengor de Len
Transportes Tres
24 C-784BDR Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Sandra Griselda de Len Lpez
Transportes Tres
25 C-735BGK Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Miguel David Snchez Sop
Transportes Tres
26 C-686BGK Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Mario Geovanni Torres Herrera
Transportes Tres
27 C-238BGR Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Heraldina Leocadia Barrios Lpez
Transportes Tres
28 C-669BBV Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Sara Emilia Gonzales Lpez
Transportes Tres
29 C-228BBX Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Justo Ismael Lpez Rodas
Transportes Tres
30 C-283BBN Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Hermindo Leonel Reyes de Len
Transportes Tres
31 C-881BBZ Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Justo Ismael Lpez Rodas
Transportes Tres
32 C-784BCC Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Alma Leticia Reyes Rojas
Transportes Tres
33 C-450BJG Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Juan Macario Riscajche Siquina
Transportes Tres
34 C-164BBG Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Pedro Xivir Chay
Transportes Tres
35 C-819BLT Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Sandra Griselda de Len Lpez
Transportes Tres
36 C-742BGB Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Negocios MyS Sociedad Annima
Transportes Tres
37 C-995BLQ Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Carlos Aroldo Castro Prez
Transportes Tres
38 C-004BLN Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Carlos Aroldo Castro Prez
Transportes Tres
39 C-098BCV Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Juan Cac Tzunux
Transportes Tres
40 C-573BKX Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Mnica Mara Velsquez
Transportes Tres
41 C-193BJZ Estrellas Heraldina Leocadia Barrios Lpez Rafael ngel Vsquez Matul
42 C-789BLF Trans Lina Heraldina Barrios Eddie Roderico Gmez Barrios
43 P-926BLG Trans Lina Heraldina Barrios Carlos Alberto Daz Wug
7. Existen varias empresas que tienen saldos pendientes del pago de Q50.00 por
prestacin del Transporte Urbano, como se detalla a continuacin:
Saldo de la deuda a
Cantidad segn Cantidad segn la Municipalidad
Nombre de la base de datos con papelera 31/12/2015 Cifra en No es propietario
No. Empresa acuerdos presentada Q. de vehculos
1 ASOMICSA 4 15 12,800.00
2 Rapi Blanquita 51 35 13,550.00 x
3 AIDESC 3 4 5,200.00
8.Se pudo establecer que varios propietarios que prestan el servicio de taxi, tiene
espacios autorizados y no se encuentra solventes de pago del arbitrio, como se
detalla en el cuadro siguiente:
Forma 8-B
pendiente de Monto al
pago al 31/12/2015 en
No. Nombre del propietario de taxi 31/12/2015 en Q Q
1 Juan David Coyoy Xicara Jos Erick M Daz 420338 5,313.60
TOTAL 142,858.19
Criterio
El Decreto Nmero 89-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos, Artculo 4,
establece: Sujetos de responsabilidad. Son responsables de conformidad de las
normas contenidas en esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o
inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico
vigente en el pas, todas aquellas personas investidas de funciones pblicas
permanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los
dignatarios, autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin
popular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el
estado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades
descentralizadas y autnomas Artculo 6, establece: Principios de probidad.
Son principios de probidad los siguientes: a) El cumplimiento estricto de los
preceptos constitucionales y legales, b) El ejercicio de la funcin administrativa
con transparencia, c) La preeminencia del inters pblico sobre el privado; d) La
prudencia en la administracin de los recursos de las entidades del Estado, y
dems entidades descentralizadas y autnomas del mismo; g) El apoyo a la
labor de deteccin de los casos de corrupcin a travs de la implementacin de
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 489 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, la Comisin de Transporte y Viabilidad,
el Encargado de Departamento de Trnsito y la Polica Municipal de Transito no
velaron por el cumplimiento de las normas, a efecto que se tenga toda la
informacin de los transportista, listado de propietarios, Acuerdos Municipales y el
nmero de unidades de transporte que prestan el Servicio Urbano.
Efecto
Falta de un control eficiente y adecuado, por parte de la Comisin de Transporte y
Viabilidad, en cuanto a la prestacin del Servicio Urbano.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a Alcalde Municipal y a la Comisin
de Transporte y Viabilidad y estos a su vez a el Encargado de Departamento de
Trnsito y la Polica Municipal de Trnsito, para que todo consencionario que
presta servicio de transporte pblico que presente la documentacin de su
empresa para crear un registro nico de transporte de servicio pblico, al mismo
tiempo derogar los acuerdos existentes para crear un acuerdo que actualice el
reglamento de servicio de transporte de pasajeros por medio de taxis y el
reglamento de transporte urbano por autobuses de la Ciudad de Quetzaltenango,
que este acorde a las necesidades de la poblacin.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Roberto Pereira quien fungi
como Sindico Municipal II; Carlos Humberto Prado Bravo quien fungi como
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 494 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Concejal Municipal I; Magaly Soledad Lpez Cot quien fungi como Concejal
Municipal III; Rolando Arturo Morales Velzquez quien fungi como Concejal
Municipal VI; Juan Carlos Morales Gonzales quien fungi como Concejal Municipal
VII; Marco Antonio Quivix Yax quien fungi como Concejal Municipal VIII; Hamilton
Giovanni Prez Hernndez quien fungi como Concejal Municipal IX; Jorge Ral
Rodrguez Ovalle quien fungi como Concejal Municipal X y Alberto Rafael Garca
Guillen quien fungi como Concejal Suplente III, todos por el periodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,015 manifiestan: En relacin a numeral 1
del memorial de posibles hallazgos, el Concejo Municipal en ningn momento dejo
sin efecto las funciones del departamento de trnsito como tampoco se las
traslado a la Comisin Transito, transportes PMTQ y PM y Vialidad, Tal como
consta en el acta 214-2013, ya que lo que se resolvi fue. Delegar a la Comisin
de transporte Municipal, para que sea la facilitadora del traslado de la informacin
pertinente a la Procuradura de Cobros esto no es traslado de funciones de una
dependencia a una comisin, por lo que no se incumpli ninguna ley o regulacin
aplicable. En relacin al numeral 2, este es un tema de naturaleza mercantil, y la
municipalidad a travs del concejo al recibir una solicitud del o la representante
legal de una empresa, asociacin o cooperativa se atiene a lo preceptuado en
materia de representacin legal, de cmo se encuentra constituida la misma, o si
l o la representante es o no propietario de buses no es algo que tiene que ver con
la representacin legal. El cdigo de comercio establece, Artculo 44.
(Administracin). La administracin de la sociedad estar a cargo de uno o varios
administradores o gerentes, quienes podrn ser o no socios y tendrn la
representacin judicial. Los administradores no podrn dedicarse por cuenta
propia o ajena al mismo gnero de negocios que constituyan el objeto de la
sociedad, salvo pacto en contrario. Adems durante el periodo 2012 -1014 en
ningn momento se autoriz a concesiono a estas empresas nuevas rutas o
nuevos servicios. En relacin al numeral 3 como miembros del concejo municipal,
no nos consta si la comisin de transportes ejerci actividades de control del
transporte urbano o servicios de taxis que no sean las que el cdigo municipal y
otras leyes faculta. Con respecto al numeral 4. El ARTCULO 46. De la ley de
servicio civil municipal seala Obligaciones de los trabajadores municipales.
Adems de las obligaciones que determinan las leyes y reglamentos aplicables,
son deberes de los trabajadores municipales, los siguientes: a) Acatar las rdenes
e instrucciones que les imparten sus superiores jerrquicos de conformidad con la
ley, cumpliendo y desempeando con eficiencia las obligaciones inherentes a sus
puestos, y en su caso, responder de abuso de autoridad y de la ejecucin de las
rdenes que puedan impartir, en este caso los seores contralores indican que
el departamento de transporte y Polica Municipal de transito no cuenta con un
registro de las empresas que prestan el servicio urbano y el total de las unidades
autorizadas y adems no se tiene el saldo real del cobro de los Q50.00
autorizados, y no hay control de los espacios de los taxis ni otros controles
referidos a estos, como puede deducirse de lo dicho por ustedes, son los
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 495 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez quien
fungi como Sndico Municipal III por periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2,015 manifiesta: En Acta 214-2013 punto SEXTO: ASUNTO: la
COMISIN EXTRAORDINARIA DE MODERNIZACIN DE TRANSPORTE
URBANA DE LA MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO, emite dictamen en
relacin que un Grupo de transportistas solicitan se acepten los pagos de
operacin de unidades de transporte de pasajeros en el municipio de
Quetzaltenango. Toma la palabra el Concejal Municipal Quinto Ingeniero Mecnico
RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES, quien manifiesta que en relacin a la
situacin de los cobros, se hace una propuesta para que la misma sea aprobada
por el Concejo Municipal, se somete a consideracin del Honorable Concejo
Municipal las siguientes medidas: 1) Que de acuerdo a las funciones de las
dependencias, la Procuradura de Cobros es la idnea para efectuar la captacin
de recursos, situacin por la cual se propone que a partir de la presente fecha, sea
la responsable de la captacin de los ingresos por: tasa municipal de transporte y
multas. De igual forma que se deje sin efecto cualquier acuerdo que facultara a
otra dependencia el efectuar estos cobros; 2) Delegar a la comisin de transporte
para que sea la facilitadora del traslado de la informacin pertinente a la
procuradura de cobros, para que efecte la captacin de la tasa municipal de
transporte; 3) Que el Juzgado de Trnsito traslade a la Procuradura de Cobros la
informacin de lo adeudado por concepto de multas de trnsito del servicio urbano
de pasajeros, en el trmino de 8 das; 4) Los transportistas que necesiten realizar
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 496 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
porque pueden ser sujetos a alguna extorsin, es una propuesta para modernizar
el sistema. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero, Licenciada MAGALY
SOLEDAD LOPEZ COTI quien manifiesta que, se va a abrir una base de datos
con esa informacin. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado
ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ quien manifiesta que, el cdigo ya
no va ser utilizado por seguridad de los taxistas, en base al registro tienen que
coincidir todos los datos. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero,
Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI quien manifiesta que, solamente va
ser una vez el pago, se debe garantizar que cada dos o tres aos se cambie la
calcomana, porque se deteriora, no tiene que ser solamente una vez, sino tiene
que ser renovable. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado
ROLANDO ARTURO MORALES VELASQUEZ quien manifiesta que, el carn es
del mismo material de una licencia de conducir, que quede establecido que se
facilite a ellos que puedan renovar su calcomana. Toma la palabra el seor
CARLOS COJULUM quien manifiesta que, quiere insistir en los mismo, ellos
tienen un reglamento, se les ha vedado el derecho muchas veces, vienen a pedir
la colaboracin, es una obligacin de la Municipalidad, han pagado muchas veces
y no tienen una calcomana ni una credencial, que puedan tener apoyo para
comenzar con las calcomanas y cuidarse las espaldas por las extorciones. Toma
la palabra el Sndico Municipal Segundo, Msc. CARLOS ROBERTO PEREIRA
GALVEZ quien manifiesta que, la iniciativa que tienen ustedes es de reconocerla,
porque es una actividad de la Municipalidad proveerles de lo que dice el
reglamento, sugiere que este sea el inicio, porque hay que controlar a todos los
dems taxis, sera interesante tener una base de datos actualizada y ponerle a
cada uno una calcomana para tenerlos controlados, que sea para la totalidad y no
solo para un grupo de taxistas, es algo que puede dar pie a que se modernicen
todos los taxis de Xela, sugiere que haya una segunda fase, porque todos los das
aparecen nuevos taxis y es bueno tener un control de todos los propietarios y de
todos los pilotos. Toma la palabra el seor CARLOS COJULUM quien manifiesta
que, cuentan con una ficha para cada uno de los taxis, tienen implementados los
antecedentes de cada uno de los taxis. Toma la palabra la Concejal Municipal
Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI quien manifiesta que, el
apoyo es incondicional, tienen toda la razn de coordinarse y registrarse, pueden
cambiar la tecnologa, propone que no sea una sola vez. Toma la palabra el seor
CARLOS COJULUM quien manifiesta que, tienen 14 aos de estar luchando con
esto. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER quien manifiesta que, agradecen el esfuerzo de los
seores taxistas, al exonerar esos pagos, necesitan que la inversin se...
al expediente, hagan una cotizacin y un presupuesto para saber el costo. Toma
la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELASQUEZ quien manifiesta que, es importante que aprueben el
proyecto, hay una duda de cunto van a gastar, tiene entendido que esto les va
costar ciento cincuenta quetzales por unidad, quisiera que se apruebe el punto,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 500 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Municipal, entre las cuales se identifican las siguientes: llevar el control de los
acuerdos por cada microbs, identificar las lneas de recorrido por cada ruta,
control de los buses de cada ruta, control de solvencias, control de pagos de
arbitrios otros y la PMTQ sera la encargada de llevar el control para la prestacin
de servicio de taxis, control de parqueos y unidades. Al respecto me permito
manifestarle lo siguiente: En el punto DECIMO OCTAVO del acta nmero
TREINTA Y SEIS GUIN DOS MIL DIEZ, de fecha 11 de febrero de 2010, en
donde Acuerda: I) Darse por enterados del informe presentado por el Sindico
Municipal Primero Licenciado Julio Cesar aceituno Morales, relacionado con la
revisin fsica y mecnica de las unidades del Transporte urbano del municipio de
Quetzaltenango. II) III) IV) Queda terminantemente prohibido que cualquier
persona, dependencia o entidad realice inspeccin mecnica sin autorizacin a las
unidades del transporte urbano y rural del Municipio de Quetzaltenango, ya que se
proceder conforme a lo que regula la Constitucin Poltica de la Repblica de
Guatemala, el Cdigo Municipal, el Cdigo Penal y leyes conexas. Es
precisamente en este Acuerdo Municipal donde al Departamento de Trnsito
Municipal le fueron quitadas las funciones y trasladadas a la Comisin de Trnsito
y Vialidad. As mismo en el punto SEXTO del acta nmero DOSCIENTOS
CATORCE GUIN DOS MIL TRECE, de fecha 18 de noviembre de 2013, por
unanimidad se Acuerda:
que prestan el Servicio del Transporte Urbano, ni un registro total de las unidades
autorizas, ya que tambin no todos los Acuerdos de Autorizacin de ingreso de
unidades son notificados en este Departamento, y en el punto DECIMO NOVENO
del acta nmero CIENTO OCHENTA Y TRES GUIN DOS MIL NUEVE de fecha
27 de agosto de 2009 se Acuerda: Autorizar el funcionamiento del Registro nico
del Transporte Urbano, escolar, taxis y fleteros del Municipio de Quetzaltenango.
Dicho registro estar al cargo de la Comisin de Transito, Transporte y Vialidad.
En cuanto al cobro de los Q 50.00 se establece en el punto VIGESIMO
SEGUNDO, del acta nmero CUARENTA Y SIETE GUIN DOS MIL TRES, de
sesin ordinaria realizada por el Cuerpo Colegiado el da 24 de marzo del ao
2003, y publicado en el Diario de Centroamrica el 17 de junio de 2003, que se
Ordena a la Polica Municipal de Transito proceda a requerir de pago a los
propietarios de Transporte Urbano por Microbuses de la suma Q 50.00 Cincuenta
Quetzales mensuales por unidad de conformidad con el punto arriba descrito. Por
lo que es la Polica Municipal de Transito la encargada de realizar dicho cobro.
Pero a la presente fecha se establece en el punto SEXTO del acta nmero
DOSCIENTOS CATORCE GUIN DOS MIL TRECE, de fecha 18 de noviembre
de 2013, por unanimidad se Acuerda: I) Que la Procuradura de Cobros y S.V. es
la idnea para efectuar la captacin de recursos, situaciones por la cual se
propone que a partir de la presente fecha, sea la responsable de la captacin de
los ingresos por: tasa municipal de transporte y multas. Desconocindose en el
Departamento de Trnsito Municipal quien requiere dicho cobro ya que dicho
punto no ha sido publicado en el Diario de Centroamrica, no siendo este
Departamento el encargado, por lo que se solicita sea requerida la informacin a
la Polica Municipal de Transito. Siendo tambin la Polica Municipal de Transito la
encargada de llevar el control del servicio de Taxis, tal como consta en el punto
DECIMO QUINTO del acta nmero CIENTO TREINTA Y OCHO GUIN DOS MIL
DIEZ de fecha 05 de julio del ao 2010, se... fotocopia de dicho acuerdo. Se...
fotocopia de los Acuerdos Municipales arriba descritos.
7.- Existen varias empresas que tienen saldos pendientes del pago de Q 50.00 por
prestacin del Transporte Urbano. Como se indico en el numeral 4, en el punto
DECIMO NOVENO del acta nmero CIENTO OCHENTA Y TRES GUIN DOS
MIL NUEVE de fecha 27 de agosto de 2009, es la Polica Municipal de Transito la
encargada de llevar el cobro de Q 50.00 ya que dicha ordenanza esta publicado
en el Diario de Centroamrica, aunque en la actualidad es la Procuradura de
Cobros la encargada de dicho control tal como se establece en el punto SEXTO
del acta nmero DOSCIENTOS CATORCE GUIN DOS MIL TRECE, se...
fotocopia de dicha publicacin. Del cual se... una fotocopia.
8.- Se pudo establecer que varios propietarios que prestan el Servicio de Taxis,
tienen espacios autorizados y no se encuentran solventes de pago del arbitrio. En
cuanto a establecer la solvencia de pago de arbitrio del servicio de Taxis, es la
Procuradura de Cobros, la encargada de recaudar dicho pago, tal como se
establece en el punto SEXTO del acta nmero DOSCIENTOS CATORCE GUIN
DOS MIL TRECE, o en todo caso la Polica Municipal de Transito
desconocindose si en dicha dependencia se lleva dicho registro o bien sea la
Comisin de Transporte y Vialidad, se... fotocopia de dicho acuerdo..."
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer quien desempe
el cargo de Alcalde Municipal, Rolando Arturo Morales Gonzales Velasquez
concejal municipal sexto, Anibal Gramajo Tucux concejal municipal cuarto, Alberto
Rafael Garcia Guillen quien fungi como Concejal Suplente III y el jefe interino del
departamento de trnsito Armando Maldona Reyes, debido a que el alcalde ni los
miembros del consejo quienes fueron nombrados para formar parte de la comisin
de transporte y viabilidad tienen el control del registro de los buses ni de los taxis,
saldo pendiente por los transportistas, control de los acuerdos. Y segn EL
Decreto Nmero 12-2002, del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal.
Artculo 74. Concesin de servicio pblico municipal. Establece: La municipalidad
tiene facultad para otorgar a personas individuales o jurdicas, la concesin de la
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 506 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 56
Condicin
En el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL-, de la Municipalidad de
Quetzaltenango, durante el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se
estableci lo siguiente:
Q
1112.02.00 Recaudadores Q10,288,818.97 Q158,063,343.44 Q160,219,124.08 Q 8,133,038.33 Q -
-
Q
1112.03.02 Donaciones Q 389,564.70 - Q 17,645.66 Q 724,677.56 Q 482,532.80 Q -
(-) Total de cuentas registradas en el SOCINGL cuyo saldo en el banco es Q0.00 Q4,125,897.65
TOTAL SEGN ESTADOS DE CUENTA TOTAL SEGN BALANCE GENERAL Q88,113,112.46 Q72,279,992.95
Diferencia entre saldo segn estados de cuenta bancario y saldo registrado en el SICOIN GL Q15,833,119.51
* Con oficio No. 039-DAM-QUETGO-2016, de fecha 27 de enero de 2016, se solicit a la SIB, integracin de cuentas bancarias que la
Municipalidad de Quetzaltenango tuvo aperturadas en el sistema bancario, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
respuesta recibida mediante oficio No. 2531-2016 de fecha 1 de marzo de 2016. Dichas cuentas no fueron reportadas por la Municipalidad de
** Cuentas en Dlares convertidas a Quetzales al tipo de cambio 7.63237 vigente para el 31/12/2015
*** Cuentas bancarias con saldos registradas en SICOING GL, las cuales se encuentran canceladas segn estados de cuenta
correspondientes por lo que la Contralora General de Cuentas presento las denuncias DAJ-250-2012 por Q1,832,527.97 y la denuncia No.
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Titulo IV, Poder Pblico,
Captulo I, Ejercicio del Poder Pblico, Artculo 154 Funcin Pblica; sujecin a la
Ley, establece: Los funcionarios son depositarios de la autoridad, responsables
legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y jams superiores a ella. Los
funcionarios y empleados pblicos estn al servicio del Estado y no de partido
poltico alguno. La funcin Pblica no es delegable, excepto en los casos
sealados por la ley, y no podr ejercerse sin prestar previamente juramento de
fidelidad a la Constitucin. Artculo 155. Responsabilidad por Infraccin a la ley,
establece: Cuando un dignatario, funcionario o trabajador del Estado, en el
ejercicio de su cargo, infrinja la ley en perjuicio de particulares, el Estado o la
institucin estatal a quien sirva, ser solidariamente responsable por los daos y
perjuicios que causaren
el ao, ... El Concejo Municipal podr organizar otras comisiones adems de las
ya establecidas; Artculo 37 Dictmenes, Informes y Asesora de las comisiones,
establece: ...as como tambin propondrn las acciones necesarias para lograr
una mayor eficiencia en los servicios pblicos municipales y la administracin en
general del municipio.... Artculo 98 Competencia y funciones de la Direccin de
Administracin Financiera Integrada Municipal establece: d) Llevar el registro
de la ejecucin presupuestaria y de la contabilidad de las municipalidades y
preparar los informes analticos correspondientes, g) Efectuar el cierre contable
y liquidar anualmente el presupuesto de ingresos y gastos del municipio o)
Elaborar y presentar la informacin financiera que por ley le corresponde
Director Financiero
Encargado de Tesorera
Encargado de Contabilidad
Causa
Falta de transparencia por parte de la Comisin de Finanzas, Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal, Contador General Municipal
Interino y Jefe de Tesorera General Municipal, en los procesos contables e
Incumplimiento en el proceso de registro de las etapas en sus respectivos
sistemas y falta de documentacin de soporte, para garantizar la generacin de
informacin contable, presupuestaria (fsica y financiera), confiable y oportuna.
Efecto
Poca confiabilidad en la informacin proporcionada por la DAFIM y en los registros
del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal gire sus instrucciones a la Comisin de Finanzas,
Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal, Contador General
Municipal Interino y Jefe de Tesorera General Municipal, a efecto se establezcan
y documenten las diferencias establecidas y se realicen las respectivas
regularizaciones en el SICOIN-GL a la vez, se deduzcan responsabilidades por las
irregularidades.
Las cuentas que reflejan en las nota de los estados financieros nmero 7, son
cuentas que estn registradas dentro del SICOIN GL y son las que tambin
reflejan en el corte de caja al 31 de diciembre de 2015.
Las cuentas reportadas por la Sper Intendencia de Bancos estn a nombre de
Municipalidad de Quetzaltenango pero no estn registradas en el Sistema
Integrado de Contabilidad de Gobiernos Locales SOIN GL, esto es porque los
firmantes son personas representantes de la donaciones como en los casos de las
cuentas del Interbanco que es una donacin de la Cooperacin Espaola para la
Casa Noj.
Las otras cuentas del Banco Industrial, son de las Comisiones de Feria y los
firmantes fueron los Concejales y/o Sndicos que fueron representantes de las
comisiones de feria.
Las otras tres cuentas del Banco Industrial reflejadas con asterisco son cuentas
que estn con denuncias as como ustedes mismos lo indican y que una de ellas
ya se encuentra desestimada."
Las cuentas que reflejan en las nota de los estados financieros nmero 7, son
cuentas que estn registradas dentro del SICOIN GL y son las que tambin
reflejan en el corte de caja al 31 de diciembre de 2015.
Las cuentas reportadas por la Sper Intendencia de Bancos estn a nombre de
Municipalidad de Quetzaltenango pero no estn registradas en el Sistema
Integrado de Contabilidad de Gobiernos Locales SOIN GL, esto es porque los
firmantes son personas representantes de la donaciones como en los casos de las
cuentas del Interbanco que es una donacin de la Cooperacin Espaola para la
Casa Noj.
Las otras cuentas del Banco Industrial, son de las Comisiones de Feria y los
firmantes fueron los Concejales y/o Sindicos que fueron representantes de las
comisiones de feria.
Las otras tres cuentas del Banco Industrial reflejadas con asterisco son cuentas
que estn con denuncias asi como ustedes mismos lo indican y que una de ellas
ya se encuentra desestimada....
Por tal razn considero que no se ha incumplido con algn acuerdo o leyes porque
se ha registrado todas las cuentas que verdaderamente le pertenecen a la
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 518 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Presidente de la Comisin de Finanzas; Magaly Soledad Lpez Cot,
Jorge Enrique Hoffens Cifuentes; Jorge Ral Rodrguez Ovalle; Miembros de la
Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01 de enero al 30 de octubre de
2015; Rolando Arturo Morales Velsquez, quien fungi como Presidente de la
Comisin de Finanzas; Juan Carlos Morales Gonzlez, Miembro de la Comisin
de Finanzas, durante el perodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2015;
manifiestan: De acuerdo a informacin brindada por el Jefe de Tesorera
Municipal Lic. Mario Menchu, se trascribe textualmente la aclaracin indicada por
l. En la NOTA No. 7 a los estados financieros, elaborado por el Departamento de
Contabilidad General Municipal refleja el saldo disponible en las cuentas de
depsitos monetarios constituidas por la Municipalidad de Quetzaltenango y
administradas por la Tesorera General Municipal, as como las cuentas
especiales de obras, prstamos y donaciones. Al 31 de Diciembre de 2015 el
saldo de esta cuenta ascendi a setenta y seis millones cuatrocientos cinco mil
ochocientos noventa quetzales con sesenta centavos (Q.76.405,890.60), siendo la
distribucin de las cuentas bancarias de la siguiente manera:
No. De Origen de Cuenta Saldo
Cuenta
100022673 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 30,533.30
100051813 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/DELMYPE 14,066.59
100053363 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/PROYECTO POLITICA PUBLICA 1,205.00
104525234 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 3,129,637.87
20180002311 EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO 288,071.80
20180287251 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/PINFOR 390,062.13
12041040041602 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 173,992.32
1537003372 EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO 61.28
1600047220 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 615.86
167000729 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 36,527.50
17021007234 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 61,400.61
17021012351 MEJORAMIENTO CALLE DIAGONAL 3 ZONA 5 70,950.60
17021012751 MEJORAMIENTO 10 CALLE ZONA 7 TRIGALES, CABECERA MUNICIPAL 6,248.48
17021012891 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 54,288.82
2330034097 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 1,467,826.89
2606000106 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 823.48
3020090323 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 302,771.85
3034002963 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 41,197.86
3199000215 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL 965,726.48
3199042069 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO/CUENTA UNICA DEL TESORO MUNICIPAL 64,828,612.07
Las cuentas que reflejan en las nota de los estados financieros nmero 7, son
cuentas que estn registradas dentro del SICOIN GL y son las que tambin
reflejan en el corte de caja al 31 de diciembre de 2015.
Las cuentas reportadas por la Sper Intendencia de Bancos estn a nombre de
Municipalidad de Quetzaltenango pero no estn registradas en el Sistema
Integrado de Contabilidad de Gobiernos Locales SICOIN GL, esto es porque los
firmantes son personas representantes de la donaciones como en los casos de las
cuentas del Interbanco que es una donacin de la Cooperacin Espaola para la
Casa Noj.
Las otras cuentas del Banco Industrial, son de las Comisiones de Feria y los
firmantes fueron los Concejales y/o Sndicos que fueron representantes de las
comisiones de feria.
Las otras tres cuentas del Banco Industrial reflejadas con asterisco son cuentas
que estn con denuncias as como ustedes mismos lo indican y que una de ellas
ya se encuentra desestimada.
Por tal razn considero que no se ha incumplido con algn acuerdo o leyes porque
se ha registrado todas las cuentas que verdaderamente le pertenecen a la
Municipalidad de Quetzaltenango. Si las cuentas aperturada por los ex
representantes de las comisiones de feria no lo han cerrado definitivamente, es
decisin de cada uno de ellos o de los firmantes...
Por lo antes expuesto considero que se debe desvanecer este hallazgo en mi
contra. Termina la cita de tesorera municipal...
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, seor Carlos Daniel Illescas Lpez,
quien fungi como Miembro de la Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01
de enero al 30 de octubre de 2015 manifiesta: Por este medio me permito
trasladar copia del punto SEXTO acta 211-2015 donde consta que solicite permiso
para ausentarme de las Sesiones programadas del Honorable Concejo Municipal
desde el 03 de agosto de 2015, por lo cual no tuve conocimiento de lo que se
indica en el Hallazgo 56...
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal; Mario Anbal Mench Cotom, Jefe de Tesorera
General Municipal; Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General Municipal
Interino, Carlos Humberto Prado Bravo, Rolando Arturo Morales Velsquez ambos
Presidentes de la Comisin de Finanzas; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Jorge
Ral Rodrguez Ovalle, Juan Carlos Morales Gonzlez, Magaly Soledad Lpez
Cot, Miembros de la Comisin de Finanzas por lo siguiente: a) Las cuentas
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 520 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 57
Condicin
Se estableci que los recursos econmicos provenientes de ingresos propios,
fuente de financiamiento 31, durante el perodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015, reflejan diferencias entre lo registrado en el Sistema de
Contabilidad Integrada SICOIN-GL y el sistema de control interno de la
municipalidad de Quetzaltenango UNIX INFORMIX, en el cual se registran los
ingresos provenientes del cobro de los diferentes servicios municipales, para luego
* Registro segn
Sistema UNIX Diferencias en Q.
Registro segn INFORMIX segn
SICOIN GL en oficio No.
Mes Q. TH-21/FM Positivas (+) Negativas (-)
Enero 10,401,781.38 24,099,528.60 -13,697,747.22
Febrero 12,340,720.54 30,779,336.88 -18,438,616.34
Marzo 18,500,039.69 18,046,779.78 453,259.91
Abril 10,798,416.99 13,168,446.75 -2,370,029.76
Mayo 9,195,233.55 13,296,799.38 -4,101,565.83
Junio 17,494,815.70 15,535,557.94 1,959,257.76
Julio 10,884,055.66 12,198,208.46 -1,314,152.80
Agosto 12,040,553.24 13,751,804.75 -1,711,251.51
Septiembre 12,059,626.91 17,642,763.45 -5,583,136.54
Octubre 15,315,790.72 12,928,502.71 2,387,288.01
Noviembre 0.00 0.00
Diciembre 0.00 0.00
Total de ingresos 129,031,034.38 171,447,728.70 4,799,805.68 -47,216,500.00
Total de ingresos no registrados en SICOING GL 47,216,500.00
Total de ingresos registrados de ms en SICOIN GL 4,799,805.68
* La informacin proporcionada mediante oficio No.TH-21/FM de fecha 07 de marzo de 2016, no es generada directamente
el Sistema Unix Informix, ya que esta es trasladada a una hoja electrnica de Excel.
El registro de los ingresos propios presentan un atraso de dos meses, razn por la
cual los ingresos correspondientes a los meses de noviembre y diciembre no se
incluyeron en la integracin anterior.
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Titulo IV, Poder Pblico,
Captulo I, Ejercicio del Poder Pblico, Artculo 154 Funcin Pblica; sujecin a la
Ley, establece: Los funcionarios son depositarios de la autoridad, responsables
legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y jams superiores a ella. Los
funcionarios y empleados pblicos estn al servicio del Estado y no de partido
poltico alguno. La funcin Pblica no es delegable, excepto en los casos
sealados por la ley, y no podr ejercerse sin prestar previamente juramento de
fidelidad a la Constitucin. Artculo 155. Responsabilidad por Infraccin a la ley,
establece: Cuando un dignatario, funcionario o trabajador del Estado, en el
ejercicio de su cargo, infrinja la ley en perjuicio de particulares, el Estado o la
institucin estatal a quien sirva, ser solidariamente responsable por los daos y
perjuicios que causaren
Causa
Falta de transparencia por parte de la Comisin de Finanzas, Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal, Contador General Municipal
Interino, Jefe de Tesorera General Municipal, y Auditora Interna Municipal, en la
operatoria de los registros contables.
Efecto
No puede haber confiabilidad en la informacin registrada en el Sistema de
Contabilidad Integrada SICOIN-GL, con relacin a los ingresos propios y limitacin
para la oportuna fiscalizacin de los mismos.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Comisin de Finanzas,
Auditora Interna Municipal, Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Contador General Municipal Interino, y Jefe de Tesorera General
Municipal, para que se establezcan los motivos de las diferencias entre lo
registrado en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL y Sistema UNIX
INFORMIX, y se deduzcan responsabilidades ante los faltantes y sobrantes.
En primer lugar, quiero referirme a la informacin sobre los ingresos propios, que
traslado el Departamento de Informtica Municipal, a la comisin de Auditores de
la Contralora General de Cuentas, siendo de la manera como se observa en el
cuadro siguiente:
Como se puede observar en el cuadro anterior, que existe una gran diferencia
entre la informacin trasladada a la Comisin de Auditores de la Contralora
General de Cuentas, por el Departamento de Informtica Municipal; considerando
importante que se solicite al mencionado departamento, la explicacin del por qu
si se extrajo la informacin de un mismo sistema, existe tal diferencia.
En Notas s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Humberto Prado Bravo, quien
fungi como Concejal Municipal Primero y Presidente de la Comisin de Finanzas;
Magaly Soledad Lpez Cot, Concejal Municipal Tercero y Miembro de la Comisin
de Finanzas; Jorge Ral Rodrguez Ovalle, Concejal Municipal Dcimo y Miembro
de la Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01 de enero al 30 de octubre
de 2015; Juan Carlos Morales Gonzlez, Concejal Municipal Sptimo y Miembro
de la Comisin de Finanzas, durante el perodo del 01 de noviembre al 31 de
diciembre de 2015; Marco Antonio Quijivix Yax, Concejal Municipal Octavo;
durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en la cual
manifiestan: De conformidad con informacin de la Directora de Administracin
Financiera Municipal Licda. Amalia Lpez de Pereira, trascribimos sus
consideraciones:
En primer lugar, quiero referirme a la informacin sobre los ingresos propios, que
traslado el Departamento de Informtica Municipal, a la comisin de Auditores de
la Contralora General de Cuentas, siendo de la manera como se observa en el
cuadro siguiente:
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, Carlos Daniel Illescas Lpez, quien
fungi como Sndico Municipal Tercero y Miembro de la Comisin de Finanzas,
durante el perodo del 01 de enero al 30 de octubre de 2015 en la cual
manifiesta: Me permito trasladar copia del acta 287-2014 punto OCTAVO: Se
tiene a la vista para resolver el Expediente nmero 5571-2014 de la GERENTE
MUNICIPAL, DAFIM, JEFE INFORMATICA MUNICIPAL, TESORERO GENERAL
MUNICIPIAL y del SINDICO MUNICIPAL TERCERO, relacionado con el Informe
sobre seguimiento al expediente No. 5374-2014 y al punto CUARTO del acta
nmero DOSCIENTOS SETENTA Y NUEVE GUION DOS MIL CATORCE, me
permito informar que el pasado viernes 19 se tuvo reunin con el Lic. Carlos
Aquino Portamarin, Director de Logstica Operativa y el Lic. Gustavo Sosa, Jefe de
Municipalidades de Banrural y personal municipal, entre ellos, Lic. Amalia Lpez
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 530 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
la forma de poder hacer los cobros a los vendedores que ocupan piso de plaza en
mercados as como a vendedores en distintas calles y avenidas de
Quetzaltenango.
Estos convenios tienen como fin de que podamos tener el control inmediato de los
pagos por conceptos de servicio a partir del mes de enero 2015, as como poder
mejorar los ingresos municipales y fortalecer la transparencia en el uso de los
recursos que la poblacin nos ha confiado y asimismo podamos solucionar el
atraso que se tiene actualmente con la informacin de la recaudacin municipal,
con la aclaracin que este proceso es temporal ya que se seguir realizando los
procesos necesarios para la implementacin de Servicios GL. Toma la palabra la
Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal, quien manifiesta que dndole
seguimiento a todo el proceso de Servicios GL, se a complicado un poco con
respecto a la depuracin de las tarifas, meses atrs platicaron con personal de
Banrural y le enviaron el formato de lo que ofrecen en otras municipalidades para
el cobro de los servicios; con Banrural estaran ganando tiempo a comparacin de
los servicios con otros bancos, varias municipalidades trabajan nicamente con
Banrural, porque es el que tiene la plataforma de Servicios GL, lo que les servira
es tener la informacin de inmediato de lo que ingresa a la Municipalidad, y
necesitan la autorizacin para que se puedan firmar formatos para que entreguen
la informacin, de igual manera, digitalizar las multas de trnsito, para que se
puedan cobrar por medio del banco, y con este proceso cortar el tiempo y los dos
meses de atraso para ponerse al da. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal,
Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que es
bueno que entreguen la informacin al da siguiente, a diferencia de otros bancos
que la entregan despus de 20 das; pero cul ser la reaccin de los otros
bancos. Toma la palabra la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal,
quien manifiesta que al avanzar a Servicios GL se va tener que dar ese paso,
porque no se va poder hacer con otros bancos ms que con Banrural. Toma la
palabra el Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE
LEN ARGUETA, quien manifiesta que aparte es la cuenta pagadora y aparte es
la cuenta receptora, la cuenta pagadora puede ser Banrural, y la cuenta receptora
puede ser cualquier banco. Toma la palabra el Sndico Municipal Segundo, Msc.
CARLOS ROBERTO PEREIRA GLVEZ, quien manifiesta que es un paso muy
importante para la Municipalidad, es decir hacer los pagos en lnea, pero tambin
es importante que los dems bancos estn involucrados, entre ms bancos
existan teniendo esa recepcin, la competencia va hacer que el servicio sea ms
eficiente. Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que estn conscientes que es un
paso obligatorio entrar a GL, para no atrasar las cosas y no tener multas. Toma la
palabra la Licenciada SURAMA RANERO, Gerente Municipal, quien manifiesta
que tambin se ahorraran el trabajo de estar digitalizando todo manualmente,
porque es automtico. Toma la palabra la Concejal Municipal Tercero, Licenciada
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 532 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
RUDY AMAURY JUAREZ CIFUENTES, quien manifiesta que hay una parte de
inversin que van hacer en Informtica para estar listos para el proceso, considera
que pueden dar exclusividad pero apoyar un proceso y demuestren que pueden
capturar buena parte de la cartera, la ventanilla especial puede ser una buena
idea; para no dejar fuera a los otros bancos, habra que hacer los trminos de
referencia para que entre a un proceso de licitacin, si fuera el caso que solo
Banrural puede hacerlo, se quedan con Banrural. Toma la palabra la Concejal
Municipal Tercero, Licenciada MAGALY SOLEDAD LOPEZ COTI, quien
manifiesta que cuando empezaron con este trmite, el Banco G&T Continental dijo
que poda hacerlo, entonces, esto es una competencia, no pueden estar solo con
un banco. Toma la palabra el Concejal Municipal Sexto, Licenciado ROLANDO
ARTURO MORALES VELASQUEZ, quien manifiesta que en el presupuesto
aprobado qued contemplado la compra de un software para el Departamento de
Trnsito para el cobro de las multas, si no se llega aprobar el apoyo de un banco,
que se autorice la compra del software, porque lo que les interesa es captar
fondos, y actualmente la Municipalidad tiene la capacidad tcnica para hacerlo.
Toma la palabra el seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, quien manifiesta que podran tener una sesin el da
viernes 26 de diciembre a medio da para tratar el tema. Toma la palabra el
Concejal Municipal Segundo, Seor MAXIMILIANO YNGEMAR DE LEON
ARGUETA, quien solicita que los trminos de referencia puedan ser enviados a
travs de correo electrnico a cada miembro del Concejo. Toma la palabra el
Concejal Municipal Quinto, Ingeniero Mecnico RUDY AMAURY JUAREZ
CIFUENTES, quien sugiere que presenten una propuesta preliminar de los
requerimientos para todos los bancos. Sometido a consideracin y luego de la
deliberacin correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por
unanimidad ACUERDA: I) Convocar a los miembros de este Honorable Concejo
Municipal a sesin EXTRAORDINARIA para el da viernes 26 de diciembre del
presente ao, a las doce horas, para tratar el presente tema de cobros de
servicios municipales en Agencias Bancarias, debiendo para tal efecto enviar va
correo electrnico los trminos de referencia, y una propuesta preliminar de los
requerimientos para todos los bancos como a los miembros del Concejo Municipal;
y tomarse en cuenta lo manifestado en el presente punto. EL PRESENTE
ACUERDO ES DE EFECTOS INMEDIATOS.
DICTAMEN DAFIM
Quetzaltenango, 04 de febrero de 2015. Oficio No. 25/2015. Ref. DAFIM/ALDEP.
Doctor: Jorge Rolando Barrientos Pellecer, Alcalde Municipal, Su despacho.
Apreciable Doctor: De manera atenta me dirijo a usted, para opinar sobre lo
planteado en el oficio sin nmero, de fecha 26 de enero de 2014, dirigido al
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 537 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
DICTAMEN AUDITORIA
Providencia 60-2015 Consta de 3 folios. - UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
GENERAL MUNICIPAL, QUETZALTENANGO DIECIOCHO DE FEBRERO DEL
AO DOS MIL QUINCE- - - ASUNTO: Dictamen requerido. REFERENTE:
referente a convenios a realizarse con distintos bancos para prestar el servicio a la
Municipalidad de Quetzaltenango de cobros por concepto de servicios municipales
en las Agencias Bancarias. 1. Actualmente se cuenta con la prestacin de
servicios de Cobro por Cuenta Ajena, con bancos del sistema. 2. Se ha trabajado
en el proceso para el cobro de servicios que no se realizan dentro de la Forma 8-B
especial, como multas de trnsito, cobros de piso de plaza y otros que por su
diversidad son cobrados por personal de la Municipalidad de Quetzaltenango, y en
aras de la transparencia debieran ser pagados directamente por los usuarios en
los bancos del sistema. 3. De acuerdo al oficio sin nmero del 26 de enero del ao
2015 dirigido al Honorable Concejo Municipal se presenta las condiciones de
Prestacin de Servicios de Cobros Municipales por bancos del sistema en donde
se requiere la firma de los Convenios de Prestacin de Servicios. Por lo
anteriormente planteado considero, salvo mejor opinin y tomando en cuenta que
en la Auditora Financiera y Presupuestaria del ao 2013 se realiz el Hallazgo
No. 19 Falta de Convenios de Hallazgos de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables, que se firmen estos convenios ya que legalmente se debe contar con
los Convenios Firmados con los bancos del sistema para que ellos puedan realizar
el Cobro por Cuenta Ajena, solicitando que se presente la liquidacin dara y sin
costo alguno para la Municipalidad de Quetzaltenango. No teniendo mayor
informacin al respecto y sin otro particular. Licenciada Miriam Morales Auditora
Interna Municipal. Sometido a consideracin y luego de la deliberacin
correspondiente el HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL, por unanimidad
ACUERDA: I) Autorizar por parte del HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE
QUETZALTENANGO, al seor Alcalde Municipal, Doctor JORGE ROLANDO
BARRIENTOS PELLECER, para que pueda celebrar la firma de convenios entre la
Municipalidad de Quetzaltenango y los Bancos del Sistema Financiero Nacional y
que en los mismos convenios quede detallado el compromiso de que los fondos
recaudados en los distintos bancos del sistema sean trasladados a la CUENTA
NICA de la Municipalidad de Quetzaltenango de manera inmediata para tambin
tener un mejor control de los ingresos diarios que tienen las distintas
dependencias municipales, para la implementacin de los SERVICIOS GL; II)
Reiteramos que este es un firme compromiso por garantizar la transparencia y el
Como se puede observar en el cuadro anterior, que existe una gran diferencia
entre la informacin trasladada a la Comisin de Auditores de la Contralora
General de Cuentas, por el Departamento de Informtica Municipal; considerando
importante que se solicite al mencionado departamento, la explicacin del por qu
si se extrajo la informacin de un mismo sistema, existe tal diferencia.
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien
fungi como Auditora Interna Municipal, durante el perodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 manifiesta: Tal como se manifiesta por esa Comisin en la
Condicin del hallazgo, las operaciones que a que se refiere, totalmente
corresponden a Tesorera Municipal y Contabilidad Municipal, en donde se
manejan tanto el UNIX INFORMIX y el SICOIN-GL.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal; Mario Anbal Mench Cotom, Jefe de Tesorera
General Municipal; Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General Municipal
Interino, Miriam Yolanda Morales Cahuex, Auditora Interna Municipal; Carlos
Humberto Prado Bravo, Rolando Arturo Morales Velsquez ambos Presidentes de
la Comisin de Finanzas; Jorge Enrique Hoffens Cifuentes, Jorge Ral Rodrguez
Ovalle, Juan Carlos Morales Gonzlez, Magaly Soledad Lpez Cot, Miembros de
la Comisin de Finanzas porque no se present documentacin que respalden sus
argumentos en relacin a la diferencia establecida y notificada. En relacin al
comentario del Contador General Municipal Interino, se aclara que el hallazgo
notificado es en relacin a los ingresos propios fuente de financiamiento 31 y no a
ingresos por aporte constitucional fuente de financiamiento 22.
Hallazgo No. 58
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
Programa 14 Servicios de Agua y Saneamiento, se evalu el expediente que
contiene los documentos de cotizacin del proyecto Restauracin y Limpieza de
Drenajes del Municipio de Quetzaltenango, con Nmero de Operacin
Guatecompras (NOG) 3715434, segn contrato nmero 8 faccionado en escritura
pblica de fecha 06 de febrero de 2015, con un valor de Q.449,620.00 con el IVA
incluido, el proyecto fue financiado con fondos de la Municipalidad de
Quetzaltenango, de lo cual se determin lo siguiente: a) El contrato se suscribi 13
das despus de la fecha que la autoridad superior aprobara la adjudicacin. b) El
anticipo del 20% del valor original del contrato, se pag con factura y no como lo
indica la ley de Contrataciones del Estado y como se qued estipulado en el
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 543 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Criterio
El Decreto Nmero 57-92 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, Artculo 47 Suscripcin del contrato, establece: Los
contratos que se celebren en aplicacin de la presente ley, sern suscritos dentro
del plazo de diez (10) das contados a partir de la adjudicacin definitiva en
representacin del Estado Cuando los contratos deban celebrarse con las
entidades descentralizadas y las municipalidades, sern suscritos por la autoridad
que corresponda de acuerdo con su Ley Orgnica o conforme el Cdigo Municipal,
supletoriamente en aplicacin del prrafo primero del presente artculo. Artculo
58 Anticipo, establece: En construccin de obras puede otorgarse un anticipo
supervisado hasta del veinte por ciento (20%) del valor del contrato. El porcentaje
anterior se calcular sobre el valor original del contrato sin tomar en cuenta el
valor del equipo que se adquiera mediante cartas de crdito abiertas por la entidad
contratante. El contratista amortizar el anticipo mediante la deduccin que se le
haga en cada pago, de acuerdo con el procedimiento establecido en el
reglamento."
Causa
El Alcalde Municipal, la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, el Contador General Municipal Interino, el Director Municipal de
Planificacin y el Supervisor del proyecto, incumplieron la normativa legal vigente.
Efecto
Riesgo de contratos y pagos improcedentes.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto se
tome encuenta lo que estipula la ley respectiva en relacin a la contratacin y
cambios de renglones en los proyectos que se contratan, y a su vez, debe girar
instrucciones a la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal,
Contador General Municipal Interino, Director Municipal de Planificacin y
Supervisores de proyectos, para que las obras que se contraten se realicen
conforme lo estipula la normativa legal vigente y que los mismos contengan la
documentacin suficiente y pertinente al momento de ser evaluados.
En Nota s/n y sin fecha, Erick Armando Matul Macario, quien fungi como Director
Municipal de Planificacin, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta: 1. De acuerdo a lo observado en la
documentacin del expediente, el Honorable Concejo Municipal aprob la
adjudicacin en el punto DECIMO SEGUNDO del acta 67-2015 de fecha 10 de
marzo 2,015. Y el contrato fue el nmero 15-2015 de fecha diez de marzo de
2,015, no siendo por tanto la diferencia de tiempo 13 das sino que fue, por tanto,
de siete (7) das. 2. El anticipo debi haberse ajustado a las normas contables, sin
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 546 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
fecha 15 de julio del 2015 La nota que se refiere con fecha 23 de julio de 2015
donde la empresa contratada informa que el proyecto se encuentra
completamente terminada en su ejecucin fsica va dirigida a la COMISION DE
RECEPCION Y LIQUIDACION Donde solicita la recepcin formal del proyecto.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para los responsables, porque sus comentarios no lo
desvanece debido que Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi como
Alcalde Municipal por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015, no se percato del plazo para la suscripcin del contrato, ya que el
Concejo Municipal aprob la adjudicacin del proyecto a la empresa Constructora
R.S. el 20 de enero del ao 2015 segn punto Quinto del Acta No. 17-2015 y el
contrato lo suscribi el 06 de febrero del ao 2015; Erick Armando Matul Macario,
quien fungi como Director Municipal de Planificacin, por el perodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 y el Supervisor de la Jefatura Gestin
y Supervisin de Proyectos, Christhian Enmanuel Xicar Cotom, no se percataron
porque los cuadros de avances fsicos indicaran las zonas donde se realiz los
trabajos, como lo indica los planos de localizacin, esto con referencia a los
medios de prueba que presentaron, debido que los avances fsicos describen los
mismos renglones de trabajo, por lo tanto no se puede establecer si efectivamente
las zonas que indica los planos fueron en donde finalmente se realizaron los
trabajos y el oficio que aparece en sus medios de prueba en donde los vecinos
solicitaron los cambios de renglones de trabajo es de fecha 11 de febrero de 2015,
los trabajos se inici el 11 de mayo de 2015 y el 26 de mayo de 2015 solicitaron
los cambios a los renglones de trabajo, debido a las fechas indicadas
anteriormente las modificaciones debieron solicitarse previo a empezar los
trabajos, se les exime de responsabilidad en cuanto al inciso e) de la Condicin
del presente hallazgo, debido que sus comentarios y pruebas de descargos son
pertinentes; y, la Directora de Administracin Financiera Integrada Municipal
Amalia (S.O.N.) Lpez (S.O.A.) de Pereira y Contador General Municipal Interino,
Marlon Donely Morales Samayoa, quienes estn inmersos en el proceso de pago,
previo a realizar la autorizacin del anticipo debieron de tomar en cuenta lo que
indica la Ley de Contrataciones del Estado y lo que se quedo estipulado en el
contrato, segn clausula Sptima, Forma de pago. a) Anticipo El contratista
amortizar el anticipo mediante la deduccin que se le haga en cada pago. Base
Legal: Artculo cincuenta y ocho (58) de la Ley de Contrataciones del Estado
Hallazgo No. 59
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango en la
revisin a los registros operados en el libro mayor auxiliar de la cuenta Bancos
1112, mediante comparacin muestran con los respectivos estados de cuentas de
cada una de las cuentas bancarias de la Municipalidad, durante el periodo del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015, se estableci que los registros en el libro mayor
auxiliar de cuenta de la cuenta 1112, tanto en dbitos y crditos no reflejan los
mismos movimientos de los estados de cuenta; adems, no fue posible la
ubicacin de las diferentes operaciones debido a que, en el libro mayor auxiliar de
cuenta no se describe informacin como: nmero de boleta de depsito, nmero
de cheque, factura, nota de crdito y/o dbito, en su lugar se indica el nmero de
PINGCA O PINGBA. Sin embargo, las PINGCAS Y PINGBAS, que corresponde a
plizas de caja y plizas de bancos, no pueden utilizarse como referencia en
SICOINGL; tomando como referencia el comentario del Contador General
Municipal Interino, en el cual indica que las plizas que genera UNIX no se firman
debido a que el sistema valido es SICOINGL (Oficio No. 84-2016 cgm/mdms, de
fecha 22 de febrero de 2016).
Criterio
El Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica del Presupuesto, Artculo 16, establece: Registro. Los organismos y las
entidades regidas por esta ley estn obligadas a llevar los registros de la ejecucin
presupuestaria en la forma que se establezca en el reglamento, y como mnimo
debern registrar: a) En materia de ingresos, la liquidacin o momento en que
estos se devenguen, segn el caso y su recaudacin efectiva; y, b) En materia de
egresos, las etapas del compromiso, del devengado y del pago.
Causa
Incumplimiento por parte de la Directora de Administracin Financiera Integrada
Municipal, Jefe de Tesorera General Municipal, Contador General Municipal
Interino y Auditora Interna Municipal en el registro cronolgico, detallado y exacto
de las operaciones, tanto en su descripcin como en cantidades, ya sea por
dbitos y/o crditos.
Efecto
Poca confiabilidad en la informacin registrada en la cuenta 1112, libro mayor
auxiliar de cuentas.
Recomendacin
El Concejo Municipal gire sus instrucciones de forma inmediata a la Directora de
Administracin Financiera Integrada Municipal, Jefe de Tesorera General
Municipal, Contador General Municipal Interino y Auditora Interna Municipal, a
efecto que se ingrese en el libro mayo auxiliar de cuenta de la cuenta 1112, la
informacin que nos permita identificarlas las operaciones que se reportan en el
estado de cuenta y as garantizar la confiabilidad de las misma.
registrar toda la numeracin de las boletas de depsitos y/o notas de crdito que
conforman el expediente.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Amalia Lpez de Pereira, Directora de Administracin
Financiera Integrada Municipal; Mario Anbal Mench Cotom, Jefe de Tesorera
General Municipal; Marlon Donely Morales Samayoa, Contador General Municipal
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 552 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 60
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango,
Programa 01 Actividades Centrales, regln presupuestario 196 Servicios de
Atencin y Protocolo, de la muestra que se verific, segn documentos de
soporte que amparan los gastos del Fondo Rotativo Interno de la Tesorera
General Municipal, se determin que los gastos pagados con cargo al rengln
presupuestario 196, fue por alimentacin para reuniones de Alcalde municipal con
miembros del Concejo Municipal, personal de la Municipalidad, Alcaldes
Comunitarios y Cocodes, y no para actos oficiales como lo contempla dicho
rengln, por lo que la afectacin presupuestaria no corresponde a la naturaleza del
gasto realizado, lo cual debi ser asignado al rengln presupuestario 211
Alimentos para personas, asimismo la alimentacin que se proporcion no cuenta
con listado de personal como documento de soporte de las diferentes reuniones
realizadas, segn muestra siguiente:
2 C-735 19/01/2015 2,776.00 Reunin del Honorable Concejo Municipal, para tratar asuntos 16 Almuerzos
de Baul
Reunin del Sr. Alcalde con miembros del Concejo y
Representantes de Transportes para tratar asuntos
2 B6-180 12/02/2015 1,665.40 relacionados a transporte 14 Cenas
2 A-63679 11/02/2015 2,695.00 Reunin del Sr. Alcalde con miembros del Concejo Municipal 15 Cenas
Reunin del Sr. Alcalde con vecinos de diferentes zonas para
2 B-63782 18/02/2015 5,000.00 tratar asuntos del plan territorial 100 Refacciones
Reunin del Sr. Alcalde con vecinos de diferentes zonas para
2 B-393 16/02/2015 7,875.00 tratar asuntos del plan territorial 100 Almuerzos
2 A-459 13/02/2015 9,500.00 Almuerzos brindados a los Alcaldes y Cocodes comunitarios 100 Almuerzos
Reunin del Sr. Alcalde con representantes de Cocodes y
3 BB-257 06/03/2015 8,775.00 Alcaldes comunitarios para tratar asuntos de la basura 100 Almuerzos
Reunin del Sr. Alcalde con representantes de los mercados
3 A-9288 13/01/2015 1,500.40 para tratar asuntos propios de los mercados 11 Almuerzos
Reunin del Sr. Alcalde con representantes de Codedes para
3 A-9447 20/01/2015 1,750.10 tratar asuntos de proyectos 15 Cenas
5 B-409 27/03/2015 7,500.00 La factura no est razonada 75 Almuerzos
5 A-13 23/03/2015 7,500.00 La factura no est razonada 100 Almuerzos
6 A-10022 24/03/2015 1,584.00 Reunin del Honorable Concejo Municipal 10 Cenas
6 BB-287 09/04/2015 8,775.00 Reunin del Sr. Alcalde con Cocodes y Comudes 100 Almuerzos
6 A-64073 03/03/2015 2,949.00 Por reunin realizada por el honorable Concejo Mpal. 15 Cenas
6 C-985 20/03/2015 2,194.50 Reunin del Concejo Municipal, tema POT con abogados 47 Coffe Beak
Por alimentacin del Concejo Mpal. Y empleados Mpales. Que
7 MFC-29263 27/04/2015 7,090.88 fueron citados para presentarse en la CGC. 27 Almuerzos
Reunin del Sr. Alcalde con personal femenino de la muni.,
7 P04-122144 24/04/2015 4,500.00 celebracin da de la Secretaria 150 Desayunos
Reunin para tratar asuntos de poltica pblica Mpal. en Vista
7 B-8 22/04/2015 3,500.00 Bella 350 Refaccione
Fact. Hospedaje para miembros del Concejo mpal. Y empleados
7 Electrnica 27/04/2015 9,760.00 mpales. Que fueron citados para presentarse a la CGC. 20 Habitaciones
117 Menus Gran
9 CA3-9072 29/04/2015 9,945.00 La factura no est razonada Karmel
11 A-12 25/05/2015 7,875.00 Almuerzos Servidos a Alcaldes Comunitarios 100 Almuerzos
Tazas de caliente servidas el 01 de noviembre 2015 en puerta 2000 Tazas de
29 A-23656 30/10/2015 8,000.00 del Cementerios Gral. Caliente
TOTAL 125,248.28
Criterio
El Acuerdo Ministerial No. 291-2012 del Ministro de Finanzas Pblicas, que
aprueba la Quinta Edicin del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el
Sector Pblico de Guatemala, Rengln 196, Servicios de atencin y protocolo,
establece: Erogaciones por la realizacin de actos oficiales y de representacin
que las autoridades del Sector Pblico realizan en el desempeo de sus
funciones, tanto en el territorio nacional como en el extranjero. Comprende gastos
por recepciones oficiales, banquetes, excursiones, pagos de hoteles y todas
aquellas actividades relacionadas con la atencin a visitantes oficiales, gremios o
asociaciones de profesionales o de organismos y otros personajes prominentes.
Incluye las erogaciones con fines de promocin turstica, industrial, cultural, etc.,
por atenciones otorgadas tanto a nacionales como a extranjeros. Rengln 211,
Alimentos para personas, establece: Egresos en concepto de alimentos de
origen agrcola o industrial destinados a personal civil, militar, particulares y
colectividades, en instituciones tales como hospitales, internados de estudiantes,
detenidos en crceles y prisiones, oficinas pblicas cuando se realicen trabajos
durante el perodo de almuerzo o excedan de la jornada ordinaria, etc. Los
egresos de este rengln se calcularn a base del costo de las "raciones
alimenticias" presupuestadas, sin identificar especficamente los artculos
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 554 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Jefe de Tesorera General Municipal, no observ la naturaleza de los gastos, al
momento de asignar el rengln presupuestario en las liquidaciones de los Fondos
Rotativos de acuerdo al rengln que establece el Manual de Clasificaciones
Presupuestarias para el Sector Pblico de Guatemala y no verific que los gastos
por alimentacin contara con listados del personal que participaron en las distintas
reuniones.
Efecto
Disminucin de la disponibilidad presupuestaria del rengln afectado, al cargar
gastos que no corresponden al mismo y falta de veracidad del gasto realizado.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Tesorera General
Municipal, a efecto que previo a realizar las liquidaciones de los Fondos Rotativos
asignados a su persona, los gastos realizados deben afectarse al rengln que
corresponde segn el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector
Pblico de Guatemala, asimismo que los gastos cuenten con la documentacin
suficiente y competente que demuestre la naturaleza del mismo, esto con la
finalidad de transparentar el gasto realizado.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para el responsable, porque su comentario no lo
desvanece, debido que el Jefe de Tesorera General Municipal, Mario Anbal
Menchu Cotm, fue la persona nombrada para administrar el Fondo Rotativo por
lo tanto realizaba las liquidaciones correspondientes; asimismo, la normativa legal
vigente, segn criterio del hallazgo, el rengln presupuestario 196 se refiere a los
gastos derivados de personajes prominentes que realizan visitas oficiales, en
cambio el rengln presupuestario 211 s comprende gastos por alimentos a
personas civiles y personal que labora durante el perodo de almuerzo; los
Miembros del Concejo, Alcaldes Comunitarios y COCODES tambin son parte
fundamental de la Municipalidad y en relacin a los listados de personal a quienes
se les proporcion la alimentacin es un documento de respaldo para que los
gastos realizados demuestren la transparencia y as dar cumplimiento a los
requisitos legales, administrativos, de registro y control, como lo estipula la Norma
de Control Interno Gubernamental.
Hallazgo No. 61
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, con
base a la informacin de planillas pagadas, obtenido por medio del Sistema de
Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOIN GL), documentacin e
informacin de respaldo recabada y verificaciones realizadas, se estableci que
durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, lo siguiente:
Criterio
El Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo
Municipal y sus reformas vigentes, Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del
Alcalde, establece: En lo que le corresponde, es atribucin y obligacin del
alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y
dems disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las rdenes e
instrucciones necesarias, dictar las medidas de poltica y buen gobierno y
ejercer la potestad de accin directa y, en general, resolver los asuntos del
municipio que no estn atribuidos a otra autoridad.. El Articulo 134,
Responsabilidad, establece: El uso indebido, ilegal y sin autorizacin de recursos,
gastos y desembolsos, hacen responsables administrativa o penalmente en forma
solidaria al empleado y funcionario que los realizaron y autorizaron, si fuera el
caso. De la misma manera, si hubiere resultado perjuicio a los intereses
municipales, se har efectiva la responsabilidad de quienes concurran a calificar
favorablemente una fianza en resguardo de los intereses municipales si al tiempo
de admitirla, el fiador resultare notoriamente incapaz o insolvente, comprobado
fehacientemente..
El Decreto No. 63-88 Ley Clases Pasivas Civiles del Estado, en el Artculo 36,
establece: Requisitos previos a otorgar una pensin. En todo caso, el pago de
una pensin se har efectivo siempre que los interesados comprueben ante la
Oficina Nacional del Servicio Civil, no prestar servicios al Estado, entidades
descentralizadas o autnomas, o sus entidades incorporadas a este rgimen, con
certificacin del acta de entrega del cargo extendida por la dependencia o entidad
donde venan prestado sus servicios y con declaracin jurada con firma legalizada
por notario, o ratificada ante el Gobernador Departamental, Alcalde Municipal o
ante la Oficina Nacional del Servicio Civil. Se excepta al cnyuge o conviviente
de hecho legalmente declarado del trabajador activo o jubilado, que se encontrare
trabajando al servicio del Estado, al ocurrir el fallecimiento del mismo. En este
caso, el cnyuge tiene derecho a seguir desempeando el puesto y o cobrar el
salario respectivo y adems el cincuenta por ciento (50%) de la pensin que por
jubilacin hubiere correspondido al causante. Si posteriormente se retirara del
servicio puede optar por el ciento por ciento (100%) de pensin que por viudez le
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 558 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Causa
El Alcalde Municipal, autorizo el pago sin respaldo legal y la Directora de Recursos
Humanos, realiza el pago, incumpliendo la normativa legal vigente, procesos
inadecuados que originan inadecuada disposicin de recursos pblicos.
Efecto
Pagos improcedentes, disminuyendo la disponibilidad financiera.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez
a la Directora de Recursos Humanos, a efecto de que todos los pagos cumplan
con los principios de calidad del gasto pblico y probidad en la administracin
municipal, que sean justificados y que no se desven del cumplimiento de objetivos
sociales e institucionales, cubriendo las necesidades prioritarias, debiendo contar
con la documentacin de soporte correspondiente, evitando riesgos de prdida o
despilfarro de los recursos municipales.
los requisitos legales y corroborar que no tengan prohibicin para optar al cargo.
Adicionalmente a ello, los contratados al momento de suscribir el contrato de
trabajo correspondiente, declaran bajo juramento que no se encuentran
comprendidos dentro de las prohibiciones y limitaciones contendas en el artculo
91 del cdigo municipal, circunstancia esta ajena al alcance de los hechos que
puedo llegar a conocer en cada caso en particular y por lo tanto en ningn
momento imputable a mi persona. SEGUNDO: Tal como lo refieren los seores
Auditores dentro del hallazgo respectivo en su apartado de condicin, se
comprob que el Departamento de Recursos Humanos de la Municipalidad de
Quetzaltenango , no les requiri al personal contratado bajo el reglo 022 personal
por contrato, la constancia o la declaracin jurada del trmite de suspensin de la
presentacin del jubilacin al sistema de nminas de clases pasivas. En base al
artculo 92 del cdigo Municipal segundo parrafo que estipula: Todo empleado o
funcionario municipal ser personalmente responsable, conforme a las leyes por
las infracciones u omisiones en que incurra en el desempeo de su cargo. As
como lo establecido con la responsabilidad y obligatoriedad que establece el
artculo nmero 46 de la Ley de Servicio Municipal, en sus literales: a)
cumpliendo y desempeando con eficiencia las obligaciones inherentes a sus
puestosb) Evitar, dentro y fuera del servicio, la comisin de actos reidos con la
ley f) Aportar su iniciativa e inters en beneficio de la dependencia en la que
sirva y de la administracin municipal en General. h) Desempear el cargo para el
cual haya sido nombrado, en forma regular y con la dedicacin y eficiencia que
requiera la naturaleza de este. En mi caso, como Alcalde Municipal, al tener a la
vista el contrato de trabajo respectivo, se encuentra una manifestacin bajo
juramento de los trabajadores contratados, sobre que no estn comprendidos
dentro de ninguna de las prohibiciones legales parta optar al cargo.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo para Jorge Rolando Barrientos Pellecer, quien fungi
como Alcalde Municipal, por el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
diciembre de 2015 y la Directora de Recursos Humanos, Astrid Yohana Bamaca,
por los argumentos presentados, que no justifican el desvanecimiento derivado de
la Contratacin del Rengln 022 Personal por Contrato y al personal jubilado
solicitar el trmite de suspensin de pensin. Concluyendo que el Cdigo
Municipal en su Artculo 53. Atribuciones y Obligaciones del alcalde: literal g)
Desempear la jefatura superior de todo el personal administrativo de la
municipalidad; nombrar, sancionar y aceptar la renuncia y remover de conformidad
con la ley, a los empleados municipales Artculo 92 segundo parrafo que
estipula: Todo empleado o funcionario municipal ser personalmente responsable,
conforme a las leyes por las infracciones u omisiones en que incurra en el
desempeo de su cargo, adems son atribuciones que le corresponde al
Departamento de Recursos Humanos verificarlas.
Hallazgo No. 62
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango, en el
Departamento de Tesorera, al efectuar la revisin de gastos con cargos al Fondo
Rotativo Institucional, del perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, se
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 561 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
realiz la comparacin de precios del mercado local con lo facturado por los
proveedores, Librera y Curiosidad Olguis, propiedad de Wendy Lisbeth Ramrez
Arrue, Librera y Papelera Papyrus, propiedad de Sergio David Hernndez
Escobar, Librera Florencia, propiedad de Jorge Alberto Osorio Castillo, del cual no
se encontr el negocio, se confirm que se realizaron compras a precios
superiores, segn cuadro auxiliar:
27/03/2015 108 118 Resmillas papel Q38.00 Q4,484.00 08/03/2016 34.65 4,088.70 395.30
Report Tamao
Oficio
06/04/2015 109 125 Resmillas de papel Q38.00 Q4,750.00 08/03/2016 28.35 3,543.75
reporte tamao
carta
109 125 Resmillas de papel Q38.00 Q4,750.00 08/03/2016 34.65 4,331.25 1,625.00
reporte tamao
oficio
13/11/2015 138 12 Resmas de papel Q38.00 Q456.00 08/03/2016 28.35 340.20
report Tamao
Carta
13 Resmas de papel Q38.00 Q494.00 08/03/2016 34.65 450.45 159.35
report Tamao
Oficio
07/12/2015 139 3 Thoner 64A para Q1,166.67 Q3,500.00 08/03/2016 750.00 2,250.00 1,250.00
impresora hp laser
jet
6 Cajas de grapa Q90.00 Q540.00 08/03/2016 25.00 150.00 390.00
9/14
24 Cintas epson Fx Q73.33 Q1,760.00 08/03/2016 45.00 1,080.00 680.00
2190 LQ2090
11/12/2015 141 22500 Fotocopias Q0.20 Q4,500.00 08/03/2016 0.15 3,375.00 1,125.00
15/12/2015 142 22500 Fotocopias Q0.20 Q4,500.00 08/03/2016 0.15 3,375.00 1,125.00
Librera Florencia (Factura No. 00196) Jorge
Alberto Osorio Castillo 776137-6
11/09/2015 169 13 Cajas de papel 80 Q476.92 Q6,200.00 08/03/2016 346.50 4,504.50 1,695.50
gramos Oficio
05/10/2015 171 10 Cajas de papel 80 Q400.00 Q4,000.00 08/03/2016 346.50 3,465.00 535.00
gramos Oficio
06/10/2015 172 12 Cajas de papel 80 Q333.33 Q4,000.00 08/03/2016 283.50 3,402.00 598.00
gramos carta
19/10/2015 183 6 Cajas de papel 80 Q666.67 Q4,000.00 08/03/2016 346.40 2,078.40 1,921.60
gramos Oficio
01/12/2015 184 13 Cajas de papel 80 Q626.92 Q8,150.00 08/03/2016 346.50 4,504.50 3,645.50
gramos Oficio
07/12/2015 196 20000 Fotocopias Q0.38 Q7,500.00 08/03/2016 0.15 3,000.00 4,500.00
Librera y Curiosidades Olguis (Factura No. 0052)
Wendy Lisbeth Ramirez Arrue NIT 4243356-8
Criterio
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, en el Artculo 154. Funcin
pblica; sujecin a la ley, establece: Los funcionarios son depositarios de la
autoridad, responsables legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y
jams superiores a ella. Los funcionarios y empleados pblicos estn al servicio
del Estado y no de partido poltico alguno. La funcin pblica no es delegable,
excepto en los casos sealados por la ley, y no podr ejercerse sin prestar
previamente juramento de la fidelidad a la Constitucin.. El Artculo 155.
Responsabilidad por infraccin a la ley, establece: Cuando un dignatario,
funcionario o trabajador del Estado, en el ejercicio de su cargo, infrinja la ley en
perjuicio de particulares, el Estado o la institucin estatal a quien sirva, ser
solidariamente responsable por los daos y perjuicios que se causaren...
El Decreto No. 31-2002 y sus reformas Decreto No. 13-2013, Ley Orgnica de la
Contralora General de Cuentas, en el Articulo 1, establece: Naturaleza Jurdica y
Objetivo Fundamental. La Contralora General de Cuentas es una institucin
pblica, tcnica y descentralizada. De conformidad con esta Ley, goza de
independencia funcional, tcnica, presupuestaria, financiera y administrativa, con
capacidad para establecer delegaciones en cualquier lugar de la Repblica. La
Contralora General de Cuentas es el ente tcnico rector de la fiscalizacin y el
control gubernamental, y tiene como objetivo fundamental dirigir y ejecutar con
eficiencia, oportunidad, diligencia y eficacia las acciones de control externo y
financiero gubernamental, as como velar por la transparencia de la gestin de las
entidades del Estado o que manejen fondos pblicos, la promocin de valores
ticos y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, el control y
aseguramiento de la calidad del gasto pblico y la probidad en la administracin
pblica.
personas a que se refiere el artculo 4 de esta ley y que, de conformidad con la ley
penal vigente, constituyan delitos o faltas.
Causa
El Jefe del Departamento de Tesorera Municipal realizo compras de materiales y
papelera y tiles a precios superiores, evidenciado falta de gestin y una buena
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 564 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Efecto
Pagos que no cumplen con los principios de calidad del gasto pblico, ni con los
elementos que garanticen el uso eficaz y eficiente de los recursos pblicos y
municipales que fomenten los criterios y acciones para alcanzar objetivos sociales
e institucionales con equidad distributiva justificada, lo que provoca la falta de
confiabilidad en las compras que se realizan con el Fondo Rotativo Institucional de
la Municipalidad.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Comisin de Finanzas, Alcalde
Municipal, Jefe de Departamento de Tesorera Municipal, a fin de que todos las
compras cumplan con los principios de calidad del gasto pblico y probidad en la
administracin municipal, que sean justificados y que no se desven del
cumplimiento de objetivos sociales e institucionales, as mismo que se
implementen polticas para solicitar y realizar anlisis de proformas que presenten
los establecimientos y se opten por quienes presente mejores ofertas, calidad y
precios adaptados a la realidad, y que la Comisin de Finanzas evalu el proceso
para las compras realizadas en el Fondo Rotativo Institucional.
En Nota s/n de fecha 31 de marzo de 2015, Magaly Soledad Cot Lpez, quien
fungi como Concejal Tercero, por el perodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: De acuerdo al MANUAL DE
ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL MAFIM- tercera
versin y a las Normas de Control Interno en relacin a la GESTION DE
EGRESOS y su proceso de ORDEN DE COMPRA (registro, aprobacin y pago),
mi responsabilidad como miembro de la Comisin de Finanzas est establecida
nicamente en el paso No. 1 de 19 pasos de ese proceso, (consultar pgina 93 y
94 del MAFIM 3. Versin) correspondindome lo siguiente: COMISION DE
FINANZAS: recibe el formato solicitud/entrega, si est de acuerdo lo firma de
autorizado y traslada al Encargado de Compras, de lo contrario lo devuelve al
empleado interesado. Entonces, firm y autoric las solicitudes para la compra de
suministros de oficina y que en su mayora fueron compras de papel y siendo que
en este caso las compras son de productos de uso cotidiano dentro de la
Municipalidad y conociendo las necesidades que hay dentro de las diferentes
direcciones administrativas, consider conveniente autorizar para que se
compraran y no se contribuyera ms con la burocracia administrativa municipal.
Adems recalcarles que yo NO era la persona encargada ni obligada de verificar
precios ni cotizaciones, ni hacer sondeo de precios de mercado, porque dicha
funcin, segn el MAFIN, versin 3, en cuanto a Gestin de Egresos, le
corresponde al Encargado de Compras , segn se establece en el paso no. 5 que
seala que es el Encargado de Compras el que realiza las cotizaciones para las
compras directas del bien o servicio y es quien selecciona al proveedor.
Solamente la persona que se encuentre en ese cargo, podr comparar precios y
yo jams ocup ese cargo. Con respecto a que no fueron ingresadas las compras
al Almacn, tambin aclararles que yo fung como Concejal Municipal y no era ni
mi responsabilidad ni estaba a mi cargo, hacer ingresos de compras a ningn
Almacn Municipal y tampoco era mi responsabilidad que el tner estuviera
descontinuado y que haya sido necesario comprarlo porque aun en la
Municipalidad se haga uso de mquinas muy antiguas. Por otro lado, tambin les
informo para su conocimiento que el 11 de noviembre del ao 2015 , dej de ser
miembro de la COMISION DE FINANZAS , segn acta TRESCIENTOS SEIS
GUION DOS MIL QUINCE en el punto TRIGESIMO TERCERO dejando de avalar
cualquier factura posterior a esa fecha.
Comentario de Auditora
Se confirma el presente hallazgo derivado que determinamos que la
responsabilidad del Fondo Rotativo es nicamente Mario Anbal Mench Cotm,
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
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por lo que procedemos a confirmarle y dejar sin efecto a Magaly. Soledad Lpez
Cot.
Por lo antes relacionado y por haber dado lugar a procedimientos al existir reparos
no desvanecidos, para que elabore la demanda e inicie el Juicio de Cuentas
correspondiente, con base al expediente de auditora del Informe de Cargos
Confirmados y los documentos de auditora probatorios relacionados, en contra de
la persona sealada como responsable.
Hallazgo No. 63
Prdida de activos
Condicin
En la Municipalidad de Quetzaltenango, departamento de Quetzaltenango, como
parte de los procesos de auditora se tom una muestra para verificar los bienes
propiedad de la municipalidad, y al realizar las verificaciones fsicas de los activos
que se encuentran asignados al Centro Cultural Casa NOJ, segn tarjeta de
responsabilidad No. A 000655, que esta asignado a la seora Alma Sonia Lpez
Escobar, Coordinadora Administrativa Casa NOJ, aparece registrado una
computadora Porttil HP d 4 con procesador AMD dual core 2.2 gh de memoria
RAM, quemadora DVD, cmara web, tarjetas inalmbrica, color blanca, con un
valor de Q 7,800.00, se constat que el activo no se encuentra fsicamente, la cual
fue una donacin segn consta en acta No. 24-2013 de fecha 07/02/2013 y que
fue ingresada como parte de los bienes propiedad de la municipalidad de
Quetzaltenango, el 27/11/2015, segn reporte del SICOINGL R00815428.rpt. Y al
solicitar informacin a la seora Alma Sonia Lpez Escobar, referente al activo,
present documentacin en donde se hace constar que dicho activo se perdi
despus que el seor Alfredo Boj Chojoln, Coordinador de Interculturalidad del
Centro Cultural Casa Noj, realizara una actividad en dicho centro, el da 23 de
mayo de 2014 y que concluy como a las 19:20 horas, segn informacin que
aparece en la fotocopia de la denuncia MP113-20148525, de fecha 07 de agosto
de 2014, presentada en la Fiscala Distrital de Quetzaltenango; sin embargo, a la
Criterio
El Decreto Nmero 31-2002 y sus reformas Decreto No. 13-2013, Ley Orgnica de
la Contralora General de Cuentas, en el segundo prrafo del Articulo 1, establece:
La Contralora General de Cuentas es el ente tcnico rector de la fiscalizacin y el
control gubernamental, y tiene como objetivo fundamental dirigir y ejecutar con
eficiencia, oportunidad, diligencia y eficacia las acciones de control externo y
financiero gubernamental, as como velar por la transparencia de la gestin de las
entidades del Estado o que manejen fondos pblicos, la promocin de valores
ticos y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, el control y
aseguramiento de la calidad del gasto pblico y la probidad en la administracin
pblica.
Causa
La Coordinadora Administrativa no se percat de la prdida del bien en el tiempo
Municipalidad de Quetzaltenango, Departamento de Quetzaltenango
Auditora Financiera y Presupuestaria
Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contralora General de Cuentas 568 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)
Efecto
No hay control de los bienes asignados a los empleados municipales, los bienes
no estn resguardados en un lugar seguro y las personas que usan los bienes no
tienen precaucin ni responsabilidad de lo que utilizan. adecuadas.
Recomendacin
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Coordinadora Administrativa
del Centro Cultural Casa NOJ, Coordinador Intercultural del Centro Cultural Casa
Noj, a efecto que los bienes propiedad de la municipalidad que tengan asignados
sean resguardados en un lugar seguro para que al momento de ser utilizados por
terceras personas, se debe girar instrucciones por escrito para que los empleados
que utilizan los bienes tengan el debido cuidado de resguardarlos, evitando con
ello que ocurra el mal uso o extravi de los activos propiedad de la municipalidad.
Asimismo, se debe trasladar copia de lo acordado por el Concejo Municipal a los
departamentos inmersos en el resguardo de los activos municipales, para su
conocimiento y efectos legales pertinentes.
Comentario de Auditora
Se confirma el Hallazgo para el Coordinador de Interculturalidad del Centro
Cultural Casa Noj, Alfredo Boj Chojoln, porque los argumentos presentados son
insuficientes para el desvanecimiento de los cargos, debido que fue la ltima
persona quien utiliz la computadora, aunque haya puesto una denuncia ante el
Ministerio Pblico, no le exime de la responsabilidad.
Hallazgo No. 64
Condicin
De conformidad con la visita realizada el 24 de noviembre de 2015, a los
alrededores del Parque Zoolgico Minerva, ubicado en la zona 3 de
Quetzaltenango, se determin que en la 6. Calle entre 29 Avenida y Avenida Las
Amricas, se han realizado construcciones formales. Sin embargo, se estableci
que dicha situacin se deriv de la presentacin de propuesta realizada por
Hamilton Giovanni Prez Hernndez, Concejal Municipal Noveno, para el traslado
de vendedores al rea en mencin, misma que fue aprobada por el Concejo
Municipal mediante Acta 164-2014 de fecha 11 de agosto de 2014. A continuacin
se describen los aspectos que constituyeron como indebida la propuesta y
aprobacin del proyecto:
Criterio
El Artculo 297 Cdigo Procesal Penal, precepta: Denuncia. Cualquier persona
deber comunicar, por escrito u oralmente, a la polica, al Ministerio Pblico o al
tribunal el conocimiento que tuviere acerca de la comisin de un delito de accin
pblica. El denunciante deber ser identificado. Igualmente, se proceder a recibir
la instancia, denuncia o autorizacin en los casos de los delitos que as lo
requieran. El Artculo 298, Cdigo Procesal Penal, precepta: Denuncia
Obligatoria. Deben denunciar el conocimiento que tienen sobre delito de accin
pblica1) Los funcionarios y empleados pblicos que conozcan el hecho en
ejercicio de sus funciones La Ley Orgnica de la Contralora General de
Cuentas estipula en su artculo 30 establece: Los Auditores Gubernamentales
que en cumplimiento de su funcin, descubran la comisin de posibles delitos
contra el patrimonio de los organismos, instituciones, entidades y personas sujetas
a fiscalizacin, estn obligados a presentar la denuncia correspondiente ante la
autoridad competente y hacerlo del conocimiento del Contralor General de
Cuentas, quien deber constituirse como querellante adhesivo.
dictamen de los asuntos que conocer todo el ao, Artculo 37, establece:
Dictmenes, informes y asesoras de las comisiones. Las comisiones presentarn
al Concejo Municipal, los dictmenes e informes que les sean requeridos con
relacin a los asuntos sometidos a su conocimiento y estudio; as como tambin
propondrn las acciones necesarias para lograr una mayor eficiencia en los
servicios pblicos municipales y la administracin en general del municipio
Artculo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde, establece: En lo que
corresponde, es atribucin y obligacin del alcalde hacer cumplir las ordenanzas,
reglamentos, acuerdos, resoluciones y dems disposiciones del Concejo Municipal
y al efecto expedir las rdenes e instrucciones necesarias, dictar las medidas de
polticas y buen gobierno y ejercer la potestad de accin directa y, en general,
resolver los asuntos del municipio que no estn atribuidos a otras autoridad. El
alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones especficas
siguientes: a) Dirigir la administracin Municipal.... d) Velar por el estricto
cumplimiento de las polticas pblicas municipales y de los planes, programas y
proyectos de desarrollo del municipio. e) Dirigir, inspeccionar e impulsar los
servicios pblicos y obras municipales Artculo 95. Direccin Municipal de
Planificacin. Establece: El Concejo Municipal tendr una Direccin Municipal de
Planificacin que coordinar y consolidar los diagnsticos, planes, programas y
proyectos de desarrollo del municipio La Direccin Municipal de Planificacin es
responsable de producir la informacin precisa y de calidad requerida para la
formulacin y gestin de las polticas pblicas municipales Artculo 96
Funciones de la Direccin Municipal de Planificacin. Establece: La Direccin
Municipal de Planificacin tendr las siguientes funciones: a) Cumplir y ejecutar
las decisiones del Concejo Municipal en lo correspondiente a su responsabilidad y
atribuciones especficas; b) Elaborar los perfiles, estudios de pre inversin y
factibilidad de los proyectos para el desarrollo del municipio, a partir de las
necesidades sentidas y priorizadas;.Artculo 142. Formulacin y ejecucin de
planes. Establece: Las Municipalidades estn obligadas a formular y ejecutar
planes de ordenamiento territorial y de desarrollo integral de sus municipios, y por
consiguiente, les corresponde la funcin de proyectar, realizar y reglamentar la
planeacin, proyeccin, ejecucin y control urbanstico, as como la preservacin y
mejoramiento del entorno y el ornato. a) Vas, calles avenidas, camellones y
aceras de las dimensiones, seguridades y calidades adecuadas, segn su
naturaleza; e) reas recreativas y deportivas, escuelas, mercados, terminales
de transporte y de pasajeros y centros de salud. Artculo 147. Licencia o
autorizacin municipal de urbanizacin. Establece: La Municipalidad est obligada
a formular y ejecutar planes de ordenamiento territorial, de desarrollo integral y
planificacin urbana de sus municipios, en la forma y modalidades establecidas en
el primer prrafo del artculo 142 de este Cdigo. e) reas recreativas y
deportivas, escuelas, mercados, terminales de transporte y pasajeros,
Acta Nmero 1-2015 de fecha 05 de enero de 2015, del Concejo Municipal, Punto
Cuarto, establece: CUARTO: ....Doctor JORGE ROLANDO BARRIENTOS
PELLECER, quien procede a presentar la siguiente propuesta de las Comisiones
del Concejo Municipal, tomando en cuenta la experiencia de las Comisiones de
trabajo por unanimidad ACUERDA: I) Aprobar las COMISIONES DEL
CONCEJO MUNICIPAL DE QUETZALTENANGO, para el ao dos mil QUINCE de
la siguiente manera: COMISION DE ABASTOS, MERCADOS Y VENTAS
INFORMALES: Presidente: DR. JORGE ROLANDO BARRIENTOS PELLECER.
Miembros: Ingeniero Civil HAMILTON GIOVANNI PREZ HERNANDEZ, Ingeniero
CARLOS HUMBERTO PRADO BRAVO, Licenciado ROLANDO ARTURO
MORALES VELSQUEZ, SR. CARLOS DANIEL ILLESCAS LPEZ
Causa
El Concejal Municipal Noveno, Hamilton Giovanni Prez Hernndez, realiz
propuesta que no llenaba los requisitos tcnicos y legales fundamentales para
realizar un proyecto de traslado de ventas informales en el rea de la 6. calle
entre 29 Avenida y Avenida Las Amricas de la Zona 3 de Quetzaltenango.
La comisin nombrada por parte del Concejo Municipal no cumpli con darle
seguimiento a la propuesta para el traslado de ventas informales.
Efecto
Menoscabo a los bienes inmuebles municipales e intereses de la Municipalidad.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal y el Alcalde Municipal no aprueben propuestas de
proyectos inconsistentes y lesivos.
y aprovechado ilcitamente.
Comentario de Auditora
El presente hallazgo no se discuti debido a que se consider una situacin
flagrante, de la cual era necesario el traslado de denuncia directa a la Direccin de
Asunto Jurdicos, para su investigacin por parte del Ministerio Pblico.
9. COMISIN DE AUDITORA
REA FINANCIERA
Lic. ELFEGO ODAIR CASTAON GONZALEZ Lic. MARITZA ELENA FUENTES VELASQUEZ
Auditor Gubernamental Auditor Gubernamental
Licda. SHARON IVONNE VASQUEZ MORALES Licda. YOHANA ELIZABETH JOACHIN VELASQUEZ
Auditor Gubernamental Auditor Gubernamental
Lic. FREDY EDUARDO LOPEZ GARCIA Lic. JORGE MARTIN GONZALEZ GONZALEZ
Coordinador Gubernamental Supervisor Gubernamental
Visin (Anexo 1)
Somos un equipo de trabajo que provee servicios pblicos de alta calidad para
satisfaccin de la poblacin.
Misin (Anexo 2)
Ser la Municipalidad moderna, al servicio de la poblacin.
1. SOLICITUD DE ESPECIALISTA