Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones MODELO

MODELO

Servicio Territorial de Hacienda de

(U OFICINA LIQUIDADORA DE DISTRITO HIPOTECARIO)
DECLARACIN - SUCESIONES
661 SIMPLIFICADA
Reservado para la

N. DE PRESENTACIN
Administracin

(Espacio reservado para la numeracin

por cdigo de barras)

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

Sujetos pasivos que suscriben esta declaracin (bien en su nombre o mediante mandato a

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.
travs de su presentador)

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.

N.I.F. Apellidos y nombre Da

A T I VA
TIFIC
Causante

N
Devengo

Provincia E
Municipio
D Cdigo Postal
TA I
Mes
T
ENombreIQUE Ao
Sigla de la va pblica Nmero Portal Esc. Piso Prta.

(Fecha fallecimiento)

N.I.F. Apellidos y nombre

A
AT I V
Presentador

Provincia Municipio FIC Cdigo Postal

ENTI
U A ID
EvaTpblica
Sigla
ET I Q
Nombre de la Nmero Portal Esc. Piso Prta.

El presentador declara bajo su responsabilidad que todas las copias de documentos presentados
Total ------------------------------ coinciden en todos sus trminos con el original.
Clase de declaracin

Fecha y firma

El presentador:
Fecha:
Parcial ----------------------------

Adicional o complementaria -
Fecha de la anterior
Fdo.:D. ---------------------------------------------------------------------

EJEMPLAR PARA LA ADMINISTRACIN

 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones MODELO
MODELO

Servicio Territorial de Hacienda de

(U OFICINA LIQUIDADORA DE DISTRITO HIPOTECARIO)
DECLARACIN - SUCESIONES
661 SIMPLIFICADA
Reservado para la

N. DE PRESENTACIN
Administracin

(Espacio reservado para la numeracin

por cdigo de barras)

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

Sujetos pasivos que suscriben esta declaracin (bien en su nombre o mediante mandato a

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.
travs de su presentador)

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.

N.I.F. Apellidos y nombre Firma:

T I VA
Provincia Municipio
TI FICA Cdigo Postal

A IDEN
Sigla UlaEvaTpblica
T I Qde
ENombre Nmero Portal Esc. Piso Prta.

N.I.F. Apellidos y nombre Da

A T I VA
TIFIC
Causante

N
Devengo

Provincia E
Municipio
D Cdigo Postal
TA I
Mes
T
ENombreIQUE Ao
Sigla de la va pblica Nmero Portal Esc. Piso Prta.

(Fecha fallecimiento)

N.I.F. Apellidos y nombre

A
AT I V
Presentador

Provincia Municipio FIC Cdigo Postal

ENTI
U A ID
EvaTpblica
Sigla
ET I Q
Nombre de la Nmero Portal Esc. Piso Prta.

El presentador declara bajo su responsabilidad que todas las copias de documentos presentados
Total ------------------------------ coinciden en todos sus trminos con el original.
Clase de declaracin

Fecha y firma

El presentador:
Fecha:
Parcial ----------------------------

Adicional o complementaria -
Fecha de la anterior
Fdo.:D. ---------------------------------------------------------------------

EJEMPLAR PARA EL INTERESADO

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 2
Documentos que se adjuntan a esta declaracin
Sealar con una cruz cada uno de los recuadros correspondientes a la documentacin presentada

Certificado de defuncin del causante.

Certificacin del Registro General de Actos de ltima Voluntad.

Copia autorizada de las disposiciones testamentarias.

Testimonio de la Declaracin de herederos. / Acta de notoriedad. / Relacin de presuntos herederos.

Documento notarial de manifestacin de herencia y copia simple.

Documento privado de manifestacin de herencia y copia simple.

Fotocopias de los D.N.I. del causante y de los sujetos pasivos (*)

Ttulo de adquisicin por el causante de bienes inmuebles o copia. Nmero (*)

Copia del recibo de IBI de los bienes inmuebles. Nmero (*)

Justificacin de los saldos de cuentas y valores depositados en entidades financieras referidas a la fecha de fallecimiento. Nmero (*)

Copia de la documentacin de vehculos. Nmero (*)

Justificacin documental de las cargas, gravmenes y deudas. Nmero (*)

Justificacin documental de gastos deducibles. Nmero (*)

Ejemplar de los contratos de seguro concertados por el causante (o certificacin de la Entidad aseguradora en los seguros colectivos). Nmero (*)

Copia de la declaracin del I.R.P.F. del causante (en caso de reducciones por adquisicin de vivienda habitual).

Relacin del patrimonio preexistente de los sujetos pasivos a la fecha del devengo del Impuesto o copia de la declaracin del Impuesto del Patrimonio. Nmero (*)

Otros (citar).

(*) Para el caso de que se presenten varios, hacer constar el nmero de ellos en cada caso.

Relacin de herederos, legatarios o beneficiarios de seguros sobre la vida.

(Se incluirn todos los conocidos, incluso los que no suscriban la declaracin)
Fecha de Parentesco Grupo Patrimonio
con el (art. 42 Minusvala Ttulo (1)
N.I.F. Apellidos y nombre nacimiento causante Rgto.) (s/no) sucesorio preexistente (2)
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
(1) Ttulo sucesorio: H: herencia ;L: legado ;A: albacea ; SV: beneficiario de seguro de vida no heredero ; O: otros ttulos sucesorios.
(2) Consignar el tramo que corresponda segn las instrucciones.

EJEMPLAR PARA LA ADMINISTRACIN

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 2
Documentos que se adjuntan a esta declaracin
Sealar con una cruz cada uno de los recuadros correspondientes a la documentacin presentada

Certificado de defuncin del causante.

Certificacin del Registro General de Actos de ltima Voluntad.

Copia autorizada de las disposiciones testamentarias.

Testimonio de la Declaracin de herederos. / Acta de notoriedad. / Relacin de presuntos herederos.

Documento notarial de manifestacin de herencia y copia simple.

Documento privado de manifestacin de herencia y copia simple.

Fotocopias de los D.N.I. del causante y de los sujetos pasivos (*)

Ttulo de adquisicin por el causante de bienes inmuebles o copia. Nmero (*)

Copia del recibo de IBI de los bienes inmuebles. Nmero (*)

Justificacin de los saldos de cuentas y valores depositados en entidades financieras referidas a la fecha de fallecimiento. Nmero (*)

Copia de la documentacin de vehculos. Nmero (*)

Justificacin documental de las cargas, gravmenes y deudas. Nmero (*)

Justificacin documental de gastos deducibles. Nmero (*)

Ejemplar de los contratos de seguro concertados por el causante (o certificacin de la Entidad aseguradora en los seguros colectivos). Nmero (*)

Copia de la declaracin del I.R.P.F. del causante (en caso de reducciones por adquisicin de vivienda habitual).

Relacin del patrimonio preexistente de los sujetos pasivos a la fecha del devengo del Impuesto o copia de la declaracin del Impuesto del Patrimonio. Nmero (*)

Otros (citar).

(*) Para el caso de que se presenten varios, hacer constar el nmero de ellos en cada caso.

Relacin de herederos, legatarios o beneficiarios de seguros sobre la vida.

(Se incluirn todos los conocidos, incluso los que no suscriban la declaracin)
Fecha de Parentesco Grupo Patrimonio
con el (art. 42 Minusvala Ttulo (1)
N.I.F. Apellidos y nombre nacimiento causante Rgto.) (s/no) sucesorio preexistente (2)
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
(1) Ttulo sucesorio: H: herencia ;L: legado ;A: albacea ; SV: beneficiario de seguro de vida no heredero ; O: otros ttulos sucesorios.
(2) Consignar el tramo que corresponda segn las instrucciones.

EJEMPLAR PARA EL INTERESADO

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 3
Bienes y derechos del causante
A Bienes inmuebles de naturaleza urbana
Carcter Clave Clase m2 Ao de
(*) (**) (***) Referencia catastral Descripcin del bien y situacin del mismo construidos construccin Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 01 ,

B
Carcter Clave Clase
Bienes inmuebles de naturaleza rstica
N. N. Clase Superficie
(*) (**) (***) Referencia catastral Provincia Municipio polgono parcela cultivo (Hectreas) Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 02 ,
(1) Clase de cultivo: labor secano: LS; labor regado: LR; pradera secano: PS; pradera regado: PR; viedo: VI; otros: OT.

Depsitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo, cuentas financieras y

C otros tipos de imposiciones en cuenta
Carcter Clave Clase
(*) (**) (***) Entidad de depsito Nmero de cuenta o depsito Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 03 ,
(*) Se har constar el carcter con que fue adquirido el bien: P: privativo o G: ganancial
(**) Se utilizarn las siguientes claves: P: Pleno dominio; N: Nuda Propiedad; M: Multipropiedad, propiedad a tiempo parcial o frmulas similares con titularidad parcial del bien.
(***) Clase de sucesin por la que se transmite el bien: H: herencia o L: legado.

EJEMPLAR PARA LA ADMINISTRACIN

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 3
Bienes y derechos del causante
A Bienes inmuebles de naturaleza urbana
Carcter Clave Clase m2 Ao de
(*) (**) (***) Referencia catastral Descripcin del bien y situacin del mismo construidos construccin Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 01 ,

B
Carcter Clave Clase
Bienes inmuebles de naturaleza rstica
N. N. Clase Superficie
(*) (**) (***) Referencia catastral Provincia Municipio polgono parcela cultivo (Hectreas) Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 02 ,
(1) Clase de cultivo: labor secano: LS; labor regado: LR; pradera secano: PS; pradera regado: PR; viedo: VI; otros: OT.

Depsitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo, cuentas financieras y

C otros tipos de imposiciones en cuenta
Carcter Clave Clase
(*) (**) (***) Entidad de depsito Nmero de cuenta o depsito Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 03 ,
(*) Se har constar el carcter con que fue adquirido el bien: P: privativo o G: ganancial
(**) Se utilizarn las siguientes claves: P: Pleno dominio; N: Nuda Propiedad; M: Multipropiedad, propiedad a tiempo parcial o frmulas similares con titularidad parcial del bien.
(***) Clase de sucesin por la que se transmite el bien: H: herencia o L: legado.

EJEMPLAR PARA EL INTERESADO

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 4

D Valores representativos de la cesin a terceros de capitales propios

Carcter Clave Clase Deuda Pblica, Letras del Tesoro, Obligaciones, Bonos y dems valores negociados en mercados organizados
(*) (**) (***) Descripcin del valor y de la entidad depositaria Valor
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 04 ,

E Valores representativos de la participacin en los fondos propios de cualquier tipo de entidad

Acciones y participaciones en capital social o fondos propios de sociedades o de otras entidades
Carcter Clave Clase
jurdicas o en fondos de inversin, negociadas en mercados organizados
(*) (**) (***) Descripcin del valor y de la entidad depositaria Valor
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 05 ,

F Automviles y vehculos
Carcter Clave Clase
(*) (**) (***) Descripcin del bien Valor

,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes A Valor bienes B Valor
privativos (P) -- , gananciales (G) -- , transmitido A B ) 06 ,

G Dems bienes y derechos de contenido econmico

Carcter Clave Clase
(*) (**) (***) Descripcin del bien o derecho y del deudor o pagador Valor

,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes A Valor bienes B Valor
privativos (P) -- , gananciales (G) -- , transmitido A B ) 07 ,

(*) Se har constar el carcter con que fue adquirido el bien: P: privativo o G: ganancial.
(**) Se utilizarn las siguientes claves: P: Pleno dominio; N: Nuda Propiedad; M: Multipropiedad, propiedad parcial.
(***) Clase de sucesin por la que se transmite el bien: H: herencia o L: legado.

EJEMPLAR PARA LA ADMINISTRACIN

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 4

D Valores representativos de la cesin a terceros de capitales propios

Carcter Clave Clase Deuda Pblica, Letras del Tesoro, Obligaciones, Bonos y dems valores negociados en mercados organizados
(*) (**) (***) Descripcin del valor y de la entidad depositaria Valor
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 04 ,

E Valores representativos de la participacin en los fondos propios de cualquier tipo de entidad

Acciones y participaciones en capital social o fondos propios de sociedades o de otras entidades
Carcter Clave Clase
jurdicas o en fondos de inversin, negociadas en mercados organizados
(*) (**) (***) Descripcin del valor y de la entidad depositaria Valor
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes Valor bienes Valor
privativos (P) -- A , gananciales (G) -- B , transmitido A B ) 05 ,

F Automviles y vehculos
Carcter Clave Clase
(*) (**) (***) Descripcin del bien Valor

,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes A Valor bienes B Valor
privativos (P) -- , gananciales (G) -- , transmitido A B ) 06 ,

G Dems bienes y derechos de contenido econmico

Carcter Clave Clase
(*) (**) (***) Descripcin del bien o derecho y del deudor o pagador Valor

,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes A Valor bienes B Valor
privativos (P) -- , gananciales (G) -- , transmitido A B ) 07 ,

(*) Se har constar el carcter con que fue adquirido el bien: P: privativo o G: ganancial.
(**) Se utilizarn las siguientes claves: P: Pleno dominio; N: Nuda Propiedad; M: Multipropiedad, propiedad parcial.
(***) Clase de sucesin por la que se transmite el bien: H: herencia o L: legado.

EJEMPLAR PARA EL INTERESADO

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 5
Deducciones
H Deudas deducibles
Carcter
(*) Descripcin Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes A Valor bienes B Valor
privativos (P) -- , gananciales (G) -- , deducible A B ) 08 ,

I Gastos deducibles
Descripcin del gasto Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

Valor deducible --------------- 09 ,

Contratos de seguro
J Percepciones de contratos de seguro sobre la vida
Carcter N. Pliza/Fecha
(*) del contrato Entidad aseguradora Beneficiario (sujeto pasivo) Valor

,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
(*) Se har constar el carcter con que fue adquirido el bien: P: privativo o G: ganancial

EJEMPLAR PARA LA ADMINISTRACIN

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 5
Deducciones
H Deudas deducibles
Carcter
(*) Descripcin Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

( + 1/2
Valor bienes A Valor bienes B Valor
privativos (P) -- , gananciales (G) -- , deducible A B ) 08 ,

I Gastos deducibles
Descripcin del gasto Valor
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

Valor deducible --------------- 09 ,

Contratos de seguro
J Percepciones de contratos de seguro sobre la vida
Carcter N. Pliza/Fecha
(*) del contrato Entidad aseguradora Beneficiario (sujeto pasivo) Valor

,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
(*) Se har constar el carcter con que fue adquirido el bien: P: privativo o G: ganancial

EJEMPLAR PARA EL INTERESADO

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 6
Beneficios fiscales
K Exenciones
K1) Comunes a todos los herederos
Carcter
(*) Descripcin Valor de la exencin
,
,
,
,
,
,
,
,

exencin (
A + 1/2
Valor bienes A Valor bienes B Valor 10
privativos (P) -- , gananciales (G) -- , B ) ,

K2) En legado o en porcin hereditaria individual

Carcter
(*) Concepto de la exencin Sujeto pasivo Valor de la exencin
,
,
,
,
,
,
,
,

L Reducciones por beneficios fiscales

Concepto de la reduccin Sujeto pasivo Valor de la reduccin
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

Relacin de bienes y derechos legados

M Bienes y derechos legados
Descripcin del legado Sujeto pasivo (legatario) Valor neto
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
(*) Se har constar el carcter con que fue adquirido el bien: P: privativo o G: ganancial

EJEMPLAR PARA LA ADMINISTRACIN

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 6
Beneficios fiscales
K Exenciones
K1) Comunes a todos los herederos
Carcter
(*) Descripcin Valor de la exencin
,
,
,
,
,
,
,
,

exencin (
A + 1/2
Valor bienes A Valor bienes B Valor 10
privativos (P) -- , gananciales (G) -- , B ) ,

K2) En legado o en porcin hereditaria individual

Carcter
(*) Concepto de la exencin Sujeto pasivo Valor de la exencin
,
,
,
,
,
,
,
,

L Reducciones por beneficios fiscales

Concepto de la reduccin Sujeto pasivo Valor de la reduccin
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

Relacin de bienes y derechos legados

M Bienes y derechos legados
Descripcin del legado Sujeto pasivo (legatario) Valor neto
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
(*) Se har constar el carcter con que fue adquirido el bien: P: privativo o G: ganancial

EJEMPLAR PARA EL INTERESADO

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 7

Total A) Bienes inmuebles de naturaleza urbana -------------------------------------------------------------- 01 ,

bienes y 02
B) Bienes inmuebles de naturaleza rstica -------------------------------------------------------------- ,
derechos C) Depsito en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo, cuentas financieras
y otros tipos de imposiciones en cuenta-------------------------------------------------------------- 03 ,
del
D) Deuda pblica, Letras del Tesoro, Obligaciones, Bonos y dems valores negociados
causante en mercados organizados ---------------------------------------------------------------------------------- 04 ,
E) Acciones y participaciones en capital social o fondos propios de sociedades o de
otras entidades jurdicas o en fondos de inversin, negociadas en mercados organizados -- 05 ,

F) Automviles y vehculos (de 2 3 ruedas y cilindrada superior a 125 cc.)---------------- 06 ,

G) Dems bienes y derechos de contenido econmico ----------------------------------------------- 07 ,

Valor de los bienes y derechos del causante (

01 +
02 +
03 +
04 +
05 +
06 +
07 )
------------------------------
11 ,

Determi- Ajuar domstico:

nacin
del a.- En funcin de porcentaje:

caudal 11 , x 3% ------------------------------------------------------- 12 ,
hereditario En caso de cnyuge sobreviviente, a deducir:

Valor catastral vivienda habitual , x 3% ----------- 13 ,

Valor calculado (
12
14
13 )--------------------------- ,

b.- Otras estimaciones: --------------------------------- 15 ,

Valor declarado del ajuar domstico ( 16

14 15 ) ---------------------------------------------- ,

Caudal hereditario bruto (

11 +
17
16 ) ---------------------------------------------------------------------- ,

H) Deudas deducibles (
18
08 ) ------------------------------------------------------------------------ ,

I) Gastos deducibles (
19
09 ) -------------------------------------------------------------------------- ,

K1) Exenciones comunes a todos los herederos (

20
10 )
--------------------------------------- ,

Caudal hereditario neto (

17
18
19
21
20 )
------------------------------------------------------------- ,

22
M) Bienes legados ------------------------------------------------------------------------------------ ,

CAUDAL HEREDITARIO NETO, A REPARTIR (

21
22 ) ------------------------------------------
23 ,

EJEMPLAR PARA LA ADMINISTRACIN

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 7

Total A) Bienes inmuebles de naturaleza urbana -------------------------------------------------------------- 01 ,

bienes y 02
B) Bienes inmuebles de naturaleza rstica -------------------------------------------------------------- ,
derechos C) Depsito en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo, cuentas financieras
y otros tipos de imposiciones en cuenta-------------------------------------------------------------- 03 ,
del
D) Deuda pblica, Letras del Tesoro, Obligaciones, Bonos y dems valores negociados
causante en mercados organizados ---------------------------------------------------------------------------------- 04 ,
E) Acciones y participaciones en capital social o fondos propios de sociedades o de
otras entidades jurdicas o en fondos de inversin, negociadas en mercados organizados -- 05 ,

F) Automviles y vehculos (de 2 3 ruedas y cilindrada superior a 125 cc.)---------------- 06 ,

G) Dems bienes y derechos de contenido econmico ----------------------------------------------- 07 ,

Valor de los bienes y derechos del causante (

01 +
02 +
03 +
04 +
05 +
06 +
07 )
------------------------------
11 ,

Determi- Ajuar domstico:

nacin
del a.- En funcin de porcentaje:

caudal 11 , x 3% ------------------------------------------------------- 12 ,
hereditario En caso de cnyuge sobreviviente, a deducir:

Valor catastral vivienda habitual , x 3% ----------- 13 ,

Valor calculado (
12
14
13 )--------------------------- ,

b.- Otras estimaciones: --------------------------------- 15 ,

Valor declarado del ajuar domstico ( 16

14 15 ) ---------------------------------------------- ,

Caudal hereditario bruto (

11 +
17
16 ) ---------------------------------------------------------------------- ,

H) Deudas deducibles (
18
08 ) ------------------------------------------------------------------------ ,

I) Gastos deducibles (
19
09 ) -------------------------------------------------------------------------- ,

K1) Exenciones comunes a todos los herederos (

20
10 )
--------------------------------------- ,

Caudal hereditario neto (

17
18
19
21
20 )
------------------------------------------------------------- ,

22
M) Bienes legados ------------------------------------------------------------------------------------ ,

CAUDAL HEREDITARIO NETO, A REPARTIR (

21
22 ) ------------------------------------------
23 ,

EJEMPLAR PARA EL INTERESADO

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 8

Valor neto de SUJETO PASIVO

las N.I.F. Apellidos y Nombre
adquisiciones
individuales Porcin caudal hereditario neto --
23 , %
24 ,
x 25
M) Legados ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ,
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

SUJETO PASIVO
N.I.F. Apellidos y Nombre

23 , 24 ,
Porcin caudal hereditario neto -- x %
25 ,
M) Legados -------------------------------------------------------------------------------------------------------
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

SUJETO PASIVO
N.I.F. Apellidos y Nombre

23 , 24 ,
Porcin caudal hereditario neto -- x %
25 ,
M) Legados -------------------------------------------------------------------------------------------------------
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

SUJETO PASIVO
N.I.F. Apellidos y Nombre

23 , 24 ,
Porcin caudal hereditario neto -- x %
25 ,
M) Legados -------------------------------------------------------------------------------------------------------
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

SUJETO PASIVO
N.I.F. Apellidos y Nombre

23 , 24 ,
Porcin caudal hereditario neto -- x %
25 ,
M) Legados -------------------------------------------------------------------------------------------------------
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

EJEMPLAR PARA LA ADMINISTRACIN

 N.I.F. Apellidos y Nombre
CAUSANTE Pg. 8

Valor neto de SUJETO PASIVO

las N.I.F. Apellidos y Nombre
adquisiciones
individuales Porcin caudal hereditario neto --
23 , %
24 ,
x 25
M) Legados ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ,
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

SUJETO PASIVO
N.I.F. Apellidos y Nombre

23 , 24 ,
Porcin caudal hereditario neto -- x %
25 ,
M) Legados -------------------------------------------------------------------------------------------------------
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

SUJETO PASIVO
N.I.F. Apellidos y Nombre

23 , 24 ,
Porcin caudal hereditario neto -- x %
25 ,
M) Legados -------------------------------------------------------------------------------------------------------
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

SUJETO PASIVO
N.I.F. Apellidos y Nombre

23 , 24 ,
Porcin caudal hereditario neto -- x %
25 ,
M) Legados -------------------------------------------------------------------------------------------------------
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

SUJETO PASIVO
N.I.F. Apellidos y Nombre

23 , 24 ,
Porcin caudal hereditario neto -- x %
25 ,
M) Legados -------------------------------------------------------------------------------------------------------
26 ,
J) Percepciones de seguros de vida ----------------------------------------------------------------------
27 ,
K2) Exenciones --------------------------------------------------------------------------------------------------
Valor neto de la adquisicin individual ( 24 +25 +26
28 ,
27 )
---------------------------------------------

EJEMPLAR PARA EL INTERESADO

 Nmero de autoliquidaciones practicadas: ________________________
Espacio reservado para la etiqueta identificativa
(En caso de que no disponga de etiqueta, cumplimente los datos solicitados)
CAUSANTE

N. I. F. APELLIDOS Y NOMBRE

RESIDENCIA HABITUAL
CALLE O PLAZA NMERO

MUNICIPIO CDIGO POSTAL PROVINCIA

SERVICIO TERRITORIAL DE HACIENDA DE
(U OFICINA LIQUIDADORA DE DISTRITO HIPOTECARIO)
MOD. 661

IMPUESTO SOBRE
SUCESIONES Y DONACIONES
DECLARACIN SUCESIONES
SIMPLIFICADA

SOBRE PRINCIPAL
Se adjuntan ______________ sobres adicionales.

SOBRE ADICIONAL: Nm. ____________

 IMPUESTO SOBRE
SUCESIONES Y
DONACIONES
GUA DE LA DECLARACIN DE SUCESIONES
(MODELO SIMPLIFICADO)

Modelo 661
(Edicin ao 2007)
MODELO
MODELO Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

661 Normativa reguladora

GUA DE LA DECLARACIN DE SUCESIONES (MODELO SIMPLIFICADO)

Cuestiones
generales La normativa reguladora del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones est contenida en la Ley 29/1987, de 18 de di-
ciembre (B.O.E. de 19 de diciembre), y en el Reglamento aprobado por Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre
(B.O.E. de 16 de noviembre), a los que genricamente se hace referencia en las siguientes instrucciones.

La Comunidad Autnoma de Castilla y Len ha regulado ciertos aspectos del impuesto en las sucesivas Leyes de Medidas
Financieras, integrndolas en el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Castilla y Len en
materia de tributos cedidos por el Estado aprobado por Decreto Legislativo 1/2006, de 25 de mayo, modificado por la
Ley de Medidas Financieras para 2007.

Quines estn obligados a declarar?

Los sujetos pasivos de esta modalidad del impuesto. En concreto, las personas fsicas que adquieran bienes y derechos
por herencia, legado o cualquier otro ttulo sucesorio, y las que sean beneficiarias de contratos de seguro sobre la vida
para caso de fallecimiento del asegurado cuando el contratante fuese persona distinta del beneficiario.
Heredero, legatario y otros ttulos sucesorios

Se llama heredero al que sucede a ttulo universal.

Se llama legatario al que sucede a ttulo particular. El heredero instituido sobre una cosa cierta y determinada ser con-
siderado como legatario (arts. 660 y 768 del Cdigo Civil).

A efectos del Impuesto tienen tambin la consideracin de ttulo sucesorio (art. 11 del Reglamento):

- los que den derecho a la percepcin de cantidades que las empresas entreguen a los familiares de emplea-
dos fallecidos, cualquiera que sea su denominacin y siempre que no est expresamente dispuesto su tribu-
tacin en I.R.P.F.
- los que atribuyan a los albaceas el derecho a la percepcin de cantidades que excedan del 10% del valor
comprobado del caudal hereditario o de lo establecido segn los usos y costumbres.
- la donacin mortis causa y los contratos o pactos sucesorios.

Contribuyentes por obligacin personal y por obligacin real

A los contribuyentes que tengan su residencia habitual en Espaa se les exigir el impuesto por obligacin personal por
la totalidad de los bienes y derechos que adquieran, con independencia de dnde se encuentren situados o del domici-
lio o residencia del pagador (art. 17 del Reglamento).

A los contribuyentes que no tengan su residencia habitual en Espaa se les exigir el impuesto por obligacin real por
la adquisicin de bienes y derechos, cualquiera que sea su naturaleza, que estuvieran situados, pudieran ejecutarse o
hubieran de cumplirse en territorio espaol, as como por la percepcin de cantidades derivadas de contratos de seguro
sobre la vida cuando el seguro se hubiera concertado con entidades espaolas o con extranjeras que operen en Espaa.
(art. 18 Reglamento).

Causante

En las sucesiones mortis causa el causante es la persona fallecida de quien proceden los bienes y derechos que se
transmiten.

Plazo de presentacin

El plazo de presentacin de la declaracin tributaria es de seis meses, contados desde el da del fallecimiento del cau-
sante o desde aqul en que adquiera firmeza la declaracin de fallecimiento.

Lugar de presentacin

La declaracin se presentar ante la oficina (Servicio Territorial de Hacienda u Oficina Liquidadora de Distrito
Hipotecario) correspondiente al territorio donde el causante hubiera tenido su residencia habitual.

Si el causante hubiese tenido su residencia habitual fuera de Espaa, se presentar en la Delegacin de la Agencia
Estatal de Administracin Tributaria de Madrid.

Cuando el documento de la sucesin comprendiese adems otros actos o contratos sujetos a este Impuesto o al de
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados, cuyo rendimiento correspondiese a otra Comunidad
Autnoma, proceder su presentacin en las oficinas competentes de ambas Comunidades, si bien las autoliquidaciones
que se formulen slo se referirn al rendimiento de cada Comunidad.

Residencia habitual del causante

A los efectos de este Impuesto se entender que una persona fsica tiene su residencia habitual en una Comunidad
Autnoma cuando permanezca en su territorio un mayor nmero de das del ao inmediato anterior. Para determinar el
 perodo de permanencia se computarn las ausencias temporales. Salvo prueba en contrario, se considerar que una per-
sona fsica permanece en la Comunidad Autnoma en cuyo territorio radique su vivienda habitual segn el I.R.P.F., en-
tendindose como tal la vivienda en la que el sujeto pasivo residiera durante un plazo continuado de tres aos.

Si no fuera posible determinar la residencia segn lo indicado en el apartado anterior se considerar al causante resi-
dente en la Comunidad Autnoma donde tuviera su principal centro de intereses, entendiendo como tal donde obtuvie-
ra la mayor parte de la base imponible del I.R.P.F.

Modelos de declaracin

Existen dos modelos de declaracin, normal (Modelo 660) y simplificada (Modelo 661).

El modelo de declaracin simplificada se puede utilizar en los siguientes casos:

Sucesiones que comprendan exclusivamente los siguientes bienes y derechos:

* bienes inmuebles de naturaleza urbana o rstica, no afectos a actividad empresarial.

* depsitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo, cuentas financieras y otros tipos de impo-
siciones en cuenta.

* valores negociados en mercados organizados, tales como: Deuda pblica, Letras del Tesoro, obligaciones,
bonos, acciones, participaciones en Fondos de Inversin, u otros anlogos.

* automviles y vehculos con dos o tres ruedas.

* crditos y derechos personales del causante.

* percepciones de contratos de seguros de vida.

Declaraciones parciales a cuenta, a que se refiere el artculo 78 del Reglamento del Impuesto.

El modelo de declaracin normal se utilizar en los dems casos.

Autoliquidacin

Los sujetos pasivos de este Impuesto han de determinar sus deudas tributarias mediante autoliquidacin e ingresar las
mismas. Para ello se utilizar el modelo de autoliquidacin (Modelo 650).

El modelo de declaracin simplificada comprende 8 pginas multicopias, en papel autocopiativo, y un sobre para entre-
Instrucciones de gar la declaracin y dems documentacin a presentar.

cumplimentacin La cumplimentacin del modelo deber hacerse a mquina o utilizando bolgrafo sobre superficie dura y letra mayscula.

de la declaracin Cuando el espacio contenido en algn apartado o pgina resulte insuficiente se agregarn las hojas adicionales que re-
sulten necesarias.

No ser necesario cumplimentar los datos identificativos si se dispone de etiquetas identificativas.

Declarantes, presentador, representante

Datos Son declarantes cuantos sujetos pasivos suscriban la declaracin, bien por s mismos o mediante representante.
identificativos El presentador es la persona a quien los obligados tributarios han encargado presentar la declaracin y dems docu-
y otros. mentos que acompaan a sta.

En el caso de que el presentador no hubiese recibido el encargo de todos los interesados en la declaracin deber ha-
Pginas 1 y 2 cerlo constar expresamente, en escrito adjunto a la declaracin, designando a sus mandantes.

Cuando voluntariamente se hubiera designado representante, as como en los supuestos en que el sujeto pasivo carezca
de capacidad de obrar, en el lugar dispuesto para la firma del sujeto pasivo se har constar la palabra Representado
y se acompaar a la declaracin el documento acreditativo de la representacin.

Como representante del menor de edad figurar su padre, madre o tutor.

Siempre se cumplimentar el espacio destinado al presentador, an cuando coincida con un declarante o sujeto pasivo.

Devengo

En las adquisiciones por causa de muerte y en los seguros sobre la vida el Impuesto se devenga el da del fallecimien-
to del causante o del asegurado, o cuando adquiera firmeza la declaracin del fallecimiento del causante conforme al ar-
tculo 196 del Cdigo Civil.

En las adquisiciones producidas en vida del causante como consecuencia de contratos y pactos sucesorios, en el da en
que se cause o celebre dicho acuerdo.
 Clases de declaracin

Se sealar con una X lo que proceda.

La declaracin complementaria se presentar para completar la declaracin parcial anteriormente practicada y para rec-
tificar algn error u omisin producidos en la primera declaracin presentada.

La declaracin parcial, como ya se ha indicado, se presentar en el modelo simplificado.

Documentacin a presentar

De los documentos relacionados en la pgina 2 se sealarn los que en cada caso se presenten conforme a lo dispues-
to en el artculo 66 del Reglamento.

La relacin del patrimonio preexistente del sujeto pasivo, o la declaracin del Impuesto sobre el Patrimonio actualizada
a la fecha del devengo, slo ser necesaria cuando dicho patrimonio est comprendido en el segundo o tercer tramo de
los establecidos en el artculo 44.1 del Reglamento y que ms adelante se indican. Cuando la cuanta del patrimonio
est comprendida en el primer o ltimo tramo, bastar con hacerlo constar as en el apartado siguiente.

Se presentar, tambin, un certificado de la entidad financiera correspondiente por cada cuenta bancaria de que fuera
titular el causante con los movimientos del ao anterior al fallecimiento.

Relacin de herederos, legatarios, beneficiarios de seguros sobre la vida

Se indicarn todos los conocidos, incluso los que no suscriban la declaracin, aunque de stos ltimos slo se consig-
narn los datos identificativos conocidos.

En la columna Grupo se consignar el nmero del grupo que corresponda a cada declarante, de los que se relacionan
(art. 42 del Reglamento):
Grupo I: descendientes y adoptados menores de veintin aos.
Grupo II: descendientes y adoptados de veintiuno o ms aos, cnyuges, ascendientes y adoptantes.
Grupo III: colaterales de segundo grado (hermanos) y tercer grado (sobrinos, tos) y ascendientes y descendien-
tes por afinidad.
Grupo IV: colaterales de cuarto grado (primos), grados ms distantes y extraos.

En la columna Patrimonio preexistente se har constar el tramo en que est comprendido el patrimonio del sujeto pasivo a
la fecha del devengo del impuesto. Los tramos vigentes para las sucesiones producidas a partir del 1 de enero de 2001 son:
1.er tramo: de 0 a 402.678,11 euros
2. tramo: de ms de 402.678,11 euros a 2.007.380,43 euros
3.er tramo: de ms de 2.007.380,43 euros a 4.020.770,98 euros
4. tramo: de ms de 4.020.770,98 euros.

Relacin de En cada uno de los apartados que se suceden bajo el ttulo Bienes y derechos del causante debern relacionarse los
que le pertenecieran, con indicacin de los datos solicitados.
bienes y
En la columna carcter se har constar, para cada bien o derecho, el carcter privativo o ganancial con que fue adquirido.
derechos del Son bienes privativos de cada uno de los cnyuges (art. 1346 Cdigo Civil):
causante. - Los que le pertenecieran antes de comenzar la sociedad de gananciales.

Pginas 3 y 4 - Los que adquiera despus a ttulo gratuito.

- Las ropas y objetos de uso personal que no sean de extraordinario valor.

- Los instrumentos necesarios para el ejercicio de la profesin u oficio, salvo que stos formen parte integran-
te o pertenezcan a un establecimiento o explotacin de carcter comn.

Son bienes gananciales (art. 1347 Cdigo Civil):

- Los obtenidos por el trabajo o la industria de cualquiera de los cnyuges, constante el rgimen econmico de
sociedad de gananciales.

- Los frutos, las rentas e intereses que produzcan tanto los bienes privativos como los gananciales.

- Los adquiridos a ttulo oneroso a costa del caudal comn.

En la columna Valor deber consignarse el valor real que se atribuye a los bienes y derechos a la fecha de fallecimiento
del causante.

La Administracin podr comprobar el valor de los bienes y derechos. No se aplicar sancin cuando el sujeto pasivo hu-
biese declarado como valor de los bienes el que resulte de la aplicacin de las reglas del Impuesto sobre el Patrimonio
o uno superior (art. 40 del Reglamento).
Para facilitar la declaracin, la Junta de Castilla y Len proporciona informacin sobre el valor de los bienes, bien a tra-
vs de Internet, en la direccin www.jcyl.es/tributos, bien en las oficinas gestoras del impuesto. Cuando se declaren es-
tos valores, la Administracin tributaria de la Comunidad los aceptar, prescindiendo de realizar comprobaciones, siem-
pre que se hayan obtenido correctamente y los bienes no tengan caractersticas peculiares que condicionen
significativamente su valor. Para ello deber adjuntarse a la declaracin el informe del valor proporcionado.

Cuando el bien o derecho perteneciese slo en parte al causante, se consignar, junto a la descripcin del bien, la parti-
cipacin que del mismo correspondiese al causante, y en la columna valor se reflejar el importe de dicha participacin.

Sin embargo, cuando se trate de bienes o derechos del causante obtenidos constante el matrimonio en rgimen econ-
mico de sociedad de gananciales, stos se harn figurar por el valor total de los mismos, sealando el carcter ganan-
cial en la columna dispuesta al efecto.

Si respecto de alguno de los bienes se transmitiese slo la nuda propiedad, el valor a consignar se determinar por apli-
cacin de las reglas que se exponen al final de esta gua, en el bloque Cuestiones especficas.

En el caso de bienes sobre los que estuvieran directamente establecidas cargas o gravmenes se har constar el valor n-
tegro del bien, el valor de la carga y el valor neto resultante para el bien. Este ltimo es el que se consignar en la co-
lumna Valor y con el que se operar. Slo tendrn la consideracin de cargas y gravmenes las de naturaleza perpe-
tua, temporal o redimible que aparezcan directamente establecidas sobre los bienes y disminuyan realmente su capital
o valor, como los censos y las pensiones, sin que tengan tal consideracin las que constituyan obligacin personal de ad-
quirente ni las que, como las hipotecas y prendas, no supongan disminucin del valor, sin perjuicio de que las deudas
que garanticen puedan ser deducidas (art. 31 del Reglamento).

Al pie de cada uno de los apartados destinados a relacionar los bienes y derechos del causante se consignarn inde-
pendientemente la suma de los valores de los bienes y derechos de carcter privativo y la de los de carcter ganancial.
Seguidamente se calcular el valor de los bienes y derechos transmitidos, adicionando al valor de los privativos la mitad
del valor de los gananciales.

Apartado A. Bienes inmuebles de naturaleza urbana

Se consignar la Referencia catastral, dato que figura en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

En la columna Descripcin del bien y situacin del mismo se indicar la situacin del inmueble (provincia, municipio,
va pblica, nmero, piso) y, en su caso, peculiaridades tales como si se trata de la vivienda habitual del causante, vi-
vienda de proteccin oficial, expresin de las cargas o gravmenes cuyo valor se deduce, etc.

A continuacin se consignarn los metros cuadrados construidos y la fecha de construccin del inmueble.

Cuando un edificio estuviera en fase de construccin, se estimar como valor las cantidades que efectivamente se hu-
bieran invertido en dicha construccin hasta la fecha del devengo del Impuesto, adems del valor del solar.

Apartado B. Bienes inmuebles de naturaleza rstica

Se relacionarn nicamente los no afectos a actividad empresarial desarrollada por el causante, o su cnyuge en rgimen
de gananciales. Si los bienes estuviesen afectos a actividad empresarial se utilizar el modelo de declaracin normal.

Los datos de la referencia catastral, nmero de polgono y de parcela son los que figuran en el recibo del Impuesto so-
bre Bienes Inmuebles.

La superficie se expresar en hectreas, consignando hasta cuatro decimales.

Apartado C. Depsitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo, cuentas financieras y otros tipos de imposi-
ciones en cuenta

Respecto de cada una de las cuentas, depsitos o imposiciones de que el causante fuese titular se consignar la Entidad
de depsito, el cdigo cuenta cliente de las cuentas y el nmero de las dems imposiciones o depsitos.

Apartado D. Valores representativos de la cesin a terceros de capitales propios

Se relacionarn todos los valores representativos de la cesin a terceros de capitales propios de que el causante fuese
titular, consignando el nmero y descripcin de cada clase de valor y la entidad depositaria.

Apartado E. Valores representativos de la participacin en los fondos propios de cualquier tipo de entidad

Deben incluirse las acciones y participaciones en el capital social o fondos propios de sociedades, de otras entidades ju-
rdicas, o en Fondos de Inversin. Se consignar el nmero y descripcin de cada clase de ttulos o participaciones y la
entidad depositaria o gestora.

Apartado F. Automviles y vehculos

Deben incluirse, haciendo una descripcin de los mismos, los automviles y vehculos de dos o tres ruedas.
Para determinar el valor de los vehculos usados el Ministerio de Hacienda publica en el mes de diciembre de cada ao
unas tablas de valoracin, utilizables en la gestin de este Impuesto. Dichas tablas pueden consultarse en la direccin
de Internet de la Junta de Castilla y Len www.jcyl.es/tributos.

Apartado G. Dems bienes y derechos de contenido econmico

Se consignarn en este apartado los bienes y derechos no incluidos en los apartados anteriores, tales como haberes de-
vengados y no percibidos, opciones contractuales, prstamos concedidos, u otros.
 En particular se consignar el derecho a la percepcin de las cantidades que, cualquiera que sea su denominacin, en-
treguen las empresas a los familiares de miembros o empleados fallecidos, siempre que no est dispuesto expresamen-
te su tributacin en el Impuesto de la Renta de las Personas Fsicas (art. 11 del Reglamento).

Apartado H. Deudas deducibles (art. 32 del Reglamento)

Deducciones.
Podrn deducirse, adems de las deudas del causante reconocidas en sentencia judicial firme, las dems que dejase con-
Pgina 5 tradas siempre que su existencia se acredite por documento pblico, o por documento privado que rena los requisitos
del artculo 1227 del Cdigo Civil, o se justifique de otro modo la existencia de aqullas, salvo las que lo fueran a favor
de los herederos o de los legatarios de parte alcuota y de los cnyuges, ascendientes, descendientes o hermanos de
aqullos aunque renuncien a la herencia.

Apartado I. Gastos deducibles (art. 33 del Reglamento)

Sern deducibles del caudal hereditario:

a) Los gastos que, cuando la testamentaria o el abintestato adquieran carcter litigioso, se ocasionen en el liti-
gio en inters comn de todos los herederos por la representacin legtima de dichas testamentarias o abin-
testatos, siempre que resulten debidamente probados con testimonio de los autos; y los de arbitraje, en las
mismas condiciones, acreditados por testimonio de las actuaciones.

b) Los gastos de ltima enfermedad satisfechos por los herederos, en cuanto se justifiquen.

c) Los gastos de entierro y funeral en cuanto se justifiquen y hasta donde guarden la debida proporcin con el
caudal hereditario, conforme a los usos y costumbres de cada localidad.

No sern deducibles los gastos que tengan su causa en la administracin del caudal relicto.

Apartado J. Percepciones de contratos de seguros sobre la vida

Contratos de
Se consignarn las cantidades a percibir por los beneficiarios de los contratos de seguro. Estas cantidades posteriormente
seguro se acumularn a la porcin hereditaria o al legado, en caso de que el beneficiario fuese, adems, heredero o legatario.

Pgina 5 Cuando el cnyuge suprstite sea beneficiario de un seguro de vida cuyas primas se hubiesen satisfecho con cargo a la
sociedad de gananciales, se consignar en la columna valor la mitad de la cantidad percibida por dicho cnyuge (la
otra mitad tributa por el I.R.P.F.).

En los siguientes apartados se describirn las exenciones y reducciones a que los declarantes manifiesten acogerse.
Beneficios Apartado K. Exenciones
fiscales. - K1. Exenciones comunes a todos los herederos
Pgina 6 Se consignarn la descripcin y el valor de los bienes de cuya transmisin se alegue el derecho a la exencin del
Impuesto y que afecte a todos los herederos.

ste ser el caso de los bonos de caja de los bancos industriales y de negocios a que se refiere la disposicin transito-
ria 3. de la Ley, que no hayan sido atribuidos por el testador a persona determinada. En este caso habr de consignar-
se la fecha de adquisicin de los bonos, que ha de ser anterior al 19-1-1987.

- K2. Exenciones en porcin hereditaria individual o en legado

Se describir el concepto de la exencin, los sujetos pasivos a los que afecte y la cuanta individual que corresponda a
cada uno.

Dan derecho a este tipo de exencin la adquisicin de los siguiente bienes:

* Bonos de caja de los bancos industriales o de negocios atribuidos especficamente por el testador a persona
determinada. En el caso de que los bonos tuvieran carcter ganancial y hubieran sido adjudicados al causante
en la disolucin de la sociedad de gananciales, nicamente procedera aplicar la exencin correspondiente a
la mitad del valor de los mismos (disposicin transitoria 3. de la Ley).

* Las cantidades, hasta un total de 3.005,06 euros, percibidas de las entidades aseguradoras por los benefi-
ciarios de plizas de seguros sobre la vida que se hubieran contratado antes del 19 de enero de 1987.

* Fincas rsticas en los supuestos previstos en los artculos 10.1 y 20.1 de la Ley 19/1995, de Modernizacin
de las explotaciones agrarias (art. 10.1, adquisicin de terrenos que permite completar bajo una sola linde
superficie suficiente para constituir una explotacin prioritaria; art. 20.1, adquisicin por agricultor joven),
con los requisitos establecidos.

Apartado L. Reducciones

Este apartado recoger las reducciones, distintas de las de carcter personal, que seguidamente se mencionan.

Se describir el concepto de la reduccin, los sujetos pasivos a los que afecte y la cuanta individual de la misma.
 Los conceptos que pueden dar derechos a reduccin son (art. 20 de la Ley):
- Transmisiones hereditarias consecutivas: cuando unos mismos bienes fueran objeto de dos o ms transmisiones mor-
tis causa en favor de descendientes o adoptados en un perodo mximo de 10 aos, en la segunda y ulteriores transmisiones se
minorar el valor de la adquisicin en el importe de lo satisfecho como cuota tributaria por las transmisiones precedentes.
- Percepcin de cantidades por beneficiarios de seguros sobre la vida:
Contratados antes del 19 de enero de 1987 (disposicin transitoria 4. de la Ley). Reduccin sobre las
cantidades que excedan de 3.005,06 euros:
- 90% si el parentesco con el contratante es de cnyuge, ascendiente o descendiente.
- 50% cuando el parentesco sea colateral de segundo grado.
- 25% cuando el parentesco sea colateral de tercer o cuarto grado.
- 10% cuando el parentesco sea colateral de grado ms distante o no exista parentesco.
Reduccin de hasta 9.195,49 euros (o de la cantidad que, segn la fecha del devengo, figure para el co-
rrespondiente perodo en la hoja de parmetros complementaria al modelo 650), a los beneficiarios cuyo
parentesco con el contratante fallecido sea el de cnyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adop-
tado. En los seguros colectivos el grado de parentesco se referir al asegurado fallecido. Esta reduccin
es nica por sujeto pasivo cualquiera que sea el nmero de contratos de que fuera beneficiario y no es
aplicable cuando se tenga derecho a la reduccin del punto anterior.
La misma reduccin ser en todo caso aplicable a los seguros de vida que traigan causa en actos de terro-
rismo, as como en servicios prestados en misiones internacionales humanitarias o de paz de carcter pbli-
co, y no estar sometida al lmite cuantitativo establecido en el punto anterior, siendo extensible a todos los
posibles beneficiarios, sin que sea de aplicacin lo previsto en la Disposicin Transitoria Cuarta de la Ley.
- Reduccin por adquisicin de la vivienda habitual del causante
Las adquisiciones de la vivienda habitual del causante podrn disfrutar de una reduccin del 95% de su valor, con el l-
mite por cada sujeto pasivo de 122.606,47 euros (o de la cantidad que, segn la fecha del devengo, figure para el co-
rrespondiente perodo en la hoja de parmetros complementaria al modelo 650), cuando los adquirentes sean el cnyuge,
ascendientes o descendientes del causante, o bien pariente colateral mayor de sesenta y cinco aos que hubiese convivi-
do con el causante durante los dos aos anteriores al fallecimiento. La aplicacin de esta reduccin requerir que la ad-
quisicin se mantenga durante los diez aos siguientes al fallecimiento del causante, salvo que, a su vez, falleciese el ad-
quirente dentro de este plazo. En el caso de no cumplirse el requisito de permanencia, deber pagarse la parte del
impuesto que se hubiese dejado de ingresar y los intereses de demora.
- Reduccin por adquisicin de bienes integrantes del Patrimonio Histrico Espaol o de las Comunidades Autnomas
Cuando en la base imponible del cnyuge, descendientes o adoptados del fallecido se incluyeran bienes exentos en el
Impuesto sobre el Patrimonio, en cuanto integrantes del Patrimonio Histrico Espaol o del Patrimonio Histrico o Cultural
de las Comunidades Autnomas, ser aplicable una reduccin del 95% de su valor con los mismos requisitos de perma-
nencia sealados anteriormente.
- Reduccin por adquisicin de bienes muebles integrantes del Patrimonio Histrico-Artstico (Art. 19 del
Decreto Legislativo 1/2006, de 25 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones
Legales de la Comunidad de Castilla y Len en materia de tributos cedidos por el Estado).
En los supuestos de adquisiciones mortis causa de bienes muebles integrantes del Patrimonio Histrico Artstico ser aplicable
una reduccin del 99% del valor de los mismos, para aquellos bienes inscritos en el Inventario General del Patrimonio Cultural a
que se refiere la Ley de Patrimonio Histrico Espaol, siempre que sean cedidos para su exposicin en las siguientes condiciones:
a) Que la cesin se efecte a favor de la Administracin de la Comunidad de Castilla y Len, Corporaciones
Locales de la Comunidad, Museos de titularidad Pblica de la Comunidad de Castilla y Len u otras ins-
tituciones culturales dependientes de los entes pblicos territoriales de la Comunidad de Castilla y Len.
b) Que el bien se ceda gratuitamente.
c) Que el perodo de cesin sea superior a 10 aos.
- Percepcin de indemnizaciones por el Sndrome Txico
En las indemnizaciones satisfechas por las administraciones pblicas a los herederos de los afectados por el Sndrome
Txico, se aplicar una reduccin del 99 por 100 sobre los importes percibidos.
- Percepcin de prestaciones por actos de terrorismo
En la percepcin de prestaciones pblicas extraordinarias por actos de terrorismo por los herederos de las vctimas, se prac-
ticar una reduccin del 99% sobre las cantidades percibidas.

En las adquisiciones mortis causa a efectos de la aplicacin de los beneficios fiscales, se asimilarn a los cnyuges
los miembros de uniones de hecho que hayan tenido convivencia estable de pareja durante, al menos, dos aos anterio-
res a la muerte del causante y cuya unin se haya inscrito en el Registro de Uniones de Hecho de Castilla y Len.

Relacin de Apartado M. Bienes y derechos legados

bienes y Este apartado tiene por objeto recoger los bienes y derechos atribuidos especficamente por el testador a personas deter-
minadas, que normalmente habrn de deducirse del caudal relicto para determinar el caudal hereditario a repartir, aun-
derechos que, en su caso, pueden implicar el reparto de todo el caudal.

legados. Se describirn sucintamente los bienes y derechos legados, con referencia al apartado de la declaracin y nmero de orden
en que se ha hecho figurar el bien o derecho, los datos identificativos de los adquirentes y el valor neto del legado (valor del
Pgina 6 bien menos las cargas que pudieran recaer sobre l o las deudas garantizadas con el mismo y que asumiera el legatario).

Total bienes y Este bloque se cumplimentar trasladando a cada una de las casillas los importes que, en su caso, se hayan determina-
derechos del do en las casillas de igual nmero de las pginas anteriores. Seguidamente se sumarn los importes consignados.
causante.
Pgina 7
Determinacin Ajuar domstico
Se entiende por ajuar domstico los efectos personales y del hogar, utensilios domsticos y dems bienes muebles de uso
del caudal particular del causante, excepto las joyas, pieles de carcter suntuario, automviles, vehculos de dos o tres ruedas, em-
barcaciones de recreo o de deportes nuticos, las aeronaves y los objetos de arte y antigedades.
hereditario. El ajuar domstico se estimar en el valor declarado, siempre que sea superior al que resulte de aplicar el 3% sobre el
caudal relicto del causante. No se incluirn en dicho caudal las cantidades que proceda percibir de seguros sobre la vida
Pgina 7 ni, en su caso, los bienes adicionados y las donaciones acumuladas.
El valor del ajuar domstico, calculado mediante el porcentaje referido anteriormente, se minorar en el 3% del valor ca-
tastral de la vivienda habitual del matrimonio, en concepto de valor de los bienes que, conforme al artculo 1321 del
Cdigo Civil, deben entregarse al cnyuge sobreviviente. Si el valor de dichos bienes, a juicio de los interesados, fuese ma-
yor, deber acreditarse fehacientemente.
Asimismo deber acreditarse fehacientemente la inexistencia del ajuar o un valor del mismo inferior al que resulte de la
aplicacin del porcentaje referido.
Caudal hereditario bruto
Se obtendr, siguiendo las operaciones indicadas, sumando al valor de los bienes y derechos del causante el valor del
ajuar domstico.
Caudal hereditario neto, a repartir
Se obtendr, siguiendo las operaciones indicadas, restando, en su caso, del caudal hereditario bruto las deudas deduci-
bles, los gastos deducibles y las exenciones comunes al conjunto de herederos. Seguidamente se restarn los legados que,
en su caso, hubiera establecido el testador.

Estos apartados estn destinados a recoger el valor, a efectos tributarios, de las adquisiciones individuales de los distin-
Valor neto de las tos sujetos pasivos.

Porcin del caudal hereditario neto

adquisiciones
Para determinar las porciones hereditarias individuales es necesario atender a las disposiciones que rijan la sucesin; bien
individuales. el testamento del causante o, a falta de ste, las normas del Cdigo Civil. Al final de esta gua se recogen distintos su-
puestos para el caso de sucesin intestada.
Pgina 8 Cuando sea posible, segn las disposiciones que rijan la sucesin, utilizar porcentajes para determinar la participacin de
cada heredero en el caudal hereditario neto a repartir, se reflejar en la declaracin, cumplimentando las casillas 23 y 24
previstas al efecto. En otro caso, se consignar directamente en la casilla 24 el valor de la porcin de cada heredero.

En las casillas 25 y 26 se recogern, en su caso, el valor de los conceptos que hayan de completar la adquisicin, a efec-
tos tributarios, de cada sujeto pasivo, por lo que sus importes se adicionarn al de la casilla 24.

La casilla 27 recoger, en su caso, el importe de la exencin aplicable a la adquisicin hereditaria individual, por lo que
su importe minorar, a efectos tributarios, el valor de la adquisicin.

El valor neto de cada adquisicin individual se obtendr realizando las operaciones indicadas y se consignar en la casilla 28.

Seguidamente se exponen algunas cuestiones que frecuentemente se plantean en las sucesiones hereditarias y que pue-
Cuestiones den tener trascendencia tributaria.

Desmembracin del dominio

especficas Se entiende que existe desmembracin del pleno dominio cuando sobre el mismo se constituye un derecho real de usu-
fructo, uso o habitacin, dando lugar a que sobre el bien exista, por una parte, la titularidad de la nuda propiedad y por
otra la titularidad del derecho real.

Clculo del valor del derecho real de usufructo y de la nuda propiedad

- Usufructo temporal
Se aplicar sobre el valor total de los bienes el porcentaje resultante de aplicar un 2% por cada perodo de un ao, con
el lmite mximo del 70%.

A estos efectos no se computarn las fracciones de tiempo inferiores al ao, si bien el usufructo inferior a un ao se com-
putar en el 2% del valor total de los bienes o derechos.
Ejemplo: Valor total de los bienes: 100.000 euros.
Usufructo temporal de 30 aos
Porcentaje aplicable: 30 aos x 2% = 60%
Valor del derecho real de usufructo: 60% sobre 100.000 = 60.000 euros

La nuda propiedad, por diferencias, tendr el valor de 40.000 euros: (100.000 - 60.000 = 40.000).

- Usufructo vitalicio
Ser el 70% del valor total de los bienes cuando el usufructuario cuente menos de veinte aos, minorndose el porcen-
taje en la proporcin de un 1% por cada ao ms, con el lmite del 10%.
Ejemplo: Valor total de los bienes: 100.000 euros.
Edad del usufructuario: 40 aos
Porcentaje aplicable: 70 - (40-19*) = 49%
*Se resta 19 para ajustarse a la literalidad menor de 20
Valor del derecho real de usufructo: 49% sobre 100.000 = 49.000 euros
La nuda propiedad, por diferencias, tendr el valor de 51.000 euros: (100.000 - 49.000 = 51.000).
Clculo del valor de los derechos reales de uso y habitacin
Son de aplicacin las mismas reglas utilizadas para calcular el valor del usufructo pero partiendo del 75% del valor del bien.
Consolidacin del pleno dominio
Se entiende que tiene lugar la consolidacin del pleno dominio de un bien cuando estando el mismo desmembrado por la
existencia de un derecho real de usufructo, uso o habitacin, se produjese la extincin del derecho real por cualquiera de
las causas contempladas en el Cdigo Civil.
Cuando la desmembracin del pleno dominio se hubiese producido por un hecho sujeto a este Impuesto, la extincin del
derecho real, y consiguiente consolidacin del pleno dominio en el nudo propietario, constituye a ste en la obligacin de
declarar (art. 67 del Reglamento).
Para la declaracin y autoliquidacin de la consolidacin del dominio por extincin del usufructo existe un modelo es-
pecfico, el 655.
Hay que tener en cuenta que cuando un causante fuese titular de un usufructo vitalicio, a su fallecimiento, adems de
devengarse el impuesto correspondiente a la adquisicin de los bienes y derechos que transmita, se devenga el corres-
pondiente a la extincin del usufructo y consolidacin del pleno dominio en la persona del nudo propietario que puede o
no tener la condicin de sujeto pasivo en la sucesin del causante.
Supuestos de obtencin de las porciones hereditarias individuales en una sucesin intestada, conforme a las normas del
Cdigo Civil
- Si el causante tuviese hijos y fuese viudo
El caudal hereditario neto se dividir en tantas partes iguales como hijos tenga.
- Si el causante tuviese hijos y cnyuge
El cnyuge viudo tendr derecho al usufructo de un tercio del caudal hereditario neto. El resto se dividir en tantas par-
tes iguales como hijos tenga el causante.
- Si el causante tuviese hijos y nietos
Slo concurrirn a la sucesin los nietos cuyo ascendiente hubiese fallecido, mientras el causante an tenga hijos que con-
curran a ella.
Los nietos tendrn derecho de representacin en la sucesin, es decir, que no heredarn ms de lo que le correspondera
heredar a su representado. Por tanto, se dividir el caudal hereditario neto entre el nmero de hijos, incluidos los repre-
sentados por sus descendientes, y posteriormente la parte correspondiente a estos ltimos se dividir entre ellos.
- Si el causante tuviese hijos, nietos y cnyuge
Ser como en el caso anterior, pero primeramente se extraer del caudal hereditario el usufructo de un tercio del mismo
que corresponde al cnyuge viudo.
- Si el causante tuviese nicamente nietos y los hijos hubiesen fallecido antes que l
Los nietos heredan por representacin. El caudal hereditario neto se dividir en tantas partes como nmero de hijos fue-
ran representados por sus descendientes y cada parte se dividir entre stos.
- Si el causante tuviese nicamente nietos y cnyuge
El cnyuge viudo tendr derecho al usufructo de un tercio del caudal hereditario neto. El resto se dividir en la forma in-
dicada en el caso anterior.
- Si el causante no tuviese hijos, ni cnyuge, pero tuviese padres
El caudal hereditario se dividir entre stos.
- Si el causante no tuviese hijos, pero tuviese padres y cnyuge
El cnyuge viudo tendr derecho al usufructo de la mitad del caudal hereditario neto. El resto se dividir entre los padres.
- Si el causante no tuviese herederos en la lnea descendente, ni ascendente, pero tuviese cnyuge
El cnyuge viudo tendr derecho a la totalidad del caudal hereditario neto.
- Si el causante no tuviese herederos en lnea descendente, ni ascendente, ni cnyuge, pero tuviese hermanos
El caudal hereditario se dividir en tantas partes como hermanos tenga el causante.
- Si el causante no tuviese herederos en lnea descendente, ni ascendente, ni cnyuge, pero tuviese hermanos y
sobrinos (hijos de hermanos)
Slo concurrirn a la sucesin los sobrinos cuando su padre hubiese fallecido con anterioridad al causante, mientras ste
an tenga hermanos que concurran a ella. Los sobrinos tendrn, en este caso, derecho de representacin en la sucesin,
es decir, que no heredarn ms de lo que le correspondera heredar a su representado. Por tanto, se dividir el caudal he-
reditario entre el nmero de hermanos, incluidos los representados por sus descendientes y posteriormente la parte co-
rrespondiente a estos ltimos se dividir entre ellos.
- Si el causante no tuviese herederos en lnea descendente, ni ascendente, ni cnyuge, ni hermanos, pero tu-
viese sobrinos (hijos de hermanos)
El caudal hereditario neto se dividir entre todos los sobrinos por partes iguales.