Que es la planeacion financiera

Planeacin que inicia con planes financieros a largo plazo o estratgicos, los
cuales, a la vez, dirigen la formulacin de planes y presupuestos a corto plazo
u operativos.

La planeacin financiera es un aspecto importante de las operaciones de la

empresa porque brinda rutas que guan, coordinan y controlan las acciones de
la empresa para lograr sus objetivos. Dos aspectos clave del proceso de
planeacin financiera son la planeacin de efectivo y la planeacin de
utilidades. La planeacin de efectivo implica la elaboracin del presupuesto de
caja de la empresa. La planeacin de utilidades implica la elaboracin de
estados pro forma. Tanto el presupuesto de caja como los estados pro forma
son tiles para la planeacin financiera interna; adems, los prestamistas
existentes y potenciales siempre los exigen.

El proceso de planeacin financiera inicia con los planes financieros a largo

plazo o estratgicos. Estos, a la vez, dirigen la formulacin de los planes y
presupuestos a corto plazo u operativos. Por lo general, los planes y
presupuestos a corto plazo implementan los objetivos estratgicos a largo
plazo de la compaa. Aunque el resto de este captulo se ocupa
fundamentalmente de los planes y presupuestos financieros a corto plazo,
haremos algunos comentarios preliminares sobre los planes financieros a largo
plazo.

Presupuesto concepto y objetivo

Se llama presupuesto al clculo y negociacin anticipada de los ingresos y

egresos de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una
empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma
anual. Es un plan de accin dirigido a cumplir un final previsto, expresado en
valores y trminos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y
bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de
responsabilidad de la organizacin. El presupuesto es el instrumento de
desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se
formulan por trmino de un ao.

Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las

organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la
consecucin de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario
incurrir en dficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario,
puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentar
un supervit (los ingresos superan a los gastos).

En el mbito del comercio, presupuesto es tambin un documento o informe

que detalla el coste que tendr un servicio en caso de realizarse. El que realiza
el presupuesto se debe atener a l, y no puede cambiarlo si el cliente acepta el
servicio. Sistema total de administracin empresarial.

Objetivo del presupuesto

Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe

desarrollar en un periodo determinado. Controlar y medir los resultados
cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes
dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas
previstas.

Caractersticas de los presupuesto

Segn la flexibilidad

Rgidos, estticos, fijos o asignados:

Algunas veces denominado presupuesto esttico, consiste en un solo plan y no

hace reservas para los cambios que puedan ocurrir durante el perodo para el
cual se ha confeccionado. Se basa fundamentalmente en que las estimaciones
de los pronsticos son correctas. Por ejemplo:

Si el presupuesto presentado corresponde a un presupuesto fijo. En l se hace

una estimacin de la produccin trimestral y anual de la fbrica de
confecciones y, tambin, de las ventas para esos perodos. No se hace ninguna
previsin para considerar posible, cambios en las cifras de produccin o en las
estimaciones de ventas como resultados de cambios en la situacin econmica
del pas, de aumento de los precios de las materias primas, etc. Es decir,
considera que no se producir cambio alguno.

En el caso de un pas cuya economa no es estable, los presupuestos fijos no

son los ms recomendables, a menos que cubran un perodo de tiempo
relativamente corto.

Flexibles o variables.

Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden

adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptacin
en el campo presupuestario moderno. Son dinmicos adaptativos, pero
complicados y costosos. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados
al tamao de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia
aplicacin en el campo presupuestario de los costos, gastos indirectos de
fabricacin, administrativos y ventas.

El presupuesto flexible se elabora para distintos niveles de operacin,

brindando informacin proyectada para distintos volmenes de las variables
crticas, especialmente las que constituyen una restriccin o factor
condicionante. Su caracterstica es que evita la rigidez del presupuesto
maestro esttico que supone un nivel fijo de trabajo, transformndolo en un
instrumento dinmico con varios niveles de operacin para conocer el impacto
sobre los resultados pronosticados de cada rango de actividad, como
consecuencia de las distintas reacciones de los costos frente a aquellos. Esto
significa que se confecciona para un cierto intervalo de volumen comprendido
entre un mnimo y otro ms elevado, dado por el nivel mximo de actividad de
la empresa

Segn el periodo que cubran

La determinacin del lapso que abarcarn los presupuestos depender del tipo
de operaciones que realice la empresa, y de la mayor o menor exactitud y
detalle que se desee, ya que a ms tiempo corresponder una menor precisin
y anlisis. As pues, puede haber presupuestos:

A corto plazo:

Son los que se realizan para cubrir la planificacin de la organizacin en el ciclo

de operaciones de un ao. Este sistema se adapta a los pases con economas
inflacionarias.

A largo plazo: en lo posible

Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que,

generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.

Segn el campo de aplicabilidad en la empresa

Presupuesto maestro.

Presupuestos intermedios.

Presupuestos operativos.

Presupuestos de inversiones.