UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

INGENIERA EN SISTEMAS,
ELECTRNICA E INDUSTRIAL

INTEGRANTES
- Durango F. Carlos
- Proao H. Santiago

NOVENO NIVEL - INDUSTRIAL

Relevancia en el Seguimiento y la EIA

Evala plan de manejo ambiental

Revisa condiciones de aprobacin

Analiza medidas de mitigacin

Verifica beneficios esperados

Proporciona informaciones importantes para una revisin crtica:

Seala desvo de las metas

Permite que objetivos sean alcanzados

Procura antecedentes para mejorar EIA

Verifica precisin de predicciones

Garantiza la viabilidad general del proyecto

Qu permite una Auditoria Ambiental
Obtener
informacin Identificar Proponer medidas
Identificar nuevos
acerca de la problemas de prevencin y
desafos
efectividad de la asociados a su mitigacin
ambientales
gestin de la funcionamiento apropiadas.
empresa

Caractersticas de una Auditoria Ambiental

Tipos de Auditoria Ambiental
Ambiental Externa
Con equipo de auditores orgnicamente desvinculados de la empresa e independientes de sta. Mayor
objetividad de resultados

Ambiental Interna
Equipo auditor es parte de la empresa auditada. Sistema de control ambiental interno a menor costo, pero
sacrifica objetividad

Preliminar o de Diagnstico
Identificacin preliminar de principales aspectos e impactos ambientales y de medidas de mejoramiento y
mitigacin pertinentes. Es primer paso para plan de mejoramiento ambiental y sistema de gestin ambiental

De Verificacin
Sobre cumplimiento de empresa con legislacin ambiental vigente y acuerdos formales que limiten magnitud
de descargas al ambiente. Es el tipo ms frecuente de auditoria ambiental

De un Sistema de Gestin Ambiental

Evala sistema de gestin ambiental existente en una empresa. Incluye verificacin del cumplimiento de
procedimientos de gestin ambiental, su relevancia y efectividad

De Riesgos Ambientales
Identifica riesgos potenciales en procesos y procedimientos de la empresa. Accidentes causan grandes
impactos ambientales, prdidas econmicas y daos a instalaciones y a personas prevencin es muy
rentable para toda la empresa.
Energtica
Evala eficiencia de utilizacin de recursos energticos de la empresa, compara con la eficiencia terica e
identifica potenciales mejoras en dichos sistemas. Implica controlar procedimientos empleados para
identificar y cuantificar el uso de los recursos energticos
Sistema de Auditorias

CLIENTE C

ORGANIZACIN EQUIPO
AUDITADA AUDITOR

OA EA
Procesos de Auditoria Ambiental
Pre-auditoria.-
Etapa en la cual se planea la realizacin de la auditoria en todas sus partes;

Auditoria.-
Etapa que consta de la ejecucin de acuerdo al plan realizado y

Post-auditoria.-
Etapa de realizacin de los compromisos contrados por la empresa auditada y el cierre de
los trabajos de auditoria.
Etapas de una Auditora

Revisin
Preliminar de
documentos
Planificacin
Informes de de la
Auditora auditora Pa

Conduccin
Reunin de
de la
cierre
auditora CA

Auditora
Qu es una Auditora Ambiental?
Establece que la auditoria ambiental, consiste en el conjunto
de mtodos y procedimientos de carcter tcnico que tienen
por objeto verificar el cumplimiento de las normas de
proteccin del medio ambiente en obras y proyectos de
desarrollo y en el manejo sustentable de los recursos
naturales. Forma parte de la auditora gubernamental.

La auditora ambiental es una va voluntaria y diferente a las

acciones de inspeccin y vigilancia, promueve la
identificacin de oportunidades de mejora, as como tambin
la instrumentacin de proyectos que reducen la
contaminacin e incrementan la competitividad

La auditoria ambiental tiene como finalidad conocer y

examinar la situacin que guarda la empresa, identificar
reas de oportunidad para ser ajustes y correcciones en
donde existan condiciones que daen o puedan afectar el
ambiente, promoviendo la mejora del desempeo ambiental
de la instalacin
Tipos de Auditorias Ambientales (CGE)

Auditora de gestin ambiental (auditoria de rendimiento).-

Evala el sistema de gestin de la organizacin, los indicadores. La efectividad, eficiencia y
economa en el cumplimiento de los objetivos ambientales relacionados directamente con los
aspectos administrativos, financieros y operativos.

Auditoria de cumplimiento ambiental (auditoria de conformidad). -

Determina si la organizacin ha ejecutado actividades con incidencia ambiental cumpliendo la
normativa aplicable.

Auditora financiera ambiental.-

Establece si la entidad auditada ha reconocido y valorado los costos, pasivos y activos ambientales. El
tema de valoracin de los pasivos y activos ambientales de las entidades se encuentra actualmente
en desarrollo.
Auditores Ambientales
En razn de que en el control
ambiental se analizan temas
especializados, para una
efectiva auditoria ambiental, se
requiere de la participacin de
profesionales en
diferentes disciplinas;
Con conocimiento de los procesos de tratamiento de emisiones, vertidos
lquidos y slidos, modelos de simulacin, uso de equipos e instrumentos
que permitan evaluar los medios bitico y abitico; entre otros.
Para la ejecucin de las auditoras ambientales es necesaria la
participacin de personal que de manera general cumpla con los requisitos
establecidos en las Normas Ecuatorianas de Auditora Gubernamental, a los
cuales deben incorporarse los siguientes:
Instruccin terica y prctica en la realizacin de auditoras.
Conocimientos afines a las distintas disciplinas que intervienen
en el alcance de la auditora ambiental. -
Competencia profesional en aspectos ambientales y
entrenamiento continuo. -
Formacin y experiencia prctica en la ejecucin de auditoras
ambientales. -
Comportamiento acorde con el Cdigo de tica de la Contralora
General del Estado.
Planificacin Anual del Control Ambiental
La Contralora General del Estado, dentro del marco del Plan Estratgico Institucional, establece el Plan Anual de
Control, en el cual se programan las auditoras de aspectos ambientales atendiendo los siguientes criterios:

Metas de desarrollo sostenible establecidas en convenios internacionales.

Principales problemas ambientales del pas.

Prioridad estratgica del control, relacionada con los ejes del Plan Nacional para el Buen Vivir.

Implementacin y desarrollo de sistemas de gestin ambiental.

Proyectos y programas de trascendencia, por la magnitud de las inversiones comprometidas.

Daos y afectaciones ambientales reiterativas.

Temas relacionados con reduccin de consumo a travs de la eficiencia en el uso de los recursos.

Vulnerabilidad de los recursos ambientales involucrados.

Potenciales riesgos ambientales.

Denuncias presentadas por representantes de organizaciones pblicas, privadas, organismos no

gubernamentales y representantes de la sociedad civil.
Orden de Trabajo
Los Directores de las Unidades de Control o Delegados Provinciales
emiten la orden de trabajo, documento que determina: el tipo y
nombre de la accin de control, la institucin responsable de la
ejecucin o manejo del proyecto, las instituciones relacionadas, el
alcance, el perodo a ser examinado, los objetivos, la conformacin
del equipo de trabajo, la distribucin de las responsabilidades y el
tiempo asignado. Dependiendo del tipo de auditora, puede ser
necesaria la participacin de expertos tcnicos contratados o
designados por organismos pblicos

En la orden de trabajo, se debe tener especial cuidado en

contabilizar el tiempo asignado a partir de la fecha en la cual la
entidad examinada da respuesta a la solicitud de informacin sobre el
tema a evaluarse
Notificacin de inicio a las mximas autoridades
de las entidades auditadas e instituciones
relacionadas

La auditora ambiental, por su

De manera simultnea a la emisin
de la orden de trabajo, el Director
de la Unidad de Control o Delegado
Provincial pertinente, comunica el
inicio de la accin de control a la
mxima autoridad de la entidad
auditada, incluyendo los contenidos
establecidos en el artculo 20 del
Reglamento a la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado
naturaleza, involucra a otras
instituciones adicionales a la
directamente auditada. Estas
instituciones tienen interrelaciones
y responsabilidades ambientales, en
funcin de la emisin de permisos
de funcionamiento, prestacin de
servicios pblicos, monitoreos,
seguimientos, control, supervisin,
entre otros. En consecuencia, es
necesario que la notificacin inicial
se haga extensiva a las mximas
autoridades de esas instituciones.
Solicitud inicial de informacin
Luego de la emisin de la orden de trabajo y las notificaciones de inicio a las mximas
autoridades de la entidad auditada y de las instituciones relacionadas, se emiten las
solicitudes iniciales de informacin, con los siguientes objetivos:

Recopilar la informacin bsica que

Identificar los aspectos
le permita al equipo de Contralora
significativos, relevantes y Elaborar la planificacin de la
alcanzar un nivel de conocimiento
sensibles que pasarn a constituir accin de control
general del proyecto y/o entidades
las reas crticas.
a ser auditadas.
Las solicitudes iniciales de informacin, son elaboradas por el jefe de equipo considerando los aspectos
directamente relacionados con el alcance y denominacin de la accin de control. A continuacin se detallan
algunos de ellos, que pueden servir como referencia:
Decretos de creacin (mandato legal de las instituciones).

Listado de leyes, reglamentos, ordenanzas, acuerdos ambientales, procedimientos particulares y contratos

asociados con las actividades, productos y servicios de las entidades auditadas.

Organigramas y manuales de funciones de las instituciones.

Sistema de gestin ambiental: poltica ambiental, planificacin, objetivos y metas, indicadores y

programas.

Planificacin estratgica: misin, visin, fines, metas, objetivos institucionales e indicadores ambientales.

Planificacin operativa anual de las instituciones y las evaluaciones de cumplimiento.

Presupuestos y ejecuciones presupuestarias de las instituciones en los proyectos y programas destinados

tanto al rea ambiental como los globales de las instituciones.

Implantacin general de los proyectos a analizar.

Estadsticas de consumo de recursos, insumos, materias primas, productos y generacin de residuos.

Sealar si estos materiales estn catalogados como peligrosos o estn sujetos a leyes o reglamentos
especficos.
Permisos de funcionamiento, licencias y aprobaciones ambientales vigentes o en trmite.

Relaciones, convenios o compromisos establecidos con otras instituciones, empresas, organizaciones no

gubernamentales y representantes de la sociedad civil.
Listado de estudios y anlisis ambientales realizados o contratados.

Monitoreos ejecutados, periodicidad de la informacin.

Multas y procesos judiciales por aspectos ambientales. -

Activos y pasivos ambientales.

Plizas de seguros que cubran riesgos ambientales.

ltimo informe de auditora ambiental realizado por la Contralora General del Estado, u otras
instituciones, con perodo de anlisis.
Listado de autoridades y funcionarios principales, responsables de la informacin o de la gestin de
las reas sealadas.

Se recomienda elaborar un cuestionario, seleccionando los puntos pertinentes y

aadiendo otros especficos que se consideren imprescindibles. Se debe facilitar el
archivo magntico del cuestionario, y registrar los datos de localizacin (correo
electrnico y nmero telefnico) del responsable de su elaboracin, para aclarar su
contenido, en caso de ser necesario
METODOLOGA DE LA AUDITORA AMBIENTAL

La presente gua se elabor en base a las orientaciones emitidas por el Grupo de Trabajo de la INTOSAI sobre Auditoras
Medioambientales, considerando los criterios aceptados internacionalmente a travs de la Organizacin Internacional de
Normalizacin ISO en las series ISO 14.010, 14.011, 14.012 y 19.011, la revisin bibliogrfica, la experiencia prctica
tanto en la gestin ambiental, como en la ejecucin de auditoras ambientales a los diferentes instituciones del sector
pblico y privado
En la ejecucin de la auditora ambiental, se tienen las siguientes etapas concatenadas y secuenciales:

Diagnstico general y planificacin.

Desarrollo.

Comunicacin de resultados.

Seguimiento.
Primera etapa: diagnstico general y
planificacin
Esta etapa se orienta al conocimiento general de la estructura, funciones y gestin de la entidad auditada,
se basa en las respuestas al pedido inicial de informacin, en la documentacin adicional recopilada por el
equipo de Contralora y en la inspeccin de campo. Inicia a partir de la fecha en la cual la entidad
examinada da respuesta a la solicitud de informacin y concluye con la aprobacin de la planificacin.

Diagnstico general

La inspeccin de campo, en
esta etapa, es una visita rpida
A ms de la documentacin e a las instalaciones de la
informacin recibida y institucin, programa o
recopilada, es necesario proyecto; a fin de identificar
realizar reuniones de trabajo fuentes de informacin,
con las personas vinculadas con reconocer el rea de influencia
la auditora, y de ser el caso, directa, observar procesos,
inspecciones de campo a las emisiones, descargas, residuos,
instalaciones de la entidad, a ruidos, olores, fugas, manejo
los programas o proyectos a de combustibles, productos
evaluar. qumicos, sistemas de
tratamiento, manejo y control
ambiental.
El equipo de Contralora debe cumplir
los siguientes procesos:
Revisar la informacin general disponible.

Visualizar la naturaleza de la entidad, proyecto o actividad auditada y dems relacionadas.

Diferenciarlas entre instituciones que regulan, controlan o ejecutan actividades que inciden
directamente sobre el ambiente.

Adems de la Constitucin de la Repblica, definir el marco regulatorio ambiental aplicable:

leyes, reglamentos, ordenanzas, acuerdos ambientales, procedimientos particulares de la
institucin, contratos, entre otros; con el fin de establecer puntos de control.

Identificar las funciones de las unidades y personas responsables del diseo, ejecucin y
control de aspectos ambientales.

Elaborar un listado de autoridades y funcionarios relacionados con la auditora a ser

notificados. - Elaborar y distribuir las notificaciones de inicio de la auditora ambiental, de
conformidad con las disposiciones establecidas en el artculo 90 de la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado y 21 de su Reglamento.
Verificar la emisin y difusin de polticas ambientales relacionadas con la accin de
control.

Identificar las fuentes de informacin.

Analizar la informacin para determinar las reas, componentes o proyectos a auditar.

Seleccionar los indicadores ambientales a ser evaluados.

Analizar los resultados de monitoreos.

Comparar las planificaciones anuales operativas con las evaluaciones de

cumplimiento, relacionados a los sistemas ambientales objeto de la accin de control.

Establecer los porcentajes que representa la gestin ambiental, en relacin a los

presupuestos globales y a las ejecuciones presupuestarias.

Determinar aspectos importantes, relacionados con la accin de control, incluidos en

pronunciamientos e informes emitidos por la Contralora General del Estado.

Evaluar el control interno ambiental, con aplicacin de las Normas de Control Interno.

Describir de manera general el proceso, actividad o proyecto auditado y su entorno

socio-ambiental.
Identificar de manera general actividades o sectores que registren
impactos ambientales negativos y cumplimiento de normas de
seguridad.

Valorar de manera preliminar el grado de vulnerabilidad de los

recursos naturales.

Identificar la necesidad de elaborar muestreos, ensayos de

laboratorio, establecer presupuestos, aprobacin para financiamiento
y responsabilidades.

Examinar la magnitud del proyecto para definir la extensin de la

evaluacin.

Determinar y verificar los permisos de funcionamiento, licencias y

aprobaciones ambientales que se requieren.

Verificar el cumplimiento de planes de manejo ambiental.

Identificar las potenciales reas crticas relacionadas con la accin de

control.

Establecer observaciones importantes que requieren atencin

inmediata por parte de la institucin auditada.
Planificacin
En la planificacin se establecer el enfoque propuesto para la auditora ambiental,
detallando las actividades a desarrollar, la estrategia a emplear, las fechas programadas
y los recursos necesarios

Antecedentes:
Descripcin general de la entidad auditada y otras instituciones relacionadas, del
sistema de control interno ambiental, del proceso, actividad o proyectos a ser
auditados y su entorno, en referencia a la orden de trabajo.

Objetivos de la Auditoria Ambiental:

Exposicin de los objetivos generales y especficos de la auditora ambiental, para
el establecimiento de los objetivos se debe considerar que la intervencin de la
Contralora General del Estado, en el rea ambiental, se orienta a alcanzar los
siguientes propsitos:
Promover el cumplimiento de la legislacin y las normas ambientales de las organizaciones.

Verificar si en la ejecucin de los proyectos se han equilibrado los aspectos econmicos, sociales y
ambientales. Determinar si existe un procedimiento para equilibrar estos aspectos.

Estudiar las proyecciones a largo plazo de la organizacin, a fin de asegurar un mantenimiento de niveles
adecuados de servicios.

Fomentar el mejoramiento del desempeo ambiental de las Instituciones del Estado.

Lograr que el control ambiental constituya una herramienta para asegurar el cumplimiento de las
funciones de preservacin, conservacin y recuperacin de los ecosistemas.

Inducir o influenciar al fortalecimiento de una cultura organizacional de prevencin de la afectacin del

ambiente, reduccin de riesgos y mejoramiento continuo.

Establecer las responsabilidades inherentes al control interno ambiental en las instituciones. Exigir a las
organizaciones que afectan al ambiente la responsabilidad sobre sus acciones, informar sobre las
consecuencias de tales acciones y establecer las medidas correctivas pertinentes.
Alcance:
Definicin del perodo a ser analizado, extensin y delimitacin del proceso, actividad o
proyectos a ser auditados, instituciones y unidades relacionadas con el proceso.
Descripcin de los criterios de seleccin y determinacin de la muestra.

Principales disposiciones legales:

Identificacin de las disposiciones legales que rigen la gestin de cada institucin
analizada, en los aspectos relacionados con el objeto y alcance de la orden de trabajo.

Sistema de Archivo:
Ubicacin fsica y descripcin de la informacin relacionada

Evaluacin de Control Interno:

Identificacin de las reas crticas de los procesos en funcin de la revisin de la
documentacin preliminar, levantamiento de procedimientos establecidos en orgnicos
funcionales, instructivos o delegaciones en las instituciones y unidades relacionadas con la
auditora.
reas Crticas
Descripcin general de las reas crticas identificadas.

Recursos
Definicin de recursos humanos, materiales y econmicos
necesarios para la ejecucin de la auditora.

Programa de Actividades
Listado de actividades especficas y tiempos asignados
por integrante del equipo.

Cronograma
Representacin grfica de las actividades y tiempos
programados
Segunda etapa: desarrollo
Esta etapa comprende la materializacin de la planificacin, en la cual se recoge la evidencia
suficiente, competente y relevante para fundamentar los hallazgos. En base a la cual, se definen,
corrigen u objetan los hallazgos de las reas crticas identificadas. Inicia con la aprobacin de la
planificacin y concluye con la aprobacin formal del informe.

Verificar el grado de cumplimiento de

normas legales, reglamentarias y
tcnicas para la prevencin, manejo,
proteccin, preservacin, restauracin y
reparacin ambiental.

Establecer si los trminos de referencia,

evaluaciones y estudios de impacto
ambiental se realizan segn el modelo y
estructura de las normas ambientales
establecidas a nivel nacional e
internacional.

Verificar el cumplimiento de los procesos

de participacin social y consulta previa,
relacionados con la accin de control, y
constatar la implementacin de las
observaciones formuladas.
Recopilacin de informacin
La informacin requerida, no siempre va a estar concentrada, por lo cual ser
necesario acudir a varias unidades y direcciones, as como a diferentes
organizaciones.
El tipo de informacin, depende de las reas crticas evidenciadas en la
planificacin. La informacin de manera general se refiere al rea de influencia
directa del proyecto, en la cual, se deben identificar los factores ambientales
principales, en funcin de lo que establecen los estudios ambientales y las
particularidades registradas en la inspeccin preliminar. Ser necesario solicitar
diseos, especificaciones y cronogramas.
En el caso de que la entidad auditada sea una organizacin de control, se debe
analizar la recaudacin y el destino de los fondos asociados con multas y tasas.
La informacin debe permitir evaluar los programas ambientales en cuanto a la
economa en la administracin, eficiencia en la utilizacin de recursos naturales
(cuando la reglamentacin lo permita) - humanos financieros y eficacia en el
logro de resultados.
Es importante documentar la aplicacin de la normatividad que regula la
participacin ciudadana y los procesos de consulta, y determinar si en la toma de
decisiones se implementaron mecanismos que aseguren el equilibrio entre aspectos
sociales, ambientales y econmicos.
Muestreo Estadstico
Cuando se disponga de muchos registros o informes, se debe analizar la
documentacin y datos de los casos obtenidos a travs de muestreos estadsticos.

Trabajo de Campo
El trabajo de campo debe ser perfectamente diseado, considerando el tiempo
disponible, la ejecucin previa de los contactos necesarios y la preparacin de los
documentos:

Listado de informacin a ser obtenida y revisada.

Formularios de entrevistas.
Ayudas tcnicas.
Formatos de actas para registro de observaciones y/o registro de
constancias de muestreo.
Disponibilidad de recursos requeridos.
Participacin del representante del auditado, responsable de los
aspectos tcnicos de las instalaciones o proyecto a ser inspeccionado.
Coordinar la logstica necesaria para transporte y muestreos.
Necesidad de registros fotogrficos, de georeferenciacin o de video.
Identificar polticas y regulaciones especiales para el ingreso,
autorizaciones, horarios de trabajo y equipamiento.
Comentarios, conclusiones y recomendaciones

Los comentarios consisten en la exposicin de

las condiciones, criterios, causas y efectos de los
hallazgos obtenidos en la ejecucin de la accin
de control, con relacin a los hechos que
afectaron al ambiente, las personas y la
economa del proyecto, objeto de la auditora.

Las conclusiones, representan los

pronunciamientos profesionales del auditor
ambiental sobre la materia objeto de la
auditora, se sustentan en el anlisis de la
evidencia de la auditora e identifican a los
sujetos responsables de las inobservancias de
carcter tcnico, legal o econmico, describen
las normas de auditora inobservados y las
consecuencias o efectos para la institucin.

Las recomendaciones son las acciones que se

requieren para corregir los incumplimientos
detectados. En las recomendaciones puede
establecerse la necesidad de realizar
investigaciones adicionales o de promover
reformas en la reglamentacin vigente.
Tercera etapa: comunicacin de
resultados
En cumplimiento a lo establecido en el artculo 90 de la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado y 22 de su reglamento de aplicacin, los
auditores ambientales, en el desarrollo de la accin de control, deben
mantener comunicacin con los servidores de la organizacin auditada y
dems personas relacionadas con las actividades examinadas.
La comunicacin de resultados provisionales, se realizar a medida que se
identifiquen los hallazgos y al finalizar el trabajo de campo; preferentemente
mediante documentos escritos, en los cuales se incluirn los comentarios y
conclusiones relativos a los aspectos significativos detectados. En estas
comunicaciones no constan las recomendaciones, a fin de respetar el debido
proceso y dar oportunidad a los auditados, para presentar los documentos y
alegatos que aclaren o desvirten los hallazgos.
EXTRAS - Servicios de Auditoras Ambientales en el Ecuador
Evaluacin de la situacin ambiental
de las empresas.
Evaluacin de los pasivos ambientales
de actividades, obras o empresas.
Elaboracin de documentos
ambientales exigidos a las empresas,
obras, actividades o proyectos, del
rubro industrial, minero, petrolero,
de comercio o de servicios:
Gestin de la aprobacin de los
documentos ambientales, ante las
autoridades ambientales pertinentes
Anlisis, pruebas y verificacin del cumplimiento de la legislacin y
reglamentacin ambiental vigente.
Mediciones varias.
Fichas ambientales
Registros ambientales industriales RAI
Manifiestos ambientales
Informes ambientales anuales
Planes de manejo ambientales
Anlisis de riesgos ambientales
Planes de contingencias
Planes de cierre de empresas o actividades
Otros documentos ambientales
(Prefecturas, Municipios, Ministerios) hasta la obtencin de la Licencia
Ambiental.